Guia Práctica, i conta

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA

CONTABILIDAD I GUIA PRÁCTICA, I PARTE TEÓRICA 1. ¿Qué es Transacción Mercantil? Las transacciones mercantiles son, en esencia, la razón por la cual existen los negocios minoristas. Una transacción entre un vendedor y un cliente, independientemente del tipo, es la base fundamental para el comercio. 2. ¿Cómo define el Código de Comercio los Comerciantes y la Empresa Mercantil? Son comerciantes, para los efectos de este Código: 1) Los que, teniendo capacidad legal para ejercer el comercio, se dedican a él habitualmente. 2) Las compañías mercantiles o industriales que se constituyeren con arreglo a este Código.

3. Describa los objetivos de la Contabilidad La contabilidad tiene por objeto proporcionar los siguientes informes:

1. Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el movimiento económico y financiero del negocio. 2. Establecer en términos monetarios, la información histórica o predictiva, la cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa. 3. Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos. 4. Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación financiera del negocio. 5. Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio. 6. Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo económico. 7. Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria conforme a Ley. 8. Proporcionar oportunamente información en términos de unidades monetarias, referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha de emisión. 9. Suministrar información requerida para las operaciones de planeación, evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la empresa. 10. Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y operacionales, y ayudar a coordinar los efectos en toda la organización. 4. ¿Qué es Sistema Contable? Este debe diseñarse de tal forma que sea capaz de captar la esencia en cualquier operación, operación, Transacción, transformación interna o evento que afecte económicamente a la entidad emisora de Información financiera

JORGE ANTONIO AMADOR LÓPEZ

CONTABILIDAD I Página 1

5. ¿Cuáles son las tres funciones básicas de todo Sistema Contable? 1. Interpreta y registra los efectos de las transacciones comerciales de cada tipo de negocio. 2. Clasifica los efectos de transacciones similares de tal forma que permita la determinación de los diversos totales y subtotales de utilidad para la gerencia y utilizados en los informes de contabilidad. 3. Resume y transmite información contenida en el sistema a quienes toman las decisiones. 6. ¿Cuál es la definición de Pequeñas y Medianas Entidades según el Prólogo en su párrafo P9 según NIIF para PYMES?

7. ¿Describa que son Pequeñas y Medianas Empresas según la sección 1, NIIF para PYMES?

8. ¿Qué Entidades tienen obligación de rendir cuentas en la sección 1, NIIF para PYMES?

9. ¿Cuáles son los objetivos de los Estados Financieros de las Pequeñas y Medianas entidades en la sección 2, según las NIIF para PYMES?

10. ¿Qué elementos comprende el conjunto completo de Estados Financieros descritos en la sección 3 de las NIIF para PYMES?

11. Mencione los usuarios de los Estados financieros Los usuarios de los estados financieros son aquellos que usan los estados financieros para tomar decisiones económicas, como los accionistas, socios, acreedores.

12. ¿Cuál es el objetivo de los Estados Financieros? Es suministrar información acerca de la situación financiera, desempeño y cambios en la situación financiera de una empresa que sea útil a una amplia gama de usuarios con el objeto de tomar decisiones económicas. 13. Explique el concepto de Base contable de acumulación(o devengo) de las NIIF para PYMES, Sección 2, párrafo 2.36. 14. Explique el concepto de Hipótesis de Negocio en Marcha de las NIIF para PYMES, sección 3 párrafo 3.8.



15. Mencione las cuatro características cualitativas más importantes Financieros, según la sección 2 de las NIIF para PYMES.

de los Estados

16. ¿Cuándo una entidad reconocerá en los Estados Financieros un Activo, un Pasivo, un Ingreso y un Gasto (sección 2, párrafos 239-242)?

17. ¿Qué se entiende por medición de Activo, Pasivo, Ingreso, Gasto?

18. ¿Cuáles son los criterios de medición usados en la preparación y presentación de los Estados Financieros? 19. ¿Cuál es la medición en el reconocimiento inicial usado en los Estados Financieros, según las NIIF para PYMES, sección 2, P2.46?

20. ¿Cuál es la presentación razonable de los Estados Financieros, Según la sección 3? 21. ¿Cómo se debe mantener la presentación y clasificación en las partidas de los Estados Financieras? 22. ¿Cuál es la información a presentar en el Estado de Situación Financiera?

23. ¿Qué información suministran los Estados Financieros acerca de los elementos de la Entidad? 24. ¿Cuál es el periodo contable sobre el que se informe?

El ciclo contable es el período de tiempo en el que se registran todas las transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral, semestral o anualmente; el más usado es el anual. 25. Indique las condiciones requeridas para clasificar un ACTIVO como CORRIENTE y NO CORRIENTE.

26. Indique las condiciones requeridas para clasificar un PASIVO como CORRIENTE y NO CORRIENTE. 27. ¿Qué forma establece la presentación del Estado del Resultado Integral Total?

28. ¿Qué es un Enfoque de un Único Estado?



29. Qué partidas deben de figurar, en forma, mínima, en el Estado de Resultado?

30. ¿Qué información debe la entidad presentar en los Estados de Cambios en el Patrimonio?

31. De acuerdo a la Sección 7 que es Estado de Flujo de Efectivo

32. ¿Cuál es el significado de Efectivo y Equivalente de Efectivo?

33. ¿Cómo se clasifican los Flujos de Efectivo, según la Sección 7?

34. Describa que son Actividad de Operación, Inversión y de Financiación, según la sección 7

35. Según la Sección 8 de las NIIF para PYMES, cual es la estructura de las notas a los Estados Financieros

36. ¿Qué son partidas NO MONETARIAS, según la sección 7 de las NIIF para PYMES?



PARTE PRÁCTICA EJERCICIO No. 1 La empresa “La Menor que, S. A .”, inicia operaciones de compra-venta de meracaderias,

al 1 de enero de 2009, con 5 socios los cuales aportan cada uno L. 600,000.00 el cual esta suscrito y pagado. Al 31 de diciembre de 2009 presenta la siguiente información para que prepare el Estados de situación Financiera de la empresa.     

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Le deben a la empresa con garantia documentaria L. 112,000.00 Existencia de mercaderia al final del periodo L. 1, 562,630.00 Tiene en existencia papeleria y utiles por valor de L. 2,400.00 Efectivo L. 74,000.00 El edificio de su propiedad en el cual esta ubicado el negocio tiene un costo de L. 2, 000,000.00. La empresa debe por mercaderia contra facturas L. 560,000.00 Tiene documentos firmados a su cargo con valor de L. 216,000.00 pagadero mensualmente durante un plazo de 10 meses y ademas L. 440,000.00 pagaderos en 4 cuotas trimestrales . Perdidad del periodo L. 316,870.00 Reserva legal L. 25,000.00 Otros ingresos L. 13,500.00 Acredores varios C/P L. 25,000.00 Cuentas por Cobrar L. 50,000.00 Gastos de administración L. 175,000.00 Estimación para cuentas incobrables L. 5,000.00 Activos financieros al valor razonable con cambios Al resultado L. 3,500.00 Depreciación acumulada Edificio L. 400,000.00 Impuestos por pagar L. 8,000.00 Mobiliario y equipo L. 38,000.00 Prestamos Bancarios L. 560,400.00 Terrenos L. 1, 000,000.00 Gastos de constitución L. 80,000.00



EJERCICIO No. 2

La Compañía "EL EXITO, S.A." comenzó sus operaciones en junio del 2005. Al 30 de junio del 2009 Mostraba la siguiente información contable, para que prepare el Estado de Situación Financiera, aplicando las NIIF para PYMES.    

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El efectivo no depositado en banco sumaba L. 200,000.00 El inventario tiene un valor de L. 500,000.00 El talonario de cheques arrojaba un saldo de L. 200,000.00 El total de derecho por mercadería vendida al crédito contra factura sumaba L. 450,000.00. Se había pagado anticipadamente intereses por valor de L 120,000.00, equivalente a 6 meses. Asimismo existían derechos por ventas de mercaderías al crédito documentadas por valor de L. 300,000.00. Durante el semestre, la compañía compró mercaderías al crédito, existiendo a la fecha una obligación de L. 120,000.00, a 30 días plazo. Se compró equipo de oficina por L. 350,000.00, existiendo un saldo pendiente de pago del 50% sobre el valor original. Impuestos por Pagar L. 300,000.00 La compañía posee equipo de transporte por valor de L. 250,000.00, además se adeuda a los acreedores por servicios prestados a la compañía la suma de L. 120,000.00. La compañía tiene cinco socios, cada uno suscribió una parte social la cual fue pagada de inmediato. El Capital Social constituido es de ¿? Posee un edificio valorado en L. 3.000,000.00; el edificio es ocupado en un 70% por la empresa y el resto se dedica a alquiler, generando ingresos por este concepto El costo del terreno asciende L. 500,000.00. Existe una obligación bancaria a cinco años plazo por valor de L. 500,000.00. La compañía renta parte de su edificio a otra empresa cobrándole por anticipado alquiler por valor de L. 100,000.00 equivalente a 10 meses.; La compañía con el fin de generar ingresos, realizó inversiones en otras compañías por valor de L. 800,000.00, a largo plazo. La Utilidad del Periodo es de L. 1, 285,000.00. Depreciación Acumulada de Propiedad, Planta y Equipo L. 770,000.00



EJERCICIO No. 3

Con la información que se le presenta a continuación, haga una clasificación de acuerdo con las NIIF para PYMES, y elabore el Estado de Situación Financiera del Almacén "El Occidente, S. A. ”, al 31 de diciembre de 2009. Terrenos L. 30,000.00 Edificios 500,000.00 Alquileres Cobrados x Anticipados 50,000.00 Equivalentes de efectivo 100,000.00 Reserva por revaluación 10,000.00 Proveedores 80,000.00 Utilidad de Ejercicios anteriores 134,400.00 Clientes 100,000.00 Mobiliario y equipo 160,000.00 Capital social ¿? Billetes y monedas 150,000.00 Rentas pagadas X Anti (18 meses) 60,000.00 Interese por cobrar (8 meses) 13,000.00 80,000.00 Inventario Final 100,000.00 Utilidad del Periodo Impuestos por Pagar 238,600.00 EJERCICIO No. 4

Con los siguientes saldos de las cuentas de la empresa “LA MONTAÑITA ITALIANA” , al 31 de diciembre de 2009, preparar los Estado Financieras, aplicando las NIIF para PYMES. Préstamos Bancarios a Corto plazo L. 150,000.00 Equivalente de efectivo 300,000.00 Acreedores Varios (C/P) 200,000.00 Reserva Legal 140,000.00 Inversiones mantenidas hasta en vencimiento 350,000.00 Inversiones a valor razonable con cambio en resultados 300,000.00 Minusvalía comprada 175,000.00 Deudores Varios 25,000.00 Mobiliario y Equipo 850,000.00 Terrenos 600,000.00 Efectivo 50,000.00 Inversiones en Negocios conjuntos 80,000.00 Proveedores 515,000.00 Devoluciones sobre Ventas 50,000.00 Intereses Ganados 180,000.00 Clientes 150,000.00 Préstamos Bancarios a Largo Plazo (en mora parcialmente) 300,000.00 Alquileres Pagados por Adelantado (24 meses) 60,000.00



Capital Social ¿? Gastos por Intereses 200,000.00 Depósitos en Garantía 35,000.00 Equipo de Reparto 875,000.00 Inversiones en asociadas 140,000.00 Perdidas Acumulada 150,000.00 Pasivo contingentes, sin la certeza que se tenga que pagar 1, 000,000.00

Inventario Impuestos Sobre la Renta Utilidad del Periodo

300,000.00 22,500.00 67,500.00

EJERCICIO No. 5

Los saldos que se detallan a continuación corresponden a la empresa Comercial Salamanca, S. de R. L., al 31 de diciembre de 2009. Reserva legal L. 25,000.00 Otros ingresos 13,500.00 Acredores varios C/P 25,000.00 Efectivo 5,000.00 Gastos de administración 175,000.00 Mobiliario y equipo 135,000.00 Utilidad años anteriores 250,000.00 Terrenos 300,000.00 Cuentas por cobrar 225,000.00 Prestamos por pagar(c/p) 225,000.00 Depreciación acumulada Mobiliario 25,000.00 Equivalente de efectivo 200,000.00 Edificios 853,250.00 Intereses por pagar 20,000.00 Alquileres ganados 15,000.00 Depreciacion acumulada Edificio 21,250.00 Seguros pagados Por adelantado 33,000.00 Inventarios 300,000.00 Estimación para cuentas Incobrables 6,000.00 Impuesto sobre ventas por pagar 15,000.00 Ventas 285,500.00 Compras 600,000.00 Capital Social ¿? Perdida del año 161,000.00 Plusvalia comprada 50,000.00 Papeleria y utiles 30,000.00 Comisiones recibidas por adelantado 80,000.00



SE PIDE: Prepare el Estado de Situación Financiera

EJERCICIO No. 6

La compañía Santa Cruz, S. A., presenta sus cuentas de resultado correspondiente al 31 de diciembre de 2009. Ventas Totales............................ Inventarío Inicial....................... Compras..................................... Gastos sobre Compras …........ .... Rebajas sobre Compras............... Inventario Final........................... Gastos de Venta.......................... Gastos por deterioro de valor …. Gastos de Administración.......... Otros Ingresos............................. Otros Gastos,...............................

Ganancia Acumulada al inicio Dividendos pagados

L.

1, 000,000.00 300,000.00 250,000.00 25,000.00 10.000.00 150,000.00 200,000.00 25,000.00 100,000.00 200,000.00 100,000.00

300,000.00 150,000.00

SE PIDE: 1) Elabore el Estado de resultados Integral para el periodo contable que termina. EJERCICIO No. 7

La compañía Santa Lucia, S. A., presenta sus cuentas de resultado correspondiente al 31 de diciembre de 2010.             

Compras L. 1, 120,000.00 Ventas 3, 793,600.00 Comisiones ganadas 73,600.00 Devoluciones S/ventas 248,000.00 Inventario inicial 1, 280,000.00 Fletes sobre compra 100,800.00 Inventario final 1, 182,000.00 Devolución S/ compras L. 20,800.00 Sueldo personal de oficina 1, 256,800.00 Servicios publicos(50% por depto.) 252,000.00 Publicidad utilizada 161,600.00 Intereses ganados 4,800.00 Intereses pagados 19,200.00



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Material de oficina utilizado Perdida en venta de activo fijo Comisiones pagadas a vendedores Gastos por mantenimiento Rentas ganadas Sueldos personal de tienda

127,600.00 4,000.00 745,200.00 380,630.00 20,800.00 150,800.00

SE PIDE: 1) Elabore el Estado de resultados para el periodo contable que termina. EJERCICIO No. 8

La empresa XYZ, S. de R. L., le presenta la siguiente información financiera para que elabore el Estado de Resultados para el periodo que termina en el año de 2009, según las NIIF para PYMES. Ventas Totales L. 2, 500,000.00 Otros gastos 20,000.00 Compras 1, 300,000.00 Rebaja S/ ventas 40,000.00 Gastos de Venta 200,000.00 Utilidad Bruta en Ventas 1, 230,000.00 Gastos sobre Compras 15,000.00 Inventario final ¿? Gastos financieros 60,000.00 Gastos de Admón. 160,000.00 Devolución sobre ventas 30,000.00 Inventario Inicial 10,000.00 Devolución sobre compra 10,000.00 Pérdida acumulada inicial 150,000.00 Se Pide:  Elaborar el Estado de Resultados Integral, clasificados por la función del gasto, para el año que termina 2009 EJERCICIO No. 9

Con los siguientes datos tomados de los libros de la empresa " LA COMPETENCIA, S. de R. L.", utilizando la clasificación descrita en la NIC 1, preparar el Estados de Resultados al 31 de de diciembre 2010. Ventas Gastos de Administración Devoluciones s/ Compras Activos Biológicos

L.

3,500.000.00 150,000.00 30,000.00 100,000.00



Intereses ganados Rebajas sobre Ventas Gastos de Venta Gastos s/ Compras Compras Inventario Inicial Utilidad Bruta en Ventas Devolución S/ Ventas Intereses Pagados

80,000.00 25,000.00 200,000.00 25,000.00 2, 500,000.00 200,000.00 1, 330,000.00 10,000.00 50,000.00

EJERCICIO No. 10

Distribuciones Comerciales; S. de R. L. le proporciona la información que representa los saldos de las cuentas de resultado para el periodo que termina el 31 de dicimbre de 2009 para que usted prepare el Estado de Resultados correspondiente al periodo que termina.                 

Ventas al crédito Alquileres ganados Gastos por intereses Devolución sobre venta Gastos sobre compras Gastos de venta Perdida en venta de activo fijo Descuento sobre venta Utilidad bruta en ventas Compras netas Inventario inicial Gastos de administración Inventario final Impuesto sobre la renta Compras Ventas al contado Devoluciones Sobre compras

L. 450,000.00 20,000.00 10,000.00 50,000.00 10,000.00 75,000.00 13,000.00 15,000.00 1, 220,000.00 1, 265,000.00 ¿? 100,000.00 600,000.00 ¿? 1, 275,000.00 2, 000,000.00 ¿?

EJERCICIO No. 11 De acuerdo a la siguiente información que se le presenta a continuación elabore Los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2010 de la empresa "Estrella, S. A.”, Aplacando las NIIF para PYMES. Intereses ganados Compras Devoluciones Sobre Compras Inventario inicial Fletes sobre compra

L. 50,000.00 200,000.00 10,000.00 22,000.00 20,000.00



Inventario final Rebajas Sobre Compras Rebajas Sobre Ventas Gastos de venta Gastos de administración Ventas Devoluciones Sobre Ventas Intereses pagados Otros gastos Costo de Venta

¿? 9,000.00 6,000.00 100,000.00 90,000.00 696,000.00 10,000.00 11,000.00 6,000.00 193,000.00

1. La empresa inició operaciones el 1 de enero del 2009 con un capital social de L. 1, 000 ,000.00. 2. De la mercadería para la venta, la empresa debe L. 64,000.00 contra factura. 3. Dinero en cuenta de cheques L. 120,000.00 4. Las Cuentas por Cobrar a los clientes del negocio suman L. 154,000.00. 5. Dinero en monedas y billetes L. 50,000.00. 6. El Mobiliario y Equipo de oficina L. 60,000.00, de los cuales adeuda a Muebles Modernos, S. de R. L. La suma de L. 12.000.00 por este valor firmo la letra de cambio a 90 días. 7. Edificio L. 1, 150,000.00; valor que incluye el valor del Terreno por L. 200,000.00; esta propiedad está en garantía de un préstamo hipotecario de L. 180,000.00 pagaderos en cuotas mensuales de L 15,000.00. 8. La empresa pagó intereses por adelantado de L. 40,000.00. 9. La empresa alquila parte de su edificio, habiendo recibido por adelantado L. 18,000.00 por alquiler de los meses de enero y febrero del 2011. 10. La depreciación acumulada al 31 de diciembre del 2010 es la siguiente: Edificios L. 50,000.00 Mobiliario y equipo 10,000.00 11. La Plusvalía comprada suman L. 60,000.00. 12. La utilidad durante el año 2010 después de haber calculado el impuesto sobre la renta fue de L.247,500.00 SE PIDE: -Prepare el Estado de Situación Financiera -Prepare el Estado de Resultados EJERCICIO No. 12 Al 31 de diciembre de 2010 la empresa “El Emprendedor, S. A.” , presenta la siguiente información para que usted prepare El Estado de situación Financiera y El Estado de Resultado para el año que termina, Aplicando las NIIF para PYMES. Caja y Bancos

L. 100,000.00 Rebaja Sobre Ventas


L.

12,000.00


Reserva Legal Documentos por cobrar(C/P) Gastos por intereses Terrenos Inversiones en asociadas Minusvalía comprada Papelería y útiles (10 meses) Cuentas por pagar Cuentas por cobrar Capital social Hipotecas por pagar a 5 años Mobiliario y equipo Plusvalía comprada Utilidades acumuladas Gastos de compra Gastos de venta Depreciación Acumulada Edificio Inversiones Disponibles para Venta (L/P)

50,000.00 Devoluciones Sobre Compras 6,000.00 60,000.00 Inventario final 100,000.00 40,000.00 Inventario inicial 60,000.00 160,000.00 Gastos de administración 80,000.00 150,000.00 Ingreso por venta de P. P. y E. 30,000.00 20,000.00 Descuento S/ compra por pronto 15,000.00 pago 65,000.00 60,000.00 Ventas totales 1, 000,000.00 50,000.00 Donaciones recibidas 10,000.00 500,000.00 Propiedad de inversión 200,000.00 200,000.00 Documentos por pagar (L/P) 80,000.00 210,000.00 Edificio 500,000.00 180,000.00 Compras 300,000.00 86,000.00 Devoluciones Sobre Ventas 10,000.00 15,000.00 Estimación para cuentas incobrables 10,000.00 50,000.00 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo 40,000.00 300,000.00 265,000.00

EJERCICIO No. 13 Al 31 de diciembre de 2009, la empresa “El Sol, S. A.”, presenta la siguiente información para que usted prepare El Estado de Situación Financiera y El Estado de Resultado para el año que termina, Aplicando las NIIF para PYMES. 

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La empresa inicia operaciones el 1 de enero de 2008 con un capital social de L. 1, 000,000.00. Gastos de administración L. 54,600.00 Gastos de distribución L. 35,200.00 Gastos de compras L. 3,450.00 Compras L. 564,000.00 De la mercaderia para la venta, la empresa debe L. 250,000.00 contra factura, los acreedores varios sumaron L. 105,000.00 Descuento sobre compras L. 6,730.00 Descuento sobre compra por pronto pago L. 4,000.00 Efectivo depositado en el banco L. 120,000.00 Las cuentas por cobrar a los clientes del negocio suman L. 104,000.00 Dinero en monedas y billetes L. 50,000.00 El mobiliario y equipo de oficina L. 60,000.00. Edificios L. 950,000.00; el valor del terreno es de L. 200,000.00. La empresa pago intereses por adelantado de L. 40,000.00.



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Rentas pagadas L. 6,000.00 Utilidad en venta de Activos L. 20,000.00 Rebajas sobre compras L. 7,800.00 Rebajas sobre ventas L. 3,567.00 Ventas totales L. 879,560.00 Utilidad bruta en ventas L. 272,140.00 La empresa alquila parte de su edificio, habiendo recibido por adelantado L. 18,000.00. La depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2009 es la siguiente: Edificios L. 50,000.00; Mobiliario y equipo L. 10,000.00. Activos disponibles para la venta (C/P) suman L. 60,000.00 Inventario al 31 de diciembre de 2008 L. 342,870.00 Descuento sobre ventas L. 5,721.00 Descuento sobre venta por pronto pago L. 7,000.00 Devolución sobre compra L. 2,170.00 Devoluciones sobre ventas L. 4,512.00 Propiedad de inversion L. 75,000.00 Plusvalia comprada L. 85,000.00 Activos no corrientes disponibles para la venta L. 25,000.00 Prestamos Bancarios L. 50,000.00 Utilidades acumuladas ¿?. Documentos por pagar (L/P) L. 50,000.00 Prestamos bancarios a 5 años plazo L. 250,000.00

EJERCICIO No. 14

La compañía Comercial JUMBO presenta la información contable siguiente: durante el primer semestre del año 2009. Compras L. 300,000.00 Equipo de Reparto 875,000.00 Acreedores Varios 200,000.00 Depósitos en Garantía 35,000.00 Devoluciones sobre Ventas 10,000.00 Capital Social 4, 800,000.00 Bancos 2, 225,000.00 Ventas totales 1, 000,000.00 Gastos sobre Compras 15,000.00 Terrenos 1, 600,000.00 Préstamos Bancarios(C/P) 580,000.00 Deudores Varios 35,000.00 Gastos de Ventas 100,000.00 Rebajas sobre Ventas 12,000.00 Devoluciones sobre Compras 6,000.00 Inventario Final 100,000.00 Rebajas sobre Compras 5,000.00 Descuentos sobre Ventas 5,000.00 Alq. Pág. por Adelantado 360,000.00 Mobiliario y Equipo 850,000.00 Inventario Inicial 60,000.00 Reserva Legal 140,000.00 Descuentos sobre Compras 4,000.00 Edificios 650,000.00 Papelería y Útiles 120,000.00 Pérdida Acumulada 413,000.00 Gastos de Administración 120,000.00 Intereses Ganados. 60,000.00 Caja 550,000.00 Proveedores 840,000.00 Segú. Pág. por Adel. 80,000.00 Gastos por Intereses 10,000.00 Clientes 150,000.00 Donaciones Recibidas 100,000.00 JORGE ANTONIO AMADOR LÓPEZ


Prest. Banca a (L/P) Descuento Sobre venta Por Pronto Pago

850,000.00 10,000.00

Se Pide: Preparar el Estado de Resultados para la empresa comercial “JUMBO” para 

el



primer semestre del año 2009. Preparar el Estado de Situación Financiera para la empresa comercial “JUMBO” para el primer semestre del año 2009.

EJERCICIO No. 15 Con los siguientes saldos de las cuentas de la empresa “LA MONTAÑA RUSA, S. A.”, al 31 de diciembre de 2009, preparar los Estado Financieras, aplicando las NIIF para PYMES. Préstamos Bancarios a Corto plazo L. 600,000.00 Equivalente de efectivo 1, 300,000.00 Acreedores Varios (C/P) 200,000.00 Reserva Legal 140,000.00 Inversiones mantenidas hasta en vencimiento 350,000.00 Inversiones a valor razonable con cambio en resultados 300,000.00 Gastos de Venta 820,000.00 Ventas 5, 650,000.00 Descuentos sobre Compras 350,000.00 Minusvalía comprada 175,000.00 Utilidad Bruta en Venta 1, 130,000.00 Deudores Varios 25,000.00 Mobiliario y Equipo 850,000.00 Terrenos 600,000.00 Efectivo 50,000.00 Inversiones en Negocios conjuntos 80,000.00 Proveedores 915,000.00 Devoluciones sobre Ventas 50,000.00 Inventario Inicial 2, 300,000.00 Gastos de Administración 350,000.00 Intereses Ganados 180,000.00 Clientes 150,000.00 Préstamos Bancarios a Largo Plazo (en mora parcialmente) 850,000.00 Alquileres Pagados por Adelantado (24 meses) 360,000.00 Capital Social 4, 800,000.00 Descuentos sobre Ventas 150,000.00 Gastos por Intereses 200,000.00 Depósitos en Garantía 35,000.00 Equipo de Reparto 875,000.00 Pérdida en Venta de Activos Fijos 25,000.00



Gastos de Instalación Compras Inversiones en asociadas Perdidas Acumulada Pasivo contingentes

230,000.00 4, 470,000.00 140,000.00 150,000.00 1, 000,000.00

EJERCICIO No. 16

El primero de enero de 2008 la empresa Los Excelentes, negocio de propietario individual, contaba con un Patrimonio Neto de L. 30,000.00, al 31 de diciembre del mismo año las cifras relacionadas con su situación financiera revelaba la siguiente información: Total Activos Total Pasivos

L. 170,000.00 135,000.00

Se pide: a) Determinar la utilidad o pérdida al 31 de diciembre suponiendo que el dueño hizo inversiones adicionales por L. 6,000.00 y ningún retiro durante el año. b) Determine la utilidad al 31 de diciembre suponiendo que el dueño no hizo inversiones adicionales pero retiro L. 1,500.00 durante el año. EJERCICIO No. 17

La empresa Los Excelentes, S. A., negocio de propietario individual, presenta la siguiente información para que determine el Pasivo y el Capital Social al inicio del periodo. Total Activos al final del periodo Total Pasivos al final del periodo Aportaciones realizadas durante el año Retiros realizados durante el año Gastos del periodo Saldo de cuentas por cobrar Ingresos del periodo Total de activos al inicio del periodo

L. 70,000.00 25,000.00 10,000.00 5,000.00 25,000.00 50,000.00 100,000.00 50,000.00

EJERCICIO No. 18 A continuación se presenta datos financieros para los meses de Enero y Diciembre del negocio de único propietario Mundialismo, S. A. ENERO DICIEMBRE Cuentas por pagar L. 10,500.00 L. 15,300.00 Bancos 23,500.00 33,250.00 Cuentas por Cobrar 17,500.00 19,500.00 Efectivo 11,500.00 12,500.00 SE PIDE:



a) Determinar la utilidad neta a diciembre, suponiendo que el dueño no hizo inversiones adicionales ni retiros de dinero durante el año. b) Determine la utilidad neta de diciembre, suponiendo que el dueño del negocio no hizo inversiones durante el año pero retiro L. 5,000.00 durante el año. c) Calcule la utilidad de Diciembre, suponiendo que solamente hizo inversiones adicionales de L. 5,000.00 durante el año. EJERCICIO No. 19 Con la siguiente información determine las cifras que faltan en los espacios en blancos. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 Capital inicial L. 1, 000,000.00 L. 1, 800,000.00 ___________ L. 1, 500,000.00 Inversiones 500,000.00 _____________ 1,000,000.00 Utilidades o Perdidas 800,000.00 ( 1, 500,000.00) 2, 500,000.00 __________ Retiros de capital _____________ 1, 000,000.00 1, 500,000.00 600,000.00 Capital final 1, 800,000.00 500,000.00 1, 500,000.00 EJERCICIO No. 20 Los siguientes cuentas y saldos provienen de los registros contables de un empresa que presta servicios de reparación de computadoras. Cuentas Efectivo y equivalente de efectivo Equipo de oficina Acredores varios Clientes Información adicional: Inversiones durante el mes Perdidas netas Honorarios devengados en el año

Enero L. 10,200.00 5,200.00 8,000.00 3,600.00

Febrero L. 10,400.00 7,800.00 8,800.00 4,000.00

L. 7,400.00 3,200.00 14,800.00

SE PIDE: a) Calcular el capital del propietario al 1 de enero y al 28 de febrero b) El total de los gastos del año c) Los retiros del propietario



Guia Práctica, i conta

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