DIRECCIÓN DE COORDINACIÓN ACADÉMICA COMPONENTE DE FORMACIÓN PARA EL TRABAJO BASADA EN COMPETENCIA LABORAL
G uía de a pr endiza je p pa r ra a Ela bor a ar r nómina s de s ueldos y sa la r ri os
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Méxic o, Noviemb re d e 2004. 2004.
GUÍA DE APRENDIZAJE PARA ELABORAR NÓMINAS DE SUELDOS Y SALARIOS D.R. © S © Sec retarí retaría de Educ ac ión Públic Públic a . Direc irec c ión Gene ral del Bac Bac hillerato hillerato José María Rico No. 221, Colonia Del Valle, Delegación Benito Juárez, M é xico , D. F., F., C. P. 03100 La reproducción total o parcial de esta obra, incluída la portada o su transmisión por cualquier medio mecánico, electrónico, fotográfico, aud iog ráfico o algún o tro tro req uiere uiere la la auto riza c ión p revia p or esc esc rito d e la Secretaría de Educación Pública. Lo contrario, representa un acto de piratería, perseguido por la Ley Penal.
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GUÍA DE APRENDIZAJE PARA ELABORAR NÓMINAS DE SUELDOS Y SALARIOS D.R. © S © Sec retarí retaría de Educ ac ión Públic Públic a . Direc irec c ión Gene ral del Bac Bac hillerato hillerato José María Rico No. 221, Colonia Del Valle, Delegación Benito Juárez, M é xico , D. F., F., C. P. 03100 La reproducción total o parcial de esta obra, incluída la portada o su transmisión por cualquier medio mecánico, electrónico, fotográfico, aud iog ráfico o algún o tro tro req uiere uiere la la auto riza c ión p revia p or esc esc rito d e la Secretaría de Educación Pública. Lo contrario, representa un acto de piratería, perseguido por la Ley Penal.
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Í NDICE Pág. MENSAJE PARA EL PARTICIPANTE
4
PROPÓSITO
7
CONOCE LA GUÍA
8
¿QUÉ SABES?
12
¿QUÉ ES Y PARA QUÉ TE SIRVE?
19
APRENDE HACIENDO
22
1. GESTIONAR DATOS PARA NÓMINA
22
1.1 ¿En dónde se puede aplicar?
22
1.2 La práctica y el conocimiento forman al experto
24
1.2.1 Tramitemos los registros del trabajador
24
1.2.1.1 Síntesis
33
1.2.2 Verifiquemos los datos del trabajador
33
1.2.2.1 Síntesis
36
1.3 Demostración Grupal
36
1.3.1 Práctica Integradora
36
1.3.2 Evaluación
39
2. ELABORAR LA NOMINA ORDINARIA
44
2.1 ¿En dónde se puede aplicar?
44
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2.2 La práctica y el conocimiento forman al experto 2.2.1 Registremos los datos generales en la nómina 2.2.1.1 Síntesis
46 46 49
2.2.2 Determinemos las percepciones del trabajador 2.2.2.1 Síntesis
50 56
2.2.3 Determinemos las deducciones del trabajador
57
2.2.3.1 Síntesis
73
2.2.4 Elaboremos la nómina
74
2.2.4.1 Síntesis
79
2.3 Demostración Grupal
80
2.3.1 Práctica Integradora
80
2.3.2 Evaluación
82
EVALUACIÓN DEL MÓDULO
88
RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS Y A LAS EVALUACIONES
89
GLOSARIO
90
BIBLIOGRAFÍA
91
CRÉDITOS
92
DIRECTORIO
93
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MENSAJE PARA EL PARTICIPANTE
“ Nad a e s eterno, tod o c a mb ia ” , ¿c uánta s vec es has esc uc had o esta fra se? Seguramente muchas, pero casi nunca prestamos verdadera atención a lo q ue signific a . El cambio es constante y lo podemos ver en todos los ámbitos: economía, ciencia, tecnología, salud, medicina, la lista es interminable, pero lo importante es adaptarse a esos cambios y no sólo verlos pasar. Para adaptarse en un mundo cambiante, sobre todo en el ámbito laboral, es nec esario ser co mp etente p orque de otra forma se c orre e l riesgo d e q ued a r rezagado. Para responder a las necesidades de formación laboral en este momento históric o surge un nuevo enfoq ue e duc a tivo llam ad o Ed uca c ión Ba sad a en Competencias (EBC) que busca fomentar en ti, diversas capacidades y hab ilid ad es que pe rmita n que te d esa rrolles de una m ane ra má s ad ec uad a en el mundo de trab ajo. Por lo que resp ec ta a la func ión d e elab orar nómina s d e sueld os y sa la rios es imp ortante p a ra to d a s la s em p resa s c ontrola r los p a g os q ue efec túa n a sus tra b a ja d ores a tra vés d e reg istros o do c ume ntos q ue co mp rueb en el c ump limiento d e la ob liga c ión c onfo rme lo esta b lec en la s d isp osic ione s leg a les q ue regulan la rela c ión lab oral. En tod a s la s ép oc a s la fuerza d e tra b a jo c onstituye un esla b ón en la ec ono mía d e un pa ís, g ene ra nd o riq ueza y d esa rrollo p or lo q ue se req uiere esta b lec er p roc ed imientos eficientes p a ra estimular el d esem p eño d e los tra b a ja d ores y c ub rir e n forma pe rtinente los p a go s a q ue tiene derec ho el tra b a ja d or p or la s a c tivid a d es la b orales d esa rrolla d a s en un p eriod o d e tiemp o o po r la rea liza c ión d e sus servic ios. Doc um ent o versión p reliminar. Eta p a inic ial-Esc uela s Guía Dirección General del Bachillerato
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Los contenidos que aprenderás son el resultado de un análisis cuidadoso y conjunto con el sector empresarial donde se identificaron los aspectos más importantes que tienes que dominar para incorporarte con efectividad al trabajo. Esta Guía será un apoyo en tu formación laboral para que logres elab ora nómina s d e sueld os y sa la rios. Por lo ta nto, se tra ta d e q ue ad q uiera s c ono c imientos y ha bilid a d es q ue aseguren que lo que estás haciendo está bien hecho; pero también que adquieras actitudes de compromiso, responsabilidad, organización, cooperación, trabajo en equipo, y comunicación efectiva. En este proceso es muy importante que te habitúes a realizar una evaluación continua que tiene la intención de que precises cuáles son tus avances y qué necesitas reforzar o aprender para alcanzar la competencia. Ésta la demostrarás a través de la elaboración, recopilación y presentación de evidencias d e c onoc imiento, desemp eño y prod ucto. Esta G uía e stá d iseña d a e sp ec ia lme nte p a ra q ue tra b a jes c on e l enfoq ue d e la Educación Basada en Competencias y forma parte de un paquete d id ác tic o ela bo rad o po r la Direc c ión G enera l del Ba c hillerato . El prop ósito d e esta Guía es fac ilita rte el p roc eso d e a p rend iza je, p ero lo m á s importante es tu actitud y tu esfuerzo, ya que ellos son los que te permitirán a lc anzar la meta que nos imp one la mod ernid ad : ser com pe tentes.
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PROPÓSITO
Al término del módulo, serás competente para elaborar nóm inas de sueldos y salarios de ac uerdo a las dispo siciones lega les y a las po lític as establec idas por la e mp resa. Com pe tencia s que log rarás: 1. Ge stiona r d a tos p a ra nóm ina 2. Ela b orar nó mina s ordina ria s
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CONOCE LA GUÍ A La Guía está diseñada para facilitarte el desarrollo de la competencia:” Ela b orar nómina s d e sueld os y sa la rios” , p a ra e llo se ha d ivid id o e n:
¿Qué sabes? En este apartado a través de un cuestionario sencillo se identifican los conocimientos y experiencias que tienes sobre esta competencia.
¿Qué es y pa ra q ué te va a servir? p rec isa la utilid a d q ue tiene p a ra ti aprender a ejecutar el servicio de la revisión de la documentación c om proba toria p ara e l reg istro c onta ble.
Aprendamos haciendo. Se divide en dos capítulos cuyo desarrollo sigue un ord en lógic o, en el p rime ro se a na liza c óm o d e lleva a c a b o la gestión de la documentación laboral para la nómina ; en el segundo se efec túa la elabo rac ión de la nóm ina ordinaria . Ca da c a pítulo se d ivide en tres p a rtes:
Al inicio establece ¿en dónde se puede aplicar lo que estás aprendiendo?
Posteriormente la práctica y el conocimiento forman al experto presenta los temas que dominarás y al término de cada uno se ha c e una síntesis p a ra q ue a firme s lo a p rend id o.
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Al termina r c ad a c ap ítulo se rea liza una prác tic a integrad ora que te permita aplicar y sintetizar todo lo aprendido. Se trata de que resuelvas en fo rma p rá c tic a los p rob lem a s q ue se te p la ntea n y q ue d emue stres el dom inio d e la c om p etenc ia.
La demostración. Se realizará cuando ya te hayas ejercitado en toda la unida d d e c omp etenc ia o mó d ulo. Tiene la intenc ión d e p lante ar de manera individual la evaluación, para evidenciar que eres competente.
Respuestas a los ejercicios y a las evaluaciones. Allí encontrarás los resultados de los ejercicios y evaluaciones presentados en cada capítulo.
Glosario. En él está especificado el significado de los términos que se utiliza n en la G uía , c on la finalid a d d e q ue p rec ises su c onc ep to.
Bibliografía. Aquí puedes encontrar la referencia de libros, revistas o folletos que sirvieron de base para fundamentar los contenidos de la Guía.
Para q ue te nga s un p ano ram a ge nera l de lo q ue va s a prender, es de c ir, de los temas que aborda la Guía, te presentamos el siguiente esquema que estab lec e c uál es el co ntenido d e c a da c ap ítulo y c uáles son los tema s que se trata n en c ad a uno.
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1. Ge stiona r d a tos p a ra nóm ina 1.1 Registra al trabajador 1.2 Verifica los datos del trabajador 2. Ela b orar la nóm ina ordina ria 2.1 2.2 2.3 2.4
Reg istra los d a tos generales en la nómina Determina la s p erce p c ione s d e los tra b a ja d ores Determina las d ed uc c ione s d e los tra b a ja d ores Ela b ora la nó mina
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Es imp ortante seña la r q ue p a ra d irigir la s a c tivida d es q ue d eb es rea liza r se p resenta n las siguiente s viñeta s c uyo sig nific a d o es:
VIÑETA
SIGNIFICADO LECTURA
REFLEXIÓN Y ANÁLISIS
RESOLUCIÓN PROBLEMAS
DE
EJERCICIOS
Y
PRÁCTICA
Te recomendamos que los ejercicios programados los realices bajo la sup ervisión d e tu fa c ilita d or, p ero a d em á s, es nec esa rio q ue lo a p rend id o, lo p ra c tiq ues en el á mb ito la b oral.
Finalmente, se considera que este material te será de gran utilidad porque c on él pued es ava nzar de ma nera individ ual o en g rupo .
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¿QUÉ SABES? Es conveniente que en esta nueva actividad que inicias reflexiones sobre los c ono c imientos y experienc ia s q ue tienes sob re la e la b orac ión d e nó minas d e sueldos y salarios. Esto te permitirá aprender con mayor interés lo que desconoces. Considera que todo esto lo pondrás en práctica y para ello d eb es estar prep arad o. EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA
Datos generales de la unida d TITULO: Ela b orac ión d e nómina s d e sueld os y sa la rios CÓDIGO: Pendiente CLASIFICACIÓN: Pendiente ELEMENTO 1: Ge stiona r d a tos p a ra nóm ina CÓDIGO: Pendiente ELEMENTO 2: Ela b orar nóm ina o rd ina ria CÓDIGO: Pendiente
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ELEMENTO 1: Gestionar datos para la nómina Contesta las siguientes preguntas para que autoevalúes tus conocimientos y habilidades. Marca c on una X la op c ión q ue c orrespo nda : Criterios de desempeño ¿Has realizado o realizas estas ac tivida des?
Sí
No
Sí
No
Sí
No
¿Tram ita s los reg istros d e los trab a jad ores d e a c uerd o a la s d isp osicione s leg a les? ¿Verific a s los d a tos d el tra b a jad or en los reg istros d e co ntrol d e asistenc ia d el p eriod o de pago de acuerdo a las políticas a d ministra tiva s e sta b lec ida s p or la em p resa ? Campo de aplica ción 1. ¿Gestiona s la do c umenta c ión lab oral? De forma ma nual De forma elec trónica 2. ¿Verific a s los d a to s d e los trab a jad ores en los reg istros d e c ontrol d e a sistenc ia? Por pe riod o sem a na l Por p eriod o q uince nal
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Anota en dónde actividades.
has
realizado
estas
Marca c on una X la op c ión q ue c orrespo nda : Evidenc ias de de sem pe ño ¿Rea lizas o ha s rea lizado?
Sí
No
Sí
No
¿Efectúas el proceso para solicitar el RFC Y CURP d e los trab a jad ores? ¿Efec túa s el p roc eso p a ra solicita r la el reg istro d e a filia c ión d el tra b a ja d or a l IMSS e INFONAVIT? ¿Efectúas el llenado de los formatos para solicitar el registro de la AFORE d el tra b a jad or? ¿Efectúas el proceso de cotejo de datos del tra b a jad or en los reg istros d e c ontrol d e a sistenc ia d el p eriod o y rep orte d e movimientos. Anota si tienes documentos, fotografías, videos, trabajos, informes, reportes, etc.
Marca c on una X la op c ión q ue c orrespo nda : Evidenc ias de produc to ¿Rea lizas o ha s rea lizado? ¿RFC y CURP de trabajadores?
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Evidenc ias de produc to ¿Rea lizas o ha s rea lizado?
Sí
No
Sí
No
¿La a filiac ión d e trab a jad ores a l IMSS e INFONAVIT? ¿El reg istro de la AFORE d e trab a jad ores? ¿El reporte de control de movimientos del periodo? Anota si tienes documentos, fotografías, videos, trabajos, informes, reportes, etc.
Marca c on una X la op c ión q ue c orrespo nda : Evidenc ias de c onoc imiento ¿Tienes c onoc imientos ac erca de las actividades o temas que se señalan a continuación? Identificas las disposiciones legales que regulan la ob liga c ión d e solic ita r los reg istros d el trabajador. Id en tific a s los req uisitos p a ra tra mitar el RFC, CURP, a filiac ión al IMSS e INFONAVIT y la AFORE. Identificas los elementos de los registros de control de asistencia.
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ELEMENTO 2: Elaborar nóminas ordinarias Resuelve los siguientes ejercicios para que autoevalúes tus conocimientos y habilidades. Marca c on una X la op c ión q ue c orrespo nda : Criterios de desempeño ¿Has realizado o realizas estas ac tivida des?
Sí
No
Sí
No
Sí
No
¿Reg istras los d a to s genera les en e l forma to d e la nómina? ¿Dete rmina s la s p ercep c iones d e los trabajadores? ¿Determina s la s d ed uc c ione s d e los trabajadores? ¿ Ela b ora s nó minas ord inarias? Campo de aplica ción 1. ¿Gestiona s la do c umenta c ión lab oral? De forma ma nual De forma elec trónica 2. ¿Verific a s los d a to s d e los trab a jad ores en los reg istros d e c ontrol d e a sistenc ia? Por pe riod o sem a na l Por p eriod o q uince nal Anota si tienes documentos, fotografías, videos, trab a jos, informe s, rep ortes, et c .
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Marca c on una X la op c ión q ue c orrespo nda : Evidenc ias de de sem pe ño ¿Rea lizas o ha s rea lizado?
Sí
No
Sí
No
¿El p roc eso d e reg istro d e d a tos gene ra les en el forma to d e la nómina? ¿El proceso de cálculo de las prestaciones laborales? ¿El p roc eso d e c á lc ulo d e las d ed uc c ione s? ¿ El p roc eso d e cá lc ulo d el neto a pa ga r a los trabajadores en el periodo? ¿El p roc eso d e elab orac ión de nó minas? Anota si tienes documentos, fotografías, videos, trab a jos, informe s, rep ortes, et c .
Marca c on una X la op c ión q ue c orrespo nda : Evidenc ias de produc to ¿Rea lizas o ha s rea lizado? ¿Concentrado de datos generales en la nómina? ¿Cá lc ulo d el imp orte de las p resta c ione s? ¿Cá lc ulo de l imp orte d e la s d ed uc c ione s? ¿Cálculo de l neto a pa ga r? Anota si tienes documentos, fotografías, videos, trabajos, informes, reportes, etc.
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Marca c on una X la op c ión q ue c orrespo nda : Evidenc ias de c onoc imiento ¿Tienes c onoc imientos ac erca de las actividades o temas que se señalan a continuación?
Sí
No
Id entific a la s d isp osic iones leg a les q ue reg ulan a la nómina. Defines a la nóm ina Defines a las prestaciones ordinarias Define a la s p resta c iones extra ordina ria s Id entific a los elem entos d e la nó mina
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¿QUÉ ES Y PARA QUÉ TE SIRVE?
Resue lve la s siguient es c ue stione s: •
•
•
¿Sa b es c uá les son los a sp ec tos q ue d eb es c onsid erar en la elab orac ión d e la nóm ina d e sueld os y sa la rios? ¿Qué ut ilid a d tiene la e la b orac ión d e nó mina s d e sueld os y sa la rios? ¿Para qué sirve en las empresas llevar a cabo el proceso de la elab orac ión d e la s nómina s d e sueld os y sa la rios?
La elab orac ión d e la s nóminas d e sueld os y sa la rios a q ue se refiere e sta guía , es una serie d e p a sos q ue p ermiten d eterminar los ingresos y de sc uentos a que esta sujeto el trabajador por prestar a otra persona física o moral un trab ajo p ersona l subo rdinad o p or un pe riod o d e tiem po o p or de stajo.
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Uno d e los d erec hos d e los me xic a nos es q ue se p od rá d ed ic a r a la p rofesión o tra ba jo q ue le a c om od e, siem pre y c uand o sea n líc itos. Nad ie p od rá ser ob liga d o a p resta r tra b a jos p ersona les sin la justa retrib uc ión y sin pleno c onsentimiento . Ad em ás, toda pe rsona tiene de rec ho al trab a jo digno y soc ia lme nte útil. La s em p resa s a l c ontra ta r p ersona l p a ra e l d esa rrollo d e sus a c tivid a d es originan una relac ión lab ora l en la que se ac uerd a co n el trab ajad or el p ag o de un sa la rio po r la función o ta rea s que rea lic e en un de terminad o tiempo. La Ley Fed eral de l Tra b a jo reg ula la relac ión la bo ra l en la q ue p a rtic ip a n el p a trón y e l tra b a ja d or, a l p rime ro se le d efine c om o la p ersona físic a y mo ra l q ue utiliza los servic ios d e uno o va rios tra b a ja d ores; el tra b a ja d or es la persona física que presta a otra, física o moral un trabajo personal subordinado.
. La s d isp osic iones leg a les esta b lec en que los p a trones tienen la ob liga c ión de comprobar los pagos que efectivamente entregan a los trabajadores, a sí c omo las retenc iones de c ontribuc iones q ue deb erán efec tuar a c a da uno d e ac uerdo al pe riod o d e pa go . En este sentid o, pa ra tod o tipo de em presa es nec esa rio co ntar c on persona l que este ca pa c itad o pa ra a po yar en la rea lizac ión de la elab orac ión de nóm inas. Por otro la d o, es c onve nte que el tra b a ja d or c ono zc a los eleme ntos q ue integ ra n la nóm ina y p od er d ete rminar los ingresos a q ue se tiene d erec ho; a sí c om o los d esc uentos a que esta ob liga d o pa ra c on la autorid ad fisc al u otro tip o de a c ree do r .
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Es imp ortante q ue te p rep a res en la función de la elab orac ión de la nóm ina d eb id o a que te permitirá p osee r los c ono c imientos y la s ha b ilid a d es p a ra inco rpó rate al c am po lab oral de todo tipo de emp resa y pa ra tu be neficio personal.
ACTIVIDAD 1
Desa rrolla la sig uiente a c tivida d la c ua l te p ermitirá tene r una visión sob re la nec esid ad que tienen las emp resas d e c onta r c on p ersona l c a pa c itad o p ara la e lab ora c ión d e la nó mina. 1. Revisa los p eriód ic os d e la loc a lid a d y selec c iona c inc o a nunc ios en los q ue se solic ite p ersona l p a ra d esa rrolla r a c tivid a d es d e la em p resa 2. Elab ora un c uad ro d e c onc entra c ión c on la siguiente informa c ión. NOMBRE DE LA PUESTO EMPRESA REQUERIDO
REQUISITOS
ACTIVIDADES A DESARROLLAR
3. Co me nta c on el fac ilita d or y c om p a ñeros los resulta d os y c onc luyan sob re la ap lic ac ión d el tema .
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APRENDE HACIENDO 1. Gestiona r da tos pa ra nóm ina 1.1 ¿En dó nde se p ued e a plic ar?
El individ uo req uiere tra b a ja r p a ra su rea liza c ión, rec on oc imiento soc ia l y p a ra ob tener ingresos q ue le p ermita n sa tisfac er sus nec esid a d es económicas. En este sentido , a l inco rp orarse a l tra b a jo forma l, el p a trón tiene la o b lig a c ión d e rea liza r una serie de trá mites p a ra ob tener los reg istros b a jo los c ua les el trab ajad or se co nvierte en un c ontribuyente pa ra el ga sto públic o y tener derecho a la seguridad social .
Ac tua lme nte a lg uno s trá mites p a ra ob tener los reg istros d el tra b a ja d or se rea liza n me d ia nte p roc ed imientos elec trónico s q ue p ermiten inc orpo ra r al trab ajad or d entro de la ec onom ía forma l de l pa ís.
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ACTIVIDAD 2
El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá ubicar la importancia de tra mitar los reg istros b á sic os d el tra b a ja d or p a ra efec tos d e la ela b orac ión de la nómina. 1. Selec c iona c inc o pe rsona s q ue empresa formal.
a c tualmente
trab ajen
en una
2. Solic ita la informa c ión q ue se req uiere en el sig uiente c ua d ro. NOMBRE DEL REGISTRO FEDERAL TRABAJADOR DE CONTRIBUYENTE (RFC)
CLAVE UNICA DE REGISTRO POBLACIONAL (CURP)
NUMERO DE AFILIACIÓN DEL SEGURO SOCIAL
REGISTRO DE APORTACIÓN AL FONDO PARA EL RETIRO (AFORE)
3. Co me nta c on el fac ilita d or y c om p a ñeros los resulta d os ob tenido s y lleg a a c onc lusione s.
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1.2 La p rác tic a y el c onoc imiento forman a l expe rto 1.2.1 Tram itemos los registros del trabajador
Trám ite de l registro fede ral de c ontribuy ente El Có d igo Fisc a l d e la Fed erac ión seña la q ue las p ersona s q ue ha g a n pa go s de sueldos y salarios deberán solicitar la inscripción en el Registro Federal de Co ntribuye nte s d e los sujeto s a los q ue ha g a n dic hos p a g os. La Ley del Imp uesto Sob re la Renta e sta b lec e q ue la s p ersona s q ue rea lice n p a g os d e sueld os y sa la rios tienen la o b liga c ión de solic ita r a las p ersona s q ue c ontra ten p a ra p resta r servic ios sub ordina d os, les p rop orcionen los d a tos necesarios a fin de inscribirlas en el Registro Federal de Contribuyentes o bien c ua nd o ya hub ieran sid o insc rita s c on a nteriorid a d , les p rop orcionen su c la ve de registro. Por otro la d o, la p ersona q ue ob teng a ingresos p or sueld os y sa la rios tend rá la sig uiente ob lig a c ión. o
Prop orc iona r los d a tos nec esa rios p a ra q ue e l p a trón los insc rib a e n el Reg istro Fed eral d e Co ntrib uyentes o b ien c ua nd o ya hub iera sid o insc rito c on a nte riorid a d , p rop orc ione su reg istro.
El RFC es una clave que identifica al trabajador como contribuyente ante la auto rid a d fisc a l p a ra c ontrola r el p a g o de la s c ontrib uc ione s a q ue esta sujeto p or o b tener ingresos.
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Los req uisitos p a ra tram itar el RFC del trab a jad or son: 1. Acta de nac imiento del trab ajado r 2. Escrito libre 3. Disp ositivo ma g nétic o Se p od rá c onsulta r la p á gina w ww .sa t.g ob .mx
Los datos se recopilan de documentación formal. El escrito libre se llena con datos del patrón y trabajador entre otros : • • • • • •
Nomb re d el p a trón - p ersona físic a o m oral RFC d e la emp resa que co ntra ta Domic ilio d el pa trón Nomb re de l trab ajado r Domicilio del trabajador etc.
Una ve z q ue se integ ra n los req uisitos, el p a trón los p resenta en la oficina d el Siste ma Ad ministrativo Tribut a rio (SAT) c orresp ond iente a la jurisd ic c ión p a ra rea liza r el trá mite o a la Ad ministra c ión Loc a l d e Asistenc ia al Contribuyente (ALAC). El SAT a sig na rá la clav e d e RFC d el tra b a ja d or la cua l se integ ra de 13 dígitos: Los cuatro primeros corresponden a las letras relacionadas con el nom b re y a p ellid os. Los seis siguiente s c onc uerda n c on e l a ño, me s y día d e na c imiento. Los sig uientes d os d ígitos c orresp ond en a la ho mo c la ve. El último es un verific a d or. •
• • •
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Ejemplo. El Sr. Áng el Berna l Ca mp os Fec ha de nac imiento: 5 de febrero d e 1970 RFC-BECA700205DF9
ACTIVIDAD 3
Desa rrolla la sig uiente a c tivid a d q ue te p ermitirá rea liza r el trá mite d el RFC. 1. 2. 3. 4. 5.
Asígna te el pa pe l d e p a trón. Contra ta a tres c om pa ñeros c omo tra ba ja do res de tu emp resa. Solic ita la d oc umenta c ión. Elab ora el esc rito lib re. Simula e l trá mite a nte la a utorid a d fisc a l (fac ilita d or) c orresp ond iente a la jurisd icc ión. 6. Comenta la experiencia en el grupo y con el apoyo del facilitador elab ora la c onc lusión p a ra la o b tenc ión d el RFC.
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Tram ite de la CURP La Ley Ge neral d e Pob la c ión esta b lec e q ue tod a s la s p ersona s resid ente s en el país y de los nacionales que residan en el extranjero acrediten su id entida d a tra vés d el Reg istro Na c iona l d e Pob la c ión. La s p ersona s q ue p resten servic ios sub ordina d os nec esita n c onta r c on la Clave Únic a d e Reg istro d e Pob la c ión (CURP) que lo identific a d e m a nera individual. Los req uisitos p a ra tramita r la CURP son: 1. Documento probatorio de identidad (acta de nacimiento, c a rta d e na tura lizac ión o do c umento migratorio). 2. Id entific a c ión oficial. Los forma tos p a ra solic ita r la C URP d ep end erán d e la instituc ión e n dond e se trámite. Los luga res en d ond e se tram ita la CURP, entre otros, son: 1. Sistema d e Ad ministra c ión Trib uta ria d e la Sec reta ria de Ha c iend a y Créd ito Púb lico (SHCP) 2. Sub sec reta ria d e Pob la c ión d e Servic ios Migrato rios d e la Sec reta ria d e Go b ernac ión (SG) 3. En los mód ulos d e RENAPO insta lad os en las oficinas d el registro civil. 4. En e l ce ntro d e t ra b a jo d e la Ad ministra d ora d e Fond os p a ra el Retiro (AFORE). 5. En los módulos de CONAPO e ISSSTE. El Registro Nac iona l d e Pob la c ión (RENAPO) es la insta nc ia resp onsa b le d e a sig na r la C URP y de e xp ed ir la c onsta nc ia resp ec tiva. Ta mb ién se p ue d e tramitar la CURP vía INTERNET en la p á g ina http://www.tramitanet.gob.mx/ Doc um ent o versión p reliminar. Eta p a inic ial-Esc uela s Guía Dirección General del Bachillerato
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La CURP se inte gra p or los 18 d ígitos a c ontinua c ión de sc ritos: 1. 2. 3. 4. 5.
El p rimer dígito e s la p rime ra letra d el ap ellido p a terno. El seg und o d íg ito, prime ra voc a l d el ap ellid o p a terno. El terc er d ígito, p rimera letra d el a p ellid o ma terno. El cua rto d ígito, la p rime ra letra d el prime r nom b re d e p ila . Los siguiente s seis d ígitos se integ ra n po r la fec ha d e na c imiento: año , me s y d ía . 6. El siguiente d íg ito se refiere a l sexo: (H) pa ra homb re y (M) p a ra mujer. 7. Los d os siguientes son la entida d fed erativa d e na c imiento. 8. Los tres siguiente s, c orresp ond en a las p rimera s c onsona nte s interna s. (primera consonante interna del apellido paterno, primera consonante interna del apellido materno y primera consonante interna del nombre). 9. El siguiente d ígito es el hom o c la ve q ue ev ita reg istros d up lica d os. 10.El último dígito es un verificador. Ejemplo: El Sr. Áng el Berna l Ca mp os Fec ha de nac imiento: 5 de febrero d e 1970 La CURP es: BECA700205HDFRMNDP9
ACTIVIDAD 4 Co n los d a tos d e la a c tivid a d 3 d esa rrolla la sig uiente a c tivid a d , la c ua l te p ermitirá rea liza r el trá mite d e la C URP. Es imp orta nte q ue c onside res los siguiente s p unto s p a ra tra mitar la CURP p or INTERNET: • • •
Ing rese a la p á gina c orresp ond iente . Prop orcione o c a p ture los d a tos. Solic ite la imp resión d e la c onsta nc ia .
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Tramite d el registro de afiliac ión al IMSS e INFONAVIT La Ley d e Seg uro Soc ial esta b lec e la o b liga c ión d e insc ribir a sus tra b a ja d ores en e l Instituto Me xic a no d el Seg uro Soc ial, c om unica r sus a lta s y ba ja s, la s mo d ific a c ione s d e su sa la rio y los d em á s d a tos, d entro de p la zo no m a yor d e c inco d ía s há biles.
El mo vimiento a filia torio de a lta d el tra b a jad or se rea liza m ed ia nte e l a viso q ue p resenta e l p a trón a l IMSS, d entro d e los c inc o d ía s há b iles c onta d os a p artir de la fec ha d e inic io d e la relac ión lab oral. Pa ra tra mita r el a lta d e los tra b a d ores se llena el formulario a uto riza d o AFIL02 en la forma y tiemp o q ue esta b lec e el IMSS o a travé s d e me d ios ma gné tic os c om o Internet en la sig uiente p á gina: http://www.tramitanet.gob.mx/ Los formatos se llenan con datos del patrón y trabajador como son : • • • • • • • • • • • • •
Número d e reg istro pa trona l Nomb re o ra zón soc ia l d el pa trón Nomb re de l trab ajado r Fec ha d e ingreso a l tra b a jo Ocupación del trabajador Tipo de c ontra tac ión Tipo de salario Fec ha d e nac imiento Nomb re d e los pa dres Domic ilio d el trab a jad or Ubica c ión d el c entro d e tra ba jo Datos d e la esp osa e hijos Sa la rio b a se d e c otiza c ión
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El d a to d e sa la rio b a se de c otiza c ión se integ ra d e la sig uiente forma : Sa lario p or d ía $100,00 Ag uinaldo p or d ía = 15X100/ 365= 4.10 Prima va c a c iona l p or d ía = 6X100X.25/ 365= 41 SBC p or d ía $104.51 El a g uina ld o p or d ía se de termina c on los 15d ía s d e sa la rios a que tiene d erec ho e l tra b a ja d or en un a ño y e l resulta d o se d ivid e e ntre los 365 día s d el año. La prima va c a c iona l p or d ía se d ete rmina c on los 6 d ía s d e sa la rio p or va c a c iones y el resultad o se divid e entre 365 d ía s d el a ño. Con los requisitos se acude a la Delegación o Subdelegación del IMSS, que a tiene a la em p resa , a rea liza r el trá mite en el á rea d e servic ios d e afilia c ión. El número de afiliación que asigna el IMSS al trabajador se integra de 11 dígitos: Los d os p rime ros c orresp ond en a la c irc unsc ripc ión. Los d os siguiente s, a l a ño d e insc ripc ión d el tra b a ja d or. Los d os sig uiente s, al a ño d e na c imiento d el tra b a ja d or. Los c ua tro sig uientes, pa ra el núm ero d e serie. El último es verific a d or. • • • • •
Ejemplo: El Sr. Áng el Berna l Ca mp os Fec ha de nac imiento: 5 de febrero d e 1970 Fec ha d e c ontra tac ión 2 de a go sto d e 2002 Num ero d e a filiac ión IMSS-12027001409
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ACTIVIDAD 5 Desarrolla la siguiente actividad, la cual te permitirá realizar el trámite de afiliación del trabajador al IMSS e INFONAVIT. 1. 2. 3. 4. 5.
Asígna te el pa pe l d e p a trón. Contra ta a tres c om pa ñeros c omo tra ba ja do res de tu emp resa. Solic ita la d oc umenta c ión. Llena el forma to. Simula e l trá mite a nte la a utorid a d fisc a l (fac ilita d or) c orresp ond iente a la jurisd icc ión. 6. Comenta la experiencia en el grupo y con el apoyo del facilitador elab ora la c onc lusión pa ra la ob tenc ión d el reg istro de a filia c ión.
La Ley d el Seg uro Soc ia l esta b lec e e l seg uro d e retiro, p or lo q ue se c rea el Sistem a d e a horro p a ra e l retiro p a ra p rote g er a l tra b a ja d or a l mo me nto d e su jubilación. El pa trón deb erá a brir una cuenta p ara c ad a trab ajado r en el ba nco y depositar una cantidad que se destina a dos subcuentas: 1. Seg uro d e Retiro (2% sob re el SBC) p a ra el IMSS. 2. Fond o Nac iona l p a ra la Viviend a (5% sob re el SBC) p a ra el INFONAVIT.
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El ba nc o le informa rá a l tra ba jad or med ia nte un estad o d e c uenta el sa ld o d el fond o q ue se c onstituye d e a c uerdo a los p eriod os trab a ja d os.
El trá mite d e insc rip c ión se rea liza c on el llena d o d e los forma tos d e la AFORE seleccionada. La insta nc ia d el trá mite es la instituc ión b a nc a ria .
ACTIVIDAD 6 Desarrolla la siguiente actividad, la cual te permitirá realizar el trámite del registro de la AFORE. 1. 2. 3. 4.
Asígna te el pa pe l d e p a trón. Contra ta a tres c om pa ñeros c omo tra ba ja do res de tu emp resa. Solic ita la d oc umenta c ión. Simula el trámite ante la autoridad fiscal correspondiente a la jurisdicción. 5. Comenta la experiencia en el grupo y con el apoyo del facilitador elab ora la c onc lusión p a ra la o b tenc ión d el reg istro d e la A FORE.
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1.2.1.1 Síntesis.
PRÁCTICA 1 Desa rrolla la a c tivid a d , la c ua l te p ermitirá rea liza r el trám ite d el RFC, CURP, a filiac ión a l IMSS e INFONA VIT y e l reg istro d e la AFORE d e los trab a jad ores. 1. Ela b ora un letrero o a nunc io p a ra solic ita r d os em p lea d os d e diferentes puestos. 2. Co loc a los letreros en e l sa lón d e c la ses. 3. Selec c iona a d os c a ndida tos y c ontráta los pa ra oc upa r el puesto d e trabajo. 4. Solic ita c op ia d e la d oc ume nta c ión req uerid a en los trá mites. 5. Llena los forma to s. 6. Pide a tu p rofesor q ue revise los forma to s. 7. Simula la p resenta c ión a nte las insta nc ia s u oficina s a uto riza d a s. 8. Co me nta los resulta d os y lleg a a c onc lusione s. 1.2.2. Verific a lo s datos de a sistenc ia
Reg istro de c ontrol de asistenc ia La s em p resa s nec esita n c ontrola r la a sistenc ia d el tra b a ja d or p a ra rea liza r el p a go d e su sueldo o sa la rio po r la jorna d a d e tra b a jo en un p eriod o. Existen diversos medios o tipos de control de asistencia, entre los más c om unes está n la s ta rjeta s o lista s d e a sistenc ia q ue se firma n a la ho ra d e entra da o salida o se p asa n por un reloj c hec a do r me c ánico o e lec trónic o q ue p ermite identific a r los mo vimientos d el tra b a ja d or d e m a nera rá p id a . Los eleme ntos o d a tos q ue ge neralme nte c ontienen son: Doc um ent o versión p reliminar. Eta p a inic ial-Esc uela s Guía Dirección General del Bachillerato
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• • • • • • • • •
• •
Nomb re d e la e mp resa Nombre d el trab ajado r Puesto Turno Horario Sema na o quincena Fec ha y día d e sema na Hora d e e ntra d a y sa lid a Ob servac ione s, en do nd e se ano ta n la s inc a p a c id a d es, p ermisos, faltas justificadas o injustificadas, comisiones, etc. Nom b re d el sup ervisor o jefe, y Firmas
El c ote jo d e los d a tos d el tra b a ja d or en la ta rjeta se rea liza c onsid era nd o los siguiente s p unto s: Verific a los d a tos d el tra b a ja d or. Verifica la a siste nc ia o inasistenc ia. Co mp rueb a la s faltas y tiem p o extra ordinario. . • • •
ACTIVIDAD 7 Desa rrolla la sig uiente a c tivid a d , la c ua l te p ermitirá rea liza r la verific a c ión d e los d a tos en los reg istros d e c ontrol de a sistenc ia d el pe riod o. 1. Ela b ora la ta rjeta d e a sistenc ia d e tres c om p a ñeros. 2 Solic ita la firma d e la hora de entra d a y la hora d e sa lid a . 3. Registra una inasistencia o licencia médica. 4. Co teja o ve rific a los d a tos en la ta rjeta d e c ontrol d e a sistenc ia . 5 Pide a tu profe sor q ue rev ise los forma to s. 6. Co me nta los resultad os y lleg a a c onc lusiones. Doc um ent o versión p reliminar. Eta p a inic ial-Esc uela s Guía Dirección General del Bachillerato
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Rep orte d e m ovimientos de l period o El p ersona l resp onsa b le d e c ontrol d e a sistenc ia d eb erá elab orar un rep orte en d ond e se c onc entrará la informa c ión d e tod os los tra b a ja d ores a c tivos en el periodo. Los d a to s d el rep orte son, entre otros : Número d e sema na o quincena y period o q ue c omp rende. Relac ión de tra b a ja d ores (Nom b re, p uesto, á rea , etc .) Mo vimientos d e ina sistenc ia , reta rd os, lic enc ia s mé d ic a s y c om isiones. Firma d el resp onsa b le. • • • •
El p roc eso d e c ote jo d el rep orte de mo vimientos se d eb erá rea liza r c on las ta rjeta s d e c ontrol de a sistenc ia . Verific a los d a tos d e los tra b a ja d ores. Verifica los movimientos d e a siste nc ia , inasistenc ia, sue ldo , p resta c ione s, etc . Period o de pa go . Otros d a tos c omo son: RFC, CURP, núme ro d e a filiac ión a l IMSS, etc . • •
• •
Una vez verificada la información, se inicia el proceso de elaboración de la nómina d el períod o.
ACTIVIDAD 8 Desa rrolla la sig uiente a c tivid a d , la c ua l te p ermitirá rea liza r la verific a c ión d e los d a tos en los reg istros d e c ontrol de a sistenc ia d el pe riod o.
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1. Ela b ora el rep orte de mo vimientos a p a rtir d e los d a tos d e la ta rjeta d e a siste nc ia y rec up era nd o los reg istros. 2. Presenta a l fac ilita d or el rep orte d e movimientos c ote ja d o. 3. Co me nta la e xp erienc ia y lleg a a c onc lusione s. 1.2.2.1 Síntesis
Desa rrolla la siguiente p rá c tica : 1. Ela b ora la s ta rjeta s d e c ontrol d e a sistenc ia d e la s p ersona s q ue c ontraste p ara tu em presa. 2. Simula e l c ontrol d e la a sistenc ia d ura nte un p eriod o d e tiemp o. 3. Pid e la justific a c ión en c a so d e ina sistenc ia . 4. Ela b ora el rep orte d e los mo vimiento s. 1.3Dem ostrac ión Grupa l 1.3.1 Prác tica Integrad ora
APLICACIÓN PRÁCTICA INTEGRADORA No. 1 Objetivo Lleva r a c ab o la g estión de la d oc umenta c ión la bo ral p ara la nóm ina.
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Material de a poy o (Prop orciona d o p or tu fac ilita d or)
•
•
•
Ca so p rac tic o Formatos Documentación
Escenario •
•
La práctica puede desarrollarse en cualquier área en la que los pa rtic ipa ntes pued an trab ajar c ómo da mente. El facilitador deberá actuar en los trámites de registro del tra ba ja d or c om o la ofic ina autoriza da y con rela c ión a los reg istros d e c ontrol d e a sistenc ia c om o el sup ervisor d el á rea .
APLICACIÓN PRÁCTICA No. 1 Durac ión a proxima da •
4 hora s
Proc ed imientos a d esarrollar 1. Rea liza un a lec tura d e las d isp osic iones leg a les q ue regu la n la obligación de los registros del trabajador y de los conceptos principales. Doc um ent o versión p reliminar. Eta p a inic ial-Esc uela s Guía Dirección General del Bachillerato
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2. Si tuvieras a lguna d ud a sob re lo p la ntea d o e n el ma teria l d e a p oyo a c lárala c on tu fac ilitad or. 3. Efec túa la lectura d el ca so p rá c tic o. 4. Revisa la documentación e identifica los datos que se requieren para desarrollar la resolución. 5. Revisa los forma tos y en c a so d e fa lta ntes solic íta los a tu fa c ilitad or. 6. Llena los formatos conforme al trámite que se requiere. 7. Entreg a los req uisitos d e trá mite a tu fa c ilita d or. 8. Co rrige las ob servac iones q ue te sug iera e l fac ilita d or. 9. Solic ita a l fac ilita d or el reg istro y c om p ruéb a lo. 10. Ela b ora e l c otejo d e d a tos en las ta rjeta s d e a sistenc ia. 11. Ela b ora el c ote jo d e d a tos en los rep ortes d e mo vimientos d el periodo.
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1.3.2 Evaluación. Evaluación Cuestionario Datos generales de la unida d TITULO: Ela b ora r nó minas d e sueldo s y sa larios CÓDIGO: Pendiente ELEMENTO 1: Gestionar la documentación laboral para la nómina CÓDIGO: Pendiente Nombre del eva luad or: Nombre del ca ndidato: Fec ha d e a plica c ión del instrumento: Nombre y c lave del c entro eva luad or: Clave del instrumento: No. de ac iertos: Instrucciones: En el paréntesis de la derecha escribe la letra que responda en fo rma c orrec ta la s siguiente s p reg unta s. 1. La d isp osic ión leg a l q ue esta b lec e la ob liga c ión d e solic ita r el RFC de los trabajadores es: ( ) a. Có d igo Fisc a l d e la Fed erac ión b. Código de Comercio c. Ley de l Imp uesto Sob re la Renta d. Ley d e Soc ied a d es Me rc a ntiles
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2. La d isp osic ión leg a l q ue e sta b lec e la o b tenc ión d e la C URP es: ( a. La Ley Federal del Trabajo b. La Ley Gene ra l d e Pob la c ión c. El Cód ig o Fisc a l de la Fed erac ión d. El Reglamento del C.F.F.
)
3. El p la zo p a ra inc orp ora r a l trab a jad or a l IMSS e INFONAVIT e s: a. b. c. d.
(
)
(
)
(
)
Cinco d ía s há biles Cinco d ía s na tura les Cinc o d ía s ordina rios Cinco d ía s c a lend a rio
4.Los requisitos para tramitar el RFC del trabajador son :
a. b. c. d.
Ac ta d e nac imiento y contrato d e trab ajo Ac ta de nac imiento e id entific ac ión ofic ia l Ac ta de na c imiento e ide ntific ac ión general Ac ta d e nac imiento y doc umentac ión proba toria
5. El rep orte de m ovimientos d el p eriod o c ote ja los d a tos c on: a. b. c. d.
La do c ume nta c ión que justific a la ina sistenc ia La informa c ión que propo rc iona el trab ajad or La tarjeta de co ntrol de asistenc ia del tra ba jad or La ta rjeta de asistenc ia d el tra b a ja d or d el p eriod o
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6. La d ep end enc ia en dó nd e se tra mita el RFC de l tra b a ja d or es :
a. b. c. d.
(
)
(
)
(
)
SAT IMSS RENAPO INFONAVIT
7. La insta nc ia en d ond e se rea liza la a filiac ión al INFONAVIT es:
a. b. c. d.
RENAPO SHCP IMSS SAT
8. El RFC d el trab a jad or se integ ra d e:
a. b. c. d.
Trece dígitos Onc e d ígitos Nueve d ígitos Dieciocho dígitos Firma n de c omún a c uerdo Participante
Evaluador
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Lista d e Co tejo Datos generales de la unida d TITULO: Elab ora r nó minas d e sueldo s y sa larios CÓDIGO: Pendiente ELEMENTO 1: Gestionar la documentación laboral para nómina CÓDIGO: Pendiente Nombre del eva luad or: Nombre del ca ndidato: Fec ha d e ap lic ac ión del instrume nto: Nombre y c lave de l centro eva luad or: Clave del instrume nto: No. de ac iertos: Instrucciones: Marque con una “X” el cumplimiento o no que a su juicio me rezc a el c a nd id a to en los sig uientes rea c tivos. Es c onveniente rea liza r la s observaciones pertinentes. Los reactivos se refieren al desempeño en la Prá c tica No. 1. REACTIVOS 1. Llenó los forma to s c orresp ond iente s a los trám ites d e los registros d el trabajador. Cump limiento : Sí No Observaciones:
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Lista d e Co tejo 2. Inte g ró los req uisitos p a ra c a d a uno d e los trá mites d e los reg istros de l tra ba ja d or. Cum p limient o: Sí No Observaciones: 3. Presentó los requisitos de los trámites de los registros del trabajador en la s ofic ina s a uto riza d a s. Cum p limient o: Sí No Observaciones: 4. Verificó los d íg itos d e los registros d el tra b a jad or. Cum p limient o: Sí No Observaciones: 5. Verific ó los d a tos d el tra b a ja d or y la d oc ume nta c ión q ue justific a la s inasistenc ias en la ta rjeta d e c ontrol de a sistenc ia e n el p eriod o. Cum p limient o: Sí No Observaciones: 6. Verificó los datos del reporte de movimientos de los trabajadores d el period o c on la ta rjeta d e a sistenc ia . Cum p limient o: Sí No Observaciones: Firma n de c omún a c uerdo Participante Evaluador
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2. ELABORAR NÓMINA. 2.1 ¿En dó nde se p ued e a plic ar?
Ac tua lme nte tod a s la s p ersona s física s o mo ra les q ue c ontra ten p ersona l tienen la obligación, de acuerdo a las diversas disposiciones legales, de elaborar nóminas. El p roc eso de la ela b orac ión de la nómina imp lic a una serie de p a sos sec uenc iad os q ue d an c om o resultad o el imp orte q ue se c ubre a c a da trabajador por un determinado tiempo y por realizar las actividades c onvenid as en un p uesto d e trab ajo. En este sentido, las empresas elaboran la nómina mediante procedimientos ma nua les o elec trónico s. Por lo a nterior, es imp ortante c onsidera r q ue el p a go q ue se rea liza al tra ba ja do r sea c alcula do de forma efic iente y c on ap eg o a la s leyes q ue reg ulan las pe rc ep c iones y d ed uc c iones que c orrespo nde n al trab ajad or. Ad emá s siemp re se de be tener c uid ad o en la ela bo rac ión de la nómina p or q ue en c a so d e revisión p or p a rte d e la Sec reta ria d e Tra b a jo y Previsión Soc ial, la Sec reta ria d e Ha c iend a y Créd ito Púb lico med ia nte el SAT y el Instituto Mexicano del Seguro Social entre otras instancias, al encontrar errores serán sa nc iona d a s la s em p resa s d e forma ec onó mica .
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ACTIVIDAD 9 Rea liza las siguien te s a c tivid a d es: 1. Localiza dos empresas. 2. Solic ita el p ermiso p a ra entrevista r a l p ersona l enca rga do d e la e lab orac ión de la nómina. 3. Ap lic a un c uestiona rio en el q ue se inc luya entre otras Preg unta s las siguiente s: •
¿Cuántos trabajadores emplea?
•
¿Cuá les son los p eríod os d e p a go?
•
¿Cuál es la jornada de trabajo?
•
¿Qué tip o d e tra b a ja d ores tiene ?
•
¿Cuá les son los tipo s d e nó mina q ue e la b ora?
•
•
¿Cuál es el procedimiento que emplea para elaborar la nómina? ¿Cuá l es el tiem p o q ue se req uiere pa ra elab orar la nó mina?
Una vez que obtengas la respuesta al cuestionario, concentra la informa c ión y c om enta c on tu fac ilitad or y co mp a ñeros. Ela b ora c onc lusione s sob re la imp ortanc ia d e e la b orar la nóm ina .
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2.2 La p rác tic a y el c onoc imiento forman a l expe rto 2.2.1 Reg istra los datos básic os de la nómina
La nóm ina Concepto de nómina Se d efine c om o e l d oc ume nto e n el que se registra n los d ía s tra b a ja d os, los sueldo s pe rc ibidos y la d ed uc c iones ap lic a da s p or un pe riod o d eterminad o. Los tipo s d e nóm ina son po r p eriod o y p or jerarquía . Funda me nto leg al La Ley de l Seg uro Soc ial esta b lec e p a ra los p a trones la ob lig a c ión d e lleva r registros, tales como nóminas y listas de rayas en las que se asiente inva ria b lem ente el núm ero d e d ía s tra b a ja d os y los sa la rios p ercib id os p or sus tra b a ja d ores, a d em á s d e otros d a tos q ue exig e la p resente ley y sus reglamentos. Pa ra efec tos d e la Ley de l Imp uesto Sob re la Renta seña la q ue los c ontribuyentes que efec túen ga stos po drán de duc ir siemp re y c uand o c om p rueb en q ue efec tiva me nte se req uiere el p a g o d e sueldo s y sa la rios p a ra la rea liza c ión de la ac tivid a d em p resa ria l.
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Elementos de la nóm ina 1. 2. 2. 3.
Datos d e identific a c ión d el pa trón y trab ajad or. Percepciones. Deducciones. Neto p or pa ga r y firma .
La s p ercep c iones se c la sifica n en: Prestaciones ordinarias: salario, aguinaldo y prima vacacional. Presta c iones extra ordina ria s: tiemp o e xtra ordina rio. •
•
La s d ed uc c iones se c la sific a n en: • •
Retenciones: ISR y cuota obrera de seguro social. Desc uentos: cuota sindic a l y otros.
Formato de nóm ina El Reglamento para el pago de cuotas del Seguro Social menciona que la lista de ra ya o nóm ina d eb e c onte ner los sig uiente s d a tos: •
• •
• • • • • • •
Nomb re de l p a trón o, en su ca so, d eno minac ión o ra zón soc ia l, núm ero d e reg istro p a trona l en el IMSS y RFC. Lap so que a b arca la lista d e ra ya o nóm ina. Nom b re y ap ellid o d e sus tra b a ja d ores, número d e a filia c ión e n el IMSS y RFC d e c a da trab a ja do r. Sa la rio d ia rio, sem a na l, q uince na l o me nsua l. Tipo s d e sa larios: fijo, a d esta jo, po r ob ra . Compensaciones adicionales que integran el salario. Número d e d ía s p or la s q ue d eve ng a e l sa la rio. Mo nto d e los sa la rios p a ga d os p or el pa trón. Ded uc c ione s efec tua d a s p or cuo ta s ob reras p a ra el seg uro soc ia l. Firma d e los tra b a ja d ores.
DATOS DE LA EMPRESA Nomb re d el trab ajad or
Perc ep c iones
Deduc c iones
Neto a pa ga r
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ACTIVIDAD 10 La siguiente a c tivid a d te p ermitirá ide ntific a r d a tos q ue se req uieren reg istra r en la nómina. 1. Ad quiere un forma to d e nóm ina. 2. Id entific a los eleme ntos y d a tos en la nóm ina .
Datos ge nerales d e la nóm ina Los d a tos q ue g ene ra lme nte se req uieren reg istra r en la nó mina son los q ue a c ontinuac ión se ubica n e n e l siguiente c uad ro: DATOS DEL PATRÓN
DATOS DEL TRABAJADOR.
OTROS DATOS
Nomb re d e la empresa o ra zón soc ia l RFC Registro p a trona l d el IMSS Número d e reg istro d el INFONAVIT Cla sific a c ión d e grad o d e riesgo
Número d el tra b a ja d or Period o Nomb re d el tra b a ja d or Fec ha CURP Turno RFC Percepciones Número d e seg urid a d Deducciones social Puesto Neto a pa ga r Firma
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ACTIVIDAD 11 La siguiente a c tivida d te p ermitirá reg istra r los d a tos d e los tres tra b a ja d ores del reporte verificado. 1. Rec op ila los d a tos d e los tres tra b a jad ores y de tu e mp resa . 2. Reg istra e n el forma to d e nó mina los d a tos ge nerales d e la e mp resa y d e los tra b a ja d ores q ue c ontrata ste. 3. Presenta a l fa c ilita d or el forma to c on los d a tos generales. 4. Co me nta y lleg a a c onc lusione s. 2.2.1.1 Síntesis
Desa rrolla la siguiente p rá c tica : 1. Recupera el reporte de los movimientos del periodo de los trabajadores. 2. Diseña el forma to de nóm ina . 3. Reg istra los d a tos d el p a trón e n la nó mina . 4. Registra a los trabajadores del reporte de los movimientos. 5. Verifica los datos. 6. Realiza los ajustes que se requieran.
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2.2.2. Determinemos las percepciones del trabajador del periodo.
Prestaciones ordinarias La s p resta c iones ordina ria s se c onsidera n c om o la s rem une ra c iones en d inero a que tiene de rec ho a c ob rar el trab a jad or po r la p restac ión d e sus servic ios d e forma p erma nente b a jo la s d isp osic ione s leg a les y los c ontra tos ind ividua les o c olec tivos. Funda me nto leg al Ley Fed eral d el Tra b a jo esta b lec e el d erec ho q ue tiene el tra b a ja d or d e c ob ra r un sa la rio po r su tra b a jo rea liza d o durante una jornad a d e tra b a jo. El sa la rio se integ ra c on los p a go s hec hos en efec tivo p or c uota d ia ria , gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en e spe c ie y c ualquier otra c antida d o p restac ión q ue se e ntreg ue a l tra b a ja d or p or su tra b a jo.
Tipos de prestaciones ordinarias Salario Aguinaldo Prima vacacional Transporte Alimentos Pa rticipa c ión d e los trab a jad ores en las utilida d es (PTU) • • • • • •
El sa la rio mínimo es la c a ntid a d me nor q ue de b e rec ib ir en efec tivo el tra b a ja d or po r los servic ios p resta d os en la jorna d a d e trab a jo. Los SMG pueden ser por zona económica (A,B y C). Para el año 2004:zona “ A” $45.24, zona “ B” $43.73 y pa ra la zona “ C” $42.11
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El Sa la rio mínimo p rofe siona l reg irá p a ra to d os los tra b a ja d ores d e la s ra ma s d e la ac tivid a d ec onó mic a , p rofesiona l, oficios o tra b a jos esp ec ia les p or zona ec onómica. Los sueldo s y sa la rios se pa ga n p or unid a d d e tiem p o o po r unid a d d e ob ra o p or c om isión. El a guina ld o es el de rec ho que tiene el trab a ja do r y deb erá pa ga rse a ntes d el d ía ve inte d e d ic iem b re, eq uiva lente a q uinc e d ía s d e sa la rio, p or lo menos. Los tra b a ja d ores q ue teng a n má s d e un a ño d e servic ios d isfruta rá n de un pe riod o anual de vac ac iones y de una prima vac ac ional. Prima va c a c iona l, es el de rec ho q ue tiene e l trab ajad or y no d eb e ser me nor de veinticinco por ciento sobre los salarios que les correspondan durante el pe riod o d e va c ac iones. La s em p resa s p od rá n a umenta r los mo nto s d e la s p resta c iones ordina ria s d e ac uerdo a las p olític a s e sta b lec id a s. Actualmente existen empresas que otorgan aguinaldos va c a c iona les q ue e xce d en los limites esta b lec id os en la LFT .
y
primas
Cálc ulo d e las prestac iones ordinarias Cá lc ulo d el sa la rio: se d eb e c onsid erar e l p eriod o Period o Sa lario p or día $100.00
Sem a na l Quince na l Me nsua l 7X100= 700.00 15x100= 1,500.00* 30 X100= 3000.00* (me s d e a b ril)
Cua nd o el sa la rio o sueldo se c ontrata n de forma me nsua l el cá lc ulo es: Period o Sa lario mensua l $3000.00
Dia rio $3000/30= $100.00
Sem a na l 7X100= $700.00
Quinc ena l 15x100= $1,500.00
Me nsua l 30 X100= $3000.00
Cá lc ulo de ag uinaldo Sa lario p or d ía $ 100.00
Ag uina ldo to ta l =(100X 15) = $1,500.00*
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Cá lc ulo d e la p rima vac ac ional Sa lario p or d ía $ 100.00
Prima va c a c iona l to ta l =(100X6X.25)= $ 150.00
Los c onc ep to e imp ortes se reg istra n en el forma to d e la nó mina d e ac uerdo al periodo de p ago . La s p resta c ione s ordinaria s p or lo g ene ra l se ide ntific a n c on una c la ve p or ejemplo: Percepciones Clave Sueldo o sa lario 01 Tiempo 02 extraordinario Aguinaldo 03 Prima va c a c iona l 04 PTU 05
ACTIVIDAD 12 El desarrollo de la actividad te permitirá determinar las prestaciones básicas del trabajador de acuerdo a las disposiciones legales y las políticas de la empresa. Co n los siguiente s d a tos, c a lc ula la s p resta c iones d e los tra b a ja d ores d e la s empresas. TELMEX S.A. SABRITAS S.A TECATE S.A Sr. Jaime Mé nd ez Ac osta Srita. Blanc a C ruz Linares Lic. Ma rc os Ac osta Brito Sa lario p or d ía $ 90.00 Sueldo p or d ía $ 120.00 Sueldo mensua l $13,000.00 Sa lario sema na l y Salario semanal y Salario semanal y quincenal quincenal quincenal Ag uina ld o d e 40 d ía s Ag uina ld o d e 30 d ía s Ag uina ld o c onforme LFT Prima va c a c iona l 40% Prima va c a c iona l 30% Prima vac a c iona l - LFT Doc um ent o versión p reliminar. Eta p a inic ial-Esc uela s Guía Dirección General del Bachillerato
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Prestac iones extraordina rias Se c onsid eran p resta c iones extra ordina ria s, la s rem unera c iones q ue o b tiene el trab ajad or po r exc ed er la jornad a d e trab ajo o por ac tivida d es rea lizad as fuera d e su horario d e trab a jo; así c om o p or situa c iones esp ec ia les. Tipo s d e prestac iones extraordina rias • • • • • •
Tiemp o extra ordina rios Premio de puntualidad PTU Comisiones Prima dominical Días festivos
Funda me nto leg al La LFT esta b lec e q ue la jornad a d e tra b a jo es d e oc ho horas en el turno ma tutino, d e siete horas p a ra el turno noc turno y d e siete horas y me d ia p a ra el turno mixto. La legislación laboral señala que se podrá prolongar la jornada de trabajo p or circ unsta nc ia s extra ordina rias, sin exc ed er nunc a d e tres hora s d ia ria s ni d e tres vec es p or sem a na . La s horas d e tra b a jo extra ordinario se p a g a rá n c on un c iento p or c iento má s d el sa la rio q ue c orresp ond a a la s horas d e la jornad a . Cua nd o el tra b a ja d or exce d a de los limites la b orales d e nueve horas a la sem ana , el pa trón esta ob liga d o a pa ga r el tiem po exc ed ente c on un doscientos por ciento más del salario que corresponda a las horas de la jornada. Doc um ent o versión p reliminar. Eta p a inic ial-Esc uela s Guía Dirección General del Bachillerato
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Los tra b a ja d ores p a rtic ip a rá n en la s utilid a d es d e la em p resa existan (PTU).
c ua nd o
Cálc ulo de las prestac iones extrao rdinarias Cá lc ulo de tiemp o extra ordina rio: d ent ro de los limites la b orales. Datos: Sa lario o sue ld o p or día d e $100.00 Jornad a la b oral 8 horas Día s Lunes Ma rtes Miércoles Jueve s Viernes Tota l Tiemp o extra ord inario 3 0 3 0 3 9 ho ra s dobles Hora ord inaria = 100/ 8 = $ 12.50 Hora extra ordina ria = $12.50 X2= $ 25.00 Imp orte to ta l d el tiemp o extra ordina rio =$25.00 X9= $225 Cá lc ulo de tiem p o extra ordinario: q ue exc ed e los limites Datos: Salario pro día $100.00 Jornad a lab ora l de 8 horas Día s Lunes Ma rtes Miércoles Jueve s Tiemp o extra ord inario 3 3 3 3 Tiem p o extra d ob le 3 3 3 Tiemp o extra trip le 3
Viernes Tota l 3 15 ho ra s 9 hora s 3 6 ho ra s
Hora ord inaria = 100/ 8 = $ 12.50 Hora extrao rd inaria a l d ob le = $12.50 X2= $ 25.00 Imp orte to ta l d el tiemp o extra ordina rio a l d ob le =$25.00 X9= $225.00* Hora extra ordina rio al trip le = 12.50X 3 = $37.50 Imp orte to ta l d el tiem p o extrao rd inario a l trip le =37.50X6 = $225.00* Imp orte total d el tiem p o extra ordinario d e la sem a na $450.00
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Es imp ortante q ue se reg istre en el forma to de nó mina los c onc ep tos e imp orte de las p erce p c ione s (*se rec up eran p resta c ione s d ete rminad a s). PERCEPCIONES Sueldo norma l Extra ord inarias Día s SxD Imp N°H. CxH Imp . N° H CxH Imp D. Doble Trip le Trip le . 15 100 1500 9 25 225 6 37.50 225 * * *
Otra s Cla Importe ve 01 1,500.00 02 450.00 03 1,500.00* 04 150.00*
Tota l 3,600.00
ACTIVIDAD 13 El d esa rrollo d e la a c tivid a d te p ermitirá d ete rminar el imp orte de tiemp o extraordinario por quincena del trabajador de acuerdo a las disposiciones leg a les . Co n los sig uientes d a tos, c a lc ula el tiemp o extra ordina rio d e los tra b a ja d ores d e la s em p resa s. TELMEX S.A . Sr. Jaime Mé nd ez Ac osta Sa lario p or d ía $ 90.00 Jornad a oc ho hora s Tiem p o extra ordina rio Prime ra sem a na Seg und a sem a na Lunes 2 ho ras Lunes 1 ho ra Ma rtes 3 ho ras Ma rtes 2 ho ras Miérc oles 1 ho ra Miérc oles 3 ho ra s Jueves 2 hora s Jueve s 1 hora Vierne s 3 ho ras Viernes 2 ho ras
SABRITAS .S.A Srita. Blanc a Cruz Linares Sue ldo p or d ía $ 120.00 Jornad a oc ho horas Tiem p o extra ordina rio Prime ra sem a na Seg und a sem a na Lune s 3 ho ras Lunes 2 ho ras Lunes 2 ho ra s Ma rtes 1 ho ra Miérc oles 1 ho ra Miérc oles 4 ho ra s Jueve s 1 ho ra Jueves 1 ho ra Vierne s 2 ho ras Viernes 2 ho ras
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2.2.2.1 Síntesis
Desa rrolla la siguiente p rá c tica : 1. 2. 5. 6. 7. 8.
Ela b ora tres ta rjeta s de tra b a ja d ores p a ra una q uinc ena . Reg istra hora rio norma l y tiem p o extra ordina rio po r sem a na . Elab ora rep orte d e m ovimientos d e la p rime ra q uinc ena d e d ic iem bre. Esta b lec e los sue ld os p or d ía . Ca lc ula el imp orte de el sueld o po r q uinc ena Ca lc ula el imp orte d e el ag uinaldo po r tener un año d e antigüe da d c onforme a la LFT 9. Ca lc ula e l imp orte d e la p rima vac a c iona l d e a c uerd o a la LFT. 10.Ca lc ula el imp orte d e tiem p o extra ordina rio por sem a na . 11.Ca lc ula el imp orte de l tiem po extrao rd inario po r quinc ena . 12.Determina el importe total de las percepciones de la primera quincena de diciemb re. 13.Pla ntea la resolución a tus c om p a ñeros y c om ente n los resulta d os c on el fac ilita d or pa ra lleg a r a c onc lusione s. 14.Co rrig e los a sp ec tos d el p roc eso en los q ue no se fue asertivo.
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2.2.2. Determina r las de duc c iones de l traba jad or
Retención del ISR La Constitución Política d e los Esta d os Unido s Me xic a nos, esta b lec e c om o ob liga c ión d e los me xic a nos c ontribuir p a ra los ga stos p úb lic os, a sí d e la Federación, como del Distrito Federal o del Estado en que residan, de la ma nera prop orciona l y eq uita tiva q ue disp ong a n la s leye s. La s c ontrib uc iones se c la sific a n en : Imp ue sto s: ISR, IVA, etc . Ap orta c ione s d e seg urid a d soc ial: IMSS e INFONAVI. Co ntrib uc ione s d e m ejora s: a lumb ra d o, alc a nta rilla d o, pa rq ues, etc . Derec hos: Cuo ta s p or servic ios d e a g ua , reg istro d e na c imiento, lic enc ia d e c ond uc ir, etc . • • • •
T od a s las c ontrib uc ione s c ontienen los siguiente s elem ento s: • • • •
Sujeto. Es la persona qu e está ob lig a d a a c ontrib uir. Ob jeto . Es la co sa , situa c ión o hec ho ge nerad or d e la c ontrib uc ión. Ba se. Es la c ua ntía sob re la c ua l se c a lc ula la c ontribuc ión. Ta sa o ta rifa . La p rime ra e s un p orc ent a je y la seg und a e s un lista .
La Ley d el Imp ue sto Sob re la Renta esta b lec e q ue la s p ersona s física s está n obligadas a pagar el impuesto cuando sean residentes en México por ob tener ing resos en e fec tivo y b ienes. Se c onsid eran ing resos p or la p resta c ión d e servic io p ersona l sub ordina d o, los sa la rios y d em á s p resta c ione s q ue d eriven d e una relac ión la b oral.
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Calculo de la retención ¿Quiéne s están ob ligad as a e fec tuar la retenc ión de l ISR?
La s p ersona s física s o mora les q ue rea licen pa gos p or d eriva d os d e la relac ión lab oral.
sue ld os y sa larios
¿Qué obligaciones tienen los retenedores o patrones?
Efec tuar d e ma nera mensual el entero o pa go , a travé s de me dios elec trónic os, ya sea vía Internet o venta nilla b a nc a ria . No se pagará ISR p or la o b tenc ión d e los sig uientes ingresos: •
•
•
•
Tiem p o extra ordina rio.- Cua nd o el tra b a ja d or rec ib a el sa la rio mínimo ge neral, ha sta 9 horas, en c a so de exce d er esta rá grava d o .Pa ra los d em á s tra b a ja d ores q ue g a na n má s d el SMG , la s p rime ra s 9 horas esta rá n exenta s ha sta el 50 % siem p re y c ua nd o no exc ed a n c inc o vec es el SMG de l á rea ge og rá fic a d el trab ajad or po r c ad a sem ana d e servic ios, en ca so d e exc ed er se g ra va . Aguinaldo o gratificaciones.- Que reciben los trabajadores de sus patrones durante un año de calendario, hasta el equivalente del salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 día s. Prima va c a c iona l y PTU.- Eq uiva lente a 15 d ía s d e SMG d el á rea geográfica. Prima s d om inic a les.- Ha sta un SMG p or c a d a d om ing o.
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Ca lculo de ingresos exe ntos de ISR. Sa lario p or d ía $100.00 Sa lario me nsua l $3,000.00 Ag uinaldo d e 15 día s d e sa la rio seg ún la LFT Imp orte d el ag uinaldo p or tene r un a ño d e a ntigüe d a d (100.00X15)=$1,500.00 Prima vac a c iona l d e a c uerd o a la LFT Imp orte d e la p rima va c a c iona l (100X6x.25)=150.00 Sa la rio mínimo d e la zona “ A” $45.24 CONCEPTO ING RESOS Ag uina ldo 1500.00 Prima Va c a c iona l 150.00 A c ontinuac ión se p resenta exentos y g ra va d os. CONC EPTO
INGRESOS
Sue ldo Ag uina ldo Prima va c a c iona l Tota l
$ 3,000.00 $ 1,500.00 $ 150.00 $ 3,150.00
ING RESOS EXENTOS (30 SMG)=30 X45.24=1,357.20 (15 SMG )=15X45.24 = 678.60 un c ua d ro
p a ra esq uem a tiza r los ing resos
INGRESOS EXENTOS 0 1,357.20 678.60 1,357.20
INGRESOS GRAVADOS 3,000.00 142.80 0.00 3,142.80
Pa ra e l c á lc ulo d el imp uesto a rete ner sob re sueld os y sa la rios esta b lec e la Ley d el Imp uesto sob re la renta en los a rtíc ulos 113,114 y 155 la me c á nica o p roc ed imiento pa ra su de terminac ión. Art.113 Seña la que la rete nc ión y entero es me nsua l, a d em á s d esc ribe la forma d e d ete rminar el ISR a c a rg o. Por lo a nterior a b a se d el imp uesto a p lic a la ta rifa me nsua l d e ISR.
es $1,542.80, a esta c a ntida d se le
El cálculo de la retención se realiza de acuerdo al periodo de pago (sem a na l, quince na l o m ensua l).
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Ingreso grava b le Limite inferior Exc ed ente d el limite inferior Ta sa sob re el limite inferior Imp uesto ma rg ina l Cuo ta fija Imp uesto me nsua l
x x x x x x X
El a rtíc ulo. 114 esta b lec e el p roc ed imiento p a ra acreditadle.
el c á lc ulo d el sub sid io
1. La empresa debe determinar la proporción de subsidio del periodo inme d ia to a nterior de la siguiente forma . Prop . sub = Mo nto to ta l de los p a g os gra va d os d e ISR = $10, 450,000.00 Tota l d e la s erog a c ione s efe c tua d a s 7, 525,000.00 = $10, 450,000.00 =.72 7, 525,000.00 2. Se determina el sub sid io no a c red ita rle disminuyend o a la unida d la p rop orc ión d e sub sid io y el resultad o se m ultip lica p or do s 1-.72=.28 X2=.56 = sub sidio no a c red itad le. 3. Se d ete rmina e l sub sid io a c red ita d le d isminuyendo a la unid a d e l Sub sid io no ac red ita d le y la d iferenc ia es el sub sid io a c red itad le 1-.56=.44= sub sidio a c red itad le Por último e a p lic a la ta rifa d el a rtíc ulo 114, a co ntinua c ión se esq uem a tiza la d ete rminac ión d el sub sid io a c red ita d le. Imp uesto ma rg ina l % d e sub sid io d e la ta b la Resultado Cuota fija d e la tab la Tota l d e sub sidio % d e sub sid io a c red ita d le Impo rte d el subsidio a c red itad le
X X X X X X X
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Una ve z q ue se de termino el imp orte d el sub sid io ac red ita d le se le resta a l imp uesto a c a rd o y se lleg a a l ISR c on sub sid io a c ontinuac ión se esquematiza. Imp uesto a c a rg o seg ún a rt. 114 Sub sid io a c red ita d le seg ún a rt 115 Imp uesto c on subsidio
X X X
Pa ra d eterminar el ISR a rete ner o d evolver sub sid io se a p lic a la ta rifa d el a rtíc ulo 115 c orresp ond iente al c réd ito a l sa la rio d e la sig uiente forma : Ta rifa a p lic a b le d ura nte 2004, p a ra e l c á lc ulo d e la retenc ión m ensua l: LIMITE LIMITE CUOTA FIJA PORCIENTO PARA APLICARSE INFERIOR SUPERIOR SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE $ $ $ INFERIOR % 0.01 439.19 0.00 3.00 429.20 3,727.68 13.17 10.00 3,727.69 6,551.06 342.02 17.00 6,551.07 7,615.32 822.01 25.00 7,615.33 9,117.62 1,088.07 32.00 9,117.63 En a d elante 1,568.80 33.00 Ta b la me nsua l artic ulo 114 LIMITE INFERIOR 0.01 439.20 3,727.69 6,551.07 7,615.33 9,117.63 18,388.93 28,983.48
LIMITE SUPERIOR 439.19 3,727.68 6,551.06 7,615.32 9,117.62 18,388.92 28,983.47 En a d elante
CUOTA FIJA
POR CIENTO DE SUBSIDIO SOBRE EL IMPUESTO MARGINAL 0.00 6.59 171.02 410.97 544.04 784.39 2,008.22 3,088.86
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50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 40.00 30.00 0.00
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Ta b la me nsua l de l artíc ulo 115 MONTO DE INGRESOS QUE SIRVEN DE BASE PARA CALCULAR EL IMPUESTO PARA INGRESO DE 0.01 1,566.15 2,306.06 2,349.17 3,074.68 3,132.25 3,351.53 3,936.40 4,176.35 4,723.71 5,511.01 6,298.28 6,535.94
HASTA INGRESO DE 1,566.14 2,306.05 2,349.16 3,074.67 3,132.24 3,351.52 3,936.39 4,176.34 4,723.70 5,511.00 6,298.27 6,535.93 En a d elante
CRÉDITO AL SALARIO MENSUAL 360.35 360.19 360.19 360.00 347.74 338.61 338.61 313.62 287.62 260.85 224.47 192.66 157.41
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Ejem p lo de c á lc ulo d e la la rete rete nc ión d el ISR, en este este c a so te p resent esent a mo s un c a so d e pa go m ensua ensua l d e dic iem b re de l 2004 2004 en el D.F D.F. a un tra tra b a ja d or q ue tiene un salario de $200.00 al día, recibe aguinaldo y prima vacacional por c ump lir un año d e a ntig ntig üed a d y se se a p lic a un sub sub sid io a c red ita d le d el .44 .44 C O NC EPTO
INGR ING RESO S
Sueldo m e nsua nsua l(31 l(31 d ía s) Aguinaldo 15 días-LFT Prima vac ac iona l 6 días-LFT To ta l
$ 6,200.00 $ 3,000.00 $ 300.00 $ 3,150.00
Ing re so g ra va b le Limite imit e infe rio rio r Exce d ente en te d e l limite inferio inferio r Ta sa so b re e l lim lim ite infer infe rior Im p ue sto m a rg inal ina l Cuo Cu o ta fija fija Imp uesto uesto me nsual nsual a c argo
x x x x x x X
INGR ING RESO S EXEN EXENTO S 0
INGRESOS GRAVADOS 6,200.00
1,357.20 (30X45.24) 678.60 (15X45.24) 1,357.20
1,642.80 0.00 7,842.80
$7,8 $7,842 42.8 .800 7,615.33 7,615.33 227. 227.47 47 32% 72.7 72.799 1,08 1,088. 8.07 07 $ 1,16 1,160. 0.86 86
En ca so d e rete nc ión q uinc uinc ena l, se divid divid e entre entre d os o se se le le ap lic a n d irec ta me nte las ta rifas fa s c orres orrespp ond on d ientes en tes.. Ca lc ulo ulo d el sub sub sid io a c red ita d le. Im p ue sto m a rg ina l % d e sub sid io d e la ta b la Re sulta d o Cuo ta fij fija d e la ta b la To ta l d e sub sidio id io % d e sub sid io a c red ita d le Imp orte d el subsidio ubsidio ac red itadle
X X X X X X X
72.7 72.799 .50% .50% 36.39 36.39 544. 544.04 04 580.43 580.43 .44 .44 255. 255.39 39
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Ca lc ulo ulo d e la rete nc ión d e IS ISR me nsua nsua l. Im p ue sto a c a rg o se g ún a rt. 113 113 X Sub sidio a c re d ita d le seg ún a rt 114 X Im p ue sto c o n sub sidio X Créd ito a l sa lario lario se g ún a rt. 115 115 X ISR ISR a retener po r el pa g o me nsual nsual d e sueld o
$ 1,16 1,160. 0.86 86 255. 255.39 39 905. 905.47 47 157. 157.41 41 $ 748. 748.06 06
ACTIVIDAD 14 El d esa esa rrollo ollo d e la sig uiente a c tivid tivid a d te p ermitir ermitirá d ete rmina r los ing resos esos g ra va d os y el imp orte a retene et ene r d e IS ISR en el p eriod eriod o. Ejercicio 1. Ca lc ula ula la rete rete nc ión d e la p rime ra q uinc uinc ena c on los sig uiente uiente s datos: Nomb re Sa lari la rioo m e nsua nsua l
Ca rme n Lóp ez $3,300.00 $3,300.00
Ped ro Me nd oza oza $7,500.00 $7,500.00
Ca rolina olina Arr Arroyo $9,000.00 $9,000.00
Ejercicio 2. 2. Ca lc ula ula la rrete ete nc ión d e la la seg seg und a q uinc uinc ena c on los los sig uiente uiente s datos: Nomb re Sa lari la rioo m e nsua nsua l Tiempo extraordinario Ag uina uina ld o Prima vacacional por tener una año de antigüeda antigüeda d
• • •
Ca rme n Lóp ez Ped ro Me nd oza oza Ca rolina olina Arr Arroyo $3,,300.00 $3,,300.00 $6,600.00 $6,600.00 $9,000.00 $9,000.00 9 horas dentro del limite laboral Co nforme nforme a la LFT Conforme a la LFT
Ca lc ula ula el ing reso eso exento exento y grava d o. Ca lc ula ula la retenc ión. Co mp a ra los resul esulta ta d os c on tus c om p a ñeros. ñeros.
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•
Presenta el proceso de resolución a tu facilitador y llega a conclusiones.
Dato a d ic iona l: Pr Prop orción d el sub sub sid io a c red ita d le es d e .60 y el fac ilita d or
Retenc ión de la c uota o brero-p brero-p atrona atrona l del IMSS IMSS La seg seg uri urid a d soc soc ia l tiene tiene c om o fifina lid a d ga ra ntiz ntiza r el d erec ho a la sa sa lud . La Ley de l Seg uro uro Soc Soc ia l esta esta b lec e que el p a trón trón al efec tua r el pa go d e salarios a sus trabajadores deberá retener las cuota que a estos les c orres orrespp ond a c ub rir. El rég imen ob lig a tor to rio com c om p rend e los los sig uien uientes tes seg uros uros:: • • • • •
Riesgos de trabajo Enfermed nfermed ad y ma terni ternida da d Inva lide z y vida Cesa Cesa ntía ntía en eda d ava nza nza da y vejez vejez Gua rd ería ería s y p resta esta c iones soc ia les
El siguiente c ua d ro p resen esenta ta los seg uros uros y a q uien le le c orres orrespp ond on d e c ub rirlos. os. SEG UR URO O PA TRO N Riesg esg os d e tra tra b a jo X Enferme nferme d a d y ma ternid ternid a d X Inva lid lid e z y vida vid a X Cesantía en edad avanzada y X vejez Retiro X Guardería X
TRA BA BAJA JADO DOR R X X X
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Para calcular la retención de la cuota, primero se tiene que determinar el sa la rio b a se d e c otiza c ión. (SBC) El sa la rio b a se d e c otiza c ión se integ ra c on los p a g os hec hos en e fec tivo p or cuota diaria, las comisiones, las gratificaciones, las primas, prestaciones en esp ec ie o c ualquier otra c antida d q ue se entreg ue a l trab ajad or. Pa ra d eterminar el SBC se c onside ra n elemento s fijos y elemento s va riab les. Los elem entos fijos son a q uellos ing resos q ue d e forma p erma nente rec ibe e l trabajador. Los elem entos va ria b les son a q uellos q ue se oto rga n p or c ond ic iones o circunstancias especiales. ELEMENTOS FIJO S Sa lario ordinario Ag uina ld o Prima vac a c iona l Tiempo extraordinario permanente Etc.
ELEMENTOS VARIABLES Premio d e a siste nc ia Prem io d e p untualid a d Premio de produc tivida d Comisiones Etc.
Ca lc ulo d el SBC Esq uem a d el c á lc ulo d el SBC p or d ía : Ejemp lo: sa lario p or día $100.00 Sa lario p or d ía Ag uina ldo p or d ía Prima va c a c iona l p or d ía SBC por día
X X (15x100/ 365)= X (6x100x.25/ 365)= X
$ 100.00 4.10 0.41 $ 104.51
Ejem p lo d e sa la rio p or d ía d e $200.00 Sa lario p or d ía Ag uina ldo p or d ía Prima va c a c iona l p or d ía SBC p or d ía
X X (15x200/ 365)= X (6x200x.25/ 365)= X
$ 200.00 8.21 0.82 $ 209.03
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Los d a tos c orresp ond en a lo q ue a c ontinuac ión se d esc ribe : 15, es el núme ro d e d ía d e a guinaldo c onfo rme a la LFT. 100, es el salario por día. 365, es el núme ro d e d ía s d el añ o na tura l. 6, es el número d e días de va c a c iones p or tener un año d e antigüed ad . 25%, es la prima va c a c iona l. Los d a tos a nteriores p od rá n va ria r c onforme a lo esta b lec id o p or la LFT debido a los acuerdos o contratos de trabajo en los que se establecen p resta c ione s ma yores a la s seña lad a s p or la LFT.
ACTIVIDAD 15 El d esa rrollo d e la sig uiente a c tivid a d te p ermitirá d eterminar el SBC p or día d e los sig uientes tres tra b a ja d ores y c on la s p resta c iones fund a me nta les establecidas por la LFT. Nomb re Sa lario mensua l
• • • • •
Ca rme n Lóp ez $110.00
Ped ro Me nd oza $250.00
Ca rolina Arroyo $300.00
Ca lc ula el a guinaldo p or día. Ca lc ula la prima va c ac iona l p or día. Determina el SBC po r d ía . Co mp a ra los resulta d os c on tus c om p a ñeros. Presenta el proceso de resolución a tu facilitador y llega a conclusiones.
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Calc ulo de la retenc ión de la c uota ob rera pa ra a po rtar al IMSS Corresponde pagar íntegramente las cuotas señaladas para los tra b a ja d ores, en los c a sos en q ue e stos p erciba n c om o c uota d ia ria el sa la rio mínimo. El pa trón tend rá el ca rá c ter d e retened or de las c uota s que de sc uente a sus trabajadores y deberá determinar y enterar al IMSS las cuotas obreropatronales. En ta nto q ue e l p a trón no p resente a l Instituto e l a viso d e b a ja d el tra b a ja d or, sub sistirá su o b lig a c ión d e c ub rir la s c uota s ob rero- p a trona les resp ec tivas. El pa g o d e la s c uota s ob rero-p a trona les será p or me nsua lid a d es venc id a s a má s ta rd a r los d ía s d iec isiete d el me s inmed ia to sig uiente. A c ontinuac ión se p resenta una ta b la e n el q ue se ubic a n los p orce nta jes (%) que le corresponde a los seguros que deberá cubrir el trabajador y que el p atrón tend rá la ob liga c ión de retener. SEGURO FUNDAMENTO Enfermedad Artículo 106, y frac c ión I. LSS maternidad Artículo 106, fracción II. LSS
CONCEPTO Prestaciones en espe c ie Prestaciones en espe c ie
Artículo 25. LSS Presta c ione s en espe c ie
TASA (%) Cuota fija 0.00 % d el SBC por todos los trabajadores Cuota 1.04 % sobre la adicional por diferencia del trabajadores SBC - tres SMG con SBC superior a tres SMG 0.375% del SBC
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Artículo 107, Prestaciones fra c c ione s I y II. en d inero LSS y Artíc ulo 147. LSS
0.25% d el SBC
Invalidez 0.625% d el SBC vida Cesantía en Artículo 168, Cesantía en edad a vanzad a 1.125% del SBC edad fracción II. LSS y vejez avanzada y vejez Ejemplo de calculo de la retención de la cuota que le corresponde a un tra b a jad or q ue tiene c om o sueld o ordina rio po r d ía $100.00, el SBC $104.51 (no reb a sa tres SMG d el D.F.) y el p eriod o d e p a g o es q uinc ena l. SBC p or q uinc ena (104.51X15 d ía s) =
$1,567.65
Calculo del seguro de enfermed ad y maternida d Presta c ione s en e sp ec ie 0.375 Presta c ione s en d inero + 0.25 Tota l d e la c uota 0.625 SBC q uinc ena l Cuota d el S.de E.y M. Imp orte d e la c uota
1,567.65 0.625% $ 9.79
Calc ulo de l seg uro de invalidez y vida SBC q uinc ena l Cuota d el S d e I y V Imp orte d e la c uota
1,567.65 0.625% $ 9.79
Calculo del seguro de c esantía en eda d ava nzad a y vejez SBC q uinc ena l Cuota de l C.E.A y V Imp orte d e la c uota
1,567.65 1.125% $ 17.63
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Calculo del importe de la retención que corresponde al trabajador en la quincena. S.E.y M S.I y V S.C.E.A y V Retenc ión
$ 9.79 9.79 17.63 $ 37.21
Ejem p lo de un tra ba ja d or q ue tiene un sa la rio de $200.00 en el D.F. (reb a sa 3 SMG ), el SBC es d e $209.03 el p eriod o es mensua l- diciemb re 2004. SBC p or q uinc ena (200X31 d ía s)
=
$6,479.93
Calculo del seguro de enfermed ad y maternida d Presta c ione s en e sp ec ie 0.375 Presta c ione s en d inero + 0.25 Tota l d e la c uota 0.625 % SBC q uinc ena l Cuota d el S.de E.y M. Imp orte d e la c uota SBC p or d ía 3 Sa larios mínimos 45.24 X3 = Diferenc ia p or d ía Día s d e p a go Diferenc ia q uinc ena l Ta sa s/ la d iferenc ia Imp orte s/ exce d ente
6,479.93 0.625% $ 40.49 $ 209.03 135.72 $ 73.31 X 31 2272.61 1.04% $ 23.63
Tota l d e seg uro d e e nfermed ad y ma ternid ad Imp orte d e la c uota Imp orte s/ exce d ente Seguro d e E y M
$ 40.49 $ 23.63 $ 64.12
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Calc ulo de l seg uro de invalidez y vida SBC q uinc ena l Cuo ta d el S d e I y V Imp orte d e la c uota
6,479.93 0.625% $ 40.49
Calculo del seguro de c ensaría en ed ad a vanzad a y vejez SBC q uinc ena l Cuota d el C.E.A y V Imp orte d e la c uota
6,479.93 1.125% $ 72.89
Calc ulo del imp orte de la retenc ión que c orrespo nde a l trab aja do r en el mes. S.E.y M $64.12 S.I y V 40.49 S.C.E.A y V 72.89 Rete nc ión $ 177.50
ACTIVIDAD 16 El d esa rrollo de la siguiente a c tivida d te pe rmitirá d ete rmina r el imp orte de la cuota obrera que corresponde retener en la quincena de los siguientes tres trabajadores. Nomb re Sa lario mensua l
• • • • • •
Ca rme n Lóp ez $110.00
Ped ro Me nd oza $250.00
Ca rolina Arroyo $300.00
Ca lc ula el seg uro de enfermed ad y ma ternid ad . Calcula el seguro de invalidez y vida. Ca lc ula el seg uro de c esantía en ed a d a vanza da y vejez. Ca lc ula el imp orte de la retenc ión de la c uota ob rera . Revisa los resulta d os c on tus c omp a ñe ros. Presenta el proceso de resolución a tu facilitador.
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Descuentos Tipos de descuentos Algunos d e los d esc uento s a los tra ba ja d ores se relac iona n p or a c uerdo s c on el sind ic a to y co n la e mp resa , entre los c ua les se enc uentra n. • • •
Cuotas sindicales Por p resta mo s oto rg a d os Fond o d e a horro
Calc ulo de los de sc uentos Cuo ta sind ica l: Se a p lica un po rc enta je (1% o má s) a l sa la rio o sueld o Ejem p los d e un sue ldo q uinc ena l: $1,500.00 X 1%= $15.00 Ejem p lo d e un sue ldo mensua l: 6,600X1%= 66.00 Los p resta mo s oto rg a d os y el fond o d e a horro se d esc onta rá d e a c uerdo a lo esta b lec id o a la LFT y a la s p olítica s d e la em p resa .
ACTIVIDAD 17 El d esa rrollo de la siguiente a c tivida d te pe rmitirá d ete rmina r el imp orte de la c uota sind ic a l que c orresp ond e rete ner en la quince na de los sig uiente s tres trabajadores.
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Nomb re Sa lario d iario • • • •
Ca rme n Lóp ez $110.00
Ped ro Me nd oza $250.00
Ca rolina Arroyo $300.00
Ca lc ula la c uota sind ic a l d e los tra b a ja d ores. Revisa los resulta d os c on tus c omp a ñe ros. Presenta la resolución a tu facilitado. Lleg a a c onc lusiones.
2.2.3.1 Síntesis
Desa rrolla la siguiente p rá c tica : 1. Rec up era los resulta d os d e la p rá c tic a integ ra d ora sob re el imp orte d e la s p erce p c ione s d e los tra b a ja d ores q ue p rop usiste. 2. Ca lcula la rete nc ión d el ISR sob re los sue ld os d e los trab a jad ores. 3. Ca lc ula la retenc ión de la c uota o b rera. 4. Ca lc ula el d esc uento por c uota sindica l. 5. Revisa la resoluc ión c on tus c om p a ñeros. 6. Presenta el de sa rrollo d e la resoluc ión a l fac ilita d or. 7. Rea liza los a juste s req ue ridos.
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2.2.4. Elab orem os la nóm ina de los trab aja dores
Líquido o neto po r pa ga r Concepto El neto o liq uid o a p ag ar es la c antida d que rec ibe o c ob ra el tra b a ja d or a l termino de la quince na , sem a na o me s. Desp ués d e disminuir las retensiones y descuentos.
Cálculo del liquido o neto a pagar Es imp ortante rec up erar los resulta d os q ue se p la nte a n en el ejem p lo d el tra b a ja d or q ue rec ib e un sueldo p or d ía d e $200.00 y c on la s prestaciones básicas para un periodo de pago mensual- diciembre de 2004. PERCEPCIONES $9,500.00
DEDUCCIONES RETENCIONES DESCUENTOS ISR cuotas 748.06 177.50 66.00
NETO A PAGAR $8,508.44
(El d esc uento c orresp ond e a la c uota sind ic a l). Proc ed imiento ge neral pa ra op erar el NOI ¿COMO PODEMOS UTILIZAR EL SISTEMA NOI?
- Teclea NOI presiona ENTER se despliega la pantalla: SISTEMA DE NOMINA INTEGRAL donde viene la versión, número de serie, derechos reservados y el nume ro d e e mp resa q ue q uieres tra b a ja r. - En esta pantalla, presione ENTER pa ra c onfirma r q ue d esea s tra ba jar c on la em p resa nume ro 1 Doc um ent o versión p reliminar. Eta p a inic ial-Esc uela s Guía Dirección General del Bachillerato
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Ahora NOI pide una clave de acceso posteriormente el sistema te pedirá que teclees cual es la unidad de trabajo ya sea (Unidad de disco y/o subdirectorio). Una vez que teclees la unidad de trabajo aparecerá una pantalla que te pide la fec ha d e la nom ina. Fec ha c on la q ue se inic ia rá nóm ina p osteriorme nte p resiona ENTER. ¿Qué es lo q ue d eb es revisar al e ntrar por primera v ez al NOI? Selecciona el Periodo de trabajo; si no existen datos en el sistema, se insta la rá n los c a tá log os Co rresp ond iente s o e n su c a so, pue d es entrar a la insta la c ión a utom á tic a d e me nú d e utilería s op c ión Co ntrol d e a rc hivos / insta la c ión a utom á tic a . a ) Tend rá s q ue rev isa r los Pa rá metros d el sistema . b ) Selec c iona r los p a rá metros d e la nomina (genera les, S.D.I. IMSS ) c ) Rev isa r los Ca lend a rios d el sistema . d) Revisar que las Tablas de Impuesto del sistema sean las actualizadas para q ue no oc urra ningún prob lem a d e c álculo. e) Revisar que las Percepciones y Deducciones del sistema se ajusten a las nec esid ad es de tu em presa . f) Da d e a lta tus Dep a rta me nto s y Puestos. g ) Da d e Alta a tus Tra b a jad ores c on sus resp ec tivos d a tos (Sa la rio, RFC, Afiliación al IMSS, etc.) h) Realiza las modificaciones o Movimientos a la Nómina de acuerdo a tus requerimientos. QUÉ SE DEBE CAPTURAR EN GENERAL
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El Direc torio d e Tra b a jo d e tu em p resa , en el c ua l se enc uentra la b a se d e datos que trabajara NOI WINDOWS también no dejes de configurar los p arame tros de l sistema ya q ue d e e so d ep end e e l bue n func iona miento de l sistema EL ORDEN QUE DEBES SEGUIR NOI-WINDOWS c uenta c on menús relac iona d os entre sí, d e ta l forma q ue muc hos mo vimientos se rea liza n de ma nera a utom á tic a . Exp lic a rem os el ord en a seg uir y c om o c rea r la s a lta s d e los d ep a rta me ntos -Da de a lta un Dep artame nto
-Del menú Archivos, selec c iona Dep a rta me ntos -Dentro del Catálogo elige el menú Edición, opción Agregar o presiona el b otón Ag reg ar de la ba rra de herram ienta s. -Captura la información requerida, presiona el botón Aceptar y el de pa rtame nto será c rea do . Para información más detallada sobre este tema consulte: Catálogo de Departamentos -Da d e a lta un Puesto
Ingresa a l Catá log o d e Puestos d el me nú Arc hivos. Dentro d el Ca tá log o elig e el menú Edición, op c ión Ag reg ar o p resiona el botó n Ag reg ar de la ba rra de herramientas. -Captura la información en la ventana que aparece, oprime el botón Ac ep tar y el pue sto será c rea do . -Para información más detallada sobre este tema consulte: Catálogo de Puestos - Da d e a lta un Trab aja do r Selec c iona la op c ión Tra b a ja d ores d el menú A rc hivos. Dentro d el Ca tá log o elige el menú Edición, opción Agregar o presiona el botón Agregar de la b a rra d e he rra mienta s. Captura la información en la ventana que aparece. Puedes definir informa c ión sob re el sa la rio o Dato s c om p lem enta rios referentes a l tra b a ja d or que se da de alta seleccionando la carpeta indicada. Oprime el botón Ac ep tar y el trab ajado r será da do de alta. Para información más detallada sobre este tema consulte: Catálogo de Tra b a ja d ores Doc um ent o versión p reliminar. Eta p a inic ial-Esc uela s Guía Dirección General del Bachillerato
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¿Qué no s prop orciona el sistema? Emite rec ib os d e nó mina ¿Com o p od em os imprimir los rec ibos ? Selecciona la opción Recibos de nómina del menú Reportes. Registra los datos que se solicitan e imprime tus recibos. Personaliza tu impresión con el b otón Op c iones y p resiona el b otón p a ra inic ia r la imp resión . Pa ra informa c ión m á s d eta lla d a sob re e ste te ma c onsulte: Menú rep ortes ¿Cóm o se rea lizan los c álc ulos de la nóm ina NOI-Windo ws ? El sistema genera de manera automática la nómina basándose en los Cá lculos esta b lec ido s p or la Ley d el ISR e IMSS. El usuario debe dar de alta todos los Movimientos que hayan incurrido en el Periodo de trabajo (alta o cambios de trabajadores, percepciones y/o d ed uc c iones, Vac a c iones, Fa lta s, Horas extra s, etc .). Los Parámetros del sistema y de la Nómina deben ser los adecuados para q ue se efec túe el c álculo c orrec to. Al emitir o consultar los Recibos para cada trabajador se puede efectuar su rem unera c ión de m a nera c onfia ble. Para crear la siguiente nómina se ingresa a la opción Creación del siguiente periodo del menú Procesos, y el sistema generará la nómina automáticamente. ¿No pod em os olvidar de la nómina? Una v ez c rea d o e l p eriod o d e tra b a jo, no olvid es: -Da r d e Alta a a q uellos tra b a ja d ores q ue ha yan ingresa d o a la e mp resa . -Dar de Alta mo vimientos en forma pa rtic ula r a c a da trab ajad or (de sc uentos, a umento d e sueld o, -Capturar las Faltas y Horas extras que hayan tenido los trabajadores en el periodo. -Consulta r la s va c a c ione s d e los em p lea d os (si está n p rog ra ma d a s) pa ra q ue a l tra ba jad or que tenga va c a c iones se le dé la pe rc ep c ión de prima vacacional.
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-Si en tu emp resa a lgún tra ba ja d or deja d e lab orar, d ar de ba ja a l trab ajad or; el sistema lo ha c e en forma auto má tic a a l mo mento de ge nerar su Finiquito. -Emitir un Reporte de la nómina para que se puedan comprobar todos los mo vimientos d el period o, así c om o la s pe rc ep c iones y d ed uc c iones de c a da trabajador. -Emitir los rec ibo s d e la nómina -Realizar el pago a los trabajadores; si la forma de pago es por transferencia, generar el archivo que leerá el banco. Esta opción se encuentra en el menú Arc hivos, op c ión Enla c e elec trónico / Pa go d e nóm ina
ACTIVIDAD 18 El d esa rrollo de la siguiente a c tivid a d te p ermitirá d ete rmina r el imp orte neto o liq uid o a pa ga r en la quinc ena d e los sig uiente s tres tra b a ja d ores d e forma ma nual y elec trónica . Nomb re Sa lario d iario
Ca rme n Lóp ez $110.00
Ped ro Me nd oza $250.00
Ca rolina Arroyo $300.00
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2.2.4.1 Síntesis
Desa rrolla la siguiente prác tic a p a ra quincena.
integ ra r la nóm ina ordinaria d e
la
1. Anota en el forma to d e nóm ina los da tos d e la e mp resa . Nomb re d e la em p resa : La fórmula K Ac tivid ad : Com pra y venta de refac c iones pa ra automó vil Dom icilio: Ejercito Nac iona l # 34, Co l. Juárez, C.P. 06800 Registro p a trona l : Z-91323-09 Registro Fed eral de Co ntrib uye nte s: MO R-560123 • • • • •
2. Anota los datos del trabajador. Nomb re d el tra b a ja d or :Ric a rd o Ma rtínez Molina RFC: M AMR-670312 Núme ro d e a filia c ión d el seg uro soc ial: CURP: • • • •
3. Anota las percepciones. Clave: 01 Sueldo 02 Ag uina ld o 03 Prima va c a c iona l 04 Tiemp o extrao rd inario 05 Fond o d e a horro • • • • •
4. Anota las d ed uc c iones. 001 Retenc ión d e ISR 002 Rete nc ión d e c uota ob rera d e seg urid a d soc ia l 003 Cuo ta sind ic a l 004 Apo rta c ión a l Fond o d e A horro 005 Desc uentos p or présta mo s • • • • •
5. Anota el neto o liquido a pa ga r. Doc um ent o versión p reliminar. Eta p a inic ial-Esc uela s Guía Dirección General del Bachillerato
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2.3 Dem ostrac ión Grupa l 2.3.1 Prác tica Integrad ora
APLICACIÓN PRÁCTICA No. 2
Objetivo Ela b orar la nóm ina ordinaria d e la q uinc ena . Material de a poy o (Prop orciona d o p or tu fac ilita d or)
•
•
•
•
•
•
•
Prác tic a integrad ora. Rep orte de mo vimientos d el period o. Rep orte de p résta mo s p ersona les. Ta rifas vige nte s d e rete nc ión d e ISR. Ta b la d e c uota s d e rete nc ión d el IMSS. Forma to d e nó mina. Lista d e c la ves d e p erce p c ione s y ded uc c ione s.
Escenario •
•
La práctica puede desarrollarse en cualquier área en la que los pa rtic ipa ntes pued an trab ajar c ómo da mente. El facilitador deberá actuar como el administrador de recursos huma nos d e la em p resa q ue sup ervisa la e la b orac ión d e la nóm ina d el pe riod o.
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APLICACIÓN PRÁCTICA No. 2 Durac ión aproximada •
4 hora s
Proce dim ientos a d esarrollar 1. Ante s d e inic iar esta p rá c tica c onsidera los esq uem a s o forma tos p a ra realizar los cálculos. 2. Revisa e l rep orte d e mo vimiento s c ote ja d os. 3. Revisa los d a tos ge nerales d el tra b a jad or y p a trón. 4. Elab ora el llena d o d e la nó mina c on los da tos ge nera les de l pa trón y d el trabajador. 5. Ca lcula la s p resta c ione s ordinaria s y extra ordina rias d el period o. 6. Determina el imp orte tota l d e las p ercep c iones. 7. Anota e n el forma to de nóm ina la s pe rc ep c iones. 8. Calcula los ingresos exentos y gravados. 9. Ca lc ula el impo rte d e la rete nc ión d el ISR. 10. Anota en el forma to d e nóm ina las retenc iones de los trab ajad ores. 11. Ca lc ula el sa lario ba se de c otizac ión. 12. Ca lcula la s c uota s d e los seg uros a rete ner p or tra b a ja d or. 13. Calcula el imp orte d e la c uota a retener por trab ajad or. 14. Anota en el forma to de nómina la retención de la c uota ob rera. 15. Ca lc ula los d esc uentos d e ca d a trab ajad or seg ún rep orte. 16. Anota en el formato d e nóm ina el imp orte de los de sc uentos. 17. Determina el imp orte neto o liquido po r pa ga r de c ad a trab ajado r. 18. Determina el imp orte tota l de las pe rc ep c ione s, d ed uc c iones y neto a pagar.
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2.3.2 Evaluación Esta sec c ión se c om p one p or un c uestiona rio y una lista d e c ote jo. Evaluación Cuestionario Datos generales de la unida d TITULO: Ela b orac ión d e nó mina s d e sueld os y sa la rios CÓDIGO: Pendiente ELEMENTO 2: Ela b orar nó mina s ordina ria s CÓDIGO: Pendiente Nombre del eva luad or: Nombre del ca ndidato: Fec ha d e a plica c ión del instrumento: Nombre y c lave del c entro eva luad or: Clave del instrumento: No. de ac iertos: Instrucciones: En el paréntesis de la derecha escribe la letra que responda en fo rma c orrec ta la s siguiente s p reg unta s. 1. El ag uinaldo a que tiene de rec ho un tra ba ja do r po r un año lab oral según la LFT es d e: ( ) a. b. c. d.
30 día s d e sa la rio o rd inario 20 d ía s d e sa la rio inte gra d o 15 día s d e sa la rio o rd inario 15 d ía s d e sa la rio inte gra d o
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2. La p rima va c a c iona l q ue esta b lec e la LFT p or una a ño de a ntig üed a d es d e: ( ) a. b. c. d.
30% 25% 20% 15%
3. El tiem p o extra ordinario que se pa g a al d ob le d eb erá c ub rir la s c ond ic ione s d e: ( ) a. b. c. d.
Tres ho ras a la sema na Tres d ía s d e la sema na Tres ho ras y tres d ía s a la sema na Tres ho ras en los p rime ros d ía s d e la sema na
2. El ingreso exento del aguinaldo es de: ( a. b. c. d.
)
30 día s d e sa la rio o rd inario 30 d ía s d e sa la rio inte gra d o 30 d ía s d e sa la rio c otid ia no 30 día s d e sa lario mínimo
3. El ing reso exento de la prima v a c a c iona l es d e: ( a. b. c. d.
15 día s d e sa lario mínimo 15 d ía s d e sa lario ord inario 15 d ía s d e sa la rio inte gra d o 15 d ía s d e sa la rio c otid ia no
4. El sa la rio b a se de c otiza c ión se integ ra c on esta b lec id os en la LFT c omo son:
los elem entos fijos (
a. b. c. d.
)
)
Aguinaldo y prima vac ac ional anual Aguinald o y prima va c ac iona l mensual Ag uinaldo y prima vac ac iona l sema nal Ag uinaldo y prima vac ac iona l po r día
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5. De a c uerd o a la Ley d el ISR la rete nc ión se c a lc ula a p lic a nd o la ta rifa a la tota lid a d d e los ingresos: ( ) Ob tenido s en el pe riod o b . Rec ibid os en el p eriod o c . Co nvenido s en el p eriod o d. Devenga d os en el p eriod o a.
8-12 relac iona d os c on e l NOI
Firma n de c omún a c uerdo Participante
Evaluador
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Evaluación Lista d e Cote jo Datos generales de la unida d TITULO: Ela b orac ión d e nó mina d e sueld os y sa la rios CÓDIGO: Pendiente ELEMENTO 2: Ela b orar nóm ina o rd ina ria CÓDIGO: Pendiente Nombre del eva luad or: Nombre del ca ndidato: Fec ha d e ap lic ac ión del instrume nto: Nombre y c lave de l centro eva luad or: Clave del instrume nto: No. de ac iertos:
Instrucciones: Marque con una “X” el cumplimiento o no que a su juicio me rezc a el c a nd id a to en los sig uientes rea c tivos. Es c onveniente rea liza r la s ob servac iones p ertinentes. Los rea c tivos se refieren a l d esem p eño en la Prá c tica No. 2. REACTIVOS 1. Registró los datos generales del trabajador y del patrón en el forma to d e la nó mina. Cump limiento : Sí No Observaciones:
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2. Ca lc uló uló la s p erce p c ione s ordinari ordinaria s d el p eriod eriod o. Cum Cu m p lim lim iento : Sí No Observaciones: 3. Ca lc uló uló la s p erce p c ione s extra extra ordinari ordinaria s d el pe riod o. Cum Cu m p lim lim iento : Sí No Observaciones: 4. Determinó Determinó el imp imp orte tota l d e la la s p erce p c ione s. Cum Cu m p lim lim iento : Sí No Observaciones: 5. Anotó el imp imp orte orte d e las pe rc ep c iones en e l forma forma to d e nó mina. Cum Cu m p lim lim iento : Sí No Observaciones: 6. Ca lc uló uló los ing resos esos exento s y grav a d os. os. Cum Cu m p limiento : Sí No Observaciones: 7. Ca lculó lcu ló la la ret enc en c ión d el ISR p o r sueldo ue ldo s o sa sa lario lario s. Cum Cu m p limiento imient o : Sí No Observaciones: 8. Anotó la la retenc retenc ión en el forma forma to de la la nóm ina. Cum Cu m p limiento : Sí No Observaciones 9. Ca lc uló uló el sa la rio ba se de c otiza otiza c ión. Cum Cu m p limie limiento nto : Sí Observaciones
No
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10. Calculó los seguros a retener por trabajador. Cum Cu m p lim lim iento : Sí No Observaciones 11. Anotó en el forma forma to de la la nóm ina la la retenc retenc ión de la la c uota ob rera. era. Cum Cu m p lim lim iento : Sí No Observaciones 12. 12. Ca lc uló uló los los d esc esc uento s d e ca d a tra tra b a ja d or seg ún rep orte. Cum Cu m p lim lim iento : Sí No Observaciones 13. 13. Ano tó en e l forma forma to d e la nóm ina e l imp orte de los d esc esc uento s. Cum Cu m p limiento : Sí No Observaciones 14. Determin Determinóó el imp orte orte neto o liliquido po r pa ga r d e c ad a tra tra ba jad or. or. Cum Cu m p lim lim iento : Sí No Observaciones 15.Determi 15. Determinó nó el imp orte tota l d e la la s p erce p c ione s, d ed uc c ione s y el total del neto a pa ga r en el peri period o. Cum Cu m p limiento imient o : Sí No Observaciones
Firma irma n de c omún a c uerdo uerdo Participante
Evaluador
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EVALUACIÓN DEL MÓDULO La eva luac ión d e c om pe tenc ia lab oral oral gene ra lmente la rea liza un Centro Centro d e Evaluación, que puede ser tu propio plantel, pero los instrumentos de evaluación están controlados. Pregunta a tu facilitador, en caso de que desees la certificación de competencia laboral, cómo puedes integrar tu portafolio de evidencias.
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RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS Y A LAS EVALUACIONES Es muy importante que evalúes tu avance en el módulo que has cursado. Pa ra ello te p resenta mo s a c ontinuac ión la s resp uesta s a los ejercic ios q ue se p resenta ron a lo largo d el mód ulo. Como pudiste apreciar, en la mayoría de las actividades se trata de prácticas que te permitirán incrementar tus habilidades y, contienen, casi siempre, un mecanismo de auto revisión grupal, lo anterior debido a los constantes cambios que sufren las leyes y reglamentos en los que se basa la Guía. 1. Gestiona r los datos pa ra la nóm ina. EVALUACIÓN DEL PRIMER ELEMENTO DE COMPETENCIA 1. a 2. b 3. b 4. b 5. d 6. a 7. c 8.a 1. Elab orar la nó mina ordina ria. EVA LUAC IÓN DEL SEGUNDO ELEMENTO DE COMPETENC IA 1. c 2. b 3. c 4. d 5. a 6. d
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GLOSARIO Afiliación:
Nomb re g ené ric o q ue d esig na d iversa s forma s d e rec ib ir o ac oge r a una p ersona.
Deducción:
Suma q ue, en de termina d os c a sos se d ed uc e d e la renta ta sa b le som etida a imp uesto.
Patrón:
Es la p ersona física o mora l qu e utiliza los servicios d e uno o va rios tra b a ja d ores.
Percepción:
Ac c ión de p erc ibir. Ac to d e rec ibir.
Trabajador:
Es la persona física que presta a otra persona, física o mo ra l un tra b a jo p ersona l subo rd ina d o.
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BIBLIOGRAFÍ A I. Bibliog rafía utilizad a e n la elab orac ión de la G uía.
•
Co nstituc ión Polític a d e los Esta d os Unidos Me xic a nos
•
Ley del Impuesto Sobre la Renta
•
Ley d el Seg uro Soc ial
•
Ley d el INFONA VIT
•
Revista 357: Prontua rio d e a c tua liza c ión fisc a l Ed . Pa f. Mé xic o 2004
•
OROZCO, Luis Ángel. Estud io integ ra l de la nó mina . Ed . ISEF. Mé xic o 2004
•
Ley Fed eral d el Tra b a jo
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CRÉDITOS Lic. Aritse D. Granados García Autor Lic. Leonardo Gómez Navas Chapa Director de la Coordinación Académica de la DGB Lic. Aminta Aduna Legarde Subdirectora de la Normatividad Académica Lic. Raymundo Ortiz Guerrero Subdirector de Planeación y Evaluación Lic. Martha F. Pacheco Martínez Jefa del Departamento de Desarrollo Académico Profr. Ricardo Camacho Segura Coordinador del Proyecto FBNCL de la DGB Ing. José Cartas Orozco Revisión técnica Profra. Irma Valdez Coiro Profra. Guadalupe González Ayala Coordinación Metodológica Lic. Yolanda Castelán Aparicio Revisión de estilo
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DIRECTORIO
ING. RICARDO OZIEL FLORES SALINAS Director General del Bachillerato
LIC. LEONARDO GÓMEZ NAVAS CHAPA Director de la Coordinación Académica de la DGB
LIC. AMINTA ADUNA LEGARDE Subdirectora de Normatividad Académica
LIC. RAYMUNDO ORTIZ GUERRERO Subdirector de Planeación y Evaluación
PROFR. RICARDO CAMACHO SEGURA Coordinador del Proyecto FBNCL de la DGB
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