FINANZAS PÚBLICAS II Facultad de Ciencias Económicas Universidad Nacional de La Plata
LICENCIADO EN ECONOMIA - PLAN VI
CARRERA:
ASIGNACION ASIGNACION HORARIA HORARIA:
CODIGO DE MATERIA:
64 TEORICAS
633
PROFESOR TITULAR :
LIC. MARCELO GARRIGA
2010
2
CONSIDERACIONES GENERALES DEL CURSO El objetivo de la carrera de Economía es “Formar profesionales con capacidad de desempeñar tareas de: asesoramiento, análisis, gestión y evaluación de actividades y problemas económicos en general, tanto en empresas e instituciones como en entes del sector público y privado, nacional e internacional” (Plan de Estudio vigente). La materia de FINANZAS PÚBLICAS II contribuye en la formación del profesional de ciencias económicas en general y de economistas en particular. En virtud de los contenidos de la materia, se pretende orientar el esfuerzo aplicado a la enseñanza sobre una sólida base conceptual, en parte ya desarrollada en Finanzas Públicas I, pero al mismo tiempo haciendo énfasis en el desarrollo de la capacidad de análisis de la realidad y el abordaje de la problemática del sector público y de las políticas públicas en general. En función de lo señalado, la metodología de enseñanza procura revisar y profundizar los conocimientos teóricos básicos de la materia adquirido en Finanzas I, asociándolos a la resolución de ejercicios y al estudio de casos prácticos. Esto puede alcanzarse motivando una participación activa de los alumnos. ORGANIZACIÓN DEL PROGRAMA El programa consta de cuatro capítulos. El capítulo I presenta las razones que justifican la intervención del gobierno en la economía (fallas de mercado y problemas distributivos) y las posibles fallas del gobierno al intentar corregir dichas distorsiones. El capítulo II se centra en el análisis de los principales componentes del gasto público: salud, educación, seguridad social, seguridad y programas de combate a la pobreza. El capítulo III revisa la eficiencia y equidad de los impuestos tanto en equilibrio parcial como general y se estudian problemas relevantes para Argentina. Finalmente, el capítulo IV analiza las relaciones fiscales entre los distintos niveles de gobierno. METODOLOGÍA PARA LA ENSEÑANZA La metodología de enseñanza que se propone tiene los siguientes ejes: 1. Dictar los contenidos teóricos, presentando los diferentes enfoques de la disciplina, la evolución de la literatura, principales autores, entre otros puntos. 2. Contribuir al desarrollo de la capacidad analítica y al mayor entendimiento de los conceptos, a través de trabajos prácticos en los que pueden analizar distintos modelos, el levantamiento de supuestos, distintos casos estilizados, etc.
3
3. Vincular los contenidos teóricos con la actualidad a través del análisis de casos seleccionados por los docentes., principalmente para la economía Argentina 4. Fomentar la participación activa de los alumnos, a través de la realización de trabajos relacionados al análisis de casos. 5. Implementar nuevas herramientas de estudio, como por ejemplo el campus virtual, favoreciendo un contacto fluido entre el docente y el alumno y facilitando el acceso a la bibliografía. ANÁLISIS DE CASOS A través de trabajos prácticos individuales o grupales, los alumnos analizan los casos seleccionados por el grupo docente. Estos casos de estudio, luego de ser revisados, pasan a conformar casos de lectura complementaria de los temas desarrollados en clase. De esa forma, el material de lectura se va enriqueciendo y actualizando año a año. Los trabajos pasan a integrar un documento de trabajo de la cátedra de lectura obligatoria.
4
CONTENIDO CAPÍTULO I:
INTRODUCCIÓN
Condiciones de máximo bienestar: equilibrio general y equilibrio parcial. Eficiencia, equidad y mercados. Casos de fracaso del mercado. Fallas del gobierno. La evidencia en la Argentina.
CAPÍTULO II:
GASTO PÚBLICO
1. Teoría de los bienes públicos. Bienes públicos locales y globales. Bienes públicos congestionables. Análisis de casos. 2. Externalidades y políticas de intervención gubernamental: impuestos, subsidios, regulaciones, mercados. Análisis de casos: problemas urbanos y medio Ambiente. 3. Modelos de decisión social. Función de bienestar social. El paradigma principal agente aplicado a las políticas públicas. El enfoque institucional de las decisiones públicas. Aplicación al caso Argentino: las instituciones presupuestarias y las privatizaciones. 4.
Gasto público en educación. Eficiencia y equidad. Características del bien educación básica y educación superior. Justificación para la provisión pública. Factores determinantes de la calidad educativa. La educación en Argentina, aspectos organizativos, financieros. Políticas de reforma.
5. Gasto público en salud. Eficiencia y equidad. Características del mercado de la salud. Justificación para la provisión pública.. Sistemas de salud comparados. Los seguros de salud. Los determinantes de las condiciones sanitarias. La organización del sistema de salud en Argentina. Los modelos (financiador, asegurador y prestador) y los actores (las obras sociales, el PAMI, la medicina privada y el hospital publico). Inversión en salud y resultados. Políticas de reforma. 6. Gasto público en seguridad social. Eficiencia y equidad. Argumentos para la intervención pública. Sistema de reparto y de capitalización. Tasa de reemplazo. Tasa de sostenimiento. Envejecimiento poblacional, requerimientos de acceso a los beneficios previsionales, funcionamiento del mercado laboral, evasión. Incentivos al ahorro y efectos sobre el empleo. Utilización e inversión de los recursos previsionales: situación actuarial del sistema.
5
7. Gasto público en seguridad. Eficiencia y equidad. Argumentos para la intervención pública. Teoría de la disuasión. El delito como una actividad racional. Instrumentos de intervención: variación de las penalidades, probabilidad de detención y juzgamiento, probabilidad de cumplimiento efectivo de la condena. 8. Gasto público en programas de combate a la pobreza. Eficiencia y equidad. Transferencias en especie versus en dinero. Transferencias focalizadas versus universales. Transferencias condicionadas de ingresos. Experiencia en Argentina y América Latina.
CAPÍTULO III:
TEORÍA Y PRÁCTICA DE LOS IMPUESTOS.
1. Equilibrio parcial y general. Incidencia en mercados competitivos y monopólicos. Eficiencia y equidad impositiva. Carga Excedente de los impuestos. Impuestos (Subsidios) sobre el consumo, ingresos y riqueza. Efectos de la imposición sobre el trabajo y el ahorro. Teoría del segundo mejor. Problemas de inconsistencia temporal. Capitalización de impuestos. 2. Imposición óptima. Financiamiento, eficiencia y equidad. Factores que influyen en la elección de la estructura tributaria óptima. Eficiencia, equidad, administración tributaria, factores políticos. 3. Evasión tributaria. Modelos normativos y positivos. 4. Estructura del sistema impositivo. Reformas impositivas: imposición al consumo vs a la riqueza. Incidencia distributiva. Aplicaciones al caso Argentino, comparación internacional
CAPÍTULO IV: FEDERALISMO FISCAL. 1 Principios teóricos y Aplicación al caso Argentino. Caracterización e interrelación entre los distintos niveles de gobierno: Federal, Provincial y Municipal. Potestades tributarias y asignación del gasto público por niveles de gobierno. Los regímenes de coparticipación tributaria. Descentralización, condiciones teóricas e implicancias prácticas.
6
BIBLIOGRAFIA GENERAL •
•
•
•
•
Atkinson, A. y Stiglitz, J. (1988): Lecciones sobre economía pública. Madrid, Instituto de Estudios Fiscales. Cullis, J.G. y Jones P.R. (1992): Public Finance and Public Choice. Analytical Perspectives, Mc Graw-Hill, England. Hindriks, J. y Myles, G. (2006): “Intermediate Public Economics”. MIT Press. Musgrave, R. y Musgrave P. (1992): Hacienda pública teórica y aplicada. Madrid, Mc Graw Hill Interamericana de España S.A: 5ta. Edición. Rosen H y Gayer (2010). Public Finance. Novena edición. Mac Graw Hill. El libro alternativo en castellano corresponde a una edición del año 2002: Rosen, H. (2002): Hacienda Pública. Madrid, Mc. Graw Hill, 5ta Edición.1
•
Stiglitz, J. (1988): La economía del sector público. Barcelona, Bosch.
•
Análisis de casos y lecturas seleccionadas.
Los docentes harán referencia a la versión más actualizada (novena edición 2010), la cual puede divergir en sus contenidos de la versión en español. 1
7
CONTENIDO Y BIBLIOGRAFIA ESPECÍFICA Para cada capítulo se indica cual es la bibliografía básica, de lectura obligatoria y la complementaria. Además de la bibliografía señalada el alumno deberá leer obligatoriamente los casos de estudio desarrollado por la cátedra.
CAPÍTULO I:
INTRODUCCIÓN
Condiciones de máximo bienestar: equilibrio general y equilibrio parcial. Eficiencia, equidad y mercados. Casos de fracaso del mercado. Fallas del gobierno. La evidencia en la Argentina
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
•
Bator, F.M. (a) (1973): "Análisis simplificado de la maximización del bienestar", en Breit, W. y Hochman, H.M. Microeconomía, Interamericana. México. Rosen y Gayer, (2010). Cap. 3.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
•
Stiglitz, J. Op cit. Cap 3 Bator, F.M. (b) (1973): "Anatomía del fracaso del mercado", en Breit, W. y Hochman, H.M. (eds).
CAPÍTULO II: 1
GASTO PÚBLICO
Teoría de los bienes públicos. Bienes públicos locales y globales. Bienes públicos congestionables. Análisis de casos.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
Friedman, M.(1990), What´s Wrong with Our Schools?. En Brown and Moore (1996).
•
Rosen y Gayer, (2010). Cap. 4.
•
Stiglitz, J. (2000), Knowledge as Global Public Good. World Bank.
•
Wyckoff, James (1984): The nonexcludable publicness of primary and secundary public education. Journal of Political Economy n 24. En Brown and Moore (1996).
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA:
8
•
Cullis and Jones. Op. cit. Cap 1.
•
Stiglitz, J., Op. cit. Cap. 5
•
•
•
•
•
2
Brueckner, J. (1981): "Congested Public Goods: The Case of Fire Protection", J.Public Econ. Guadagni A. (1978) Un análisis de costo-beneficio de la medición del consumo de agua. Desarrollo Económico N°71, octubre. Gaggero, J., Gerchunoff,, P.A. y Urbiztondo, S. (1992): Algunas consideraciones sobre la privatización de Obras Sanitarias de la Nación. En "Estudios" Año XV Nº 63, Julio/diciembre. Brown and Moore (1996): Readings, Issues and Problems in Public Finance. Boston, Irwin, 4th Edition. Kaul, I., Grunberg, I. y Stern, M. (Ed.). UNDP (1999). “Global Public Good”. Oxford University Press. Externalidades y políticas de intervención gubernamental: impuestos, subsidios, regulaciones, mercados. Análisis de casos: problemas urbanos y medio Ambiente.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
•
•
Rosen y Gayer, (2010). Cap. 5. Garriga, M (2010): Incentivos económicos para un manejo eficiente de la generación y disposición de residuos. Documento de trabajo N FCE UNLP. Guadagni, A. (2007): “Los Próximos 25 Años. Una Visión de Argentina Y El Mundo”. Ed. Siglo XXI Ed., Cap. IV El gran desafío del siglo XXI: el cambio climático, páginas 105-130.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
•
•
•
Stiglitz, J., Op. cit. Cap. 8 Varian, H. (1994): Microeconomía moderna: Un enfoque intermedio. Barcelona, Antoni Bosch, 3ra. Edición. Cap. 31 Garriga, Marcelo Jorge (2008) “¿Qué hacer con la Basura en el área metropolitana de Buenos Aires?”. AAEP. Brown and Moore (1996): Readings, Issues and Problems in Public Finance. Boston, Irwin, 4th Edition.
9
3
Modelos de decisión social. Función de bienestar social. El paradigma principal - agente aplicado a las políticas públicas. El enfoque institucional de las decisiones públicas. Aplicación al caso Argentino: las instituciones presupuestarias y las privatizaciones.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
Atkinson y Stiglitz: Op. cit. cap. 10.
•
Rosen y Gayer, (2010). Cap. 6.
•
Urbiztondo, S.: "El paradigma principal-agente" (Mimeo).
•
•
Stein, Talvi y Grisanti (1999): Los Arreglos Institucionales y el Desempeño Fiscal: La Experiencia Latinoamericana en Economía Política de las Finanzas Públicas en Latinoamérica. Urbiztondo, S.(1992): "Hacia una teoría positiva de los objetivos de las privatizaciones". Anales de la Asociación Argentina de Economía Política. XXVII Reunión Anual.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
•
•
4
Stiglitz, J.: Op. cit. Cap. 6 Tommassi, M. (1998): Instituciones y Resultados Fiscales. Desarrollo Económico Nº 49 Stein E, Tommasi M, Echebarría K, Lora E, Payne M (2006): La política de las políticas públicas. Banco Interamericano de Desarrollo, Gasto público en educación. Eficiencia y equidad. Características del bien educación básica y educación superior. Justificación para la provisión pública. Factores determinantes de la calidad educativa. La educación en Argentina, aspectos organizativos, financieros. Políticas de reforma
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
•
Llach, J.J., Montoya, S. y Roldán, F. (2000): Educación para Todos. Ed. Distal, Buenos Aires. Caps. III, IV y VII Rosen y Gayer (2010), Cap. 7.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
Llach J (2006): El desafío de la equidad educativa
•
Stiglitz, J. Op. cit. Cap. 15.
10
•
5
Hanushek, E. (1986): The economics of schooling: Production and efficiency in public school J.E.L. Vol. XXIV. Gasto público en salud. Eficiencia y equidad. Características del mercado de la salud. Justificación para la provisión pública. .Sistemas de salud comparados. Los seguros de salud. Los determinantes de las condiciones sanitarias. La organización del sistema de salud en Argentina. Los modelos (financiador, asegurador y prestador) y los actores (las obras sociales, el PAMI, la medicina privada y el hospital publico). Inversión en salud y resultados. Políticas de reforma.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
•
•
Rosen y Gayer, (2010). Cap. 10. Jorge Colina, Osvaldo Giordano y Pablo Rodríguez del Pozo (2004): El sistema de Salud en la Argentina: diagnósticos y propuestas. Fundación ARCOR, 2004. Páginas 25-81 Panadeiros, Mónica (1992): "Gasto Público Social: El sistema de Salud," Documento de Trabajo Nº 34, FIEL.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
•
•
6
Stiglitz, J.: Op. cit. Cap. 11 Banco Mundial (2003): “El Sector Salud Argentino: Situación Actual y Opciones para Mejorar su Desempeño”. Reporte No. 26144-AR . Caps. 1 y 2. Katz, J. y Muñoz, A. (1998): Organización del Sector Salud: Puja Distributiva y Equidad. Centro Editor de América Latina y CEPAL, Buenos Aires. Gasto público en seguridad social. Eficiencia y equidad. Argumentos para la intervención pública. Sistema de reparto y de capitalización. Tasa de reemplazo. Tasa de sostenimiento. Envejecimiento poblacional, requerimientos de acceso a los beneficios previsionales, funcionamiento del mercado laboral, evasión. Incentivos al ahorro y efectos sobre el empleo. Utilización e inversión de los recursos previsionales: situación actuarial del sistema.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
•
Rosen y Gayer, (2010). Cap. 11. Schulthess y Demarco (1993): "Evolución del Sistema Previsional", CEPAL. Capítulos I, II y VI.
11
•
Mesa Lago, Carmelo (2009): La ley de Reforma de la Previsión Social en Argentina. Publicado en la revista Nueva Sociedad N° 219.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
7
Stiglitz, J.: Op. cit. Cap. 13.(pag 325 a 334). Gasto público en seguridad. Eficiencia y equidad. Argumentos para la intervención pública. Teoría de la disuasión. El delito como una actividad racional. Instrumentos de intervención: variación de las penalidades, probabilidad de detención y juzgamiento, probabilidad de cumplimiento efectivo de la condena.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
•
Navarro, Lucas (1997): "En Argentina, el crimen paga", en Novedades Económicas AÑO 19, Nº 196 - Abril. Balbo, M. y Posadas, J. (1998): "Una Primera Aproximación al estudio del Crimen en Argentina". D.T. Nº10, FCE, UNLP.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
•
•
•
8
Canavese, A (2009): Instituciones, Corrupción y Análisis Económico del Derecho. Económica, La Plata, Vol. LV, Enero-Diciembre.
Cerro, A.M. y Meloni, O., (1999): “Análisis económico de las políticas de prevención y represión del delito en la Argentina”. Premio Fulvio Salvador Pagani. En www.fundaciónarcor.org/documentos/biblioteca/00000193_delito.pdf
Cooter, R. Y Ullen, (2004), “DERECHO Y ECONOMÍA”. Fondo de Cultura Económica.
Israilevich, Guillermo (1997): "Córdoba Violenta: Opciones de prevención" en Novedades Económicas AÑO 19, Nº 196 - Abril. Gasto público en programas de combate a la pobreza. Eficiencia y equidad. Transferencias en especie versus en dinero. Transferencias
12
focalizadas versus universales. Transferencias condicionadas de ingresos. Experiencia en Argentina y América Latina.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
•
•
Rosen y Gayer, (2010). Cap. 13. El Impacto Distributivo de la Política Social en la Argentina. (Julio 2002). Dirección de Análisis de Gasto Público y Programas Sociales, MECON. Marchioni, M. Y Conconi, A. (2008): “¿Qué y a Quién? Beneficios y Beneficiarios de los Programas de Transferencias Condicionadas de Ingresos”. Documentos de trabajo Nro. 76, CEDLAS.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
•
Brueckner, Jan., Socially Efficient Housing Subsidy Programs, mimeo. Lopez Zadicoff, P. y Paz, J. (2003): “Tiempos Modernos: Determinantes de la Participación en el PJH más un Breve Examen de sus Consecuencias”. IV Reunión sobre Pobreza y distribución del Ingreso. UNLP.
CAPÍTULO III: TEORÍA Y PRÁCTICA DE LOS IMPUESTOS. 1. Equilibrio parcial y general. Incidencia en mercados competitivos y monopólicos. Eficiencia y equidad impositiva. Carga Excedente de los impuestos. Impuestos (Subsidios) sobre el consumo, ingresos y riqueza. Efectos de la imposición sobre el trabajo y el ahorro. Teoría del segundo mejor. Problemas de inconsistencia temporal. Capitalización de impuestos. Aplicaciones al caso Argentino, comparación internacional.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
Rosen y Gayer, (2010). Cap. 14 , 15, 16 (inconsistencia temporal), 18 y 19.
•
Stiglitz, J.: Op. cit. Caps. 16, 17, 18 y 19 (pag 456- 464).
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
•
Atkinson y Stiglitz (1988): Op. Cit Lee, K. (1993): “Bureaucrats and Tax Limitation”, Journal of Urban Economics.
2. Imposición óptima. Financiamiento, eficiencia y equidad. Factores que influyen en la elección de la estructura tributaria óptima. Eficiencia, equidad, administración tributaria, factores políticos.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:
13
•
•
Porto, A. (1995): Determinantes Económicos y Políticos de una Estructura Tributaria. I.T.D.T. Rosen y Gayer, (2010). Cap. 16.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
•
Slemrod, Joel (1990): "Optimal Taxation and Optimal Tax Systems" Journal of Economic Perspectives, Vol. 4, Nº 1. Stiglitz, J.: Op. cit. Cap. 20.
3. Evasión tributaria. Modelos normativos y positivos.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
•
Rosen y Gayer, (2010). Cap. 16. Urbiztondo, Santiago (1993): "Evasión Impositiva y Corrupción: Un Modelo Integrador de dos Enfoques Alternativos" Anales de la Asociación Argentina de Economía Política, XXVIII Reunión Anual, Univ. de Tucumán.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
•
Schenone, O (1992): “Evasión Impositiva y Corrupción Endógena”. Anales de la Asociación de Economía Política. La Economía Oculta En Argentina, FIEL (2000). Sección I, Introducción. En www.fiel.org/publicaciones/libros.do
4. Estructura del sistema impositivo. Reformas impositivas: imposición al consumo vs a la riqueza. Incidencia distributiva. Aplicaciones al caso Argentino, comparación internacional
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
•
•
•
Rosen y Gayer, (2010). Cap.21. FIEL (1998): La Reforma Tributaria en la Argentina. Ed. Manantial. Introducción y capítulo I Gasparini, Leonardo (1998): "Incidencia distributiva del sistema impositivo argentino" La Reforma Tributaria en la Argentina. FIEL. Marcelo Garriga y Walter Rosales. "Efectos Asignativos, Distributivos y Fiscales de las Retenciones a las Exportaciones". Documento de trabajo N° 75, Departamento de Economía, FCE-UNLP, (agosto de 2008)
CAPÍTULO IV: FEDERALISMO FISCAL.
14
1. Principios teóricos y Aplicación al caso Argentino. Caracterización e interrelación entre los distintos niveles de gobierno: Federal, Provincial y Municipal. Potestades tributarias y asignación del gasto público por niveles de gobierno. Los regímenes de coparticipación tributaria. Descentralización, condiciones teóricas e implicancias prácticas.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: •
•
•
•
Rosen y Gayer, (2010). Cap. 22. Porto, Alberto (2002): Microeconomía y Federalismo Fiscal. Universidad Nacional de La Plata. Capítulos I, II, IV y V. Porto Alberto y otros (2004): Disparidades Regionales y Federalismo Fiscal. Edulp, La Plata, Caps: III y IX. Alberto Porto (2008), “Federalismo Fiscal en la práctica”. Edulp. Cap. 2, 4, 6 y 17.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: •
•
•
•
•
•
•
Artana, D. (2007): Are Latin-American countries decentralized? Asociación Argentina de Economía Política. Bird R, (2010): Subnational Tax ation in Developing Countries. A review of the literature. Policy Research Working Paper 5450. Banco Mundial. Ciudades y Gobiernos Locales Unidos (2008): “La descentralización y la democracia local en el mundo”. Primer informe mundial. En www.citieslocalgovernments.org/gold/gold_report.asp Oates, W. (1977): "Federalismo Fiscal," Instituto de Estudios Fiscales, Madrid. Oates, W. (2005): “Toward a Second Generation Theory of Fiscal Federalism”. International Tax and Public Finance, 12, 349–373 Oates, W. (2008): “On The Evolution of Fiscal Federalism: Theory and Institutions”. National Tax Journal, Vol. LXI, N°2, junio. Porto, Alberto (1993): "Tamaño del Sector Público, descentralización y forma de financiamiento: Teoría y Aplicaciones," Estudios, Año XVI, Nº 66, Julio/Septiembre.
15
•
•
Porto, Garriga y Rosales (2010), “Tamaño del grupo y variables fiscales municipales”. En 43 Jornadas Internacionales de Finanzas Públicas. UNC. Rumi, C., Garriga, M., Lódola, A. y Rosales, W., Impacto Fiscal de la División Chascomús – Lezama, FCE-UNLP, (2009).
16
