CAMARA NACIONAL DE COMERCIO DEL PERU
DIPLOMADO DE GESTION DE PROYECTOS EXAMEN FINAL MODULO V; PLANIFICACION DEL PROYECTO
Estimados participantes del Diplomado Adjunto un caso planteado en Word y desarrollado de flujo de caja (Excel) esto le permitirá tener una guía para el desarrollo del presente examen en que tiene que considerar aspecto contable, tributario y financiero. No se admite errores, entiendan entie ndan que es como administrarían admini strarían una empresa, un mal cálculo cál culo efectuado y trae consecuencias.
A continuación se le presenta el siguiente caso prá ctico de la empresa “Inver sac “Inver sac”, ”, 1. Elaborar el flujo de caja con los datos proporcionados por la empresa. Anexos: Al 26 de mayo del 2015: -
La empresa tiene un contrato hasta el mes de diciembre con una Entidad del Estado; siendo los importes ha facturar de la siguiente manera: Factura por cobrar de S/ 40,000, para mayo. Factura por cobrar de S/ 50,000, para junio. Factura por cobrar S/. 48,000, para julio. Factura por cobrar S/. 58,000, para agosto. Factura por cobrar S/. 50,000, para setiembre. Factura por cobrar S/. 70,000, para octubre.
Las ventas se les efectúa la retención el 3% del IGV.
Las ventas por giro del negocio fueron las siguientes: Meses Boleta Mayo 6000 Junio 8000 Julio 8000 Agosto 5000 Setiembre 7000 Octubre 8000
Factura 12000 15000 16000 9000 10000 18000
Estas ventas se desarrollan de la siguiente manera: 70% contado y el saldo al crédito. Se tiene que por el el saldo al crédito se efectúa el factoring con una tasa del 6% mensual.
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La empresa adquiere activos en el mes de mayo por S/16,000 y julio por S/ 12,000 incluido incluido el IGV. El saldo inicial de caja es de S/47,000.
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El rubro de tributos la empresa tiene un crédito fiscal de 4600 a favor del mes de abril.
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El Banco Continental tiene una línea de crédito por S/ 40,000 a una tasa de 3% al mes. (opcional). En los gastos administrativos el sueldo del gerente por S/3500 mensuales y un asistente por S/1700 mensuales. El rubro de obreros es de S/ 4000 mensual. En los meses de julio y diciembre hay gratificación para empleados y los obreros. Considerar aporte de E ssalud y ONP a todos. Recibo de honorarios auxiliar administrativo por S/900 y ayudante por S/ 750. El fondo de caja chica es de S/600 mensual constante que incluye 60% en factura y saldo de 40% en boletas.
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El factor de pago de impuesto a la renta es de 1.5% mensual sobre el valor de venta. La empresa se encuentra en el régimen general.
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Las compras de materiales son las siguientes (incluyen el IGV): Mayo S/ 21000 Junio S/ 23000 Julio S/ 22000 Agosto S/ 19000 Setiembre S/ 26000 Octubre S/ 19000
Los gastos de servicio son los siguientes
Concepto
may13 jun-13 150 85
jul-13
ago13 sep-13 oct-13
Electricidad Agua Telefono fijo
157,5 165,38 173,64 182,33 191,44 89,25 93,71 98,40 103,32 108,48
140
140
140 140
Celular
110
120
115
110
140 120
140 110
Estos servicios están afectos al IGV. Material de limpieza es de S/ 150 mensuales más el IGV todos los meses.
