Facultad de Ciencias Empresariales Escuela de Contabilidad
Empresa “NEGOCIO CRUCEÑITO SAC” Asinatura! Auditoría de Gestión
Docente! CPC. Soedad Cotrina !ustamante
Alumnos!
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!arturen Gue"ara# $%eni&er 'is%e. (iestas C%un)a# C%un)a # *an+mar,o. *an+mar,o.
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'oraes Rios# O)a Esperan-a.
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Pa- Pea# /a"id Ae0andro.
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MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO S1n,%e- Carran-a# 2u-mirian. •
Se %a reai-ado una Auditoría de Gestión diri)ida a 3rea de 4entas de a empresa Ne)o,ios Cru,eito SAC. /i,%a Auditoria de Gestión ,onsiste en e"auar e )rado de e5,ien,ia en e o)ro de os o60eti"os pre"istos# así ,omo e"auar si e ,ontro 7 a )estión de as &un,iones 7 a,ti"idades de di,%a 1rea se %an desarroado de manera e&e,ti"a.
MOTI"O DEL E#AMEN E presente e8amen se reai-ar1 de6ido a a peti,ión de desarroo de una auditoria de )estión soi,itada por a empresa Ne)o,ios Cru,eito SAC a 1rea de "entas# para "eri5,ar si se est1 ,umpiendo su pro,eso en di,%a 1rea de manera e5,iente 7 e&e,ti"a de a,uerdo sus poíti,as panteadas. 2a ,ua se dio ini,io e 9: de a6ri de ;9<=.
$%O&'ETI"O(! 2a Auditoría de )estión se %a e0e,utado de a,uerdo a os o60eti"os >ue a empresa Cru,eito SAC se %a panteado. En ta sentido# a ,ontinua,ión se enun,ia e o60eti"o )enera 7 os o60eti"os espe,í5,os de a auditoría de )estión. 2a a,,ión de ,ontro pra,ti,ada en e 1rea de "entas# tu"o ,omo o60eti"o )enera# "eri5,ar >ue e sistema de "entas ,umpa ,on as metas 7 o60eti"os pre"istos por a administra,ión 7 se e0e,ute ,on e&e,ti"idad# e5,ien,ia 7 e,onomía# para >ue os ,ientes se sientan satis&e,%os# me0orando así a ima)en 7 so"en,ia de a entidad. * de manera espe,í5,a se e0e,utaron os si)uientes o60eti"os? Compro6ar >ue as metas 7 o60eti"os de sistema de "entas se ,umpan 7 sean os ade,uados.
4eri5,ar >ue as poíti,as de sistema de "entas sean as apropiadas para )uiar a a,,ión de a empresa. 4eri5,ar e ,umpimiento de os panes 7 pro)ramas de "entas en os t@rminos propuestos. 4eri5,ar >ue se ,umpa ,on os presupuestos esta6e,idos para a "enta de os produ,tos. 4eri5,ar >ue as medidas adoptadas para e ,ontro se ,umpan 7 sean ade,uadas. 4eri5,ar >ue e8ista una ade,uada ,oordina,ión entre e persona de "entas 7 su 0e&e inmediato superior.
4eri5,ar >ue e8ista una ,orre,ta se)re)a,ión de &un,iones.
Compro6ar >ue a asesoría 7 ,apa,ita,ión dada a persona de "entas sea e&e,ti"a 7 este de a,uerdo ,on as ne,esidades de a entidad.
)%ALCANCE!
Para a auditoría de )estión >ue se e"ar1 a ,a6o en a empresa NEGOCIOS CRUCEÑITO SAC# e tiempo de reai-a,ión de estudio ser1 de meses# espe,í5,amente desde e 9: de a6ri a 9: de 0uio de ao ;9<=.
*%ANTECEDENTE( DEL NE+OCIO! *%$% Constituci,n 2a empresa NEGOCIOS CRUCEÑITO SAC &ue ,onstituida e 9< de o,tu6re de ;9<9 7 ad>uiere personaidad 0urídi,a desde su ins,rip,ión en e re)istro de personas 0urídi,as de C%i,a7o# se en,uentra u6i,ada en e distrito de $os@ 2eonardo Orti-# pro"in,ia de C%i,a7o# departamento de 2am6a7e>ue. Tiene ,omo )erente )enera a seor? As,en,io 4iao6os >uien 6a0o un mismo ,riterio empresaria o)ra ,ondu,ir esta empresa %a,ia e @8ito ,on una propuesta sóida diri)ida espe,iamente a sus ,ientes. Con&orme NEGOCIOS CRUCEÑITO SAC &ue ,onsoid1ndose ,omo una empresa ,ompetiti"a en e norte de país# ,u7os produ,tos >ue o&re,e son? ,er"e-as# )aseosas# a)uas# 7o)ures 7 0u)os para a satis&a,,ión de sus ,ientes.
*%)% &ase Leal B 2e7 de Compaías B Normas de Auditoría Generamente A,eptadas B Normas T@,ni,as de Conta6iidad B Otras /isposi,iones 2e)aes Api,a6es B Códi)o de Tra6a0o B Prin,ipios de Administra,ión B Prin,ipios Conta6es B Estatutos de a empresa.
*%*% Composici,n del capital social Su ,apita de a so,iedad S. ;=#999 D4einti,in,o mi nue"os soes# di"idido en ;=#999 a,,iones de S. <.99 ,ada una# sus,ritas 7 pa)adas de a si)uiente manera? ACCIONI(TA(
APORTE EN!
Anelina Palomino
S. <9#999
E&e,ti"o
Ascencio "illalobos
S. F#999
'er,adería
(ecundino Le,n
S. #999
!ienes mue6es
TOTAL
S. )/0111
*%-% Descripci,n de la principal acti.idad
NEGOCIOS
CRUCEÑITO
S.A.C. es
una
empresa
dedi,ada
a
a
,omer,iai-a,ión 7 distri6u,ión de 6e6idas )aseosas# a)uas# ,er"e-a# 7o)urt 0u)os. A ,ontinua,ión detao os ,ada uno de as 6e6idas >ue o&re,e? LINEA CERVEZA
PRODUCTO •
Cerveza Cristal 650 ml x 12 !i"a"es
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Cerveza Pilse! 650 ml x 12 !i"a"es
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)A*EO*A*
A)UA*
Cerveza #z$e%a &alta 620 x 12 !i"a"es Cerveza #z$e%a &alta 620 x 12 !i"a"es Cerveza 'ra(ma 650 ml x 12 !i"a"es
•
Pe+si 500 ml x 15 !i"a"es
•
Pe+si 1,5 Lt, P$ x 6 !i"a"es
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Pe+si -L x !i"a"es
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Cassi!elli 510 ml x 12 !i"a"es
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Cassi!elli 1,5 Lt, P$ x 6 !i"a"es
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Cassi!elli -020 ml P$ x 6 !i"a"es
•
./la Real 500 ml x 12 !i"a"es
•
I!#a ./la 500 ml x 12 !i"a"es
•
I!#a ./la 1,5 Lt, P$ x 6 !i"a"es
•
I!#a ./la -L, P$ x !i"a"es
•
C/#a C/la 500 ml x 12 !i"a"es
•
C/#a #/la 1,5 Lt, P$ x 6 !i"a"es
•
a!ta 500ml x 12 !i"a"es
•
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Aa *a! Carl/s 625 ml x 12 !i"a"es Aa *a! Lis 625 ml x 15 !i"a"es
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3O)URT
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)l/ria 3/rt, 'e4, resa x 1L '/t
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)l/ria 3/rt, 'e4, resa x 200 ## '/t
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)l/ria /rt 'e4, resa x 12 l 4/t
•
7U)O*
Aa *a! &ate0 620 ml x 15 !i"a"es
•
•
)l/ria 3/rt 'e4, resa x 100) *a#(et Ci8rt 500 ml x 12 !i"a"es Ar4a 500 ml x 12 !i"a"es,
•
Pl+ --0 ml x12 !i"a"es
•
Pl+ 150 ml x 2 !i"a"es
*%/% Oranirama
-%PUNTO( DE ATENCION (O&RE CARACTERI(TICA( 2 (ITUACIONE( E(PECIALE( DEL NE+OCIO -%$% Naturale3a de su operaci,n b4sica Para a ,omer,iai-a,ión 7 distri6u,ión de as 6e6idas? ,er"e-as# )aseosas# a)uas# 7o)ures 7 0u)osH tiene su domi,iio 5s,a en a Ca. 'iraores NJ F9 C.P. Gar,@sB $os@ 2eonardo Orti- B C%i,a7o K 2am6a7e>ue# u)ar en a >ue se en,uentran as o5,inas administrati"as 7 e o,a ,omer,ia.
Adem1s de eo ,uenta ,on ,uatro D: /epósitos en a ,iudad de C%i,a7o# as ,uaes est1n U6i,adas en?
CONDICI6 ALMAC5N
DIRECCI6N
N
<
/epósito
A". 'ariano Corne0o Nro.
ue
Propio
;
/epósito
A". !oí"ar Nro. :9F 6 'os%o>ue>ue B $.2.O B C%i,a7oB 2am6a7e>ue
A>uiado
/epósito
A". 4ene-uea Nro. <;;B $.2.O B C%i,a7oB 2am6a7e>ue
Propio
:
/epósito
Ca. Simón !oí"ar Nro. F9 B $.2.O B C%i,a7oB 2am6a7e>ue
A>uiado
-%)% Mercado 7 pol8tica comercial -%)%$ Mercado 2a empresa NEGOCIOS CRUCEÑITO SAC se en,uentra en e se,tor ,omer,ia a ,ua a,tuamente se "e po,o a&e,tado por e tipo de ,am6io e ina,ión# en ,uanto a a rea,ión ,on as empresas de mismo ru6ro es de5,iente# puesto >ue e8iste 6astante ,ompeten,ia de pre,ios# a ,ua ,one"a a >ue se )eneren mu,%as in&ormaidades# ,omo a no emisión de ,ompro6antes de pa)o. NEGOCIOS CRUCEÑITO SAC# est1 reai-ando una in"ersión en a ,onstru,,ión de un inmue6e# destinado para ama,enar su mer,adería# e 1rea de ama,@n es de =99 m;.
-%)%) Pol8tica comercial /espa,%ar 7 en"iar oportunamente a mer,adería soi,itada por e ,iente para >ue se sienta satis&e,%o. 'antener or)ani-ado 7 impio e 1rea de !ode)a para una me0or distri6u,ión de os produ,tos# e"itando así errores e irre)uaridades. No se re,i6ir1n produ,tos >ue est@n des,ontinuados entre)ados a ,iente# 7a >ue de i)ua manera e pro"eedor no nos re,i6e. 2a &a,tura de6e e&e,tuarse a momento de entre)ar o en"iar a mer,adería a ,iente. No se re,i6ir1n de"ou,iones >ue sean por 6a0a rota,ión de in"entario. No se a,eptaran de"ou,iones de produ,tos >ue %a7an sido aterados en os seos 7 eti>uetas es de,ir ,on roturas# ta,%aduras o su,ios# est@n os en"ases rotos o en ma estado# &ras,os in,ompetos o a6iertos# sin tapas# des,ooridos u otras atera,iones >ue atenten a 6uen estado de a mer,adería. 2a empresa se i6era de toda responsa6iidad a momento de entre)ar a mer,an,ía a transportista.
-%*% Pol8tica laboral 2a empresa ,uenta ,on empeados# os ,uaes no ,uentan ,on 6ene5,ios a6oraes# por o >ue os tra6a0adores no se en,uentran in,enti"ados para reai-ar 6ien sus &un,iones. Adem1s >ue as poíti,as para e persona >ue a6ora en a empresa son "er6aes?
2os tra6a0adores tienen a o6i)a,ión de in,orporarse a sus a6ores en os %orarios esta6e,idos de a,uerdo a sus &un,iones.
Puntuaidad.
'utas por daos 7 per0ui,ios a a empresa.
Reai-ar todo tra6a0o ,on e8,een,ia 7 ,aidad.
!rindar trato 0usto 7 esmerado a todos os ,ientes# en sus soi,itudes 7 re,amos.
Todos os inte)rantes ,omportamiento @ti,o.
de
a
empresa
de6en
-%-% Principales clientes 2a empresa NEGOCIOS CRUCEÑITO SAC see,,ionado )rupo de ,ientes ,omo? B Ne)o,ios 7 trasportes Corone DSó,ota B Comer,ia La)ner DCuter"o B Comer,ia 'er7 DSanta Cru- B Comer,ia Pai,o DSanta Cru- B Comer,ia S%arito DSanta Cru- B Trasportes 7 ,omer,io Omar DSanta Cru- B Comer,ia Sopa D'o7o6am6a -%/% Principales Pro.eedores
mantener
,uenta
,on
un
un
2os pro"eedores >ue "enden a mer,adería a a empresa NEGOCIOS CRUCEÑITO SAC se en,uentran u6i,ados a ,uidad de C%i,a7o 7 os m1s importantes son? B !a,+us 7 $o%nston SAA B /istri6uidora 2inares SAC B 'er,anti In,a SA B /eprode,a SAC B Comer,iai-adora Saem SAC
/%IDENTIFICACION DE COMPONENTE( 2 ÁREA( CR9TICA( /%
%$Identi:caci,n del componente!
"entas E ries)o in%erente es ato 7 e ries)o de ,ontro es ato por o si)uiente? •
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2a empresa no ,uenta ,on manua por es,rito de or)ani-a,ión 7 &un,ionesH por o >ue e persona no sa6e >ue &un,iones reai-ar de6ido a eo no re,ae a responsa6iidad so6re nin)Mn tra6a0ador. No ,uenta ,on poíti,as de "enta por es,rito# e persona no sa6e >u@ a,,iones reai-ar a momento de otor)ar ,r@ditos# de"ou,iones# distri6u,ión de produ,tos 7 mantenimiento de ama,@nH por eso %a7 in,o6ra6iidad de ,r@ditos e insatis&a,,ión de ,iente. No %a7 se)re)a,ión de &un,iones# as &un,iones se a,umuan a una persona# se estan,an as "entas# no se atiende ,on prontitud os pedidos &ísi,os 7 por te@&ono. /e5,ien,ia de ,aidad de ser"i,io prestado# os ,ientes mi)ran a a ,ompeten,iaH por o >ue %a7 disminu,ión en a ,artera de ,ientes 7 por ende a renta6iidad.
/%)%
Área cr8tica! B Es e 1rea de "entas. B Por ser una empresa ,omer,iai-adora su prin,ipa a,ti"idad son as "entas# 7 de6ido >ue no ,uenta por es,rito ,on manua de or)ani-a,ión# &un,iones# poíti,as de "entas 7 se)re)a,ión de &un,iones e persona de esta 1rea no reai-a 6ien sus &un,iones 7 no se e"a un ,ontro ade,uado de a anti)edad de os sados de as "entas a ,r@dito por o >ue e8iste in,o6ra6iidad 7 e ,iente se en,uentra insatis&e,%o de6ido a eo mi)ra a a ,ompeten,ia# o ,ua "a disminu7endo as "entas 7 por ende a renta6iidad.
;%PROCEDIMIENTO( 2 TECNICA( A UTILI
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Procedimientos! Preparar 7 api,ar e ,uestionario de ,ontro interno E"auar si e8iste una ,orre,ta se)re)a,ión de &un,iones para disminuir as posi6iidades de o,utar errores e irre)uaridades en e ,urso norma de as a,ti"idades 7 4eri5,ar a ,aidad de ser"i,io prestado a ,iente. E"aua,ión 7 estudio de ,ontroes internos mediante a Re"isión# diseo 7 uso de do,umentos# re)istros e in&ormes apropiados >ue promue"en e ,ontro 7 a "era,idad de as opera,iones /etermine e )rado de ,ompe0idad 7 dependen,ia de sistema in&orm1ti,o 7 a e8isten,ia de ,a"es de a,,eso a sistema.
;%)%
T=cnicas
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Inspe,,ión a 1rea de "entas
•
O6ser"a,ión
•
Re"isión see,ti"a
•
Rastreo
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Entre"ista a persona
•
Compara,ión
>%"I(ITA( Se e&e,tMa tres &ases? •
•
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"isita preliminar! de = de a6ri de ;9<= a <= de a6ri de ;9<=. "isita durante el desarrollo de traba?o! de ;9 de a6ri de ;9<= a ;9 de 0unio de ;9<=. "isita :nal! desde e ;9 de 0unio a 9< de 0uio de ;9<=
@%PRE(UPUE(TO Se 6asara en toda saida de dinero para reai-ar a auditoria de )estión prin,ipamente en o si)uiente? &ienes
(er.icios
Concepto Copias
Importe S. 99
Impresiones (oder ar,%i"adores Aniados Total
S. ;99 S. <=9
'o"iidad 4i1ti,os
S. <=9 (%@11
Gastos di"ersos Total
7
Concepto onorarios
Importe S. <9#999 S. <#999 S. <#99 S. <#=99 (% $-0)11
Total bienes 7 ser.icios (% $/0111 Concepto Costo de la Auditoria Continencias B*1 Costo Total Maren de contribuci,n B*1 Precio del (er.icio de Auditor8a
Importe S<=#999 S:#=99 ($0/11 S. =#F=9 (% )/0*/1
%EUIPO DE TRA&A'O %
%$Planeamiento Pro&esionaes ,on un ,ono,imiento sóido 7 a,tuai-ado de as pr1,ti,as de auditoría 7 ,on ,apa,idad de api,ar as %erramientas de )estión ne,esarias para a e0e,u,ión de una auditoría. En este ,aso estar1 distri6uido por e tiempo esta6e,ido de a auditoria. EUIPO DE AUDITORIA CATE+ORIA NOM&RE( SUPER4ISOR !artur@n Gue"ara# $%eni&er 'is%e $E(E /E EUIPO (iestas C%un)a# *an+mar,o. AU/ITOR SENIOR 'oraes Rios# O)a Esperan-a. AU/ITOR $UNIOR Pa- Pea# /a"id Ae0andro. AU/ITOR $UNIOR S1n,%e- Carran-a# 2u-mirian. ASISTENTE Sosa $aime# 'aría Ae0andra
%)%
Cronorama CRONO+RAMA DE ACTI"IDADE(
EMPRE(A G NE+OCIO( CRUCEHITOG N
)1$/ RECOLECCI6N DE INFORMACI6N
04 -10
10-15
15- 30
1-15
15-30
01-10
10 -20
20-30
30 - 04
ABRIL
ABRIL
ABRIL
MAYO
MAYO
JUNIO
JUNIO
JUNIO
JULIO
AUDITOR RE(PON(A& LE
ANÁLI(I( (ITUACIONAL! Or)ani-a,ión de a empresaD an1isis e8terno 7 an1isis interno < 88 E#AMEN PRELIMINAR !
Todos
Identi5,a,ión de sus 1reas ,riti,as
; PLANEACI6N DEL TRA&A'O
88
DE AUDITORIA DE +E(TI6N EN EL ÁREA DE "ENTA( ! ELA&ORACI6N MEMORÁNDUM PLANEACI6N!
DEL DE
Ea6ora,ión de os o60eti"os de a auditoria
/eterminar e a,an,e de a auditoria
Ante,edentes? D ,onstitu,ión# 6ase e)a# ,omposi,ión de ,apita so,ia# des,rip,ión de 1rea prin,ipa 7 or)ani)rama
Estima,ión de ries)o de a 1rea ,riti,a
Ea6orar pro,edimientos? Ea6orar e ,uestionario de ,ontro interno Ea6ora,ión de %o0a de "eri5,a,iónBinterna para "er si %a7 una ade,uada se)re)a,ión de &un,iones Ea6ora,ión de %o0a de re"isión interna para re"isar e diseo #uso de re)istro e in&ormes apropiados para e ,ontro de as opera,iones Ea6ora,ión de %o0a de "eri5,a,ión interna para "eri5,ar a ,aidad de ser"i,io 6rindado a ,iente Ea6ora,ión de %o0a de "eri5,a,iónB interna para anai-ar e sistema ,omputari-ado.
/es,ri6ir utii-ar
as t@,ni,as a
Espe,i5,ar as "isitas
88
88
Todos
*
Ea6orar e presupuesto
/es,ri6ir tra6a0o
Ea6orar e ,rono)rama de a,ti"idades
Ea6orar e pro)rama de auditoria.
e
e>uipo
de
DE(ARROLLO DEL PRO+RAMA DE AUDITORIA!
Prepara,ión de os papees de tra6a0o
E2A!ORACIQN /E2 IN(OR'E * SU RESPECTI4O SEGUI'IENTO * 2A PROPUESTA PARA 'E$ORAR E2 CONTRO2 INTERNO E2A!ORACIQN CONC2USIONES RECO'EN/ACIONES P2AN /E I'P2E'ENTACIQN
/E *
88
888
Todos
88
Todos
88
Todos
88
88
