CASO PRÁCTICO DE ESCISION Escisión Total Sociedades “El Crucero S.A.”, “ Pichirilo S.A.” y “Trapiche S.A.”
Las sociedades “El Crucero S.A.” y “Pichirilo S.A.”, acordaron la reorganización de sus sociedades mediante proceso de escisión.
El Crucero S.A.
Pichirilo S.A.
La escisión consiste en que la sociedad “El Crucero S.A.” se extingue, cediendo su patrimonio a “Pichirilo S.A.” y “Trapiche S.A.” que se constituye.
Pichirilo S.A.
El Crucero S.A. Trapiche S.A. Nueva
Finalmente queda constituida la sociedad “Trapiche S.A.”, e incrementado el patrimonio de la sociedad “Pichirilo S.A.”
Pichirilo S.A.
Trapiche S.A. Nueva ESCI ESCI SI ON POR CONSTI CONSTI TUCI ÒN.
Los socios de la empresa “El Crucero S.A.” y “Pichirilo S.A.”, acordaron la reorganización de sus sociedades mediante el procedimiento de escisión, la escisión consiste en que parte d el patrimonio de “El Crucero S.A.” se va a incorporar la
[Escriba texto]
empresa “Pichirilo S.A.”, y el patrimonio restante va a formar una nueva sociedad denominada “Trapiche S.A.”, extinguiéndose la sociedad “El Crucero S.A.”. A la fecha del acuerdo, las sociedades muestran los siguientes balances generales.
EL CRUCERO S.A. BALANCE GENERAL
(Al 25 de Octubre del año 1)
ACTIVO
PASIVO
Acti vo Corr iente Efectivo Ctas. por Cobrar Com. Existencias
S/. 1,900.00 6,800.00 10,200.00
Total Activo Corriente
18,900.00
Pasivo Corr iente Cuentas por Pagar Com
Total Pasivo Corriente
Acti vo no Corr iente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada
34,450.00 ( 5,800.00)
PATRIMONIO Capital Excedente de Revaluación Resultados Acumulados
Total Activo no Corriente
28,650.00
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO
S/. 47,550.00
S/. 5,300.00
5,300.00 40,000.00 4,000.00 (1,750.00)
42,250.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/. 47,550.00
Conformación de los capitales “E l Crucero S.A.”
SOCIOS
ACCIONES
Nely Espinoza Maria Flores Juana Flores Luis Lora
1,000 1,200 1,500 300
VALOR ACCION
PARTICIP.
TOTAL
10.00 10.00 10.00 10.00
25% 30% 37.50% 7.50%
10,000.00 12,000.00 15,000.00 3,000.00
100%
40,000.00
4,000
PICHIRILO S.A. BALANCE GENERAL
(Al 25 de Octubre del año 1)
ACTIVO
[Escriba texto]
PASIVO
[Escriba texto]
Acti vo Corr iente Efectivo Cuentas por Cobrar Com. Existencias
Total Activo Corriente
S/. 1,520.00 3,500.00 12,400.00
Pasivo Corr iente Cuentas por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar
S/. 1,400.00 4,820.00
17,420.00
Total Pasivo Corriente
Acti vo no Corr iente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada
48,000.00 ( 8,000.00)
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados
50,000.00 1,200.00
Total Activo no Corriente
40,000.00
Total Patrimonio
51,200.00
TOTAL ACTIVO
6,220.00
S/. 57,420.00 TOTAL PASV. Y PATR. S/. 57,420.00
Conformación de los capitales “Pichirilo S.A.”
SOCIOS Pedro Gutierres Honorio Amaya Lesly Cordero Irma Meneses
ACCIONES 3,000 2,500 2,000 2,500
VALOR ACCION
PARTICIP.
TOTAL
5.00 5.00 5.00 5.00
30% 25% 20% 25%
15,000.00 12,500.00 10,000.00 12,500.00
100%
50,000.00
10,000
La escisión entra en vigencia el 1 de diciembre de año 1. En el acuerdo se ha determinado que la transferencia comprende los siguientes activos y pasivos de la empresa “El Crucero S.A.”, que deberá entregar a “Pichirilo S.A.”.
Conformación del Capital: ACTIVOS Dinero en Efectivo Mercaderías Inmueble, Maq. Y Equipo Depreciación Acumulada
PARCIAL
CANTIDAD 1,230 8,000 20,000 (3,500)
16,500
25,730 PASIVO Dos Fact. Por Pagar
1,000
2,000
Se acordó también que las acciones de “Pichirilo S.A.” deben estar conformadas cuyo valor unitario sea de S/. 20.00, debiendo los socios aportar en efectivo la diferencia por redondeo que existieran. Así mismo se acordó que el capital de la nueva sociedad “Trapiche S.A.” debe estar conformado por acciones cuyo valor unitario sea de S/. 10.00, debiendo además realizar aportes en efectivo por las diferencias de redondeo que hubiera en efectivo.
OPERACIONES QUE SE REALIZARON ANTES DE LA ESCISION
[Escriba texto]
[Escriba texto]
Posterior al acuerdo de escisión y previo a la fecha de elaboración de la escritura pública, las empresas han realizado las siguientes operaciones: Empresa “El Crucero S.A.” 1. Se venden mercaderías con factura al cliente José Pereda por 4,000.00 mas IGV, cuyo costo es de 2,000.00 al contado. 2. Se cancelan a los proveedores 1,500.00 por lo que nos hacen un descuento del 10% por pronto pago. 3. El socio Luis Lora no está de acuerdo con la operación, por lo que ha presentado su renuncia, la cual fue aceptada por los demás socios, debiéndole pagar todos sus derechos adquiridos en la empresa. 4. Se determina el resultado del ejercicio. 5. Previo al traslado de su patrimonio a las dos empresas, se ha capitalizado el excedente de revaluación y los resultados acumulados. 6. Se traslada el saldo de sus cuentas patrimoniales a la empresa “Pichirilo S.A.” y “Trapiche S.A.” extinguiéndose la sociedad. Empresa “Pichirilo S.A.” 1. Se ha vendido el 50% de las mercaderías por S/. 9,000.00 mas IGV al crédito. 2. Se ha devengado un recibo de teléfono por S/. 2,000.00. 3. Se determina el resultado del ejercicio. 4. Los socios, previo a la escisión acordaron distribuirse las utilidades. 5. Se recibe los activos y pasivos de la empresa “El Crucero S.A.”. Empresa “Trapiche S.A.” 1. Se recibe parte de los activos y pasivos de la empresa “El Crucero S.A.”.
DIARIO DE EL CRUCERO S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA “EL CRUCERO S.A.” ANTES DEL PROCESO DE ESCISION: ------------------X-------------------39
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
DEBE
HABER
5,800
391 Depreciación acumulada 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
5,300
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50
Capital
40,000
501 Capital Social 57
Excedente de Revaluación
4,000
571 Excedente de Revaluación 10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1,900
101 Caja 12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
6,800
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20
Mercaderías
10,200
201 Mercaderías manufacturadas 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
34,450
335 Muebles y Enseres 59
Resultados Acumulados 592 Perdidas Acumulados Por el cierre del balance del 25-10-01
[Escriba texto]
1,750
[Escriba texto]
------------------X-------------------10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1,900
101 Caja 12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
6,800
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20
Mercaderías
10,200
201 Mercaderías manufacturadas 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
34,450
335 Muebles y Enseres 59
Resultados Acumulados
1,750
592 Pérdidas Acumuladas 39
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
5,800
391 Depreciación acumulada 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
5,300
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50
Capital
40,000
501 Capital Social 57
Excedente de Revaluación
4,000
Por la apertura de las ctas. al 26 de octubre del año 1 ------------------X-------------------12
Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros
4,760
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar
760
401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 70
Ventas
4,000
701 Mercaderías Por la venta de mercaderías al contado. ------------------X-------------------69
Costo de Ventas
2,000
691 Mercaderías 20
Mercaderías
2,000
201 Mercaderías manufacturadas Por el costo de las mercaderías vendidas. ------------------X-------------------10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
4,760
101 Caja 12
Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros
4,760
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Por el cobro de la factura según venta. ------------------X-------------------42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
1,500
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
[Escriba texto]
1,350
[Escriba texto]
101 Caja 77
Ingresos Financieros
150
775 Descuentos obtenidos por pronto pago Por el pago a proveedores con un descuento del 10% por pronto pago. ------------------X-------------------50
Capital
3,000
501 Capital Social 57
Excedente de Revaluación
30
571 Excedente de Revaluación 59
Resultados Acumulados
300
591 Utilidades 10
Efectivo y Equivalente de Efectivo
3,300
101Caja Por el pago de los derechos correspondientes al socio Luis Lora por no Estar de acuerdo con el proceso de escisión. ------------------X--------------------
Patrim Inicial Capital Ex Rev Res Acu
Resul. Ejerc.
Patrim Final Eje
Aporte Final
Patrim Final
40,000 4,000 (1,750)
2,150
40,000 4,000 400
3,000 300 30
37,000 3,700 370
42,250
2,150
44,400
3,330
41,070
------------------X-------------------61
Variación de Existencias
2,000
611 Mercaderías 69
Costo de Ventas
2,000
691 Mercaderías Por el traslado del costo de ventas. ------------------X-------------------70
Ventas
4,000
701 Mercaderías 77
Ingresos Financieros
150
775 Descuentos obtenidos por pronto pago 89
Determinación del Resultado del Ejercicio
4,150
891 Utilidad Cierre de las ctas. del elemento 7. ------------------X-------------------89
Determinación del Resultado del Ejercicio
2,150
892 Perdida 61
Variación de Existencias 611 Mercaderías Por el cierre de la cta. 61.
[Escriba texto]
2,150
[Escriba texto]
------------------X-------------------39
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
5,800
391 Depreciación acumulada 40
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar
760
401 Gobierno Central 4011 IGV 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
3,800
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50
Capital
37,000
501 Capital Social 57
Excedente de Revaluación
3,700
571 Excedente de Revaluación 59
Resultados Acumulados
370
591 Utilidades Acumulados 10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1,980
101 Caja 12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
6,800
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20
Mercaderías
8,200
201 Mercaderías manufacturadas 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
34,450
335 Muebles y Enseres Por el cierre del balance al 30 d e noviembre del año 1 ------------------X-------------------10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1,980
101 Caja 12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
6,800
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20
Mercaderías
8,200
201 Mercaderías manufacturadas 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
34,450
335 Muebles y Enseres 39
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
5,800
391 Depreciación acumulada 40
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar
760
401 Gobierno Central 4011 IGV 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
3,800
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50
Capital
37,000
501 Capital Social 57
Excedente de Revaluación
3,700
571 Excedente de Revaluación 59
Resultados Acumulados
[Escriba texto]
370
[Escriba texto]
591 Utilidades Acumulados Por el asiento de apertura al 1 de diciembre del año 1 ------------------X-------------------59
Resultados Acumulados
370
591 Utilidades Acumulados 57
Excedente de Revaluación
3,700
571 Excedente de Revaluación 50
Capital
4,070
501 Capital Social Por el traslado de la cta. Resultados Acumulados y Excedente de Revaluación A la cta. Capital ------------------X-------------------01
Pichirilo S.A.
29,230
10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1,230
101 Caja 20
Mercaderías
8,000
201 Mercaderías manufacturadas 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
20,000
335 Muebles y Enseres Por el traslado de las ctas. Del Activo a Pichirilo S.A. ------------------X-------------------39
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
3,500
391 Depreciación acumulada 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
2,000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50
Capital
23,730
501 Capital Social 01
Pichirilo S.A.
29,230
Por el traslado de las ctas. Del Pasivo y Patrimonio a Pichirilo S.A. ------------------X-------------------02
Trapiche S.A.
22,200
10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
750
101 Caja 12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
6,800
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20
Mercaderías
200
201 Mercaderías manufacturadas 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
14,450
335 Muebles y Enseres Por el traslado de las cts. Del Activo a Trapiche S.A. ------------------X-------------------39
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 391 Depreciación acumulada
[Escriba texto]
2,300
[Escriba texto]
40
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar
760
401 Gobierno Central 4011 IGV 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
1,800
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50
Capital
17,340
501 Capital Social 02
Trapiche S.A.
22,200
Por el traslado de las ctas. Del Pasivo y Patrimonio a Trapiche S.A. ------------------
-------------------
EL CRUCERO S.A. BALANCE GENERAL
(Al 30 de Noviembre del año 1)
ACTIVO Acti vo Corr iente Efectivo Ctas. por Cobrar Com. Existencias
S/. 1,980.00 6,800.00 8,200.00
Total Activo Corriente
16,980.00
PASIVO Pasivo Corr iente Cuentas por Pagar Com Cuentas por Pagar Div.
Total Pasivo Corriente
Activo no Corr iente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada
34,450.00 ( 5,800.00)
PATRIMONIO Capital Excedente de Revaluación Resultados Acumulados
Total Activo no Corriente
28,650.00
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO
S/. 45,630.00
S/. 3,800.00 760.00
4,560.00 37,000.00 3,700.00 370.00
41,070.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/. 45,630.00
DIARIO DE PICHIRILO S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA “PICHIRILO S.A.” ANTES DE L PROCESO DE ESCISION:
39
------------------X-------------------Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
DEBE
HABER
8,000
391 Depreciación acumulada 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
1,400
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 46
Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
[Escriba texto]
4,820
[Escriba texto]
50
Capital
50,000
501 Capital Social 59
Resultados Acumulados
1,200
591 Utilidades Acumulados 10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1,520
101 Caja 12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
3,500
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20
Mercaderías
12,400
201 Mercaderías manufacturadas 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
48,000
335 Muebles y Enseres Por el cierre del balance del 25-10-01 ------------------X-------------------10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1,520
101 Caja 12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
3,500
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20
Mercaderías
12,400
201 Mercaderías manufacturadas 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
48,000
335 Muebles y Enseres 39
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
8,000
391 Depreciación acumulada 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
1,400
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 46
Cuentas por Pagar Diversas-Terceros
4,820
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 50
Capital
50,000
501 Capital Social 59
Resultados Acumulados
1,200
591 Utilidades Acumulados Por la apertura de las cts. Al 26 de octubre del año 1 ------------------X-------------------12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
10,710
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 40
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar
1,710
401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 70
Ventas
9,000
701 Mercaderías Por la venta de mercaderías al crédito. ------------------X-------------------69
Costo de Ventas
[Escriba texto]
6,200
[Escriba texto]
691 Mercaderías 20
Mercaderías
6,200
201 Mercaderías manufacturadas Por el costo de las mercaderías vendidas al crédito. ------------------X-------------------63
Gastos por Servicios Prestados por Terceros
2,000
631 Transportes, Correos y Gastos de Viaje 40
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar
380
401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
2,380
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por los servicios recibidos pendientes de pago ------------------X-------------------94
Gastos Administrativos
2,000
79
Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos
2,000
791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos Por la función de los gastos ------------------X-------------------61
Variación de Existencias
6,200
611 Mercaderías 69
Costo de Ventas
6,200
691 Mercaderías Por el traslado del costo de ventas a variación de existencias ------------------X-------------------79
Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos
2,000
791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 94
Gastos Administrativos
2,000
Por el cierre de las cuentas del elemento 9 con la Cta. 79 ------------------X-------------------70
Ventas
9,000
701 Mercaderías 89
Determinación del Resultado del Ejercicio
9,000
892 Ganancia ------------------X-------------------89
Determinación del Resultado del Ejercicio
8,200
892 Perdida 61
Variación de Existencias
6,200
611 Mercaderías 63
Gastos por Servicios Prestados por Terceros
2,000
631 Transportes, Correos y Gastos de Viaje Por el cierre de las Ctas. De Gastos (Elemento 6) ------------------X-------------------89
Determinación del Resultado del Ejercicio
[Escriba texto]
800
[Escriba texto]
891 Utilidad 59
Resultados Acumulados
800
591 Utilidades no Distribuidas Por el traslado del resultado del ejercicio a resultados acumulados ------------------X-------------------59
Resultados Acumulados
2,000
591 Utilidades no Distribuidas 44
Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes
2,000
441 Accionistas (o Socios) 4412 Dividendos Por la distribución de las utilidades antes de iniciar el proceso de escisión ------------------X-------------------39
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
8,000
391 Depreciación acumulada 40
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar
1,330
401 Gobierno Central 4011 IGV 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
3,780
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 44
Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes
2,000
441 Accionistas (o Socios) 4412 Dividendos 46
Cuentas por Pagar Diversas-Terceros
4,820
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 50
Capital
50,000
501 Capital Social 10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1,520
101 Caja 12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
14,210
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20
Mercaderías
6,200
201 Mercaderías manufacturadas 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
48,000
335 Muebles y Enseres Por el cierre del balance al 30 d e noviembre del año 1 ------------------X-------------------10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1,520
101 Caja 12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
14,210
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20
Mercaderías
6,200
201 Mercaderías manufacturadas 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres
[Escriba texto]
48,000
[Escriba texto]
39
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
8,000
391 Depreciación acumulada 40
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar
1,330
401 Gobierno Central 4011 IGV 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
3,780
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 44
Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes
2,000
441 Accionistas (o Socios) 4412 Dividendos 46
Cuentas por Pagar Diversas-Terceros
4,820
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 50
Capital
50,000
501 Capital Social Por el asiento de reapertura al 1 d e Diciembre del año 1 ------------------X-------------------10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1,230
101 Caja 20
Mercaderías
8,000
201 Mercaderías manufacturadas 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
20,000
335 Muebles y Enseres 01
El Crucero S.A.
29,230
Por la recepción del bloque patrimonial correspondiente al Activo de El Crucero S.A. ------------------X-------------------01
El Crucero S.A.
29,230
39
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
3,500
391 Depreciación acumulada 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
2,000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50
Capital
23,730
501 Capital Social Por la recepción del Pasivo y Patrimonio de El Crucero S.A. ------------------X-------------------10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
10
101 Caja 50
Capital
10
501 Capital Social Por el redondeo del valor de las acciones ------------------
[Escriba texto]
--------------------
[Escriba texto]
PICHIRILO S.A. CONFORMACION DEL CAPITAL SOCIOS "EL CRUCERO S.A."
ANTES DEL PROCESO DE ESCISON CAPITAL SOCIAL
ANTER. %
EXCEDENTE DE REVAL.
RESULT. ACUMU.
DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION NUEVO PATRIM.
TOTAL
DIF. REDOND
PATRIMO. MAS DIFE.
NUEVO %
CANTID. DE ACCION.
Nely Espinoza
10,000.00
25%
1,000.00
100.00
11,100.00
6,414.00
6.00
6,420.00
8.70%
321
Maria Flores
12,000.00
30%
1,200.00
120.00
13,320.00
7,696.00
4.00
7,700.00
10.44%
385
Juana Flores
15,000.00
37.50%
1,500.00
150.00
16,650.00
9,620.00
9,620.00
13.05%
481
3,000.00
7.50%
300.00
30.00
3,330.00
40,000.00
100%
4,000.00
400.00
44,400.00
Pedro Gutierrez
15,000.00
30%
0.00
0.00
15,000.00
15,000.00
0.00
15,000.00
20.34%
750
Honorio Amaya
12,500.00
25%
0.00
0.00
12,500.00
12,500.00
0.00
12,500.00
16.95%
625
Lesly Cordero
10,000.00
20%
0.00
0.00
10,000.00
10,000.00
0.00
10,000.00
13.56%
500
Irma Meneces
12,500.00
25%
0.00
0.00
12,500.00
12,500.00
0.00
12,500.00
16.95%
625
50,000.00
100%
0.00
0.00
50,000.00
73,730.00
10.00
73,740.00
100%
3687
Luis Lora
SOCIOS "PICHIRILO S.A."
PARTICIPACION DE LOS SOCIOS DE “EL CRUCERO S.A.” QUE SE EXTINGUE
SOCIOS EL CRUCERO S.A.
TOTAL S/.
PAGO SOC. LUIS LORA
TRANSF. PICHIRILO S.A.
TRANSF. TRAPICHE S.A.
SALDOS
Nely Espinoza
11,100.00
-6,414.00
-4,686.00
0.00
Maria Flores
13,320.00
-7,696.00
-5,624.00
0.00
Juana Flores
16,500.00
-9,620
-7,030.00
0.00
Luis Lora
TOTALES
3,330.00
-3,330.00
44,250.00
-3,330.00
0.00
-23,730.00
-17,340.00
PICHIRILO S.A. BALANCE GENERAL
(Al 30 de Noviembre del año 1)
ACTIVO
[Escriba texto]
PASIVO
0.00
[Escriba texto]
Acti vo Corr iente Efectivo Cuentas por Cobrar Com. Existencias
S/. 1,520.00 14,210.00 6,200.00
Total Activo Corriente
Pasivo Corr iente Cuentas por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar
S/. 3,780.00 6,150.00
21,930.00
Total Pasivo Corriente
Acti vo no Corr iente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada
48,000.00 ( 8,000.00)
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados
50,000.00 2,000.00
Total Activo no Corriente
40,000.00
Total Patrimonio
52,000.00
TOTAL ACTIVO
9,930.00
S/. 61,930.00 TOTAL PASV. Y PATR. S/. 61,930.00
PICHIRILO S.A. BALANCE GENERAL
(Al 1 de Diciembre del año 1)
ACTIVO Acti vo Corr iente Efectivo Cuentas por Cobrar Com. Existencias
PASIVO S/. 2,760.00 14,210.00 14,200.00
Total Activo Corriente
Pasivo Corr iente Cuentas por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar
S/. 5,780.00 8,150.00
31,170.00
Total Pasivo Corriente
13,930.00
Acti vo no Corr iente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada
68,000.00 ( 11,500.00)
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados
73,740.00 0.00
Total Activo no Corriente
56,500.00
Total Patrimonio
73,740.00
TOTAL ACTIVO
S/. 87,670.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/. 87,670.00
DIARIO DE TRAPICHE S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA “TRAPICHE S.A.” DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION:
10
------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo
DEBE
HABER
750
101 Caja 12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
6,800
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20
Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas
[Escriba texto]
200
[Escriba texto]
33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
14,450
335 Muebles y Enseres 01
El Crucero S.A.
22,200
Por la recepción del Activo de la empresa “El Crucero S.A” ------------------X-------------------01
El Crucero S.A.
22,200
39
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
2,300
391 Depreciación acumulada 40
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar
760
401 Gobierno Central 4011 IGV 42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
1,800
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50
Capital
17,340
501 Capital Social Por la recepción del Pasivo y Patrimonio de la empresa “El Crucero S.A.” ------------------X-------------------10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
10
101 Caja 50
Capital
10
501 Capital Social Por el aporte en efectivo de los socios por el redondeo del valor de Las acciones ------------------
--------------------
TRAPICHE S.A. CONFORMACION DEL CAPITAL SOCIOS "EL CRUCERO S.A."
ANTES DEL PROCESO DE ESCISON CAPITAL SOCIAL
ANTER. %
EXCEDENTE DE REVAL.
RESULT. ACUMU.
DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION TOTAL
NUEVO PATRIM.
DIF. REDOND
PATRIMO. MAS DIFE.
NUEVO %
CANTID. DE ACCION.
Nely Espinoza
25%
4,686.00
4.00
4,690.00
27.03%
469
Maria Flores
30%
5,624.00
6.00
5,630.00
32.43%
563
Juana Flores
37.50%
7,030.00
7,030.00
40.54%
703
Luis Lora
7.50%
17,350.00
1.00
100%
[Escriba texto]
17,340.00
10.00
1,735
[Escriba texto]
TRAPICHE S.A. BALANCE GENERAL
(Al 1 de Diciembre del año 1)
ACTIVO Acti vo Corr iente Efectivo Cuentas por Cobrar Com. Existencias
Total Activo Corriente
PASIVO S/.
760.00 6,800.00 200.00
7,760.00
Acti vo no Corr iente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciación Acumulada
14,450.00 ( 2,300.00)
Total Activo no Corriente
12,150.00
TOTAL ACTIVO
[Escriba texto]
S/. 19,910.00
Pasivo Corr iente Cuentas por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar
S/. 1,800.00 760.00
Total Pasivo Corriente
2,560.00
PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados
17,350.00 0.00
Total Patrimonio
17,350.00
TOTAL PASV. Y PATR. S/. 19,910.00
