LINDY LAWN EQUIPMENT COMPANY PRESUPUESTO DE EFECTIVO
El tesorero de Lindy Lindy Lawn Lawn Equipment Company le da instrucciones para que hag un presupuesto mensual de efectivo correspondiente a los tresproximos meses. Le presenta la siguiente información relativa presupuesto agosto septiembre septiembre octubre Ventas.................... .................... .................. .. $ 470 000 Costos de producción................... 280 000 Gastos de ventas y administrativos 120 000
Gastos de capital................... .....
_
$ 420 000 260 000 105 000
_
$ 590 000 320 000 160 000
120 000
La compañi compañia a espe espera ra vend vender er alre alreded dedor or del del 10% 10% de de su mercanc mercancia ia en en efect efectivo ivo.. De las ventas ventas a credi credito, to, e en su su total totalida idad d el mes sigu siguien iente te al al que que reali realizó zó la venta venta y el rest resto o el el mes siguie siguiente nte.. El gasto gasto de de depre depreci ci impuesto sobre la propiedad representa $25 000 de los costos mensuales de producción estimados. estim ados. anualse paga en julio y los impuestos anuales sobre la propiedad se pagan en noviembre. Del resto d de producción, se espera pagar 80% en el mes en el cual se incurrió en ellos y el resto el m es siguien Los activos circulantes al 1 de agosto incluyen $55 000 en efectivo, $85 000 de valores comerciales y de cuenta cuentas s por cobrar ($442 000 de las las ventas ventas de julio julio y $152 000de 000de las de junio). junio). Los Los pasivos pasivos circula circula incluyen incluyen un pagaré pagaré pendiente pendiente de pago pago por por $80 000al 000al 10%, a 90 dias, dias, con vencimien vencimiento to el 20 de octub octub de cuentas por pagar en las cuales se incurrió en julio por costos de producción. Todos los gastos de se pagan pagan en efectivo efectivo en el periodo periodo en en el cual cual se incurre en ellos ellos . En En agosto agosto , se espera espera recibir recibir $1 50 pago
En septiembre se hará un pago estimado de impuestos sobre ingresos de $42 000. Se espera que el regular regular de Lindy, Lindy, de $15 $15 000, se declare declare en en septiembre septiembre y se pagará pagará en octubre octubre.. La administració administración n des un saldo en efectivo minimo de $45 000. Instrucciones 1. Haga un presupu presupuesto esto de efectivo efectivo mensual mensual y programas programas de apo y octubre 2. Con base en el presupuesto de efectivo preparado en (1), ¿qué hacer al tesorero?
julio
junio 442000
spera cobrar el 60% ación, seguro e a prima del seguro e los costos e. $594 000 tes al 1 de agosto re y $60 000 ventas y administrativos de dividendos.
ividendo trimestral ea mantener
o para agosto, septiembre recomendación se le debe
152000
presup junio vtas
152000
presupuesto de e junio 10% efectivo
vtas credito
0
$
152,000.00
60% mes siguiente 40% mes siguiente ingresos por dividendos
total de cobros presupuesto de salidas agosto pago de gastos administrativos y ventas costos de produccion
$
120,000.00
80% mes 20% mes siguiente
$ $
204,000.00 60,000.00
pago capital prestamo pago interes prestamo pago dividendo pago impuesto gasto de capital presupuesto de salidas
$
384,000.00
presupuesto de flujo de efect agosto Sald inicial de efectivo (+)entadas de efectivo
Efectivo disponible (-)salidas de efectivo
Flujo neto de efectivo
$ $ $ $ $
(-)saldo minimo requerido
Sobrante o faltante de efectivo antes de financimiento
$
140,000.00 465,700.00 605,700.00 384,000.00 221,700.00 45000 176,700.00
esto de ventas julio
agosto 442000
ntrada julio
470000
agosto 0
$
septiembre 420000
septiembre 47000
42000
442,000.00 $ 423,000.00 $ $ $ $
265,200.00 152,000.00 1,500.00
$ $
$ 465,700.00 $
octubre
trimestre
590000
1480000
octubre 59000
148000
378,000.00 $ 531,000.00 253,800.00 176,800.00
$ 226,800.00 $ 169,200.00
$ $
745,800.00 498,000.00
472,600.00 $ 455,000.00 $ 1,393,300.00 $ 2,785,100.00
septiembre
octubre
trimestre
$
105,000.00
$ 160,000.00
$
385,000.00
$ $
188,000.00 51,000.00
$ 236,000.00 $ 47,000.00 $ 80,000.00 $ 2,000.00 $ 15,000.00
$ $
628,000.00 158,000.00
42000 $
$
386,000.00 $ 660,000.00 $ 1,430,000.00
ivo septiembre $ $ $ $ $ $
120,000.00
octubre 45,000.00 472,600.00 517,600.00 386,000.00 131,600.00 45000 86,600.00
$ $ $ $ $
45,000.00 455,000.00 500,000.00 660,000.00 (160,000.00) 45000 $ (205,000.00)
timestre $ 140,000.00 $ 1,393,300.00 $ 1,533,300.00 $ 1,430,000.00 $ 103,300.00 45000 $ 58,300.00
EDISON LIGTHING COMPANY
El tesor tesorero ero de Edis Edison on Ligh Lightin ting g Company Company le da da instru instrucci ccione ones s para para que que prepa prepare re un presup presupues uesto to men men a los tres meses proximos. Le presenta la información siguiente acerca del presupuesto: presupuesto: Ventas................... .................... .............. ...... Costos de producción ................. Gastos de ventas y administrativos Gastos de capital................... .....
Abril $260 000 130 000 80 000 _
Mayo Junio $340 000 $280 000 170 000 150 000 105 000 100 000 _ 125 000
La compañia espera vender alrededor del 10% de su mercancia en efectivo. De las ventas de credito, y el resto el mes siguie siguiente. nte. El gasto por por depreciación depreciación,, seguro e impuesto impuesto sobre la la propiedad propiedad represen represen La prima del seguro anual se paga en julio y los impuestos anuales anuales sobre la propiedad en noviembre el 80% durante el mes en el cual se incurrió en ellos y el resto el mes siguiente. Los activos circulantes al 1 de abril incluyen incluyen $40 000 en efectivo, $65 000 de los valores comerciable ($28 ($280 0 000 000 de de las las vent ventas as de de marz marzo o y $90 000 000 de de las las de febrer febrero). o). Los Los pas pasiv ivos os circu circula lant ntes es al 1 de abril abril i con vencimient vencimiento o el 20 de junio y $25 000 000 en cuentas cuentas por pagar en las las cuales se incurrió incurrió en febrero febrero pa se pagan en efectivo en el periodo en el cual se incurre en ellos. Se espera que en abril se recibirán En mayo se un pago estimado de impuestos sobre ingresos de $ 32 000. Se espera que el dividendo de $10 000, se declare en mayo y se pagará en junio. La administración desea mantener un saldo de Instrucciones 1. Redacte unpresupuesto unpresupuesto de efectivo efectivo mensual y programas de apoyo para mayo y junio. 2. Con base base en el presu resup puest uesto o de efec efecti tiv vo que que prep prepar aró ó en(1 en(1), ), ¿qué ¿qué reco recom m debe hacer al tesorero?
ual de efectivo correspondiente
, espera cobrar el 70% en su totalidad el mes posterior a la venta ta $ 15 000 de los costos mensuales de producción estimados. . Del resto de los costos de producción, se espera pagar y $ 370 000 de cuentas por cobrar ncluyen un pagaré pendiente de pago por $70 000 al 12%, a 90 dias, ra costos de producción. Todos los gastos de ventas y administrativos 3 000 por dividendos dividendos . trimestral regular de Edison , efectivo de $35 000 como minimo.
abril ndación se le
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2012 Caja Cuentas por cobrar Inventario Gastos pa pagados po por an anticipados Total activos
$ 15,000.00 $ 22,500.00 $ 37,500.00 $ 18,000.00
$
93,000.00
Activos fijos Planta y equipo (bruto) Menos: deprecion acumulada neto plantas y actios Total activos
$ 375,000.00 $ 75,000.00 $ 300,000.00
$ 393,000.00
Cuentas por pagar Documentos por pagar Bonos por pagar total pasivos
Patrimonio de los ac Acciones comunes Capital Pagado Utilidades retenidas Total de pasivo y patrimonio de los accionistas
Las ventas ventas del del año año 2013 2013 fueron fueron de de $3300 $330000 00 y el costo de los los bienes bienes vendidos vendidos ascendio ascendio a 60% de l Los gastos gastos por depreciaci depreciación ón fueron fueron de 10% 10% de de la plant planta a y equipo equipo (bruto) (bruto) al al com comienz ienzo o del del año. año. Los ga intereses intereses en los los documen documentos tos por pagar pagar fueron fueron de de 10%, 10%, e en n tanto tanto que que el interes interes sobre sobre los bonos bonos por p 12%. 12%. Esto Estoss dat datos os se basa basaro ron n en en los los sald saldos os o b bal alan ance cess a dici diciem embr bre e 31 31 de de 201 2012. 2. La tasa tasa de impu impues esto to p de 20%. Se pagaron $2000 en dividendos por acciones preferenciales y $4100 en dividendos por acciones Había 10000 acciones comunes en circulación. Durante Durante el año año 2013, 2013, el saldo de de caja y el el saldo de de gastos gastos pagados pagados por por anticipa anticipado do no se modifi modificar car cuentas pos cobrar y el inventario aumentaron en 20%. Se adquirio adquirio una una nueva nueva máquina máquina a diciemb diciembrr 2013, con un costo de $60000. Las Las cuen cuenta tass por por paga pagarr aum aumen enta taro ron n en 30%. 30%. Al term termin inar ar el año, año, en dici diciem embr bre e 31 de 2013 2013,, los los doc doc por pagar pagar aumentaron aumentaron en $10000 $10000 y los bonos por pagar pagar disminuye disminuyeron ron en $15000 $15000.. Las Las cuentas cuentas de ac comunes y el capital pagado por encima del valor a la par no cambiaron. a) Elabore un estado de de ingresos para el año 2013. b) Elabore un estado de utilidades utilidades retenidas para el año 2013. c) Elabore un balance balance general a diciembre diciembre 31 de 2013 2013 .
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DIC DEL 2013 $ $ $
20,000.00 30,000.00 75,000.00
$ 125,000.00 cionistas $ $ $
112,500.00 37,500.00 118,000.00
VTAS COSTOS DE BIENES VENDIDOS
UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS OPERATIVOS DEPRECIACION INTERERES
UTILIDAD ANTE IMPUESTO IMPUESTO
UTILIDAD NETA $
393,000.00
(-) DIVIDENDOS PREFERENTES
UTILIDAD A ACCIONISTA COMUNES las ventas. stos por agar fue de romedio fue comunes. on. Las e 31 de
(-) DIVIDENDOS ACCIONES COMUNES
UTILIDAD RETENIDA
$ 330,000.00 $ 198,000.00 $ 132,000.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $
37,500.00 12,000.00 82,500.00 16,500.00 66,000.00 2,000.00 64,000.00 4,100.00 59,900.00
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SALDO INICIAL DE EFECTIVO (+) ENTRADA DE EFECTIVO COBRO CLIENTE
$ 325,500.00
EFECTIVO DISPONIBLE mentos cion
(-) SALIDAS DE EFECTIVOS PAGO A PROVEEDORES PAGO A DIVIDENDOS PAGO DE GASTOS DE CAPITAL PAGO DE BONOS PAGO DE INTERESES PAGO DE IMPUESTO
$ 199,500.00 $ 6,100.00 $ 50,000.00 $ 15,000.00 $ 12,000.00 $ 16,500.00
FLUJO NETO (-) SALDO EN EL BALANCE
SUPERAVIT DE EFECTIVO
ESTADO DE SITUA AL 31 DICIEM Caja Cuentas por cobrar Inventario Gastos pagados por anticipados Total activos
$ 15,000.00 $ 27,000.00 $ 45,000.00 $ 18,000.00
$ 105,000.00
Activos fijos Planta y equipo (bruto) Menos: deprecion acumulada
$ 435,000.00 $ 112,500.00
neto plantas y actios Total activos
$ 322,500.00
$ 427,500.00
COSTO DE VENTA - INVENTARIO INICIAL +INVENTARIO FIN
COMPRAS
$
$ 205,500.00
15,000.00
$ $ $
330,000.00 22,500.00 27,000.00
$ 340,500.00
$
325,500.00
$ 299,100.00 $ 41,400.00 $ 15,000.00 $ 26,400.00
CIÓN FINANCIERA BRE DEL 2012 Cuentas por pagar Documentos por pagar Bonos por pagar total pasivos
$ 26,000.00 $ 40,000.00 $ 60,000.00
Acciones comunes Capital Pagado Utilidades retenidas
$ 112,500.00 $ 37,500.00 $ 177,900.00
$ 126,000.00 Patrimonio de los accionistas
Total de pasivo y patrimonio de los accioni $ 453,900.00 $ (26,400.00) SUPERAVIT
L
PRESUPUESTO DE CAJA BASICO Karo Karoli lina na Comp Compan anyy tuv tuvo o vven enta tass de de $ 50,0 50,000 00 en marz marzo o y $ 60, 60,00 000 0 en en abr abril il.. Las Las vent ventas as pron pron 70,000, $ 80,000 80,000 y $ 100,000, 100,000, respectivamente. respectivamente. El 1 de mayo la empresa empresa tiene un saldo de caja d de caja de $ 5,000. Con los datos siguientes, prepare prepare e intérprete un presupuesto de caja para los 1.- La empresa realiza el 20% de sus ventas en efectivo, cobra el 60% en el siguiente siguiente mes y recaud después de la venta. 2.- La empresa recibe otro ingreso de $ 2,000 mensuales. 3.- Los montos de las compras reales reales o esperadas de la empresa, todas todas en efectivo, son de de mayo, junio y julio, respectivamente. respectivamente. 4.- El alquiler es de $ 3,000 mensuales. 5.- Los sueldos y salarios corresponden al 10% de las ventas del mes anterior. 6.- Se pagarán dividendos en efectivo de $ 3,000 en junio. 7.- Se realizará un pago del principal e intereses de $ 4,000 en junio. 8.- Esta programada una compra en efectivo de equipo con un costo de $ 6,000 en julio. 9.- Se pagaran impuestos por $ 6,000 en Junio.
Presupuesto de ventas Marzo $
50,000.00
Abril $
60,000.00
Mayo $
70,000.00
Junio $
80,000.00
Presupuesto de entrada Marzo 20% Efectivo 60% mes siguiente 20% mes segundo Otro ingreso
$
Total de entradas
10,000.00
Abril $
12,000.00
Mayo $ $ $ $ $
14,000.00 36,000.00 10,000.00 2,000.00 62,000.00
Junio $ $ $ $ $
16,000.00 42,000.00 12,000.00 2,000.00 72,000.00
Presupuesto de salidas Mayo
Junio
Compras Alquiler Sueldos y salarios Pago dividendos Pago capital e interés Compra de equipo (capital) Pago de impuestos
$ $ $ $ $ $ $
50,000.00 3,000.00 6,000.00 -
$ $ $ $ $ $ $
70,000.00 3,000.00 7,000.00 3,000.00 4,000.00 6,000.00
Total de salidas
$
59,000.00 $
93,000.00
Presupuesto de flujo de efectivo Mayo
Junio
Sald inicial de efectivo (+) Entradas de efectivo
Efectivo disponible (-) Salidas de efectivo
Flujo neto de efectivo (-) Saldo mínimo requerido
Sobrante o faltante de efectivo antes de financimiento Financiamiento Inversión Interés ganado 3% Préstamo Interés pagado 4%
Sumas
$ $ $ $ $ $ $
5,000.00 62,000.00 67,000.00 59,000.00 8,000.00 5,000.00 3,000.00
$ 5,000.00 $ 72,000.00 $ 77,000.00 $ 93,000.00 $ (16,000.00) $ 5,000.00 $ (21,000.00)
$
(3,000.00) $ $ $
3,000.00 (90.00) 17,910.00
osticadas en mayo, junio y julio son de $ $ 5,000 y desea mantener un saldo mínimo meses de mayo, junio y julio. a el 20% restante en el segundo mes
$ 50,000, $ 70,000 y $ 80,000 en los meses
Julio $ 100,000.00
Julio $ $ $ $ $
Trimestre 20,000.00 48,000.00 14,000.00 2,000.00 84,000.00
Julio
$ 50,000.00 $ 126,000.00 $ 36,000.00 $ 6,000.00 $ 218,000.00
Trimestre
$ $ $ $ $ $ $
80,000.00 3,000.00 8,000.00 6,000.00 -
$
97,000.00 $ 249,000.00
Julio
$ 200,000.00 $ 9,000.00 $ 21,000.00 $ 3,000.00 $ 4,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
Trimestre
$ 5,000.00 $ 84,000.00 $ 89,000.00 $ 97,000.00 $ (8,000.00) $ 5,000.00 $ (13,000.00)
$ $
$ $ $ $ $ $ $
5,000.00 218,000.00 223,000.00 249,000.00 (26,000.00) 5,000.00 (31,000.00)
$ $ 13,716.40 $ (716.40) $ $
(90.00) 31,626.40 (716.40) -
TALLER N° 3
1.-Victoria’s
Apparel tiene un pronóstico de ventas a crédito para el 4
trimestre de año así:
_________________________________________ _________________________________________ Septiembre (actual) $ 50,000 Cuarto trimestre
Octubre…………………………….. Noviembre…………………………. Diciembre………………………….
40,000 35,000 60,000
La experiencia ha demostrado que 20% de las ventas se recaudan en el de la venta. 70% en el mes siguiente a ésta y 10% no se recuperan. Prepare un cronograma de ingresos de efectivo para Victoria’s Apparel pa cuarto trimestre.
PROGRAMA DE DESEMBOLSOS DE EFECTIVO
Mary Mary Bro Broth ther er,, nec neces esita ita un prog progra rama ma de desem desembo bols lso o de de efe efecti ctivo vo par para a los los m de abril, mayo y junio. Use la información siguiente para su elaboración. Ventas: Febrero Febrero $ 500,000; Marzo $ 500,000; Abril $ 560,000; Mayo $ 610,000; Junio $ 650,000; Julio $ 650,000. Comp Compra ras: s: La Las s com compr pras as se calc calcul ulan an en un 60 60% %d de e llas as vent ventas as de dell mes mes sigu siguii el 10 10% %d de e llas as comp compra ras s se se rrea eali liza za en efec efecti tivo vo,, el 50 50% %d de e llas as com com se paga paga 1 mes mes despu después és y el 40% 40% rest restante ante de las compra compras s se pa meses después. Alquiler: La empresa paga un alquiler de $ 8,000 mensuales. Sueldos y Salarios: Los costos de sueldos y salarios base están fijos en $ 6,000 mensuales más un costo variable del 7% de las ventas del en curso. Impuestos: En junio se realiza un pago fiscal de $ 54,500. Desembolsos de activos fijos: en abril se adquirirá y pagará equipo nuevo un costo de $ 75,000. Pago de intereses: En junio se realizará un pago de intereses de $ 30,000. Dividendos en efectivo: En abril se pagarán $ 12,500 de dividendos. Reemb Reembol olso sos s y retir retiros os de dell pri princi ncipa pal: l: Dura Durant nte e est estos os meses meses no se reali realiza zará rá ni ni reembolsos ni retiro del principal.
VICTORIA'S APPAREL Presupuesto de ventas Septiembre $
50,000.00
Octubre $
40,000.00
Noviembre $
35,000.00
Presupuesto de entrada Septiembre
es
20% Efectivo 70% mes siguiente
$
-
$
10,000.00
Total de entradas ra el
$ $ $
8,000.00 35,000.00 43,000.00
Noviembre $ $ $
7,000.00 28,000.00 35,000.00
MARY BROTHER Presupuesto de ventas Febrero Ventas
eses
Octubre
$ 500,000.00
Marzo $ 500,000.00
Abril $ 560,000.00
Mayo $ 610,000.00
Presupuesto de compras Febrero Compras presupuestadas
$ 300,000.00
Marzo $ 336,000.00
Abril $ 366,000.00
Mayo $ 390,000.00
Presupuesto de salidas
ente, pras a2
l mes
Febrero Pago compras 10% efectivo Pago compras 50% 1 mes Alquiler Sueldos y Salarios Pago impuesto Compra capital Pago intereses Pago dividendos
Total
con
ngún
Marzo
$
30,000.00
$ 33,600.00 $ 150,000.00
$
41,000.00
$
41,000.00
Abril $ 36,600.00 $ 168,000.00 $ 8,000.00 $ 45,200.00 $
Mayo $ 39,000.00 $ 183,000.00 $ 8,000.00 $ 48,700.00
75,000.00
$ 12,500.00 $ 465,300.00
$ 413,100.00
Diciembre $
60,000.00
Dic Diciem iembre $ $ $
12,000.00 24,500.00 36,500.00
Tri Trimestre $ $ $
Junio $ 650,000.00
27,000.00 87,500.00 114,500.00
Julio $
650,000.00
Junio $ 390,000.00
Junio $ 39,000.00 $ 195,000.00 $ 8,000.00 $ 51,500.00 $ 54,500.00 $
30,000.00
$ 524,400.00
Trimestre $ 114,600.00 $ 546,000.00 $ 24,000.00 $ 145,400.00 $ 54,500.00 $ 75,000.00 $ 30,000.00 $ 12,500.00 $ 1,402,800.00
Trimestre ########## $ $ $ ########## $ $ -
##########
PRESUPUESTO DEL EFECTIVO; ESTADO DE RESULTADOS; BALANCE GENERAL Minden Company es un distribuidor mayorista de chocolates de lujo europeos. El balance balance de abril, se da a continuación. MINDEN COMPANY Balance general 30 de abril
ACTIVOS Efectivo…………………………………………………………………………………………………………. $ 9000 Cuentas por cobrar……………………………………………………………………………………….. cobrar…………… ………………………………………………………………………….. 54000 Inventario…………………………………………………………………………………………………….. 30000 Edificios y equipos, neto de depreciación……………………………………………………. 207000 Total de activos……………………………………………………………………………………………. activos… …………………………………………………………………………………………. $ 300000
PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE Cuentas por pagar, proveedores………………………………………………………………… proveed ores………………………………………………………………… Documentos Documento s por pagar……………………………………………………………………………….. Capital social, sin valor nominal………………………………………………………………….. nominal…… …………………………………………………………….. Utilidades retenidas…………………………………………………………………………………… Total pasivos+capital pasivos +capital contable…………………………………………………………………… contable… …………………………………………………………………
$ 63000 14500 180000 42500 $ 300000
La compañía está está en el proceso de preparar los datos para el presupuesto presupuesto de mayo. Ya se Se proyect proyecta a que que las ventas ventas de mayo mayo serán serán de $ 200,0 200,000. 00. De ellas, ellas, $ 60,000 60,000 serán serán en efect efectii mitad de las ventas a crédito mensuales mensuales se cobra en el mes que se efectuaron las ventas, ventas, Todas las cuentas por cobrar cobrar al 30 de abril abril se cobraron en mayo. Se prevé que que las compras de mercadería sumarán $ 120,000 durante mayo. Estas compra compras compras de mercader mercadería ía se paga paga en el mes de la compra compra;; el resto, resto, al mes sigui siguiente ente.. Todas l proveedores al 30 de abril se pagarán durante mayo. El balance de inventario al 31 de mayo se proyectó en $ 40,000. Los gastos gastos operati operativos vos de mayo se se presupue presupuestaro staron n en $ 72,00 72,000, 0, exclui excluida da la deprec depreciació iación. n. Es efectivo. La depreciación se presupuestó en $ 2000 para el mes. El documento por pagar en el balance general del 30 de abril se pagará durante mayo, con intereses se refieren a mayo). Se comprará un refrigerador refrigerador nuevo que cuesta $ 6,500. 6,500. Se pagará en efectivo efectivo en mayo. En mayo, la compañía pedirá prestado $ 20,000 al banco, y entregará entregará un nuevo document document documento se pagará en un año. Se requiere: 1.- Elaborar un presupuesto del efectivo para mayo. Respalde su presupuesto con cédulas efectivo proyectadas por ventas y los pagos en efectivo proyectados por compras de merc
general de la compañía, al 30
Presupuesto de ventas Mayo Crédito
Pres Presup upu uesto esto de entr entrad adas as
200000 140000
Mayo Ma yo
Cobro efectivo 50% ventas crédito 50% mes siguiente Otros ingresos préstamo
Junio 60000 70000 54000 20000
Total entradas
204000
Presupuesto de compras
Mayo
Compras presupuestas
120000
Presupuesto de salidas reunieron los siguientes siguientes datos: vo; el resto será a crédito. La el resto, al mes siguiente. serán a crédito. crédito. 40% de de las s cuentas por pagar a
40% mes de la compra 60% mes siguientes Pago gastos operativos Pago de documentos Pago de intereses Compra refrigración
48000 63000 72000 14500 100 6500
Total salidas
204100
tos gastos se abonarán en
Presupuesto de flujo de efectivo Mayo
$ 100 de intereses ( todos los
Sald inicial de efectivo (+) Entradas de efectivo
por esa suma. El nuevo
Efectivo disponible (-) Salidas de efectivo
Flujo neto de efectivo que muestren las entradas de adería.
$ $ $ $ $
9,000.00 204,000.00 213,000.00 204,100.00 8,900.00
Presupuesto de estado de resultas Ventas
(-) Costo de ventas Utilidad bruta en ventas
200000 110000
310000
70000
Costo de ventas = II + Compras - IF
PRESUPUESTO DE VENTAS EFECTIVO CTAS POR COBRAR PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCCION EN PROCESO MATERIALES GASTOS PAGADOS POR ANTICIPO PLANTA Y EQUIPO Depreciación Depreciación acumulada, planta y equipo Cuentas por pagar Accion es comun es, valor nominal $15 Utilidades retenidas
PV P
PRESUPUESTO DE VENTAS
NOTA: los costos de los inventarios (método mantengan sin cambios respecto a
Costo de productos fabricados y vendidos MATERIALES DIRECTOS MANO DOEBRA DIRECTA
GASTOS INDEIRECTOS DE PROD DEPRESIACION DE PLANTA Y EQUIPO35000 OTROS GASTOS
GASTOS DE VENTAS SALARIOS Y COMISIONES POR VENTAS PUBLICIDAD GASTOS DE VENTAS DIVERSOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS SULEDOS DE OFICINA Y DE LOS FUNCIONARIOS FUNCIONARIOS SUMINISTROS gastos adMINISTRATIVOS total de costos variables + fijos
COSTO DE PRODUCTO VENDIDO PRESUPUESTO DE COSTO PRODUCTO VENDIDO PRESUPUESTOS DE APOYO
Consumo de materiales directos Mano de obra directa Costos indirectos de fabricación Total de costos de manufactura (+) Inventario inicial artículos terminados Costo de los artículos disponibles venta (-) Inventario final de articulos terminados Costo de los artículos vendidos
PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE GASTOS Y VENTAS
GASTOS DE VENTAS SALARIOS Y COMISIONES POR VENTAS PUBLICIDAD GASTOS DE VENTAS DIVERSOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS SULEDOS DE OFICINA Y DE LOS FUNCIONARIOS FUNCIONARIOS SUMINISTROS GASTOS ADMINISTRARIVOS Total
ESTADO DE RESULTADO Ventas (-) Costo de Ventas (=) Utilidad bruta en ventas (-) Gastos de ventas y administración Utilidad operativa
IMPUESTOS UTILIDAD ANTES IVA 15 VALOR DE ACCIONES $15 DIVIDENDOS UTILIDAD DE RESERVA
Presupuesto de entradas Ventas
Presupuesto de salidas Pago de costos de producción Pago de gastos operativos Pago de impuestos Pago de dividendos Compra de activos fijos
Total salidas Presupuesto de flujo de efectivo
Sald inicial de efectivo (+) Entradas de efectivo
Efectivo disponible (-) Salidas de efectivo
Flujo neto de efectivo (-) Flujo mínimo requerido
Sobrante o faltante de efectivo antes del financiamiento
Activos Efectivo Cuentas por cobrar Inventario productos terminados Inventario productos en proceso Materiales Gastos pagados por anticipados Planta y equipo (-) Depreciación acumulada
Total Activos Pasivo + Capital contable Cuentas por pagar Acciones comunes, valor nominal $15 Utilidades retenidas
Total Pasivos + Capital contable
$ $ $ $ $ $ $
$
64,000.00 104,700.00 74,800.00 25,600.00 46,700.00 2,400.00 340,000.00
658,200.00
UNIDADES
$
135200 59000 200000 264000 658,200.00
TOTAL PRESUPUESTADO EN $
PRECIO POR UNIDAD
90000.00
32
2880000
ueps) al 31 de diciembre de 2009 se los balances de principios de año FIJOS
VARIABLES X UNIDAD 11.8 4 .8 35000 5000
1 .5
54000 36000 6800
3 .5 0 1 .2
34500 3500 1800 176600
1 .8 0 .8 0 .5
COSTOS VARIABLES 1062000 1062000 432000 432000 0 0 0 35000 135000 140000 0 0 315000 369000 0 36 3 6000 108000 114800 0 0 162000 196500 72000 75500 45000 46800 2331000 25 2 507600 5015200
$1,062,000.00 $432,000.00 $175,000.00 $1,669,000.00 $0.00 $1,669,000.00 $0.00 $1,669,000.00
$ $ $
369,000.00 36,000.00 114,800.00
$ $ $ $
196,500.00 75,500.00 46,800.00 838,600.00
$
$
$
2,880,000.00 $1,669,000.00 $1,211,000.00 838,600.00 $372,400.00 135800 $ 236,600.00 200,000.00 13333.33333 40000 $ 196,600.00
$
2,880,000.00
$ $
1,634,000.00 838,600.00 135800 40000 110000
$
Mayo
2,758,400.00
Como prel ejercicio f Steel Co E C P P G P D C A U
Se espera que la producción unidad. Se espera que las ca man manteng tengan an sin sin camb cambio ios s resp resp Los Los esti estima mado dos s de pre presu supu pues estt la manera siguiente:
Costo de produc productos tos fabricad fabricado o Materiales directos................. Mano de obra directa.............. Gastos indirectos de producci Depreciación de planta y equi Otros gastos indirectos de pr Gastos de ventas: Salarios y comisiones por ven Publicidad...............................
$ $ $ $
64,000.00 2,880,000.00 2,944,000.00 2,758,400.00
$
185,600.00
$
0 185,600.00
$ $ $ $ $ $ $ $
185,600.00 104,700.00 74,800.00 25,600.00 46,700.00 2,400.00 450,000.00 (170,200.00)
$
719,600.00
$ $
59,000.00 200,000.00 $ 460,600.00
$
719,600.00
Gastos de ventas diversos..... Gastos administrativos Sueldos de oficina y de los fu Suministros............................. Gastos administrativos divers Se espera que los saldos de no difieran de manera signifi sobre sobre el ingr ingreso eso de de gravab gravabled led regulares regulares de de $0.75 $0.75 por acció acció en mayo mayo se comprarán comprarán activo activo
ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADOS Y BALANCE GENERAL STANLEY STEEL COMPANY
liminar para solicitar estimados de presupuestos de ventas, costos y gastos para el iscal que inicia el 1 de enero de 2009, el departamento de contabilidadde contabilidadde Stanley pany preparó el balance tentativo siguiente al 31de diciembre de2008: fec ti v o ........................................................... ........................................................... uen tas po r co br ar............. ar.................. .......... .......... ........... ........... .......... ..... ro du ct os ter m in ado s.............. s.................. ......... ........... ........... .......... ..... ro du cc ión en pr oc eso .......... ............... .......... .......... .......... ........... ........ .. ate ri ale s.......................................................... asto s pag ado s po r anti cip o....... o.......... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ..... lan ta y equ ip o............. o.................. .......... .......... .......... ........... ........... ......... .... epreciación acum ulada, planta y equip o..... o....... .... uen tas po r pag ar............. ar.................. .......... .......... .......... ........... ........... ..... ccio nes com unes , valor nom inal $15.. $15.... .... .... .... .... .... .... til id ade s ret eni das .......... ............... .......... ........... ............ ........... ........... ......
$
64 000 104 700 74 800 25 600 46 700 2 400 340 000 $
$
658 200
135 200 59 000 200 000 264 000 $ 658 200
las ventas sumen un total de 90 000 unidades de producto, que se venderá a $32 por ntidades y los costos de los inventarios (método ueps) al 31 de diciembre de 2009 se ecto a los balances de principios de año. os de costos de producción y gastos operativos para el año se resume de Costos y gastos estimados
Fijos (total para el año)
Variables (por unidad vendida)
s y vendidos: ....................................... ..................................... .. ........................................ ........................................ ón: po..................................... po..................................... ducción............................ ducción............................
$35 000 5 000
-----1.50
tas................................... tas................................... ......................................
54 000 36 000
3.50 ------
-----------
$11.80 4.80
........................................ ........................................
6 800
1.20
ncionarios.......................... ncionarios.......................... ..................................... os..................................... os.....................................
34 500 3 500 1 800
1.80 0.80 0.50
uentas por cobrar, gastos pagados por anticipo y cuentas por pagar al final del año ativa respecto a los saldos iniciales. El impuesto federal sobre el ingreso de $135800 el año 2009 se pagará durante el año 2009. Se espera que los dividendos trimestrales se declaren y se paguen en marzo, junio, septiembre y diciembre. Se anticipa que s fijos por $110 000 en efectivo.
NANNY MATUTE OCHOA Prepare el presupuesto maestro Computer Superstores, Superstores, Inc., confía mucho en el uso de la administración descentralizada. descentralizada. Usted es e un centro centro comercial comercial de Estados Estados Unidos. Unidos. Sabe mucho mucho sobre cómo compra comprar, r, exhibir, exhibir, vender vender y reducir reducir l finanzas. La dire direcc cció ión n gen gener eral al está está conv conven enci cida da de que que la la cap capac acit itac ació ión n para para los los alt altos os dire direct ctiv ivos os debe debe incl inclui uirr la la p el proceso de elaboración del presupuesto. Se le ha solicitado que prepare un presupuesto maestro usted e ess respo responsa nsable ble de ttoda oda su prep prepara aració ción. n. Toda Toda la conta contabil bilid idad ad se se hace hace en en forma forma cent central ralii agosto; usted los fundamentos. Además, mañana mañana el gerente de la sucursal y el contralor contralor asistente asistente estarán aquí aquí par ayudarán a formular el documento del presupuesto presupuesto final. final. La idea idea es hacer que prepare le presupues presupues sobre los aspectos contables. Usted quiere darle una impresión favorable a sus supervisores, por lo 2011:
Efectivo Inventario Cuentas por cobrar Mobiliario y accesorios netos Activos totales Cuentas por pagar Capital contable de los accionistas Pasivo y capital contable
$ $ $ $ $ $ $ $
29,000.00 420,000.00 369,000.00 168,000.00 986,000.00 475,000.00 511,000.00 986,000.00
Ventas recientes y proyectadas Abril Mayo Junio Julio Agosto Se Septiembre
$ $ $ $ $ $
300,000.00 350,000.00 700,000.00 400,000.00 400,000.00 300,000.00
Las ventas ventas a crédit crédito o represen representan tan el 90% 90% de las las ventas ventas totales. totales. El 80% de las cuent cuentas as a crédito crédito se se cob mes siguie siguiente. nte. Suponga Suponga que que las deudas deudas incobrab incobrables les son insig insignifi nificante cantess y pueden pueden ignorarse. ignorarse. Las Las cuen de las ventas a crédito de abril y mayo: (0.20 X 0.90 X $300000) + (1.0 X 0.90 X $350000) = $369000 La utilidad bruta promedio sobre las ventas es del 40% La política es adquirir adquirir suficiente suficiente inventario cada cada mes para igualar igualar el costo de ventas ventas proyectado par el mes siguiente al que se efectuaron. Los salarios, sueldos y comisiones representan, en promedio, el 20% de las ventas; todos los demás costos fijos por renta, impuesto impuesto predial, nómina nómina miscelánea y otros elementos elementos suman $55000 $55000 al me requieren desembolsos en efectivo cada mes. La depreciación es de $2500 mensuales. En junio se van a desembolsar $55000 $55000 por instalaciones instalaciones adquiridas en mayo. El saldo de cuentas cuentas po Suponga Suponga que se debe debe mantener mantener un saldo saldo mínimo mínimo en efectivo efectivo de $25000 $25000.. También También suponga suponga que que tod inicio de mes y todos los rembolsos se hacen a final del mes. Se pagan intereses sólo al momento de rembolsar e principal. La tasa de interés es del 10% anual; r siguientes 10 dólares. Todos los préstamos y reembolsos del principal deben hacerse en múltiplos 1. Prepare Prepare un estad estado o de resultados resultados presupue presupuestad stado o para para el el siguie siguiente nte trimestre trimestre,, u un n estado estado presupue presupuess efectivo ( para cada una de los siguientes tres meses), y un balance ganarla presupuestado al 31 de evalúan sobre una base de utilidades antes de impuestos, por lo que estos últimos deben ignorarse 2. Expliq Explique ue por qué es es necesario necesario un préstam préstamo o bancari bancario o y cuáles cuáles fuente fuentess operativa operativass suminis suministran tran efec
l nuevo gerente de la tienda de la compañía en los robos; pero sabe poco sobre contabilidad y articipación activa de los gerentes de tienda en
completo de su tienda para junio, julio y zada, por lo que no tiene ayuda experta sobre a examinar su trabajo; en ese momento, le o algunas veces para que adquiera confianza ue reúne los siguientes datos al 31 de mayo de
$ 30,000.00 $ 270,000.00
ran el mes siguiente a la venta, y el 20% en el tas por cobrar al 31 de mayo son el resultado
el siguiente mes. Todas las compras de pagan gastos variables son el 4% de las ventas. Los s. Suponga que estos costos variables y fijos r pagar al 31 de mayo incluye esta cantidad. s las solicitudes de préstamo son efectivas al edondee los cálculos de los intereses a los
de mil dólares. tado de entrada y desembolsos mensuales de agosto de 2011. Todas las operaciones se aquí. tivo para rembolsar el préstamo del banco.
Ventas Costo de articulos vendido Utilidad Bruta en venta
(-) Gastos salarios sueldos y comisiones (-) Gastos variables(4%ventas) (-) Costos fijos Depreciacion Gastos operativos Utilidad antes de intereses
Intereses 10% Utilidad antes de impuestos
Tasa de impuesto Utilidad Neta
Presupuesto de Cobros de efectivo
Junio $ 700,000.00 $ 240,000.00 $ 460,000.00 $ 140,000.00 $ 28,000.00 $ 55,000.00 $ 2,500.00 $ 225,500.00 $ 234,500.00 $ $ 234,500.00 0 $ 234,500.00
Julio $ 400,000.00 $ 240,000.00 $ 160,000.00 $ 80,000.00 $ 16,000.00 $ 55,000.00 $ 2,500.00 $ 153,500.00 $ 6,500.00 $ 5,300.00 $ 1,200.00 $ $ 1,200.00
Ventas presupuestadas 10%de ocntado
Mayo Junip $ 350,000.00 $ 700,000.00 $ 35,000.00 $ 70,000.00
vtas Credito
$ 315,000.00 $ 630,000.00
80%sgte mes 20%mes posterior
$ 252,000.00 $ 54,000.00 $ 376,000.00
Total de cobros Presupuesto decompras y desembolsos // Presupuesto de salidas Ventas esperadas Costo de bienes vendidos (60%mes sgte) Pagode compras Pago de sueldos y salarios(20%vtas) Pago de gastos variables (4%ventas) Pago de costos fijos Pago de instalaciones Total de desempolsos
Mayo Junip $ 350,000.00 $ 700,000.00 $ 420,000.00 $ 240,000.00 $ 420,000.00 $ 140,000.00 $ 28,000.00 $ 55,000.00 $ 55,000.00 $ 698,000.00
Presupuesto de flujo de efectivo Mayo Sald inicial de efectivo (+)entadas de efectivo Efectivo disponible (-)salidas de efectivo Flujo neto de efectivo (-)saldo minimo requerido Sobrante o fltante de efectivo antes de financimiento
Junip $ $ $ $ $
29000 376,000.00 405,000.00 698,000.00 (293,000.00) 25000 (318,000.00)
Financiamiento Prestamo a inicio del periodo Pago de capital al final de periodo Pago de intereses Saldo final de efectivo
$
$
318,000.00 0 0 -
Agosto $ 400,000.00 $ 180,000.00 $ 220,000.00 $ 80,000.00 $ 16,000.00 $ 55,000.00 $ 2,500.00 $ 153,500.00 $ 66,500.00 $ 900.00 $ 65,600.00 0 $ 65,600.00
total $ 1,500,000.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
840,000.00 300,000.00 60,000.00 165,000.00 7,500.00 532,500.00 307,500.00 6,200.00 301,300.00 0 301,300.00
Julio Agosto $ 400,000.00 $ 400,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00
$
360,000.00
$
360,000.00
$ $ $
504,000.00 63,000.00 607,000.00
$ $ $
288,000.00 126,000.00 454,000.00
Julio Agosto $ 400,000.00 $ 400,000.00 $ 240,000.00 $ 180,000.00 $ 240,000.00 $ 240,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 16,000.00 $ 16,000.00 $ 55,000.00 $ 55,000.00 $
391,000.00
Julio $ $ $ $ $
$
$ $ $ $ $
trimestre $ 1,500,000.00 $ 660,000.00 $ 900,000.00 $ 300,000.00 $ 60,000.00 $ 165,000.00 $ 55,000.00 $ 1,480,000.00
391,000.00
Agosto 25000 607,000.00 632,000.00 391,000.00 241,000.00 25000 216,000.00
trimestre $ 1,500,000.00 $ 150,000.00 $ 1,350,000.00 $ 1,044,000.00 $ 243,000.00 $ 1,437,000.00
25700 454,000.00 479,700.00 391,000.00 88,700.00 25000 63,700.00
trimestre $ $ $ $
29000 1,437,000.00 1,466,000.00 1,480,000.00 (14,000.00) 75000
$ $ $
(210,000.00) $ (5,300.00) $ 700.00 $ $ $
(62,000.00) (900.00) 800.00 108,000.00 1,800.00
$ 46,000.00
