TRABAJO DE FERRETERIA PALOMINO FINAL

GERENTE GENERAL(SIMEON PALOMINO CCOLLCCA)

JEFE DE LA EMPRESA (PAULINA CRUZ MOLINA)

AREA DE ALMACEN (PERCY AMESQUITA PEREZ)

AREA DE VENTAS (EDISON PALOMINO TIRADO)

AREA DE CAJA (PAULINA CRUZ MOLINO)

AUDITORES & CONSULTORES "LOPEZ & ASOCIADOS" 6

FERRETERIA PALOMINO
ÁREA DE ALMACEN

GERENTE GENERAL(SIMEON PALOMINO CCOLLCCA)
AREA DE ALMACEN (PERCY AMESQUITA PEREZ)
AREA DE VENTAS (EDISON PALOMINO TIRADO)
AREA DE CAJA (PAULINA CRUZ MOLINO)
JEFE DE LA EMPRESA (PAULINA CRUZ MOLINA)
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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
TEMA
AUDITORIA A LA FERRETERIA PALOMINO – AREA ALMACEN
CURSO: AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE: MBA: LUIS ACHAHUANCA SEGOVIA
INTEGRNTES: AURELIO LOPEZ MONTES
ASUNCION QUISPE ESCALANTE
FELICITAS ORTIZ FANOLA

ABANCAY - APURINAC

PRESENTACION

Este presente trabajo está realizado con la finalidad de promover o dar a conocer en cuanto al tema de almacén asimismo nos permite recolectar información necesaria para sí poder informar a cerca de todos los movimientos y estado de las existencias en esta empresa, para obtener resultados positivos que nos brinden experiencias y conocimientos. Podemos ver las necesidades que hay en esta área es por eso que teniendo en cuenta estos aspectos trabajamos con responsabilidad para dar a conocer la importancia en cuanto este tema asignado. Por esta razón, la Sociedad auditora López & Asociados toma la decisión poner en práctica los conocimientos adquiridos en clases y así mostrar resultados positivos para una buena toma de decisiones ya que hoy en día nuestra sociedad no toma en cuenta esta realidad en cuanto al orden y estado que se encuentran las existencias es por eso que trabajamos en nuestra organización aplicando normas reglamentadas de acuerdo a la ley para saber que se quiere hacer y cómo se debe hacer. Al lograr un vínculo entre la práctica y la teoría que se requiere aplicamos nuestros objetivos para obtener unos buenos resultados del trabajo encomendado.

INTRODUCCION
El realizar una auditoria en una institución del sector privado representa el análisis minucioso de los procedimientos de auditoria y de su cumplimiento en la base legal que sustenta este estudio.
Del análisis planteado, existe una parte que es de vital importancia en cualquier tipo de auditoria: El riesgo inherente que representa los posibles errores en la información con respecto a las existencias, para controlar los ingresos, salidas de existencias.
El presente trabajo detalla el proceso de auditoria privado, el mismo que guarda los mismos medidas a una auditoria en el sector publico debido que contiene la base de las misma normativa profesional, principios de contabilidad, normas y declaraciones de auditoria, normas internacionales de auditoria, normas de auditoria generalmente aceptadas, desde la planificación hasta la presentación de resultados.
El objetivo principal de presentar un análisis de cómo se determina las existencias en esta clase de auditoria, la que se presenta desde el inicio y que se debe tratar con cuidado. En la auditoria en el sector privado se maneja bastante la base legal, debido a que como son instituciones del estado o forman parte de él, sus operaciones y procedimientos estarán ligados siempre a leyes y normativas que regirán sus actividades.
Por otra parte veremos que la jerarquía está bien distinguida entre los participantes y aquellos que intervendrán en la parte final de la presentación de resultados
Como resultado de estos los puntos analizados se presenta un caso práctico en el cual se desarrolla enfocándose en el riesgo inherente así como sus conclusiones y recomendaciones.

DEDICATORIA

Se lo dedicamos a todas aquellas personas con sed de conocimiento y deseos de superación y que premian el esfuerzo de este trabajo. Dedicamos en primer lugar , al ser Supremo, quien es el único dueño de todo saber y también de toda verdad, por iluminarnos durante este trabajo y por permitirnos finalizarlo con éxito; en segundo lugar, pero no menos importante, a nuestros queridos padres, por su apoyo incondicional y el esfuerzo diario que realizan por brindarnos una buena educación. Los esfuerzos mayores, por más individuales que parezcan, siempre están acompañados de apoyos imprescindibles para lograr concretarlos. En ésta oportunidad, nuestro reconocimiento y agradecimiento a nuestro MBA.Luis Achahuanco Segovia; por su oportuna, precisa e instruida orientación para el logro

DATOS GENERALES

DATOS DE LA EMPRESA AUDITADA:
RAZÓN SOCIAL : "FERRETERIA PALOMINO S.C.R.L"
RUC DE LA EMPRESA : 20490934627
DIRECCIÓN : Av. Venezuela N°108
TELÉFONO : 083-321657 - CEL: 983627772 RPM: *348-525
REPRESENTANTE LEGAL : SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
DNI : 3114003
CARGO : Gerente General

CONVOCATORIA A SOCIEDADES AUDITORAS PARA LA REALIZACION DE AUDITORIA EXTERNA A LA EMPRESA "FERRETERIA PALOMINO"

El gerente general de la Empresa "FERRETERIA PALOMINO" Abancay convoca a las sociedades de auditoria y auditores independientes para la ejecución de la auditoría financiera correspondiente al ejercicio económico 2012
Plazo de entrega de propuestas : Hasta el 05 de Noviembre
Ventas de bases en : Av. Venezuela ° 108.

Abancay ,05 de Octubre del 2013.

_____________________________
SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
Gerente General

TÉRMINOS DE REFERENCIA

Antecedentes de la Empresa:

La Empresa Ferretería Palomino es una organización fundada el 15 de junio del Año 2005 en la ciudad de Abancay departamento de Apurímac,, estando autorizada a captar recursos del público, y realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a la pequeña y microempresa, entre otros servicios financieros; disponiendo de un patrimonio propio, autonomía administrativa y económica, ingresos propios generados por la aplicación de las operaciones de compra y venta de materiales de construcción en generala personal naturales y jurídicas..

Misión

Satisfacer las necesidades a la sociedad en la comercialización de materiales en general con eficiencia, oportunidad y competitividad, tanto a personas naturales y jurídicas y también a instituciones públicas y privadas brindándoles un producto de gran calidad y así poder llegar lejos.
Visión

Ser una empresa líder y modelo de transparencia, impulsando el desarrollo de la sociedad para la mejora continua , poder cumplir nuestros objetivos trazados como en el crecimiento de la empresa y poder llegar a todos los lugares del Perú y otros ser ser reconocidos por nuestra calidad y precios bajos en todos los mercados.

MATERIALES QUE COMERCIALIZA "FERRETERIA PALOMINO"

COMERCIALIZA:

.MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN-. (Cemento. Fierro, calaminas, tejas, clavos, pintura, entre otros)
.MATERIALES DE INSTALACIÓN ELÉCTRICA: (Cables, focos, cinta, interruptor, toma corrientes entre otros).
.MATERIALES PARA INSTALACIÓN DE AGUA:(Tubos PVC, Llaves de paso, pegamento, lavaderos, taza de baño entre otros)
.IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD:(Botas, Casco, guantes, chalecos, lentes, correas entre otros).
.HERRAMIENTAS EN GENERAL:( Martillo, alicate, pico, pala, carretilla, barreta, hoja de sierra entre otros)

ORGANIGRAMA DE LA FERRETERIA PALOMINO

Equipo Conformado:

NOMBRE Y APELLIDOS
CARGO
AÑOS DE EXPERIENCIA
(FERRETERIA PALOMINO)

AÑOS DE EXPERIENCIA (En otras empresas)

SIMEON PALOMINO CCOLLCA
GERENTE GENERAL
9 años
10 años
PAULINA CRUZ MOLINA
SUB GERENTE GENERAL
3 años
2 años
EDISON PALOMINO TIRADO
ENCARGADO DE VENTAS
2 años
1año
PERCY AMESQUITA PEREZ
JEFE DE ALMACEN
3 años y medio
7 años
PAULINA CURZ MOLINA
ENCARGADA DE CAJA
3 años
5 años

MAPA POLÌTICO

Av. Panamá Nº 207 2do. Piso Las AméricasAv. Panamá Nº 207 2do. Piso Las Américas
Av. Panamá Nº 207 2do. Piso Las Américas
Av. Panamá Nº 207 2do. Piso Las Américas

CARTA DE PROPUESTA
16 de octubre del 2013.
EMPRESA "FERRETERIA PALOMINO"
Av. Venezuela N°108. Urb. olivo, al costado del grifo Piloto- Abancay –Apurímac
Presente:
Estimado: Simeón Palomino Ccollcca

Por medio de la presente queremos agradecer a la dirección de la Empresa, por la convocatoria realizada a nuestra sociedad para realizar los servicios de auditoría financiera de ser favorecidos con la aprobación de presente propuesta, nuestro desempeño merecerá mayor esfuerzo .con relación a la plática a estos días, a continuación precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el área de auditoria, conforme a sus deseos y necesidades.

DATOS DE LA EMPRESA AUDITORA:
RAZÓN SOCIAL : LOPEZ & ASOCIADOS
DIRECCIÓN : JR. Chile N° 119- Las Américas
ACTIVIDAD PRINCIPAL : Auditoría y Consultoría
REPRESENTANTE LEGAL : AURELIO LOPEZ MONTES
RUC DE LA EMPRESA : 20471674082

HISTORIA DE LA SOCIEDAD

La sociedad fue fundada en el año 2010 por el actual socio y representante legal CPCC .AURELIO LOPEZ MONTES , el compromiso de nuestra sociedad es prestar a sus clientes el más completo y profesional servicio de auditoria con absoluto integridad y de acuerdo a las normas establecidas por la profesión .los servicios básicos de la sociedad abarcan el servicio integral de contabilidad, auditoría financiera y operacional, consultoría administrativa, financiera ,sistemas impuestos ,así como la asistencia en operaciones o negocios dentro y fuera de nuestro país .todo estos servicios orientados a negocios grandes y pequeños ,son presentados a través de profesionales altamente calificados, utilizando como herramienta la más alta tecnología disponible en cada una de las áreas maximizando las oportunidades de sus clientes en el mercado nacional .Para fortalecer el ámbito nacional atender las necesidades de los negocios , fue que el año 2010 se constituye la sociedad LOPEZ & ASOCIADOS; que asocia a los profesionales y colaboradores que prestan los servicios básicos de contabilidad, auditoria , tributación y administración en cada localidad de acuerdo a las diferentes necesidades en cada zona y cliente especifico; prestamos servicios con el indispensable conocimiento local pero sin perder de vista cada vez más necesaria prospectiva nacional e internacional de los negocios . A continuación detallaremos los estudios realizados por nuestros profesionales y colaboradores.

Objetivo

El objetivo principal de nuestra labor consiste en trabajar, con responsabilidad y en el cumplimiento de nuestras funciones, cumpliendo la correcta aplicación de las normas establecidas, utilizando nuestros conocimientos y experiencias adquiridas, llegar a cumplir nuestros objetivos trazados, para satisfacer la necesidad del cliente.

JERARQUIA DEL EQUIPO AUDITOR
SUPERVISORAURELIO LÓPEZ MONTESJEFE DE EQUIPOFELICITAS ORTIZ FANOLAAUDITORES ASISTENTE HUAMANI HUARANCCA ROBERTOAUDITORES ASISTENTEASUNCION QUISPE ESCALANTESUPERVISORAURELIO LÓPEZ MONTESJEFE DE EQUIPOFELICITAS ORTIZ FANOLAAUDITORES ASISTENTE HUAMANI HUARANCCA ROBERTOAUDITORES ASISTENTEASUNCION QUISPE ESCALANTE
SUPERVISOR
AURELIO LÓPEZ MONTES
JEFE DE EQUIPO
AUDITORES ASISTENTE
HUAMANI HUARANCCA ROBERTO
AUDITORES ASISTENTE
SUPERVISOR
JEFE DE EQUIPO
AUDITORES ASISTENTE
HUAMANI HUARANCCA ROBERTO
AUDITORES ASISTENTE

METODOLOGÍA DEL TRABAJO:

El trabajo se llevara a cabo al siguiente programa:

Debido a que requerimos la información de 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 es necesario que los libros oficiales de contabilidad se encuentren debidamente actualizados.

El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por el personal de la sociedad, dependerá en formal primordial y definitiva de cooperación que tengamos por parte del personal en cargado

En su oportunidad, fijaremos de cómo un acuerdo la forma y plazos en que no serán proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de nuestro trabajo profesional, con el propósito de estar en condición es de entregar nuestro informe con la mayor oportunidad.

RESPUESTA A LA CARTA DE PROPUESTA

Siendo las diez de la mañana del día lunes del mes de Octubre del dos mil trece en la Av. Venezuela N°108 , Abancay - Apurímac , se presentó en la administración de la empresa FERRETERIA PALOMINO , el representante legal de la sociedad auditora "López & asociados" , el Sr. Aurelio López Montes con documento de identidad N° 47167408 con domicilio legal en el Jr. Salazar Bondy N°687 ; habiendo evaluado la carta de propuesta de su sociedad auditora y estando conforme con todas sus condiciones se le otorgo el visto bueno a su sociedad con la finalidad de firmar el contrato para la realización de la auditoria a mi empresa
No habiendo ninguna observación y reclamos al respecto, firmamos en el acta original y tres copias.

____________________________
GERENTE GENERAL

CONTRATO DE LOCALIZACIÓN DE SERVICIOS
DE AUDITORÍA FINANCIERA
Conste por el presente contrato que suscribimos en 3 ejemplares de igual valor, el contrato de localización de servicios profesionales de auditoría financiera que suscribimos de una parte la empresa con razón social "FERRETERIA PALOMINO DE S.C.R.L" con Ruc 20490934627,ubicada en la Av. Venezuela N°108 Al costado del grifo piloto olivo Abancay - Apurímac, a quien en adelante para efectos del presente contrato se le denominara abreviadamente" FERRETERIA PALOMINO" y de la otra parte la sociedad auditora LOPEZ & ASOCIADOS", identificado con Ruc 20471674082, matrícula del Colegio de Contadores de Apurímac N° 690,ubicada en el Jr. Chile N° 119 – Las Américas ,a quien para efectos del presente contrato se le denominará "Auditores "cuyo representante legal es CPCC. Aurelio López Montes Identificado con DNI 47167408, domiciliado en la Jr. Salazar bondy sujetándose ambas partes a los términos y condiciones siguientes:
PRIMERO.- En materia del presente contrato la prestación de los servicios profesionales de la sociedad auditora para la realización de una auditoría financiera a la Ferretería Palomino correspondiente al ejercicio 2013.
SEGUNDO.- La sociedad auditora acredita experiencia, facultades y atribuciones para la presentación de este tipo de servicio profesional especializado, así como manifiesta estar habilitada por el colegio de contadores públicos de Apurímac, para el ejercicio profesional.

TERCERO.- Por el presente documento la empresa asume el compromiso de otorgar todas las facilidades a la sociedad auditora par aponer a su disposición la información administrativa, contable y financiera, y la documentación sustentaría que se soliciten verbalmente a por escrito, así como facilidades para la obtención de información y todo procedimiento que se considere razonable para el cumplimiento adecuado del trabajo, del mismo modo, facilitará a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de campo, un ambiente de uso exclusivo con el mobiliario suficiente.
CUARTO.- La sociedad auditora al término del trabajo de auditoria como producto final hará un informe de auditoría con las siguientes partes:
Informe de auditoría financiera y recomendaciones.
El plazo para la entrega del informe final se fija en 20 días contados de haber concluido el trabajo de campo.
QUINTO.- Los honorarios profesionales correspondientes al servicio pactado se fijan en s/ 25000.00 (Veinticinco Mil con 00/100 nuevos soles), pactados en tres partes que serán abonados de la siguiente manera:
40% A la suscripción del contrato.
35% Al inicio del trabajo de campo.
25% A la entrega del informe.
SEXTO.- Las partes nos imponemos de las cláusulas del contrato en expresión de nuestra libre y sincera voluntad sin que intervenga un compromiso que lo invalide y ratificándonos en el mismo, nos suscribimos en la ciudad de Abancay a los quince días del mes de Octubre del 2013.
_________________________ ____________________________
LOPEZ & ASOCIADOS GERENTE GENERAL
AURELIO LOPEZ MONTES SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
Representante legal

AUDITORIA AL AREA DE ALMACEN

Marco teórico conceptual

Dentro de una empresa que se dedica a la comercialización de compra y venta de materiales de construcción es necesario tener organizado de manera adecuada el almacén o bodega de los materiales. El almacenamiento es la parte de logística que tiene como función proveer el espacio adecuado para el alojamiento seguro y ordenado de los existencias a través de un sistema para coordinar económicamente las actividades,.
El objetivo general de la función de almacenamiento son: maximizar el uso efectivo del espacio, la utilización de mano de obra y equipo, acceso listo a todos los materiales, movimiento eficiente de las existencias, máxima protección de los materiales y el buen mantenimiento.
También se puede decir que nos sirve para:
Usar el espacio eficientemente
Permitir el manejo de material más eficiente
Hacer al almacén un modelo de buen mantenimiento
La planeación de un almacén debe ser una actividad continúa en el cual debe estar siendo revisado y moldeado de una manera constante.
Un almacén exitoso maximiza el uso de efectivo de los recursos mientras satisface los requerimientos de los clientes y así tener en orden todo el movimiento de las existencias en almacén.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA AL AREA DE ALMACEN

Es examinar las Existencias de la empresa para determinar la veracidad, y exactitud de los materiales en movimiento.

Constatar los movimientos de los materiales, la salida, ingresos, y el stock mínimo de las existencias habidas y por haber en el almacén.

Comprobar si el estado de los materiales se encuentran en condiciones adecuadas para su salida al mercado.

AUDITORIA DE ALMACEN 2012
DE LA FERRETERIA PALOMINO
ORIGEN
La presente auditoria del Área de almacén, es el examen a las existencias para constatar la veracidad del total de existencias en almacén y realizar un informe determinado para el año 2013, se ejecuta en cumplimiento al contrato pactado con la FERRETERIA PALOMINO
OBJETIVOS
GENERAL
Verificar el cumplimiento de las normas del control interno y evaluar el manual de funciones de los trabajadores de la empresa.
Plantear un adecuado control de existencias encontradas en almacén para verificar si se está cumpliendo con el objetivo y reglamentos establecidos.

ESPECIFICOS
Establecer el conteo de las existencias para la correcta documentación requerida (reporte de salidas y entradas al almacén).

2.1.1 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de operación.

2.1.2 Averiguar el estado de nuestra existencias, calidad, y determinar los precios para poder sacarlos al mercado
l.
2.1.3 Identificar riesgos que no están en el alcance del sistema de gestión.

INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

FUNCIONES

El área de Almacén es el órgano que se encarga de almacenar las existencias ingresadas a almacén y así mismo realizan la documentación correspondiente. Así también, realizara las manifestaciones que deba hacer la empresa, con las excepciones que señale la ley.

ORGANIZACIÓN DE TIEMPO:

10
15 05 DIAS

INFORMEINFORMETRABAJO DE CAMPOTRABAJO DE CAMPO
INFORME
INFORME
TRABAJO DE CAMPO
TRABAJO DE CAMPO
PLANEAMIENTOPLANEAMIENTO
PLANEAMIENTO
PLANEAMIENTO

INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.

Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada al almacén.
Así mismo se realizara el informe correspondiente corroborando con los datos obtenidos de las existencias y poder elaborar un informé final sobre nuestro trabajo.

PERSONAL QUE SE REQUIERE

Para la ejecución del presente examen se requiere de la participación del siguiente personal:

NOMBRES Y APELLIDOS
CATEGORIA
CARGO EN LA COMISIÓN
AURELIO LOPES MONTES

AUDITOR 1

SUPERVISOR

SUPERVISOR

JEFE DE EQUIPO

INSPECTOR
AUD ASISTENTES

ROBERTO HUAMANI HUARANCCA

INSPECTOR

AUD.ASISTENTES

CREDENCIAL

EL PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES
Y ASOCIADOS OTORGAN EL SIGUIENTE
CREDENCIAL

Otorgado al CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES, quien se desempeñará como Auditor Asistente en la Auditoria a la Ferretería Palomino.
Solicitamos brindar información y las facilidades al Auditor que muestre la presente a efectos de un buen desempeño durante su labor para un buen trabajo eficiente.
Agradecemos dar todas las facilidades al Auditor por parte de los trabajadores y funcionarios de la empresa auditada.
El presente credencial tiene vigencia hasta el 20 de Diciembre del 2013.
15 de Noviembre del 2013

CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES
SUPERVISOR

APELLIDOS: LOPEZ MONTESAPELLIDOS: LOPEZ MONTES_____________________________FIRMA DEL TITULARLOPEZ & ASOCIADOSAUDITORES & CONSULTORES_____________________________FIRMA DEL TITULARLOPEZ & ASOCIADOSAUDITORES & CONSULTORESNOMBRE: AURELIONOMBRE: AURELIOD.N.I: 47167408D.N.I: 47167408CARGO: SUPERVISORCARGO: SUPERVISOR LOPEZ & ASOCIADOS LOPEZ & ASOCIADOS
APELLIDOS: LOPEZ MONTES

APELLIDOS: LOPEZ MONTES

_____________________________
FIRMA DEL TITULAR
LOPEZ & ASOCIADOS
AUDITORES & CONSULTORES

_____________________________
FIRMA DEL TITULAR
LOPEZ & ASOCIADOS

NOMBRE: AURELIO

NOMBRE: AURELIO

D.N.I: 47167408
D.N.I: 47167408
CARGO: SUPERVISOR

CARGO: SUPERVISOR

LOPEZ & ASOCIADOS
LOPEZ & ASOCIADOS

CREDENCIAL

Otorgado al CPCC. FELICITAS ORTIZ FANOLA, quien se desempeñará como Auditor Asistente en la Auditoria a la Ferretería Palomino.

20 de Diciembre del 2013.

SUPERVISOR

LOPEZ & ASOCIADOS LOPEZ & ASOCIADOS_____________________________FIRMA DEL TITULARLOPEZ & ASOCIADOSAUDITORES & CONSULTORES_____________________________FIRMA DEL TITULARLOPEZ & ASOCIADOSAUDITORES & CONSULTORESAPELLIDOS: ORTIZ FANOLAAPELLIDOS: ORTIZ FANOLAD.N.I: 70783851D.N.I: 70783851CARGO: JEFE DE EQUIPOCARGO: JEFE DE EQUIPONOMBRE: FELICITASNOMBRE: FELICITAS
LOPEZ & ASOCIADOS
LOPEZ & ASOCIADOS

_____________________________
FIRMA DEL TITULAR
LOPEZ & ASOCIADOS

_____________________________
FIRMA DEL TITULAR
LOPEZ & ASOCIADOS

APELLIDOS: ORTIZ FANOLA

APELLIDOS: ORTIZ FANOLA

D.N.I: 70783851
D.N.I: 70783851
CARGO: JEFE DE EQUIPO
CARGO: JEFE DE EQUIPO
NOMBRE: FELICITAS

NOMBRE: FELICITAS

CREDENCIAL

Otorgado al CPCC. ASUNCION QUISOE ESCALANTE, quien se desempeñará como Auditor Asistente en la Auditoria a la Ferretería Palomino.


SUPERVISOR

_____________________________FIRMA DEL TITULARLOPEZ & ASOCIADOSAUDITORES & CONSULTORES_____________________________FIRMA DEL TITULARLOPEZ & ASOCIADOSAUDITORES & CONSULTORESD.N.I: 70779389D.N.I: 70779389CARGO: AUDITOR ASISTENTECARGO: AUDITOR ASISTENTEAPELLIDOS: QUISPE ESCALANTEAPELLIDOS: QUISPE ESCALANTENOMBRE: ASUNCIONNOMBRE: ASUNCION LOPEZ & ASOCIADOS LOPEZ & ASOCIADOS

_____________________________
FIRMA DEL TITULAR
LOPEZ & ASOCIADOS

_____________________________
FIRMA DEL TITULAR
LOPEZ & ASOCIADOS

D.N.I: 70779389
D.N.I: 70779389
CARGO: AUDITOR ASISTENTE


APELLIDOS: QUISPE ESCALANTE

APELLIDOS: QUISPE ESCALANTE

NOMBRE: ASUNCION

NOMBRE: ASUNCION

LOPEZ & ASOCIADOS
LOPEZ & ASOCIADOS

CREDENCIAL

Otorgado al CPCC.ROBERTO HUAMANI HUARANCCA, quien se desempeñará como Auditor Asistente en la Auditoria a la Ferretería Palomino.


SUPERVISOR

_____________________________FIRMA DEL TITULARLOPEZ & ASOCIADOSAUDITORES & CONSULTORES_____________________________FIRMA DEL TITULARLOPEZ & ASOCIADOSAUDITORES & CONSULTORESAPELLIDOS: HUAMANI HUARANCCAAPELLIDOS: HUAMANI HUARANCCAD.N.I: 40985678 D.N.I : 40985678D.N.I: 40985678 D.N.I : 40985678CARGO: AUDITOR ASISTENTECARGO: AUDITOR ASISTENTENOMBRE: ROBERTONOMBRE: ROBERTO LOPEZ & ASOCIADOS LOPEZ & ASOCIADOS

_____________________________
FIRMA DEL TITULAR
LOPEZ & ASOCIADOS

_____________________________
FIRMA DEL TITULAR
LOPEZ & ASOCIADOS

APELLIDOS: HUAMANI HUARANCCA

APELLIDOS: HUAMANI HUARANCCA

D.N.I: 40985678
D.N.I : 40985678

D.N.I: 40985678
D.N.I : 40985678



NOMBRE: ROBERTO

NOMBRE: ROBERTO

LOPEZ & ASOCIADOS
LOPEZ & ASOCIADOS

COSTO DEL EXAMEN
De acuerdo a la programación de actividades, se utilizara un total de 350 horas con un costo de S/ 25,000.00 tal como se detalla a continuación:
HONORARIOS DE PERSONAL
N°
NOMBRE
CARGO
REMUNERACION
1
AURELIO LOPEZ MONTES
SUPERVISOR
S/ 4,000.00
2
JEFE DE EQUIPO
S/ 3,000.00
3
AUD. ASISTENTE
S/ 2,500.00
4

AUD. ASISTENTE
S/ 2,500.00
TOTALES
S/ 12,000.00

N°
NOMBRE
CARGO
TRANSPORTE
ALIMENTACION
TOTAL
1
AURELIO LOPEZ MONTES

SUPERVISOR

S/ 100.00

S/ 100.00

S/ 200.00
2

JEFE DE EQUIPO

S/ 80.00

S/ 70.00

S/ 150.00
3
AUD. ASISTENTE

S/ 50.00

S/ 60.00

S/ 110.00
4

AUD. ASISTENTE

S/ 50.00

S/ 60.00

S/ 110.00

TOTALES

S/ 280.00

S/ 290.00

S/ 570.00

ORGANIZACIÓN DE RECURSOS MATERIALES Y FINANCIEROS

EQUIPOS DIVERSOS
CANTIDAD
UNIDAD
DETALLE
P. UNITARIO
TOTAL
02
PZ
Computadoras portátil
S/ 1,300.00
S/ 2,600.00
02
PZ
Impresoras multifuncional
S/ 600.00
S/ 1,200.00
01
PZ
Proyector multimedia
S/ 800.00
S/ 800.00
02
PZ
Calculadora conto métrica
S/ 130.00
S/ 260.00
04
PZ
USB
S/ 15.00
S/ 60.00
TOTALES
S/ 2,845.00
S/ 4,980.00

MATERILES AUXILIARES
CANTIDAD
UNIDAD
DETALLE
P. UNITARIO
TOTAL
10
Unid
Lápiz técnico 3-h
S/ 1.00
S/ 10.00
10
PZ
Borradores Faber Castell
S/ 1.50
S/ 15.00
10
PZ
Porta minas 0.5 Faber Castell
S/ 3.50
S/ 35.00
40
PZ
Papel de trabajo
S/ 0.20
S/ 8.00
01
MLL
Papel bond A-4 de 75 gr
S/ 35.00
S/ 35.00
01
CT
Papel cuadriculado tamaño A-4
S/ 0.10
S/ 8.00
20
PZ
Cinta conto métrica
S/ 0.30
S/ 6.00
40
PZ
Folder manila
S/ 0.50
S/ 20.00
10
PZ
Sobre manila
S/ 0.50
S/ 5.00
10
PZ
Lapiceros tinta liquida - pilot
S/ 4.50
S/ 45.00
TOTALES
S/ 48.10
S/ 187.00

CARTA DE AUDITORIA
Abancay, 15 de Noviembre el 2013
Carta Nª 001-1 Lopez&Asociados.
Sr:
GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA PALOMINO
Presente:
Previo cordial saludo, ponemos en su consideración el cuestionario de control interno Nº001; en merito a la ejecución del contrato de Auditoría Financiera correspondiente del ejercicio económico del 2012, el mismo que consta de 12 preguntas que deberán de ser contestadas por escrito en un plazo no mayor a 24 horas a la dirección siguiente: Jr. Chile N°119 – Las Américas
Se le agradece hacernos llegar el cuestionario debidamente firmado en todas sus páginas en un sobre cerrado.

Atentamente,

______________________________________
SUPERVISOR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Marque (si) y (no) de acuerdo si las preguntas si es abierta o cerrada.

Conoce usted el Manual de Funciones de Control Interno?

SI NO

……………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………..
Cuanto tiempo viene laborando en la empresa?

SI NO

…………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………………………………..
Usted conoce sus funciones como gerente general de la Empresa?

SI NO

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Usted se encuentra satisfecho con el trabajo que desempeña?

SI NO

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Conoce usted el movimiento de las existencias?

SI NO

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Usted prepara sus informes mensuales previo evaluación?

SI NO

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
Usted tomaría alguna decisión si la empresa a su cargo estaría en una situación riesgosa?

SI NO

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
Usted verifica el estado de las existencias?

SI NO

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?

SI NO

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...
Usted cumple con sus objetivos trazados en cuanto a la empresa?

SI NO

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
11.Usted tiene buena relación con sus trabajadores?
SI NO

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
12. Usted tiene el control de las normas en la empresa?
SI NO

FERRETERIA PALOMINO A.F 2012
PAG. 1
PROGRAMA N°001
ANTECEDENTES Y COMENTARIOS
El área de almacén depende orgánicamente de la oficina de logística y a su vez de la Gerencia de Administración, este área se encuentra a cargo del Sr. Percy Amesquita Pérez, quien trabaja en la empresa desde 3 años y medio, y en área viene laborando desde el año 2010, el registra el control de los movimientos de las entradas y salidas de almacén.

OBJETIVOS

Evaluar el cumplimiento de las normas de control de la empresa
Evaluar el cumplimiento de manual de organización y las funciones del Área.
Evaluar el estado de conservación de los materiales que se encuentran en almacenamiento, verificando la rotación y el stock mínimo

PROCEDIMIENTOS

Solicitar todas las normas de control interno emitidas por la empresa a través de reglamentos, estatutos, resoluciones etc.
Solicitar la documentación sustentadora de la entradas y salidas de almacén para establecer, según auditoria el saldo contable y constatar con los resultados de la verificación física.

Teniendo la oportunidad de estar en el almacén para la verificación, de los saldos evaluaremos el estado de conservación de cada uno de los materiales y también ver el stock mínimo.

RESPONSABILIDAD, TIEMPO:

El tiempo estimado es de días,
Aurelio López Montes
Asunción Quispe Escalante.
Ortiz Fanola Felicitas
Roberto Huamani Huaranca

Abancay. 10 de Diciembre del 2013

____________________________
SUPERVISOR

OOORDENAR LOS MATERIALES ORDENAR LOS MATERIALES ooccccEXIBICION DEL PRODUCTOEXIBICION DEL PRODUCTOVVRRREALIZAR EL COBRO DEL PRODUCTOREALIZAR EL COBRO DEL PRODUCTOooAAGIRAR EL COMPROBANTE DE PAGO.GIRAR EL COMPROBANTE DE PAGO.AAGERENTE GENERALSIMEON PALOMINO CCOLLCCAGERENTE GENERALSIMEON PALOMINO CCOLLCCAJEFE DE ALMACENJEFE DE ALMACENPERCY AMESQUITA PEREZPERCY AMESQUITA PEREZ3HORAS3HORAS10 MINUTOS10 MINUTOS½ HORA½ HORA2 HORAS2 HORAS2 HORAS2 HORASCAJAHILDA E. ROMAN PINARESCAJAHILDA E. ROMAN PINARESENCARGADO DE VENTASEDISON PALOMINO TIRADOENCARGADO DE VENTASEDISON PALOMINO TIRADOFLUJOGRAMA DEL PROCESO DE ALMACEN
O
O
ORDENAR LOS MATERIALES

ORDENAR LOS MATERIALES

o
o
cc
cc
EXIBICION DEL PRODUCTO
EXIBICION DEL PRODUCTO
V
V
R
R
REALIZAR EL COBRO DEL PRODUCTO
REALIZAR EL COBRO DEL PRODUCTO
o
o
A
A
GIRAR EL COMPROBANTE DE PAGO.
GIRAR EL COMPROBANTE DE PAGO.
A
A
GERENTE GENERAL


GERENTE GENERAL


JEFE DE ALMACEN
JEFE DE ALMACEN
3HORAS
3HORAS

10 MINUTOS

10 MINUTOS

½ HORA
½ HORA

2 HORAS

2 HORAS

2 HORAS

2 HORAS

CAJA
HILDA E. ROMAN PINARES

CAJA
HILDA E. ROMAN PINARES

ENCARGADO DE VENTAS


ENCARGADO DE VENTAS


ccRECEPCION DE PEDIDOSRECEPCION DE PEDIDOSLLEGADO DE LA MERCADERIALLEGADO DE LA MERCADERIAENCARGADO DE CAJAPAULINA CRUZ MOLINAENCARGADO DE CAJAPAULINA CRUZ MOLINASACARLOS PARA LA VENTA RESPECTIVASACARLOS PARA LA VENTA RESPECTIVALUEGO PROCEDER A GUARDAR EN EL ALMACENLUEGO PROCEDER A GUARDAR EN EL ALMACENDAR LA BUENA PRO DEL ESTADODAR LA BUENA PRO DEL ESTADOVERIFICACIONN DE LOS MATERIALES VERIFICACIONN DE LOS MATERIALES RECEPCION DE LA GUIA DE REMISION RECEPCION DE LA GUIA DE REMISION

c
c
RECEPCION DE PEDIDOS
RECEPCION DE PEDIDOS

LLEGADO DE LA MERCADERIA

LLEGADO DE LA MERCADERIA

ENCARGADO DE CAJA
PAULINA CRUZ MOLINA

ENCARGADO DE CAJA
PAULINA CRUZ MOLINA

SACARLOS PARA LA VENTA RESPECTIVA

SACARLOS PARA LA VENTA RESPECTIVA

LUEGO PROCEDER A GUARDAR EN EL ALMACEN
LUEGO PROCEDER A GUARDAR EN EL ALMACEN
DAR LA BUENA PRO DEL ESTADO
DAR LA BUENA PRO DEL ESTADO
VERIFICACIONN DE LOS MATERIALES
VERIFICACIONN DE LOS MATERIALES
RECEPCION DE LA GUIA DE REMISION
RECEPCION DE LA GUIA DE REMISION

CIRCULACIÓN AL AREA DE ALMACEN
Abancay 15 de Diciembre del 2013
Señor:
Av. Venezuela N° 108 – El olivo

Abancay

Presente

Estimado señor

Nuestros auditores LOPEZ & ASOCIADOS están efectuando la revisión de
Nuestra área de Almacén, con tal motivo, les agradecemos confirmen
Directamente a ellos las existencias que aparecen en nuestro almacén al 31 de diciembre del 2012.

Agradecemos su grata colaboración LOPEZ & ASOCIADOS

Atentamente

__________________________

GERENTE GENERAL

CIRCULACIÓN AL AREA DE ALMACEN

Abancay, 17 de Noviembre del 2013
Señor
LOPEZ & ASOCIADOS

Abancay

Presente

Por medio de la presente damos respuesta a su circular
Expresando que según nuestros existencias en registros contables al 31 de diciembre de 2012, tenemos pendiente por entregan con factura N° 00678 a la Municipalidad de Toraya por un importe de S/.3,650.00.

Cifra al 31 de diciembre del 2012 es correcta.

Atentamente

__________________________

JEFE DE EQUIPO

MARCAS DE AUDITORIA

MARCA

SIGNIFICADO

Revisado

Doble Revisado

V

Verdadero
VV
V
V

Verdadero comprobado

Suma conforme

No valido

C

Enviado
C C C C C C
C
C
C
C
C
C

Solicitud respondida

INFORME N 001-2013-L.Z & ASOCIADOS
A: SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA PALOMINO
ASUNTO: Alcanzó informe de auditoría ejercicio 2012.
Fecha: 18 de Diciembre del 2013

COMUNICACION DE HALLAZGOS
EXAMEN AL AREA DE ALMACEN
FERRETERIA PALOMINO

OBSERVACION
En la evaluación respectiva en el área de almacén de la ferretería palomino, encontramos el 100% de tecnoport en muy malas condiciones e inservibles.
RECOMENDACIÓN
Deberíamos tener un lugar establecido para almacenar los bienes antes mencionados, y que nuestros precios sean un poco mas bajos, para de esta manera asegurar la salida y la mayor liquidación de los bienes.

OBSERVACIÓN:
En la empresa de " FERRETERIA PALOMINO" se llevó a cabo la auditoría Financiera en el Área de Almacén ,donde se pudo detectar la siguiente observación en este caso pudimos ver la falta de existencia siguiente: 04 ( palas –Cuchara), se puede decir que debido a la mala organización del espacio en almacén y la gran cantidad de existencias que existen no se ve el orden correspondiente , donde en él se notó la falta de responsabilidad por parte del personal que labora en el área de almacén .
RECOMENDACION:
Debido a la desorganización de existencias en almacén de la Ferretería palomino, se sugiere tener más orden en almacén así como también más higiene, poniéndoles las características necesarias a cada material de tal modo así se puede encontrar con más rapidez el material que buscamos, pues entonces se notara la mejora en cuanto al orden que tratamos de buscar en dicho área con respecto al personal de almacén se recomienda más responsabilidad en cuanto a su trabajo.

OBSERVACION:
En la empresa de la FERRETERIA PALOMINO, se llevó a cabo la auditoría financiera en el área de almacén donde pudimos detectar la siguiente observación: que las carretillas habidas en almacén no se encuentran en buen estado debido a que no fueron cambiadas en un el cual equivalen a 3 ( carretillas) por lo tanto no son aptas para la comercialización en el mercado.
RECOMENDACIÓN:
Se sugiere tomar medidas necesarias que pretendan solucionar el problema como se puede mencionar verificarlos constantemente para si no tener que perder el bien , pues así también podremos ver en qué estado se encuentra nuestras existencias de tal manera que se podrá obtener mejores resultados.

.

.

CONCLUSIONES

Apreciando la colaboración de personas que nos apoyaron pudimos llegar a concluir con nuestro objetivo que buscábamos en cuanto a nuestro trabajo encomendado por lo mismo que aprendimos tomar decisiones.

El buen desempeño del área almacén es fundamental para el funcionamiento de la empresa es por eso que pudimos ver el manejó que se realizó en esta empresa con respecto a las existencias.

El examen realizado con respecto al manejo de materiales, de acuerdo a la información recabada, el personal con el que se trató nos conduce a poder observar el movimiento de existencias y el estado en que se encuentran donde se puedo tomar decisiones.

Se planteó que tuviesen más organización en el área de almacén para que así encuentren los materiales de una manera adecuada y en buen estado

Utilizan métodos inadecuados para el movimiento del material dentro del almacén lo cual dificultaba la localización de cada producto en donde tardaba mucho tiempo

PREGUNTAS PARA EL EXAMEN

1. Perfil del asistente del almacén
Llevar el registro de entrada y salida de los materiales de almacén
Llevar los libros contables
Mantener organizado y actualizado los insumos de madera
Tener comunicación directa con el jefe de producción
2. Perfil del jefe de almacén.
Tener comunicación directa con el jefe de producción y de diseño para saber en qué va el proceso y tener presente que materiales se necesitan con prioridad
Llevar el registro de entrada y salida de los materiales de almacén
Mantener organizado y actualizado los insumos de madera
Llevar los libros contables
3. ¿cuál es la importancia del área de almacén?
a) Permite que los materiales lleguen tarde a los lugares correspondientes
b) Programar, dirigir y controlar las actividades de recepción, despacho, registro y control de los bienes destinados al uso y/o consumo de las áreas del Centro
c) Permite que la información de las mismas mediante un lector óptico con el fin de comprobar que la unidad de expedición es correcta.
d) Es donde se extraen los productos para su expedición.
4. ¿Cuál es el objetivo general del almacenamiento?
a) Registrar la eficacia de la implementación de los materiales para contabilizar los bienes del área de almacén.
b) Maximización de los volúmenes de bienes
c) Maximización de las operaciones de manipulación y transporte
d).Facilitará a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de campo, un ambiente de uso exclusivo con el mobiliario suficiente.
5. ¿De qué área depende el área de almacén?
a) Recursos humanos
b) Director General
c) Oficina de logística
d) Oficina general de administración
6. ¿Cuál es el objetivo de la auditoria al área de almacén?
a) Mantener el negocio funcionando adecuadamente al asegurarse de que la entrega es rápida y eficiente y que los clientes reciban productos en buen estado.
b) Examinar las Existencias de la empresa para determinar la veracidad, y exactitud de los materiales en movimiento.
c) Acto o contrato por el cual uno recibe la cosa ajena con la obligación de guardarla y de restituirla
d) En un contrato real, ya que sólo se perfecciona por la entrega de la cosa
7. ¿quien administra un almacén?
a) El cajero
b) Cualquier trabajado
c) El jefe

d) Un almacenero

8. Dentro de una empresa que se dedica a la comercialización de compra y venta de materiales de construcción es necesario tener:
a) Identificar riesgos que no están en el alcance del sistema de gestión.
b) Cambios necesarios en las diversas fases de operación.
C Organizado de manera adecuada el almacén o bodega de los materiales.
d) La documentación correspondiente de todos los años
9. El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por el personal de la sociedad, dependerá:
a) Primordial y definitiva
b) Primordial
c) Definitiva
d) Ninguna de los anteriores
10. Como se clasifica el almacén:
a) Según la naturaleza del producto, las manipulaciones, función logística, tipo de estrategia, Almacenes automáticos.
b) Según la naturaleza del producto
c) Según las manipulaciones
d).Ninguna de las anteriores

BIBLIOGRAFIA

es.scribd.com/doc/58426489/Marco-Teorice-Todo-Sobre-Almacenes
catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lii/...g_j/capitulo3.pd
posgrado.pbworks.com/f/AUDITORIAS.doc
http://www.monografias.com/trabajos12/condeau/condeau.shtml#PASOS
http://atenea.unicauca.edu.co/~gcuellar/normas.htm

TRABAJO DE FERRETERIA PALOMINO FINAL

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