SOAL PENGISIAN SPT TAHUNAN OP (USKP BREVET A – JUNI 2011 )
Andri Gunawan seorang pengusaha dibidang industry makanan ringan merek usaha “Kriukhan”, terdaftar pada KPP Pratama Jakarta dengan Identitas : NPP
: !"#$%&#!$"#&#'''#!!!
A(amat )ingga(
: Komp(ek )aman Kebon Jeruk G *+ -eruya .tara
A(amat .saha
: J(#Kartini No#&! Jakarta Pusat
/aftar 0usunan Anggota Ke(uarga yang men1adi tanggungan Andri Gunawan da(am tahun 2!*! , ada(ah : No Nama * /r #Ayu Paramitra 2 Andri 6 Ana " Anton 7 Irawati Keterangan : •
Tanggal Lah! **3!3*&$! !3!$3*& 273**3*&& *%3!73*&" 2"3!3*&6$
H"#"ngan K$l"a!ga Istri Anak Kandung Anak Kandung 0uami Ana Ibu -ertua
K$%$!angan Karyawati 4 Peker1aan 5ebas -ahasiswa -ahasiswi Karyawan Pensiunan PN0
/r Ayu Paramitra , ada(ah karyawati tetap 8umah 0akit G- dan /osen tidak tetap pada .ni9ersitas NK, disamping itu 1g membuka praktek dokter dirumah#
•
Anton, suami Ana ada(ah karyawan tetap P)#--G yang bergerak dibidang .saha Perdagangan Pera(atan -usik# Ana -enikah dengan Anton tg( ** No9ember 2!!&#
•
/a(am me(akukan kegiatan usaha Andri Gunawan dan peker1aan bebas istrinya, memi(ih menggunakan Norma Penghitungan Penghasi(an Neto#
P$ngha&lan U&aha An'! G"naan
Peredaran .saha tahun pa1ak 2!*! ber1um(ah 8p *#*&"#"7!#!!!,3 dengan rin;ian sebagai berikut : No
* 2 6 " 7 $ % & *! ** *2
B"lan
Januari
J"mlah
**!#!!!#!!! !!#!!! *!7#!!!#!!! *2!#!!!#!!! $"#!27#!!! 7#7!!#!!! &#&!!#!!! *!!#7!!#!!! **!#!!!#!!! **7#!!!#!!! **2#7!!#!!! %"#727#!!! 1*1+,*,-0*000
P$ngha&lan An'! G"naan 'l"a! U&aha
*# In9estasi surat berharga, ob(igasi pada P)#Jaya, Jakarta > tidak diper1ua(kan dibursa efek ? sebanyak 7!#!!! (embar, nomina( per (embar 8p *#!!!, bunga *$@ setahun dibayarkan setiap tangga( 27 /esember# 5unga =b(igasi 8p #!!!#!!! dengan PPh Pasa( 26 yg dipotong P)#Jaya sebesar 8p *#2!!#!!! 2# 0ebuah kendaraan -inibus disewa o(eh 5iro )ra9e( 8ama#0ewa yang diterima se(ama setahun sebesar 8p *2#!!!#!!!,3 PPh Pasa( 26 yang te(ah dipotong sebesar 8p 2"!#!!!,3 6# Pe(atihan -ana1emen kepada para pengusaha ke;i( menengah nasabah 5ank -andiri dengan menerima honorarium sebesar 8p 7#!!!#!!!# PPh 2*yang te(ah dipotong sebesar 8p *27#!!!,3 "# 0impanan da(am bentuk /eposito di 5ank Niaga, Jakarta seni(ai 8p $!#!!!#!!!, bunga deposito @ per tahun atau sebesar 8p "#!!#!!!#PPh pasa( " Ayat 2yang te(ah dipotong sebesar 8p &$!#!!!,3 7# adiah .ndian sebuah mobi( )oyota seni(ai 8p 6!!#!!!#!!! dari 5ank -andiri, PPh Pasa( " Ayat 2 yang te(ah dipotong sebesar 8p %7#!!!#!!!,3 $# /iterima sebagian aba dari BC -odaro 8p 2!#!!!#!!!,3 P$ngha&lan '! A." Pa!am%a
*# Penghasi(an da(am tahun 2!*! sebagai karyawati tetap 8umah 0akit G- , dengan data pada
8p *$!#!!!#!!!
Pengurang Penghasi(an
8p
Penghasi(an Neto
8p *76#"7"#!!!
P)KP
8p *7#"!#!!!
Penghasi(an Kena Pa1ak
8p *6%#$*"#!!!
PPh 2* terhutang
8p *7#$"2#*!!
PPh 2* yang te(ah dipotong
8p *7#$"2#*!!
$#7"$#!!!
2# onorarium sebagai dosen tidak tetap sebesar 8p 6!#!!!#!!! > 2#7!!#!!! per bu(an ?, 1um(ah PPh 2* yang sudah dipotong se(ama tahun 2!*! sebe sar 8p %7!#!!!,3 6# Imba(an Jasa berupa onorarium 8p *!#!!!#!!! sebagai pembi;ara seminar# PPh 2* yang te(ah dipotong 8p 27!#!!! "# Praktek dokter dirumah penerimaan bruto se(ama tahun 2!*! ber1um(ah 8p 277#!!!#!!! dengan rin;ian per bu(an : No * 2 6 " 7 $ %
B"lan
Januari
J"mlah 2!#7!!#!!! *#7!!#!!! 2"#7!!#!!! 2*#$!!#!!! *!!#!!! 22#7!!#!!! 2!#&!!#!!!
& *! ** *2
Agustus 0eptember =ktober No9ember /esember )=)A
2*#*!!#!!! 26#!!!#!!! *#!!!#!!! *!!#!!! 2"#7!!#!!! 2--*000*000
Lan/lan
*# 5esarnya Norma Penghitungan Netto untuk Industri -akanan 8ingan *7@ untuk Jasa /okter "7@ 2# 0e(ain pa1ak yang te(ah dipotong o(eh pihak ketiga sebagaimana data tersebut diatas, da(am tahun 2!*! te(ah membayar PPh 27 sebesar 8p 77#!!!#!!!,3 0)P PPh Pasa( 27 sebesar 8p 7#2&!#!!! >termasuk sanksi administrasi 8p 2&!#!!! ? 6# /a(am tahun 2!*! Andri Gunawan tidakmembayar Dakat kepada 5adan Ami( Eakat yang dibentuk pemerintah "# /aftar harta dan kewa1iban Andri Gunawan akhir tahun 2!*! ada(ah sebagai berikut : a%a! Ha!%a No
* 2 6 " 7 $ %
J$n& Ha!%a
Tah"n P$!ol$han 2!!& 2!! 2!!& 2!!" 2!!7 2!*! 2!! 2!!7
=b(igasi -inibus /eposito 5ank Niaga 5angunan 8umah 5angunan .saha -obi( )oyota 0edan -obi( Pi;k .p Pera(atan .saha Jum(ah
Ha!ga P$!ol$han
7!#!!!#!!! *2!#!!!#!!! $!#!!!#!!! *#!!!#!!!#!!! &!!#!!!#!!! 6!!#!!!#!!! &!#!!!#!!! *2!!#!!!#!!! 6#%2!#!!!#!!!
K$%$!angan
P)# JAFA Jakarta )aman Kebon Jeruk adiah .ndian .saha .saha
a%a! K$a#an No
*
Nama 3 Alama% P$m#$! Pnaman 5ank -andiri, Jakarta
Tah"n Pnaman
3
J"mlah
!!#!!!#!!!
K$%$!angan
.saha
5erdasarkan /ata diatas Anda diminta untuk : *# -enghitung Penghasi(an Kena Pa1ak, PPh terhutang, PPh kurang bayar+(ebih bayar tahun pa1ak 2!*! a#n Andri Gunawan sebagai a1ib pa1ak orang pribadi# 2# -engisikan /ata tersebut diatas pada 0P) )ahunan PPh a1ib Pa1ak =rang P ribadi#
