SAP 10 Pengisian SPT

10.1. Tata Cara Pelaporan SPT Tahunan Tahunan Wajib Pajak Badan 10.1.1 Persiapan Pengisian SPT Tahunan PPh Badan 1771

Tahun Tahun Pajak 2014 Persiapan yang harus dilakukan d ilakukan oleh Wajib Wajib Pajak Badan sebelum mengisi SPT Tahunan PPh Badan 1771 Tahun 2014 adalah sebagai berikut : •

enyiapkan arsip SPT Tahunan PPh Badan 1771 Tahun 201!"

•

enyiapkan arsip SPT asa PP# termasuk semua $aktur pajak masukan dan $aktur pajak keluaran %anuari s&d 'esember 2014"

•

enyiapkan arsip SPT asa PPh Pasal 21 %anuari s&d 'esember 2014"

•

enyiapkan arsip bukti Pemotongan PPh Pasal 2! masa %anuari s&d 'esember 2014"

•

enyiapkan arsip bukti pemungutan PPh Pasal 22 dan SSP Pasal 22 impor masa %anuari s&d 'esember 2014"

•

enyiapkan arsip bukti pemotongan PPh Pasal 4 (2) (2) masa %anuari s&d 'esember 'esember 2014"

•

enyiapkan arsip SSP PPh Pasal 2* asa %anuari s&d 'esember 2014" +pabila termasuk Wajib Wajib Pajak dengan ke,ajiban berdasarkan berdasarkan PP nomor 4- Tahun Tahun 201!. maka yang disiapkan disiapkan adalah SSP PPh Pasal 4 ayat 2 asa %anuari s&d 'esember 2014"

•

enyiapkan arsip SSP atas STP PPh Pasal 2* asa %anuari s&d 'esember 2014"

•

enyiapkan /aporan euangan (ugi /aba. #eraa). termasuk /aporan euangan hasil audit akuntan publik. serta data pendukungnya seperti : 1" Buku Buku besar besar pendu pendukun kung g /apora /aporan n euang euangan" an" 2" Buku Buku besar besar pembant pembantu u pendukung pendukung lapor laporan an keuanga keuangan" n" !" ekeni ekening ng oran& oran&tab tabunga ungan n (rekeni (rekening ng oran& oran&tab tabunga ungan n harus harus terpis terpisah ah dengan dengan kegiata kegiatan n usaha usaha lainny lainnyaa dan milik milik pribadi pribadi.. jadi jadi rekeni rekening ng oran& oran&tab tabunga ungan n khus khusus us trans transaks aksii perusahaan tersebut)" 4" Bukti penerimaan penerimaan dan pengelu pengeluaran aran (k,itan (k,itansi. si. bon. nota dan dan lain3lain) lain3lain)""

•

enyiapkan arsip akte pendirian dan atau akte perubahannya

1

•

enyiap enyiapkan kan lampir lampiran an SPT Tahuna Tahunan n PPh Badan Badan tahun tahun 2014 seperti seperti 'a$tar 'a$tar Penyusuta Penyusutan. n.

•

enyiap enyiapkan kan lampir lampiran an SPT Tahuna Tahunan n PPh Badan Badan tahun tahun 2014 seperti seperti 'a$tar 'a$tar Penyusuta Penyusutan. n. Perhitungan ompensasi erugian. da$tar nominati$ biaya entertainment. biaya promosi dan lain3lain"

Yang harus diperhatikan dalam pengisian SPT Tahunan PPh Badan Tahun 201 adalah! •

Wajib Wajib Pajak harus melakukan eualisasi e ualisasi & penookan atas peredaran usaha antara lain: 1" Peredaran Peredaran usaha yang yang akan dilaporkan dilaporkan di SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan Tahun Tahun 2014 dengan dengan 'asar Pengenaan Pajak dan 5aktur Pajak eluaran pada SPT asa PP# asa %anuari s&d 'esember 2014" 2" Peredaran Peredaran usaha yang yang akan dilaporkan dilaporkan di SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan Tahun Tahun 2014 dengan dengan 6bjek PPh Pasal 22 atas peredaran usaha dan bukti pemungutan&SSP PPh Pasal 22 asa %anuari s&d 'esember 2014" !" Peredaran Peredaran usaha yang yang akan dilaporkan dilaporkan di SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan Tahun Tahun 2014 dengan dengan 6bjek PPh Pasal 2! atas peredaran usaha dan bukti pemungutan PPh Pasal 2! dari pihak lain asa %anuari s&d 'esember 2014" 4" Peredaran Peredaran usaha yang yang akan dilaporkan dilaporkan di SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan Tahun Tahun 2014 dengan dengan 6bjek PPh Pasal 4 (2) atas peredaran usaha dan bukti pemungutan&SSP PPh Pasal 4 (2) dari pihak lain asa %anuari s&d 'esember 2014" *" husus husus untuk untuk Wajib Pajak Pajak yang yang mempuny mempunyai ai ke,ajiban ke,ajiban pajak sesuai sesuai PP 4- Tahun ahun 201!. maka perlu juga di eualisasi antara Peredaran usaha PPh Badan yang akan dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh Badan dengan objek PPh Pasal 4 ayat 2 masa pajak masa %anuari s&d 'esember 2014"

•

Wajib Pajak harus melakukan eualisasi&penookan atas pembelian dan biaya usaha antara lain : 1" Pembelian Pembelian dan biaya biaya dengan dengan $aktur $aktur pajak masukan masukan pada pada SPT asa PP# PP# asa %anuari %anuari s&d 'esember 2014" 2" Pembeli Pembelian an dan biaya dengan dengan 6bjek 6bjek PPh Pasal 21&221&2- pada SPT asa asa PPh Pasal Pasal 21&2asa %anuari s&d 'esember 2014" !" Pembeli Pembelian an dan biaya dengan dengan 6bjek 6bjek PPh Pasal 2!&22!&2- pada SPT asa asa PPh Pasal Pasal 2!&2yang menjadi ke,ajiban ke,ajiban pemotongan pemotongan PPh Pasal 2!&2- oleh ,ajib pajak asa %anuari s&d 'esember 2014"

2

4" Pembeli Pembelian an dan biaya biaya dengan dengan 6bjek PPh PPh Pasal Pasal 4 (2) pada SPT asa asa PPh Pasal Pasal 4 (2)

4" Pembeli Pembelian an dan biaya biaya dengan dengan 6bjek PPh PPh Pasal Pasal 4 (2) pada SPT asa asa PPh Pasal Pasal 4 (2) yang menjadi ke,ajiban pemotongan PPh Pasal 4 (2) oleh ,ajib pajak asa %anuari s&d 'esember 2014" •

Wajib Wajib Pajak harus melakukan eualisasi&penookan e ualisasi&penookan atas komponen neraa antara lain : 1" Posisi Posisi kas kas di neraa dengan buku kas kas per per !1 'esember 'esember 2014" 2014" 2" Posisi Posisi Bank Bank di neraa neraa dengan dengan buku buku rekening rekening koran koran per per !1 'esemb 'esember er 2014" !" Posisi Posisi piutang piutang di neraa dengan buku buku piutang piutang per per !1 'esember 'esember 2014" 2014" 4" Posisi Posisi persediaan persediaan akhir akhir di neraa dengan dengan buku buku persediaan persediaan per per !1 'esember 'esember 2014 2014 dan dengan persediaan akhir di laporan laba rugi" *" Posisi Posisi aktia aktia di neraa dengan buku aktia aktia per per !1 'esember 'esember 2014" 2014" -" Posisi Posisi hutang hutang di neraa dengan buku buku hutang hutang per !1 'esember 'esember 2014" 2014" 7" Posisi Posisi modal modal di neraa neraa dengan dengan buku modal modal per !1 'esember 'esember 2014 2014 dan dengan modal modal pada akte pendirian atau akte perubahan"

•

Wajib Pajak harus melakukan eualisasi & penookan atas persediaan a,al dengan persediaan akhir pada SPT SP T Tahunan Tahunan PPh Badan Bad an Tahun 1771 Tahun Tahun 201!"

10.1.2. S"arat #elengkapan Pelaporan SPT Tahunan PPh Badan 1771 $upiah % 1771 & Yang 'isampaikan 'alam Bentuk #ertas

Syarat elengkapan Pelaporan SPT Tahunan Tahunan PPh Badan 1771 upiah & 1771 8 Tahun Tahun 2014 9ang 9ang 'isampaikan 'alam Bentuk ertas adalah sebagai berikut :

#o "

1"

2"

!"

(ama%Bentuk )ampiran%*ormulir 5ormulir SPT Tahunan PPh Wajib

#eterangan

;arus disampaikan setelah diisi lengkap sesuai dengan

Pajak Badan & SPT

lampirannya dan ditandatangani oleh Wajib Pajak atau

nduk (5ormulir 1771

kuasanya pada kolom yang tersedia"

atau 1771&8) /ampiran  SPT

;arus

Tahunan PPh Wajib

penghitungan penghasilan neto $iskal" 'alam hal

Pajak Badan (5ormulir

terd terdap apat at elem elemen en yang yang tida tidak k dapa dapatt diis diisi. i. elem elemen en

1771 3  atau 1771 3 &8) /ampiran  SPT

tersebut diisi nihil atau (3)" ;aru ;aruss diis diisii sesu sesuai ai deng dengan an lamp lampir iran an 1771 17713 3 atau atau

Tahunan PPh Wajib

17714&8 angka 1 huru$ b. huru$ . dan huru$ $" 'alam


hal

diisi

dan

disamp ampaik aikan

sebag bagai

dasar

3

1771 3  atau 1771 3 &8)

terdapat elemen yang tidak dapat diisi. elemen

4"

1771 3  atau 1771 3 &8)

terdapat elemen yang tidak dapat diisi. elemen

/ampiran  SPT

tersebut diisi nihil atau (3)" ;arus diisi dengan rinian bukti pungut PPh Pasal 22

Tahunan PPh Wajib

dan dan bukt buktii poton potong g PPh PPh Pasa Pasall 2! dan&a dan&ata tau u Pasa Pasall 2-


yang telah dibayar melalui pemotongan &pemungutan

1771 3  atau 1771 3 &8)

oleh pihak lain (tidak termasuk yang bersi$at $inal)" 'alam

*"

-"

hal

tidak

ada

penghasilan

yang

/ampiran < SPT

dipotong&dipungut diisi #ihil atau (3)" ;arus ;arus diisi diisi dan disamp disampaik aikan an apabil apabilaa Wajib Pajak Pajak

Tahunan PPh Wajib

menerima & memperoleh penghasilan yang dikenakan


PPh 5inal dan penghasilan yang tidak termasuk objek

1771 3 < atau 1771 3 <&8)

pajak" 'alam hal terdapat elemen yang tidak dapat

/ampiran < SPT

diisi. elemen tersebut diisi nihil atau (3)" ;arus diisi dan disampaikan dengan mengisi seara

Tahunan PPh Wajib

lengkap dan rini 'a$tar Pemegang Saham&Pemilik


oda o dal. l. dan dan %uml %umlah ah 'ei 'eiden den yang yang diba dibagi gika kan. n. dan dan

1771 3 < atau 1771 3

'a$tar Susunan Pengurus dan omisaris"

<&8)

Catatan!

'a$tar tersebut harus menantumkan #PWP sebagai

7"

/ampiran < SPT

syarat kelengkapan SPT Tahunan PPh Badan 1771" ;arus ;arus diisi diisi dan disamp disampaik aikan an apabil apabilaa Wajib Pajak Pajak

Tahunan PPh Wajib

menyertakan modal pada perusahaan yang memiliki


hubunga hubungan n istime istime,a ,a atau atau mempero memperoleh leh&& member memberika ikan n

1771 3 < atau 1771 3

pinjaman dari&kepada pemegang saham dan atau

<&8)

perusahaan

yang

memiliki

hubungan

istime,a"

+pabi +pabila la tidak tidak ada ada peny penyer erta taan an dan dan atau atau pinj pinjam aman an dima dimaks ksud ud.. kolom kolom #ama #ama dan +lama lamatt diis diisii denga dengan n Tidak ada" 

)ampiran Yang 'is"aratkan

;arus disampaikan apabila pada huru$ ' angka 11"a" dari dari SPT SPT nduk nduk (5or 5ormu mullir 1771 1771 atau atau 1771 1771&&8) menunjukkan ada PPh yang kurang dibayar" 'alam 1"

Surat Setoran Pajak

hal :

(PPh Pasal 2=) 1" SPT #ihil #ihil atau atau SPT /ebih /ebih Bayar Bayar>> atau atau 2" Selu Seluru ruh h paja pajak k peng pengha hasi sila lan n Wajib jib Paja Pajak k

Surat Setoran Pajak

ditanggung Pemerintah. maka Surat Setoran Pajak nihil tidak perlu dilampirkan ;arus disampaikan apabila terdapat setoran PPh Pasal

2"

Pas Pasal 2- ayat ayat (4) (khu khusus 2- ayat (4) oleh Bentuk ?saha Tetap" Tetap"

!"

Bentuk ?saha Tetap) Tetap) /aporan euangan atau

;arus disampaikan"

/aporan euangan yang

/aporan euangan terdiri dari : 4

telah 'iaudit oleh

telah 'iaudit oleh 1" /apo /apora ran n /aba /aba ugi ugi 2" /apo /apora ran n #er #era aaa

+kuntan Publik

4"

'a$tar nominati$

;arus disampaikan apabila terdapat pengeluaran biaya

pengeluaran biaya

promosi yang dapat dikurangkan dari penghasilan

promosi bruto" Perhit Perhitunga ungan n Pereda Peredaran ran Bruto Bruto ;arus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh *"

dan dan Pemb Pembay ayar aran an PPh PPh 5ina 5inall berdasarkan PP #o"4- Tahun Tahun 201!" berdasarkan PP #o"4- Tahun Tahun 201! Surat uasa husus

;arus

-"

disampaikan

apabila

SPT

Tahunan

ditandatangani selain Pengurus&'ireksi Perusahaan"

+++

1"

2"

)ampiran #husus 'a$tar Penghitungan

Peny Penyu usuta utan

&

;arus

disamp ampaik aikan

apabil bila

SPT

melakuk kukan

+mortisasi penyusutan & amortisasi"

(/ampiran husus 1+&1B) Perhitungan

;arus ;arus diisi diisi dan disamp disampaik aikan an apabil apabilaa Wajib Pajak Pajak

ompensasi erugian

memp mempuny unyai ai hak hak kom kompe pens nsas asii keru kerugi gian an $isk $iskal al dari dari

5iskal (/ampiran

tahun3tahun pajak yang lalu"

husus 2+&2B) Pernyataan Transaksi

;arus ;arus diisi diisi dan disamp disampaik aikan an apabil apabilaa Wajib Pajak Pajak

'alam ;ubungan

mengisi nduk SPT 1771 Bagian  +ngka 1-"a"

stime,a dan&atau Transaksi dengan Pihak !"

yang merupakan Penduduk #egara Ta@ Ta@ ;aen Aountry (/ampiran husus !+&!B. !+31&!B31. !+3

4"

*"

-"

7"

2&!B32 ) 'a$tar 5asilitas

;arus

Penanaman odal

memperoleh $asilitas penanaman modal"

(/ampiran husus 4+&4B) 'a$tar Aabang ?tama

;arus disampaikan oleh Wajib Wajib Pajak yang mempunyai

Perusahaan (/ampiran

kantor3 kantor3kan kantor tor abang abang atau atau tempat tempat3te 3tempa mpatt usaha usaha di

husus *+&*B) Penghitungan 6byek

luar kantor pusatnya" ;arus diisi dan disampaikan disampaikan oleh semua Wajib Wajib Pajak

PPh Pasal 2- ayat (4)

Bentuk ?saha Tetap" Tetap"

(/ampiran husus

Catatan!

-+&-B)

SSP lembar ke3! harus dilampirkan apabila Pasal 2-

redit Pajak /uar

ayat (4) tersebut di atas terutang" ;arus disampaikan dan diisi dengan lengkap dalam

#egeri (/ampiran

hal hal memp memper erol oleh eh pengh penghas asil ilan an dan dan tela telah h diken dikenaka akan n

disamp ampaikan

5

husus 7+&7B)

pajak diluar negeri"

ole oleh

Wajib

Paj Pajak

yang ang

husus 7+&7B) Transkrip utipan atas

pajak diluar negeri" ;arus ;arus diisi diisi dan disamp disampaik aikan an berdas berdasark arkan an lapora laporan n

Dlemen3Dlemen

keuangan Wajib Pajak"

/aporan euangan C"

(/ampiran husus C+3 1&CB31. C+32&CB32. C+3 !&CB3!. C+34&CB34. C+3 *&CB3*. *&CB3*. C+3-&CB3-. C+3-&CB3-. C+37&CB3 C+37&CB3 7. C+3C&CB3C))

'alam hal Wajib Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka  sampai dengan . maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan SPT 1771 atau 1771&8 dari Wajib Pajak yang bersangkutan"

10.1.,. #elengkapan Pelaporan e-SPT Tahunan Tahunan PPh Badan e-SPT 1771 $upiah % 1771 &/ Ya Yang 'isampaikan 'engan enggunakan edia lektronik

Syarat elengkapan Pelaporan e3SPT Tahunan PPh Badan (e3SPT 1771 upiah & 1771 8) 9ang 'isampaikan 'engan enggunakan edia Dlektronik untuk Tahun Pajak 2014 adalah sebagai berikut :

#o

(ama%Bentuk )ampiran%*ormulir 5ormulir SPT Tahunan Tahunan

#eterangan

;arus ;arus disampa disampaika ikan n setela setelah h diisi diisi lengka lengkap p dan

PPh Wajib Pajak Badan&SPT nduk ditandatangani oleh Wajib Pajak atau kuasanya "

(5ormulir 1771 atau

pada

1771&8)

kolom yang tersedia sesuai dengan data dalam edia 'igitalnya"

"

1"

edia 'igital "ang berisi ! 'ata 'igital

;arus diisi sesuai dengan 5ormulir SPT Tahunan

SPT Tahunan PPh Wajib

PPh Wajib Wajib Pajak Pajak Badan Badan (SPT (SPT 1771 atau atau SPT

Pajak Badan&SPT nduk

1771&8 nduk)"

(5ormulir 1771 atau

2"

1771&8) 'ata 'igital

;ar ;arus

/ampiran  SPT

penghasilan neto

Tahunan PPh Wajib

$iskal $iskal"" 'alam 'alam hal terdapa terdapatt elemen elemen yang yang tidak tidak


dapat diisi. elemen tersebut diisi angka 0 (nol)"

diis diisii

seba sebaga gaii

dasa dasarr

peng penghi hitu tung ngan an

(5ormulir 1771 3  atau 1771 3 &8) 6

'ata 'igital

;arus diisi sesuai dengan lampiran 17713 atau

!"

'ata 'igital

;arus diisi sesuai dengan lampiran 17713 atau

/ampiran  SPT

177131&8 angka 1 huru$ b. huru$ . dan huru$ $"

Tahunan PPh Wajib

'alam hal terdapat elemen yang tidak diisi. diisi


angka 0 (nol)"

1771 3  atau 1771 3

4"

&8) 'ata 'igital

;arus ;arus diisi diisi dengan dengan rinia rinian n bukti bukti pun pungut gut PPh


Pasal 22 dan

Tahunan PPh Wajib

Bukti Potong PPh Pasal 2! yang telah dibayar

Pajak Badan& (5ormulir

melalui

1771 3  atau 1771 3

pemotongan &pemungutan oleh pihak lain (tidak

111&8)

termasuk yang ang ber bersi$a si$att $ina $inal) l)"" 'al 'alam hal hal tidak dak ada ada penghasilan yang

*"

'ata 'igital

dpotong&dipungut diisi angka 0 (nol)" ;arus diisi apabila Wajib

/ampiran < SPT

menerima&memperoleh

Tahunan PPh Wajib

penghasilan yang dikenakan PPh 5inal dan


penghasilan

(5ormulir 1771 3 < atau

yang yang tida tidak k term termas asuk uk obje objek k pajak pajak"" 'ala 'alam m hal hal

1771 3 <&8)

terdapat terdapat elemen elemen yang tidak dapat diisi. diisi. elemen

'ata 'igital

tersebut diisi angka 0 (nol)" ;arus ;arus diisi diisi dan disamp disampaik aikan an dengan dengan mengis mengisii

/ampiran < SPT

sea seara ra leng lengka kap p

Tahunan PPh Wajib

saham &pemilik modal dan jumlah diiden yang

Pajak Badan& (5ormulir

dibagi dibagikan. kan. dan 'a$tar 'a$tar Susuna Susunan n Penguru Penguruss dan

1771 3 < atau 1771 3

omisaris"

<&8)

Catatan!

dan dan

rin rinii

da$t da$tar ar

Pajak

peme pemega gang ng

'a$tar 'a$tar terseb tersebut ut harus harus menant menantumka umkan n #PWP #PWP -"

sebagai syar syarat at kele keleng ngka kapa pan n

SPT SPT" ?ntu ?ntuk k

pem pemegan egang g

saham&pemilik moda mo dal. l. peng pengur urus us dan dan komi komisa sari riss yang yang tida tidak k memiliki #PWP (misa misallnya nya WP luar uar nege negerri atau atau WP yang ang penghasilannya di 7"

'ata 'igital

ba,ah PTPE diisi dengan ETidak +daE" +daE" ;arus ;arus diisi diisi apabil apabilaa Wajib ajib Pajak Pajak menyert menyertaka akan n

/ampiran < SPT

modal pada

Tahunan PPh Wajib

perusahaan yang memiliki hubungan istime,a


atau 7

(5ormulir 1771 3 < atau

memperoleh&memberikan pinjaman dari&kepada

(5ormulir 1771 3 < atau

memperoleh&memberikan pinjaman dari&kepada

1771 3 <&8)

pemegang saham dan atau perusahaan yang memiliki hubun bungan

istime,a"

+pabil bila

tidak

ada

penyertaan dan atau pinjaman dimaksud. kolom

C"

'ata 'igital

#ama dan +lamat diisi diisi dengan Tidak +da" ;aru ;aruss disa disamp mpai aika kan n apab apabil ilaa SPT mela melaku kukan kan

'a$tar Penghitungan

penyusutan &

Penyusutan & +mortisasi +mortisasi

amortisasi"

(/ampiran husus

="

1+&1B) 'ata 'igital

;aru ;aruss diis diisii dan disam disampa paik ikan an apabi apabila la Wajib jib

Perhitungan ompensasi

Paja Pajak k memp mempuny unyai ai

erugian 5iskal

$iskal dari tahun3tahun pajak yang lalu"

hak hak

kompen kom pensa sasi si keru kerugi gian an

(/ampiran husus 2+&2B) 'ata 'igital

;arus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak

Pernyataan Transaksi

mengisi

'alam ;ubungan

nduk SPT 1771 Bagian  +ngka 1-"a"

stime,a dan&atau Transaksi dengan Pihak 10"

yang merupakan Penduduk #egara Ta@ Ta@ ;aen Aountry (/ampiran husus !+&!B. !+31&!B31. !+3

11"

2&!B32 ) 'ata 'igital

;aru ;aruss disa disamp mpai aika kan n oleh oleh Wajib jib Paja Pajak k yang yang

'a$tar 5asilitas

memperoleh

Penanaman odal

$asilitas penanaman modal

(/ampiran husus

12"

4+&4B) 'ata 'igital

;aru ;aruss disa disamp mpai aika kan n oleh oleh Wajib jib Paja Pajak k yang yang

'a$tar Aabang ?tama

mempunyai mempunyai kantor3kant kantor3kantor or abang atau tempat3 tempat3


tempat usaha di luar kantor pusatnya"

husus *+&*B) 'ata 'igital

;arus diisi dan disampaikan oleh semua Wajib

Penghitungan 6byek PPh Pasal 2- Pajak Bentuk ?saha Tetap" 1!"

ayat (4)

Aatatan:

(/ampiran husus

SSP lembar ke3! harus dilampirkan apabila Pasal

-+&-B)

2- ayat (4) tersebut di atas terutang" 8

'ata 'igital

;arus ;arus disamp disampaik aikan an dan diisi diisi dengan dengan lengkap lengkap

'ata 'igital 14"

redit

;arus ;arus disamp disampaik aikan an dan diisi diisi dengan dengan lengkap lengkap Pajak

/uar dalam hal

#egeri (/ampiran husus 7+&7B)

memper memperole oleh h penghas penghasila ilan n dan telah telah dikena dikenakan kan

'ata 'igital

pajak diluar negeri ;aru ;aruss diis diisii dan dan

Transkrip utipan atas

laporan keuangan Wajib Wajib Pajak"

disa disamp mpai aika kan n

berd berdas asar arka kan n

Dlemen3Dlemen /aporan 1*"

euangan (/ampiran husus C+31&CB31. C+3 2&CB32. C+3!&CB3!. C+3 4&CB34. C+3*&CB3*. C+3



-&CC3-. C+37.CB37.C+3C&CB3C) )ampiran Yang 'is"aratkan Surat Setoran Pajak (PPh

;arus disampaikan apabila pada huru$ ' angka

Pasal 2=)

11"a" dari SPT SPT

ndu nduk k

(5or (5orm mulir ulir

1771 1771

atau atau

1771 1771&8 &8))

menunjukkan ada PPh yang kurang dibayar" 'alam hal : 1" 1" SPT #ihil #ihil atau atau SPT SPT /ebi /ebih h Bayar> Bayar> atau atau 2" Seluru Seluruh h pajak pajak penghas penghasila ilan n Waj Wajib ib Pajak Pajak ditanggung Pemerintah. maka maka Sura Suratt Setor Setoran an Paja Pajak k nihi nihill tida tidak k perl perlu u

2"

!"

4"

Surat Setoran Pajak

dilampirkan" ;arus disampaikan apabila terdapat setoran PPh

Pasal 2- ayat (4) (khusus

Pasal 2-


ayat (4) oleh Bentuk ?saha Tetap" Tetap" ;arus disampaikan"

/aporan euangan yang telah 'iaudit oleh +kuntan Publik 'a$tar nominati$

;arus disampaikan apabila terdapat pengeluaran

pengeluaran biaya

biaya

promosi

promosi

Surat uasa husus

penghasilan bruto" ;arus disampaikan

*"

yang

dapat

dikurangkan

apabila

SPT

dari

Tahunan

ditandatangani selain Pimpinan& Pengurus Perusahaan" Perhit Perhitunga ungan n Pereda Peredaran ran Bruto Bruto dan ;arus disampaikan apabilaWajib Pajak dikenai

-"

Pembayaran PPh 5inal berdasarkan PPh berdasarkan PP #o"4- Tahun Tahun 201!" PP #o"4- Tahun 201!

9

'alam hal Wajib Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka  sampai dengan . maka

'alam hal Wajib Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka  sampai dengan . maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e3SPT 1771 atau e-1771&8 dari Wajib Pajak yang bersangkutan" 10.1.. S"arat #elengkapan Pelaporan e-SPT Tahunan PPh Badan e-SPT 1771 $upiah % 1771 &/ Yang 'isampaikan Seara e-*illing elalui Perusahaan Pen"edia 3asa 4plikasi 4SP/

Syarat elengkapan Pelaporan e3SPT Tahunan PPh Badan (e3SPT 1771 upiah & 1771 8) 9ang 'isampaikan Seara e35illing elalui Perusahaan Penyedia %asa +plikasi (+SP) untuk Tahun Tahun Pajak 2014 adalah sebagai berikut :

#o "

1"

(ama%Bentuk )ampiran%*ormulir SPT e-Filing 'ata 'igital

#eterangan

;arus diisi sesuai dengan 5ormulir SPT Tahunan Tahunan

SPT Tahunan PPh Wajib

PPh Wajib Pajak Badan (e3SPT 1771 atau e3SPT


1771&8 nduk)"

(5ormulir 1771 atau 1771&8) 'ata

'igital ;ar ;arus

diis diisii

sebag ebagai ai

dasa dasarr

peng penghi hitu tung ngan an

/ampiran  SPT Tahunan PPh Wajib penghasilan neto 2"

!"

Paja Pajak k Bada Badan n (5or (5ormu muli lirr 1771 1771 3  $iskal $iskal"" 'alam 'alam hal terdapa terdapatt elemen elemen yang yang tidak tidak atau 1771 3 &8)

dapat diisi.

'ata 'igital

elemen tersebut diisi angka 0 (nol)" ;arus diisi sesuai dengan lampiran 17713 atau

/ampiran  SPT

17713&8 angka 1 huru$ b. huru$  dan huru$ $ "

Tahunan PPh Wajib

'ala 'alam m hal hal terd terdap apat at elem elemen en yang yang tida tidak k dapat dapat


diisi. diisi angka 0 (nol)"

1771 3  atau 1771 3

4"

*"

&8) 'ata 'igital

;aru ;aruss diis diisii denga dengan n rini rinian an buk bukti ti pungu pungutt PPh


Pasal 22 dan bukti potong PP; Pasal 2! yang

Tahunan PPh Wajib

telah dibayar melalui pemotongan & pemungutan


oleh oleh pihak pihak lain lain (tidak (tidak termas termasuk uk yang yang bersi$ bersi$at at

1771 3  atau 1771 3

$inal inal))"

&8) 'ata 'igital

yang dipotong &dipungut diisi angka 0 (nol)" ;arus diisi apabila Wajib Pajak

/ampiran < SPT

menerima&memperoleh

Tahunan PPh Wajib

penghasilan yang dikenakan PPh 5inal dan


penghasilan yang tidak termasuk objek pajak"

1771 3 < atau 1771 3

'ala 'alam m hal hal terd terdap apat at elem elemen en yang yang tida tidak k dapat dapat

<&8)

diisi. elemen tersebut diisi angka

'al 'alam

hal hal

tidak dak

ada ada

peng pengha hassilan ilan

0 (nol)" 10

'ata 'igital

;arus ;arus diisi diisi dan disamp disampaik aikan an dengan dengan mengis mengisii

'ata 'igital

;arus ;arus diisi diisi dan disamp disampaik aikan an dengan dengan mengis mengisii

/ampiran < SPT

sea seara ra leng lengka kap p

Tahunan PPh Wajib

Saham&Pemilik odal. dan %umlah 'iiden yang

Pajak Badan (5ormulir"

dibag dibagik ikan an dan dan 'a$t 'a$tar ar Susun Susunan an Pengu Penguru russ dan dan

1771 3 < atau 1771 3

omisaris"

<&8)

Catatan!

dan dan

rin rinii

'a$t 'a$tar ar Peme Pemega gang ng

'a$tar 'a$tar terseb tersebut ut harus harus menant menantumk umkan an #PWP #PWP -"

sebagai syar syarat at kele keleng ngka kapa pan n

SPT SPT" ?ntu ?ntuk k

peme pemega gang ng

saham&pemilik moda mo dal. l. peng pengur urus us dan dan komi komisa sari riss yang yang tida tidak k memiliki #PWP (miisaln (m salny ya WP luar uar nege negeri ri atau atau WP yang ang penghasilannya di ba,ah PTPE diisi dengan

7"

'ata 'igital

ETidak +daE)" ;arus ;arus diisi diisi apabil apabilaa Wajib Pajak Pajak menyert menyertakan akan

/ampiran < SPT

modal pada

Tahunan PPh Wajib

perusahaan yang memiliki hubungan istime,a


atau

1771 3 < atau 1771 3

memperoleh&memberikan pinjaman dari& kepada

<&8)

pemegang saham dan atau perusahaan yang memiliki hubun bungan

istime,a"

+pabil bila

tidak

ada

penyertaan dan atau pinjaman dimaksud. kolom

C"

'ata 'igital

#ama dan +lamat diisi diisi dengan Tidak +da" +da" ;aru ;aruss disa disamp mpai aika kan n apabi apabila la SPT SPT melak melakuk ukan an

'a$tar Penghitungan

penyusutan &

Penyusutan & +mortisasi

amortisasi"

(/ampiran husus 1+&1B) 'ata

="

'igital


Perhitungan ompensasi

mempunyai hak kompensasi kerugian $iskal dari

erugian 5iskal

tahun3tahun pajak yang lalu"

(/ampiran husus 10 "

2+&2B) 'ata 'igital


Pernyataan Transaksi Transaksi

mengisi

'alam ;ubungan

nduk SPT 1771 Bagian  +ngka 1-"a"

stime,a dan&atau Transaksi dengan Pihak yang merupakan 11

Penduduk #egara Ta@ Ta@

Penduduk #egara Ta@ Ta@ ;aen Aountry (/ampiran husus !+&!B. !+31&!B31. !+3

11"

2&!B32 ) 'ata 'igital

;aru ;aruss disa disamp mpai aikan kan oleh oleh Wajib jib Pajak Pajak yang yang

'a$tar 5asilitas

memperoleh

Penanaman odal

$asilitas penanaman modal

(/ampiran husus

12"

4+&4B) 'ata 'igital

;aru ;aruss disa disamp mpai aikan kan oleh oleh Wajib jib Pajak Pajak yang yang

'a$tar Aabang ?tama

mempunyai mempunyai kantor3kant kantor3kantor or abang atau tempat3 tempat3


tempat usaha di luar kantor pusatnya"

husus *+&*B) 'ata 'igital

;arus diisi dan disampaikan oleh semua Wajib

Penghit Penghitung ungan an 6byek 6byek PPh Pasal Pasal 2- Pajak Bentuk ?saha Tetap" 1!"

14"

ayat (4)

Aatatan:

(/ampiran husus

SSP lembar ke3! harus dilampirkan apabila Pasal

-+&-B)

2- ayat

'ata 'igital

(4) tersebut di atas terutang" ;arus ;arus disamp disampaik aikan an dan diisi diisi dengan dengan lengka lengkap p

redit Pajak /uar #egeri (/ampiran dalam hal husus 7+&7B)

memper memperoleh oleh penghas penghasil ilan an dan telah telah dikena dikenakan kan

'ata 'igital

pajak diluar negeri ;aru ;aruss diis diisii dan dan

Transkrip utipan atas

laporan keuangan Wajib Wajib Pajak"

disa disam mpaik paikan an

berd berdas asar arka kan n

Dlemen3Dlemen /aporan 1*"

euangan (/ampiran husus C+31&CB31. C+3 2&CB32. C+3!&CB3!. C+3 4&CB34. C+3*&CB3*. C+3

" 1"

-&CB3-) )ampiran Yang 'is"aratkan Surat Setoran Pajak (PPh

;arus disampaikan apabila pada huru$ ' angka

Pasal 2=)

11"a" dari SPT

ndu nduk

(5ormuli ulir

1771 771

atau

17718 718)

menunjukkan ada PPh yang kurang dibayar" 'alam hal : 1" SPT #ihil #ihil atau atau SPT /ebih /ebih Baya Bayar> r> atau atau 2" Selur Seluruh uh paja pajak k pengh penghas asil ilan an Wajib jib Paja Pajak k 12

ditanggung Pemerintah. maka maka Sura Suratt Seto Setora ran n Paja Pajak k nihi nihill tidak tidak perl perlu u dilampirkan" Sura Suratt Set Setoran oran Paja Pajak k (PPh PPh Pas Pasal 2=) 2=) yang ang dibaya dibayarka rkan n melalui melalui Bank Persep Persepsi si dan #omor #omor Transaksi

Penerimaan #egara

diantumkan

dalam

e3SPT

sudah tidak

,ajib disampaikan oleh Wajib Pajak seara hard

2"

!"

Surat Setoran Pajak

opy" ;arus disampaikan apabila terdapat setoran PPh

Pasal 2- ayat (4) (khusus

Pasal 2-


ayat (4) oleh Bentuk ?saha Tetap" ;arus disampaikan"

/aporan euangan yang telah 'iaudit oleh +kuntan Publik Surat uasa husus

4"

*"

;arus

disampaikan

dita ditand ndat atan anga gani ni

sela selain in

apabila

SPT

Pimp Pimpin inan an&&

Tahunan Peng Pengur urus us

Surat Pengantar

Perusahaan" Bentuk $ormulir $ormulir terdapat terdapat pada PD347& PD347& P%&200C P%&200C

eterangan dan&atau

tentang

'okumen /ain yang

Tata Tata Aara Aara Penyamp Penyampaia aian n Surat Surat Pember Pemberita itahuan huan

'isyaratkan untuk

dan Penyampaian

dilampirkan dalam SPT

Pemberitahuan

Tahunan Tahunan yang tidak

Tahun Tahunan an seara seara Dlektr Dlektroni onik k (e3$il (e3$iling ing)) melalu melaluii

dapat disampaikan

Perusahaan

Perpanjangan

Surat

seara elektronik" Penyedia %asa +plikasi (+SP) /ampiran " Perhit Perhitung ungan an Pereda Peredaran ran Bruto Bruto dan ;arus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai -"

Pembayaran PPh 5inal berdasarkan PPh berdasarkan PP #o"4- Tahun Tahun 201! PP #o"4- Tahun 201!

'alam Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka  sampai dengan . maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e3SPT 1771 atau e3SPT 1771&8 dari Wajib Pajak yang bersangkutan" 'alam hal berdasarkan ketentuan perundang3undangan perpajakan yang berlaku. Wajib Wajib Pajak diharuskan atau di,ajibkan untuk melaporkan dokumen tertentu sebagai lampir lampiran an SPT Tahuna ahunan. n. selain selain ketera keteranga ngan n dan&ata dan&atau u dokumen dokumen sebaga sebagaima imana na dimaks dimaksud ud pada pada butir butir +. B. A. +. B. A. +. B. A. <+. 
Petunjuk pengisian SPT Tahunan PPh Badan 1771 Tahun 2014 adalah berdasarkan PD3

Petunjuk pengisian SPT Tahunan PPh Badan 1771 Tahun 2014 adalah berdasarkan PD3 1=&P%&2014 Tanggal Tanggal 0! %uli 2014" Petunjuk pengisian SPT Tahunan Tahunan PPh Badan 1771 meliputi : •

Petunjuk ?mum terdiri dari : 1" Tata Tata ara ara pengambilan pengambilan $ormul $ormulir ir SPT Tahunan Tahunan PPh Badan 1771" 1771" 2" Tata Tata ara ara penyeto penyetoran ran PPh PPh Pasal Pasal 2= !" Tata Tata ara ara penandatangana penandatanganan n $ormulir $ormulir SPT SPT Tahun Tahunan an PPh Badan Badan 1771" 4" Tata Tata ara ara pelapora pelaporan n SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan 1771" 1771" *" Tata Tata ara ara penundaan penundaan pelaporan pelaporan SPT Tahunan Tahunan PPh PPh Badan 1771" 1771" -" 'enda 'enda tidak tidak lapor lapor SPT Tahunan ahunan PPh PPh Badan Badan 1771" 1771"

•

Petunjuk Pengisian terdiri dari : 1" Petu Petunj njuk uk tent tentan ang g bent bentuk uk dan dan ukur ukuran an kert kertas as yang yang digu digunak nakan an seba sebaga gaii $orm $ormul ulir ir SPT SPT Tahunan PPh Badan 1771" 2" Tata Tata ara penulis penulisan an angka dan huru$ huru$ dalam dalam $ormulir $ormulir SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan 1771" !" Petunjuk Petunjuk pengisian pengisian $ormulir $ormulir SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan 17713 & 17713 17713 8 (lampir (lampiran an 3 ) ?ntuk penghitungan penghasilan neto $iskal" 4" Petunjuk Petunjuk pengisian pengisian $ormulir $ormulir SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan 17713 & 17713 17713 8 (lampiran (lampiran 3 ) ?ntuk perinian ;arga pokok penjualan. biaya usaha lainnya dan biaya dari luar usaha seara komersial" *" Petunjuk Petunjuk pengisian pengisian $ormulir $ormulir SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan 17713 17713 & 17713 17713 8 (lampiran (lampiran 3 ) ?ntuk redit Pajak 'alam #egeri" -" Petunjuk Petunjuk pengisian pengisian $ormulir $ormulir SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan 17713< & 17713< 17713< 8 (lampiran (lampiran 3 <) ?ntuk PPh 5inal dan penghasilan yang tidak termasuk objek pajak" 7" Petunjuk Petunjuk pengisian pengisian $ormulir $ormulir SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan 17713< & 17713< 17713< 8 (lampir (lampiran an 3 <) ?ntuk 'a$tar pemegang saham&pemilik modal dan jumlah diiden yang dibagikan dan untuk 'a$tar susunan pengurus dan komisaris" C" Petunjuk Petunjuk pengisian pengisian $ormulir $ormulir SPT Tahunan Tahunan PPh Badan Badan 17713< & 17713< 17713< 8 (lampir (lampiran an 3 <) ?ntuk ?ntuk 'a$tar 'a$tar penyert penyertaan aan mod modal al pada pada perusa perusahaan haan a$ilia a$iliasi. si. 'a$tar 'a$tar utang utang dari

14

pemegang saham dan&atau perusahaan a$iliasi dan ?ntuk 'a$tar piutang kepada

pemegang saham dan&atau perusahaan a$iliasi dan ?ntuk 'a$tar piutang kepada pemegang saham dan&atau perusahaan a$iliasi =" Petunjuk Petunjuk pengisian pengisian $ormulir $ormulir SPT SPT Tahu Tahunan nan PPh Badan Badan 1771 & 1771 8 (nduk (nduk SPT)" SPT)" 10" Petunjuk Petunjuk pengisian /ampiran3lam /ampiran3lampiran piran khusus SPT Tahunan Tahunan PPh Badan 1771 & 1771 8" Berikut ini adalah petunjuk pengisian SPT Tahunan PPh Badan yang lebih rini : /+P+# < PD+T?+# 'DT? %D#'D+/ P+%+ #66 PD3 1= &P%&2014 TD#T+# TD#T+#  PD?B+;+# PD?B+;+# D'?+ +T+S +T+S PD+T PD+T?+# 'DT? 'DT? %D#'D+/ %D#'D+/ P+%+ P+%+ #66 PD3 !4&P%&2010 TD#T+# TD#T+# BD#T? 56?/ S?+T PDBDT+;?+# PDBDT+;?+# T+;?#+# P+%+ PD#;+S/+# W+%B P+%+ 6+# PB+' '+# W+%B P+%+ B+'+# BDSDT+ PDT?#%? PD#S+##9+

PT6(36# P(+S+4( S6$4T PB$+T4864( PB$+T4864( T486(4( T486(4( P434# P434# P(84S+)4( W43+B P434# B4'4( '4( S6$4T PB$+T4864( T486(4( P434# P(84S+)4( W43+B P434# B4'4( B4+ W43+B P434# Y4( '++9+(#4( (Y)(4$4#4( PB6#64( '4)4 4T4 64( ':))4$ 4$+#4 S$+#4T

*:$6)+$ 1771 '4( *:$6)+$1771%&/ PT6(36# 66

Berdasarkan ketentuan ?ndang3undang #omor - Tahun 1=C! tentang etentuan ?mum dan Tata Aara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan ?ndang3undang #omor 1- Tahun 200= (?ndang3 ?ndang ?P). hal3hal yang perlu diperhatikan oleh Wajib Wajib Pajak adalah sebagai berikut: 1"

Setiap Setiap Wajib Wajib Pajak Pajak ,ajib mengisi mengisi dan menyam menyampai paikan kan Sura Suratt Pember Pemberit itah ahua uan n (SPT) (SPT) Tahun Tahunan an dengan benar. lengkap dan jelas. serta menandatanganinya>

2"

SPT SPT Tahun hunan an dita ditanda ndata tang ngani ani oleh pengur pengurus us.. dire direks ksi. i. atau atau oran orang g yang yang dibe diberi ri kuasa kuasa untu untuk k menandatangani sepanjang dilampiri dengan surat kuasa khusus>

!"

SPT Tahunan Tahunan dianggap dianggap tidak disampaikan disampaikan apabila apabila tidak ditandatanga ditandatangani ni atau atau tidak tidak sepenuhnya sepenuhnya dilampiri keterangan dan&atau dokumen sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan enteri euangan #omor 1C1&P"0!&2007 tentang Bentuk dan si Surat Pemberitahuan. serta Tata Aara Pengambilan. Pengisian dan Penandatanganan dan Penyampaian Surat Pemberitahuan sebagaimana sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Peraturan enteri euangan #omor 1*2&P"0!&2 1*2&P"0!&200= 00= dan eputu eputusan san 'irekt 'irektur ur %ender %enderal al Pajak Pajak #omor #omor DP321 DP3214&P 4&P%"& %"&200 2001 1 tentan tentang g 15

dan&atau 'okumen 9ang harus 'ilampirkan dalam Surat Pemberitahuan>

etera eterangan ngan

dan&atau 'okumen 9ang harus 'ilampirkan dalam Surat Pemberitahuan> 4"

Wajib jib Paja Pajak k harus harus mengam mengambi bill send sendir irii $orm $ormul ulir ir SPT Tahu Tahuna nan n ke ant antor or Pelaya Pelayana nan n paja pajak k (PP)&antor Penyuluhan dan onsultasi Perpajakan (P2P) atau dengan ara mengunduh (download ) melalui ,ebsite ,,,"pajak"go"id ,,,"pajak"go"id dan dan menyampaikannya paling lambat 4 (empat) bulan setelah Tahun Tahun Pajak berakhir>

*"

Peny Penyam ampa paia ian n SPT Tahu Tahunan nan dapat dapat dila dilakuk kukan an sear searaa lang langsu sung ng di ant antor or Pelay Pelayana anan n Paja Pajak k tempat tempat Waj Wajib ib Pajak Pajak terd terda$t a$tar ar atau atau dikuku dikukuhkan hkan atau atau temp tempat at lain lain

yang yang

diteta ditetapka pkan n

oleh oleh

'irektur %enderal Pajak meliputi Pojok Pajak. obil obil Pajak dan Tempat Tempat husus Penerimaan Surat Pemberitahuan ( Drop atau dapat dapat dikiri dikirimka mkan n melalu melaluii pos dengan dengan tanda tanda bukti bukti Drop Box) atau penerimaan surat atau dengan ara lain sebagaimana diatur dalam Peraturan enteri euangan #omor 1C1&P"0!&2007 tentang Bentuk dan si Surat Pemberitahuan. serta Tata Aara Pengambilan. Pengambilan. Pengisian Pengisian dan Penandatanganan Penandatanganan dan Penyampaian Penyampaian Surat Pemberitahua Pemberitahuan n sebagaimana telah diubah dengan Peraturan enteri euangan #omor 1*2&P"0!&200=> -"

ekura ekurangan ngan pembay pembayara aran n pajak yang yang terutang terutang berdasa berdasarkan rkan SPT Tah Tahuna unan n harus dibaya dibayarr lunas sebelum Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan disampaikan" +pabila pembayaran dilakukan setela setelah h tanggal tanggal jatuh jatuh tempo tempo penyampa penyampaian ian Surat Surat Pember Pemberita itahua huan n Tahunan ahunan.. dikenai dikenai sanksi sanksi admini administr strasi asi berupa berupa bunga bunga sebesa sebesarr 2F (dua (dua persen persen)) perbul perbulan an yang yang dihitu dihitung ng mulai mulai dari dari berakhirnya batas ,aktu penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan Tahunan sampai dengan tanggal pembayaran dan bagian dari bulan dihitung penuh 1 (satu) bulan>

7"

Wajib jib Paja Pajak k ,aji ,ajib b memb membay ayar ar atau atau meny menyet etor or pajak pajak yang yang teruta terutang ng ke as as #ega #egara ra melal melalui ui antor Pos atau bank yang ditunjuk oleh enteri euangan untuk menerima pembayaran pajak (Bank Persepsi)>

C"

'irekt 'irektur ur %endera %enderall Pajak atas atas permohon permohonan an Wajib Wajib Pajak dapat dapat member memberika ikan n persetu persetujua juan n untuk mengangsur mengangsur atau menunda menunda pembayaran pembayaran pajak termasuk termasuk kekurangan kekurangan pembayaran pembayaran pajak yang teruta terutang ng berdas berdasark arkan an SPT Tahuna Tahunan n (PPh (PPh Pasal Pasal 2=) paling paling lama lama 12 (dua (dua belas) belas) bulan" bulan" Berdasarkan Peraturan 'irektur %enderal Pajak #omor PD3!C&P%&200C tentang Tata Aara Pemberian Pemberian +ngsuran +ngsuran atau Penundaan Pembayaran Pembayaran pajak. permohonan permohonan harus diajukan seara tertulis tertulis kepada epala antor antor Pelayanan Pajak tempat tempat Wajib Wajib Pajak terda$tar paling paling lama = (sembilan) (sembilan) hari hari kerja

sebelum sebelum jatuh tempo pembayaran. pembayaran. dengan menggunakan menggunakan $ormulir $ormulir

tertentu tertentu sebagaimana sebagaimana ditetapkan dalam /ampiran /ampiran  Peraturan Peraturan 'irektur 'irektur %enderal %enderal Pajak tersebut> Wajib Wajib Pajak dapat menyampaikan menyampaikan pemberitahuan pemberitahuan perpanjangan perpanjangan SPT Tahunan Tahunan sebelum batas ,aktu penyampaian SPT #omor

Tahunan Tahunan berakhir

sesuai Peraturan 'irektur 'irektur %enderal Pajak

PD3 21&P%&200= tentang Tata Tata Aara Penyampaian Pemberitahuan Perpanjangan

Surat Surat Pemberi Pemberitah tahuan uan Tahun Tahunan" an" Perpan Perpanjan jangan gan jangka jangka ,aktu ,aktu penyamp penyampaia aian n SPT Tahuna ahunan n ters terseb ebut ut pali paling ng lama lama 2 (dua (dua)) bula bulan n seja sejak k bata batass ,akt ,aktu u peny penyam ampa paia ian n SPT SPT Tahuna hunan" n" Pemberitahuan perpanjangan SPT Tahunan tersebut harus disertai penghitungan sementara pajak terutang dalam 1 (satu) Tahun Tahun Pajak dan Surat Setoran Pajak sebagai bukti pelunasan kekurangan pembayaran pajak yang terutang> 16

="

+pab +pabil ilaa SPT Tahu Tahunan nan tidak tidak disa disamp mpai aikan kan dalam dalam jang jangka ka ,akt ,aktu u yang yang dite diteta tapka pkan n atau atau dala dalam m

="

+pab +pabil ilaa SPT Tahu Tahunan nan tidak tidak disa disamp mpai aikan kan dalam dalam jang jangka ka ,akt ,aktu u yang yang dite diteta tapka pkan n atau atau dala dalam m batas ,aktu perpanjangan penyampaian SPT Tahunan Tahunan kepada kepada Wajib Wajib Pajak Pajak akan dikirim dikirimkan kan Surat Teguran dan dikenai sanksi administrasi berupa denda sebesar p1"000"000.00 (satu juta rupiah)>

17

10" Pembuk Pembukuan uan dengan menggunak menggunakan an bahasa bahasa nggris nggris dan mata uang 'ollar 'ollar +meri +merika ka Serikat Serikat

10" Pembuk Pembukuan uan dengan menggunak menggunakan an bahasa bahasa nggris nggris dan mata uang 'ollar 'ollar +meri +merika ka Serikat Serikat dapat diselenggarakan diselenggarakan oleh Wajib Wajib Pajak setelah mendapat mendapat iGin enteri euangan" Wajib ajib Pajak Pajak yang yang diiGin diiGinkan kan untuk untuk menyelen menyelenggar ggarakan akan pembuku pembukuan an dengan dengan menggu menggunaka nakan n bahasa bahasa nggris nggris dan mata uang 'ollar 'ollar +merika +merika Serika Serikatt ,ajib menyampai menyampaikan kan SPT Tahu Tahunan nan PPh Badan Badan besert besertaa lampir lampiranny annyaa dalam dalam bahasa bahasa ndonesia ndonesia (keuali (keuali lampiran lampiran berupa berupa

lapora laporan n

keuangan) keuangan) dan dalam mata uang 'ollar 'ollar +merika +merika Serikat" Serikat" Persetujuan Persetujuan ini diatur diatur dalam Peraturan enteri euangan #omor 1=-&P"0!&2007 tentang Tata Aara Penyelenggaraan Pembukuan dengan enggunakan Bahasa +sing dan Satuan ata ?ang Selain upiah serta e,ajiban Penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Wajib Pajak Badan sebagaimana telah diubah dengan Peraturan enteri enteri euangan #omor 24&P"011&2012> 24&P"011&2012> 11" 11" Seti Setiap ap orang orang yang yang kare karena na keal kealpa paann annya ya atau atau denga dengan n seng sengaj ajaa tidak tidak meny menyam ampai paika kan n SPT Tahunan Tahunan atau menyampaikan SPT Tahunan Tahunan tetapi isinya isinya tidak benar atau tidak lengkap. atau melampirkan keterangan yang isinya tidak benar. sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara. dapat dikenai sanksi administrasi dan&atau d an&atau sanksi pidana sesuai dengan ketentuan perundang3undangan yang berlaku"

PT6(36#

PT6(36# P(+S+4(

SPT Tahunan PPh Badan menggunakan $ormat yang dapat dibaa dengan menggunakan mesin pemindai ( scanner ). untuk itu perlu diperhatikan hal3hal sebagai berikut: scanner ).

1"

%ika %ika Wajib Pajak Pajak memb membua uatt send sendir irii $orm $ormul ulir ir SPT Tahu Tahuna nan n PPh PPh 6ran 6rang g Pribad Pribadi. i. jang jangan an lupa lupa untuk membuat H (segi empat hitam) di keempat sudut sebagai pembatas dokumen agar dokumen dapat dipindai>

2"

?kuran ?kuran kertas kertas yang digunakan digunakan 54&5olio 54&5olio (C"* @ 1! inhi) inhi) dengan berat minimal minimal 70

!"

ert ertas as tidak tidak bole boleh h dili dilipat pat atau atau kusut kusut>>

4"

olom ld ldentitas

gram>

Bagi Wajib Pajak yang mengisi menggunakan mesin ketik; dalam mengisi isian yang tidak terstruktur (seperti: #ama Wajib Wajib Pajak. %enis ?saha dan #egara 'omisili antor Pusat (khusus B?T) B?T))) kotak kotak33 kota kotak k dapat dapat diab diabai aikan kan sepa sepanj njang ang tida tidak k mele mele,a ,ati ti bata batass samp sampin ing g kanan kanan"" Sedangkan untuk isian yang terstruktur (seperti: #PWP. #omor Telepon) isian harus di dalam kotak" Aontoh Pengisian:

Catata Catatan! n! ?ntuk yang menggunakan komputer atau tulis tangan. semua isian harus dalam

kotak" Bagi Wajib Wajib Pajak yang diiGinkan untuk menyelenggarakan pembukuan dengan menggunakan bahasa lnggris dan mata uang 'ollar +merika Serikat ,ajib menggunakan 5ormulir 1771&8"

*"

'alam mengisi mengisi kolom3kol kolom3kolom om yang berisi berisi nilai nilai rupiah rupiah atau atau 'ollar 'ollar +merika +merika Serikat. Serikat. harus harus tanpa tanpa nilai desimal" Aontoh: a"

dalam alam men menu uliskan sepuluhjuta rupiah adalah 10"000"000 B6#4( 10"000"000.00)"

b"

dalam menuliskan seratus dua puluh lima rupiah lima puluh sen adalah adalah:: 12* B6#4( 12*.*0)"

LAMPIRAN – I ( FORMULIR 1771 – I dan FORMULIR 1771 – I /$)

+ngka 1 : PD#;+S/+# #DT6 6DS+/ '+/+ #DD ;uru$ a 3 PDD'++# ?S+;+ ;uru$ b 3 ;++ P66 PD#%?+/+# ;uru$  3 B+9 B+9+ + ?S+;+ /+##9+ ;uru$ d 3 PD#;+S/+# #DT6 '+ ?S+;+ (1a31b31) ;uru$ e 3 PD#;+S/+# '+ /?+ ?S+;+ ;uru$ $ 3 B+9+ '+ /?+ ?S+;+ ;uru$ g 3 PD#;+S/+# #DT6 '+ /?+ ?S+;+ (1e31$) ;uru$ h I %umlah (1dJ1g) +ngka 2 : PD#;+S/+# #DT6 6DS+/ /?+ #DD +ngka ! : %?/+; PD#;+S/+# #DT6 6DS+/ (1hJ2) +ngk +n gkaa 4 : PD PD# #;+ ;+S S/+ /+# # 9+# ' 'D D#+ #++ +# # PP PPh h 5 5#+ #+/ / '+ '+# # 9+# T T'+ '+  TD+S? 6B%D P+%+ +ngka * : PD#9DS?++# 5S+/ P6ST5 +ngka - : PD#9DS?++# 5S+/ #D+T5 +ngka 7 : 5+S/T+S PD#+#++# 6'+/ BD?P+ PD#?+#+# PD#;+S/+# #DT6 +ngka C : PD#;+S/+# #DT6 5S+/

LAMPIRAN - II ( FORMULIR 1771 – II dan FORMULIR 1771 – II / $ )

/ampiran ini diisi dengan perinian ;arga Pokok Penjualan. Biaya ?saha /ainnya dan Biaya 'ari /uar ?saha seara komersial sesuai dengan /ampiran 17713 angka 1 huru$ b.  dan $" 

olom (1) : nomor urut



olom (2) : perinian



olom (!) : diisi dengan biaya yang merupakan ;arga Pokok Penjualan



olom (4) : diisi dengan Biaya ?saha /ainnya /ainnya yang bukan merupakan ;arga Pokok Penjualan



olom (*) : diisi dengan Biaya3biaya langsung yang terkait dengan penghasilan dari luar usaha



olom (-) : diisi dengan jumlah kolom (!) ditambah dengan kolom (4) ditambah dengan kolom (*)

LAMPIRAN - III ( FORMULIR 1771 - III dan FORMULIR 1771 – III / $ )

/ampiran /ampiran ini diisi dengan rinian rinian bukti pungut PPh Pasal 22 dan bukti potong PPh Pasal 2! dan PPh Pasal 2- yang telah dibayar melalui pemungutan&pemotongan pajak oleh oleh pihak lain dan&atau yang pembayarannya dilakukan sendiri. atas penghasilan yang dikenai PPh tidak bersi$at $inal yang diterima&diperoleh diterima&diperoleh dan dilaporkan dalam SPT Tahunan Tahunan Tahun Tahun Pajak ini" Pemotongan Pemotongan PPh Pasal 2- yang dapat dikreditkan dikreditkan dengan PPh Terutan Terutang g untuk Tahun Tahun Pajak yang bersangkutan adalah pemotongan pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2- ayat (*) ?ndang3 ?ndang PPh"  

olom (1) : diisi dengan #omor ?rut untuk masing3masing jenis jenis pajak olom (2) : diisi dengan #ama Pemotong&Pemungut Pajak" 'alam hal PPh Pasal 22 dibayar sendiri kolom ini diisi dengan #ama Bank tempat pembayaran"



olom (!) : diisi dengan #PWP Pemotong&Pemungut Pajak" 'alam hal PPh Pasal 22 dibayar sendiri kolom ini diisi dengan +lamat Bank tempat pembayaran"



olom (4) : diiisi dengan: -

?ntuk PPh Pasal 22 diisi dengan %enis Transaksi atau Pembayaran

-

?ntuk PPh Pasal 2! dan PPh Pasal 2- diisi dengan jenis penghasilan yang dipotong PPh



olom (*) : diisi dengan jumlah yang menjadi menjadi 'asar Pemotongan&Pemungutan



olom (-) : diisi dengan jumlah PPh yang dipotong&dipungut



olom (7) : diisi dengan #omor Bukti Pemotongan&Pemungutan ?ntuk pemotongan&pemungutan PPh Pasal 22 yang pembayarannya dilakukan sendiri. kolom (7) diisi dengan kata KSSPL atau a tau KSSPAPL"



olom (C) : diisi dengan Pemo Pemoto tong ngan& an&Pem Pemung ungut utan an deng dengan an

Tanggal

Bukti

$orm $ormat at penul penulis isan an dd&mm&yy

Wajib Wajib Pajak ,ajib memperlihatkan memperlihatkan serta menyerahkan bukti3bukti pemungutan&pemotongan pajak oleh pihak lain apabila diminta untuk keperluan pemeriksaan ke,ajiban perpajakan"

LAMPIRAN - I8 ( FORMULIR 1771 – I8 !AN FORMULIR 1771 – I8 / $ )

/ampiran ini diisi dengan penghasilan3penghasilan tertentu yang dikenai PPh $inal baik melalui pemotongan oleh pihak lain atau dengan menyetor sendiri. termasuk penghasilan dari usaha dengan peredaran bruto tertentu yang dikenai PPh 5inal berdasarkan Peraturan Pemerintah #omor 4- Tahun 201! beserta penghasilan3penghasilan tertentu yang tidak termasuk sebagai objek pajak yang diteri diterima ma atau atau diperol diperoleh eh dalam dalam Tahun ahun Pajak Pajak ini. ini. sesuai sesuai dengan dengan jumlah jumlah bruto bruto atau atau nilai nilai transa transaksi ksinya nya"" Wajib ajib Pajak Pajak ,ajib ,ajib memper memperlih lihatk atkan an serta serta membuat membuat da$tar da$tar rinia rinian n buk bukti3 ti3bukt buktii pemotongan&pembayaran pajaknya apabila diminta untuk keperluan pemeriksaan ke,ajiban pajak"

Bagi Wajib Pajak yang memperoleh penghasilan dari usaha dengan peredaran bruto tertentu yang dikenai PPh 5inal berdasarkan berdasarkan Peraturan Pemerintah Pemerintah #omor 4- Tahun 201!.
(PWP Tempat (o.

Peredara

4lamat 6saha #PP 1 07"***"---"23 %alan urai Batu %anuari #o" 1C. %akarta 5ebruari Timur M 'esember Subtota 2" 07"***"---"23 %alan ibud %anuari #o" --. edan 5ebruari M 'esember Subtota 3umlah

n

PPh *inal 1=

100"000"000 1*0"000"000 M 100"000"000 1.,00.000.000

1"000"000 1"*00"000 M 1"000"000 1,.000.000

*0"000"000 4*"000"000 M 7*"000"000 >00.000.000 1.?00.000.000

*00"000 4*0"000 M 7*0"000 >.000.000 1?.000.000

Tem"at Tem"at Tan##al Tan##al Bulan Bulan Tahun Tahun Tt$ $an %a" "eru&ahaan Nama 'en#!a" 'en#!a" Pen#uru&() Pen#uru&()ua&a ua&a

Penghasilan dari transaksi deriati$ berupa kontrak berjangka yang diperdagangkan di bursa tidak dikenai Pajak Penghasilan yang bersi$at $inal sehubungan dengan telah diabut dan dinyatakan tidak tidak berlak berlakuny unyaa Peratu Peraturan ran Pemeri Pemerinta ntah h #omor #omor 17 Tahun ahun 200= dengan dengan Peratu Peraturan ran Pemeri Pemerinta ntah h #omor !1 Tahun Tahun 2011" %adi kolom tersebut tidak perlu diisi" diisi"

LAMPIRAN - 8 ( FORMULIR 1771 – 8 dan FORMULIR 1771 –8/$) 

!AF3AR PEMEGANG AHAM/PEMILIK MO!AL !AN JUMLAH !I8I!EN YANG !IBAGIKAN



DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

Bagian Bag ian 4 ! '4*T '4*T4$ 4$ P4( P4( S484 S484%P %P+) +)+# +# :'4) '4( 36)48 '+@+'( Y4( '+B4+#4(



olo olom m (1) (1) olom (2)



olom (!)



olom olom 4



  

olom * olom olom olom (7)

diis diisii deng dengan an #om #omor or ?rut ?rut diisi dengan #ama Pemegang Pemegang Saham Saham atau atau Pemilik Pemilik odal sesuai sesuai dengan dengan kartu kartu identitas diisi dengan +lamat +lamat /engkap /engkap Pemegang Pemegang Saham Saham atau atau Pemilik Pemilik odal sesuai sesuai kartu identitas dii diisi den den an #PW #PWP Pem Peme an Saha Saham m atau atau Pemi Pemillik odal odal"" ?nt ?ntuk eme eme an saham saham&m &moda odall an tidak tidak mem memil ilik ikii #PWP #PWP misal misaln n a WP /u /uar ar #e #e eri eri WP WP en hasi hasillann ann a di di ba,a ba,ah h PT PTP P diis diisii den den an ATidak 4da diisi den an um umlah moda odal an dis disetor diisi den an ersentase ke emilikan kan diisi diisi dengan dengan jumla jumlah h diiden diiden yang yang dibagi dibagikan kan kepada kepada pemeg pemegang ang saham saham""

Bagian Bagian B ! '4*T4$ '4*T4$ S6S6(4( S6S6(4( P(6$6 P(6$6S S '4( #:+S4 #:+S4$+S $+S

olom 1 olo olom m 2 olom ! olo olom m 4 ol olom *

diisi den an #omor ?rut diis diisii den den an #ama #ama Pen Pen urus urus dan dan omi omisa sari riss sesu sesuai ai den den an kart kartu u iden identi tita tass diisi den an +lamat amat /en ka Pen urus dan dan omisaris sesuai den an kartu dentitas diis diisii den den an #PWP #PWP Pen Pen urus urus dan dan om omis isar aris is"" ?ntu ?ntuk k Pen Pen urus urus dan dan omi omisa sari riss tida tidak k memi memili liki ki #PWP #PWP misa misaln ln a WP /u /uar ar #e eri eri WP an ba,ah PTP diisi den an ATidak 4da diis diisii den den an aba abattan en urus urus atau atau kom komisar isaris is""

Catatan! 

Wajib Wajib Pajak yayasan yayasan dan badan3badan badan3badan lain yang tidak dimiliki dimiliki atas dasar penyertaan penyertaan moda mo dal. l.

sert sertaa   eks eksaa 'ana 'ana dan dan I IDB DB+. +. uku ukup p meng mengis isii 'a$t 'a$tar ar Peme Pemega gang ng

Saham&Pemilik odal dengan pernyataan : KTidak 4daL. pada kolom (2)" 

Wajib Wajib Pajak perusahaan perusahaan masuk bursa. pemegang pemegang saham publik tidak perlu dirini dirini per nama (dapat dinyatakan seara seara kumulati$) keuali apabila kepemilikan sahamnya berjumlah berjumlah *F atau lebih dari jumlah modal disetor"



'a$tar Susunan Pengurus dan omisaris diisi lengkap untuk kondisi k ondisi akhir periode tahun pajak bersangkutan (tahun pajak pelaporan SPT)"

LAMPIRAN - 8I ( FORMULIR 1771 – 8I dan FORMULIR 1771 – 8I / $ )

!AF3AR PENYER3AAN MO!AL PA!A PERUAHAAN AFILIAI DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/AT DAN/ ATAU AU PERUSAHAAN AFILIASI 



DAFTAR

PIUTANG

KEPADA

PEMEGANG

SAHAM

DAN/ATAU

etiga da$tar diisi dengan angka saldo akhir tahun berdasarkan transkrip kutipan elemen3 elemen dari laporan keuangan komersial yang dilampirkan pada SPT Tahunan"



Penyert Penyertaan aan mod modal al yang yang diant diantumk umkan an adalah adalah penyert penyertaan aan mod modal al yang yang memenuh memenuhii kriter kriteria ia hubungan istime,a baik langsung maupun tidak langsung"



?tang ?tang&P &Piut iutan ang g yang yang dian diantu tumk mkan an adal adalah ah utang utang dari dari&p &piu iuta tang ng kepad kepadaa piha pihak3 k3pi piha hak k yang yang mempunyai hubungan istime,a baik langsung maupun tidak langsung"



Wajib Pajak Pajak yang yang tidak tidak mempuny mempunyai ai penyert penyertaan aan mod modal al atau atau penyert penyertaan aan mod modaln alnya ya tidak tidak meme memenu nuhi hi krite kriteri riaa hubun hubunga gan n isti istime me,a ,a.. sert sertaa Wajib Pajak Pajak yang yang utang&piutan utang&piutang g

pihak3pihak pihak3pihak

tida tidak k

memp mempuny unyai ai

yang mempunyai mempunyai hubungan istime,a. istime,a. ukup mengisi mengisi da$tar da$tar

dengan pernyataan : ATidak 4da . pada kolom (2)"

IN!UK P3 ( FORMULIR 1771 dan FORMULIR 1771 /

T486( P434# :



silah silah kotak kotak yang yang tersedia tersedia dengan angka angka tahun tahun buk buku u dan periode periode

tahun buku tahun buku perusahaan"

2

0

1

4

Aontoh : Tahun Pajak 2014

%ika Wajib Pajak menyampaikan Pembetulan SPT. maka isilah kotak SPT Pembetulan dengan tanda silang (N) dan isilah titik3titik titik3titik dengan angka banyaknya melakukan pembetulan" #amun jika Wajib Pajak menyampaikan SPT normal maka kotak SPT Pembetulan dan titik3titik tersebut tidak perlu diisi" 

B4+4( +'(T+T4S

#PWP

: 'iisi sesuai dengan #PWP yang terantum dalam artu

#PWP #++ #PWP #++ W+%B W+%B P+%+: P+%+: 'iisi sesuai dengan nama yang terantum dalam artu #PWP %D#S ?S+;+ : 'iisi 'iisi sesuai sesuai dengan jenis kegiatan kegiatan usaha usaha yang yang dilakukan" +pabila jenis kegiatan usaha lebih dari satu. maka yang dipilih adalah jenis kegiatan usaha yang utama&inti" /+S5+S

: diisi sesuai dengan eputusan 'irektur %enderal Pajak #omor

DP3 2!!&P%&2012 2!!&P%&2012 tentang lasi$ikas lasi$ikasii /apangan ?saha Wajib ajib Pajak sebagaimana telah diubah dengan eputusan 'irektur %enderal Pajak #omor DP3!21&P%&2012" #6" TD/DP6#

: 'iisi dengan nomor telepon Wajib Wajib Pajak

#6" 5+S" 5+S"

: 'iisi dengan nomor $aksimili Wajib Wajib Pajak

PD6'D PDB??+# : 'iisi sesuai sesuai dengan periode pembukuan Wajib Wajib Pajak" isalnya: Periode Pembukuan %anuari 3 'esember: 0

1

s&d Periode

1

4

1

2

1

4

Pembukuan +pril 3

aret: 0

#D++ '6S/ '6S/

:

4

1

4

s&d

0

3

1

5

'iisi sesuai dengan nama negara domisili $iskal kantor pusat

#D++ '6S/ '6S/

:

'iisi sesuai dengan nama negara domisili $iskal kantor pusat

+#T6 P?S+T

B?T

(;?S?S B?T)

di luar negeri sesuai ketentuan Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P!B) yang berlaku. atau dalam hal belum ada P!B. P!B. berdas berdasark arkan an ketent ketentuan uan ?ndang ?ndang33 undang undang Perpaj Perpajakan akan ndonesia"

B47+4( P10B6#64(%)4P:$4( P10B6#64(% )4P:$4( #164(74(

PDB??+#&/+P6

:

'alam hal hal menyelenggar menyelenggarakan akan pembukuan pembukuan dalam dalam mata uang 'ollar +merika Serikat. sebutkan #omor dan Tanggal Surat

+# D?+#+#

Persetujuan 'irektur %enderal Pajak. serta tahun dimulainya" #yatakan apakah pembukuan&laporan keuangan untuk tahun buku ini K'iauditL atau KTidak 'iauditL oleh +kuntan Publik. dengan mengisi kotak yang sesuai dengan tanda (N)" %ika diaudit. isilah 6pini +kuntan dalam kotak yang tersedia dengan kode opini akuntan sebagai berikut: #ode :pini 4kuntan

:pini

Wajar Tanpa Pengeualian Wajar Wajar 'engan Pengeualian Tidak Wajar Tidak +da 6pini #++ +#T6 +#T6

:

menandatangani laporan audit"

+?#T+# P?B/

#PWP +#T6

:

+?#T+# P?B/ #++ +?#T+# +?#T+#

:

'iisi dengan #ama +kuntan Publik yang menandatangani laporan audit"

:

P?B/ #++ +#T6

'iisi dengan #PWP antor +kuntan Publik apabila laporan keuangan perusahaan diaudit oleh +kuntan Publik"

P?B/ #PWP +?#T+# +?#T+#

'iisi dengan nama antor +kuntan atau nama onsultan yang

'iisi dengan #PWP +kuntan Publik apabila laporan keuangan perusahaan diaudit oleh +kuntan Publik"

:

'iisi dengan nama antor onsultan Pajak sesuai surat

6#S?/T+# P+%+

kuasa

#PWP +#T6 +#T6

'iisi 'iisi dengan #PWP antor onsult onsultan an Pajak apabila apabila dalam

#PWP +#T6 +#T6

:

6#S?/T+# P+%+

'iisi 'iisi dengan #PWP antor onsult onsultan an Pajak apabila apabila dalam rangka rangka melaks melaksanak anakan an ke,aji ke,ajiban ban dan hak perpaj perpajaka akanny nnyaa Wajib Wajib Pajak menggunakan jasa onsultan Pajak"

#++ 6#S?/T+# 6#S?/T+#

:

'iisi dengan nama onsultan Pajak sesuai surat kuasa khusus" kh usus"

:

'iisi dengan #PWP onsultan Pajak sesuai surat kuasa

P+%+ #PWP 6#S?/T+#



khusus"

8uru 4. P(84S+)4( #(4 P434# 4ngka 1 - P(84S+)4( (T: *+S#4)

'iisi dengan jumlah penghasilan neto $iskal dari $ormulir 17713 #omor C olom (!) 4ngka 2 - #:P(S4S+ #$6+4( *+S#4)

ompensasi kerugian $iskal dari Tahun Pajak3Tahun Pajak yang lalu berdasarkan Pasal - ayat (2) (2) ?nda ?ndang3 ng3?n ?ndan dang g PPh PPh atau atau kare karena na memper memperol oleh eh $asi $asili lita tass pena penanam naman an mo moda dall berupa berupa kompensasi kerugian $iskal yang lebih lama" 'iisi dari Perhitungan ompensasi erugian 5iskal. jumlah kolom KTahun KTahun Pajak ni

‟

(lampiran khusus 2+&2B)" 3

'iisi 'iisi dengan dengan jumlah jumlah kom kompens pensasi asi kerugi kerugian an kolom kolom KTah KTahun un Pajak Pajak ni dari dari /ampir /ampiran an ‟

husus 2+&2B Perhitungan Perhitungan ompensasi erugian 5iskal" 3

'iisi 'iisi dengan dengan nil nilai ai K0L (nol (nol). ). apabi apabila la angka angka 1 menyat menyataka akan n kerugia kerugian n (negati (negati$) $)"" /ihat ontoh pengisian 5ormulir /ampiran husus 2+&2B) 4ngka , - P(84S+)4( #(4 P434#

'iisi dengan hasil perhitungan angka 1 dikurangi dengan angka 2" 

8uru B. P434# P(84S+)4( T$6T4( 4ngka  - PPh T$6T4(

Pilihlah salah satu tari$ penghitungan PPh terutang sesuai dengan kondisi Wajib Pajak dengan ara memberikan tanda silang (N) pada kotak yang tersedia" a. Tari ri PPh PPh Pasa Pasall 17 a"at a"at 1/ 1/ hur huru u b

Berdasarkan Berdasarkan Pasal Pasal 17 ayat (1) huru$ b ?ndang3?ndang ?ndang3?ndang PPh tari$ yang yang diterapkan diterapkan bagi Wajib Wajib

Pajak Pajak badan dalam negeri negeri dan bentuk bentuk usaha usaha tetap. tetap. yaitu yaitu sebesa sebesarr 2CF" #amun #amun

demikian demikian berdasarkan berdasarkan Pasal 17 ayat (2a) ?ndang3?ndang ?ndang3?ndang PPh tari$ tersebut tersebut sejak Tahun Pajak 2010 menjadi 2* F" PPh terutang dihitung dengan ara mengalikan tari$ dengan Penghasilan ena Pajak" Aontoh: %umlah peredaran bruto dalam Tahun Pajak 2010 p *4"000"000"000.00

%umlah Penghasilan ena Pajak dalam Tahun Tahun Pajak 2010 p

%umlah Penghasilan ena Pajak dalam Tahun Tahun Pajak 2010 p 4"000"000"000.00 PP PPh ya yang te terutang

O 2* 2* F @ p p

4"000"000"000.00

O p 1"000"000"000.00

%ika %ika Wajib jib Paja Pajak k bada badan n dala dalam m neger negerii mempu mempuny nyai ai pered peredar aran an brut bruto o samp sampai ai denga dengan n p*0"000"000"0 p*0"000"000"000.00 00.00 (lima (lima puluh miliar rupiah). maka penghitungan PPh terutangnya terutangnya menggunakan tari$ PPh Pasal !1D (lihat huru$ h uru$  di ba,ah)" b.

Tari ri PPh PPh Pasa Pasall 17 a"a a"att 2b/ 2b/

Tari$ ini diterapkan bagi Wajib Pajak badan dalam negeri yang berbentuk perseroan terbuka yang paling sedikit 40F (empat puluh persen) dari jumlah keseluruhan saham yang disetor diperdagangkan di bursa e$ek di ndonesia dan memenuhi persyaratan tertentu lainnya" Wajib Pajak Pajak terseb tersebut ut dapat dapat mempero memperoleh leh tari$ tari$ sebesa sebesarr *F (lima (lima persen persen)) lebih lebih rendah rendah daripada tari$ sebagaimana dimaksud pada Pasal 17 ayat (1) huru$ b dan ayat (2a) ?ndang3 ?ndang #omor !- Tahun Tahun 200C" PPh terutang dihitung dengan ara mengalikan tari$ dengan Penghasilan ena Pajak" Aontoh: %umlah Penghasilan ena Pajak dalam Tahun Tahun Pajak 2010 p 1"2*0"0 0"000"000 000.00 PP PPh yan yang g te teruta utang

O (2*F 3 *F) *F) @

p1"2*0"000"000.00

O p 2*0"000"000.00"

/ihat : Peraturan Pemerintah #omor C1 Tahun 2007 tentang Penurunan Tari$ PPh bagi Wajib Pajak Badan 'alam #egeri yang Berbentuk Perseroan Terbuka sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Pemerintah #omor 77 Tahun 201!" .

Tari ri PPh PPh Pas asal al ,1 ,1 

Wajib

Paj Pajak

badan dan

dal dalam

neger geri

denga ngan

peredar daran

bruto

sampai pai

den dengan

p*0"000"000"000.00 (lima puluh miliar rupiah) mendapat $asilitas berupa pengurangan tari$ sebesar *0F (lima puluh persen) dari tari$ sebagaimana dimaksud dalam Pasal 17 ayat (1) huru$ b dan ayat (2a) yang dikenai atas Penghasilan ena Pajak dari bagian peredaran bruto sampai dengan p4"C00"000"000.00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah)" Penghitungan PPh terutang berdasarkan Pasal !1D dapat dibedakan menjadi dua yaitu: 1) %ika peredaran peredaran bruto bruto sampai sampai dengan p 4"C00"000" 4"C00"000"000.00. 000.00. maka penghitunga penghitungan n PPh terutang yaitu sebagai berikut: PPh terutang O *0F N 2*F N seluruh Penghasilan ena Pajak 2)

%ika

peredaran

bruto

lebih

dari

p

4"C00"000"000.00

sampai

p*0"000"000"000.00. maka penghitungan PPh terutang yaitu sebagai berikut:

dengan

(*0F N 2*F) N Penghasilan ena Pajak

PPh Terutang 

2*F N Penghasilan ena

dari bagian peredaran

O

Pajak dari bagian peredaran J

bruto

Penghitungan Penghasilan ena Pajak dari bagian peredaran bruto yang memperoleh $asilitas yaitu:



 4"C00 4"C00"0 "000" 00"00 000.0 0.00 0 Penghasilan ena Pajak N Peredaran Bruto Penghi Penghitun tungan gan Penghas Penghasila ilan n ena Pajak Pajak dari dari bagian bagian peredar peredaran an bruto bruto yang yang tidak tidak memperoleh $asilitas yaitu Penghasilan ena Pajak 3 Penghasilan ena Pajak dari bagian peredaran bruto yang memperoleh $asilitas"

Aontoh 1): Peredaran Peredaran bruto PT 9 dalam Tahun Tahun Pajak 2010 sebesar sebesar p 4"*00"000"000.00 4"*00"000"000.00 dengan Penghasilan ena Pajak sebesar p *00"000"000.00 (Wajib Pajak Badan yang tidak memenuhi persyaratan sebagai subjek PP #o" 4- Tahun Tahun 201!)" Penghi Penghitun tungan gan pajak pajak yang yang terutan terutang g yaitu yaitu seluruh seluruh Pengha Penghasi silan lan ena ena

Pajak Pajak

yang yang

diperoleh dari peredaran bruto tersebut tersebut dikenai tari$ sebesar *0F dari tari$ tari$ PPh badan yang ang

berlaku

karena

jum umllah per peredaran

bruto uto

PT

9 tidak

melebihi bihi p

4"C00"000"000.00" PPh yang terutang

O *0F @ 2*F @ p *00"000"000.003 O p -2"*00"000.00

Aontoh 2): Peredaran bruto PT N dalam Tahun Pajak 2010 sebesar p !0"000"000"000.00 dengan Penghasilan ena Pajak sebesar p !"000"000"000.00" Penghitungan PPh yang terutang: 

%umlah Penghasilan ena Pajak dari bagian peredaran bruto yang memperoleh $asilitas O (p 4"C00"000"000.00 : p !0"000"000"000.00) @ p !"000"000"000.00 O p 4C0"000"000.00 

%umlah Penghasilan ena Pajak dari bagian peredaran bruto yang tidak memperoleh $asilitas O p !"000"000"000.00 I p 4C0"000"000.00 O p 2"*20"000"000.00



PPh yang terutang O (*0F@ 2*F @ p4C0"000"000.00) J (2*F @ p2"*20"000"000.00) O p -0"000"000.00 J p -!0"000"000.00 O p -=0"000"000.00 Aatatan: Aatatan: ?ntuk keperlu keperluan an penerapan penerapan tari$ tari$ pajak. pajak. jumlah jumlah Penghasil Penghasilan an ena Pajak Pajak dibulatkan ke ba,ah ke ba,ah dalam ribuan rupiah penuh"

4ngka 5 - P(B4)+4(%P(6$4(4( #$'+T P434# )64$ ($+

4ngka 5 - P(B4)+4(%P(6$4(4( #$'+T P434# )64$ ($+ PPh Ps. 2/ Y4( T)48 '+P$8+T6(#4( T486( )4)6

'alam 'alam hal memp mempero eroleh leh pengur penguranga angan n atau pengem pengembal balian ian pajak pajak atas atas

penghas penghasila ilan n

yang

terutang&dibayar di luar negeri (PPh Pasal 24). yang sebelumnya telah diperhitungkan sebagai kredit PPh yang terutang pada Tahun Tahun Pajak yang lalu. diisi diisi sebesar jumlah pengurangan atau pengembalian pajak tersebut" 4ngka > - 36)48 PPh T$6T4( T$6T4(

'iisi dengan hasil perhitungan angka 4 ditambah dengan angka *"



8uru C. #$'+T P434# 4ngka 7 - PPh '+T4(6( P$+(T48 Pro"ek Bantuan )uar (egeri/

'alam hal memperoleh $asilitas PPh 'itanggung Pemerintah atas penghasilan yang diterima atau diperoleh ontraktor. onsultan. dan Pemasok (supplier) ?tama dari pekerjaan yang dilakukan dalam rangka pelaksanaan proyek3proyek Pemerintah yang dibiayai dengan dana hibah dan&atau dana pinjaman pinjaman luar negeri. negeri. diisi sebesar sebesar jumlah jumlah PPh yang tidak bersi$at bersi$at $inal yang dihitung dihitung '+#+ P#%++# N T6T+/ B+9+ P69D

dengan $ormula sebagai berikut: PPh TD?T+#

4ngka D E #redit Pajak 'alam (egeri F #redit Pajak )uar (egeri 8uru a : 'iisi dengan jumlah kredit

pajak

dalam

negeri dari

$ormulir

17713 kolom (-)& $ormulir 17713&8 kolom (-) dan kolom (7)" 8uru b :

'iis 'iisii denga dengan n juml jumlah ah kred kredit it paja pajak k luar luar neger negerii sesu sesuai ai deng dengan an perh perhit itun unga gan n

kredit pajak luar negeri luar negeri pada /ampiran husus 7+&7B" 8uru  : Aukup jelas" 4ngka ? E PPh "ang harus 'iba"ar Sendiri % PPh "ang lebih 'ipotong%'ipungut

Beri tanda (N) dalam salah satu kotak yang yan g tersedia sesuai dengan hasil pengurangan jumlah pada angka - dengan jumlah pada angka ang ka 7 dan angka C" 4ngka 10 E PPh "ang 'iba"ar Sendiri

jumlah PPh Pasal 2* yang dibayar sendiri 8uru a : diisi dengan jumlah Tagihan Pajak PPh Pasal 2* 8uru b : diisi dengan Pokok Pajak pada Surat Tagihan 8uru  : ukup jelas" 8uru '. PPh #6$4(%)B+8 B4Y4$ B4Y4$ 4ngka 11 E PPh "ang kurang 'iba"ar % PPh "ang lebih 'iba"ar

Beri tanda (N) dalam salah satu kotak yang tersedia sesuai dengan hasil pengurangan jumlah pada angka = dengan jumlah pada angka 10e" 4ngka 12

'iisi sesuai tanggal penyetoran PPh Pasal 2="

'iisi sesuai tanggal penyetoran PPh Pasal 2=" 4ngka 1,

Berikan tanda (N) dalam salah satu kotak yang tersedia sesuai dengan permohonan yang dimaksud" 

Permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 17A ?ndang3?ndang ?P dilakukan oleh Wajib Pajak dengan kriteria tertentu" Tata Tata ara penetapan penetapan Wajib Wajib Pajak dengan kriteria kriteria tertentu diatur dengan atau berdasarkan berdasarkan Peraturan enteri euangan" Wajib Pajak dengan kriteria tertentu&W ajib Pajak Patuh adalah Wajib Pajak yang memenuhi persyaratan sebagai berikut: a" tepat ,aktu ,aktu dalam dalam menyampaikan menyampaikan Surat Surat Pemberitah Pemberitahuan> uan> b" tidak mempunyai tunggakan pajak untuk semua jenis pajak. keuali tunggakan pajak yang telah memperoleh iGin untuk mengangsur atau menunda pembayaran pajak> " /apora /aporan n euangan euangan diaudit diaudit oleh +kunt +kuntan an Publik Publik atau atau lembaga lembaga penga, penga,asa asan n

keuangan keuangan

pemerintah dengan pendapat Wajar Wajar Tanpa Tanpa Pengeualian selama ! (tiga) tahun berturut3 turut> dan d" tidak pernah pernah dipidana karena melakukan melakukan tindak pidana pidana di bidang perpajakan berdasarka berdasarkan n putusan pengadilan yang telah mempunyai kekuatan hukum tetap dalam jangka ,aktu * (lima) tahun terakhir" (Peraturan enteri euangan #omor 74&P"0!&2012 tentang Tata Aara Penetapan dan Penabutan Penetapan Wajib Pajak dengan riteria Tertentu 'alam angka Pengembalian Pendahuluan elebihan Pembayaran Pajak) 

Permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 17' ?ndang3?ndang ?P dilakukan oleh Wajib Pajak P ajak yang memenuhi persyaratan tertentu" Batasan jumlah peredaran usaha. jumlah penyerahan. dan jumlah lebih bayar yang dapat diberikan diberikan pengembalian pengembalian pendahuluan pendahuluan kelebihan kelebihan

pembayaran pembayaran pajak pajak

diatur diatur

dengan atau berdasarkan Peraturan enteri euangan" 

Wajib Pajak badan yang dapat diberikan pengembalian pendahuluan kelebihan pembayaran pajak adalah Wajib Pajak badan yang menyampaikan Surat Pemberitahuan Tahunan Tahunan Pajak Penghasilan lebih bayar restitusi dengan jumlah lebih bayar paling banyak p100"000"000.00 (seratus juta rupiah)"

Pengusaha ena Pajak yang dapat diberikan pengembalian pendahuluan kelebihan pembayaran pajak adalah Pengusaha ena Pajak yang menyampaikan men yampaikan Surat Pemberitahuan



asa Pajak Pertambahan #ilai lebih bayar restitusi dengan jumlah lebih bayar paling banyak p100"000"000.00 (seratus juta rupiah)"



(Per (Perat atur uran an

ent enter erii

eua euang ngan an

#omo #omorr

1=C& 1=C&P P" "0! 0!&2 &201 01! !

tent tentan ang g

Peng Pengem emba bali lian an

Pendahuluan elebihan Pembayaran Pajak bagi Wajib Pajak yang emenuhi Persyaratan Tertentu) 

8uru . 4(S6$4( PPh P4S4) P4S4) 25 T486( T486( B$34)4(

Penghitungan besarnya angsuran bulanan PPh Pasal 2* tahun berjalan untuk semua Wajib Wajib Pajak. atas penghasilan yang dikenai PPh yang tidak bersi$at $inal" 4ngka 1 8uru a - Penghasilan "ang menjadi dasar penghitungan angsuran . bagi:

 Wajib Wajib Pajak pada pada umumnya. adalah adalah berdasarkan berdasarkan penghasi penghasilan lan teratur teratur menurut menurut SPT Tahunan Tahunan Tahun Pajak yang lalu>  Wajib jib Paja Pajak k bank bank dan se,a se,a guna guna usaha usaha denga dengan n hak hak opsi opsi adala adalah h sebe sebesa sarr PPh PPh yang yang dihitu dihitung ng berdas berdasark arkan an penerap penerapan an tari$ tari$ umu umum m atas atas laba3r laba3rugi ugi $iskal $iskal menurut menurut lapora laporan n keuangan tri,ulan terakhir yang disetahunkan disetahunkan dikurangi PPh Pasal 24 yang dibayar atau terutang di luar negeri untuk Tahun Tahun Pajak yang lalu. dibagi dibagi 12 (dua belas)  Wajib jib Paja Pajak k B?# B?# dan dan B?' B?'.. adala adalah h sebes sebesar ar PPh PPh yang yang dihi dihitu tung ng berd berdas asar arka kan n penerapan tari$ umum atas laba3rugi $iskal menurut enana erja dan +nggaran Pendapatan (+P) Tahun Pajak bersangkutan yang telah disahkan ?PS dikurangi dengan pemotongan dan pemungutan PPh Pasal 22 dan Pasal 2! serta PPh Pasal 24 yang dibayar atau terutang di luar negeri neg eri Tahun Tahun Pajak yang lalu. dibagi 12 (dua belas)" +pabil +pabilaa +P +P belum belum disahk disahkan. an. maka besarny besarnyaa angsur angsuran an PPh Pasal Pasal 2* untuk untuk bulan3 bulan3 bulan sebelum bulan pengesahan adalah sama dengan angsuran PPh Pasal 2* bulan terakhir Tahun Pajak sebelumnya"  Wajib jib Paja Pajak k masu masuk k burs bursaa dan dan Wajib jib Paja Pajak k lain lainny nyaa yang yang berd berdas asar arka kan n kete ketent ntua uan n diharu diharuska skan n membuat membuat lapora laporan n keuanga keuangan n berkala berkala.. adalah adalah sebesa sebesarr PPh yang yang dihitun dihitung g berdasarkan penerapan tari$ umum atas laba3rugi $iskal menurut laporan keuangan berkala terakhir yang disetahunkan dikurangi dengan pemotongan dan pemungutan p emungutan PPh Pasal 22 dan Pasal 2! serta Pasal 24 yang dibayar atau terutang di luar negeriuntuk Tahun Tahun Pajak yang lalu. dibagi 12 (dua belas)"

8uru b - #:P(S4S+ #$6+4( *+S#4)

'iisi dari Perhitungan ompensasi erugian 5iskal. jumlah kolom (=) KTahun KTahun BerjalanL (lampiran khusus 2+&2B)"

8uru  - P(84S+)4( #(4 P434#

'iisi dengan hasil perhitungan angka 14a dikurangi dengan angka 14b"

8uru d - PPh Y4( T$6T4(

'iisi dengan Penghasilan ena Pajak (angka 14) dikali dengan Tari$ PPh dari Bagian B #omor 4 8uru e - #$'+T P434# P434# T486( T486( P434# P434# Y4( Y4( )4)6 4T 4T4S 4S P(8 P(84S+)4 4S+)4( ( Y4 Y4( ( T$4S6# '4)4 4(#4 1a Y4( '+P:T:(%'+P6(6T :)8 P+84# )4+(

'iisi dengan jumlah kredit pajak Tahun Pajak yang lalu atas penghasilan yang termasuk dalam angka 14a yang telah dipotong&dipungut oleh pihak lain (PPh Pasal 22. Pasal 2! dan Pasal 24)" 8uru  - PPh Y4( 84$6S '+B4Y4$ S('+$+

'iisi dengan hasil perhitungan angka 14d dikurangi dengan angka 14e" 8uru g - PPh P4S4) 25

+ngsuran PPh Pasal 2*. bagi:  Wajib ajib Pajak Pajak pada umumnya. umumnya. berlaku berlaku mulai bulan keempat tahun berjalan>  Wajib ajib Pajak B?# dan dan B?'. B?'. berlaku berlaku sejak bulan pertama pertama tahun berjal berjalan> an>  Wajib ajib Pajak Pajak bank dan perusaha perusahaan an pembiayaan pembiayaan se,a guna usaha usaha dengan dengan hak opsi financial (financial berlaku untuk tiga bulan pertama pertama lease). berlaku

tahun berjalan. berjalan.

dan selanjutnya selanjutnya dihitung dihitung

kembali setiap tiga bulan dengan ara yang sama"  Wajib ajib Pajak masuk masuk bursa bursa dan Wajib Pajak Pajak lainnya yang yang berdasarkan berdasarkan ketentua ketentuan n diharuskan diharuskan membuat laporan keuangan berkala. berlaku untuk bulan3bulan sebelum sebelum laporan keuangan berkala disampaikan. dan selanjutnya dihitung d ihitung kembali setiap periode pelaporan laporan keuangan dengan ara yang sama" 

8uru * ! PPh *+(4) '4( P(84S+)4( Y4( T+'4# T$4S6# :B3# P434# 4ngka 15 8uru a - PPh *+(4)

'iisi dengan jumlah PPh terutang atas penghasilan yang dikenai PPh 5inal dari d ari $ormulir 17713< dan 17713<&8 %umlah Bagian + (%B+) kolom (*)"

8uru b - P(84S+)4( Y4( T+'4# T$4S6# :B3# P434#

8uru b - P(84S+)4( Y4( T+'4# T$4S6# :B3# P434#

'iisi dengan jumlah penghasilan bruto yang tidak termasuk objek pajak dari $ormulir 17713< dan 17713<&8 %umlah Bagian B (%BB) kolom (!)" 

8uru  ! P$(Y4T44( T$4(S4#S+ '4)4 86B6(4( +ST+W4 4ngka 1>

Beri tanda (N) dalam salah satu kotak yang tersedia yaitu pada angka 1- huru$ a atau huru$ b" Wajib Pajak
;ubungan istime,a di antara Wajib Wajib Pajak dapat terjadi karena ketergantungan ke tergantungan atau keterikatan satu dengan yang lain yang disebabkan karena: a" kepem kepemil ilik ikan an atau atau peny penyer erta taan an modal modal ;ubungan ;ubungan istime,a istime,a dianggap ada apabila apabila terdapat hubungan hubungan kepemilikan kepemilikan yang berupa penyertaan modal sebesar 2*F (dua puluh lima persen) atau lebih seara langsung ataupun ataup un tidak langsung" b" adanya penguasaan melalui manajemen atau penggunaan penggun aan teknologi" ;ubungan istime,a di antara Wajib Pajak dapat juga terjadi karena penguasaan melalui manajemen manajemen atau penggunaan teknologi. teknologi. ,alaupun ,alaupun tidak terdapat hubungan kepemilikan" kepemilikan" ;ubungan istime,a dianggap ada apabila satu atau lebih perusahaan berada di ba,ah penguasaan yang sama" 'emikian juga hubungan di antara beberapa perusahaan yang berada dalam penguasaan yang sama tersebut" riteria tax heaven country yaitu: a" #egara yang mengenakan mengenakan tari$ tari$ pajak rendah atau negara negara yang tidak mengenakan mengenakan PPh> atau b" #egara yang menerapkan kebijakan kerahasiaan bank

dan

tidak

melakukan pertukaran in$ormasi" 

#egara yang mengenakan tari$ rendah adalah negara yang mengenakan tari$ pajak atas a tas penghasilan lebih rendah *0F dari tari$ badan di ndonesia" (untuk tahun 200= lebih rendah dari 14F dan untuk tahun 2010 lebih rendah dari 12.*F)



#egara yang menerapkan kebijakan kerahasiaan bank dan tidak melakukan pertukaran in$ormasi in$ormasi adalah negara atau jurisdiksi jurisdiksi yang berdasarkan berdasarkan perundang3unda perundang3undanganny ngannyaa melarang pemberian in$ormasi nasabahnya. termasuk untuk keperluan in$ormasi yang berkaitan dengan perpajakan"

etentuan mengenai tax heaven country lebih lanjut akan diatur dalam Peraturan enteri en teri euangan"



8uru 8. )4P+$4(

a - Surat Setoran Pajak lembar ke-, PPh Pasal 2?

a - Surat Setoran Pajak lembar ke-, PPh Pasal 2?

Wajib dilampirkan oleh semua Wajib Pajak. keuali apabila tidak ada setoran akhir (nihil)" 'alam hal Wajib Pajak melakukan pembayaran dengan media e–payment melalui bank3bank persepsi tertentu yang telah ditunjuk oleh '%P. '%P. lampirkan bukti pembayaran pajak yang sah sebagai pengganti SSP lembar ke3!" b E )aporan #euangan

Wajib dilampirkan oleh semua Wajib Pajak" 'alam hal pembukuan&laporan keuangan diaudit oleh +kuntan Publik. maka lampirkan laporan keuangan yang telah diaudit" Bagi Wajib Pajak yang mempunyai anak perusahaan di ndonesia atau di luar negeri. dan&atau mempunyai abang usaha di luar negeri baik melalui bentuk usaha tetap (B?T) ataupun bukan B?T. ,ajib melampirkan /aporan euangan onsolidasi dan /aporan euangan Wajib Pajak tersebut seara tersendiri>  - Transkrip #utipan lemen-lemen dari )aporan #euangan

Wajib Wajib dilampirkan oleh semua Wajib Wajib Pajak sesuai dengan bentuk $ormulir )ampiran #husus D4- 1 % D4-2 % D4-, % D4- % D4-5 % D4-> % D4-7 % D4-D % DB-1 % DB-2 % DB-, % DB- % D1B-5 % DB-> % DB-7% DB-D. d - 'atar Pen"usutan dan 4mortisasi *iskal

Wajib Wajib dilampirkan oleh semua Wajib Wajib Pajak sesuai bentuk $ormulir )ampiran #husus 14%1B . keuali apabila Wajib Pajak tidak memiliki dan mempergunakan harta ber,ujud dan&atau harta tak ber,ujud&pengeluaran lainnya sebagai aktia tetap yang pembebanannya harus dilakukan melalui penyusutan&amortisasi" e - Perhitungan #ompensasi #erugian *iskal

Wajib dilampirkan oleh Wajib Pajak yang mempunyai hak kompensasi kerugian $iskal dari Tahun Tahun Pajak3Tahun Pajak yang lalu. sesuai bentuk $ormulir )ampiran #husus 24%2B "  - 'atar *asilitas Penanaman odal

Wajib dilampirkan oleh Wajib Pajak yang memperoleh $asilitas penanaman modal. sesuai bentuk $ormulir )ampiran #husus 4%B " g - 'atar Cabang 6tama Perusahaan

Wajib dilampirkan oleh Wajib Pajak yang mempunyai kantor3kantor abang atau tempat3 tempat usaha utama di berbagai lokasi. sesuai bentuk $ormulir )ampiran #husus 54%5B " h - Surat Setoran Pajak lembar ke , PPh Pasal 2> 4"at /

Wajib jib

dila dilamp mpir irkan kan

oleh oleh

semu semuaa

Wajib

Paja Pajak k

B?T B?T

(sel (selai ain n

perus perusah ahaa aan n

pelayaran&penerbangan asing dan per,akilan dagang asing). keuali apabila pajak tidak terutang" terutang" 'alam hal Wajib Wajib Pajak melakukan melakukan pembayaran dengan media e–payme e–payment nt melalui bank3bank persepsi tertentu yang telah ditunjuk oleh '%P. lampirkan bukti pembayaran pajak yang sah sebagai sebagai pengganti SSP lembar ke3 !"

i - Perhitungan PPh Pasal 2> 4"at /

i - Perhitungan PPh Pasal 2> 4"at /

Wajib Wajib dilampirkan dilampirkan oleh semua Wajib Wajib Pajak B?T (meskipun (meskipun pajak tidak terutang). terutang). sesuai sesuai bentuk $ormulir )ampiran #husus >4%>B " j - #redit Pajak Pajak )uar (egeri

Wajib dilampirkan oleh Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan dari luar negeri dan telah dikenai pajak oleh pihak luar negeri. sesuai bentuk $ormulir )ampiran #husus 74%7B. k - Surat #uasa #husus

Wajib dilampirkan oleh Wajib Pajak yang pengisian SPT Tahunan3nya dikuasakan kepada pihak lain yang berkompeten" l - $inian 3umlah 3umlah Penghasilan Penghasilan dan dan Pemba"aran Pemba"aran PPh PPh *inal PP >%201, >%201, Per asa Pajak Pajak dari asing asing Tempat 6saha

Wajib dilampirkan oleh Wajib Pajak yang menerima penghasilan dari usaha dengan peredaran bruto tertentu yang dikenai PPh PP h 5inal berdasarkan Peraturan Pemerintah #omor 4- Tahun 201! sesuai dengan $ormat pada halaman h alaman 10 (/ampiran I <. 5ormulir 1771 I < dan 5ormulir 5o rmulir I < & 8) m - )ampiran-lampiran )ainn"a 

'a$tar piutang yang tidak dapat ditagih. ,ajib dilampirkan oleh Wajib Wajib Pajak yang melakukan penghapusan piutang yang nyata3nyata tidak dapat ditagih"



'a$tar debitur yang kreditnya digolongkan kurang lanar. diragukan. dan maet. ,ajib dilampirkan oleh Wajib Pajak Bank yang melaporkan penghasilan berupa bunga kredit non3 per$orming seara cash basis.



5otokopi 5otokopi Tanda Tanda Bukti Pembayaran Pembayaran 5iskal /uar #egeri (TBP5/#) (TBP5/#) dan ekapitulas ekapitulasii pembayaran 5iskal /uar #egeri tersebut. ,ajib dilampirkan oleh Wajib Wajib Pajak apabila terdapat kredit pajak 5iskal /uar #egeri"



husus husus untuk untuk

ontra ontraktor ktor

Produt Prodution ion

Sharin Sharing g

(igas (igas))

,ajib ,ajib

melampi melampirka rkan n

Financial Quarterly eport untuk tahun yang bersangkutan" 

/amp /ampir iran3 an3la lamp mpir iran an lain lainnya nya beru berupa pa bukti bukti pendu pendukun kung g atau atau untu untuk k menj menjel elas askan kan penghitungan besarnya penghasilan yang dibuat sendiri oleh Wajib Pajak"



'a$tar #ominati$ atas pengeluaran biaya promosi. ,ajib dilampirkan oleh Wajib Pajak yang mengeluarkan biaya promosi"



omponen laporan keuangan usaha berbasis syariah yang meliputi /aporan Sumber dan Penggun Penggunaan aan Qakat Qakat serta serta /apora /aporan n Sumber Sumber dan Pengguna Penggunaan an 'ana 'ana ebaji ebajikan. kan. ,ajib ,ajib dilampirkan oleh Wajib Pajak yang usaha pokoknya po koknya berbasis syariah"



P$(Y4T44(

Beri tanda (G/ pada kotak yang tersedia" silah selengkapnya tempat dan tanggal pengisian SPT Tahunan serta nama lengkap. #PWP dan

tanda tangan pengurus perusahaan yang ber,enang" 'alam hal SPT Tahunan diisi oleh uasa

tanda tangan pengurus perusahaan yang ber,enang" 'alam hal SPT Tahunan diisi oleh uasa Wajib Pajak. isilah dengan nama lengkap. #PWP dan tanda tangan uasa Wajib Pajak serta dibubuhi ap perusahaan"

LAMPIRAN-LAMPIRAN KHUU P3 3AHUNAN

LAMPIRAN-LAMPIRAN KHUU P3 3AHUNAN

1.

'4*T '4 *T4 4$ P( P(Y6 Y6S6 S6T T4( '4( '4( 4: 4:$T $T+S +S4S 4S++ *+S *+S#4 #4) ) ) )4 4P+ P+$4 $4( ( #86S #86S6S 6S

14%1B/ 

'iisi per jenis harta ber,ujud&tidak ber,ujud yang dimiliki dan dipergunakan d alam perusahaan yang dapat disusutkan&diamortisasi"



olom A+T+T+# diisi dengan in$ormasi yang relean (apabila ada) mengenai : 3 tahun3 tahun3tah tahun un real realuas uasii yang yang pernah pernah dilak dilakukan ukan>> 3 $asilitas $asilitas penanaman penanaman modal modal berupa berupa penyusut penyusutan&amo an&amortis rtisasi asi diper diperepat" epat"



olom DT6'D PD#9?S?T+#&+6TS+S diisi dengan kode:

DT6'D



6'D

PD#?#++#

aris /urus %umlah +ngka Tahun

/ %+T

omersial&5iskal omersial

Saldo enurun

S

omersial&5iskal

Saldo enurun anda %umlah %am %asa

S %%%

omersial omersial

%umlah Satuan Produksi

%SP

omersial&+mortisasi 5iskal

etode /ainnya

/

omersial

Bagi Bagi Wajib Paj Pajak ak yang yang menye menyele leng nggar garak akan an pembu pembukua kuan n

dala dalam m

mata mata

uang uang

'olla 'ollar r

+merika +merika Serikat. Serikat. perhatikan perhatikan ketentuan mengenai kurs konersi aktia tetap sebagaimana sebagaimana diatur dalam Peraturan enteri euangan #omor 1=-&P"0!&2007 tentang Tata Aara Penyelenggara Penyelenggaraan an Pembukuan Pembukuan 'engan enggunakan enggunakan Bahasa +sing +sing 'an Satuan ata ?ang Selain upiah Serta e,ajiban e,ajiban Penyampaian Penyampaian Surat Pemberitahua Pemberitahuan n Tahunan ahunan Pajak Penghasilan Penghasilan Wajib Wajib Pajak Badan sebagaimana sebagaimana diubah dengan Peraturan Peraturan enteri enteri euangan #omor 24&P"011&2012" 2. P$8 P$8+T6( +T6(4( 4( #:P(S4S #:P(S4S++ #$6+4( #$6+4( *+S#4) )4P+ )4P+$4( $4( #86S6S #86S6S 24%2B/ 24%2B/

Perhitungan kompensasi kerugian $iskal di sini hanyalah berkenaan berken aan dengan kerugian $iskal dari kegiatan usaha di ndonesia saja. tidak termasuk kerugian $iskal dari kegiatan usaha di luar negeri baik melalui melalui bentuk usaha tetap (B?T) ataupun bukan B?T" Terh Terhadap adap kerugian $iskal $iskal dari kegiatan kegiatan usaha di luar negeri berdasarkan berdasarkan eputusan eputusan enteri enteri euangan euangan #omor 1-4&"0!&2002 jo" 0!&P%" 0!&P%"!1& !1&2004 2004

hanya hanya

Surat

Ddaran

'irektur

%enderal

Pajak

#omor

SD3

dapat dapat dikompe dikompensa nsasik sikan an dengan dengan keuntunga keuntungan n $iskal $iskal yang diteri diterima ma

dan&atau dan&atau diperoleh diperoleh dari kegiatan kegiatan usaha usaha di luar luar negeri negeri dari dari negara negara yang yang sama per (per country kerugian $iskal $iskal yang basis)" 'alam hal demikian. harus dibuat perhitungan kompensasi kerugian terpisah dengan bentuk da$tar yang sama" 

olom olom D? D?+# +# '+# PD#;+ PD#;+S/ S/+# +# #DT6 #DT6 5S+/ 5S+/ diisi dengan dengan data data yang yang bersumber dari Surat etetapan Pajak atau eputusan eberatan&Putusan Banding. atau dalam hal tidak&belum ada keputusan tersebut. bersumber dari SPT Tahunan" 20



olom3kolom olom3kolom

6PD#S+S 6PD#S+S

D?+# D?+#

5S+/

diisi

dengan

distribusi distribusi



olom3kolom olom3kolom

6PD#S+S 6PD#S+S

D?+# D?+#

besarnya kompensasi kerugian $iskal

untuk

5S+/

diisi

dengan

masing3masing tahun

distribusi distribusi

setelah

tahun

terjadinya kerugian $iskal" 'alam hal memperoleh $asilitas penanaman modal berupa kompensasi kerugian $iskal yang lebih dari * tahun (kerugian $iskal dari hasil penanaman modal sejak saat mulai berproduksi komersial). jumlah tahun dan kolom dapat ditambah dengan menggunakan lembar kedua" 

Bagi Wajib Wajib Pajak yang menyelenggarak menyelenggarakan an pembukuan pembukuan dalam mata uang 'ollar 'ollar +merika +merika Serikat. perhatikan ketentuan mengenai kompensasi kerugian $iskal sebagaimana diatur dalam Peraturan enteri euangan #omor 1=-&P"0!&2007 s"t"d"t"d"Peraturan enteri euangan #omor 24&P"011&2012"



Pindahkan jumlah pada kolom kolo m (C) LT+;?# LT+;?# P+%+ P+%+ #L ke 56?/ 1771 atau 56?/ 1771 & 8 (;uru$ + +ngka 2). 2). dan pindahkan pindahkan jumlah jumlah pada kolom (=) (=) LT+;?# LT+;?# BD%+/+#L BD%+/+#L ke 56?/ 1771 atau 56?/ 1771 & 8 (;uru$ D +#+ 14 Butir b)"

Aontoh Pengisian (5ormulir /ampiran husus 2+): PT +BA berdir berdirii pada tahun tahun 200-" 200-" Pada Tahun Tahun Pajak 2014 2014 Wajib Wajib Pajak memperoleh memperoleh laba $iskal $iskal sebesar sebesar p*0"000"000.3 p*0"000"000.3"" +dapun +dapun keuntungan&ker keuntungan&kerugian ugian $iskal $iskal tahun3tahun tahun3tahun sebelumnya sebelumnya adalah sebagai berikut :

Tahun

/aba&u i

%umlah 20"000"000

2 007 2 00 C 2 00 = 201 0 2011 201 2 201 !

ru i $iskal ru i $iskal ru i $iskal ru i $iskal laba $i $iskal laba $i $iskal ru i $iskal

      

" *"000"000 " 1"000"000 " 100"000"000 " 20"000"000 " !0"000"000 " 10"000"000 " *"000"000

Pengisian ke dalam 5ormulir husus 2+ yaitu sebagai berikut:

21

,. P$(Y P$(Y4 4T44( T$4(S4#S+ T$4(S4#S+ '4)4 86B6(4( 86B6(4( +ST+W4 +ST+W4 )4P+$4 )4P+$4( ( #86S6S ,4%,BH ,4- 1%,B-1H dan ,4-2%,B-2/

/ampiran !+&!B merupakan sarana bagi Wajib Pajak untuk melaporkan pihak3pihak yang mempunyai hubungan istime,a dan transaksi3transaksi yang dilakukan dengan mereka" Wajib Pajak "ang berke
Wajib Pajak yang harus mengisi /ampiran !+&!B adalah Wajib Pajak yang memiliki pihak3 pihak yang mempunyai hubungan istime,a dan&atau memiliki transaksi dengan pihak3pihak yang mempunyai hubungan istime,a" Pihak-pihak "ang mempun"ai hubungan istime
diatur oleh: 

Pasal 1C ayat (4) ?ndang3?ndang PPh>



Pasal 2 ayat (2) ?ndang3?ndang Pajak Pertambahan #ilai>



Pasal = ayat (1) Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda ndonesia dengan mitra perjanjian"

4. )4P+$4( #86S6S #86S6S ,4%,B P$(Y4 P$(Y4T T44( T$4(S4#S+ T$4(S4#S+ '(4( P+84# Y4( +)+#+ 86B6(4( +ST+W4/ +. '4*T4$ '4*T4$ P+84# P+84# Y4( Y4(  P6(Y P6(Y4 4+ 86B6(4( 86B6(4( +ST+W +ST+W4 4

'iisi dengan da$tar pihak3pihak yang mempunyai hubungan h ubungan istime,a dengan Wajib Wajib Pajak" 1. (ama

'iisi dengan nama lengkap pihak yang empunyai hubungan istime,a dengan Wajib Pajak" 2. 4l 4la ama matt

'iisi dengan nama lengkap pihak yang mempunyai hubungan istime,a dengan Wajib Pajak" ,. (omor Pokok Pokok Wajib Wajib Pajak% TaI TaI +dentiiat +dentiiation ion (umber

'iisi dengan #omor Pokok Wajib Pajak dari pihak yang mempunyai hubungan istime,a dengan ,ajib Pajak. jika pihak tersebut merupakan Wajib Wajib Pajak dalam negeri" 'iisi dengan !ax !ax "dentification #umber dari pihak yang mempunyai hubungan istime,a dengan Wajib Wajib Pajak. jika pihak tersebut merupakan Wajib Wajib Pajak luar negeri" 'ala 'alam m hal hal Wajib jib Pajak Pajak a$il a$ilia iasi si merupa merupaka kan n Wajib jib Pajak Pajak /u /uar ar #eger #egerii yang yang tidak tidak memiliki #PWP di negaranya maka kolom #PWP&!ax "dentification #umber dapat diberi diberi tanda tanda K3K dengan dengan disert disertai ai surat surat pernya pernyataa taan n melaporkan Surat Pemberitahuan Tahunan"

dari dari

Wajib Wajib Pajak Pajak

yang

. #e #egia giatan tan 6sa 6saha ha

'iisi dengan kegiatan utama yang dilakukan oleh pihak yang mempunyai hubungan istime,a dengan Wajib Wajib Pajak dalam transaksi yang dilakukannya dengan Wajib Wajib Pajak" 5. Bentuk 8ubungan dengan Wa Wajib jib Pajak Pajak

'iisi dengan memilih satu atau lebih pilihan pilihan bentuk hubungan yang dilakukan oleh Wajib Wajib Pajak dengan pihak yang mempunyai hubungan istime,a" Bentuk hubungan tersebut yaitu: $. ;ubungan istime,a karena kepemilikan saham& penyertaan sebagaimana diatur

oleh Pasal 1C ayat (4) huru$ a ?ndang3?ndang PPh" istime,a karena penguasaan sebagaimana diatur oleh oleh Pasal 1C ayat %. ;ubungan istime,a (4) huru$ b ?ndang3?ndang PPh" ;ubungan istime,a istime,a karena hubungan hubungan keluarga keluarga sebagaimana sebagaimana diatur diatur oleh Pasal &. ;ubungan 1C ayat (4) huru$  ?ndang3?ndang PPh" '. ;ubungan istime,a karena pengandalian sebagaimana diatur oleh Pasal = ayat (1)

Perjanjian Perjanjian Penghindaran Penghindaran Pajak Berganda (ta@ treaty) antara ndonesia ndonesia dengan negara domisili pihak yang mempunyai hubungan istime,a dengan Wajib Pajak ++. $+(C+4( T$4(S4#S+ T$4(S4#S+ '(4( P+84# P+84# Y4( Y4( P6(Y4+ P6(Y4+ 86B6(4( 86B6(4( +ST+W4 1. (omor (omor 6rut 6rut Tr Transaksi ansaksi

'iisi dengan nomor urut transaksi berdasarkan urutan ,aktu" 2. (ama itr itra a Tra Transak nsaksi si

'iisi dengan nama mitra transaksi yang merupakan pihak yang mempunyai hubungan istime,a dengan Wajib Wajib Pajak sebagaimana dilaporkan dilaporkan dalam tabel " ,. 3en 3enis is Tr Trans ansaksi aksi

'iisi dengan transaksi antara Wajib Pajak dengan pihak lain yang memiliki hubungan istime,a" 'alam hal terdapat lebih dari satu transaksi. maka transaksi lainnya tersebut harus dilaporkan seluruhnya dengan mengisi kolom tersebut pada baris berikutnya" Penjelasan atas kode jenis transaksi sebagai berikut : a. penjualan&pembelian barang ber,ujud (bahan baku. barang jadi dan barang

dagangan). b. penjualan&pembelian barang modal. termasuk aktia tetap. . penyerahan&peman$aatan barang tidak ber,ujud. d. peminjaman uang. e. penyerahan jasa. . penyerahan&perolehan instrumen keuangan seperti saham dan obligasi. g. dan lain3lain"

. (ila (ilaii Tr Transa ansaksi ksi

'iisi dengan nilai total transaksi dengan menyebutkan mata uang yang digunakan" 5. eto etode de Penet Penetapan apan 8arg 8arga a

'iisi 'iisi dengan metode metode yang yang diplih diplih untuk digunakan digunakan dalam dalam menentukan menentukan harga trans$er trans$er ,ajar dalam transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istime,a. sebagaimana yang diatur oleh ?ndang3?ndang PPh" etode tersebut yaitu: 1. Compa Comparab rable le Unco Uncontr ntroll olled ed Price Price 2. Cost Cost Plus Plus Me Meth thod od 3. Re Resa sale le Pric Pricee Met Metho hod d 4. Tran Transac sactio tional nal et et Margin Margin Metho Method d !. Pro" Pro"it it #pli #plitt Met Metho hod d $. 4lasan Penggunaan etode

'iisi 'iisi dengan alasan mengapa mengapa metode tersebut digunakan" digunakan" +lasan tersebut harus sesuai sesuai dengan kenyataan yang sesungguhnya" Wajib Pajak dapat memilih metode yang dinilai paling sesuai. sepanjang dapat dapa t memberikan penjelasan dan dokumentasi yang memadai untuk untuk memast memastika ikan n bah,a bah,a peneta penetapan pan harga harga trans$ trans$er er telah telah dilaku dilakukan kan sesuai sesuai dengan dengan prinsip ke,ajaran"

B.)4P+$4( #86S6S ,4-1%,B-1 P$(Y4T44( T$4(S4#S+ '4)4 86B6(4( +ST+W4 +ST+W4// ':#6(T4S+ P(T4P4( 84$4 W434$

Berilah tanda silang (N) pada kotak3kotak yang tersedia (9a atau Tidak) dari setiap pernyataan yang ada. sesuai dengan kondisi dokumentasi yang dimiliki oleh Wajib Wajib Pajak" 'okumen sebagaimana dimaksud dalam lampiran khusus !+31&!B31 ini disesuaikan dengan kelaGiman internasional dalam hal Wajib Pajak menyatakan memiliki dokumentasi tersebut" Wajib Pajak dapat menentukan sendiri jenis dan bentuk dokumen transfer pricin( yang harus diselenggara diselenggarakan kan disesuaikan disesuaikan dengan bidang usahanya. sepanjang sepanjang dokumentasi dokumentasi tersebut tersebut mendukung penggunaan metode penetapan harga ,ajar yang dipilih oleh Wajib Pajak"

C. )4P+$4( #86S6S #86S6S ,4-2%,B-2 P$(Y4 P$(Y4T T44( T$4(S4#S+ T$4(S4#S+ '(4( P+84# Y4( $6P4#4( P('6'6# T%& '%() C*UTR+ /

Wajib Pajak "ang berke
Wajib Wajib Pajak yang harus mengisi /ampiran ini adalah ad alah Wajib Wajib Pajak yang memiliki transaksi dengan pihak3pihak yang merupakan penduduk tax haven country"

+.'4) +.'4)4 4 84) W43+B P434# '4)4 '4)4 T486( P434# 434# +(+ )4# )4#6#4 6#4( ( T$4(S4#S+ T$4(S4#S+

'(4( '(4( P+84#-P+ P+84#-P+84# 84# Y4( Y4( $6P4 $6P4#4( #4( P('6'6# P('6'6#

dengan n da$t da$tar ar piha pihak3 k3pi piha hak k yang yang (4 (4$4 $4 T4G 84@ 84@( C:6( C:6(T T$Y 'iis 'iisii denga

dengan n da$t da$tar ar piha pihak3 k3pi piha hak k yang yang (4 (4$4 $4 T4G 84@ 84@( C:6( C:6(T T$Y 'iis 'iisii denga merupakan penduduk ta@ haen ountry yang memiliki Transaksi dengan Wajib Pajak" 1. (ama

'iisi dengan nama lengkap pihak3pihak yang merupakan penduduk tax haven country" 2. 3eni 3eniss Tra ransa nsaksi ksi

'iisi dengan: a" penjualan&pembelian barang ber,ujud (bahan baku. barang jadi dan barang dagangan). b" penjualan&pembelian barang modal. termasuk aktia tetap. " penyerahan&p penyerahan&peman$a eman$aatan atan barang barang tidak tidak ber,ujud. ber,ujud. d" peminj peminjama aman n uang. uang. e" peny penyera eraha han n jasa. jasa. $" penyerahan&p penyerahan&peroleh erolehan an instrumen instrumen keuangan keuangan sepert sepertii saham dan obligasi. obligasi. g" g" dan lain3lai lain3lain" n" ,. (e (eg gar ara a

'iisi dengan nama #egara mitra Transaksi yang merupakan tax haven menurut ketentuan yang berlaku" . (ila (ilaii Tr Transa ansaksi ksi

'iisi dengan nilai total transaksi"

++. P(T P(T4P 4P4( 4( (+)4+ T$4(S4#S+ '+ 4T4S; 4T4S; '+TT4P#4( '+TT4P#4( '(4( (6(4#4( P$+(S+P #W434$4( '4( #)49+4( 6S484

'iisi dengan memilih ja,aban "a atau tidak (dengan memberi tanda AG) sesuai dengan kondisi transaksi dan penetapan harganya yang dilakukan oleh Wajib Pajak" . '4*T '4*T4$ 4$ *4 *4S+)+T S+)+T4S 4S P(4(44( :'4) )4P+$4( )4P+$4( #86S6S #86S6S 4%B/ 4%B/ 

+ngka ngka 1 : a"

'ii 'iisi #om omor or&T &Taangga nggall Sur Surat Per Perset setujua ujuan n etu etuaa

BP mengenai penanaman modal> b" 'iisi #omor&Tanggal ent enter erii euan euanga gan n +ngka 2 : a" %?/+;

Surat eputusan

menge mengena naii pem pembe beri rian an $asilitas penanaman modal"

PD#+#++# 6 6'+/

9+#

'SDT?%?.

diisi

sesu sesuai ai deng dengan an juml jumlah ah dala dalam m mata mata uang uang yang yang ter teran antu tum m berd berdas asar arka kan n Sura Suratt Persetujuan etua BP" +pabila mata uang tersebut berbeda dengan mata uang yang diperg dipergunak unakan an dalam dalam pembuku pembukuan an perusa perusahaan haan.. antum antumkan kan juga juga jumlah jumlah nilai nilai ekuialennya ekuialennya dalam dalam mata uang uang pembukuan pembukuan dengan dengan kurs yang yang sebenarnya sebenarnya berlaku berlaku pada saat trans$er dana ke rekening perusahaan" 'alam hal dana belum ditrans$er. jumlah nilai ekuialennya dapat menggunakan kurs yang sebenarnya berlaku pada tanggal Surat Persetujua Persetujuan n etua etua BP BP (berikan (berikan atatan atatan kaki yang yang dipandang dipandang perlu)> b" PD#+#++# 6'+/. baru atau perluasan. beri tanda silang dalam

kotak yang sesuai berdasarkan Surat Persetujuan etua BP>

kotak yang sesuai berdasarkan Surat Persetujuan etua BP> " ' B'+# B'+# ?S+;+ ?S+;+ '+#&+ '+#&+T T+? ' '+D+; '+D+;.. isi sesuai sesuai dengan dengan bidang usaha dan&atau daerah tertentu yang disetujui untuk penanaman modal berdasarkan Surat Persetujuan etua BP> d" 5+S/T 5+S/T+S +S 9+ 9+# 'BD+#. 'BD+#. beri tanda silang silang dalam kotak3kotak kotak3kotak jenis jenis $asilitas $asilitas yang sesuai sesuai (dan angka - sampai 10 dalam dalam

kotak

tahun)

berdasarkan Surat eputusan enteri euangan" 

+ngka ! : D+/S+S PD#+#++# 6'+/ a" T+;?# +;?# #. #. diisi diisi dengan dengan jumlah jumlah realis realisasi asi penanam penanaman an mod modal al dalam dalam Tahun Pajak SPT Tahunan selama periode sampai saat mulai berproduksi komers kom ersial ial.. yang yang dinyat dinyatakan akan dalam dalam mata mata uang uang pembuku pembukuan an berdas berdasark arkan an laporan keuangan yang telah diaudit oleh +kuntan Publik> b" S"'" T+;?# T+;?# #. diisi dengan jumlah realisasi penanaman modal kumulati$ sampai dengan Tahun Tahun Pajak SPT Tahunan Tahunan selama periode sampai saat mulai berproduksi komersial. berdasarkan laporan realisasi penanaman modal yang telah diaudit oleh +kuntan Publik" 

+ngka 4 : 'iisi

dengan

tanggal

saat

mulai berproduksi

komersial berdasarkan laporan realisasi penanaman modal yang telah diaudit oleh +kuntan Publik" 

+ngka * : 5+S/T+ 5+S/T+S S PD#?+#+# PD#;+S/+# #DT6 a" isi dalam kotak tahun dengan angka 1 sampai - seara seara berurut berurut untuk setiap setiap Tahun Tahun Pajak sejak tahun saat mulai berproduksi komersial (SB)> b" besarnya $asilitas pengurangan penghasilan neto untuk

Tahun Tahun Pajak

tersebut yang dihitung sebesar *F dari jumlah realisasi penanaman modal tersebut pada angka ! huru$ b" Pindahkan jumlah hasil perhitungan angka * huru$ b ke 56?/ 1771 I  atau 56?/ 1771 I  & 8 (+ngka 7 olom (!)" 5. '4*T '4*T4$ 4$ C4B4( C4B4( 6T4 6T44 4 )4P+$4 )4P+$4( ( #86S6S #86S6S 54%5B/ 54%5B/

'iisi

dengan in$ormasi

alamat alamat

lengkap

dan

#PWP

(apabila sudah

terda$tar

di

PP lokasi) hanya untuk kantor3kantor abang atau tempat3tempat usaha utama di berbagai lokasi lokasi"" antor antor3ka 3kanto ntorr abang abang pembant pembantu u atau atau per,aki per,akilan lan yang yang berada berada di ba,ahny ba,ahnyaa ukup ukup disebutkan jumlahnya saja" antor abang yang berada&berkedudukan b erada&berkedudukan di luar negeri juga harus diantumkan" 

olom (1) diisi dengan #omor ?rut



olom (2) diisi dengan +lamat Aabang ?tama



olom (!) diisi dengan #PWP /okasi



olom (4) diisi dengan jumlah Aabang Pembantu

>. P$8+T6(4( PPh PPh P4S4) P4S4) 2> 4Y4 4Y4T / )4P+$4( #86S6S #86S6S >4%>B/

>. P$8+T6(4( PPh PPh P4S4) P4S4) 2> 4Y4 4Y4T / )4P+$4( #86S6S #86S6S >4%>B/ 

+ngka 1 : PD#;+S/+# #DT6 6DS+/ 'iisi dari 56?/ 1771 I  atau 56?/ 1771 I  & 8 (+ngka ! olom (!))"



+ngka 2 : PD#9DS?++# 5S+/ P6ST5 & #D+T5 #D+T5 'iisi dari 56?/ 1771 I  atau 56?/ 1771 I  & 8 (%umlah +ngka *m dan +ngka -e)" 'alam hal Wajib Pajak&B?T dikenai PPh Badan yang bersi$at $inal. penyesuaian $iskal positi$&negati$ positi$&negati$ harus dihitung dihitung tersendiri sesuai ketentuan yang berlaku berdasarkan berdasarkan pembukuan&laporan keuangan"



+ngka ! : PD#;+S/+# #DT6 5S+/ +pabila jumlahnya negati$ maka pengisian selanjutnya tidak perlu dilakukan karena tidak akan terutang PPh Pasal 2- ayat (4)"



+ngka 4 : P+%+ PD#;+S/+# B+'+# TD?T+# 'iisi dari 56?/ 1771 atau 56?/ 1771 & 8 (;uru$ B +ngka -). atau atau

dala dalam m hal hal dike dikenai nai PPh $inal $inal.. diis diisii dari dari 56 56?/ ?/  1771 I < atau atau

56?/ 1771 I < & 8 (Bagian + +ngka +ngka 7 atau C)" 

+ngka * : '+S+ PD#D#++# PPh P+S+/ 2- +9+T (4) +pabila jumlahnya negati$ maka pengisian selanjutnya tidak perlu dilakukan karena tidak akan terutang PPh Pasal 2- ayat (4)"



+ngka - : PPh P+S+/ 2- +9+T (4) +pabila jumlahnya ada. beri tanda (N) dalam kotak yang sesuai dan lengkapi dengan in$ormasi yang diperlukan pada sisi kotak yang diberi tanda (N)"

/ihat : Peraturan

enteri

euangan

#omor 14&P"0!&2011

tentang tentang Perlakuan Perlakuan Perpajakan Perpajakan +tas Penghasilan Penghasilan ena Pajak Sesudah Sesudah 'ikurangi Pajak 'ari Suatu Bentuk ?saha Tetap " 7. #$' #$'+T +T P43 P434# 4# )64$ )64$ ($+ ($+ )4P+ )4P+$4( $4( #86S6S #86S6S 74%7B/ 74%7B/ 

'iisi dengan rinian bukti pemotongan&pembayaran PPh yang terutang di luar negeri dengan didukung didukung laporan laporan keuangan penghasilan penghasilan dari luar negeri. negeri. $otokopi $otokopi Surat Pemberitahua Pemberitahuan n Pajak yang yang disampaikan disampaikan di luar negeri. dan $otokopi dokumen pembayaran pajak di luar negeri" Tata ara penghitungan agar mengau pada Pasal 24 ?ndang3?ndang PPh jo" eputusan enteri euangan #omor 1-4&"0!&2002 tanggal 1= +pril 2002"



Pengkreditan PPh yang terutang&dibayar di luar negeri terhadap PPh yang terutang di ndonesia adalah mana "ang lebih keil antara jumlah yang sebenarnya atau jumlah tertentu yang dihitung berdasarkan $ormula

sebagai berikut:

sebagai berikut:

%umlah Pen hasila %umlah hasilan n dari dari Penghasilan ena Pajak 

N

Total PPh Terutang

'alam hal penghasilan yang yang diterima&diperoleh diterima&diperoleh di luar luar negeri berasal dari beberapa

negara. maka penghitungan kredit pajak berdasarkan $ormula

terseb tersebut ut dilakuk dilakukan an untuk untuk masing masing33 masing masing negara negara (ordinary ordinary credit credit per country basis)" Penghasilan kena pajak dalam $ormula tersebut tidak

termasuk termasuk Pajak yang bersi$at bersi$at $inal sebagaimana sebagaimana dimaksud dimaksud Pasal 4 ayat (2).

Pasal C ayat

(1) dan ayat (4) ?ndang3?ndang PPh" 3

olo olom m (1) (1) dii diisi si den denga gan n #omo #omorr ?rut ?rut>>

3

olom olom (2) diisi diisi dengan dengan #ama #ama Pemoto Pemotong ng Pajak Pajak 'i /uar /uar #ege #egeri> ri>

3

olom olom (!) diisi diisi denga dengan n +lamat +lamat Pemoto Pemotong ng Pajak Pajak 'i /uar /uar #egeri #egeri>>

3

olom olom (4) (4) diisi diisi dengan dengan jenis jenis penghas penghasila ilan> n>

3

olom olom (*) diis diisii dengan dengan jumlah jumlah pengha penghasil silan an neto neto yang diter diterima ima>>

3

olom (-) diisi dengan jumlah jumlah pajak pajak yang yang terutang&di terutang&dibayar bayar di luar negeri dalam mata uang rupiah berdasarkan kurs konersi saat tanggal pembayaran&terutangnya pajak>

3

olom (7) diisi diisi dengan dengan jumlah jumlah pajak pajak yang yang terutang& terutang&dibaya dibayarr di luar luar negeri negeri dalam mata uang asing>

3

olom (C) diisi diisi dengan jumlah jumlah kredit kredit pajak yang yang dapat diperhitung diperhitungkan kan menurut menurut ketent ketentuan uan Pasal Pasal 24 ?ndang3 ?ndang3?nd ?ndang ang PPh jo" eputu eputusan san enter enterii euanga euangan n #omor #omor 1-4&"0!&2002 tentang redit Pajak /uar #egeri"

D. T$4 T$4(S# (S#$+P $+P #6T+P #6T+P4 4( ) ) ((-) ) ( ( '4$ '4$++ )4P )4P:$4 :$4( ( # #64( 64(4( 4( )4P+$4( #86S6S D4-1 % D4-2 % D4-, % D4- % D4-5 % D4-> % D4-7 % D4-D % DB-1 % DB-2 % DB-, % DB- % DB-5 % DB-> % DB-7 % DB-D /

Transkrip utipan Dlemen3Dlemen dari /aporan euangan merupakan ringkasan dari laporan keuanga keuangan n yang mener menermin minkan kan keselu keseluruh ruhan an isi isi dari dari laporan laporan keuanga keuangan" n" Trans Transkri krip p utipa utipan n Dlemen3 Dlemen dari /aporan euangan dibedakan menurut jenis usaha Wajib Pajak yaitu

(o. 1" 2" !"

*" -"

4" C+3* C+3-

7" C"

C+37 C+3C

#ode *ormulir C+31 C B3 C+32 C B3 C+3! C B3

3enis 6saha Wa ib Pa ak Perusahaan ndustri anu$aktur Perusahaan 'a an Bank onensional

C+34 CB34 Bank S ariah CB3 Perusahaan +suransi CB3 #on3uali$ikasi (selain tujuh CB3 CB3

'ana Pensiun Perusahaan Pembia aan

ode 5ormulir yang mengandung huru$ + tersebut merupakan kode $ormulir bagi Wajib Pajak yang menyelenggarakan pembukuan dalam mata uang upiah. sedangkan ode 5ormulir yang mengan mengandung dung huru$ huru$ B terseb tersebut ut merupak merupakan an kode $ormul $ormulir ir bagi Wajib Wajib Pajak Pajak yang diiGin diiGinkan kan menyelenggarakan pembukuan dalam mata uang 'ollar +merika Serikat" Setiap Wajib Wajib Pajak ,ajib mengisi salah salah satu $ormulir transkrip kutipan elemen3elemen dari laporan keuangan tersebut sesuai dengan jenis usahanya"

PT6(36# P(+S+4(

Tahun Tahun Pajak :'iisi dengan angka tahun buku dan periode tahun buku perusahaan #PWP #PWP :

'iisi 'iisi sesu sesuai ai dengan dengan #PWP #PWP yang yang tera terantum ntum dalam dalam artu artu #PWP #PWP #ama #ama WP

:

'iisi 'iisi ses sesuai uai dengan dengan nama nama yang yang terant terantum um dala dalam m art artu u #PWP #PWP

lemen (eraa 

Dlemen neraa terdiri dari dua sisi yaitu sisi aktia serta sisi ke,ajiban dan ekuitas" 

Setiap Setiap saldo saldo akun akun neraa neraa dalam dalam /apora /aporan n euanga euangan n harus harus dipind dipindahka ahkan n dengan tepat ke akun neraa dalam transkrip kutipan"



Wajib Pajak mengisi akun neraa dalam transkrip kutipan seperlunya. sesuai dengan akun yang yang ada dalam /aporan euangan"



%ika %ika akun akun nera neraa a dala dalam m tran transk skri rip p kuti kutipa pan n tidak tidak ada dalam dalam

/apor /aporan an

euangan maka kolom nilai akun neraa dalam transkrip kutipan tersebut ukup diisi dengan tanda oret (3)" 

%ika akun neraa dalam /aporan euangan tidak sesuai dengan akun neraa dalam transkrip transkrip kutipan kutipan maka pindahkan pindahkan nilai akun neraa dalam dalam /aporan euan euanga gan n ters tersebu ebutt ke akun akun seje sejeni niss atau atau ke akun akun lain lainny nyaa yang yang terd terdapa apatt dalam transkrip transkrip kutipan. misalnya pindahkan akun good,ill ke akun aktia tidak lanar lainnya"

lemen laporan laba%rugi 

Setiap Setiap saldo akun laporan laporan laba&rugi laba&rugi dalam /aporan /aporan euangan euangan harus dipindahkan dengan tepat ke akun laporan laba&rugi dalam transkrip kutipan"



Wajib Wajib Pajak mengisi akun laporan laba&rugi dalam transkrip transkrip

kutipan

seperlunya. sesuai dengan akun yang ada dalam /aporan euangan" 

%ika akun laporan laba&rugi dalam transkrip kutipan tidak ada dalam /aporan euangan euangan maka kolom nilai akun laporan laporan laba&rugi laba&rugi dalam transkrip kutipan tersebut ukup diisi dengan tanda oret (3)"



%ika akun laporan laba&rugi dalam /aporan euangan tidak sesuai dengan akun laporan laporan laba&rugi laba&rugi dalam transkri transkrip p kutipan maka pindahkan pindahkan nilai akun laporan laporan laba&rugi dalam /aporan euangan tersebut tersebut ke akun sejenis atau ke akun lainnya yang terdapat dalam transkrip kutipan"

lemen transaksi dengan pihak-pihak "ang mempun"ai hubungan istime
lemen transaksi dengan pihak-pihak "ang mempun"ai hubungan istime
Pihak3pihak yang mempunyai hubungan istime,a adalah pihak3pihak yang dianggap mempunyai hubungan istime,a istime,a bila satu pihak mempunyai kemampuan kemampuan untuk mengendalikan mengendalikan pihak lain atau mempunyai mempunyai pengaruh pengaruh signi signi$i $ika kan n atas atas piha pihak k lain lain dala dalam m menga mengamb mbil il keput keputus usan an keuan keuanga gan n dan dan operasional"



Transaks Transaksii antara pihak3pihak pihak3pihak yang mempunyai mempunyai hubungan istime,a istime,a adalah suatu suatu

pengal pengaliha ihan n sum sumber ber daya atau ke,aji ke,ajiban ban antara antara pihak3 pihak3pih pihak ak yang yang

mempunyai hubungan istime,a. tanpa menghiraukan apakah suatu harga diperhitungkan" 

Beriku Berikutt ini adalah adalah ontoh ontoh situas situasii transa transaksi ksi antara antara pihak pihak yang yang mempuny mempunyai ai hubungan istime,a yang mungkin memerlukan pengungkapan:

3 pembel pembelia ian n atau atau penj penjua uala lan n bara barang ng 3 pembeli pembelian an atau atau penjua penjualan lan prope properti rti dan dan aktia aktia lain lain 3 pember pemberia ian n atau atau pene peneri rima maan an jas jasaa 3 peng pengal alih ihan an rise risett dan peng pengem emba banga ngan n 3 pendanaan pendanaan (termasu (termasuk k pemberian pemberian pinjam pinjaman an dan penyetoran penyetoran modal modal baik baik seara seara tunai tunai maupun dalam bentuk natura) 3 garans garansii dan dan penjam penjamina inan n (ol (ollat latera eral) l) 3 kont kontra rak k mana manaje jem men" en"

Pern"ataan

a" diisi diisi dengan dengan tempat tempat dan tanggal pembuatan pembuatan transri transrip p b" berilah tanda silang (N) pada kotak yang sesuai " diisi diisi dengan dengan nama lengkap lengkap penguru pengurus&k s&kuas uasaa d" kotak diisi diisi dengan dengan tanda tanda tangan tangan dan ap ap perusahaan perusahaan

10.2. Cara dan Contoh Pengisian SPT Tahunan PPh Badan Tahun 201 Beserta )ampirann"a

10.2.1. *ontoh +an *ara Pen#i&ian ,PT Tahunan PPh Ba$an 1771 ntu! PT Per&eroan Ter/ata& +en#an &aha Non inal Per$a#an#an Atau ,u""lier 3%el Aonto Aontoh h 'an 'an Aara Aara Pengi Pengisi sian an SPT Tahunan hunan PPh PPh Bada Badan n 1771 1771 ?ntu ?ntuk k PT (Per (Perse sero roan an Terbatas) Terbatas) 'engan ?saha #on 5inal (Perdagangan +tau +tau Supplier) berbentuk D@el Tahun Tahun •

Pajak 2014 : +pabila +pabila Wajib ajib Pajak Badan dengan kegiatan usaha dibidang dibidang perdagangan perdagangan atau supplier supplier memiliki memiliki peredaran usaha bruto untuk Tahun Tahun Pajak 201! melebihi melebihi p"4"C00"000"0 p"4"C00"000"000.00 00.00 (p"4.C (p"4.C ilyar). ilyar). maka perhitungan perhitungan pajak penghasilan penghasilan untuk Tahun Tahun Pajak 2014 adalah berdasarkan tari$ pajak penghasilan Pasal 17 ?ndang3?ndang #omor !- Tahun Tahun 200C

•

Tentang Tentang Pajak Penghasilan" Aont Aontoh oh Pengi Pengisi sian an 5orm 5ormul ulir ir SPT Tahun hunan an PPh PPh Badan Badan 177 1771 1 ?ntu ?ntuk k PT (Per (Perse sero roan an Terbatas) 'engan ?saha #on 5inal (Perdagangan +tau Supplier) Berbentuk D@el adalah sebagai berikut : 'ata 'ata untu untuk k Peng Pengis isia ian n 5orm 5ormul ulir ir SPT Tahuna hunan n PPh PPh Bada Badan n 1771 1771 ?ntu ?ntuk k PT •

(Perse (Perseroa roan n Terba Terbatas tas)) 'engan 'engan ?saha ?saha #on 5inal 5inal (Perda (Perdagang gangan an +tau +tau Supplie Supplier) r) Berbentuk D@el : Tahun Pajak #ama Wajib Wajib Pajak #PWP +lamat %enis ?saha Peredaran ?saha Bruto Tahun Tahun 201! 201 ! Peredaran ?saha Bruto Tahun Tahun 2014 201 4

: : : : :

2 01 4 PT"Sejahtera PT"Sejahtera utiara as 02"02*"4*-"=3*21"000 %alan amper aya 22 Tanjung. Pur,okerto Perdagangan +tk dan %asa 5otoopy

:

4"=00"000"000

:

*"000"000"000

/ampiran Pengisian SPT3nya sebagai berikut :

10.2.2. Cara 'an Contoh Pengisian SPT Tahunan Tahunan PPh Badan 1771 6ntuk PT Perseroan Terbatas/ 'engan 6saha (on *inal 'agang/ dan *inal 3asa #onstruksi/ Berbentuk Iel

Aara 'an Aontoh Pengisian SPT Tahunan PPh Badan 1771 ?ntuk PT (Perseroan Terbatas) Terbatas) 'engan ?saha #on 5inal ('agang) dan 5inal (%asa onstruksi) Berbentuk D@el Tahun Pajak 2014 : •

+pabila +pabila Wajib ajib Pajak Badan yang termasuk termasuk kriteria kriteria tertentu tertentu (Berdasarka (Berdasarkan n Peraturan Peraturan Pemerintah #omor 4- Tahun 201!) dan memiliki peredaran usaha bruto untuk Tahun Pajak Pajak 201! diatas diatas p"4"C0 p"4"C00"00 0"000"0 0"000.0 00.00 0 (p"4. (p"4.C C ilyar ilyar). ). maka perhit perhitung ungan an pajak pajak penghasilan untuk Tahun Tahun Pajak 2014 adalah berdasarkan tari$ pajak penghasilan berdasarkan Pasal 17 ?ndang3?ndang #omor !- Tahun Tahun 200C Tentang Tentang Pajak Penghasilan" Aontoh Pengisian SPT Tahunan PPh Badan 1771 ?ntuk PT (Perseroan Terbatas) 'engan ?saha #on 5inal ('agang) dan 5inal (%asa onstruksi) Berbentuk D@el Tahun Pajak 2014 adalah sebagai berikut :

•

'ata untuk Pengisian 5ormulir SPT Tahunan PPh Badan 1771 ?ntuk PT (Perseroan Terbatas) 'engan ?saha #on 5inal (Perdagangan) dan 5inal (%asa onstruksi) Berbentuk D@el :

Tahun Pajak #ama Wajib Wajib Pajak #PWP +lamat %enis ?saha Peredaran ?saha

Bruto

Perdagangan Tahun 201! Peredaran ?saha Bruto Perdagangan Tahun 2014 Pered Peredara aran n ?s ?sah ahaa Brut Bruto o %asa %asa onstruksi Tahun 2014

: : : : :

2 01 4 PT"6'+ PT"6'+ %+9 %+9+ + S+T 01"2!*"*4-"C3*21"000 %alan
:

-"400"000"000

:

!"*00"000"000

:

2"000"000"000

/ampiran Pengisian SPT3nya sebagai berikut :

10.2.,. Cara 'an Contoh Pengisian SPT Tahunan PPh Badan 1771 6ntuk C@ Perseroan #omanditer/ 'engan 6saha *inal PP >/ Berbentuk Iel

Aara Aara 'an Aontoh Aontoh Pengis Pengisian ian SPT Tahuna Tahunan n PPh Badan Badan 1771 ?ntuk A< (Perse (Perseroa roan n omanditer) 'engan ?saha 5inal (PP 4-) Berbentuk D@el Tahun Tahun Pajak 2014 :

•

+pabila +pabila Wajib ajib Pajak Badan yang termasuk termasuk kriteria kriteria tertentu tertentu (Berdasarka (Berdasarkan n Peraturan Peraturan Pemerintah #omor 4- Tahun 201!) dan memiliki peredaran usaha bruto untuk Tahun Pajak Pajak 201! sampai sampai dengan dengan p"4"C0 p"4"C00"0 0"000"0 00"000.0 00.00 0 (p"4.C (p"4.C ilyar ilyar). ). maka maka perhit perhitung ungan an pajak penghasilan untuk Tahun Tahun Pajak 2014 adalah berdasarkan tari$ pajak penghasilan berdasarkan PP 4- Tahun Tahun 201! yaitu sebesar 1 F dari Peredaran ?saha Bruto" Aontoh Pengisian SPT Tahunan PPh Badan 1771 ?ntuk A< (Perseroan omanditer)

•

'engan ?saha 5inal (PP 4-) Berbentuk D@el Tahun Tahun Pajak 2014 adalah sebagai berikut : 'ata untuk Pengisian 5ormulir SPT Tahunan PPh Badan 1771 ?ntuk A< (Perseroan omanditer) 'engan ?saha 5inal (PP 4-) Berbentuk D@el :

Tahun Pajak #ama Wajib Wajib Pajak #PWP +lamat %enis ?saha Peredaran ?saha Bruto Tahun Tahun 201! 201 ! Peredaran ?saha Bruto Tahun Tahun 2014 201 4

: : : : :

2 01 4 A< Sakura 01"2!*"*4-"C3*21"000 %alan
:

1"C00"000"000

:

2"100"000"000

/ampiran Pengisian SPT3nya sebagai berikut : 10.2.. Cara dan Contoh Pengisian *ormulir 'atar Pen"usutan dan 4mortisasi *iskal 'engan etode aris )urus Berbentuk Iel

Aara dan Aontoh Pengisian 5ormulir 5or mulir 'a$tar Penyusutan dan +mortisasi +mortisasi 5iskal 'engan etode aris /urus Berbentuk D@el Sebagai /ampiran SPT Tahunan Tahunan PPh Badan 1771 Tahun Tahun Pajak 2014 201 4 : •

Cara Pengisian *ormulir 'atar Pen"usutan dan 4mortisasi *iskal Tahun Pajak 201 adalah sebagai berikut !

1" Siapkan 'a$ta 'a$tarr Penyusutan Penyusutan dan +mortis +mortisasi asi Tahun Tahun Pajak 201!" 201!" 2" Siapkan Bukti Bukti Pembelian Pembelian ;arta ;arta Ber,ujud Ber,ujud dan ;arta Tidak Tidak Ber,ujud Ber,ujud Tahu Tahun n Pajak 2014" !" ;itung Penyusu Penyusutan tan dan +morti +mortisasi sasi Tahu Tahun n Pajak 2014 dengan dengan etode etode aris aris /urus" 4" Siapkan 5ormulir 5ormulir 'a$tar 'a$tar Penyusutan Penyusutan dan dan +mortis +mortisasi asi Tahu Tahun n Pajak 2014" *" si 5ormulir 5ormulir 'a$tar 'a$tar Penyusutan Penyusutan dan +mortis +mortisasi asi Tahu Tahun n Pajak 2014" 2014" •

Contoh Pengisian *ormulir 'atar Pen"usutan dan 4mortisasi *iskal Tahun Pajak 201 'engan etode aris )urus Berbentuk Iel adalah sebagai berikut !

'ata untuk Pengisian Pen gisian 5ormulir 'a$tar Penyusutan dan +mortisasi 5iskal Tahun Pajak 2014 'engan etode aris /urus : Tahun Pajak #ama Wajib Wajib Pajak #PWP etode Penyusutan

+ktia

: : : :

2 01 4 PT"+dil PT"+dil %aya +badi +badi 02"02*"4*-"=3*21"000 aris /urus

Bulan&Tahun

;arga

Perolehan

Perolehan

Penyusutan

elompok 1 : 2 omputer 1 eja ursi

!03013201! 0*30!32014

20"000"000 4"000"000

*"000"000 C!!"!!!

elompok 2 : 1 Dtalase dari

2030132014

10"000"000

1"2*0"000

+luminium 1 obil Toyota +ansa

0-31132014

100"000"000

2"0C!"000

elompok Bangunan : 1 edung antor

2=3023201!

200"000"000

10"000"000

!!4"000"000

1="1--"---

%umlah /ampiran Pengisian SPT3nya sebagai berikut :

SAP 10 Pengisian SPT

Recommend Documents