PROYECTO DE AULA DE ETICA EMPRESARIAL
Presentado por: Mora Gutierrez Aleida Ximena Código 1321640169 Carrillo Hinestroza Lina Andrea Código 1311290080 Peña Ortega Miryam Código 1411024387 Galvis García Esteban Código 1611021765 Carrillo Gomez Arnold Eleyder Código 1311020285
Tutora: Ana María Gomez Muñoz
Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano Ética Empresarial Marzo de 2016
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
Tabla de Contenido
Resumen……………………………………………………………………..…………...……3 Introducción………….……………………………………………………………..……...….4 Justificación………………………………….…………………….……….………..…......... 5 Antecedentes…………………………………………………………………….…...………..6 Marco Teórico ……………………………………….…………………….……..…………..7 Objetivos……………………………………………………………………………………....8 Objetivo General.……..…………………………………………….…………………...…....8 Objetivos Específicos……..…………………..……………………………..……………….8 Delimitación de la Investigación….…………………….….…………………...…….………9 Planteamiento del Problema……………….……………….………………….….……..…..10 Trabajo de Campo………………………………………………….…………………….…..11 Encuesta………………………………………………………………………………….…..11 Análisis de la encuesta……………………………………………………………………….11 Tabulación de la encuesta…………………………………………….……….…………..…12 Coherencia Temática………………………………………………………………………...13 Caso Enron. Fraude, manipulación o falta de ética…………………………………………14 Recomendaciones…..……………………………………………………………..………...18 Conclusiones………………………………………………………………………………...19 Bibliografía…………….……………………………..……………………..……….….......20
2
Resumen
Enron, una empresa eléctrica fundada en el año 1991, por su gran reconocimiento y fuerte bases económicas llego a ser la 6° empresa más grande a nivel mundial, contando con un flujo de caja $100.000.000.000., a comienzos del año 2001 Enron empieza a desenmascarar los grandes problemas que estaban ocultando, luego de ser protegida por su firma auditora quien era reconocida a nivel global, la firma Arthur Andersen. Enron, es el mayor escándalo que ha golpeado a Wall Street, debido a la cantidad de bancos e inversionistas involucrados, paso de ser una empresa de alto reconocimiento mundial a ser la vergüenza de todos sus atrayentes y a finales de este mismo año, Enron fue declarada en quiebra total, luego del des maquillaje completo del tráfico de influencias que se generaban en contratos en diferentes partes del mundo. El manejo contable creativo fue quien hizo destronar a esta empresa demostrando el incumplimiento de los principios fundamentales de integridad, objetividad, competencia, diligencias y comportamiento profesionales, quedando demostrando que en esta empresa no solo hubo manipulación de las cifras, sino la transgresión de estos valores éticos, así como la violación a las normas y disposiciones legales de una nación entera y del sistema económico global.
3
Introducción
El caso de la empresa ENRON es uno de los fraudes empresariales más conocidos a nivel mundial, debido a los malos manejos contables y financieros presentados y por la inadecuada administración de los recursos energéticos que manejaba. Enron era auditada por una de las mejores empresas en este campo: Arthur Andersen, quien mostraba informes de grandes ganancias por parte de Enron, cuando realmente la deuda que presentaba esta empresa era mucho mayor a las ganancias que obtendría. Es así como Enron se va a la quiebra, tanto por sus malos manejos, como los fraudes realizados, viéndose perjudicados a causa de ello sus empleados, sus accionistas y otras empresas vinculadas.
4
Justificación
Casos como el de las empresas ENRON capaces de cometer fraudes sin una ética empresarial, moral ni social, son los que permiten crear leyes o normas para un control interno adecuado, así como conocer los movimientos que estas realicen; permitiendo con ello proteger la integridad financiera de las empresas y las repercusiones en la ética empresarial. Se considera enriquecedora esta investigación ya que el llevar este tema a las aulas de clases y permitir que el estudiante conozca detalladamente este caso y sus implicaciones, arraiga un comportamiento ético en el profesional que se ésta preparando y que este sea inquebrantable, que la solidez del mismo sea capaz de informar irregularidades materiales que ocurran en el ámbito laboral de presentarse y las consecuencias que esto puede tener no solo para la profesión, la organización y la economía de una nación sin contar con la repercusión fuera de las fronteras geográficas si la organización tiene presencia internacional. La propuesta fundamental de esta investigación es el que todo profesional establezca su propio código de ética y que lo desarrolle en cualquier panorama profesional en el que se desenvuelva, minimizando de esta manera todo tipo de comportamientos antiéticos que pongan en riesgo la existencia de una empresa a causa de beneficios personales.
5
Antecedentes
ENRON fue una corporación, que en poco tiempo se estableció como el séptimo grupo empresarial más importante de los Estados Unidos, según la revista Fortune. Esta empresa se vio envuelta en grandes problemas cuando la acusaron de grandes sobornos para obtener contratos en Americe Central, Americe Latina, África, Filipinas e India, creo paraíso fiscales con el fin de ocultar información y evadir impuestos (dándole plena libertad para el movimiento de divisas y capitales) y por sus irregularidades en la contabilidad, donde todas sus ganancia eran el resultado de los negocios con una de sus subsidiadas, el cual le permitía maquillar los estados financieros, en su momento daría a conocer el verdadero estado en la que se encontraba esta empresa llevándola a la quiebra total. El problema de ENRON se basó en las malas aplicaciones de las técnicas contables, de los cuales ocultaban información de los grandes pasivos que esta poseía. El caso ENRON fue el primer detónate de la ley SARBANES-OXLEY, la cual tiene por establecer medidas de control interno más rígidas y eficientes para evitar que las empresas cotizan en bolsa realicen fraudes. Este problema provoco la desaparición de empresas auditora como Arthur Andersen, siendo una de las más prestigiosas a nivel mundial.
6
Marco Teórico
En el fraude de Enron se muestran los rasgos del utilitarismo por parte de los altos ejecutivos los cuales por el fin de maximizar las ganancias utilizaron a sus empleados y a su firma de auditores para atraer a grandes inversionistas. El Estado de California fue el mayor afectado por el utilitarismo de Enron ya que no existía regulación con los precios de la electricidad y de esta manera la empresa hacía subir los precios cuando más les convenía a través de apagones y recortes de energía, lo cual les generaba altos ingresos. Con estas ganancias, Enron cubría parte de los grandes errores contables que se generaban a través del fraude corporativo. Este planteamiento ético ha sido el marco teórico fundamental para las distintas aplicaciones de la ética. Una ética empresarial utilitarista, sería aquella que dentro del proceso de toma de decisiones, sostenga como principio básico el buscar el mayor bienestar para todos ó para la gran mayoría.
7
Objetivos
Objetivo General Investigar y analizar algunos de los motivos que llevan a la pérdida de la ética profesional y responsabilidad social mediante un caso real reconocido a nivel mundial en donde trasgreda los lineamientos a las buenas practicas.
Objetivos Específicos •
Identificar donde se presentaron las fallas éticas en el caso de Enron
•
Evaluar los perjuicios ocasionados a sus trabajadores, inversores y acreedores, que perdieron sus trabajos, inversiones y derechos de cobro sobre la empresa respectivamente.
•
Evaluar el impacto que se presentó atreves del fraude de Enron en la economía mundial.
•
Dar una opinión acerca de las fallas éticas en el caso de Enron.
8
Delimitación de la investigación
Espacio geográfico: Colombia, Bogotá Espacio Investigativo: Internet, libros, revistas, entre otros. Sujetos y/u objetos: Ximena Mora, Lina Carrillo, Miryam Peña, Esteban Galvis, y Arnold Carrillo. Tiempo: Esta investigación se realizó en un lapso aproximado de un mes. Contenidos: Centramos nuestra investigación en el caso de la empresa ENRON, uno de los fraudes empresariales más conocidos a nivel mundial debido a malos manejos contables y financieros que los llevó a la quiebra, perjudicando con ello a sus empleados, sus accionistas y otras empresas vinculadas, gracias a la falta de ética profesional y moral.
9
Planteamiento del Problema
Esta investigación pretende profundizar sobre el impacto del fraude cometido por la compañía Enron y como fue una fuente desestabilizadora para la economía internacional. Además, penetrar en el caso ENRON, desde el punto de vista ético y moral siendo una empresa estructurada y aparentemente con las mejores utilidades, reconocida como una de las compañías más grandes a nivel mundial. Ahora bien en el caso ENRON se plantea diferentes preguntas como por ejemplo: los directivos pasaron por encima de los principios éticos y morales del mundo empresarial? Pensaron en las consecuencias para los accionistas, empleados y proveedores?, que tipo de decisiones fueron tomadas para llegar a al punto de la quiebra?, porque su ente controlador se prestó para hacer un montaje fraudulento sin medir sus propios riesgos?, que los motivo a realizar este tipo de prácticas?, o todos los principios de ética fueron ignorados, así como hubo una ausencia total de control, organización y dirección o simplemente todos fueron transgredidos por la avaricia personal?
10
Trabajo de Campo
Encuesta:
Se realiza la encuesta en base a los lineamientos dados por la Tutora en la cual realizamos las siguientes preguntas: 1. ¿Cuál considera usted que fue el motivo que condujo para presentarse el fraude?. 2. En el caso Enron ¿qué acción se presentó por parte de sus ejecutivos? 3. ¿Cuál considera que fue la principal falla de la firma auditora?. 4. En su opinión ¿los ejecutivos tenían conocimiento de las operaciones fraudulentas que se estaban presentando? 5. ¿Cuáles son las razones que motivaron el comportamiento, anti-ético en el caso Enron?.
Análisis general de la encuesta:
Como resultado general de la encuesta aplicada, la percepción de los encuestados frente al nuestro caso proyecto de aula es que las prácticas morales y profesionales poco éticas, aunadas a los procedimientos de auditoria deficientes y anti-éticos, la deficiente administración organizacional, y el aprovechamiento de las finanzas y sus recursos, llevaron a Enron a realizar el Fraude más grandes que se haya conocido a nivel mundial, causando grandes pérdidas a los proveedores, accionistas y hasta sus mismos empleados, demostrando que la ética no era parte fundamental de los criterios básicos de esta organización y mucho menos de su firma Auditora.
11
Tabulación de la encuesta:
La tabulación de la información se realizó con base en la encuesta realizada por el grupo del proyecto de aula a 15 encuestados arrojando la siguiente información: TABULACIÓN DE LOS RESULTADOS PREGUNTAS
RESPUESTAS
Administracion organizacional deficiente Procedimientos contables y B de auditoria ineficaces ? ¿CUAL CONSIDERA USTED Aprovechamiento de las QUE FUE EL MOTIVO, QUE CONDUJO A PRESENTARSE EL C finanzas y recursos de sus países aliados, clientes, FRAUDE? proveedores y colaboradores. Practicas morales y D profesionales poco éticas
1
2
4
1 0
1
1
1
1
B
Objetividad profesional Procedimientos de auditoria ¿CUAL CONSIDERA QUE FUE B deficientes LA PRINCIPAL FALLA DE LA C Corrupción FIRMA AUDITORA? D Practicas Anti-profesionales
1
1
1 1
A
EN EL CASO ENRON ¿QUE ACCIÓN SE PRESENTO POR SUS EJECUTIVOS?
CODIGO DE ENCUESTA TOTAL TOTAL 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 TABULACIO ENCUESTADO
1
A
Fraude Corrupción C Dominio de poder Practicas morales y D profesionales poco éticas
3
1
1
1
1
1 1
1
1
EN SU OPINION ¿LOS EJECUTIVOS TENIAN CONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES FRAUDULENTAS QUE SE ESTABAN
1
1
1
1
1
1
1
1
1 1
1
1
1
1
1
SI
B
NO
1
6 4 0
1
1
4
1
1
1
1
1
1
1
1
1
15
2 6 1
1
15
5
1
Incompetencia
A
8
2 1
1
1
1
1
15
6
1
A
E
1
1
1
1
1
1 1
14 15
A
¿CUALES SON LAS RAZONES B QUE MOTIVARON EL COMPORTAMIENTO, ANTI C ETICO EN EL CASO ENRON? D
Fallas y manipulacion de la Administración Diligencia profesional Ausencia de los principios éticos personales y Retribuciones económicas
1
1
1
1 0 1
1
1
1
1 1
1
1
1 1
1
1
1
15
9 1
5
12
Ilustración 1. Graficas de respuesta
GRAFICAS DE RESPUESTAS
¿CUAL CONSIDERA USTED QUE FUE EL MOTIVO, QUE CONDUJO A PRESENTARSE EL FRAUDE? 9
7
7
8
8
7 6
6
6
6 5
5 4
6
4
3
1
0
A
B
1
0
0
C
D
EN SU OPINION ¿LOS EJECUTIVOS TENIAN CONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES FRAUDULENTAS QUE SE ESTABAN PRESENTANDO? 15
4
2
1
0
4 3
2
2 1
6
5
5
4
3
¿CUAL CONSIDERA QUE FUE LA PRINCIPAL FALLA DE LA FIRMA AUDITORA?
EN EL CASO ENRON ¿QUE ACCIÓN SE PRESENTO POR PARTE DE SUS EJECUTIVOS?
2
2 1
0
A
B
C
D
A
B
C
D
E
¿CUALES SON LAS RAZONES QUE MOTIVARON EL COMPORTAMIENTO, ANTI -ETICO EN EL CASO ENRON? 10
9
8
14 6
10
5
4 5 2
1 0
1
0
A
B
0
SI
NO
C
D
Coherencia temática
Es esbozo de la coherencia temática nos ayudará de manera práctica para realizar nuestro ensayo final, y este contribuirá a que incluyamos todos aquellos temas de relevancia en el estudio del caso ético propuesto para nuestro proyecto de aula.
13
Ilustración 2. Esbozo del Ensayo
Caso Enron. Fraude, manipulación o falta de ética?
Es la profunda experiencia del sentido de la vida, desde la cual las personas y grupos valoran sus actitudes y comportamientos como humanos e inhumanos y que tiene como consecuencia el desarrollo de los primeros y el abandono de los segundos, es la práctica natural del hombre en su entorno, en su forma de vivir, en su costumbre, su comportamiento, su carácter, y sobre todo su moral. Es interesante descubrir cómo podemos desde nuestra perspectiva diaria vivir en el cómo alimentar la integridad, los principios, los valores éticos y morales incólumes en una sociedad donde se incrementan los fraudes, la corrupción, las manipulaciones, los robos, el chantaje, la extorsión, las evasiones, los manejos indebidos de recursos, el maquillaje de cifras, entre otros, es decir cómo vivir con ética y principios, en una sociedad tan corrupta como en la que vivimos. 14
Ahora bien, Penetrar en el caso ENRON, desde el punto de vista ético y moral, siendo una empresa estructurada y aparentemente con las mejores utilidades, reconocida como una de las compañías más grandes a nivel mundial, que en poco tiempo se estableció como el séptimo grupo empresarial más importante de los Estados Unidos, según la revista Fortune, con más de 60 billones en activos, elogiada por su modelo de empresas, entre otros, por tanto es difícil entender como este tipo de empresas no contaba con instrumentos para manejar toda clase de riesgos, porque no tenía los controles suficientes y correctos, pero nos viene otra pregunta qué paso con su ente controlador si una de las características que cumple la profesión contable, es la responsabilidad de actuar “en interés público”, es decir, no consiste en satisfacer las necesidades de su cliente o de la empresa para la que presta sus servicios, el profesional debe aplicar las disposiciones o normas legales y reglamentarias del código de ética y de la profesión contable. Arthur Andersen LLP, una de las cinco firmas consultoras más grandes del mundo, con 28.000 personas en su staff, que prestaba sus servicios de consultoría y auditoría externa al gigante energético más grande de Estados Unidos durante 16 años, obvió esta responsabilidad al contribuir de manera radical en el caso de fraude más sonado en los últimos 20 años, permitiendo a Enron realizar negocios con sus propias subsidiarias y no informando de sus prácticas que le permitía "maquillar" las gigantescas pérdidas que había sufrido en sus últimos años, los auditores internos contratados por Andersen no percibieron signos de advertencia claves que debieron de haber detectado. Por tanto, si todas las grandes compañías se apoyan en auditores externos para revisar si sus auditores internos o su departamento contable están trabajando de forma eficiente para prevenir fraudes, irregularidades en la contabilidad y el despilfarro de recursos, esto en el giro normal de un negocio, nos surge otro interrogante, que paso en Enron Corp. LLP?, solo nos queda claro que hubo manipulación y complicidad en el manejo de la información por parte de esta firma auditora, nos lleva a cuestionar el abuso de poder y la autoridad de unos empresarios tan exitosos que manosearon la objetividad de un ente controlador por encima de su diligencia y objetividad profesional y de los principios éticos, morales y profesionales a sus intereses personales. Incluso como esta firma pudo obviar las muchas señas de que algo estaba pasando, que para el caso de e ENRON sus ejecutivos efectuaban transacciones entre sus administrados, o cuando la señal más clara era el aumento del financiamiento a través de contratos de arrendamientos, o las generosas sumas de dinero como donaciones a campañas políticas, Enron no era una empresa 15
simple, por tanto no requería controles simples, sumado a todo esto contaban con un comité de auditoría débil y fue allí donde surgieron muchos más problemas, o era la forma para poder realizar todo lo que estaban haciendo? Entonces si uno de los entes controladores era débil que pasaba con los accionistas. A nuestro saber y entender los accionistas son los que invierten su dinero en una empresa, con el fin de recibir utilidades y hacer crecer su dinero. Los socios al tener parte o totalidad de la propiedad de la empresa tienen derecho a estar informados claramente de cómo van los resultados, revisar los estados financieros y ver cómo va creciendo o decayendo la empresa. Pues este derecho de los accionistas a estar informados y ser beneficiados por sus acciones en la empresa Enron Corp., fue totalmente suprimido, dado que los accionistas fueron claramente estafados al tener estados financieros que mostraban que la empresa era muy rentable y por consiguiente las acciones tenían un precio alto que llego a ser hasta de $ 84.87 por acción, pero que en realidad valía mucho menos, cayó hasta $ 0.4 por acción, por las deudas ocultas o fantasma, y muchos terminaron con pérdidas muy grandes incluso en la banca rota. Y si los trabajadores buscan una estabilidad laboral, buenos sueldos, beneficios adicionales y un buen clima laboral que paso con los trabajadores de Enron?, en que se vieron afectados?, pues bien, ellos fueron engañados para invertir en la empresa y utilizar sus ahorros e incluso sus fondo de pensiones, dejando a muchos de sus empleados en ruinas e incluso con grandes deudas, Enron no solo los engaño, debido a su situación dejo sin trabajo a más treinta mil personas, viéndose afectados emocional, económico y social, ya que trabajadores que pensaban que tenían cierta seguridad en su empleo en una empresa grande y prestigiosa que incluso años atrás había sido considerada “Un buen lugar para trabajar”, quedaron sin absolutamente nada. Ahora bien, el caso Enron sobrepasa todos los principios antiéticos profesionales, ya que si se falta a la integridad al actuar de forma honesta, mostrando resultados alterados que no reflejan la realidad económica de una empresa, se falta a la objetividad y diligencia profesional en el momento de dictaminar estados financieros con información falsa, errada o manipulada, se actúa sin responsabilidad, sin ética, ni moral y mucho menos social, pero especialmente se compromete a una organización y todo lo que ella implica a cambio de una remuneración económica, esto solo puede acarrear consecuencias nefastas tanto personales como organizacionales dejando expuesta a la sociedad a riesgos ocasionales.
16
Entonces, al observar fraudes tan grandes en compañías reales, causados por profesionales sin una conducta ética ni moral, que por consecuencia se vio afecta el entorno económico y social, nos dejan estas y otras preguntas: ¿qué pasa con mi comportamiento ético dentro de mi profesión?, ¿Mis principios éticos y morales son incólumes? ¿Dentro de la profesión que desempeño haría fraude en algún momento?, ¿hasta dónde comprometo mis principios éticos, morales y profesionales por dinero?, puedes hacerte las tuyas!
17
Recomendaciones
En relación a lo investigado y a nuestro juicio podemos dar una serie de recomendaciones genéricas que consideramos pueden contribuir a evitar este tipo de escándalos, entre ellos tenemos: •
Promover charlas educativas para aquellas personas que toman las decisiones en las empresas.
•
En el momento de realizar la selección del personal, se debe incluir dentro de los candidatos la rectitud, virtudes y carácter moral que son la razón más profunda de la ética del comportamiento humano.
•
Evaluar los riesgos existentes en las organizaciones, en crecimiento y endeudamiento evitando con ello que se presente operaciones engañosas o fraudulentas.
•
Fomentar la cultura de la responsabilidad, rectitud y la moralidad.
18
Conclusiones
La problemática que muestra el caso de la compañía Enron, involucra directamente el trabajo de los comités de auditoría, en el cual los profesionales de diferentes áreas como contabilidad, auditoria, incluso abogados y hasta el mismo sistema bancario perdieron su ética, dejándose llevar por la avaricia del dinero, errores como la falta de conocimiento e inspección de los balances por parte de los inversionistas y de las mismas entidades del gobierno, la ausencia de conocimiento e interpretación por parte de ejecutivos acerca de los manejos contables y comerciales que se le daban a la compañía y la falta de legislación del mercado bursátil llevo a Enron y a sus inversionistas a la quiebra, quedando miles de personas sin empleo. El caso Enron sobrepasa todos los principios de la ética profesional, faltando a su integridad al actuar de forma deshonesta, mostrando resultados alterados que no reflejaban la realidad económica de la empresa, sin contar que el manejo del criterio de independencia del auditor fue nulo, ya que involucró sus intereses personales y económicos en todo, hasta el punto de encubrir los valores reales de la contabilidad que revelaban la verdadera situación económica de la compañía, ayudando al crecimiento del fraude hasta el punto de la quiebra total sin solución alguna. A nivel de directivos los valores que vieron comprometidos fueron la honestidad, la capacidad profesional y la objetividad que deben tener los miembros administrativos de una compañía en el momento de tomar decisiones, los altos directivos se olvidaron del objetivo en común y primaron su intereses personales, error que lleva a discrepancia de opiniones y a los malos manejos que acaban con grandes compañías. La salida de Enron también desestabilizo la economía, dado que en varias ciudades sufrieron despidos masivos. En muchos países empresas dejaron de funcionar por la cancelación de proyectos de Enron, los pueblos que contaban con los ingresos de que les generaba los contratos con Enron también fueron afectados por tener previsto que recibirían este dinero; Enron creo caos en las comunidades locales en las cuales operaba; Enron causo problemas y todo los principios de ética y la responsabilidad social con todas sus malas operaciones.
19
Bibliografía
Meneses, A. (19 de noviembre de 2010). El caso Enron, fracaso de una de las empresas más poderosas de Estados Unidos. Recuperado de http://www.academia.edu/3480864/El_caso_Enron_Fracaso_de_una_de_las_ empresas_m%C3%A1s_poderosas_de_estados_unidos.
Mercofinanzas.com. (2016). Que le paso a Enron, comenzando a entender. Recuperado de http//www.mercofinanzas.com/%C2%BFque-le-paso-a-enroncomenzando-a-entender-/.
Monografias.com. (2002). El caso Enron. Recuperado de: http://www.monografias.com/trabajos12/posible/posible.shtml.
Monografias.com. (2010). Contabilidad Creativa o Fraude: Enron y Parmalat. Recuperado de https://www.colibri.udelar.edu.uy/bitstream/123456789/335/1/M-CD4188.pdf.
Garicano T. (2002). Enron, o el caso de un mal gobierno corporativo. Recuperado de http://www.mgeu.uma.es/CONFERENCIAS/Enron-Malaga_LV.pdf.
20
