MEMORANDO

DIANA BEATRIZ CASTILLO VERÁSTEGUI X CICLO – CONTABILIDAD CONTABILIDAD UCH

CURSO: AUDITORIA DE SISTEMAS

PROFESOR: JOSÉ SOSA

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

AUDITORIA DE SISTEMAS

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MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA CERVEZA CONTENIDO 1. Antecedentes 2. Leyes, Normas, Reglamentos y Otros Aspectos Legales Aplicables 3. Condiciones para auditar la Entidad 4. Evaluación de Factores de Riesgo 5. Objetivos y Alcance 6. Criterios para la selección de la muestra 7. Asignación de Personal 8. Informes que se presentarán

1. ANTECEDENTES El origen de Backus El origen de Backus se remonta al año 1876, año en el que los señores Jacobo Backus y Howard Johnston, de nacionalidad estadounidense, fundan una fábrica de hielo en el tradicional distrito del Rímac, la cual, se convierte en 1879 en Backus & Johnston Brewery Ltd. En 1890 traspasaron la firma a una sociedad conformada en Londres. Backus & Johnston tiene como actividad económica principal, la elaboración, envasado, venta venta,, distribución y toda clase de negociaciones relacionadas con bebidas malteadas y maltas, bebidas no alcohólicas y aguas gaseosas. Está organizado organizado corporativam corporativamente, ente, conformado conformado por veintisiete veintisiete empresas empresas,, que siguen los criterios de integración vertical y horizontal, lo que le permite auto proveerse de insumos y servicios servicios..

SABMiller adquiere el Grupo Empresarial Bavaria Con la fusión del Grupo Empresarial Bavaria y SABMiller plc, empresa sudafricana, con sede en Londres; pasamos a formar parte del segundo grupo cervecero a nivel mundial, con presencia en más de 60 países y con un portafolio de más de 170 marcas. El Grupo Cisneros de Venezuela (Cervecería Regional) vendió su partic participa ipació ción n accion accionari aria a en Unión Unión de Cervece Cervecerías rías Peruan Peruanas as Backus Backus y Johnston S.A.A. a SABMiller SABMiller plc. Record de ventas y consolidación del portafolio de marcas El Grupo Backus anunció en octubre del 2008 un nuevo récord en el volumen de vent ventas as anua anuali liza zada dass de sus sus ma marc rcas as de ce cerve rveza za,, alca alcanz nzan ando do un tota totall de 10.028 Hectolitros. A esto se suma la consolidación de su portafolio de marcas a través vés de una acert ertada estrategia de segment entación, posicionamiento y mensajes claramente diferenciados para cada una de sus marcas. MISIÓN La misión misión de Backus Backus es: Produc Producir ir y comerc comercial ializa izarr bienes bienes y ser servici vicios os de óptima calidad prioritariamente dirigidos al sector de bebidas y alimentos, tanto para el mercado local como de exportación.

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Buscar Buscar la satisf satisfacc acción ión de las necesi necesidad dades es reales reales de los consum consumido idores res.. Gene Genera rarr un proc proces eso o co cont ntin inuo uo de ca camb mbio io,, para para ma mant nten ener er unid unidad ades es productivas modernas, eficientes, rentables y competitivas a nivel mundial. Contribuir al proceso de desarrollo del país.

Tipo de Empresa: SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA VISIÓN Ser la mejor empresa en el Perú admirada por: •

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Crecimiento del valor de nuestra participación del mercado a través de nuestro portafolio de marcas. Otorgar el más alto retorno de inversión a su accionista. Ser el empleado preferido Su modelo de gestión

OBJETIVOS La em empr pres esa a co cont ntin inua uará rá enfo enfoca cada da en gene genera rarr ma mayo yorr valo valorr para para sus sus consumidores, colaboradores, accionistas y la comunidad. El portafolio de marcas seguirá siendo la prioridad para ser más competitivos dentro de un marc ma rco o de disc discip iplin lina a finan financi ciera era.. En ese ese se sent ntid ido, o, se ha esta establ blec ecid ido o los los siguientes objetivos principales:

Desarrollo del portafolio y crecimiento de las marcas 

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El obje objeti tivo vo es que que los los prod produc ucto toss se sean an la prim primer era a opci opción ón de consumo para los clientes. Para ello, se asegurará la presencia de las marcas en el punto de venta y se llevará a cabo la inclusión de consumidores de menores recursos con una oferta relevante. Se fortalecerá el segmento premium, resguardando la categoría mainstream. mainstream. En suma, suma, se busca busca el aumento aumento de penetración penetración y la captura de nuevas ocasiones de consumo, dentro de un marco de consumo de alcohol responsable. Para ampliar el mercado potencial, seguiremos enfocados en la lucha contra la informalidad en la industria nacional de bebidas.

Desarrollo del punto de venta 

La meta es la consolidación del Nuevo Modelo Comercial, de tal forma que las necesidades del detallista, comprador y consumidor sean cubiertas.

Desarrollo del recurso humano 

Con el obje Con objeti tivo vo de aseg asegur urar ar la sost sosten enibi ibilid lidad ad del del nego negoci cio, o, la gestión del talento será una meta importante, de tal forma que se desarrollen capacidades gerenciales y de liderazgo.

Control de costos

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Se util utiliza izará rán n las las mejor mejores es prác prácti tica cass dent dentro ro de SABM SABMil iller ler para para capturar oportunidades de mejora en el control de costos

1.2 Antecedentes Importantes −

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Haciendo una Auditoria a la mano de obra a la Empresa Backus hemos encontrado que no hay registro de tiempo para las horas extras trabajadas. Además se encontró que el monto destinado a pagar las remuneraciones es menos de lo calculado. También apreciamos que no todos los trabajadores cumplen con las normas establecidas en el área de producción. No existe una cuenta bancaria especial para el pago de remuneraciones. No hay un sistema de incentivo que motive a los trabajadores para que la producción sea más eficiente.

2. Leyes, Normas, Reglamentos y Otros Aspectos Legales Aplicables Cuen Cuenta tan n co con n polí políti tica cas, s, norm normas as y regl reglam amen ento toss que que es esta tabl blec ecen en lineamientos que precisan los aspectos no comprendidos en la Ley General de Sociedades, en el Estatuto de la sociedad y en las normas legales conexas, todo con el propósito de lograr el mayor grado de eficiencia y optimizar la gestión.

Comité de Gobierno Corporativo Cuentan con un Comité de Gobierno Corporativo, creado por Sesión de Directorio de fecha 27 de Enero del 2009. Funciones del Comité:   

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Definir los sistemas de seguimiento y establecer índices de cumplimiento del Código de Buen Gobierno. Evaluar periódicamente el cumplimiento y proponer ajustes y reformas al Código de Buen Gobierno. Reco Re come mend ndar ar de ma mane nera ra prev previa ia las las modi modifi fica caci cion ones es a las las políticas sobre el funcionamiento de la Gerencia de Valores encargada de la Atención al Accionista e Inversionista. Rec eco omendar de manera era previ evia las las modific ifica acion iones al Reglamento Interno del Directorio y Junta de Accionistas.

Políticas y reglamentos:    

Código de Buen Gobierno Corporativo Normas Internas de Conducta sobre Hechos de Importancia, Información Reservada y otras Comunicaciones Reglamento del Directorio Reglamento de Junta General de Accionista

3. Condiciones para Auditar la Entidad 4


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Todas las operaciones en el área de Tesorería del Grupo Backus están documentadas, existe un archivo en el área de informática clasificado por unidad operacional, las bases de datos se encuentran al día y en general se cuenta con evidencia necesaria para ejecutar esta auditoría.

4. Evaluación y Factores de Riesgo PROGRAMA DE AUDITORIA Entidad : El Grupo Backus Periodo : Del 01 enero al 31 de diciembre del 2012 Objetivo: El objetivo del examen está orientado a la evaluación de

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la razonabilidad de los procesos informáticos o sistemas, incluyendo la contrat contratació ación n de servicios servicios a terceros terceros para el mantenim mantenimiento iento de dichos bienes.

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

Hecho por

Fecha Tem.

Primero se aplicara el cuestionario de cont co ntro roll inte intern rno, o, a efec efecto to de evalu evaluar ar el grado de confiab iabilida idad del mis mismo, teniendo en cuenta que las respuestas deben ser confirmadas. Enumerar los objetivos de la Oficina 2. de Te Teso sore rerí ría a del del Grup Grupo o Back Backus us para para cotejar si el sistema SIAF-SP cumple o no tales como : a. Efectuar el reporte del pago de las obligaciones y el control y custodia de los los fond fondos os y valo valore ress del del Grup Grupo o Backus. Elabor orar ar de ma mane nera ra efic eficie ient nte e los los b. Elab pago pagoss efec efectu tuad ados os por por co conv nven enio ioss suscritos por dicha empresa. c. Efectuar el reporte del estado situacional de los Fondos para Pagos en efectivo del Grupo Backus. d. Dar de manera adecuada las planillas de remu remune nera raccione ioness, pens pensio ion nes es,, sentencias judiciales, detracciones y retenciones por concepto de ESSALUD, AFP, SUNAT y otros. Enumere los software que utiliza el 3. Grupo Backus para verificar su cumplimiento, rapidez y ejecución. Efec Efectu tuar ar las las co comp mpro roba baci cion ones es del del 4. buen funcionamiento de todos lo apli aplica cati tivo voss util utiliz izad ados os en el área área de teso tesore rerí ría a del del Grup Grupo o Back Backus us a audi audita tarr mediante situaciones encontradas. Revis evise e los los accesos o clav laves de 5. usua usuari rios os a todo todoss es esttos apli aplica cati tivo voss,

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comprobando su correcto uso, por parte del personal. Revi Re visa sarr los rep repor orte tess que que se han han 6. emitido por el área de Tesorería, util utiliz izan ando do el Sis Sistema tema Inter nterna nacciona ionall manejado desde Alemania, para ver su buen funcionamiento. Revisar los comandos de la pantalla 7. de Reportes / Tesorería: Manejo de múltiples depósitos. Hasta cinco ubicaciones internas por depósito, asociadas a cada artículo. − −

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Se debe de llevar de manera ordenada ordenada las fases de giros giros y pagos pagos de la Institución Financiera que corresponda mediante el registro al sistema integral controlado desde Alemania.

EQUIPO DE TRABAJO DEL GRUPO BACKUS Miembros del Directorio: − − − − − − − − − − − − − −

Alejandro Sa Santo Do Domingo Dá Dávila - Presidente Manuel Romero Caro - Director Carlos Bentín Remy - Director Alex Paul Gastón Fort Brescia - Director Juan Carlos García Cañizares - Director Luis Eduardo García Rosell Artola - Director Pedro Pablo Kuczynski Godard - Director Francisco Mujica Serelle - Director Felipe Osterling Parodi - Director José Antonio Payet Puccio - Director Carlos Pérez Dávila - Director Robert Priday Woodworth - Director Mauricio Restrepo Pinto - Director Barry John Kingsley Smith - Director

5. Objetivo y Alcance Objetivo Efectuar la auditoria a la empresa Backus y Johnston S.A.A., para determinar si los estados financieros al 31 de Diciembre del 2012 presentan razonablemente la situación financiera. Además de Evaluar el funcionamiento de los sistemas de información y controles internos 6


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Alcance La auditoría comprende el período del 1º de Enero al 31 de Diciembre del del 2007 2007 y se enma enmarc rcar ará á dent dentro ro del del alca alcanc nce e de las las norm normas as de audi audito toría ría gene genera ralme lment nte e ac acep epta tado doss y norm normas as inte intern rnac acio iona nales les de auditoría

6. Criterios para la selección de la muestra El sistema no cuenta con carga de comentarios en la ficha de cada ingr ingres eso o o egre egreso so (pro (proce cedim dimie ient ntos os para para el co cont ntro roll de la ca caja ja,, por por ejemplo)

7. Asignación de Personal Gestión del talento Para ellos gestionar efectivamente el talento es un factor clave para asegurar la atracción, retención y desarrollo de las personas; por ello, uno uno de sus sus valo valore ress es “N “Nue uest stra ra gent gente e es nues nuestr tra a vent ventaj aja a má máss duradera”. Para ellos la definición de talento es simple, personas que: − −

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Generan valor a la organización. Tienen habilidades y conocimientos que les permiten “hacer que las cosas sucedan”. Son pieza clave para que la empresa logre sus estrategias y sea exitosa. Cuando hablamos de gestionar el talento, nos referimos a la forma en la que planificamos el desarrollo de nuestros colaboradores, siendo esta una responsabilidad compartida entre el colaborador, su jefe y la organización.

En la gestión del Talento creen que es importante: −

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Ubicar a las personas adecuadas, en los l os puestos adecuados, en el momento adecuado. Identificar fortalezas y puntos de mejora. Facilitar el desarrollo de los trabajadores. Diferenciar el talento en la organización. Identificar sucesores para cargos claves. Facilitar el desarrollo de necesidades de retención. Identificar necesidades de talento para cumplir con los objetivos actuales y futuros de la organización.

8. Informes que que se presentarán Se pres presen enta tará rá un únic único o infor informe me pres presen enta tado do al Pres Presid ident ente e del Grup Grupo o Backus con copia a los diferentes departamentos de la unidad, a su vez el el 7


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análisis de todos los auditores y contadores del Grupo Backus. De esta manera garantizando que todas las recomendaciones sobre el eficiente uso del sistema aplicado al control del Área de Tesorería.

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