ESTE ES UN MODELO QUE DEBEN TOMAR COMO EJEMPLO, A PARTE DEL QUE LES ESTOY ENTREGANDO, QUE ES UNO DESARROLLADO EN LO QUE ES SOLO AUDITORIA TRIBUTARIA
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO EMPRESA …………………………… DE
: CPC XXXXXXXXX Socio – Supervisor
A
: Gerente General de la Empresa xxxxxxxxx xxxxxxxxx
ASUNTO : Auditoria Integral a la Empresa xxxxx por el año terminado al 31 de Diciembre del 2013 FECHA
: 21 de Julio del 2014
Por medio del presente, tengo el agrado de comunicar que la planificación para la Auditoria Integral es el siguiente: 1. OBJETIVOS DEL EXAMEN Los objetivos de la Auditoría Integra según lo establecido en el contrato, suscrito con el Gerente de la entidad es el siguiente: 1.1 Objetivos de la Auditoria Integral 1.1 .1 Objetivo General Emitir el informe sobre la razonabilidad o no de los EE.FF, Revisión de los controles internos, Auditoria de Cumplimiento de las Normas Legales y Auditoria de Gestión, para ver la efectividad, eficiencia y eficacia, de los recursos asignados a la Gerencia General de la Empresa de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria y Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, en el año terminado al 2013. 1.1.2 Objetivo Específico Determinar si las áreas involucradas en la presente revisión de auditoria, se encuentran enmarcados dentro del reglamento y estatuto interno de la cooperativa y la normatividad legal vigente sobre la materia. 2. ALCANCE El alcance de la Auditoria Administrativa, comprende el período del xxxxxxxxxxxxxx. La presente auditoria se realizará de acuerdo a las NAGAS y NIAS y otras normas internas y externas.
El Examen comprenderá evaluar y verificar xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Asimismo, comprenderá la evaluación de los procesos ejecutados por las distintas áreas de la Cooperativa, así como la gestión administrativa y operativa de la entidad. 3. DESCRIPCION DE LA ENTIDAD Su principal actividad es proporcionar servicios de préstamos a sus socios, con un interés más bajo que el mercado financiero, a fin de …..
3.1 Visión 3.2 Misión 3.3 Estructura Orgánica DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA, DESDE EL DIRECTORIO, GERENTE GENERAL, SI HAY SUB GERENCIAS, O DEPARTAMENTOS, DEPENDIENDO COMO ESTA ESTRUCTURADA LA EMPRESA, A PARTE HAY QUE ADJUNTAR EL ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA 3.4 Características de las áreas a evaluar ESTO ES UN EJEMPLO Gerencia General Departamento de Logística Es la Unidad responsable Departamento de Personal Departamento de Créditos y Cobranzas Departamento de Tesorería Departamento de Contabilidad 4. SOCIOS FUNDADORES SON LOS QUE SE ENCUENTRAN CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA 5. PRINCIPALES PROVEEDORES
EN
LA
MINUTA
DE
EN LAS EMPRESAS SUELESN TENER UN CATALOGO DE PROVEEDORES Y DE CLIENTES, SIEMPRE VAN LOS 20 PRINCIPALES DE CADA UNO 6. PRINCIPALES COMPETIDORES LAS EMPRESAS DE SU RUBRO QUE ES SU COMPETIDOR (ES) 7. IMPUESTOS A LOS QUE ESTA OBLIGADA LA ENTIDAD 8. NORMATIVA APLICABLE 8.1 Normas Generales Constitución Política del Perú Ley de Cooperativas Nro. 8.2 Normas de Control Reglamento interno de la Federación de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú – FENACREP Reglamento de Auditoria Interna de la Entidad, aprobado mediante Asamblea……………………..
8.3 Normas de Contabilidad ESTAS NORMAS SON COMO EJEMPLO, VARIA DE ACUERDO A CADA EMPRESA A AUDITAR Ley del sistema financiero Ley Nro. 28708 “Ley del Sistema Nacional de Contabilidad Instructivos Contables Normas Internacionales de Información Financiera Directiva para la preparación y presentación de Estados Financieros de la FENACREP 9. INFORMES A EMITIR Se emitirá el informe complementario de las áreas que van a evaluarse en el examen ……………………. 10. PERSONAL A CARGO, TAREAS, HORAS NOMBRE Y AREAS A EVALUAR 11. ANEXOS PROGRAMA DE AUDITORIAS POR AREAS EVALUADAS CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA DURACION DE LA AUDITORIA CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO A LAS AREAS A EVALUAR
