Libro Mayor y Balance de Comprobacion Informe

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD

AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADADO "

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TEMA: LIBRO MAYOR Y BALANCE DE COMPROBACÓN

Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote. Ciencias Contables, Financieras Y Administrativas Administración. Contabilidad.

DOCENTE: Poma Sánchez, Luis Alberto

AUTORES: Micha Quispe Paulo Enrique

Junio 2017.

LIBRO MAYOR Y BALANCE B ALANCE DE COMPROBACIÓN

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UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD

AGRADECIMIENTO Primero y antes que nada, dar gracias a Dios, por estar conmigo en cada paso que doy, por fortalecer mi corazón e iluminar mi mente y por haber puesto en mi camino a aquellas personas que son nuestro soporte y compañía durante el periodo de estudio.

LIBRO MAYOR Y BALANCE DE COMPROBACIÓN

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DEDICATORIA

A DIOS, por la sabiduría e inteligencia que me da día a día, por iluminarme durante este trabajo y permitirme terminar este informe con éxito. A MI MADRE, por el apoyo incondicional que me da siempre y por estar siempre conmigo. AL LECTOR, a todas esas personas con sed de conocimientos, deseo de superación que leen hoy estas páginas y premia n el esfuerzo de este trabajo. Al PROFESOR, quien es nuestra guía en el aprendizaje, dándonos los últimos conocimientos para nuestro buen desenvolvimiento en la empresa y en la sociedad.

A todas aquellas personas que buscan el bienestar económico del país con miras a futuro, sobre todo a aquellos profesionales responsables


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PRESENTACIÓN

Yo, él alumno de la carrera de Administración, del curso de Contabilidad I. Me complace en darle un cordial saludo al profesor, al lector y presentarle el informe respecto al libro mayor y balance de comprobación, basado en una ardua investigación, cuyos resultados son los plasmados en los documentos. Sin más preámbulos, damos pase a la información obtenida, organizada y detallada; esperando sea del deleite para el docente y el lector.

ATTE, Grupo.


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TABLA DE CONTENIDOS

TABLA DE CONTENIDOS...................................................................................................... 5 LIBROS CONTABLES: DIARIO, MAYOR, INVENTARIOS Y BALANCES ..................... 6 Libro Diario............................................................................................................................ 6 Libro Mayor ........................................................................................................................... 6 Libro de Inventarios y Balances ............................................................................................. 6 CAPITULO I.............................................................................................................................. 7 EL LIBRO MAYOR .................................................................................................................. 7 1.1 FUNCIÓN DEL LIBRO MAYOR .................................................................................. 7 1.2 CASOS QUE SE PRESENTAN AL PASAR LOS ASIENTOS DEL DIARIO AL MAYOR ................................................................................................................................. 8 1.2.1 Primer Caso.-............................................................................................................. 8 1.2.2 Segundo Caso.-.......................................................................................................... 8 1.2.3 Tercer Caso.- ............................................................................................................. 8 1.2.4 Cuarto Caso.- ............................................................................................................. 8 1.3 FORMATO: LIBRO MAYOR ........................................................................................ 8 1.5 IMPORTANCIA Y FINALIDAD ................................................................................... 9 CAPITULO II .......................................................................................................................... 10 EL BALANCE DE COMPROBACIÓN.................................................................................. 10 2.1 FUNCIONES ................................................................................................................. 10 2.2 PREPARACIÓN ............................................................................................................ 10 2.3 OBLIGADOS AL BALANCE DE COMPROBACIÓN ............................................... 11 2.4 NO ESTARÁN OBLIGADOS A PRESENTAR EL BALANCE DE COMPROBACIÓN:............................................................................................................. 11 2.5 PROCEDIMIENTO PARA EL INGRESO DE INFORMACIÓN ................................ 11 1. En forma manual .................................................................................................... 11 2. Importando un archivo de texto. ............................................................................ 12 CAPITULO III ......................................................................................................................... 14 3.1 CONCLUSIONES ......................................................................................................... 14 3.1.1 Libro Mayor ............................................................................................................ 14 3.1.2 Balance de comprobación ....................................................................................... 14 BIBLIOGRAFIA.................................................................................................................. 15 WEBGRAFIA ...................................................................................................................... 15


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LIBROS CONTABLES: DIARIO, MAYOR, INVENTARIOS Y BALANCES Los libros contables son usados por los comerciantes y de forma obligatoria utilizan estos libros para registrar sus acciones mercantiles que van realizando en su carrera. En este apartado explicaremos cómo se lleva la contabilidad en el día a día en una empresa. Para empezar, es necesario tener en cuenta los libros contables principales: Libro Diario Libro Mayor Libro de inventario y balances

Libro Diario El libro Diario, es aquel en el que se registran cronológicamente y por día las operaciones de la empresa. El reg istro de las transacciones se hace en el “asiento diario”. Un asiento diario es la representación de una transacción mediante cargos (cuentas del Activo) y abonos (cuentas del Pasivo) a las cuentas que interviene en dicha operación.

Libro Mayor El libro Mayor, es un libro principal donde se transfieren los registros de las cuentas del libro Diario. Los registros se efectúan con el objeto de ver los movimientos y saldos acumulados de cada cuenta. En este libro se transfieren, del libro diario, los cargos y abonos a cada cuenta. La estructura de un libro mayor depende del software contable que se utilice.

Libro de Inventarios y Balances El Libro de Inventarios y Balances, muestra la situación contable de una organización a una determinada fecha. Los libros más utilizados para el seguimiento de las operaciones o transacciones de una organización son el Diario y el Mayor, además estos colaboran en gran parte para la elaboración de los Estados Financieros.


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CAPITULO I EL LIBRO MAYOR Es el libro principal y obligatorio, de foliación simple, cuya finalidad es clasificar para cada cuenta, sus partidas deudoras y acreedoras, y determinar el movimiento de cada una de las cuentas con sus respectivos saldos. En este libro se registrarán cada una de las cuentas que se consideran en el libro diario, en estricto orden, tanto en el Debe como en el Haber. Libro Mayor es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la Empresa. Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza el ente económico de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente legalizado. Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular. Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor. Cuenta es una hoja individual que registra las cantidades de una cuenta en el debe y en el haber, así como el saldo de la misma. El libro mayor precisamente lo que hace es eso; anotar las cantidades que intervienen en los asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una T. Dado que cualquier empresa efectúa múltiples operaciones, la valoración de sus elementos será objeto de continuas variaciones. El Mayor contiene todas las cuentas que se han ido registrando en el Diario hasta cierta fecha, en éstas se habrán ido anotando las alteraciones producidas. A través de estos registros será posible conocer el valor por el que figuran las distintas cuentas a esa data, siendo éste el cometido del Mayor. Al valor que presenta una cuenta en una fecha dada se le conoce con el nombre de saldo. Éste viene dado por la diferencia entre la suma del Debe y la suma del Haber de la correspondiente cuenta. El saldo puede ser: Deudor, si la suma del Debe es mayor que la del Haber. Acreedor, si la suma del Debe es inferior a la suma del Haber. Cero, si el valor de ambas sumas coincide. En cualquier fecha, en el libro Mayor se cumplirá que la suma de los saldos deudores coincidirá con la suma de los saldos acreedores y, además, el valor total de las sumas del Debe será igual al importe total de las sumas del Haber.

1.1 FUNCIÓN DEL LIBRO MAYOR Controla en forma individual los cargos y abonos de cada cuenta según las operaciones registradas en el libro diario. En sí el libro mayor resume los valores registrados como cargos o abonos de acuerdo a las operaciones comerciales realizadas por la empresa y también llega a ser un paso importante en la contabilidad. El inventario, tiene como finalidad ordenar la información sobre los bienes y obligaciones de la empresa. En la contabilidad se


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enumeran primero los bienes y derechos, llamados ACTIVOS y después las obligaciones llamadas PASIVOS.

1.2 CASOS QUE SE PRESENTAN AL PASAR LOS ASIENTOS DEL DIARIO AL MAYOR 1.2.1 Primer Caso.- Cuando hay dos o más cuentas deudoras y acreedoras, corresponde a la fórmula varios a varios, es decir al pasar todas las cuentas del Debe se dice a varios y al pasar todas las cuentas del Haber se dice por varios.

1.2.2 Segundo Caso.- Cuando hay dos o más cuentas deudoras y una sola cuenta acreedora, corresponde a la fórmula tal a varios, es decir al pasar las cuentas del Debe se dice a la única cuenta del Haber, y al pasar la cuenta del Haber se dice por varios.

1.2.3 Tercer Caso.- Corresponde el caso cuando en el Debe hay una sola cuenta y en el Haber hay dos o más cuentas, la fórmula es varios a tal; es decir, al pasar la cuenta del Debe se dice a varios, y al pasar las cuentas del Haber se dice por la única cuenta del Debe.

1.2.4 Cuarto Caso.- Corresponde este caso cuando hay una sola cuenta deudora y acreedora, y la fórmula es tal a tal, significa que al registrar la cuenta del Debe se dice a la única cuenta del Haber y, cuando registramos la cuenta del Haber, se dice por la única cuenta del Debe.

1.3 FORMATO: LIBRO MAYOR


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1.5 IMPORTANCIA Y FINALIDAD Cuando se habla de la cuenta, es cuando se crea en el libro mayor un registro de números en el medio contable, permite clasificar el Activo, el Pasivo y el Capital, y agruparlos de acuerdo a ciertas características de afinidad; permitiendo controlar los aumentos y disminuciones que experimentan las diferentes partidas reales y nominales. El Libro Mayor constituye un libro obligatorio que debe llevar toda empresa, este libro agrupa todas las cuentas de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos que son utilizadas en una organización para llevar la contabilidad


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CAPITULO II EL BALANCE DE COMPROBACIÓN Es la operación de sumas y saldos de las cuentas del mayor, cuya finalidad es verificar los pases del libro diario al libro mayor, para que con estas cuentas e importes se elaboren los estados financieros. El Balance de Comprobación representa las sumas del debe y del haber del libro diario, las cuales tienen que ser equivalentes a las sumas del debe y del haber del libro mayor, es decir, mediante el balance de comprobación se comprueba o se verifica si los importes de ambos libros coinciden correctamente. Este hecho indica que por cada cargo existe una cantidad igual de abono. En este balance se registran todas las cuentas que tuvieron movimiento durante el ejercicio económico, aunque hayan sido saldadas. Pero, para preparar el Balance de comprobación, previamente se requiere realizar los ajustes contables, para que cada cuenta nos muestre su saldo real.

2.1 FUNCIONES a) Verificar que los saldos deudores de las cuentas sumen exactamente lo mismo que los saldos acreedores, de modo que se produzca el balance o equilibrio. b) Verificar o comprobar que las sumas de los movimientos de las cuentas en el Debe sea igual a la suma de los movimientos en el Haber; esto a su vez comprueba que la suma del Diario sean correctas. Cargos = Abonos c) Resumir o sintetizar el proceso analítico que han tenido las cuentas en el Diario y en el Mayor.

2.2 PREPARACIÓN Este cuadro se prepara al final de cada periodo y se debe hacer cumpliendo los siguientes pasos de su procedimiento: a) Traslado de las sumas del Debe y Haber de las cuentas del Mayor. (estas sumas se toman de las que se hicieron previamente y anotaron a lápiz en cada una de las cuentas). La anotación incluye los datos del folio del Mayor, códigos y nombres de las cuentas y puede seguir el orden correlativo de los folios o de los códigos de las cuentas. b) Suma de las columnas del Debe y Haber del Balance. c) Determinación de saldos por diferencia entre los movimientos del Debe y Haber y anotación de los saldos deudores ó acreedores, según como corresponda. d) suma de las columnas de saldos deudores y acreedores del Balance. En el caso que la contabilidad sea computarizada el Balance de Comprobación se genera automático.


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2.3 OBLIGADOS AL BALANCE DE COMPROBACIÓN El Balance de Comprobación representa las sumas del Debe y del Haber del Libro Diario, las cuales tienen que ser equivalentes a las sumas del Debe y del Haber del Libro Mayor, es decir, mediante el Balance de Comprobación se verifica si los importes de ambos libros coinciden correctamente. Los contribuyentes que al 31 de diciembre del 2016, hubieran obtenido en dicho ejercicio, ingresos iguales o mayores a 300 UIT (S/ 1'185,000 Soles), deberán presentar esta información adicional en el PDT Nº 704 - Tercera Categoría e ITF. El monto de los ingresos se determinará por la suma de los importes consignados en las casillas del PDT N° 704, que se detallan: 463 "Ventas netas", 473 "Ingresos financieros gravados", 475 "Otros ingresos gravados" y 477 "Enajenación de valores y bienes del activo fijo". (En este caso sólo se considerará el monto de los ingresos gravados.)

2.4 NO ESTARÁN COMPROBACIÓN:

OBLIGADOS

A

PRESENTAR

EL

BALANCE

DE

Las empresas supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP: empresas bancarias, empresas financieras, empresas de arrendamiento financiero, empresas de transferencia de fondos, empresas de transporte, custodia y administración de numerario, empresa de servicios fiduciarios, almacenes generales de depósito, empresas de seguros, cajas y derramas, administradoras privadas de fondo de pensiones, cajas rurales de ahorro y crédito, cajas municipales, entidades de desarrollo a la pequeña y microempresa (EDPYMES)y empresas afianzadoras y de garantías y el Fondo MI VIVIENDA S.A. Las cooperativas. Las entidades prestadoras de salud. Los concesionarios de transporte de hidrocarburos por ductos y de distribución de gas por red de ductos. Las Empresas Administradoras de Fondos Colectivos sólo por las operaciones registradas considerando el plan de cuentas del Sistema de Fondos Colectivos.

2.5 PROCEDIMIENTO PARA EL INGRESO DE INFORMACIÓN El PDT Nº 704 – Renta Anual 2016- 3ra. Categoría e ITF tiene dos opciones para el ingreso de la información respecto del Balance de Comprobación:

1. En forma manual Consiste en el ingreso directo de la información de cada casilla. Para ello deberá seleccionar la opción Detalle, e ingresar al asistente Registro de Datos Balance de Comprobación. En este asistente se le mostrarán habilitadas, de acuerdo con el tipo de cuenta elegida, todas las casillas en las que deberá consignar información. Es necesario que consigne información en todas las casillas habilitadas. En caso no tener información que declarar deberá consignar cero (0).


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2. Importando un archivo de texto. Requiere de la preparación previa de un archivo de texto y la ejecución del proceso de importación de datos a través de la selección de la opción "Importar". Para efectos de la preparación del archivo con la información a importar deberá tomar en cuenta el formato del archivo de importación. Para mayor facilidad, se adjunta una hoja de cálculo Excel, el cual puede ser reemplazado con su información y posteriormente copiarlo a un archivo de texto (bloc de notas) con el nombre que se da en las instrucciones. Donde no tenga importe que declarar consigne cero (0). No ingrese los números con formato de millares. Solamente debe consignar sus montos en las casillas de: Saldos iniciales. Movimiento del ejercicio. Transferencias y cancelaciones. Las casillas de Sumas del Mayor, Saldos, Cuentas de Balance, Resultados por Naturaleza y el Resultado del Ejercicio, que corresponde a la cuenta 891, se calculan automáticamente. Es necesario que lea las instrucciones para generar el archivo de texto, que servirá para la importación de la información al Balance de Comprobación del PDT.


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CAPITULO III 3.1 CONCLUSIONES 3.1.1 Libro Mayor El libro más importante en cualquier contabilidad, en el que se registran cuentas individuales o colectivas de los Bienes materiales, derechos y créditos que integran el Activo; las deudas y obligaciones que forman el Pasivo; el Capital y Superávit de los Gastos y productos; las Ganancias y pérdidas y en general todas las operaciones de una Empresa.

3.1.2 Balance de comprobación El balance de comprobación es un informe muy útil en contabilidad ya que a partir de esta fuente se preparan el balance general y el estado de resultados, que son los dos informes vitales dentro de una organización. El balance de comprobación permite confirmar la exactitud de los datos que aparecen registrados en el mismo ya que al elaborar los estados financieros básicos se necesita la más confiable información sobre los resultados obtenidos


CAPITULO III 3.1 CONCLUSIONES 3.1.1 Libro Mayor El libro más importante en cualquier contabilidad, en el que se registran cuentas individuales o colectivas de los Bienes materiales, derechos y créditos que integran el Activo; las deudas y obligaciones que forman el Pasivo; el Capital y Superávit de los Gastos y productos; las Ganancias y pérdidas y en general todas las operaciones de una Empresa.

3.1.2 Balance de comprobación El balance de comprobación es un informe muy útil en contabilidad ya que a partir de esta fuente se preparan el balance general y el estado de resultados, que son los dos informes vitales dentro de una organización. El balance de comprobación permite confirmar la exactitud de los datos que aparecen registrados en el mismo ya que al elaborar los estados financieros básicos se necesita la más confiable información sobre los resultados obtenidos


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BIBLIOGRAFIA 

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Zeballos, Erly, (Marzo 2004) Contabilidad General. Edición . Arequipa, 2004. Superintendencia Nacional de Administración Tributaria. Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios. Resolución N° 234- 2006/Sunat Giraldo Jara, Demetrio. Contabilidad General Básica. Tomo I . Décimo Quinta Edición. Editora Fecal E.I.R.L. Lima, 2005.

WEBGRAFIA 

Libros Contables: Diario, Mayor, Inventarios y Balances (2012), Consultado el martes 27 de Junio del 2017 en: https://pymex.pe/finanzas/finanzas-y-contabilidad/libros-contables-diario-mayorinventarios-y-balances

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Contabilidad (2012), Consultado el martes 27 de Junio del 2017 en: https://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad#Los_libros_contables

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Balance de Comprobación (2015), Consultado el martes 27 de Junio del 2017 en: http://renta.sunat.gob.pe/2016/index.html?p=empresas-y-negocios-obligados-albalance-de-comprobacion

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Revista de Consultoria (2017), Consultado el martes 27 de Junio del 2017 en: http://www.revistadeconsultoria.com/balance-de-comprobacion


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