Ejercicio balance de comprobacion curso complemnetario.docx

EJEMPLO: 1. El Sr. Augusto Erazo el día 1 de abril de 200A inicia una empresa denominada "EL SOL" que se dedicará a la compra y venta de mercancías. Aporta como capital $15'000.000 $15'000.000 en efectivo. 2. Abre una cuenta en el Banco Unido con $ 15'000.000. 15'000.000. Recibe del Banco una nota débito por $10.000 por entrega de chequera descontando el Banco el 4 por mil de impuesto a las transacciones financieras. 3. Adquiere muebles para el uso del negocio al carpintero Pedro Pérez por $ 180.000 , pagándolo con cheque # 12365001, descontando el Banco el 4 por mil de impuesto a las transacciones financieras. 4. El 2 de abril paga arrendamiento anticipado del local por $ 260.000 con cheque # 12365003 descontado descontado el Banco el 4 por mil de impuesto a las transacciones financieras. Registrar las operaciones en esquema de mayor, obtener el saldo de cada cuenta y establecer la Posición Financiera de Comprobación de la empresa "El Sol" después de la última transacción. SOLUCIÓN: a. Registro de las operaciones en cuenta T:

b. Obtención de los saldos de cada cuenta:

c. Posición Financiera de Comprobación o Balance de Prueba:

3.16

 PLAN ÚNICO DE CUENTAS PARA COMERCIANTES

Para unificar a nivel nacional la contabilidad financiera de los comerciantes, el Gobierno colombiano expidió el decreto 2195 de 1992 por medio del cual se adoptaba el Plan Único de Cuentas para comerciantes. Posteriormente expidió el decreto 2650 de 1993 el cual derogó el anterior PUC y adoptó un nuevo PUC que modificaba y corregía algunos de los defectos del plan inicial. El Plan Único de Cuentas para Comerciantes establece un catálogo de cuentas con su codificación y la descripción dinámica de cada una, estableciendo Clases, Grupo, Cuenta Mayor y Cuenta Auxiliar, determinando la codificación de la siguiente manera: para la Clase un dígito, para el Grupo dos dígitos, para la Cuenta Mayor cuatro dígitos y para la cuenta auxiliar de siete dígitos en adelante.

ESTADO FINANCIERO

CLASE

BALANCE GENERAL

REALES O DE BALANCE

ESTADO DE RESULTADOS

NOMBRE

CÓDIGO

1

ACTIVO

2

PASIVO

3

PATRIMONIO

4

INGRESOS

NOMINALES

5

GASTOS

O DE

6

COSTOS DE VENTAS

RESULTADO

7

COSTO DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN

CUENTAS

8

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

9

DE ORDEN

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

CLASE ACTIVO

GRUPO

CÓDIGO

1 2 3 4 5 6 7 8 9

11 12 13 14 15 16 17 18 19

1

NOMBRE DISPONIBLE INVERSIONES DEUDORES INVENTARIOS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS INTANGIBLES DIFERIDOS OTROS ACTIVOS VALORIZACIONES

CLASE PASIVO

2

GRUPO

CÓDIGO

1 2 3 4 5 6

21 22 23 24 25 26

NOMBRE OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR  IMPUESTOS GRAV MENES y TASAS OBLIGACIONES LABORALES PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

7 8 9

27 28 29

DIFERIDOS OTROS PASIVOS BONOS Y PAPELES COMERCIALES

GRUPO

CÓDIGO

1 2 3 4 5 6 7 8

31 32 33 34 35 36 37 38

GRUPO

CÓDIGO

1

41

OPERACIONALES

2

42

NO OPERACIONALES

7

47

AJUSTES POR INFLACIÓN

CLASE PATRIMONIO

3

NOMBRE CAPITAL SOCIAL SUPERAVIT DE CAPITAL RESERVAS REVALORIZACI N DEL PATRIMONIO DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES EN ACCIONES RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

CLASE INGRESOS

4

NOMBRE

CLASE EGRESOS

5

GRUPO

CÓDIGO

NOMBRE

1 2 3

51 52 53

OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN OPERACIONALES DE VENTAS NO OPERACIONALES

4

54

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

9

59

GANANCIAS

Y PÉRDIDAS

CLASE COSTOS DE

GRUPO

CÓDIGO

NOMBRE

VENTAS 6

1 2

COSTOS DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS COMPRAS

CLASE COSTOS DE PRODUCCIÓN GRUPO O DE OPERACIÓN

7

1 2 3 4

CÓDIGO

71 72 73 74

NOMBRE

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS CONTRATOS DE SERVICIOS