Instituto Nacional de Salud del Niño – San Borja
“A O DEL BUEN BUEN SERVICI SERVICIO O AL CIUDADAN CIUDADANO” O”
INFORME N° A
:
Asunto
:
- 2015-EL-UA/INSN-SB
ABOG. GIOVANNA FERNANDEZ SANCHEZ Directora General de la Unidad de Administración Instituto Nacional de Salud del Niño – San Borja Informe técnico por reconocimiento de deuda – CARDIO PERFUSION EIRL
Referencia
:
Carta S/N de fecha 30.03.2017 (Expediente N°17-006807-001) N°17-006807-0 01) Memorando N°135-2017-EL-UA/INSN-SB Nota Informativa N°111-2017-CA-EL-UA-INSN-SB Nota Informativa N°2359-2017-EL-UA/INSN-SB Nota Informativa N°758-2017-SERV.FARMACIA-INSN-SB-2017
Fecha
:
San Borja,
Tengo a bien dirigirme a usted con relación al asunto y documentos de la referencia, para informar lo siguiente:
I. ANTECEDENTES.1.1 Que, mediante Carta S/N de fecha 30.03.2017, la Empresa CARDIO PERFUSION EIRL solicita se regularice mediante el cumplimiento de pago respecto a los productos médicos ingresados según O/C adjuntas al expediente: O/C N°1431 de fecha 11.10.2016 y O/C N°1638 de fecha 25.10.2016. 1.2 Que, a través de los documentos de la referencia se ha cumplido con realizar los trámites establecidos en el procedimiento de reconocimiento de deuda para el esclarecimiento de los hechos suscitados, teniendo en cuenta los preceptos legales establecidos en el Decreto Supremo N°017-84-PCM “REGLAMENTO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA EL RECONOCIMIENTO Y ABONO DE CRÉDITOS INTERNOS Y DEVENGADOS A CARGO DEL ESTADO” y las demás disposiciones normativas que regulan el mecanismo y los requisitos para el reconocimiento de adeudos provenientes de ejercicios anteriores.
II. BASE LEGAL.2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7. 2.8.
Decreto Supremo N°017-84-PCM, aprueba “Reglamento del Procedimiento Administrativo para el reconocimiento y abono de créditos internos y devengados a cargo del Estado”. Ley N°28411, aprueba “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”. Resolución Directoral N°002-2007-EF/77.15, aprueba “Directiva de Tesorería N°001 -2007-EF/77.15”. Ley N°28693, aprueba “Ley General del Sistema Nacional de Tesorería”. Ley N°30225 y su modificatoria Decreto Legislativo N°1341, aprueba “Ley de Contrataciones del Estado”. Decreto Supremo N°350-2015-EF y su modificatoria Decreto Supremo N°056-2017-EF, aprueba “Reglamento “Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado”. Ley N°27444 y su modificatoria Decreto Legislativo N°1272, aprueba “Ley de Procedimiento Administrativo General”. Resolución Ministerial N°852-2009/MINSA, aprueba Directiva N°160-MINSA/OGA-V.01 “Procedimiento Administrativo para el Reconocimiento y Abono de Adeudos Provenientes de las obligaciones contractuales y legales ejecutadas por los contratistas y/o administrados internos o externos en ejercicios anteriores”.
III. ANALISIS.Que, en atención a los requisitos establecidos por la Directiva N°160-MINSA/OGA-V.01, se realiza el siguiente análisis respecto a la obligación generada a favor de la Empresa CARDIO PERFUSION EIRL:
A. RESPECTO A LA DEFINICIÓN CLARA Y PRECISA DEL ADEUDO:
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3.1. Que, a través de Carta S/N de fecha 30.03.2017, la Empresa CARDIO PERFUSION EIRL adjunta O O/C N°1431 de fecha 11.10.2016 y O/C N°1638 de fecha 25.10.2016, órdenes que no contaban con REGISTRO SIAF, es decir, no contaban con presupuesto, cabe señalar que los montos se enmarcaban en el siguiente esquema: PRODUCTO
CANTIDAD
O/C
PRECIO TOTAL
SET DE TUBULADURAS NEONATAL FILTRO ARTERIAL NEONATAL Y PEDIATRICO
15 50
1431 1638
S/. 11,250.00 S/. 14,000.00
TOTAL
S/. 25,250.00
3.2. Que, asimismo se ha verificado en el sistema SIGA-IGSS que las órdenes señaladas y generadas por la Gestora Logística JENNY HIDALGO QUISPE fueron eliminadas, tal como se puede corroborar en el siguiente pantallazo:
O/C N°1431 - 2016
O/C N°1638 - 2016
3.3. Que, lo verificado en el sistema corrobora la pretensión de la Empresa CARDIO PERFUSION EIRL respecto al adeudo señalado. Cabe señalar, que se ha realizado una evaluación y verificación del SIGA MINSA del presente año y no se evidencia O/C posterior que haya regularizado la situación del proveedor.
B. RESPECTO A LA IDENTIFICACIÓN DEL CONTRATISTA 3.4. Que, se puede verificar según O/C N°1431 y N°1638 que la orden emitida y eliminada fue a favor del proveedor CARDIO PERFUSION EIRL con RUC 20108629909 con dirección AV. ARMENDARIZ NRO. 533 URB. ARMENDARIZ LIMA - LIMA - MIRAFLORES 3.5. Que, se puede verificar que los datos establecidos en la O/C emitida se encuentran acorde a la FICHA RENIEC, que a continuación se presente:
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C. RESPECTO AL CONTRATO O DOCUMENTO EN LOS CUALES SE ACREDITE FEHACIENTEMENTE LA EXISTENCIA DEL ADEUDO ACORDE A LA NORMATIVA VIGENTE (ORDEN DE COMPRA, ORDEN DE SERVICIO, GUIAS DE INTERNAMIENTO. COMPROBANTES DE PAGOS REGULADOS POR LA SUNAT U OTROS) 3.6. Que, paralelamente a la existencia de las O/C N°1431 y O/C N°1638 de fecha 11.10.2016 y 25.10.2016, respectivamente, las cuales fueron ELIMINADAS del sistema, se puede corroborar – según lo adjuntado por el Área de Almacén del INSN-SB en la Nota Informativa N°111-2017-CA-EL-UA-INSN-SB – la GUIA DE REMISIÓN N°0001-000138074 y N°0001-00138422, respectivamente, con los sellos de ALMACÉN CENTRAL y ALMACÉN DE FARMACIA, documento que corrobora el ingreso del producto adquirido. 3.7. Que, efectivamente se puede verificar en dicha GUIA DE REMISIÓN que las cantidades son congruentes a la establecida en las órdenes de compra, por lo que el monto requerido en calidad de reconocimiento de adeudo ascendería a la suma de S/. 25,250.00 (VEINTICINCO MIL DOSCIENTOS CINCUENTA Y 00/100 SOLES). 3.8. Que, en atención al pronunciamiento emitido por el Tribunal de Contrataciones del Estado, mediante la Resolución Nº 176/2004.TC-SU, ha establecido lo siguiente: “(...) nos encontramos frente a una situación de hecho, en la que ha habido –aún sin contrato válido – un conjunto de prestaciones de una parte debidamente aceptadas - y utilizadas por la otra, hecho que no puede ser soslayado para efectos civiles. En este sentido, cabe señalar que, conforme al artículo 1954 del Código Civil, el ordenamiento jurídico nacional no ampara en modo alguno el enriquecimiento sin causa (…)” .
3.9. Que, si bien las O/C N°1431 y O/C N°1638 fueron ELIMINADAS del sistema – por razones no evidenciadas en la documentación adjunta – y por tanto no surtió efectos, corresponde evaluar las prestación otorgada por el proveedor en beneficio del INSN-SB, análisis que regularizaría el trámite respecto al reconocimiento del adeudo.
D. RESPECTO A LA MANIFESTACIÓN EXPRESA, DE ACUERDO A LOS TÉRMINOS CONTRACTUALES Y LEGALES DEL CASO, DE LA CONFORMIDAD A LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL REALIZADA POR EL CONTRATISTA 3.10. Que, a través de Nota Informativa N°2359-2017-EL-UA/INSN-SB de fecha 20.09.2017, este Equipo de Logística solicitó a la Dirección de Soporte al Diagnóstico y Tratamiento (CON ATENCIÓN A LA JEFA DEL SERVICIO DE FARMACIA, en calidad de área usuaria del objeto contractual establecido), a efectos de corroborar el cumplimiento de los términos contractuales y la conformidad de la ejecución contractual. 3.11. Que, mediante Nota Informativa N°758-2017-SERV.FARMACIA-INSN-SB-2017 de fecha 25.09.2017, la actual Responsable del Servicio de Farmacia manifiesta que de la verificación del reporte de la NOTA DE INGRESO N°160383050 y KARDEX del SISGALENPLUS se puede constatar que los dispositivos médicos FILTRO ARTERIAL NEONATAL y SET DE TUBULADURAS NEONATAL efectivamente ingresaron al Almacén Especializado de Medicamentos, adjuntando los respectivos documentos que sustentan dicha afirmación. Asimismo, ratifica los datos señalados en el Acta de Verificación y Conformidad N°1286-2016 y Acta de Verificación y Conformidad N°1457-2016 (documento adjunto por el Almacén Central) a través del cual la entonces coordinadora del Equipo de Trabajo de Almacén conjuntamente con el entonces Coordinador del Almacén Especializado suscriben conformidad respecto al producto detallado en las O/C N°1431 y O/C N°1638, los cuales ingresaron a través de GUIA DE REMISIÓN N°0001-000138074 y N°0001-00138422, respectivamente, tal como se ha señalado líneas arriba. 3.12. Que, se puede verificar en el último párrafo de la Acta de Verificación y Conformidad “(…) El usuario ha verificado los bienes que la empresa contratista ha entregado, los cuales se encuentran conforme a las especificaciones técnicas requeridas, verificando que el producto coincide plenamente con lo que se indica la descripción del bien adj udicado y en el que se da fe con la firma del usuario (…)” . Disposición que manifiesta EXPRESAMENTE que el
área usuaria como el área receptora del producto se encontraban conforme el cumplimiento de los términos contractuales y la conformidad de la ejecución contractual realizada por la Empresa CARDIO PERFUSION EIRL.
E. RESPECTO A LA PRECISIÓN CRONOLÓGICA DE LOS TRÁMITES ADMINISTRATIVOS SEGUIDOS DEL ADEUDO DOCUMENTADOS, HASTA SU DISPOSICIÓN A LA OFICINA DE ECONOMÍA DE LA OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACIÓN O ÁREA ORGÁNICA SIMILAR, PARA SU ABONO CORRESPONDIENTE Página 3 de 5
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3.13. Que, según documentación adjunta al presente expediente se puede realizar la siguiente precisión cronológica: Que, no se evidencia en el Trámite documentario requerimiento efectuado respecto a la emisión de las O/C N°1431 y O/C N°1638; sin embargo, en la O/C N°1431 se evidencia como referencia el Expediente N°1606738-001, que según el sistema de trámite documentario se enmarca a un concepto de DESABASTECIMIENTO Y STOCK CERO DE INSUMOS Y MEDICAMENTOS.
A través de las O/C N°1431 y O/C N°1638 emitida con fecha 11.10.2016 y 25.10.2016, respectivamente, se formalizó el requerimiento realizado por el Servicio de Farmacia (en calidad de área usuaria suscriptora de Acta de Verificación y Conformidad) sin REGISTRO SIAF por un monto ascendente a la suma de S/. 25,250.00 (VEINTICINCO MIL DOSCIENTOS CINCUENTA Y 00/100 SOLES) para la adquisición de los dispositivos médicos FILTRO ARTERIAL NEONATAL y SET DE TUBULADURAS NEONATAL.
A través de GUIA DE REMISIÓN N°0001-000138074 y N°0001-00138422 se acredita que los productos señalados ingresaron con fecha 12.10.2016 y 25.10.2016, respectivamente, productos que cumplían con las especificaciones técnicas requeridas según ACTA DE VERIFICACIÓN Y CONFORMIDAD N°1286-2016 y 1457-2016 suscritas el mismo día de recepción e ingreso por la Coordinadora de Almacén Central y Almacén Especializado de Farmacia.
Se puede verificar que el Expediente para generar el respectivo devengado y giro nunca fue remitido a la Unidad de Administración ni al Equipo de Contabilidad y Finanzas, toda vez que estas fueron eliminadas del Sistema SIGA - IGSS, es decir, el Equipo de Logística no gestionó el trámite para el abono correspondiente en el periodo 2016, pese a que los productos fueron ingresados conforme a lo requerido, generando una adquisición irregular.
F. RESPECTO A LAS CAUSAS O MOTIVOS POR LAS QUE NO SE PUDO ATENDER LA OBLIGACIÓN EN LA OPORTUNIDAD QUE DICTABA LO CONVENIDO 3.14. Que, en atención a la precisión cronológica detallada en el numeral 3.13, se manifiesta que la obligación generada a favor de la Empresa CARDIO PERFUSION EIRL por la prestación efectuada al INSN-SB no pudo ser atendida oportunamente, toda vez que las O/C N°1431 y O/C N°1638 emitidas con el objeto contractual de ADQUISICIÓN DE FILTRO ARTERIAL NEONATAL y SET DE TUBULADURAS NEONATAL fueron ELIMINADAS del sistema, sin justificación obrante en el acervo documentario y/o trámite documentario. 3.15. Que, los hechos descritos en los literales A, B, C, D, E y F evidencian un escenario de proceso de reconocimiento de deuda dentro del ámbito de aplicación del Decreto Supremo N° 017 –84PCM, Reglamento de Procedimiento Administrativo para el Reconocimiento y Abono de Deuda Créditos Internos y Devengados a Cargo del Estado. El cual cumple con el precepto normativo establecido en el Título II del procedimiento en su Artículo 6°.- El procedimiento es promovido por el acreedor ante el organismo deudor, acompañando la documentación que acredite el cumplimiento de la obligación de su competencia.
3.16. Que, la finalidad de la Solicitud de Reconocimiento de deuda se basa en confirmar si existe o no la obligación de un pago no realizado de acuerdo a los actuados en el Expediente. Teniendo en cuenta ello, y a través de pruebas fácticas que acrediten si realmente existe una obligación de pago, se establece la base legal que más se adhiera a la figura procedimental realizada en el Expediente. 3.17. Que, paralelamente a los requisitos establecidos en la Directiva N°160-MINSA/OGA-V.01, se debe tener en cuenta el Artículo 8º de la Directiva Nº 001-2007-EF/77.15 “Directiva de Tesorería”, aprobada por Resolución Directoral Nº 002-2007-EF/77.15, el cual señala que el devengado se sustenta únicamente con los documentos que acredite el cumplimiento de la obligación correspondiente, a efectos de acreditar lo siguiente:
Según DIRECTIVA TESORERIA
DOCUMENTACIÓN DE EXPEDIENTE
Que la obligación ha sido requerida por el área usuaria de la entidad conforme a Ley.
ACTA DE VERIFICACION Y CONFORMIDAD N°1286-2016 y 1457-2016 (Aprueba el ingreso evidenciando que se generó una necesidad y por ende un requerimiento). Página 4 de 5
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Que la prestación de servicio se ha realizado a satisfacción de la Entidad.
Que se ha recepcionado los bienes y/o servicios a conformidad del área usuaria de acuerdo a las facultades otorgadas contractualmente o por la normatividad vigente.
GUIA DE REMISIÓN N°0001-000138074 y N°0001-00138422 (suscrita por los Coordinadores de Almacén del INSN-SB, lo cual certifica que el INSN-SB era la Entidad receptora) ACTA DE VERIFICACION Y CONFORMIDAD N°1286-2016 y 1457-2016 (Acredita el ingreso y conformidad de EETT) Nota Informativa N°758-2017-SERV.FARMACIAINSN-SB-2017
3.18. Que, según lo señalado en el numeral 3.17 se evidencia que el Expediente de requerimiento, contaba con la documentación mínima correspondiente para realizar el devengado de los montos pactados – según O/C generadas - ascendente a la suma de S/. 25,250.00 (VEINTICINCO MIL DOSCIENTOS CINCUENTA Y 00/100 SOLES); sin embargo, este no fue gestionado íntegramente ante el Equipo de Contabilidad y Finanzas (Control Previo) aspecto que se ha corrobora según pantallazos detallados en el presente informe. 4.
CONCLUSIÓN.4.1. Que, conforme a las consideraciones expuestas, este Equipo de Logística corrobora la solicitud del proveedor para su evaluación de reconocimiento de deuda por la ADQUISICIÓN DE DE FILTRO ARTERIAL NEONATAL y SET DE TUBULADURAS NEONATAL brindado por un monto total de S/.5,700.00 (CINCO MIL SETECIENTOS Y 00/100 NUVOS SOLES) para la Empresa CARDIO PERFUSION EIRL con RUC: 20108629909, según detalle: PRODUCTO
CANTIDAD
O/C
PRECIO TOTAL
SET DE TUBULADURAS NEONATAL FILTRO ARTERIAL NEONATAL Y PEDIATRICO
15 50
1431 1638
S/. 11,250.00 S/. 14,000.00
TOTAL
S/. 25,250.00
4. RECOMENDACIÓN.4.1 En ese sentido, en marco al cumplimiento del Manual de Operaciones del Instituto Nacional de Salud del Niño – San Borja - INSNSB, aprobada por Resolución Ministerial N°512-2014-MINSA, con respecto a las funciones de las dependencias involucradas en la ejecución de la actividades del INSN-SB, esta oficina recomienda remitir a la Dirección General de Asesoría Jurídica a fin de que previa evaluación, señale de acuerdo a los actuados en el Expediente si es procedente dictar el Acto Administrativo que permita atender los adeudos contraídos por INSN-SB. 4.2 Asimismo, se sugiere, que deberá tenerse en cuenta la Opinión del OSCE N° 073 -2011/DTN con fecha 04 de agosto de 2011, que señala en los casos de prestación de servicio obtenida sin observar las disposiciones de la normativa de contrataciones del estado, el proveedor tendría derecho a exigir que la entidad reconozca el precio del servicio prestado de acuerdo a la normativa del Código Civil, el cual a la letra en su Art.1954° señala “Aquel que se enriquece indebidamente a expensas de otro, está obligado a indemnizar ”. 4.3 En caso de ser opinión favorable, se sugiere a quien corresponda derivar al despacho de la Unidad de Planeamiento y Presupuesto, para efectos de la emisión de la Disponibilidad de Crédito Presupuestario a fin de continuar con el trámite correspondiente. 4.4 En atención a lo determinado en el presente informe, su despacho deberá disponer las medidas conducentes al deslinde de responsabilidades de los funcionarios intervinientes en la adquisición irregular del proveedor precitado. Atentamente,
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