UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA SEDE QUITO
CARRERA: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Tesis previa a la obtención al título de: INGENIERO COMERCIAL
TEMA: ESTUDIO DE FACTIBILIDAD DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE TAMALES DE CHOCHO EN LA CIUDAD DE QUITO
AUTOR: CARLOS EDUARDO PEÑAFIEL CATACTA
DIRECTORA: SORAYA SÁNCHEZ MONTALVÁN
Quito, marzo de 2013
DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD Y AUTORIZACIÓN DE USO DEL TRABAJO DE GRADO Yo Carlos Eduardo Peñafiel Catacta autorizo a la Universidad Politécnica Salesiana la publicación total o parcial de este trabajo de grado y su reproducción sin fines de lucro. Además declaro que los conceptos y análisis desarrollados y las conclusiones del presente trabajo, trabajo, son de exclusiva responsabilidad del autor.
Quito, marzo del 2013
Carlos Eduardo Peñafiel Catacta 171973921-9
DEDICATORIA
El presente proyecto de tesis se lo dedico en primer lugar a Dios quién me ha dado fuerza y salud para conseguir este objetivo tan importante en mi vida, A mis padres Eduardo y Carmen, las personas más importantes en mi vida, porque sus consejos y valores me han permitido forjarme como un hombre de bien ante la sociedad, su amor incondicional me ha dado fuerzas ante adversidades que se presentan en la vida. A mi hermana Andrea y a su esposo José Luis, personas que me han brindado un apoyo incondicional para el logro de este objetivo, a mi sobrino José Francisco por su compañía, carisma carisma y felicidad aportado durante la consecución consecución de esta meta. A mi abuelita María Elena, una persona que ha estado conmigo en los buenos y malos momentos con su sabiduría para poder afrontarlos. Y finalmente a toda mi familia y amigos que de una u otra manera han aportado directa o indirectamente con la obtención de este logro profesional.
Carlos Eduardo Peñafiel Catacta
AGRADECIMIENTO
A la Universidad Politécnica Salesiana por su cálido recibimiento desde el primer hasta el último día de formación profesional, ya que en sus aulas adquirí conocimientos que me han ayudado a lo largo de mi vida humana como profesional. A todos los profesores por su enseñanza de conocimientos y valores, y en especial a la Ing. Soraya Sánchez quien con su conocimiento, guía, paciencia y amistad hizo posible la finalización finalización del proyecto proyecto
Carlos Eduardo Peñafiel Catacta
ÍNDICE
................................................................... ............................................ ............................................. ....................... 1 CAPITULO I ............................................. .................................................................. ............................................ ...................................... ................ 1 ANTECEDENTES ............................................ ..................................................................................... ............. 1 1.1.Antecedentes del tamal de chocho ........................................................................ ............................................................................................................................. ..... 1 1.1.1. Tamal ........................................................................................................................ ........................................................................................................................... ........................... 2 1.1.2. Chocho ................................................................................................ ................................................................................................. ................ 5 1.1.2.2. Beneficios del chocho ................................................................................. ................................................................................................. ...................................... 6 1.2. Diagnóstico del proyecto ........................................................... ............................................................................................................. .. 6 1.2.1. Análisis externo ...........................................................................................................
1.2.1.1. Estudio socio económico ............................................................................................ 7 ................................................................................................................. ............. 7 1.2.1.1.1. Población ..................................................................................................... ........................................................................... .. 7 1.2.1.1.2. Población económicamente activa ......................................................................... .............................................................................................. ................ 9 1.2.1.1.3. Pobreza áreas urbanas .............................................................................. ....................................................................................................... 10 1.2.1.1.4. Canasta básica ........................................................................................................ ................................................................................................................. ......................... 10 1.2.1.1.5. Inflación ........................................................................................ ............................................................................................................ 11 1.2.1.1.6. Riesgo país ............................................................................................................. ......................................................................................................... .............. 14 1.2.1.3. Estudio cultural ........................................................................................... ................................................................................................................ 16 1.3. Análisis porter ................................................................................................................ .................................................................................................. 17 1.3.1.1. Inversión Necesaria ................................................................................................... ..................................................................................... ........... 17 1.3.1.2. Diferenciación del producto ..........................................................................
1.3.1.3. Canales de distribución ............................................................................................ 17 ........................................................................... 18 1.3.1.4. Barreras administrativas y legales ............................................................................
1.3.1.5. Requerimientos tecnológicos ................................................................................... 18 .......................................................... 18 1.3.2. Amenaza de productos y servicios sustitutivos ........................................................... ............................................................................. 18 1.3.2.1. Precio relativo de los sustitutivos .............................................................................. ......................................................... 19 1.3.2.2. Dificultad de encontrar productos sustitutivos ..........................................................
1.3.3. Poder de negociación de los proveedores .................................................................... 19 1.3.3.1. Número de proveedores importantes ........................................................................ 19 1.3.3.2. Costo de cambiar proveedores ................................................................................. 19 ............................................................................ 20 1.3.3.3. Número de clientes del proveedor ............................................................................
1.3.4. Poder de negociación de los clientes ........................................................................... 20 ................................................................................................... .................................... 20 1.3.4.1. Número de clientes ...............................................................
1.3.5. Rivalidad entre competidores existentes...................................................................... 20 .......................................................................................... ... 20 1.3.5.1. Número de competidores ....................................................................................... ............................................................................................ 21 1.3.5.1.1. Crecimiento del sector ............................................................................................
1.3.5.1.2. Características del producto ................................................................................... 21 1.3.6. Análisis FODA ............................................................................................................ 21 1.3.6.1. Matriz de evaluación de los factores internos i nternos (EFI) ................................................. 24 1.3.6.2. Matriz de evaluación de los factores internos (EFE) ................................................ 26 ............................................................................................ ... 33 1.4. Conclusiones del capítulo I ......................................................................................... .................................................................. ............................................ ........................................... ..................... 34 CAPITULO II ............................................ .................................................................. ........................................... ..................... 34 ESTUDIO DE MERCADOS ............................................
2.1. Objetivos del estudio de mercado ................................................................................... 34 2.2. Identificación del producto ............................................................................................. 35 ............................................................................................ .............. 36 2.2.1. Características intrínsecas ..............................................................................
2.2.2. Características extrínsecas ........................................................................................... 36 2.2.3. Productos sustitutivos .................................................................................................. 37 2.3. Determinación del mercado objetivo .............................................................................. 37 2.4. Segmentación del mercado ............................................................................................. 37 2.4.1. Geográficas .................................................................................................................. 37 ............................................................................................................... ........... 39 2.4.2. Demográficas ....................................................................................................
2.4.3. Psicográficas ................................................................................................................ 40 ............................................................................................. 41 2.5. Investigación de mercados .............................................................................................. .................................................................. ... 41 2.5.1. Objetivos de la investigación de mercados ............................................................... ...................................................................................................................... 41 2.5.2. Universo ....................................................................................................................... ................................................................................................................... 42 2.5.3. La muestra .................................................................................................................... ............................................................................................................ 42 2.5.3.1. Prueba Piloto ............................................................................................................. .................................................................. ... 42 2.5.3.2. Determinación del tamaño de la muestra ...............................................................
2.5.3.3. Resolución de la muestra .......................................................................................... 43 ....................................................................... .............. 64 2.5.6.1. Conclusión Resultados de la encuesta......................................................... ................................................................................................................. 67 2.5.8. Focus group .................................................................................................................. .............................................................................................................. ........... 67 2.5.7.1. Metodología ................................................................................................... .................................................................................................................. ............................................... 67 2.5.7.1.1. Objetivo................................................................... ........................................................................................................... .............. 67 2.5.7.1.2. Introducción ............................................................................................. ................................................................................................................. 68 2.5.7.2. Desarrollo .................................................................................................................. ................................................................................................... 68 2.5.7.2.1. Clase Social Alta ....................................................................................................
2.5.7.2.2. Clase social media alta ........................................................................................... 70 2.5.7.2.3. Clase social media .................................................................................................. 71 2.5.7.2.4. Clase social media baja .......................................................................................... 72 2.6. Análisis de la demanda ................................................................................................... 73 2.6.1. Demanda Proyectada ................................................................................................... 74 2.6.1.1. Proyección de la población ....................................................................................... 74 2.6.2. Consumo promedio anual aparente .............................................................................. 76 2.6.3. Consumo promedio anual real ..................................................................................... 77 2.6.4. Proyección del mercado total ....................................................................................... 78 2.6.4.1. Proyección de la demanda del producto.................................................................... 80 2.7. Marketing MIX ............................................................................................................... 81 2.7.1. Objetivos ...................................................................................................................... 82 2.7.2. Producto ....................................................................................................................... 82 2.7.4. Plaza ............................................................................................................................. 89 2.7.5. Canal de distribución ................................................................................................... 91 2.8. Conclusiones del capítulo II ............................................................................................ 92
CAPITULO III ........................................................................................................... 95 ESTUDIO TÉCNICO ................................................................................................. 95 3.1. Objetivos del estudio técnico .......................................................................................... 95 3.2.1. Factores determinantes en el tamaño del proyecto. ..................................................... 96 3.2.1.1. Mercado .................................................................................................................... 96 3.2.1.2. Disponibilidad de insumos ........................................................................................ 96 3.2.1.3. Tecnología y equipos ................................................................................................ 97 3.2.1.4. La organización ......................................................................................................... 98 3.3. Capacidad de producción ................................................................................................ 99 3.3.1. Capacidad teórica ......................................................................................................... 99 3.3.2. Capacidad técnica ...................................................................................................... 100 3.3.3. Capacidad ociosa ....................................................................................................... 103 3.4. Localización del proyecto ............................................................................................. 104 3.4.1. Factores que deben considerarse en la localización del proyecto .............................. 104 3.4.1.1. Proximidad y disponibilidad del mercado............................................................... 104 3.4.1.2. Proximidad de las materias primas ......................................................................... 104 3.4.1.3. Vías de comunicación y medios de transporte ........................................................ 105 3.4.1.4. Disponibilidad de servicios públicos ...................................................................... 105
3.4.1.5. Eliminación de desechos ......................................................................................... 106 3.4.2. Macrolocalización del proyecto ................................................................................. 108 3.4.3. Microlocalización del proyecto .................................................................................. 108 3.4.5. Distribución de la Planta. ........................................................................................... 111 3.5. Ingeniería del proyecto ................................................................................................. 113 3.5.1. Definición del proceso productivo ............................................................................. 114 3.5.1.1. Descripción del proceso productivo ........................................................................ 114 3.5.1.3. Requerimiento de recursos humanos ...................................................................... 120 3.5.1.4. Requerimiento de maquinaria y utensilios .............................................................. 120 3.5.1.5. Requerimiento de muebles y enseres, equipos de oficina y computación .............. 124 3.5.1.6. Requerimientos suministros de aseo y suministros de oficina ................................ 125 3.5.1.7. Requerimientos de propiedad, planta y equipo. ...................................................... 127 3.5.1.8. Requerimientos materia prima, insumos y empaque producto ............................... 127 3.5.1.9. Requerimientos de marketing ................................................................................. 128 3.5.2.10. Requerimientos equipos de seguridad ................................................................... 129 3.6. Conclusiones del capítulo III ........................................................................................ 129
CAPITULO IV ..........................................................................................................131 ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL .............................................................131 4.1. Objetivos ....................................................................................................................... 131 4.2. La empresa .................................................................................................................... 131 4.2.1. Base legal de INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. .................................................. 132 4.3. Base filosófica de la empresa ........................................................................................ 140 4.3.1. Misión ........................................................................................................................ 140 4.3.2. Visión ......................................................................................................................... 140 4.3.3. Ventaja Competitiva .................................................................................................. 140 4.3.4. Objetivos estratégicos ................................................................................................ 141 4.3.5. Principios y valores .................................................................................................... 142 4.3.5.1. Principios ................................................................................................................ 142 4.3.5.2. Valores .................................................................................................................... 142 4.3.6. Establecimiento de políticas....................................................................................... 143 4.4. La organización ............................................................................................................. 145 4.4.1. Estructura organizacional ........................................................................................... 145 4.4.2. Descripción de puestos .............................................................................................. 146 4.4.2.1. Junta general de accionistas .................................................................................... 146
4.4.2.2. Gerente general ....................................................................................................... 147 4.4.2.3. Contador .................................................................................................................. 148 4.4.2.4. Supervisor de producción........................................................................................ 149 4.4.2.5. Vendedor ................................................................................................................. 150 4.4.2.6. Operarios u obreros ................................................................................................. 151 4.4.2.7. Chofer ..................................................................................................................... 152 4.4.2.8. Bodeguero ............................................................................................................... 152 4.4.2.9. Limpieza ................................................................................................................. 153 4.5. Conclusiones del capítulo IV ........................................................................................ 154
CAPITULO V ............................................................................................................155 ESTUDIO FINANCIERO .......................................................................................... 155 5.1. Objetivos ....................................................................................................................... 155 5.2. Presupuestos .................................................................................................................. 155 5.2.1. Presupuesto de inversión ............................................................................................ 156 5.2.1.1. Terreno .................................................................................................................... 156 5.2.1.2. Edificio .................................................................................................................... 156 5.2.1.3. Vehículo .................................................................................................................. 157 5.2.1.4. Maquinaria .............................................................................................................. 157 5.2.1.5. Utensilios de cocina ................................................................................................ 159 5.2.1.6. Muebles y enseres ................................................................................................... 159 5.2.1.7. Muebles de oficina .................................................................................................. 160 5.2.1.8. Equipos de oficina ................................................................................................... 160 5.2.1.9. Equipos de computación ......................................................................................... 160 5.2.1.10. Depreciaciones ...................................................................................................... 162 5.2.1.11. Inversión total inicial ............................................................................................ 163 5.2.2. Presupuesto de ingresos ............................................................................................. 163 5.2.2.1. Fijación de precios .................................................................................................. 163 5.2.2.2. Proyección ingresos ................................................................................................ 164 5.2.3. Presupuestos de egresos ............................................................................................. 165 5.2.3.1. Costos de producción .............................................................................................. 165 5.2.3.1.1. Materia prima ....................................................................................................... 165 5.2.3.1.2. Empaque .............................................................................................................. 167 5.2.3.1.3. Mano de obra ....................................................................................................... 167 5.2.3.1.4. Costos indirectos de fabricación .......................................................................... 169
5.2.3.1.4.1. Mano de obra indirecta ..................................................................................... 169 5.2.3.1.4.2. Servicios básicos ............................................................................................... 171 5.2.3.1.4.3. Combustibles..................................................................................................... 173 5.2.3.1.4.4. Mantenimiento .................................................................................................. 174 5.2.3.1.4.5. Otros costos ....................................................................................................... 174 5.2.3.2. Gastos de administración ........................................................................................ 178 5.2.3.3. Gastos de ventas ...................................................................................................... 181 5.2.3.4. Gastos financieros ................................................................................................... 184 5.3. Capital de trabajo .......................................................................................................... 184 5.4. Financiamiento .............................................................................................................. 186 5.5. Estado de costos de producción y ventas ...................................................................... 188 5.6. Balance de situación inicial........................................................................................... 191 5.7. Estados económicos y financieros proforma................................................................. 192 5.7.1. Estado de pérdidas y ganancias proforma .................................................................. 192 5.7.2. Balance general proforma .......................................................................................... 196 5.7.3. Flujo de caja ............................................................................................................... 199 5.8. Punto de equilibrio ........................................................................................................ 200 5.8.1. Gráfico punto de equilibrio ........................................................................................ 203 5.9. Evaluación económica .................................................................................................. 204 5.9.1. Tasa mínima aceptable de rendimiento o tasa de descuento ...................................... 204 5.9.1.1. TMAR sin financiamiento ...................................................................................... 204 5.9.1.2. TMAR con financiamiento ..................................................................................... 205 5.9.2. Valor actual neto (VAN) ............................................................................................ 205 5.9.2.1. VAN sin financiamiento ......................................................................................... 206 5.9.2.2. VAN con financiamiento ........................................................................................ 207 5.9.3. Tasa interna de rendimiento (TIR) ............................................................................. 207 5.9.4. Relación beneficio/costo ............................................................................................ 210 5.9.5. Periodo de recuperación de la inversión .................................................................... 211 5.9.6. Evaluación financiera ................................................................................................. 212 5.9.6.1. Razones que miden la estructura de la empresa ...................................................... 212 5.9.6.1.1. Capital de trabajo ................................................................................................. 212 5.9.6.1.2. Razón de liquidez ................................................................................................. 213 5.9.6.1.3. Razón de liquidez total ......................................................................................... 214 5.9.6.1.4. Rotación de Activos Fijos .................................................................................... 214
5.9.6.2. Razones de endeudamiento o apalancamiento ........................................................ 215 5.9.6.2.1. Razón de endeudamiento ..................................................................................... 215 5.9.6.2.2. Razón de capital contable a Activo total .............................................................. 216 5.9.6.2.3. Apalancamiento operativo ................................................................................... 216 5.9.6.2.4. Apalancamiento financiero .................................................................................. 217 5.9.6.3. Rentabilidad de la empresa ..................................................................................... 218 5.9.6.3.1. Margen neto de utilidad ....................................................................................... 218 5.9.6.3.2. Rendimiento sobre el capital ................................................................................ 218 5.9.6.3.3. Rendimiento sobre la inversión ............................................................................ 219 5.9.7. Análisis de sensibilidad .............................................................................................. 220 5.10. Conclusiones del capítulo V ....................................................................................... 221 CONCLUSIONES ............................................................................................................... 223 RECOMENDACIONES ...................................................................................................... 228 BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................. 230 ANEXOS ............................................................................................................................. 233
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Nutrientes del Chocho..................................................................................... 4 Tabla 2 Población del Distrito Metropolitano de Quito ............................................... 7 Tabla 3 Toma de decisiones compra .......................................................................... 46 Tabla 4 Conoce el tamal............................................................................................. 47 Tabla 5 Consumo productos alimenticios .................................................................. 48 Tabla 6 Consumo productos por años en la muestra ................................................. 50 Tabla 7 Atributos al momento de comprar ................................................................ 52 Tabla 8 Lugares compra de tamales ........................................................................... 56 Tabla 9 Adquisición tamal de chocho ........................................................................ 58 Tabla 10 Precio tamal de chocho ........................................................................................... 59 Tabla 11 Presentaciones tamales de chocho .......................................................................... 60 Tabla 12 Presentaciones tamales de chocho porcentajes ....................................................... 61 Tabla 13 Razones de consumos tamales de chocho ............................................................... 63 Tabla 14 Proyección demanda potencial jefes de hogar ........................................................ 75 Tabla 15 Consumo promedio diferentes productos al año .................................................... 78 Tabla 16 Proyección demanda total tamales de chocho ......................................................... 80 Tabla 17 Proyección demanda tamales de chocho ................................................................ 81 Tabla 18 Esquema Ponzi ........................................................................................................ 88 Tabla 19 Capacidad técnica tamales anual ............................................................................ 99 Tabla 20 Capacidad técnica tamales anual .......................................................................... 101 Tabla 21 Capacidad ociosa tamales anual............................................................................ 103 Tabla 22 Ponderación microlocalización del proyecto ........................................................ 109 Tabla 23 Terreno .................................................................................................................. 156 Tabla 24 Edificio.................................................................................................................. 156 Tabla 25 Vehículo ................................................................................................................ 157 Tabla 26 Maquinaria ............................................................................................................ 157 Tabla 27 Prima (seguro)………….…………………………………………………..…… 158 Tabla 28 Máquina de tamales. ............................................................................................. 158 Tabla 29 Máquina de tamales………………………………… ...………………………… .158 Tabla 30 Máquina de tamales .............................................................................................. 158 Tabla 31 Utensilios de cocina .............................................................................................. 159 Tabla 32 Muebles y enseres ................................................................................................. 159 Tabla 33 Muebles de oficina ................................................................................................ 160 Tabla 34 Equipos de oficina ................................................................................................ 160 Tabla 35 Equipos de computación ....................................................................................... 160 Tabla 36 Depreciación Propiedad, Planta y Equipo............................................................. 162 Tabla 37 Inversión total inicial ............................................................................................ 163 Tabla 38 Fijación de precios ................................................................................................ 164 Tabla 39 Presupuestos ingresos ........................................................................................... 165 Tabla 40 Costo materia prima .............................................................................................. 166 Tabla 41 Costo materia prima unitario ................................................................................ 166 Tabla 42 Costo tamales de chocho mensual y anual 2013 .................................................. 166 Tabla 43 Empaque al vacío .................................................................................................. 167
Tabla 44 Proyección sueldos y beneficios sociales mano de obra directa ........................... 168 Tabla 45 Rol de pagos mano de obra directa 2013 .............................................................. 169 Tabla 46 Rol de pagos mano de obra indirecta 2013 ........................................................... 170 Tabla 47 Proyección sueldos y beneficios sociales mano de obra indirecta ........................ 171 Tabla 48 Consumo de agua por litros .................................................................................. 171 Tabla 49 Consumo de agua metros cúbicos ......................................................................... 172 Tabla 50 Consumo de energía eléctrica ............................................................................... 172 Tabla 51 Consumo de energía eléctrica ............................................................................... 173 Tabla 52 Consumo de combustible ...................................................................................... 173 Tabla 53 Tanques de gas ...................................................................................................... 173 Tabla 54 Mantenimiento maquinaria ................................................................................... 174 Tabla 55 Mantenimiento vehículo ....................................................................................... 174 Tabla 56 Suministros aseo-seguridad personal producción ................................................. 175 Tabla 57 Empaque secundario anual .................................................................................. 175 Tabla 58 Costo empaque producto mensual y anual ............................................................ 176 Tabla 59 Depreciación Propiedad, Planta y Equipo Área producción ................................ 177 Tabla 60 Suministros de oficina........................................................................................... 178 Tabla 61 Equipos de seguridad ............................................................................................ 178 Tabla 62 ütiles de aseo ......................................................................................................... 179 Tabla 63 Rol de pagos personal administrativo 2013 .......................................................... 180 Tabla 64 Proyección sueldos y beneficios sociales personal administrativo ...................... 181 Tabla 65 Gastos preoperativos ............................................................................................. 181 Tabla 66 Requerimientos marketing año 2013 .................................................................... 182 Tabla 67 Consumo de servicio telefónico año 2013 ............................................................ 182 Tabla 68 Comisión de ventas ............................................................................................... 182 Tabla 69 Rol de pagos personal de ventas 2013 .................................................................. 183 Tabla 70 Proyección sueldos y beneficios sociales personal ventas .................................... 184 Tabla 71 Costos directos de fabricación año 2013 .............................................................. 185 Tabla 72 Costos indirectos de fabricación año 2013 ........................................................... 185 Tabla 73 Costos administrativos año 2013 .......................................................................... 185 Tabla 74 Costos de ventas año 2013 .................................................................................... 186 Tabla 75 Capital de trabajo año 2013 .................................................................................. 186 Tabla 76 Inventario materia prima ....................................................................................... 189 Tabla 77 Inventario costos directos de fabricación .............................................................. 190 Tabla 78 Estado de costos de producción y ventas proyectado ........................................... 191 Tabla 79 Estado de situación inicial .................................................................................... 192 Tabla 80 Estado de pérdidas y ganancias proforma ............................................................. 194 Tabla 81 Balance general proforma ..................................................................................... 197 Tabla 82 Flujo de caja sin financiamiento proyectado ......................................................... 199 Tabla 83 Flujo de caja con financiamiento proyectado ....................................................... 200 Tabla 84 Ventas tamales año 2013 ...................................................................................... 201 Tabla 85 Datos para el gráfico punto de equilibrio .............................................................. 203 Tabla 86 Tasa aceptable mínima de rendimiento................................................................. 205 Tabla 87 Cálculo VAN sin financiamiento .......................................................................... 206 Tabla 88 Cálculo VAN con financiamiento ......................................................................... 207 Tabla 89 Cálculo TIR sin financiamiento ............................................................................ 209 Tabla 90 Cálculo TIR con financiamiento ........................................................................... 209
Tabla 91 Relación beneficio/costo sin financiamiento ........................................................ 210 Tabla 92 Relación beneficio/costo con financiamiento ....................................................... 210 Tabla 93 Período recuperación de la inversión .................................................................... 212 Tabla 94 Capital de trabajo .................................................................................................. 213 Tabla 95 Razón de liquidez.................................................................................................. 213 Tabla 96 Razón de liquidez total.......................................................................................... 214 Tabla 97 Rotación de activos fijos ....................................................................................... 215 Tabla 98 Razón de endeudamiento ...................................................................................... 215 Tabla 99 Razón de capital contable a activo total ................................................................ 216 Tabla 100 Apalancamiento operativo .................................................................................. 217 Tabla 101 Apalancamiento financiero ................................................................................. 217 Tabla 102 Margen neto de utilidad ...................................................................................... 218 Tabla 103 Rendimiento sobre el capital............................................................................... 219 Tabla 104 Rendimiento sobre la inversión .......................................................................... 219 Tabla 105 Análisis de sensibilidad....................................................................................... 220
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1 Composición química del chocho ............................................................................ 3 Cuadro 2 Análisis FODA ....................................................................................................... 22 Cuadro 3 Matriz de evaluación de los impactos internos (EFI) ............................................. 25 Cuadro 4 Matriz de evaluación de los impactos exterbos (EFE) ........................................... 26 Cuadro 5 Matriz FODA ......................................................................................................... 28 Cuadro 6 Nomenclatura estrategias ....................................................................................... 29 Cuadro 7 Análisis del entorno................................................................................................ 30 Cuadro 8 Ponderación de estrategias ..................................................................................... 31 Cuadro 9 Valoración de las estrategias .................................................................................. 32 Cuadro 10 Administraciones zonales Distrito Metropolitano de Quito clase media alta y alta ............................................................................................................................................... 38 Cuadro 11 Administraciones zonales Distrito Metropolitano de Quito clase media ............ 39 Cuadro 12 Administraciones zonales Distrito Metropolitano de Quito clase media baja ...... 39 Cuadro 13 Resumen resultados encuesta ............................................................................... 66 Cuadro 14 Población de Quito ............................................................................................... 74 Cuadro 15 Consumo anual de tamales por presentaciones en cada familia ........................... 76 Cuadro 16 Consumo anual de tamales por unidad en cada familia ....................................... 76 Cuadro 17 Consumo promedio de tamales por familia al año ............................................... 77 Cuadro 18 Máquina elaboración tamales ............................................................................... 97 Cuadro 19 Horno para tamales............................................................................................... 98 Cuadro 20 Empacadora al vacío ............................................................................................ 98 Cuadro 21 Capacidad técnica tamales ................................................................................. 101 Cuadro 22 Determinación de áreas ...................................................................................... 112 Cuadro 23 Recursos humanos .............................................................................................. 120 Cuadro 24 Maquinaria a utilizar .......................................................................................... 121 Cuadro 25 Maquinaria ......................................................................................................... 123 Cuadro 26 Utensilios de cocina ........................................................................................... 124 Cuadro 27 Muebles de oficina ............................................................................................. 124 Cuadro 28 Equipos de oficina .............................................................................................. 125 Cuadro 29 Equipos de computación ................................................................................... 125 Cuadro 30 Muebles y enseres .............................................................................................. 125 Cuadro 31 Útiles de aseo ..................................................................................................... 126 Cuadro 32 Suministros de oficina ........................................................................................ 126 Cuadro 33 Suministros aseo.seguridad personal producción .............................................. 127 Cuadro 34 Activos fijos ....................................................................................................... 127 Cuadro 35 Materia prima e insumos .................................................................................... 128 Cuadro 36 Empaque producto.............................................................................................. 128 Cuadro 37 Requerimientos marketing ................................................................................. 129 Cuadro 38 Equipos de seguridad ......................................................................................... 129 Cuadro 39 Accionistas ......................................................................................................... 132 Cuadro 40 Clasificación CIIU ............................................................................................. 132 Cuadro 41 Costos fijos y costos variables ........................................................................... 201
ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 Distribución de la PEA (Ecuador) ........................................................................... 8 Gráfico 2 Población urbana en condiciones de pobreza .......................................................... 9 Gráfico 3 Canasta vital Ecuador ............................................................................................ 10 Gráfico 4 Inflación acumulada período enero-diciembre ...................................................... 11 Gráfico 5 Riesgo país ............................................................................................................. 12 Gráfico 6 Evolución de los montos destinados a los microcréditos ....................................... 13 Gráfico 7 Fuerzas de Porter ................................................................................................... 16 Gráfico 8 Mapa de la ciudad de Quito ................................................................................... 38 Gráfico 9 Niveles económicos ............................................................................................... 40 Gráfico 10 Decisión de compra ............................................................................................. 46 Gráfico 11 Conocen el tamal ................................................................................................. 47 Gráfico 12 Consumo humitas ................................................................................................ 48 Gráfico 13 Consumo quimbolitos .......................................................................................... 49 Gráfico 14 Consumo tamales lojanos .................................................................................... 49 Gráfico 15 Consumo tamales tradicionales ........................................................................... 49 Gráfico 16 Unidades de consumo por año ............................................................................. 51 Gráfico 17 Atributos del producto ......................................................................................... 52 Gráfico 18 Calificación 1 ....................................................................................................... 53 Gráfico 19 Calificación 2 ....................................................................................................... 54 Gráfico 20 Calificación 3 ....................................................................................................... 54 Gráfico 21 Calificación 4 ....................................................................................................... 55 Gráfico 22 Calificación 5 ....................................................................................................... 55 Gráfico 23 Calificación 6 ....................................................................................................... 56 Gráfico 24 Lugares consumo tamales .................................................................................... 57 Gráfico 25 Adquisiciones tamales de chocho ........................................................................ 58 Gráfico 26 Precio tamal de chocho ........................................................................................ 59 Gráfico 27 Presentaciones tamales de chocho ....................................................................... 60 Gráfico 28 Presentaciones tamales de chocho ....................................................................... 62 Gráfico 29 1-3 veces .............................................................................................................. 62 Gráfico 30 4-6 veces .............................................................................................................. 63 Gráfico 31 Razones de consumo tamales de chocho ............................................................. 64 Gráfico 32 Marketing MIX .................................................................................................... 81 Gráfico 33 Diseño empaque................................................................................................... 83 Gráfico 34 Canal de distribución ........................................................................................... 91 Gráfico 35 Ubicación instalaciones ..................................................................................... 108 Gráfico 36 Croquis de localización...................................................................................... 111 Gráfico 37 Distribución de la planta .................................................................................... 113 Gráfico 38 Simbologia proceso productivo ......................................................................... 117 Gráfico 39 Diagrama de Flujo Proceso de Producción ........................................................ 118 Gráfico 40 Diagrama flujo de comercialización .................................................................. 119 Gráfico 41 Organigrama ...................................................................................................... 145 Gráfico 42 Punto de equilibrio ............................................................................................. 203
RESUMEN El presente documento expone de forma técnica y sistemática el estudio de factibilidad de creación de una empresa dedicada a la producción y comercialización de tamales de chocho en la ciudad de Quito. El proyecto se desarrolla en cinco capítulos, el primer capítulo hace referencia al análisis externo como: inflación, canasta básica, pobreza, riesgo país; y el análisis interno de la empresa mediante el FODA con la finalidad de establecer estrategias para el buen funcionamiento de la compañía. El segundo capítulo abarca el estudio de mercado, en donde se muestra el consumo de tamales en la población de Quito con una demanda del producto de 11´466.672 unidades considerando que cada familia consume al año 26 unidades, y la empresa tendrá una participación del 5%, el crecimiento de las familias en la ciudad es de 2.7% anual. El tercer capítulo se establece los aspectos técnicos del proyecto como el proceso de producción y comercialización de los tamales de chocho, la empresa estará ubicada en el sector norte de la ciudad, en el Barrio Carapungo con una extensión de 300 metros cuadrados en donde funcionarán las oficinas administrativas y la planta de producción, el tamaño del proyecto es de 573.334 unidades. El cuarto capítulo trata sobre los aspectos legales de la empresa, los requisitos que se necesita para comenzar con sus actividades, se estableció constituir la compañía bajo la figura de sociedad anónima, con dos socios con una aportación de $40.000 respectivamente. El quinto capítulo trata sobre el estudio financiero de la empresa para determinar la factibilidad del proyecto, la inversión del proyecto es de $135.090,89 dólares, de los cuales el 59.22% del monto, es de aportaciones de los socios con un equivalente a $80.000 dólares, el restante $55.090,89 dólares que representa 40.78% se lo obtendrá de un préstamo al Banco Nacional de Fomento a un tiempo de 5 años. Se elabora los estados financieros proformas del proyecto y se obtiene la siguiente evaluación financiera: un VAN de 70.453,89, un TIR de 33% y un B/C de 1,05; estos valores hace que el proyecto sea rentable ante los accionistas de la empresa y con un Periodo de Recuperación de la Inversión de 4 años, 9 meses y 14 días.
ABSTRACT This document presents technical and systematic way the feasibility study of creating a company dedicated to the production and merchandising of “tamales de chocho” in
the Quito city. The project is divided into five chapters; the first chapter refers to external analysis as inflation, basic food basket, poverty, country risk, and the company's internal analysis by SWOT in order to establish strategies for the proper functioning of the company. The second chapter covers the market research, which shows the consumption of tamales in the Quito city with a demand of 11´466.672 units considering that each family consumes 26 units per year, and the company will have participation 5 %, growth of families in the city is 2.7% annually. The third chapter sets out the technical aspects of the project and the process production and marketing of “tamales de chocho”, the company will be located in the
north sector of the city, in the Carapungo neighborhood with an area of 300 square meters where wil work administrative offices and production plant, the size of the project is 573.334 units. The fourth chapter deals with the legal aspects of the company, the requirements that the company need to start their activities, the company was established under the figure of a corporation, with two partners with a contribution of $ 40,000 respectively. The fifth chapter discusses the company's financial study to determine the feasibility of the project, the project investment is $ 135.090,89, of which 59.22% of the amount is contributed by partners with the equivalent of $ 80,000, and the remaining $ 55,090.89 that represents 40.78% dollars that it will get a loan to the National Development Bank to a period of 5 years. It prepares the pro forma financial statements of the project obtain the following financial assessment: The Net Present Value (NPV) is 70453.89, the Internal Rate of Return (IRR) is 33% and a B/C of $1.05, these values makes the project profitable to shareholders of the company and a period payback is 4 years, 9 months and 14 days.
CAPITULO I ANTECEDENTES 1.1. Antecedentes del tamal de chocho 1.1.1. Tamal “El tamal (del náhuatl tamalli, que significa envuelto) es un nombre genérico dado a
varios platillos americanos de origen indígena preparados generalmente con masa de maíz cocida normalmente al vapor, envuelto en hojas de la mazorca de la misma planta de maíz o de plátano e incluso papel aluminio o plástico. Pueden llevar o no relleno, el cual puede contener carne, vegetales, chile, frutas, salsa, etc. Además pueden tener sabor dulce o salado ” (htt1) Existe evidencia de que las culturas predominantes en México que llevaron el maíz a otras culturas y regiones, también llevaron consigo platos y formas de cocinar el maíz. Siendo el tamal un método sencillo de cocción del maíz, es posible pensar que podría haber sido inventado en alguna de las posibles regiones origen del maíz, es decir desde México, hasta Sudamérica y de ahí llevado a otras culturas y regiones “Ibíd.”.
Aunque el término tamal es el más conocido, puede cambiar su nombre en diferentes ciudades, países, regiones y culturas. Puede cambiar también dependiendo de la preparación del tamal, la envoltura o el relleno. Por ejemplo:
1
En Colombia se les llaman tamales o "envueltos", en la Región Caribe se les conoce como pasteles o "bollos". En Ecuador se les llama tamal a los que están envueltos en hoja de plátano y humitas si están envueltas en hojas de maíz. En Puerto Rico se les llama guanime a cierto tipo de tamal dulce, hecho con harina de maíz, leche de coco y azúcar, envuelto en hoja de plátano
“Ibíd.”.
En Colombia, Ecuador y otros países andinos se le denomina tamal a otro plato elaborado igualmente con una masa de maíz cocida pero que lleva como relleno carne de cerdo o pollo acompañado de cebolla, guisantes, huevo cocido, pasas y otros ingredientes que varían según la región o la tradición familiar (htt2). En el Ecuador existen algunos tipos de tamales tales como: tamales lojanos, tamales de chancho, tamales de choclo, tamales de verde, por otra parte también son considerados las humitas y los quimbolitos. Como insumo principal en la elaboración de los tamales para el presente proyecto es el chocho, por tal motivo es necesario conocer los atributos que posee esta leguminosa.
1.1.2. Chocho “El chocho es una leguminosa andina excepcionalmente nutritiva. Su contenido proteínico y de grasa es superior al de la soya y otras leguminosas” (Villacres).
Es
originaria de los Andes en países como Perú, Bolivia y Ecuador. La semilla contiene un alto contenido proteínico (44 g), es rico en lisina y minerales. Su aceite es de color claro lo cual lo hace aceptable para el uso doméstico, similar al de maní y es relativamente rico en ácidos grasos no saturados, incluyendo el ácido linoleico. El contenido de fibra de la semilla no es excesivo, pero se estima que pueda constituir una fuente importante de minerales “Ibíd.”. 2
Para determinar la importancia del chocho en relación a otras leguminosas se presenta el cuadro 1. Cuadro 1
Fuente: VILLACRES, Elena y Otros, INIAP, Cocinando con chochos.
Se puede ver en el cuadro 1, que el chocho tiene mayor contenido de grasas y proteínas que las otras leguminosas, lo que hace que sea atractivo para el consumo humano. El chocho contiene gran cantidad de nutrientes, ya sea con cáscara o sin cáscara, o a su vez industrializada en harina, la tabla 1 muestra la información: Desde hace 1500 años antes de Cristo, las culturas pre incas consumían el tarwi (chocho) fundamentalmente como alimento, pero también lo utilizaban como abono para los terrenos agrícolas, por lo que constituía una gran reserva nutricional y factor predominante en el mejoramiento del suelo “Ibíd.”. Sin embargo durante el colonialismo español este alimento empezó a pasar al olvido, con la llegada del trigo y la elaboración de las harinas, al extremo de imponernos un patrón alimenticio, donde el pan es fundamental, dejando de lado al tarwi, kiwicha y amaranto, entre otras especies andinas.
3
Tabla 1 Nutrientes del Chocho
tarwi
tarwi
cocido
crudo
con cáscara
sin cáscara
energía kcal
151
277
458
agua g
69.7
46.3
3 7.0
proteína g
11.6
17.3
49.6
grasa g
8.6
17.5
27.9
carbohidrato g
9.6
17.3
12.9
fibra g
5.3
3.8
7.9
ceniza g
0.6
1.6
2.6
calcio mg
30
54
93
fósforo mg
123
262
440
hierro mg
1.4
2.3
1.38
tiamina mg
0.01
0.60
.
riboflavina mg
0.34
0.4
-
NIacina mg
0.95
2.10
.
ácido ascórbico
0.00
4.6
.
tarwi harina
Elaborado y modificado por: Carlos Peñafiel
No obstante el chocho siguió consumiéndose en el área rural para las salsas de ají, guisos y leche vegetal, hasta que se redescubrió su potencial nutritivo y cobró inusitada vigencia en el mercado mundial. Su grano se trilla como el trigo pero su alto contenido de alcaloide no permite su ingestión directa por lo que es necesario quitarle su original sabor amargo. El método tradicional es hervir los granos en agua, con lo que se coagulan las proteínas, para después poner los granos en costales de telas que son sumergidos en agua por espacio de una semana, como promedio. Al cabo de ese tiempo, el tarwi pierde su amargor y queda listo para su ingesta 4
1.1.2.1. Múltiples usos Para la alimentación y consumo humano en fresco, se puede utilizar en guisos, en purés, en salsas, ceviche serrano, sopas (crema de tarwi); guisos (pepián), postres (mazamorras con naranja) y refrescos (jugo de papaya con harina de tarwi). Para el uso industrial la harina de tarwi o chocho que se usa hasta en 15 % en la panificación, por la ventaja de mejorar considerablemente el valor proteico y calórico el producto. Como combustible, los residuos de la cosecha (tallos secos) se usan como combustible por su gran cantidad de celulosa que proporciona un buen poder calorífico. Para uso agronómico en estado de floración, la planta se incorpora a la tierra como abono verde, con buenos resultados mejorando la cantidad de materia orgánica, estructura y retención de humedad del suelo. El agua del hervido se usa como desinfectante e insecticida.
1.1.2.2. Beneficios del chocho A continuación se muestra los beneficios de cada una de las sustancias contenidas en el chocho o tarwi:
Proteína.- Es un componente importante de los músculos, sangre, piel, los huesos y todos los órganos del cuerpo (17% de nuestro cuerpo está formado de proteínas). “ El
chocho es el grano más rico en este micronutriente, contiene en promedio 51% de proteína. La soya, que ha alcanzado fama mundial y se ha convertido en uno de los seis alimentos de mayor consumo, contiene solo alrededor de 36%. Otros granos leguminosos como el fréjol, la lenteja, la arveja contienen entre el 18 y el 25%,
5
mientras los cereales como el trigo, la avena, el maíz, alcanzan apenas 8 a 13%”
(htt3).
Grasas.- El chocho tiene un elevado contenido de aceite (18 a 22%), en el que predominan ácidos grasos no saturados: oleico, linoleico y linolénico. Nuestro organismo requiere de esto para un desarrollo óptimo del sistema nervioso central y el crecimiento corporal, estos ácidos tienen un efecto positivo sobre el contenido de colesterol, pues ayudan a disminuirlo “Ibíd.”.
Calcio.- El mineral predominante del chocho es el calcio, tiene una concentración promedio de 0.48%, se localiza principalmente en la cáscara del grano, este elemento es una sustancia vital ya que desempeña múltiples funciones fisiológicas, además de la construcción de los huesos de los seres humanos
“Ibíd.”.
Fibra alimentaria.- “La fibra alimentaria ubicada en la cáscara (10.37%) del chocho
es importante para la salud debido a su capacidad para regular las funciones digestivas y para saciar el apetito, lo que es beneficioso para prevenir la obesidad ” “Ibíd.”.
Fósforo.- La concentración promedio en el grano es de 0.43%, este elemento actúa como un controlador del calcio ayudando en el mantenimiento del sistema óseo, en la actividad del músculo cardiaco y la producción de energía
“Ibíd.”.
1.2. Diagnóstico del proyecto 1.2.1. Análisis externo Para el análisis interno es necesario realizar un estudio de los diferentes factores externos que pueden ayudar a determinar el entorno en el que se desarrollará el proyecto.
6
1.2.1.1. Estudio socio económico 1.2.1.1.1. Población En el Distrito Metropolitano de Quito, según el Censo Nacional de Población y Vivienda, la población rural y urbana es la siguiente: Tabla 2 POBLACIÓN DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO Censo nacional
Ciudad de Quito – Parroquias Urbanas
1950 1962 1974 1982 1990 2001 2010
Total de la Población
Rurales
209.932 354.746 599.828 866.472 1.100.847 1.399.378 1.607.734
109.289 155.540 182.823 249.563 308.998 440.475 631.457
319.221 510.286 782.651 1.116.035 1.409.845 1.839.853 2.239.191
Fuente: Instituto Nacional de Estadística y Censo (INEC), Elaborado y modificado por: Carlos Peñafiel
Se puede observar que la evolución de la población en la ciudad de Quito es significativa con el pasar de los años, especialmente en las zonas urbanas de la capital, lo que significa que existe una mayor cantidad de posibles consumidores del producto, o a su vez un gran mercado para poder ofrecer el mismo.
1.2.1.1.2. Población económicamente activa Es la parte de la población total que participa en la producción económica de un país, con una finalidad estadística, se contabiliza en la PEA (Población economicamente activa) a todas las personas mayores de edad, que tienen empleo o que no lo tienen, pero se encuentran en búsqueda o en espera de alguno; se excluye de este grupo a los pensionados y jubilados, amas de casa, estudiantes y por supuesto menores de edad.
7
Gráfico 1
Distribución de la PEA (Ecuador) 100 80 60 40 20 0
año 2007
año 2008 0,3
año 2009 2,8
año 2010 1,2
año 2011 0,8
Desempleados
10
7,3
7,9
6,1
5,1
Subocupados
43,4
48,8
50,5
47,1
44,2
Ocupados plenos
46,6
43,6
38,8
45,6
49,9
Ocupados no claificados
Fuente: Banco Central del Ecuador Elaborado y modificado por: Carlos Peñafiel
En el mercado laboral para el año 2011, la tasa de ocupados plenos representó la mayor parte de la PEA con 51,2%, en segundo lugar los subocupados con 44.2%, en tercer lugar los desempleados con 5.1% y en último lugar los ocupados no clasificados con 0.8%, que representan los que no se pueden clasificar en las mencionadas anteriormente, se evidencia que los empleados plenos con respecto al 2010 aumenta en 4.3 puntos porcentuales, mientras que el desempleo desciende en un 1 punto porcentual. Se puede determinar que existe un aumento de la ocupación plena de la ciudadanía para el año 2011, indicando un crecimiento en el mercado laboral de los habitantes; por otra parte, existe una disminución en el índice de desempleo, lo que podría indicar un aumento de las plazas de trabajo.
8
1.2.1.1.3. Pobreza áreas urbanas La pobreza es una situación o forma de vida que surge como producto de la imposibilidad de acceso o carencia de los recursos para satisfacer las necesidades físicas y psíquicas básicas humanas que inciden en un desgaste del nivel y calidad de vida de las personas, tales como la alimentación, la vivienda, la educación, la asistencia sanitaria o el acceso al agua potable. “En
diciembre de 2011, la tasa de incidencia de la pobreza de la población nacional
urbana del país se situó en 17.17%, registrando el menor porcentaje desde septiembre de 2007, manteniendo además una tendencia decreciente ” (Banco Central del Ecuador, 2011). Se Puede observar que en el año 2009, en el periodo comprendido entre
septiembre y diciembre tuvo el más alto índice de crecimiento de la pobreza en el país con un 25.54%, desde este punto la curva es decreciente a este problema social . El gráfico 2 muestra la cantidad de personas pobres en el país en las zonas urbanas tiene una curva decreciente a partir de junio del año 2010, esto se ve reflejado con la reducción del porcentaje del PEA, ya que las personas tienen mayor probabilidad de conseguir empleo y por ende mejorar su capacidad económica y su estilo de vida. Gráfico 2
Fuente: Banco Central del Ecuador
9
1.2.1.1.4. Canasta básica Es necesario en todo país conocer la cantidad de dinero que los habitantes deben gastar para satisfacer sus necesidades básicas en la sociedad, esto depende de la relación con sus ingresos, a continuación se detalla el valor de la canasta básica en el periodo de análisis. Según los datos, el incremento de la canasta familiar es real con el pasar de los años como se muestra en el gráfico 3, lo que significa que la inflación es uno de los elementos macro económicos que influyen en los precios, a partir del año 2007 la canasta se ha incrementado en un 24.47% hasta el año 2011. Gráfico 3
Canasta Vital Ecuador 500 400 D S U
300 200 100 0 Valor
2007
2008
2009
2010
2011
330,39
373,34
377,87
390,1
411,24
Fuente: Instituto Nacional de Estadística y Censo (INEC), Elaborado por: Carlos Peñafiel
1.2.1.1.5. Inflación La inflación es medida estadísticamente a través del Índice de Precios al Consumidor del Área Urbana (IPCU), a partir de una canasta de bienes y servicios demandados por los consumidores de estratos medios y bajos.
10
Gráfico 4
Fuente: Banco Central del Ecuador
El periodo con mayor crecimiento de inflación
ocurrió en el año 2008,
posteriormente a este año se ha producido una disminución en los dos años siguientes, pero en el último año, es decir el 2011, otra vez se produce un incremento a 5.41% con respecto al año 2010, este incremento se debe a aéreas de consumo como: restaurantes y hoteles, alimentos y bebidas no alcohólicas, educación.
1.2.1.1.6. Riesgo país “El riesgo país es un concepto económico que ha sido abordado académica y
empíricamente mediante la aplicación de metodologías de la más variada índole: desde la utilización de índices de mercado como el índice EMBI ( El Embi se define como un índice de bonos de mercados emergentes, el cual refleja el movimiento en los precios de sus títulos negociados en moneda extranjera de países emergentes) de Chase-
JPmorgan hasta sistemas que incorpora variables económicas, políticas y financieras.” (htt4).
11
Gráfico 5
Riesgo país
e j e l e d o l u t í T
50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 Riesgo pais
año 2008
año 2009
año 2010
año 2011
47,17
7,7
9,08
8,46
Fuente: Asociación de Bancos Privados del Ecuador Elaborado por: Carlos Peñafiel
1.2.1.2 Estudio político El Gobierno Nacional actual ha generado varios cambios en el sector de la salud, por ejemplo: gratuidad de medicina y de los servicios médicos en hospitales públicos; en la educación se eliminó el pago de la matrícula con entrega de materiales didácticos en escuelas y colegios fiscales, construcción de carreteras que dotará al país de una viabilidad en todo el territorio nacional; y por último, se ha preocupado por la población con algún tipo de discapacidad. Entre los aspectos negativos de este gobierno se encuentra la pugna exacerbada con los medios de comunicación, la adopción del socialismo como doctrina del Estado que en ninguna parte del mundo ha sido aplicada con resultados, la visible hostilidad hacia el capital privado, y el pésimo manejo de la crisis eléctrica, existe poca transparencia en la asignación de cargos públicos, políticos de la partidocracia ocupan cargos en entidades y organismos públicos en todo el país, poca calidad y experiencia de algunos ministros de estado. Los microcréditos han permitido el crecimiento económico de la población de escasos recursos tanto en forma personal como microempresarial, en el Ecuador son 12
las fuentes de ingresos para más de un millón de ecuatorianos, o el 25% de la fuerza laboral urbana del país, la región con mayor concentración de microempresas es la Costa siendo Guayaquil la ciudad que concentra la mayor cantidad, y por su parte en la región Sierra la mayor cantidad se concentra en las ciudades de Quito y Santo Domingo de los Tsachilas (htt5). El gráfico 6 muestra que existe un crecimiento considerable en los microcréditos en el Ecuador, ya que en los últimos años muchas personas han optado por crear sus propios negocios, se deduce que entre las principales causas para tomar esa decisión son: posibilidad de ser independiente, oportunidad de ganar más dinero, la razón de no encontrar un trabajo. Gráfico 6
Fuente: El Universo
El Código de la Producción entró en vigencia y con él una serie de cambios que serán más visibles a partir de este año. Algunos de esos serán de orden tributario: El nuevo cuerpo legal incluye estímulos tributarios generales a las empresas, como la reducción del Impuesto a la Renta (IR) del 25% al 22%, un punto porcentual cada año a partir de este 2011. Es decir, la rebaja este año será del 1%. 13
También se incorporan estímulos para inversiones en sectores priorizados por el Gobierno, para micro, pequeñas y medianas empresas, así como a negocios de economía popular y solidaria, entre otros. Las compañías nuevas tendrán la exoneración del pago del impuesto mínimo durante sus primeros cinco años. Y las inversiones nuevas, que se sitúen fuera del área urbana de Guayaquil y Quito, recibirán una exoneración total del Impuesto a la Renta y del anticipo respectivo por un periodo de cinco años (Ministerio de Coordinación de la Producción). Como parte de los incentivos a las medianas empresas, el Código habla de deducciones adicionales para el cálculo del Impuesto a la Renta por concepto de gastos e inversiones. Así, por ejemplo, se podrán deducir gastos por mejora de la productividad de la empresa hasta hasta por el 1% de las ventas ventas (Anónimo, 2011). 2011).
1.2.1.3. Estudio cultural “El Ecuador es
un Estado constitucional constitucional de derechos derechos y justicia, social, democrático,
soberano, independiente, unitario, intercultural, plurinacional y laico. Se organiza en forma de república república y se gobierna gobierna de manera descentralizada descentralizada ” (Constitución de la República del Ecuador, 2008) . Se debe considerar la diversidad étnica y regional del Ecuador, está marcado por la presencia de mestizos, indígenas, indígenas, afro ecuatorianos, y blancos; así como regiones como son la costa, la sierra, el oriente y la región insular, todas estas con una gran riqueza natural. “El
castellano es es el idioma oficial del del Ecuador; el castellano, castellano, el kichwa y el el shuar
son idiomas oficiales de relación relación intercultural. Los demás idiomas ancestrales son de uso oficial para los pueblos indígenas en las zonas donde habitan y en los términos que fija la ley. El Estado Estado respetará respetará y estimulará su conservación conservación y uso uso ” “Ibíd.”.
14
1.2.1.3.1. Gastronomía La gastronomía del Ecuador se caracteriza por su gran diversidad, la cual varía de acuerdo a cada región geográfica. Las tres principales regiones gastronómicas del Ecuador son: costa, sierra y amazonia. También existen platos que son populares a nivel nacional como la guatita, arroz con menestra y carne, caldo de salchicha, encebollado, seco de chivo, fritada, sancocho de bagre, bolón de verde, patacón patacón pisao, entre entre otros; la mayoría de los cuales son de origen costeño. Entre los platos netamente costeños tenemos los muchines de yuca, el corviche, el bollo de pescado, la hayaca, el arroz con pollo, la bandera, el encocado, el sancocho, el viche, entre otros deliciosos platos. En la región andina o Sierra se destaca la presencia de platos populares como el seco de pollo, el cuy estofado, el hornado, el yaguarlocro, quimbolitos, humitas, tamales, llapingachos, locro, mote pillo, tostados, entre otros. En la región oriental o Amazónica se destaca la preparación preparación de pescado envueltos en hojas como el maito, el caracha con el que tradicionalmente se elabora el ayampaco, y carnes como la guanta, la guatusa y otros animales de la selva; además de plantas típicas de la región (htt6). El chocho ha ganado un espacio a todo nivel. “Los restaurantes cada vez lo integran más en sus menús”. Pero la mayor demanda también se da a nivel popular. “En todos
los parques se venden chochos, en m ercados y cada vez más” (Masón, 2011). No existen cifras actualizadas sobre la producción y el número de hectáreas sembradas. Sin embargo, de acuerdo a estimaciones del INIAP, por el momento existirían alrededor de 8.000 hectáreas sembradas.
15
1.3.
Análisis porter Gráfico 7 FUERZAS DE PORTER
Amenaza de los nuevos competidores
Poder de negociación negociación de los proveedores
Rivalidad entre competidores existentes
Poder de negociación de los clientes
Amenaza de productos y servicios sustitutivos Fuente: FRED David Elaborado por: Carlos Peñafiel
La rentabilidad a largo plazo de un proyecto depende en gran parte del estudio de la competencia.
Rivalidad entre competidores existentes.
Poder de negociación de los proveedores
Poder de negociación de los clientes
Amenaza de los nuevos competidores
Amenaza de productos y servicios sustitutivos.
Estas fuerzas definen la estructura del sector empresarial que será más rentable cuanto menos intensas sean.
1.3.1. Amenaza de los nuevos competidores competidores La amenaza de entrada de nuevos competidores en el mercado hace que descienda la participación de las empresas empresas ya establecidas establecidas en el mismo mercado, porque se genera genera 16
una mayor oferta del producto, es recomendable crear barreras de entrada para dificultar el acceso.
1.3.1.1. Inversión Necesaria Se estima que la inversión monetaria monetaria para acceder acceder al mercado a comercializar este tipo de producto, es relativamente baja y cualquier persona interesada en el negocio podría emprender emprender en él, lo que genera genera una amenaza amenaza importante.
1.3.1.2. Diferenciación del producto La diferenciación del producto si es una barrera a considerar, dado que es un tamal elaborado en base al chocho, ingrediente que no es utilizado regularmente en la industria de tamales, este insumo principal es una leguminosa que cuenta con un 41% de proteínas, representa además una valiosa fuente de calcio, fósforo, f ósforo, magnesio, hierro y zinc; puede llegar a tener la importancia de la soya para el consumo humano.
1.3.1.3. Canales de distribución Los canales canales que utilizan la competencia competencia para distribuir el producto producto es a través de intermediarios para la venta al público, los nuevos competidores optarían por el mismo mecanismo de distribución, porque es la manera más simple de ofertar los tamales.
17
1.3.1.4. Barreras administrativas y legales No existe restricciones para el funcionamiento de este tipo de negocios, pero es necesario e indispensable la obtención de permisos tales como: RUC, patentes, permisos de funcionamiento, funcionamiento, seguridad, seguridad, registro sanitario. sanitario.
1.3.1.5. Requerimientos tecnológicos Para la elaboración de los tamales se necesita adquirir molino eléctrico, licuadora, batidora, máquinas para elaborar tamales, horno para tamales; estos son los elementos tecnológicos básicos para emprender el negocio propuesto, elementos que eventualmente podrían incrementar la producción y disminuir costos, así como incrementar las barreras de entrada.
1.3.2. Amenaza de productos productos y servicios sustitutivos Entre los productos sustitutivos sustitutivos tenemos: los tamales tamales de maíz, quimbolitos, chihuiles chihuiles y humitas.
1.3.2.1. Precio relativo de los sustitutivos El precio de los sustitutivos de los tamales oscila entre los $0.80 hasta $ 1.20 en lugares de venta en los barrios, en los delicatesen el precio oscila entre $1,10 hasta $2.00
18
1.3.2.2. Dificultad de encontrar productos sustitutivos Se puede comprar productos sustitutivos en los locales de los barrios en la ciudad, o en varios establecimientos de delicatesen como El Español, La Suiza; y en el Supermaxi o Megamaxi en menor cantidad.
1.3.3. Poder de negociación de los proveedores Para la selección y elección de los posibles consumidores se debe tomar en cuenta la calidad de la materia prima, su precio, la disponibilidad del proveedor en la entrega de los pedidos, además buscar varias alternativas para no depender de un solo proveedor.
1.3.3.1. Número de proveedores importantes Para la adquisición de los insumos en lo que se refiere a cebolla, pimientos, chocho, hojas de achira se realizará en el mercado mayorista y en el mercado de la Ofelia ya que existe suficiente stock de los mismos; en cuanto a la adquisición de carne de pollo, huevos se lo hará en las distribuidoras cerca al Mercado Santa Clara, lugares en donde los insumos son de calidad.
1.3.3.2. Costo de cambiar proveedores Al cambiar de proveedores en la adquisición de la materia prima puede afectar la calidad en las mismas, ya que al dirigirse a negociar con otro proveedor, este puede ofrecer insumos de menor calidad, o a su vez puede incrementar el valor en los precios, porque con el anterior distribuidor se estableció ciertos parámetros por la compra de grandes volúmenes de productos.
19
1.3.3.3. Número de clientes del proveedor Existe gran cantidad de clientes que acuden a adquirir productos tanto al Mercado Mayorista y de la Ofelia como a las bodegas cercanas al Mercado Santa Clara, la disponibilidad en la materia prima para elaborar los tamales de chocho es suficiente, ya que los distribuidores pueden trabajar bajo pedido para cubrir la demanda de sus clientes, para que no exista ningún problema en la entrega de pedidos.
1.3.4. Poder de negociación de los clientes 1.3.4.1.Número de clientes El presente proyecto se encuentra enfocado esencialmente a la clase media baja, media alta y alta de la ciudad de Quito, a las personas a partir de los 5 años de edad, siendo una población de 1´745.629 habitantes.
1.3.5. Rivalidad entre competidores existentes 1.3.5.1. Número de competidores No existe ninguna empresa que se dedique a la producción de tamales de chocho, pero entre los competidores de productos sustitutivos (tamales, humitas) tenemos: Del Valle Lojano, Productos Lojan Cia. Ltda., estas empresas distribuyen sus productos a delicatesen como La Suiza, además de Supermaxi y Megamaxi; sin dejar a un lado existen personas que se dedican a vender humitas y tamales a través de páginas de internet bajo pedido.
20
1.3.5.1.1. Crecimiento del sector Se considera que el crecimiento en este sector es medio, porque las personas están consumiendo con mayor frecuencia los tamales, con el transcurrir del tiempo la demanda incrementa porque según datos de la empresa “Del Valle Lojano” comenzó
la producción de tamales el año 2004 con 12.000 productos vendidos, el año 2006 con 45.000 productos vendidos, en estos dos años se incrementó en un 375%, según la tendencia se estima que la venta de tamales es una gran oportunidad de ofrecer este producto.
1.3.5.1.2. Características del producto El tamal se elabora desde hace mucho tiempo atrás, el conocimiento de la elaboración y preparación no es complicado para las empresas dedicadas a esta actividad, pero con la diferencia de que este proyecto va a elaborar un tamal a base de chocho.
1.3.6. Análisis FODA
El análisis FODA es una herramienta de planificación estratégica utilizada por empresas, que busca literalmente identificar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas en el negocio. Permite que el nivel gerencial conozca la organización y así poder desarrollar estrategias para lograr los objetivos planteados. Para la elaboración y puesta en marcha del presente proyecto se consideraron los factores internos (fortalezas, debilidades) y factores externos (oportunidades, amenazas), que a continuación se detallan en el cuadro 2:
21
Cuadro 2
ANÁLISIS FODA ANÁLISIS INTERNO
ANÁLISIS EXTERNO
Debilidades
Amenazas
D1Falta de capital para emprender el A1 No negocio.
existe
posicionamiento
del
producto en el mercado, ni tiene una imagen establecida.
D2Inexperiencia en el negocio para comercializar
y
competir
con A2Elevación de los costos de la materia
empresas establecidas y reconocidas prima por la inflación en el mercado.
A3Escasez de la materia prima por D3El sistema de producción a utilizar problemas climáticos o catástrofes es nuevo, por lo tanto debe tener una naturales. fase de experimentación basado en la propuesta de esta investigación.
A4Al tener una barrera de entrada baja en la inversión inicial pueden aparecer
D4El tamal es un producto perecible, varios competidores con el mismo lo que implica la necesidad de agregar producto. preservante.
A5La comercialización de tamales ha crecido
considerablemente
en
los
últimos años.
A6Fácil adopción de la idea del negocio por la competencia por posibilidad de 22
copia o adaptación de la receta.
A7Los productos sustitutivos como las humitas y tamales de maíz tiene mayor cobertura de ventas en el mercado. Fortalezas
Oportunidades
F1Empresa constituida como una O1Ubicación estratégica del negocio persona jurídica.
según el mercado objetivo propuesto en este estudio.
F2El
chocho
reconocido,
con
nutricional,
el
es
un un
cual
producto alto puede
valor O2Posibilidad de encontrar materia ser prima de calidad.
aprovechado para su distribución y venta.
O3Disponibilidad de materia prima en cualquier época del año.
F3Utilización de materia prima y mano de obra ecuatoriana.
O4Mejoramiento de los procesos de producción de los tamales con la
F4Probable aceptación en el consumo aplicación de la tecnología. infantil por su sabor y su alto contenido vitamínico.
O5Estabilidad política debido a que en los últimos años el país no ha sufrido
F5Mano de obra calificada en cambios en las políticas que afectan preparación de alimentos con buenas directamente al sector agrícola e prácticas de manufactura.
industrial de alimentos preparados.
23
F6Costos de producción bajos para el O6Acceso a microcréditos por planes desarrollo del proceso productivo del del gobierno para las microempresas y producto en estudio.
los emprendimientos.
F7Producto con alto valor nutricional O7Exoneración pago por insumos entre los que resalta el Impuesto a la Renta.
mínimo
del
exportación
del
chocho, la harina de maíz y las proteínas de la carne.
O8Posibilidad F8Gestión empresarial eficiente y
de
producto.
eficaz.
O9El gobierno ha creado un plan de eliminación de comida chatarra en las escuelas
fomenta
el
consumo
de
comidas nutritivas. Elaborado por: Carlos Peñafiel
Después de enumerar todos los factores internos y externos involucrados en el proyecto, se procede a realizar las Matrices EFI y EFE aprovechando las oportunidades e incrementando las fortalezas, reduciendo las amenazas y eliminando las debilidades del proyecto.
1.3.6.1. Matriz de evaluación de los factores internos (EFI) “Este instrumento resume y evalúa las fuerzas y debilidades más importantes dentro
de las áreas funcionales de un negocio y además ofrece una base para identificar y evaluar las relaciones entre dichas áreas .” (Contreras, 2006).
24
Cuadro 3 MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LOS IMPACTOS INTERNOS (EFI) Factores críticos para el éxito
Calificación
Total Ponderado
0,05 0,06 0,12 0,07
3 4 4 3
0,15 0,24 0,48 0,21
0,08 0,08 0,10
4 3 4
0,32 0,24 0,40
0,08
4
0,32
0,08 0,10 0,12 0,06 1
2 1 1 1
0,16 0,10 0,12 0,06 2,8
Peso
FORTALEZAS Constitución de la empresa Cocho producto reconocido con valor vitamínico Materia prima y mano de obra ecuatoriana Probable aceptación infantil por su sabor Mano de obra calificada en preparación de alimentos Costos de producción bajos Alto valor nutricional en insumos como el chocho, harina de maíz y proteínas en la carne Gestión empresarial eficiente y eficaz DEBILIDADES Falta de capital Inexperiencia en el negocio Sistema de producción nuevo Producto perecible TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
La calificación asignada es la siguiente: 1 para una debilidad mayor, 2 para una debilidad menor, 3 para una fuerza menor y 4 una fuerza mayor; se asigna un peso entre 0.0 (no importante) a 1.0 (absolutamente importante), así las calificaciones se refiere a la compañía y el peso a la industria. La escala de calificación que se utiliza es de 1 a 4, de esta manera, el punto promedio es 2.5, que es el resultado de ((1+4)/2),la matriz EFI en el cuadro 3 arrojó un índice de 2,8 que se encuentra por encima del promedio, lo que representa que la futura empresa se encontraría en una situación interna favorable, en otras palabras se aprovecha las fortalezas y se trata de disminuir las debilidades, pero el índice se encuentra más arriba de la media, por lo que se necesita mejorar en ciertos aspectos para tener una estructura interna sólida.
25
1.3.6.2. Matriz de evaluación de los factores internos (EFE) “Permite a los estrategas resumir y evaluar información económica, social, cultural,
demográfica,
ambiental,
política,
gubernamental,
jurídica,
tecnológica
y
competitiva.” (Contreras, 2006)
Se evalúa las oportunidades y amenazas encontradas para la ejecución del proyecto, según los requerimientos de la empresa, la calificación asignada es la siguiente: 1 la respuesta es mala, 2 la respuesta es la media, 3 la respuesta está arriba de la media y 4 la respuesta es superior; se asigna un peso entre 0.0 (no importante) a 1.0 (muy importante), de este manera las calificaciones se refiere a la compañía y el peso a la industria. Cuadro 4 MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LOS IMPACTOS EXTERNOS (EFE) Factores determinantes del éxito
Calificación
Total Ponderado
0,05 0,08 0,10 0,07 0,04 0,06 0,03 0,04 0,08
2 3 4 3 2 3 2 1 3
0,10 0,24 0,40 0,21 0,08 0,18 0,06 0,04 0,24
0,07 0,05 0,09 0,08 0,04 0,03 0,09
3 2 2 3 2 2 4
0,21 0,10 0,18 0,24 0,08 0,06 0,36
Peso
OPORTUNIDADES Ubicación estratégica del negocio Posibilidad encontrar materia prima de calidad Disponibilidad materia prima en todo el año Mejoramiento procesos producción Estabilidad política Obtención de microcréditos Exoneración pago mínimo Imp. Renta Posibilidad de exportación del producto Gobierno ha eliminado el consumo de comida chatarra en escuelas , colegios AMENAZAS No posicionamiento producto en el mercado Elevación precios materia prima por inflación Escasez materia prima por problemas climáticos Nuevos competidores Mercado del producto en crecimiento Posibilidad de copia de la idea por la competencia Productos sustitutivos TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
1
26
2,78
La escala de calificación que se utiliza es de 1 a 4, de esta manera, el punto promedio es 2.5, que es el resultado de ((1+4)/2), la matriz EFE en el cuadro 4, arrojó un índice de 2,78, que se encuentra por encima del promedio, lo que significa que la futura empresa está respondiendo a las oportunidades y amenazas que se presentan en su entorno, aunque el índice se encuentra más arriba de la media, por eso es necesario aprovechar las oportunidades para convertirlas en ventaja competitiva y tratar de minimizar las amenazas para evitar efectos negativos en el futuro.
27
Cuadro 5
MA FODA
OPORTUNIDADES O1 Ubicación estratégica del negocio O2 Posibilidad encontrar materia prima calidad O3 Disponibilidad materia prima todo el año O4 Mejoramiento procesos de producción O5 Estabilidad política O6 Obtención de microcréditos O7 Exoneración pago mínimo Impuesto Renta O8 Posibilidad de exportación del producto O9 Gobierno ha eliminado el consumo de comida chatarra en escuelas y colegios AMENAZAS A1 No posicionamiento producto en el mercado A2 Elevación precios materia prima por inflación A3 Escasez materia prima problemas climáticos
MATRIZ FODA FORTALEZAS F1 Empresa Jurídica F2 Chocho reconocido con valor vitamínico F3 Materia prima y mano de obra ecuatoriana F4 Posible aceptación infantil por su sabor F5 Mano de obra calificada en preparación alimentos F6 Costos de producción bajos F7 Alto valor nutricional en insumos como: chocho harina de maíz y proteínas de la carne F8 Gestión empresarial eficiente y eficaz ESTRATEGIAS FO EO1Negociar con el Ministerio de Educación para introducir el tamal de chocho en el desayuno escolar. (F2,F4,F7,O9,O2,O3) EO2Aprovechar las políticas que el gobierno ha Adoptado para las microempresas y constituir Legalmente la empresa. (F1,F3,F5,O1,O7) EO3Minimizar constantemente los procesos de producción para establecer precios competitivos en el mercado. (F3,F4,F6,O4,O3) ESTRATEGIAS FA ED1Posicionar la marca del producto para el aumento en las ventas, gestionando el reconocimien to del tamal en los consumidores.(F1,F8,A1,A5,A6) 28
DEBILIDAES D1 Falta de capital D2 Inexperiencia en el negocio D3 Sistema de producción nuevo D4 Producto perecible
ESTRATEGIAS DO ER1Aprovechar el plan de microcréditos del gobierno para financiar el proyecto.(D1,D2,O5,O1) ER2Buscar alternativas en la preparación del producto para tener una mayor duración del mismo. (D3,D4,O4,O2,O3) ER3Adquirir maquinaria y equipos de tecnología para producir el producto con estándares de calidad. (D3,D4,O2,O3,O8)
ESTRATEGIAS DA DS1Enfrentar a la competencia y nuevos Competidores a partir del lanzamiento de este producto con un valor agregado. (A4,A7,A1,D3,D4)
A4 Nuevos competidores A4 Nuevos A5 Mercado A5 Mercado del producto en crecimiento A6 Posibilidad A6 Posibilidad de copia por la competencia A7 Productos A7 Productos sustitutivos Elaborado por: Carlos Peñafiel
ED2Implementar ED2 Implementar estrategias estrategias de inventarios para Tener un stock en la materia prima y cubrir imprevistos. (F8,A2,A3)
Cuadro 6
Nomenclatura estrategias estrategias Código Estrategias ES1 Enfrentar a la competencia y nuevos competidores ES2 Establecer barreras de entradas con la tecnología ER1 Aprovechar el plan de microcréditos del gobierno. ER2 Alternativas Alternativas de preparación preparación de los tamales ER3 Adquirir maquinaria tecnología productos de calidad. ED1 Posicionar la marca del producto aumento de ventas. ED2 Estrategias de inventarios para tener stock productos. EO1 Negociar con Ministerio de Educación venta tamales. EO2 Constitución legalmente de la empresa. EO3 Minimizar procesos de producción. Elaborado por: Carlos Peñafiel
29
DS2Establecer una barrera alta a los nuevos DS2Establecer competidores con la utilización de tecnología en los procesos de producción. (A6,A5,D2,D3)
Cuadro 7
Análisis del Entorno A1 e d a d i l i b e D o n r e t
n I s i s i l á n A
a z e l a t r o F
A2
A3
Amenazas A4 A5
D1 D2 D3 D4 F1 F2 F3
A6
A7
O1
O2
O3
Oportunidades O4 O5 O6
ER1
ES1
ES1
ES1
ES1
ED1
ES2
ES2
ES2
ES2
ED1
ED1
ER1 ES1 ES1
ER3 ER2 ER3
ER3 ER2 ER3
ER1 ER2
ER2
ER2
ER2
E02
O8
O9
ER3 ER3
E02 EO1
EO1
EO1
EO3 EO1 EO3
EO2
F4 F5 EO2 F6 F7 F8 ED1 ED2 ED2 ED1 ED1 Fuente: Universidad de Valladolid, DAFO de evaluación continua en Ingeniería Elaborado por: Carlos Peñafiel
O7
ER1
EO1 EO3
EO2
EO3
EO1 EO2
EO3 E01
E01
EO3 E01
Se puede observar en el cuadro 7 que se realiza una relación de las estrategias estrategias con los factores internos y externos del proyecto, para determinar la ponderación de las mismas en el proyecto.
30
Para continuar la ponderación de las estrategias es necesario revisar el número de veces que aparecen y su relación porcentual con los factores internos y externos (Contreras, 2006), que a continuación se muestra en el cuadro 8. Cuadro 8
Ponderación de estrategias DA Código Supervivencia ER1 ES2 4 ER3 ES1 6 ER2 ED1 EO1 EO2 EO3 ED2 Total
FA Defensivas
10
Estrategias DO Reorientación
FO Ofensivas
4 6 6 6 9 6 6 2 8
16
21
Total 4 4 6 6 6 6 9 6 6 2
% 7,27 7,27 10,91 10,91 10,91 10,91 16,36 10,91 10,91 3,64
55
100
% 18,18 14,55 29,09 38,18 100 Fuente: Universidad de Valladolid, DAFO de evaluación cotinua en Ingeniería Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede observar en el cuadro 8 que las estrategias con mayor prioridad del proyecto son las estrategias ofensivas con un 38,18%, mientras tanto las estrategias defensivas tienen una ponderación menor del 14,55%, estos resultados muestra que es necesario tener un equilibrio en la propuesta de competencia del proyecto en el mercado y establecer mecanismo de protección de la idea del negocio. Entre las estrategias, estrategias, la que cuenta con con mayor porcentaje porcentaje es la EO1 que tiene un 16,36%, y la menor es la ED2 con un 3,64%, quiere decir que la estrategia EO1 intervienen mayor número de variables internas y externas tratando de aprovechar las oportunidades y fortalezas que se obtuvieron en el análisis FODA, las demás estrategias se encuentran con porcentajes similares sin que exista una notoria desigualdad entre las mismas.
31
Continuando con la valoración de las estrategias, es necesario agruparlas para diferenciar cual es la que cuenta con mayor ponderación en sus respectivos grupos, que a continuación se detalla: Cuadro 9
Valoración de las estrategias Código ES1 ES2
Estrategias
%
Supervivencia (DA) 6 4
60 40
TOTAL ED1 ED2
100 Defensivas (FA) 6 2
TOTAL ER1 ER2 ER3 TOTAL EO1 EO2 EO3
75 25 100
Reorientación (DO) 4 6 6 Ofensivas (FO) 9 6 6
25 37,5 37,5 100 42,86 28,57 28,57
TOTAL 100 Fuente: Universidad de Valladolid, Valladolid, DAFO de evaluación cotinua cotinua en Ingeniería Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se observa en el cuadro 9 que las estrategias que sobresalen en sus respectivos grupos son las que a continuación se analizan: de supervivencia la ES1 con un 60%, es necesario estar alerta con la competencia y nuevos competidores en el mercado, defensivas ED1 con un 75% posicionando la marca del producto se puede lograr mayor clientela. En conclusión la estrategia con mayor ponderación en relación a todas es la EO1 con un 16.36% y un 42.86% dentro del grupo de las ofensivas, lo que que muestra que hay una posibilidad de poder comercializar este producto dentro de establecimientos fiscales como una alternativa al desayuno escolar, hay que aprovechar las estrategias 32
ofensivas para lograr el éxito del proyecto y aplicar las defensivas para protegerse el entorno externo.
1.4.
Conclusiones del capítulo I
Se detalla el antecedente y origen del tamal, así como los beneficios, nutrientes y usos del chocho como insumo principal en la elaboración de los tamales de chocho, donde resalta las proteínas que contiene en un 51,07% superando a otros granos como la soya, frejol, maní. Se realiza un diagnóstico del proyecto, entre el análisis externo se tiene que el PEA en el año 2011 los ocupados plenos representa el 51.2%, la pobreza tiene el índice más bajo en la historia con un 17,17% con una tendencia a decrecer con el transcurso de los años, y la inflación en el país es de 5,61%. Los microcréditos en el país se incrementan cada año, debido a que las personas buscan independencia independencia laboral y se convierten en emprendedores emprendedores de sus propios negocios, el Código de la Producción entró en vigencia y estipula la reducción de un punto porcentual porcentual del Impuesto a la Renta hasta llegar a pagar el 22%. 22%. Se realiza el análisis FODA del proyecto donde sobresalen las estrategias ofensivas con un 38.18%, mientras que las estrategias defensivas son las de menor ponderación con 14.55%, por lo que es necesario tener un equilibrio y logra el éxito empresarial. La estrategia con mayor ponderación es la EO1 con un 16,36%, se refiere a la posibilidad de comercializar el producto en las escuelas, aprovechando las políticas adoptadas de consumir productos nutritivos.
33
CAPITULO II ESTUDIO DE MERCADOS Permite y facilita la obtención de datos, resultados que de una u otra forma serán analizados, procesados mediante herramientas estadísticas y así obtener como resultados la aceptación o no y sus complicaciones de un producto dentro del mercado Para llevar a cabo este estudio es necesario considerar los siguientes factores: el producto, la demanda, la oferta, el precio, la comercialización o canales de distribución, la publicidad o propaganda, estos elementos determinan la funcionalidad del mercado.
2.1. Objetivos del estudio de mercado
Definir la situación actual del mercado en el cual se va a comercializar el producto.
Establecer la manera más adecuada de introducir el nuevo producto en el mercado.
Conocer la cantidad de personas que estén dispuestas a consumir el producto y que precio estén dispuestos a pagar.
Determinar la cantidad a producir del producto para satisfacer la demanda en el mercado.
Identificar la competencia del producto existente en el mercado.
Establecer las mejores estrategias de mercadeo para asegurar la venta permanente del del producto.
34
2.2. Identificación del producto El presente proyecto tiene como finalidad determinar la viabilidad de producción y comercialización de un tamal elaborado en base al chocho como principal insumo, ya que el chocho es un producto que contiene alto valor nutritivo. El tamal es un producto alimenticio muy conocido en el país y al ser elaborado con el chocho se convierte en un producto muy atractivo para el mercado, además de sus costos y disponibilidad deben ser aprovechados. Para la elaboración de un tamal en base a chocho, se necesita los siguientes ingredientes. En la preparación de la masa se requiere los siguientes insumos: Chocho Mantequilla derretida Huevos Manteca Azúcar Royal Sal Harina de trigo En la preparación del condumio se requiere los siguientes insumos: Carne puede ser de res, pollo o cerdo Cebolla blanca Mantequilla Azúcar Pimiento verde Huevos cocidos Arvejas 35
Comino Achote Ajo Pasas Hojas de achira
2.2.1. Características intrínsecas La presentación de los tamales para acoplarse a las necesidades que requieran los consumidores viene en presentación de paquetes de tres unidades. El tamal en base a chocho tiene un sabor dulce en la masa, mezclado con un sabor salado perteneciente al condumio, lo cual lo hace muy exquisito para el consumo del mercado objetivo. El peso del producto a comercializar es de 200 gramos, se considera que esta cantidad es adecuada porque el chocho como insumo principal, aporta con 51,07% proteínas, 20,44% grasas y 7,35% de fibras para el consumo de las personas.
2.2.2. Características extrínsecas El tamal en base a chocho debe cumplir con el Reglamento de buenas prácticas para alimentos procesados en el cual se incluye el registro sanitario, higiene en los procesos de producción, control de higiene sobre el personal, normas INEN. Para el proceso de embalaje del producto se opta por el envasado al vacío, ya que este método ayuda a darle mayor tiempo de duración al tamal para su fácil comercialización sin afectar su sabor y calidad.
36
El precio del tamal de chocho va a estar de acorde a las expectativas del mercado, accesible para la mayor parte del mercado objetivo que tengan tendencias a consumir esta clase de productos (Cfr. Infra)
2.2.3. Productos sustitutivos Son aquellos productos de similares características que pueden sustituir a los tamales de chocho, entre los que se puede encontrar en el mercado a las humitas, quimbolitos, tamales de maíz, chihuiles; entre las principales empresas que expenden esta clase de productos están: Del Valle Lojano, Productos Lojan Cia. Ltda.
2.3. Determinación del mercado objetivo El mercado objetivo del presente proyecto se encuentra enfocado a los jefes de familia del Distrito Metropolitano de Quito, a excepción de la clase baja, para consumidores a partir de los 5 años de edad, quienes pueden acoger este nuevo producto en sus hábitos de consumo.
2.4. Segmentación del mercado Para conocer el mercado objetivo del presente proyecto es necesario segmentar de acuerdo a variables geográficas, demográficas y psicográficas que a continuación se analizan:
2.4.1. Geográficas Se divide al mercado de acuerdo a la ubicación en el que proyecto pretende incursionar, es decir se puede dividir en provincias, ciudades, parroquias, barrios, etc.
37
La ciudad de Quito, según datos emitidos por el Municipio cuenta con una población de 2´239.191 (htt7). En el gráfico 8 se puede observar las Administraciones Zonales pertenecientes al Distrito Metropolitano de Quito, para poder relacionarlo de acuerdo a la segmentación de acuerdo a sus estratos sociales, la relación de la distribución de estos grupos se realizó de acuerdo al valor de pago en los predios en los diferentes sectores de la ciudad, información obtenida a través del Municipio de Quito. Gráfico 8
Mapa de la Ciudad de Quito
Fuente: Municipio de Quito
La mayor concentración de personas pertenecientes a la clase media alta y alta se encuentra distribuida de la siguiente manera, como se puede observar en el cuadro 10: Cuadro 10
Administraciones Zonales Distrito Metropolitano de Quito Clase Media alta y Alta Norte (Eugenio Espejo) La Delicia González Suarez El Condado Cochapamba Ponceano Iñaquito Carcelén Rumipamba Mariscal Sucre Fuente: Municipio de Quito Elaborado por: Carlos Peñafiel 38
En lo que se refiere a la distribución de la clase media en la ciudad de Quito, se tiene el cuadro 11: Cuadro 11
Administraciones Zonales Distrito Metropolitano de Quito clase Media Eugenio Espejo La Delicia Manuela Sáenz Eloy Alfaro Quitumbe Calderón La Kennedy Carcelén Centro Histórico La Mena Quitumbe Calderón El Inca Itchimbia La Magdalena Chillogallo B. Quevedo Jipijapa Fuente: Municipio de Quito Elaborado por: Carlos Peñafiel
La clase media baja se encuentra distribuida de la siguiente manera, como se muestra en el cuadro 12: Cuadro 12
Administraciones Zonales Distrito Metropolitano de Quito media baja Manuela Saenz Eloy Alfaro Quitumbe Calderón La Delicia La Libertad Solanda La Ecuatoriana Calderón Carcelén San Juan Chimbacalle Turubamba Llano Chico Comité Pueblo Centro Histórico San Bartolo Chillogallo La Magdalena Fuente: Municipio de Quito Elaborado por: Carlos Peñafiel
2.4.2. Demográficas Consiste en la división del mercado en relación a factores económicos y demográficos tales como: edad, sexo, nivel de ingresos. El mercado objetivo del proyecto se enfoca a los habitantes a partir de los 5 años de edad en adelante, sin distinción de sexo y con un nivel de ingresos en que los jefes de familia perciban el salario básico, cantidad suficiente de tener la capacidad de comprar productos de esta clase, los cuales representan el 91.5% de la población con 2´048.860 habitantes, mientras el restante 8.5% es la población menor a 5 años con 190.331 habitantes. 39
2.4.3. Psicográficas Se divide al mercado tomando en cuenta diferentes factores tales como: estilo de vida, niveles económicos, personalidad. El gráfico 9 muestra la distribución de los niveles socio económico que existe en la ciudad de Quito. Gráfico 9
Niveles económicos
Fuente: Municipio de Quito
Para continuar definiendo el mercado objetivo se tiene que segmentar los 2´048.860 habitantes en relación a su nivel económico, es decir, en la clase social medio bajo (C-, 49.3%), medio (C+, 22.8%), medio alto (B, 11.2%) y alto (A, 1.9%) que representa el 85,2% dando un total de 1´745.629 habitantes (Municipio de Quito y Naciones Unidas). Según el estilo de vida a las personas que le desean degustar productos alimenticios con valor nutritivo y con un sabor agradable, además de una mentalidad de adquirir productos exóticos.
40
2.5. Investigación de mercados "Es la identificación, recopilación, análisis y difusión de la información de manera sistemática y objetiva, con el propósito de mejorar la toma de decisiones relacionadas con la identificación y solución de problemas y oportunidades de mercadotecnia ” (Malhotra, 1997).
2.5.1. Objetivos de la investigación de mercados
Conocer la demanda potencial de los tamales de chocho en la ciudad de Quito.
Identificar los medios que utiliza la competencia para hacer llegar el producto al consumidor.
Identificar los atributos o características que las personas toman en cuenta al momento de adquirir los tamales.
Determinar el mejor precio, tipo de presentación de los tamales para su comercialización en el mercado y su frecuencia de consumo.
Establecer los motivos de compra de los potenciales consumidores de tamales, en el segmento de mercado seleccionado.
2.5.2. Universo En la ciudad del Distrito Metropolitano de Quito se tiene 1´745.629 personas sin distinción de sexo, pertenecientes a las clases sociales media baja, media, media alta y alta; a partir de los 5 años de edad en adelante, para identificar la muestra se utilizará los hogares para encuestar a los jefes de casa o a las personas quienes están encargadas de la toma de decisiones al momento de realizar las compras en sus 41
respectivas familias, según estudios del Municipio de Quito las familias en la ciudad tienen una media de 4 personas, según los criterios antes mencionados el número de predios en la ciudad de Quito es 469.177. (Municipio de Quito)
2.5.3. La muestra La muestra es una parte que representa el universo del estudio del proyecto, debido a que es muy extenso y no es posible recoger la información de los involucrados, es necesario analizar una parte del universo para hacer las generalizaciones.
2.5.3.1 Prueba Piloto Con la finalidad de determinar el tamaño de la muestra para el presente proyecto de investigación, se realiza una prueba piloto, la cual se va a efectuar a 30 personas, quienes van a ser seleccionadas conforme a los criterios de la muestra, para determinar si el formato de encuesta es comprensible y no existe ningún inconveniente hacia los encuestados, y finalmente con los datos que arroje determinar la muestra para continuar con el análisis del mercado objetivo. (Ver anexo 1) De las 30 personas encuestadas en la prueba piloto, se obtuvo el siguiente resultado para determinar las variables P y Q, la aceptación del tamal de chocho fue de 29 personas mientras 1 persona no tenía la intención de consumir.
2.5.3.2. Determinación del tamaño de la muestra n=
Z2* P * Q E2
Dónde:
42
n = muestra N = población o universo Z = valor critico correspondiente al nivel de confianza elegido P = probabilidad de éxito Q = probabilidad de fracaso E = error muestral Para determinar la muestra se requiere la siguiente información: N = 469.177 (jefes de hogar) Z2= 1,96 (seguridad del 95%) P =96,67% Q =3,33%
E =0,03
2.5.3.3. Resolución de la muestra
n=
n=
1,962* 0,9667 * 0,0333 0,032 0,12366537 0,0009
n = 137 encuestas Este cálculo muestra que para que los datos del presente estudio sean confiables se deberá encuestar a 137 jefes de hogar, los mismos que serán seleccionados de acorde a las características que se establecieron previamente para definir los gustos y tendencias al nuevo proyecto.
43
2.5.4. Muestreo La realización de la investigación del presente proyecto está a cargo del autor del mismo, este factor hace que se reduzca el riesgo de encontrar preguntas sin contestar por parte de los encuestados, ya que se tiene en claro la información que se requiere para el análisis y estudio de este proyecto. La técnica a utilizar para la recolección de los datos de la encuesta es el muestreo aleatorio simple (Rosillo, 2008) por qué cada individuo de la población tiene la misma posibilidad de salir seleccionado para el presente análisis del proyecto, minimizando el tiempo de recolección de los datos y el costo que implica, este método se realizará de acuerdo a los estratos sociales del Distrito Metropolitano de Quito, tomando en cuenta las variables a aplicar para la determinación de la muestra, la cual se va a llevar a cabo en los diferentes sectores de la ciudad como norte, sur y centro, no se realiza un muestreo estratificado porque existe el mismo nivel de aceptación en cada grupo económico y el resultado de la muestra es bajo, por esta razón se opta por el otro método ya que se aplica mayor número de encuestas, para obtener mayor cantidad de información para el estudio del proyecto . Se evidenció la gran aceptación que tiene el nuevo producto (tamales de chocho), porque se realizó cuatro Focus Group a la población de los diferentes sectores de estudio, se tomó en cuenta las características de acuerdo a la segmentación, todas las personas que probaron el tamal estuvieron de acuerdo que su sabor es muy exquisito y no tendrán ninguna objeción al momento de adquirirlo, por esto se opta por el muestreo aleatorio simple ya que las personas de los estratos sociales alto, medio alto, medio y medio bajo, tuvieron comentarios parecidos y no existe la necesidad de agruparlos por su nivel socio económico ya que tiene un mismo nivel de aceptación al producto. El mercado objetivo del presente proyecto es de 469.177 predios y se requiere tomar una muestra de 137 jefes de hogar, de acorde a los estratos sociales se los distribuye de la siguiente manera: Clase Alta 10.463 predios, Clase Media Alta 61.676, Clase media 125.554 y Clase media baja 271.484. 44
Alta A 137 = X1 469.177 10.463
X1
=
3
Media Alta B 137 = 469.177
X2 61.676
X2 = 18
137 = X3 469.177 125.554
X3 = 37
Media C+
Media Baja C137 = X3 469.177 271.484
X4 = 79
Con estos datos se procede a realizar las encuestas en los respectivos sectores, para continuar con el estudio del proyecto.
2.5.5. Formato de la encuesta El presente formato de encuesta pretende obtener la información necesaria para determinar las preferencias del mercado objetivo hacia el consumo de los tamales de chocho, es indispensable construir preguntas concretas para facilitar la tabulación y el análisis adecuado (ver anexo 2).
45
2.5.6. Tabulación y análisis de resultados La información se obtiene por medio de las encuestas aplicadas a los jefes de hogar, ya que ellos son los encargados de la toma de decisiones al momento de comprar, a continuación se detallan las preguntas con su respectivo análisis . PREGUNTA 1: ¿USTÉD ES LA PERSONA QUIÉN TOMA LA DECISIÓN AL MOMENTO DE COMPRAR O REALIZA LAS COMPRAS DE SU HOGAR? Esta pregunta filtro identifica a las personas jefes de hogar o encargadas de realizar las compras en sus respectivas familias, que son a quienes va dirigida la encuesta. Tabla 3
TOMA DE DECISIONES COMPRAS VARIABLES SI NO
FRECUENCIA 137 0
TOTAL 137 Elaborado por: Carlos Peñafiel
PORCENTAJE 100% 0% 100
Gráfico 10
DECISIÓN DE COMPRA 0%
SI
100%
Elaborado por: Carlos Peñafiel
46
NO
Se puede observar en el gráfico 10 que se encuestó al 100% de los jefes de hogar en sus respectivas familias, para obtener con mayor exactitud la información necesaria para el estudio y análisis del presente proyecto. PREGUNTA 2: ¿CONOCE USTED: QUÉ ES UN TAMAL? Esta pregunta permite determinar si las personas conocen sobre el producto a comercializar para facilitar la introducción del mismo en el mercado objetivo. Tabla 4
CONOCE EL TAMAL VARIABLES FRECUENCIA SI 129 NO 8 TOTAL 137 Elaborado por: Carlos Peñafiel
PORCENTAJE 94% 6% 100
Se puede observar en el gráfico 11 que el 94% de los encuestados conocen que es un tamal, mientras que un 6% no lo conocen; esto indica que es un producto muy conocido en la población de estudio, por ende la introducción al mercado local puede tener alentadoras perspectivas de posicionamiento. Gráfico 11
CONOCEN EL TAMAL 6%
SI
NO
94%
Elaborado por: Carlos Peñafiel
47
PREGUNTA 3: ¿CUÁL DE ESTOS PRODUCTOS ALIMENTICIOS HA CONSUMIDO? Esta pregunta permite conocer los gustos y preferencias que los consumidores tienen sobre esta clase de productos Tabla 5
CONSUMO PRODUCTOS ALIMENTICIOS VARIABLES HUMITAS QUIMBOLITOS TAMALES LOJANOS TAMALES TRADICIONALES OTROS Elaborado por: Carlos Peñafiel
FRECUENCIA SI NO TOTAL 120 17 137 114 23 137 103 34 137 74 63 137 5 132 137
PORCENTAJE 88% 83% 75% 54% 4%
Se puede observar en el gráfico 12 que el 88% de los encuestados consumen humitas, mientras que el 12% no lo hace, esto permite identificar que este producto tiene gran aceptación en los consumidores. Gráfico 12
CONSUMO HUMITAS 12%
SI
NO
88%
Elaborado por: Carlos Peñafiel
El quimbolito es el segundo producto más consumido, entre los encuestados el 83% lo adquiere, mientras que el 17% no lo hace, cabe mencionar que el sabor de la masa de este producto es similar al de los tamales de chocho. 48
Gráfico 13
CONSUMO QUIMBOLITOS SI
NO
17%
83%
Elaborado por: Carlos Peñafiel
En el gráfico 14, se puede observar que el 75% de los encuestados consume tamales lojanos, mientras que el 25% no tiene la intención de compra. Gráfico 14
CONSUMO TAMALES LOJANOS SI
NO
25%
75%
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Gráfico 15
CONSUMO TAMALES TRADICIONALES SI
NO
46% 54%
Elaborado por: Carlos Peñafiel 49
Esta clase de tamales, entre los encuestados, el 54% lo ha consumido, mientras que el 46% no lo ha hecho. En conclusión existe un alto porcentaje de consumo de las personas hacia estos tipos de alimentos, ya que de acuerdo a sus gustos o preferencias todos los hogares consumen esta clase de productos ya sea humitas, tamales, quimbolitos; entre otros productos que se mencionaron en la encuesta se tiene: chihuiles, arepas.
PREGUNTA 4: DE LAS OPCIONES QUE ELIGIÓ EN LA RESPUESTA ANTERIOR, APROXIMADAMENTE CUÁNTAS UNIDADES CONSUME SU FAMILIA AL AÑO. Esta pregunta permite conocer la cantidad que consume las familias de esta clase de productos al año, para determinar la futura demanda. Tabla 6
CONSUMO PRODUCTOS POR AÑO EN LA MUESTRA VARIABLES HUMITAS QUIMBOLITOS TAMALES LOJANOS TAMALES TRADICIONALES OTROS TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
UNIDADES CONSUMO 6.496 3.804 1.247 2.346 260 14.153
En la tabla 6 muestra que de los 137 jefes de hogar encuestados, la cantidad de consumo en todos los miembros de la familia que la conforman es de 14.153 unidades al año, a un promedio de 103 tamales por familia.
50
Gráfico 16
UNIDADES DE CONSUMO POR AÑO OTROS 260 TAMALES TRADICIONALES TAMALES LOJANOS
2346 1247
QUIMBOLITOS
3804 6496
HUMITAS
Elaborado por: Carlos Peñafiel
En el gráfico 16, se puede observar que en la muestra de las 137 familias, el producto que tiene mayor volumen de consumo es la humita con 6.496 unidades consumidas al año, seguida de los quimbolitos con 3.804 unidades, en tercer lugar los tamales tradicionales con 2.346 unidades, después los tamales lojanos con 1.247 unidades y por ultimo otros (chihuiles, arepas) con 260 unidades.
PREGUNTA 5: ORDENE SEGÚN SU CRITERIO LOS ATRIBUTOS QUE TOMA EN CUENTA AL MOMENTO DE COMPRAR ESTA CLASE DE PRODUCTOS (siendo 1 el más importante y 6 el menos importante). Esta pregunta permite conocer los atributos que las personas toman en cuenta al momento de realizar sus compras en esta clase de productos, en orden a la prioridad que crean conveniente.
51
Tabla 7
ATRIBUTOS AL MOMENTO DE COMPRAR CALIFICACIÓN REGISTRO SANITARIO MARCA PRESENTACIÓN PRECIO SABOR NUTRICIÓN
1 27 14 25 15 37 19
% 20 10 18 11 27 14
2 29 17 27 18 21 25
% 21 12 20 13 15 18
3 22 15 37 20 26 17
% 16 11 27 15 19 12
4 20 23 18 26 19 31
% 15 17 13 19 14 23
5 25 23 14 32 17 26
% 18 17 10 23 12 19
6 14 45 16 26 17 19
% 10 33 12 19 12 14
TOTAL 137 100 137 100 137 100 137 100 137 100 137 100 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Mediante el gráfico 17, que se muestra a continuación, se puede observar que el principal atributo que los jefes de hogar toman en cuenta para comprar los tamales es el sabor con 27%, en segundo lugar se encuentra el registro sanitario con 21%, en tercer lugar está la presentación con 27%, en cuarto lugar se encuentra la nutrición con 23%, en quinto lugar se tiene al precio con 23% y por último está la marca con 33%, estos porcentajes corresponde a la ponderación en cada una de las calificaciones asignadas por los encuestados, Gráfico 17
ATRIBUTOS DEL PRODUCTO 140 120 100
s o d a t s e u c n E
80 60 40 20 0 NUTRICION
1 19
2 25
3 17
4 31
5 26
6 19
SABOR
37
21
26
19
17
17
PRECIO
15
18
20
26
32
26
PRESENTACIÓN
25
27
37
18
14
16
MARCA
14
17
15
23
23
45
REGISTRO SANITARIO
27
29
22
20
25
14
Elaborado por: Carlos Peñafiel
52
Para analizar cada uno de los atributos planteados en la encuesta y determinar cual tiene mayor participación en las diferentes opciones, de acuerdo a los criterios que los encuestados jerarquizaron, se puede observar en el gráfico 17. De esta manera hay que analizar los atributos de acuerdo a cada una de las opciones que se establecieron en la encuesta, siendo la opción numero 1 la de mayor prioridad y la número 6 la de menor prioridad, según esto se procede a analizar las representaciones gráficas que a continuación se muestran: Se puede observar que el sabor es el principal atributo que las personas toman en cuenta al momento de comprar productos como tamales, humitas, quimbolitos con una representación del 27% del total de encuestados, seguida del registro sanitario con un 20%, presentación con un 18%, nutrición con 14%, precio con 11% y por último la marca con un 10% Gráfico 18
CALIFICACIÓN 1 14%
20%
PRESENTACIÓN 10%
27% 11%
18%
REGISTRO SANITARIO MARCA
PRECIO SABOR NUTRICION
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede observar que la segunda opción de acuerdo a la prioridad de atributos que toman en cuenta las personas al momento de comprar tamales, humitas, quimbolitos es el registro sanitario con un 21%, seguida de la presentación con 20%, la nutrición con un 18%, el sabor con un 15 y por último el precio y la marca con 13%.
53
Gráfico 19
CALIFICACIÓN 2 18%
REGISTRO SANITARIO
21%
MARCA 15%
13%
PRESENTACIÓN PRECIO
13%
20%
SABOR NUTRICION
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede observar que la tercera opción al momento de comprar es la presentación con un 27%, seguida del sabor con un 19%, el registro sanitario con un 16%, el precio con un 15%, la nutrición con un 12% y por último la marca con un 11%. Gráfico 20
CALIFICACIÓN 3 12%
REGISTRO SANITARIO
16%
MARCA
19%
11%
PRESENTACIÓN PRECIO
15%
27%
SABOR NUTRICION
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede observar que la cuarta opción que los consumidores tienen en cuenta para comprar es la nutrición con el 23%, seguida del precio con un 19%, la marca con un 17%, el sabor y registro sanitario con un 14% y por último la presentación con un 13%. 54
Gráfico 21
CALIFICACIÓN 4 REGISTRO SANITARIO
14%
23%
17% 14%
MARCA PRESENTACIÓN PRECIO
13%
SABOR
19%
NUTRICION
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede ver que la quinta opción para los consumidores es el precio con un 23%, seguida de la nutrición con un 19%, el registro sanitario con un 18%, la marca con un 17%, el sabor con un 13% y por último la presentación con un 10%.
Gráfico 22
CALIFICACIÓN 5 19%
REGISTRO SANITARIO
18%
13%
17% 23%
10%
MARCA PRESENTACIÓN PRECIO SABOR
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede observar que la última opción como atributo que los consumidores toman en cuenta al comprar los tamales, humitas, quimbolitos es la marca con un 33%, seguida del precio con un 19%, la nutrición con un 14%, el sabor y la presentación con un 12%, el sabor con un 9% y por último el registro sanitario con un 10%.
55
Gráfico 23
CALIFICACIÓN 6
10% REGISTRO SANITARIO
14% 12% 33% 19%
MARCA PRESENTACIÓN PRECIO
12%
SABOR
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Como resultado final a esta pregunta el principal atributo que los encuestados toman en cuenta al comprar tamales en la calificación 1 es el sabor con 27%, seguida en la calificación 2 del registro sanitario con 21%, en la calificación 3 está la presentación con 27%, después en la calificación 4 se encuentra la nutrición con 23%, en la calificación 5 se tiene al precio con 23% y por último en la calificación 6 está la marca con 33%.
PREGUNTA 6 ¿EN QUÉ LUGAR FRECUENTEMENTE ADQUIERE ESTA CLASE DE PRODUCTOS? Esta pregunta sirve para determinar en qué lugares prefieren las personas adquirir estos productos para su consumo. Tabla 8
LUGARES COMPRA DE TAMALES VARIABLES DELICATESSEN RESTAURANTES SUPERMERCADOS OTROS
FRECUENCIA 23 39 59 16
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
137 56
PORCENTAJE 17% 28% 43% 12% 100
En el gráfico 24 se puede ver que el 43% de las personas adquieren estos productos en el supermercado, el 28% en restaurantes, el 17% en delicatessen y el restante 12% en otros, entre los cuales tenemos: preparación en la casa, venta de comidas en los barrios. Esta información permite determinar los lugares de compra
más
frecuentados por los consumidores de este producto, con el propósito de establecer el canal de distribución más adecuado para la comercialización de este nuevo producto. Gráfico 24
LUGARES CONSUMO TAMALES DELICATESSEN
RESTAURANTES
12%
SUPERMERCADOS
OTROS
17%
28%
43%
Elaborado por: Carlos Peñafiel
PREGUNTA 7 ¿SI EXISTIERA UN TAMAL ELABORADO EN BASE AL CHOCHO, EL CUÁL CONTIENE MAYOR VALOR NUTRICIONAL QUE LA SOYA Y CON UN SABOR LAMPREADO, ESTARÍA DISPUESTO A COMPRARLO? Esta pregunta sirve para determinar la factibilidad del proyecto, conocer si a las personas les interesa consumir este nuevo producto.
57
Tabla 9
ADQUISICIÓN TAMAL DE CHOCHO VARIABLES SI NO
FRECUENCIA 129 8
PORCENTAJE 94% 6%
TOTAL 137 Elaborado por: Carlos Peñafiel
100
Se puede observar en el gráfico 25 que el 94% de los encuestados están dispuestos a adquirir el tamal elaborado en base al chocho, mientras que el 6% no tienen la intención de comprarlo, esta información muestra que la mayoría está de acuerdo, lo que da la primera percepción de factibilidad del negocio para el mercado de la ciudad de estudio. Gráfico 25
ADQUISICIÓN TAMALES DE CHOCHO SI
NO 6%
94%
Elaborado por: Carlos Peñafiel
PREGUNTA 8 ¿CUÁNTO ESTARÁ DISPUESTO A PAGAR POR UN TAMAL DE CHOCHO? Esta pregunta permite saber la cantidad de dinero que los posibles consumidores pueden pagar por este nuevo producto.
58
Tabla 10
PRECIO TAMAL DE CHOCHO VARIABLES $1.00 - $ 1.50 $1.51 - $ 2.00 $2.01 - $ 2.50
FRECUENCIA 101 23 5
PORCENTAJE 78% 18% 4%
TOTAL 129 Elaborado por: Carlos Peñafiel
100
Se muestra en el gráfico 26 que el 78% de los encuestados están dispuestos a pagar de $1.00 - $1.50 por tamal, la segunda opción con un 18% es de $1.51 - $2.00 y como tercera opción con un 4% es de $2.01 - $2.50. Los valores fijados en la encuesta no constituyen el valor real con el que se proyecta introducir el producto, sino más bien permiten tener una referencia para determinar el precio que los consumidores pagarían por el producto. Gráfico 26
PRECIO TAMAL DE CHOCHO $1.00 - $ 1.50
$1.51 - $ 2.00
$2.01 - $ 2.50
4% 18%
78%
Elaborado por: Carlos Peñafiel
PREGUNTA 9 ¿USTED PREFERIRÍA ADQUIRIR LOS TAMALES DE CHOCHO EN PRESENTACIONES DE? 59
Esta pregunta permite identificar cuántos tamales las personas adquirirán y el tipo de presentaciones de acuerdo a sus preferencias.
Tabla 11
PRESENTACIONES TAMALES DE CHOCHO VARIABLES 1 UNIDAD 3 UNIDADES 6 UNIDADES OTROS
FRECUENCIA 51 63 12 3
PORCENTAJE 40% 49% 9% 2%
TOTAL 129 Elaborado por: Carlos Peñafiel
100
El gráfico 27 muestra que las personas prefieren adquirir los tamales de chocho en presentaciones de 3 unidades con 49%, como una segunda opción con un 40% la venta en unidades, presentaciones de 6 unidades con un 9% y con un 2 % otros, entre los cuales se tiene presentaciones de 12 unidades, de igual manera que el precio es un indicio para establecer la forma de presentación del nuevo producto. Gráfico 27
PRESENTACIONES TAMALES DE CHOCHO 1 UNIDAD
3 UNIDADES 2% 9%
6 UNIDADES
40%
49%
Elaborado por: Carlos Peñafiel
60
OTROS
PREGUNTA 10 ¿DE LAS OPCIONES DE PRESENTACIÓN QUE ELIGIÓ EN LA RESPUESTA ANTERIOR CUÁNTAS VECES LO COMPRARÍA AL MES? Esta pregunta permite determinar la frecuencia de consumo de los consumidores al mes para establecer la viabilidad económica del proyecto. Tabla 12
PRESENTACIONES TAMALES DE CHOCHO PORCENTAJES PRESENTACIÓN 1 UNIDAD % 3 UNIDADES % 6 UNIDADES % OTROS % 1 - 3 VECES 32 25% 57 44% 11 8% 3 2% 4- 6 VECES 19 15% 6 5% 1 1% 7 o MÁS TOTAL 51 Elaborado por: Carlos Peñafiel
40%
63
49
12
9%
3
2%
Se puede observar que las personas prefieren adquirir con mayor frecuencia los tamales de chocho de 1 – 3 veces por semana en presentaciones de 3 unidades, seguida de 1-3 veces en presentaciones de 1 unidad. En el gráfico 28, el 79% de los encuestado prefieren consumir los tamales de 1 – 3 veces por el mes, mientras que el restante 21% prefieren el consumo de 4 – 6 veces por mes, ninguno de los encuestados optó por una mayor frecuencia de consumo. El 44% de los encuestado prefieren el consumo de 1-3 veces al mes las presentaciones de 3 unidades, segundo con 25% el consumo de 1-3 veces las presentaciones de 1 unidad, en tercer lugar con el 15% el consumo de 4-6 veces las presentaciones de 1 unidad, en cuarto lugar con 8% el consumo de 1-3 veces las presentaciones de 6 unidades, en quinto lugar con 5% el consumo de 4-6 veces las presentaciones de 3 unidades; esto en cuanto a las presentaciones con mayor ponderación las restantes no tienen una ponderación significativa en relación a las demás. Se va a representar gráficamente las veces de consumos al mes de acuerdo al tipo de presentaciones que se tiene. 61
Gráfico 28
PRESENTACIONES TAMALES DE CHOCHO
S O D A T S E U C N E
70 60 50 40 30 20 10 0
1 UNIDAD
3 UNIDADES
6 UNIDADES
4- 6 VECES
19
6
1
1 - 3 VECES
32
57
11
OTROS
7 o MÁS 3
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Como se muestra en el gráfico 29 la gente prefiere adquirir los tamales en presentaciones de 3 unidades con un 55%, seguido de las presentaciones por unidad con un 31%, presentaciones de 6 unidades con un 11% y por último otras presentaciones con 3%. Gráfico 29
1 - 3 VECES 3% 11%
31%
1 UNIDAD 3 UNIDADES 6 UNIDADES
55%
OTROS
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede observar en el gráfico 30 en el consumo de 4-6 veces al mes, el 73% prefieren las presentaciones de 1 unidad, con 23% presentaciones de 3 unidades, con
62
el 4% las presentaciones de 6 unidades, mientras que otros no tiene ningún porcentaje. Gráfico 30
4- 6 VECES 4% 0% 1 UNIDAD
23%
3 UNIDADES 6 UNIDADES 73%
OTROS
Elaborado por: Carlos Peñafiel
PREGUNTA 11 ¿PORQUÉ RAZÓN DE CONSUMO USTED COMPRARÍA EL TAMAL DE CHOCHO? Esta pregunta sirve para averiguar la razón de compra de los tamales de chocho por parte de los futuros consumidores. Tabla 13
RAZONES DE CONSUMO TAMALES DE CHOCHO VARIABLES REFRIGERIOS NIÑOS EVENTOS ESPECIALES DESAYUNO BOCADILLOS OTROS
FRECUENCIA 21 23 41 39 5
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
63
129
PORCENTAJE 16% 18% 32% 30% 4% 100
El gráfico 31 muestra que la primera razón de compra de los tamales es para acompañante en el desayuno con un 32%, para degustarlos como bocadillos con un 30%, para el consumo en eventos especiales con un 18%, como refrigerio para niños 16%, y entre otros un 4%, entre los cuales mencionaron por probar, regalar.
Gráfico 31
Razones de consumoEVENTOS tamales de REFRIGERIOS NIÑOS ESPECIALES chocho BOCADILLOS DESAYUNO 4% 16% 30% 18%
32%
Elaborado por: Carlos Peñafiel
2.5.6.1. Conclusión Resultados de la encuesta El 94% de los encuestados conoce que es un tamal, de los cuales el 88% ha consumido humitas, el 83% ha consumido quimbolitos, el 75% tamales lojanos, el 54%
tamales tradicionales, esto indica que estos productos normalmente son
consumidos por todos los hogares de la ciudad de Quito, además han ganado posicionamiento en su comercialización en el mercado de la ciudad, los consumidores prefieren adquirirlo en primer lugar en los supermercados con 43%, en segundo lugar en los restaurantes con 28% y tercer lugar en delicatesen con 17%, los consumidores prefieren adquirirlos en supermercados ya que puede ser para un consumo posterior o consumirlo al momento de compra. Entre el producto más consumido por la muestra de la población es la humita con 6.496 unidades al año, en segundo lugar está los quimbolitos con 3.804 unidades, después los tamales tradicionales con 2.346 unidades, los tamales lojanos con 1.247 64
unidades y por último con 260 unidades otros (chihuiles, arepas); se evidencia que existe un consumo considerable en cantidad de esta clase de productos. Entre los atributos que las personas toman en cuenta al momento de comprar, se los calificó de acuerdo a su importancia siendo 1 el de mayor prioridad hasta 6 el de menor, según los resultados se obtuvo que el sabor con 27% es el atributo que los consumidores toman más en cuenta, seguido como segunda opción del registro sanitario con un 21%, como tercera opción la presentación con 27%. Del total de encuestados el 94% está dispuesto a consumir tamales de chocho, a un precio de $1,00 - $1,50 con 78%, de $1,51 - $2,00 con 18% y $2,01- 2,50 con 5%, más de las dos terceras partes de la muestra coinciden que un precio razonable para el mercado de la ciudad es de $1,00 - $1,50. Entre el tipo de presentaciones que los futuros consumidores prefieren para comprar los tamales de chocho, como primera opción presentaciones de 3 unidades con 49%, seguida de 1 unidad (individuales) con 40% y por último presentaciones de 6 unidades con 9%, cerca de la mitad de los encuestados prefieren que los tamales sean vendidos por 3 unidades ya que pueden tener stock del producto en sus hogares para su consumo. La frecuencia de consumo de los tamales al mes, se determinó que de 1- 3 veces con 44% las presentaciones de 3 unidades, después 1- 3 veces con 25% presentaciones 1 unidad (individual) y 4 – 6 veces con 15% presentaciones de 3 unidades, se identificó que la mayoría de los futuros consumidores adquirirán el producto en una media de 3 veces al mes en cualquier tipo de presentaciones. Entre las razones de motivo de compra de los tamales, se determinó que van a ser consumidas en el desayuno con 41%, como bocadillos con 39%, en eventos especiales con 18% y como refrigerio para niños con 16% se observó que las personas prefieren los tamales como acompañantes en sus comidas ya sea para su desayuno o en ciertas ocasiones en el transcurso del día.
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Con los datos obtenidos en la encuesta que se realizó a las personas en la ciudad de Quito de acorde a sus características con el mercado objetivo, las respuestas con sus respectivos porcentajes se puede observar en el cuadro 13.
Cuadro 13
RESUMEN RESULTADOS ENCUESTA VARIABLE DETALLE Conocimiento tamales Si Humitas Quimbolitos Consumo productos alimenticios Tamales Lo anos Tamales tradicionales Otros Humitas Quimbolitos Consumo productos por año Tamales tradicionales Tamales lo anos Otros Sabor Re istro Sanitario Atributos de compra de los Presentación tamales Nutrición Precios Marca Su ermercados Restaurantes Lugares de compra de tamales Delicatesen Otros Si Compraría tamales de chocho No 1 00 - 1 50 Precio tamal de chocho 1 51 - 2 00 2 00 - 2 50 3 unidades Preferencias tipos de 1 unidad presentaciones tamales 6 unidades Otros 1 - 3 veces Frecuencia de consumo tamales 1 - 3 veces 4 -6 veces de chocho 1 - 3 veces 4 - 6 veces Desa uno Motivo de compra tamales de Bocadillos Eventos es eciales chocho Refri erios niños Otros Elaborado por: Carlos Peñafiel
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DATOS 94% 88% 83% 75% 54% 4% 6496 3804 2346 1247 260 27% (calificación 1) 21% (calificación 2) 27% (calificación 3) 23% (calificación 4) 23% (calificación 5) 33% (calificación 6) 43% 28% 17% 12% 94% 6% 78% 18% 5% 49% 40% 9% 2% 44% 3 unidades 25% 1 unidad 15% 1 unidad 8% 6 unidades 5% 3 unidades 41% 39% 18% 16% 4%
2.5.8. Focus group Se realizó Focus Group para el proyecto “Estudio de factibilidad de una empresa dedicada a la producción y comercialización de tamales de chocho en la ciudad de Quito”, para establecer y determinar los gustos, preferencias, opiniones acerca de
este nuevo producto, se realizó a grupos de personas de acuerdo a los estratos sociales a considerar en el proyecto.
2.5.7.1. Metodología 2.5.7.1.1. Objetivo Indagar la percepción, ideas, comentarios, sugerencias de los futuros consumidores al probar los tamales de chocho
2.5.7.1.2. Introducción El autor de la presente tesis fue el encargado de realizar los focus group, quienes tienen las mismas características del mercado objetivo. Lo expuesto en el Focus Group (ver anexo 3) fue lo siguiente: Presentación Muy buenos días. Les agradezco por permitirme un poco de su tiempo y estar aquí presente. Mi nombre es Carlos Eduardo Peñafiel, egresado de la Universidad Politécnica Salesiana, la razón de esta reunión es saber sus opiniones sobre un nuevo producto “tamales de chocho” a ser comercializado en la Ciudad de Quito.
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Después de la presentación, se comenzó con lo siguiente: Primero se realizó una pequeña introducción acerca del tamal de chocho, de cómo es la preparación, de las bondades y beneficios del chocho como principal insumo, además de los otros productos que integra los tamales, se explicó que esta degustación es con un fin académico para obtener información valiosa para el estudio del producto y su introducción en el mercado de la ciudad de Quito. Seguido se les ofreció a los presentes el nuevo producto “tamales de chocho”; para
que lo degusten y saboreen y brinden la información necesaria. Una vez, que los presentes terminaron la degustación de los productos, se realizó las siguientes preguntas: ¿Qué opinión tiene sobre este nuevo producto (tamales de chocho)? ¿El precio de un dólar le parece barato, caro o está bien? ¿Cómo le gustaría que fuera la presentación de los tamales de chocho? ¿En qué lugar de expendio le gustaría encontrar el producto? ¿Tiene algún comentario o sugerencia sobre este producto? Con este banco de pregunta se procede a analizar la información obtenida de acuerdo a los estratos sociales.
2.5.7.2. Desarrollo 2.5.7.2.1. Clase Social Alta Se realizó con la ayuda y participación de 8 personas. Pregunta 1:
68
El sabor del producto es muy agradable, es un producto innovador, creativo; a una persona le hubiese gustado probar el tamal de sal. En este tamal no se siente el chocho en el producto, similar a los tradicionales, se recibió felicitaciones por agregar mayor valor nutritivo al hacerlo de chocho como insumo principal. Pregunta 2: El 100% de los participantes estuvieron de acuerdo que el precio de un dólar es adecuado para el tipo de producto a comercializar en la ciudad, como sugerencia si se comercializa en restaurantes el precio puede incrementar. Pregunta 3: Se sugirió en un empaque el cual el producto tenga mayor durabilidad siempre y cuando se expenda en supermercados, adicionalmente con un dibujo o gráfico de la flor de chocho para que el consumidor tenga mayor conocimiento del producto, preferiblemente los empaques deben constar con 3 tamales. Pregunta 4: El 100% de los participantes coincidieron que los tamales se deben comercializar en supermercados, porque es donde hay mayor afluencia de consumidores. Pregunta 5: Entre los comentarios o sugerencias, que se mantenga la calidad y el sabor del tamal al momento de expenderse, que no se deje de ser creativos al emprender un nuevo negocio o producto, añadir un poco más de pollo al condumio del tamal y por último si se lo pudiera elaborar de sal.
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2.5.7.2.2. Clase social media alta Esta reunión se la realizó con la intervención de 13 personas. Pregunta 1: Entre las principales intervenciones se mencionó que es un producto interesante, innovador, delicioso y nutricionalmente adecuado por sus ingredientes que lo conforman. Pregunta 2: De forma unánime, que corresponde al 100% de los participantes dijeron que el precio de un dólar es correcto, al alcance de todos las personas. Pregunta 3: Entre los diversos comentarios, las presentaciones podría ser en cajas o recipientes con fundas plásticas para poder observar el producto, el 85% de las personas que intervinieron coincidió que debe ser en presentaciones de 3 unidades, el restante 15% con sugerencias puede ser individual. Pregunta 4: Todos los participantes dijeron que se debe comercializar los tamales en los supermercados de la ciudad ya que consideran que es la manera más fácil de llegar el producto a la población, como una segunda opción se estableció en delicatesen. Pregunta 5: Entre las pocas observaciones al producto se sugirió disminuir un poco al tamaño del producto para que en las presentaciones de los supermercados sea delicada, y un
70
punto muy importante enunciar el tiempo de consumo en el empaque del producto, la gran mayoría no hizo comentarios al producto, gustó su sabor.
2.5.7.2.3. Clase social media Se realizó con la ayuda y colaboración de 28 personas. Pregunta 1: Las personas coincidieron que el sabor del tamal es exquisito y delicioso, es muy buena opción por el valor nutritivo que contiene el chocho. Pregunta 2: Los participantes concluyeron que el precio es correcto accesible para todos, con una aceptación del 100%. Pregunta 3: La presentación debe ser en un paquete transparente para facilidad visual de los consumidores, el 78% de personas dijeron que contenga 3 unidades y el 22% paquete por unidad, para que se acopla a las necesidades de los consumidores. Pregunta 4: Los participantes coinciden que se expenda principalmente en los supermercados, se sugirió la venta del producto en bares de los colegios, cafeterías, tiendas. Pregunta 5:
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Entre las diversas opiniones felicitaciones por dar utilidad al chocho, es nutritivo, sabor delicioso, si se puede producir en diferentes tamaños para su comercialización, se los puede fabricar en sal o en dulce.
2.5.7.2.4. Clase social media baja Esta degustación se lo realizó con la participación de 33 personas Pregunta 1: El tamal está muy sabroso y delicioso, al ser de chocho se puede aprovechar las bondades y nutrientes del mismo. Pregunta 2: Igual que los anteriores grupos la mayoría coincidió que es accesible para los consumidores con el 88% de aceptación, un grupo mínimo de personas que representan el 12% sugirió precios más económicos entre 0,50 y 0,80 centavos para la adquisición de los productos para toda la familia. Pregunta 3: En presentaciones de 3 unidades envueltos en paquetes o fundas plásticas como los que se expenden en los supermercados, algo que me pareció interesante en un empaque original con un logotipo llamativo ya que una persona mencionó “para
algunas personas el p roducto entra por los ojos”. Pregunta 4: Se debe expender el producto en los supermercados como principal opción, además de mercados, tiendas, restaurantes o en la mayoría de lugares posibles para poder encontrarlos a disposición. 72
Pregunta 5: Que se oferte el producto, que no solamente sea una idea de negocio, ya que está muy rico, entre algunas personas mencionaron si es posible que los tamales puedan venir acompañado de ají ya que es un complemento que consideran ideal para su consumo. Cuando concluyó la discusión, con las opiniones de los involucrados, se procedió a la despedida. Muchas gracias por su ayuda y colaboración, sus opiniones me sirvieron de mucho y las tendré en cuenta para que el producto “tamales de chocho” tenga
éxito, ya que el cliente tiene la razón al momento de consumir.
2.6. Análisis de la demanda No existe datos acerca del consumo de los tamales en la ciudad de Quito, pero como referencia, en la pregunta 3 de la encuesta se evidenció que los jefes de hogares consumen productos alimenticios como: humitas con el 88% , quimbolitos 83%, tamales lojanos 75%, tamales tradicionales con 54%, que refleja un alto índice de adquisición por los consumidores; en un artículo publicado en la Revista Vistazo menciona que la empresa “Del Valle Lojano”, la cual se dedica a la producción y comercialización de humitas y tamales en base al maíz, para el año 2004 su producción de tamales fue de 12.000 unidades al año, mientras que para el año 2006 fue de 45.000 unidades (Las humitas lojanas que vuelan muy alto, 2009), lo que significa que el tamal cada vez se vuelve un producto más apetecido por la población. Adicionalmente información obtenida en la encuesta, especialmente en la pregunta 7, el 94% está dispuesto a consumir un nuevo tamal en base al chocho, partiendo de este análisis para el presente proyecto es necesario establecer la demanda que va a tener el producto, en relación al crecimiento poblacional de la ciudad, de esta manera se tiene:
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Cuadro 14
POBLACIÓN DE QUITO TOTAL MERCADO OBJETIVO JEFES DE HOGAR 2.239.191 469.177 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede observar en el cuadro 14 que el mercado objetivo son los jefes de hogar con 469.177, lo que significa que cada familia tiene un promedio de 3.72 integrantes por cada hogar, en la encuesta se obtuvo que el 94% están dispuestos a consumir este producto, con esta información la demanda actual del presente proyecto es de 441.026 familias u hogares, se la determinó al multiplicar el mercado objetivo (hogares / jefes de hogar) por el 94%, el cuál es el porcentaje de aceptación del nuevo producto.
2.6.1. Demanda Proyectada 2.6.1.1. Proyección de la población Según el Municipio de Quito el crecimiento poblacional de la ciudad es del 2% anual, y el crecimiento de las familias es del 2.7% anual, con la información proporcionada se procede a proyectar el número de demandantes del producto. Con la información previamente obtenida del crecimiento de las familias en la ciudad, se procede a la proyección calculando con la fórmula del método geométrico o exponencial, ya que se supone que la población, familias, jefes de hogar crece a una tasa constante en cada periodo de tiempo, en función de la proyección de la demanda con el crecimiento de las familias, ya que no existe datos históricos de la oferta y demanda de tamales de chocho, así como tampoco existe datos sobre productos sustitutos, de tal manera que se opta por utilizar la siguiente fórmula: PP = Po ( 1 + tc )n 74
Dónde: Detalle de Variables PP = Población Jefes de hogar Proyectadas Po = Población año base para proyectar n = número de años tc = tasa de crecimiento familias Datos Po = 441.026 n=5 tc = 2,7 Resolución PP = 441.026 (1 + 0.027) 1 PP = 441.026 (1.027) PP = 452.934 Tabla 14
PROYECCIÓN DEMANDA POTENCIAL JEFES DE HOGAR DEMANDA TASA DE DEMANDA AÑOS ACTUAL CRECIMIENTO AÑOS POTENCIAL 2013 441.026 0,027 0 441.026 2014 441.026 0,027 1 452.934 2015 452.934 0,027 2 465.163 2016 465.163 0,027 3 477.722 2017 477.722 0,027 4 490.621 Elaborado por: Carlos Peñafiel
75
Se puede ver que la demanda potencial estimada para el año 2017 es de 490.621 familias o jefes de hogar personas, quienes son encargados de la toma de decisión de compras en sus respectivos hogares.
2.6.2. Consumo promedio anual aparente La demanda aparente que tendría los tamales de chocho se determinó utilizando el método de muestreo aleatorio simple, con la aplicación de las encuestas a los 137 jefes de hogar, para conocer la frecuencia y cantidad que consumiría la población el nuevo producto a introducir en el mercado. Cuadro 15 CONSUMO ANUAL APARENTE DE TAMALES POR PRESENTACIONES EN CADA FAMILIA FRECUENCIA CONSUMO
CONSUMO PRSENTACIONES CONSUMO PROMEDIO PRESENTACIONES MENSUAL ANUAL DE 1 3 6 Otro 1 unidad 3 unidades 6 unidades Otros unidad unidades unidades s
1 - 3 veces
32
57
11
3
384
684
132
36
4 - 6 veces
5
13
5
1
60
156
60
12
37
70
16
4
444
840
192
48
7 o más TOTAL
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede observar en el cuadro 15, la mayor cantidad de consumo anual aparente esta dado en las presentaciones de tamales de 3 con 840 paquetes, es indispensable determinar la cantidad por unidades de consumo de cada familia . Cuadro 16 CONSUMO ANUAL APARENTE DE TAMALES POR UNIDAD EN CADA FAMILIA CONSUMO POR VECES DE COMPRA FRECUENCIA DE 1 3 6 CONSUMO Otros unidad unidades unidades
CONSUMO PROMEDIO POR UNIDAD 1 unidad
3 unidades
6 unidades
TOTAL TAMALES UNIDAD
otros
1 - 3 veces
1.152
2.052
396
108
1.152
6.156
2.376
1.296
10.980
4 - 6 veces
360
936
360
72
360
2.808
2.160
1.296
6.624
1.512
2.988
756
180
1.512
8.964
4.536
2.592
17.604
7 o más TOTAL
Elaborado por: Carlos Peñafiel
76
Se puede observar en el cuadro 16, que la muestra encuestada tiene la intención de adquirir 17.604 tamales de chocho al año, lo que significa que la población está interesada en adquirir este producto, hay que determinar cuántos tamales las familias consumirían al año. Cuadro 17
CONSUMO PROMEDIO DE TAMALES POR FAMILIA AL AÑO Consumo promedio anual Jefes de hogar encuestados Elaborado por: Carlos Peñafiel
17.604 137
=
128
De los 137 jefes de hogar encuestados, se determinó que cada familia consumiría aproximadamente 128 tamales de chocho al año entre todos los miembros que la conforman.
2.6.3. Consumo promedio anual real La demanda de los productos tales como: humitas, quimbolitos, tamales lojanos, tamales tradicionales, se determinó en la encuesta aplicada a los jefes de hogar en la pregunta 4, para determinar la cantidad real de consumo de estos productos en sus respectivas familias al año con la finalidad de establecer una demanda real de los tamales de chocho, cuyos resultados fueron los siguientes (ver gráfico 16 y tabla 6) El mayor consumo de estos productos tiene la humita, seguida de los quimbolitos, tamales tradicionales y tamales lojanos, estos valores se establecieron de la muestra de los 137 jefes de hogar. Es indispensable determinar la cantidad de consumo por familia en los diferentes productos. Se puede observar en la tabla 15 que las humitas es el producto que más se consume por familia al año con 47 unidades, seguida de los quimbolitos con 28 unidades, después los tamales tradicionales con 17 unidades y por último los tamales lojanos
77
con 9 unidades, pero al sumar la cantidad de todos los productos se tiene un consumo por familia de 103 unidades sea cual fuere el producto.
Tabla 15
CONSUMO PROMEDIO DIFERENTES PRODUCTOS AL AÑO Consumo anual humitas Jefes de hogar encuestados
6.496 137
=
47
Consumo anual quimbolitos Jefes de hogar encuestados
3.804 137
=
28
Consumo anual tamales tradicionales Jefes de hogar encuestados
2.346 137
=
17
Consumo anual tamales lojanos Jefes de hogar encuestados
1.247 137
=
9
260 137
=
2
14.153 137
=
103
Consumo anual otros Jefes de hogar encuestados Consumo anual total productos Jefes de hogar encuestados Elaborado por: Carlos Peñafiel
2.6.4. Proyección del mercado total Debido a la inexistencia de datos históricos sobre la oferta y demanda de tamales de chocho o productos con similares características, se procede a calcular con el resultado obtenido en la encuesta, en la pregunta N.- 4 del consumo anual real de los diferentes productos (humitas, quimbolitos, tamales lojanos, tamales tradicionales) por cada familia. Se realiza la proyección de la demanda mediante análisis estadístico, el consumo de los futuros consumidores debe ser igual o parecida a los resultados obtenidos en la encuesta de esta investigación, ya que este grupo encuestado representa a la totalidad del universo, para proyectar el consumo de tamales de chocho, se toma en cuenta a 78
productos de similares características como son los tamales lojanos y tamales tradicionales, mediante esto se tiene. Cálculo Consumo promedio anual por familia muestra Tamales tradicionales = 17 Tamales lojanos = 9 Jefes de hogar = 441.026 Con estos datos se procede a calcular el número de productos a ser consumidos en el año. Jefes de hogar o familias
x
Consumo tamales
441.026 x 26= 11´466.676 tamales al año Una vez que se estableció el número de unidades vendidas de estos productos (tamales lojanos y tradicionales) en el año, es necesario establecer el porcentaje de participación conservador que se desea obtener en el mercado de acuerdo a la aplicación de las estrategias de calidad, precio, servicio, promoción y publicidad, se espera poder abastecer al menos el 5% del universo. Se establece este porcentaje ya que al comenzar con esta nueva idea de negocio, puede ocasionar un desconocimiento por parte de la población al producto, para algunos consumidores no puede resultar apetecible el tamal, hay que posicionarse en el mercado primero ofertando la cantidad demandada. Cálculo Mercado objetivo del proyecto (número tamales) = 11´466.676 Participación en el mercado = 5% 79
11´466.672 x 5% = 573.334 tamales al año
2.6.4.1. Proyección de la demanda del producto Con la información previamente obtenida y analizada se procede a calcular la cantidad demandada de tamales en los próximos 5 años en la ciudad de Quito, que a continuación se muestra. Se puede observar en la tabla 16 que el consumo total de los tamales en la ciudad para el año 2013 es de 11´466.676 unidades por año, por esta razón para el año 2017 la demanda total esperada es de 12´756.146 unidades por año, además el consumo se mantiene a razón de 26 unidades por cada familia, dato obtenido en la aplicación de la encuesta.
Tabla 16
PROYECCIÓN DEMANDA TOTAL TAMALES DE CHOCHO CONSUMO DEMANDA TOTAL JEFES DE AÑOS TAMALES POR TAMALES POR HOGAR AÑO POR FAMILIA AÑO 2013 441.026 26 11.466.676 2014 452.934 26 11.776.284 2015 465.163 26 12.094.238 2016 477.722 26 12.420.772 2017 490.621 26 12.756.146 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Para determinar la demanda esperada en el producto para los años posteriores de acuerdo a la participación conservadora establecida del 5%, esta demanda esperada del producto tomando en cuenta que cada familia consume los 26 tamales al año, se determina en la tabla 17.
80
Tabla 17
PROYECCIÓN DEMANDA TAMALES DE CHOCHO DEMANTA TOTAL DEMNADA TAMALES POR % PROYECTADA AÑOS AÑO CONSERVADOR TAMALES 2013 11.466.676,00 5% 573.334 2014 11.776.284,00 5% 588.814 2015 12.094.238,00 5% 604.712 2016 12.420.772,00 5% 621.039 2017 12.756.146,00 5% 637.807 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede ver que la producción de tamales aumenta con el crecimiento de la población y de los hogares en la ciudad, la participación en el mercado se mantiene al 5% por año llegando a una producción de 637.807 tamales para el año 2017, con el objetivo de posicionarse en el mercado, siendo el principal distribuidor de tamales de chocho, con la posibilidad de atraer mayor clientela que se encuentran repartidos con los demás proveedores de tamales lojanos, humitas, quimbolitos, etc.
2.7. Marketing MIX Se entiende por Marketing Mix a una “combinación de elementos o técnicas sobre
las cuáles pu ede actuar la empresa de forma planificada” (Jimenez, 2007), que a continuación se detalla. Gráfico 32
Precio
Producto
Marketing MIX
Distribución
Elaborado por: Carlos Peñafiel
81
Promoción
2.7.1. Objetivos
Determinar las características, empaque y presentación del producto a comercializar.
Establecer el precio adecuado para que los consumidores puedan adquirir fácilmente.
Seleccionar el canal de distribución más adecuado para que el producto llegue al consumidor final oportunamente.
Definir estrategias de promoción y publicidad para que el producto sea novedoso en la población objetivo.
2.7.2. Producto Se considera un producto a “Todo bien o servicio cuya misión principal es la de
satisfacer las necesidades de las person as” (Jimenez, 2007), para el presente proyecto es la elaboración de tamales de chocho. El producto es un muy importante, porque es tangible para el consumidor, por esto debe contener normas de calidad y una buena presentación que atraiga a los clientes, el producto a comercializar es “tamales de chocho”, de tal manera que el empaque
del producto es muy esencial para que de una apariencia de frescura y calidad. Para lograr con el objetivo planteado, es necesario que los consumidores puedan identificar fácilmente al producto respecto a la competencia, con un empaque llamativo y original, haciendo notar la calidad en su producción.
82
2.7.2.1. Marca Para lanzar un nuevo producto al mercado es indispensable que el consumidor final lo pueda identificar fácilmente, de esta forma la marca de los tamales de chocho, va a ser la siguiente: Tamales de chocho “Industrias El Kacerito”, se optó por utilizar este
nombre de tal manera que los clientes perciban que el principal insumo es el chocho y por otra parte que relacionen el nombre con la fabricación de los tamales como si fueran hechos en casa. Gráfico 33
Diseño empaque
Elaborado por: Carlos Peñafiel
En el gráfico 33 se puede apreciar el logotipo con el empaque como se va a comercializar los tamales de chocho en la ciudad de Quito
83
2.7.2.2. Slogan Los tamales son reconocidos por los consumidores como productos elaborados en casa, ya sea por las madres, abuelas que con el pasar del tiempo han heredado la receta a sus ancestros, es por esto que el slogan para la comercialización de los tamales de chocho es: “como hechos en casa ”
2.7.2.3. Empaque Para la comercialización de los tamales de chocho se ha optado por utilizar fundas para empacar al vacío bilaminadas, las cuales sirven para proteger al producto del ambiente exterior y obtener mayor frescura y durabilidad, en consecuencia consecuencia extensión de la caducidad; caducidad; estos empaques empaques llevarán impreso el logotipo logotipo e información de la empresa, como valor nutricional del producto, caducidad, precio de venta al público.
2.7.3. Precio Es la cantidad monetaria a la que los productores están dispuesto a vender, y los
“
consumidores a comprar un bien o un servicio, cuando la oferta y demanda están en equilibrio” (Baca, 2007).
Al establecer un precio en el mercado, se busca primordialmente producir al menor costo posible, para mantener al producto competitivo en el mercado. Según el estudio de mercados en la pregunta # 8 de la encuesta, el 78% de los encuestados encuestados respondió que estarían estarían dispuesto a pagar pagar entre $1,00 - $1,50 por cada tamal de chocho; otro dato muy importante en el focus group realizado a cada estrato social de los consumidores potenciales se les preguntó ¿El precio de un dólar le parece barato, caro o está bien?; a lo cual el 100% en la clase alta, media alta, media dijeron que el precio está acorde a las expectativas del producto, mientras que en la clase media baja el 12% sugirió precios más cómodos acorde a su economía. 84
En conclusión el precio que la mayoría de los consumidores consideran aceptable es de $1,00 por unidad, en el presente proyecto en la pregunta # 9, el 49% de las personas prefieren adquirir el producto en presentaciones presentaciones de 3 unidades, factor determinante para optar este tipo de empaque del producto, cabe recalcar que la utilidad que estos centros de expendios perciben por la venta de productos oscila entre el 12% y 15% según el Tecnólogo. Diego Benitez (Coordinador de Trade Marketing, Región Sierra, Grupo Superior), adicionalmente resulta innecesario vender en Supermaxi, Aki, Santa Maria por unidades. Una estrategia en la venta de tamales de tres presentaciones, es establecer un precio llamado en números mágicos es decir cuando el precio de venta al público termina en nueve, es decir por los tres tamales el consumidor va a pagar $2,99, en este caso la presentación de los tamales tendrá un costo de $2,98 un precio accesible para los consumidores. Se determinó este valor, estableciendo una estrategia de precio por descreme así el nuevo producto a introducir en el mercado tiene un alto valor para generar mayor utilidad para la empresa, con el transcurrir de los años se puede reducir el precio a los consumidores, el precio del producto esta de acorde a la realidad económica del país sin que pueda afectar mayormente al bolsillo de los consumidores. Otra estrategia es conceder descuentos por volúmenes de compra por parte de los consumidores. La fijación en el precio de los tamales puede verse amenazada con la entrada de nuevos competidores al mercado, por eso es indispensable crear una barrera de entrada alta que dificulte el ingreso al al mercado, se puede lograr lograr a través de estrategias de diferenciación a través de difusión de los beneficios que ofrece el producto “tamales de chocho” mediante campañas publicitarias para que el cliente
perciba y comprenda comprenda que consume consume un producto producto diferente al de de la competencia.
85
2.7.4. Promoción Conjunto de acciones diversas de tipo comercial cuya utilización se sitúa en el
“
marco de una política general de marketing dirigida principalmente al desarrollo de las ventas a corto plazo” (Jimenez, 2007). Mediante las estrategias de promoción se busca incrementar o incentivar el consumo de las personas al nuevo producto, Tamales de chocho “Industrias El Kacerito”. Para cumplir con las ventas de este año y de los posteriores, se ha definido las siguientes estrategias a utilizar: Realizar degustaciones del producto en los diferentes punto de expendios de la ciudad de Supermaxi, AKI, Santa María, en el sector norte, centro y sur de la ciudad de Quito, para que todas las personas de las distintas clases sociales tengan la posibilidad de probar el nuevo producto, porqué se observó en el focus group que se realizó al ofrecer el producto que las personas se interesaron con la intención de adquirir en gran cantidad. Realizar un convenio con la empresa Mundimail S.A., para que ellos sean los encargados de realizar la publicidad de nuestro producto ya que es una empresa que cuenta con la experiencia suficiente en este tema, dentro del paquete que ofrecen está:
Colocación de publicidad en medios de transporte público (buses), se puede escoger tres líneas de buses durante 30 días.
Publicidad visual en la Pantalla del Centro Comercial El Condado Shopping y en la Pantalla ubicada en el triángulo, spot 16 segundos durante un mes.
Colocación de publicidad en la Revista “El Valle”, un cuarto de página.
Colocación de banners en conciertos efectuados en la ciudad.
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Representación de la marca (75*20mm) en 1000 poste, serán ubicados en sectores estratégicos de la ciudad.
Mención de marca en la Radio LA PODEROSA 92.9 FM (MatchDeportes Dir: Roberto Omar Machado), 4 cuñas de 30 segundos, 8 menciones diaria, durante un mes.
Realizar campañas publicitarias en la radio, especialmente en fechas festivas en donde el consumidor adquiere en mayor cantidad los tamales para los tiempos de relleno, tales como: El día de la madre, Navidad y Año Nuevo, un horario donde la mayoría de jefes de hogar tengan la oportunidad de escuchar, esta campaña publicitaria se lo va a realizar en la Radio América porque es una de las estaciones radiales más escuchadas en la capital del Ecuador, la publicidad de la empresa es de 10 cuñas de 30 segundos al día rotativas durante todo el mes (ver anexo 4). Realizar periódicamente promociones, como entrega de cupones para una promoción 2x1 en la adquisición de los tamales de chocho, acordar previamente con los intermediarios para que tengan un pleno conocimiento del evento, para ello se va a aplicar el esquema ponzi Para determinar la estrategia de promoción p romoción de entrega de cupones a los consumidores de los tamales de chocho, se toma como referencia al esquema ponzi que es un proceso en el que las ganancias que obtienen los primeros inversionistas son generadas gracias al dinero aportado por ellos mismos o por otros nuevos inversores. i nversores. El sistema sólo funciona si crece la cantidad de nuevas personas (htt8). Según información proporcionada por la empresa Grupo Superior, a través del Tlgo. Diego Benitez (Coordinador de Trade Marketing Región Sierra), en estrategias de marketing mediante cupones la tasa de recuperación de los tickets en los paquetes de presentación de los productos es de un 16%, esto se debe a que la población ecuatoriana no tiene la costumbre de guardar cupones de promociones para sus futuras compras, de tal forma que una minoría de la población opta por este mecanismo. 87
En la actualidad existe diferentes mecanismos mecanismos de impresión tales como: cupones cupones en los talonarios de las facturas de supermercados, gasolineras, farmacias, otros mecanismos es la repartición de estos cupones al público en la calle. La utilización de los cupones depende en gran medida de lo atractivo para el consumidor de la promoción y de la frecuencia de consumo del producto, otro factor importante es la caducidad de la promoción, para elaborar esta estrategia los cupones van a encontrarse en los paquetes de presentación con una duración de un mes, es decir esperar el retorno del 16% durante cada mes, según estos criterios la utilización uti lización de los cupones va a ser la siguiente: Número de cupones al mes: 10.000 cupones, con un crecimiento del 2,7% cada año de acuerdo al crecimiento de las familias en la ciudad. Recuperación Recuperación cupones: 16% La realización del esquema ponzi de acuerdo a los criterios antes mencionados, se puede observar observar en la tabla 18, que a continuación continuación se muestra: muestra: Tabla 18
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Mediante la información para el año 2013 la producción de tamales se incrementará en 19.200 unidades unidades al año, es decir en total para este año se producirá 573.334 más 19.200 con un total de 592.534 unidades al primer año, para el año 2014 se incrementa en 19,718 unidades al año produciendo un total de 608.532 unidades, en 88
el año 2015 se incrementa la producción en 20.251 unidades al año con un total producido de 624.963 unidades, en el año 2016 se incrementará en 20.798 unidades llegando a producir 641.837 unidades, para el año 2017 se incrementará en 21.359 unidades para un total de producción de 659.166. Según el análisis FODA se estableció que el producto puede ser aprovechado para introducir en las escuelas y colegios fiscales, porque el gobierno ha optado por una política de no vender comida chatarra ya que afecta a la salud de los estudiantes, estudiantes, se puede aprovechar, ofreciendo degustaciones degustaciones a las autoridades respectivas y a los encargados de los bares para comercializar directamente con ellos y expender el producto durante durante el año lectivo. Participar en las ferias de comidas organizadas por el Municipio de Quito, para dar a conocer el producto y explicar a los consumidores, en qué lugares se puede adquirir frecuentemente. Entrega de volantes (flyers) en los distinto puntos de la ciudad, especialmente en Centros Comerciales, Mercados Mercados o eventos que el Municipio organiza en el Parque La Carolina, Plazas, etc.
2.7.4. Plaza Es muy importante determinar los puntos de venta en donde se va a distribuir los tamales de chocho, para que el consumidor tenga la facilidad, accesibilidad y disponibilidad de adquirirlo. En la pregunta # 6 de la encuesta realizada, el 43% de los encuestados prefieren adquirir el producto en supermercados de la ciudad, 28% en restaurantes y 17% delicatesen, siendo este el factor determinante para elegir el canal óptimo de venta del producto es a través de los supermercados Supermaxi, Aki, Santa María.
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En la ciudad de Quito, existe puntos de expendio de productos, pertenecientes a las cadenas de supermercados Supermaxi, Aki y Santa Maria, en donde pueden ser colocados equitativamente los tamales de chocho para que la población quiteña tenga acceso al producto en cualquier punto de la ciudad, de tal forma de no concentrar la venta en pocas sucursales, esto conlleva abarcar el posicionamiento del producto en la ciudad. Se puede observar en el cuadro 18 todas las sucursales que poseen los supermercados van a vender los tamales de chocho en la ciudad de Quito, estas sucursales se encuentran distribuidas de tal manera que la población quiteña tenga la posibilidad de consumir los diferentes productos. Cuadro 18
SUCURSALES DE SUPERMERCADOS EN LA CIUDAD DE QUITO 6 de Diciembre Calderón El Condado Chillogallo El Recreo Conocoto MEGAMAXI Quicentro Sur Cotocollao AKI San Luis El Ejido
SUPERMAXI
GRAN AKI
Scala 12 de Octubre
Guajaló Guamaní
América Carcelén Cumbayá El Bosque El Jardín Eloy Alfaro Iñaquito Multicentro Plaza Aeropuerto Plaza Atahualpa Plaza del Valle Tumbaco Carapungo Granados
Solanda Ofelia Carapungo Comité del Pueblo Iñaquito Santa Clara Tumbaco Centro Chillogallo Conocoto Eloy Alfaro Villaflora Panamericana Sur 6 de Diciembre
SANTA MARIA
Molineros Elaborado por: Carlos Peñafiel
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Según la demanda del producto se va a comercializar 573.334 unidades al año, para distribuir equitativamente a la población de la ciudad esta cantidad se divide para 43 sucursales existentes en la ciudad, con este criterio se tiene que cada local va abastecer 13.333 unidades al año, por mes 1.111 unidades y por día 37, de tal forma que el mercado objetivo pueda adquirirlo en todos los puntos de la ciudad.
2.7.5. Canal de distribución “El canal de distribución está directamente vinculado
con la logística, siendo su
función entregar la cantidad, en el lugar y en el momento acordado, el producto”
(Puruncajas, 2011). De tal manera que el canal de distribución a aplicar es el siguiente: Gráfico 34
Canal de distribución Productor
Mayorista
Consumidor
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se eligió este canal de distribución, porque las cadenas de supermercados son las encargadas de poner los tamales de chocho a disposición del público en general o en los bares de colegios, porque los mayoristas permite distribuir el producto a grandes cantidades a los clientes, además que el producto va a encontrarse refrigerado a una temperatura adecuada hasta el momento de su venta lo que añade frescura y calidad al producto.
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2.8. Conclusiones del capítulo II Esta investigación trata sobre la aceptación de los habitantes de la ciudad de Quito, de la clase media baja, media, media alta y alta a partir de los 5 años en adelante en consumir tamales de chocho. Se identificó
al producto a comercializar con sus características intrínsecas:
presentación en paquetes de tres unidades, sabor lampreado (sal y dulce), peso 200 gramos; características extrínsecas: empaque al vacío, buenas prácticas alimenticias y registro sanitario. Los productos sustitutivos de los tamales de chochos son: las humitas, quimbolitos, tamales de maíz, chihuiles; entre las principales empresas que expenden esta clase de productos están: Del Valle Lojano, Productos Lojan Cia. Ltda. El universo objeto de investigación es de 1´745.629 personas, para identificar la muestra se utiliza los hogares, las familias en la ciudad tienen una media de 4 personas, según los criterios antes mencionados el número de predios en la ciudad de Quito es 469.177 Los resultados de la encuesta son los siguientes: El 94% de los encuestados conoce que es un tamal, de los cuales el 88% ha consumido humitas, el 83% ha consumido quimbolitos, el 75% tamales lojanos, el 54%, los consumidores prefieren adquirirlo en primer lugar en los supermercados con 43%, en segundo lugar en los restaurantes con 28% y tercer lugar en delicatesen con 17%, los consumidores prefieren adquirirlos en supermercados ya que puede ser para un consumo posterior o consumirlo al momento de compra. Entre el producto más consumido por la muestra de la población es la humita con 6.496 unidades al año, en segundo lugar está los quimbolitos con 3.804 unidades, después los tamales tradicionales con 2.346 unidades, los tamales lojanos con 1.247 unidades y por último con 260 unidades otros (chihuiles, arepas).
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Entre los atributos que las personas toman en cuenta al momento de comprar, se obtuvo que el sabor con 27% es el atributo que los consumidores toman más en cuenta, seguido como segunda opción del registro sanitario con un 21%, como tercera opción la presentación con 27%. Del total de encuestados el 94% está dispuesto a consumir tamales de chocho, a un precio de $1,00 - $1,50 con 78%, de $1,51 - $2,00 con 18% y $2,01- 2,50 con 5%. Entre el tipo de presentaciones que los futuros consumidores prefieren para comprar los tamales de chocho, como primera opción presentaciones de 3 unidades con 49%, seguida de 1 unidad (individuales) con 40% y por último presentaciones de 6 unidades con 9%. La frecuencia de consumo de los tamales al mes, se determinó que de 1- 3 veces con 44% las presentaciones de 3 unidades, después 1- 3 veces con 25% presentaciones 1 unidad (individual) y 4 – 6 veces con 15% presentaciones de 3 unidades. Entre las razones de motivo de compra de los tamales, se determinó que van a ser consumidas en el desayuno con 41%, como bocadillos con 39%, en eventos especiales con 18% y como refrigerio para niños con 16%. Se realizó Focus Group para cada estrato social objeto de estudio con resultados alentadores a la comercialización de los tamales, porque la mayoría le gusto el sabor del producto y coincidieron que el precio de $1 dólar es accesible para la compra del mismo. El consumo anual aparente es de 128 tamales de chocho al año entre todos los miembros de la familia que la conforman, y el consumo real anual es de 26 unidades al año por cada familia, lo que se estima una demanda anual para el año 2013 de 11´466.672 unidades, teniendo en cuenta una participación del 5% anual, de tal forma que la empresa va a producir al primer año la cantidad de 573.334 tamales.
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El plan de Marketing se realiza degustaciones del producto en los diferentes centros de expendios en la Ciudad, publicidad a través de campañas radiales, distribución de flyers y cupones para el reconocimiento de la marca, así como representación de la marca a través de la empresa Mundimail S.A. Según la demanda del producto se va a comercializar 573.334 unidades al año, para distribuir equitativamente a la población de la ciudad esta cantidad se divide para 43 sucursales de los supermercados Supermaxi, Aki, Santa Maria existentes en la ciudad, con este criterio se tiene que cada local va abastecer 13.333 unidades al año, por mes 1.111 unidades y por día 37, de tal forma que el mercado objetivo pueda adquirirlo en todos los puntos de la ciudad.
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CAPITULO III ESTUDIO TÉCNICO “En resumen, se pretende resolver las preguntas referente a dónde, cuándo, cuanto,
cómo y con qué producir lo que se desea, por lo que el aspecto técnico operativo de un proyecto comprende todo aquello que tenga relación con el funcionamiento y la operatividad del propio proyecto” (Baca, 2007)
3.1. Objetivos del estudio técnico
Determinar la localización más óptima para el proyecto.
Definir en qué lugar se adquirirá la materia prima e insumos.
Identificar la mano de obra necesaria que se requiere en la implementación del nuevo proyecto.
Establecer la maquinaria y equipo necesario para el proceso de producción.
Seleccionar el proceso de producción adecuado para la elaboración de los tamales.
Identificar el tamaño óptimo del proyecto.
3.2. Determinación del tamaño óptimo del proyecto “El
tamaño óptimo de un proyecto es su capacidad instalada, y se expresa en
unidades de producción por año. Se considera óptimo cuando opera con los menores costos totales o la máxima realidad económica ” (Baca, 2007).
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3.2.1. Factores determinantes en el tamaño del proyecto. Los siguientes factores, tales como: la demanda, la disponibilidad de materias primas, la tecnología, los equipos y el financiamiento contribuyen a simplificar el proceso de producción, relacionando los factores adecuadamente.
3.2.1.1. Mercado Es un factor muy importante, de tal manera es indispensable conocer la demanda que los tamales de chocho van a tener en el año 2013, proporciona información necesaria para establecer el tamaño del proyecto y la cantidad de materia prima e insumos que se utilizarán para cubrir las expectativas de los futuros consumidores. Según el estudio de mercado (ver tabla 16), la demanda de tamales anuales por familia es de 26 unidades, y la demanda total del mercado objetivo para el presente año es de 11´466.676 unidades, se va a tener una participación conservadora en el mercado del 5%, de esta manera la empresa pretende cubrir 573.334 tamales en el año 2013 (ver tabla 17), con una producción mensual de 47.778 tamales de chocho, siendo este el factor más determinante para definir el tamaño del proyecto.
3.2.1.2. Disponibilidad de insumos La producción de los tamales de chocho, requiere de ciertos insumos como: cebolla, pimiento, ajo, hojas de achira, huevos, pollo, sal, entre otros; su principal insumo es el chocho, el cual debe estar fresco. Estos insumos se comercializan fácilmente a nivel nacional, ya que la mayoría de ellos se encuentran considerados dentro de la canasta básica familiar, y como resultado se puede adquirir en cualquier punto de la ciudad, se considera conveniente la compra en el Mercado Mayorista y en el Mercado de la Ofelia, todo lo relacionado
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con las verduras para la elaboración de los tamales, para productos como el huevo y el pollo se realizará en las bodegas cercanas al Mercado Santa Clara. Se optó por elegir estos lugares debido a la frescura, precio y disponibilidad de los insumos.
3.2.1.3. Tecnología y equipos Para la elaboración de los tamales de chocho, se automatizará algunos procesos de producción, para agilizar la producción, las maquinarias y equipos inciden en el tamaño del proyecto. Los equipos y maquinarias a utilizar en la producción de tamales son: horno para tamales (ver anexo 5), ollas tamaleras, máquina para elaborar tamales (mecánica), batidora industrial y máquina de empaque al vacío. El proceso de producción es semitecnificado, la utilización de estos equipos ayudan a cubrir la demanda del proyecto. Cuadro 19
MÁQUINA ELABORACIÓN TAMALES ESPECIFICACIONES CANTIDAD Medidas 50 x 70 cm y 2 m altura Capacidad 8 kg. Por carga Capacidad 1200 tamales por hora Peso 90 kg aproximado Fuente: Manufactura C&D e Industriales Elaborado por: Carlos Peñafiel
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Cuadro 20
HORNO PARA TAMALES ESPECIFICACIONES CANTIDAD Medidas 1.22 x 80 cm x 1.70 cm altura Capacidad 36 charolas de 45 x 65 cm Capacidad 3.000 tamales por hora Fuente: Manufactura C&D e Industriales Elaborado por: Carlos Peñafiel
Cuadro 21
EMPACADORA AL VACÍO ESPECIFICACIONES CANTIDAD Medidas 580 x650 x 1.010 mm altura Capacidad 8 empaques por minuto Peso 125 Kg Fuente: Ecua Pack Elaborado por: Carlos Peñafiel
3.2.1.4. La organización En toda organización se requiere de personal adecuado y calificado para realizar las actividades de la misma, hay que asegurarse de encontrar y disponer de trabajadores adecuados. Para la elaboración de los tamales de chocho se requiere poco personal para cumplir a cabalidad con la producción, hay que realizar una selección en contratar a las personas adecuadas que trabajen con eficacia para cumplir las metas de ventas en base a su desempeño. Entre el personal a intervenir en el proceso de elaboración de los tamales, se requiere a 4 obreros, que se encargarán de los procesos de producción en la máquina elaboradora de tamales, en procesos de amasado, envoltura de los tamales, empaques al vacío. Personal administrativo de 1 Gerente General, Contador, Vendedores, 98
Limpieza, Chofer, Bodegueros; el personal encargado del mantenimiento de la fábrica de va a contratar una empresa especializada en estos procedimientos .
3.3. Capacidad de producción La capacidad de producción es determinada por el volumen de unidades producidas en un proceso, está determinada por los factores que influyen como maquinaria, equipos, talento humano, de acuerdo a la demanda esperada en el mercado objetivo, permite precisar el número de unidades a producir para el presente proyecto.
3.3.1. Capacidad teórica Es aquella capacidad máxima posible que el proyecto puede llegar a tener, con un total aprovechamiento de las maquinarias y equipos a utilizar en el proceso de producción, pero en ningún momento se puede incrementar este nivel, es decir no existe capacidad ociosa en los procesos, para el presente proyecto se tiene: Tabla 19
CAPACIDAD TEÓRICA TAMALES MÁQUINAS Y UTENSILIOS Máquina elaboradora tamales Empacadora al vacío Horno para tamales Olla tamalera 40 litros Batidora industrial 40 litros Molino eléctrico Elaborado por: Carlos Peñafiel
ESPECIFICACIONES DIARIA MENSUAL ANUAL 1.200 unidades x hora 9.600 211.200 2.534.400 4 ciclos x minuto 1.920 42.240 506.880 3.000 tamales x hora 24.000 528.000 6.336.000 160 tamales x hora 1.280 28.160 337.920 40 litros x 20 minutos 960 21.120 253.440 100 libras x hora 800 17.600 211.200
Se puede observar en la tabla 19, en el supuesto que las maquinarias trabajen 8 horas diarias, 5 días a la semana, tomando en cuenta cada mes se labora 22 días, durante todo un año, los resultados de capacidad máxima del proyecto en la máquina elaboradora de tamales es de 2´534.400.000 tamales.
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La empacadora al vacío puede llegar a producir 506.880 empaques al año, cabe recalcar que según el estudio de mercados las personas prefieren a los tamales en presentaciones de 3 unidades, es decir la producción de tamales de 573.334 / 3 unidades como resultado 191.111 empaques de 3 tamales, en gran medida depende la utilización de esta máquina de los gustos de los consumidores. El horno para tamales tiene una capacidad de 6´336.000 unidades al año, es la máquina que mayor capacidad de producción genera al año, debido a su costo elevado y su gran producción se analiza adquirir en años posteriores al inicio del proyecto donde la demanda del producto es mayor. La batidora industrial de 40 litros, llega a producir 120 litros por hora, cabe recalcar que cada 10 litros de masa, alcanza a producir 100 tamales; al año la batidora produce 234.440 litros es decir, la masa abarca a producir 2´340.440 tamales en el año. El molino eléctrico, muele 100 libras por hora, para la elaboración de 100 tamales se requiere moler 10 libras de chocho, el quintal de chocho sirve para producir 1.000 tamales; la capacidad de producción del molino al año es de 211.200 libras, esta cantidad llega a producir 2´112.000 tamales al año. La olla tamalera en 337.920 tamales al año, para llegar a producir la cantidad de tamales deseados al año, es necesario adquirir mayor cantidad de este producto, en la capacidad técnica se puede observar la cantidad de ollas necesarias.
3.3.2. Capacidad técnica Es la capacidad que se va a emplear en el proyecto, ya que no es real emplear las máquinas a su pleno funcionamiento, esto despende del sistema de producción a utilizar así como su viabilidad, debe tener relación con la demanda esperada del proyecto, dato que se obtuvo del estudio de mercado en el consumo promedio anual real al año 2013 mediante este análisis se tiene: 100
Cuadro 22
CAPACIDAD TÉCNICA TAMALES MÁQUINAS ESPECIFICACIONES DIARIA MENSUAL ANUAL Demanda tamales año 2013 271 tamales x hora 2.172 47.778 573.334 Elaborado por: Carlos Peñafiel
En el cuadro 22 se muestra la producción diaria tomando en cuenta que la empresa funcione normalmente las 8 horas del día, durante los 5 días de la semana, considerando que el mes tiene 22 días, durante todo un año. Para determinar la capacidad técnica se va a tomar como referencia los datos de producción anual. Tabla 20
CAPACIDAD TÉCNICA TAMALES ANUAL MÁQUINAS ESPECIFICACIONES TEÓRICA Máquina elaboradora de tamales 1200 unidades x hora 2.534.400 Empacadora al vacío 4 empaques x minuto 506.880 Olla tamalera 40 litros 160 tamales por hora 337.920 Olla tamalera 40 litros 160 tamales por hora 337.920 Batidora industrial 40 litros 40 litros x 20 minutos 253.440 Molino eléctrico 100 libras x hora 211.200 Horno para tamales Elaborado por: Carlos Peñafiel
TÉCNICA % USO 573.334 22,62% 191.111 37,70% 337.920 100,00% 235.414 69,67% 57.333 22,62% 57.333 27,15%
3000 tamales x hora 6.336.000 573.334
9,05%
En la tabla 20 se analiza la producción anual de los tamales en base al resultado del estudio de mercados que fue de 573.334 tamales al año, laborando 8 horas diarias, 22 días al mes por todo el año, de acuerdo a este concepto se establece. La máquina elaboradora de tamales tiene una capacidad de producción al día de 2´534.400 unidades, pero solamente se debe producir 573.334 unidades, significa que la máquina se utiliza un 22.62% de su capacidad real. La empacadora al vacío tiene capacidad de producir al año 506.880 empaques, pero se necesita producir 191.111 empaques, este resultado se obtuvo dividiendo los 101
573.334 tamales al año para 3 unidades, ya que en el estudio de mercado la gente prefirió este tipo de presentaciones, de tal manera esta máquina se utiliza en un 37.70% de su capacidad real. Las ollas tamaleras para cubrir con la producción anual, se estableció adquirir 3 ollas de 40 litros, para que no exista un alto porcentaje de producción ociosa, se requiere producir 573.334 tamales al año, con la utilización de las 3 ollas tamaleras, se tiene una capacidad de producción de 1´013.760 tamales al año, significa que se utiliza el 56,55% de su capacidad real, conjuntamente con la utilización de 2 cocinas industriales cada una con tres quemadores, esto permite cubrir con la producción anual de los tamales. La batidora industrial tiene una capacidad de producción al año de 253.440 litros de masa, cabe recalcar que para producir 100 tamales se requiere 10 litros, bajo este concepto la cantidad de litros necesaria para cubrir 573.334 tamales es de 57.333 litros, por lo tanto se utiliza el 22,62% de su capacidad real. El molino eléctrico tiene una capacidad de moler 211.200 libras al año, para producir 100 tamales se requiere moler 10 libras de chocho, según estos datos se requiere moler 57.333 libras de chocho al año para cubrir con la producción de 573.334 tamales, es decir se utiliza el 27,15% de su capacidad real. El horno para tamales tiene una capacidad de producir 6´336.000 unidades al año, el proyecto requiere producir 573.334 tamales al año, significa que se utilizará el 9,05%, contiene un alto porcentaje de capacidad ociosa. A medida que la demanda de los tamales de chocho crezca con el pasar de los años debido a la eficiencia empresarial, se incrementará la capacidad técnica, teniendo la opción de incrementar maquinaria o adquirir nueva tecnología para mejorar los procesos productivos.
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3.3.3. Capacidad ociosa Al iniciar un nuevo proyecto es entendible que exista una capacidad ociosa, es decir la diferencia entre la capacidad técnica y la capacidad teórica, ya que resulta imposible utilizar el 100% de su rendimiento real, a continuación se muestra la producción a no utilizar en el proyecto. Tabla 21
CAPACIDAD OCIOSA TAMALES ANUAL MÁQUINAS Máquina elaboradora de tamales Empacadora al vacío Olla tamalera 40 litros Olla tamalera 40 litros Batidora industrial 40 litros Molino eléctrico Horno para tamales Elaborado por: Carlos Peñafiel
TEÓRICA 2.534.400 506.880 337.920 337.920 253.440 211.200 6.336.000
TÉCNICA OCIOSA 573.334 1.961.066 191.111 315.769 337.920 0 337.920 102.506 57.333 196.107 57.333 153.867 573.334
5.762.666
% 77,38% 62,30% 0,00% 30,33% 77,38% 72,85% 90,95%
Según los resultados en la tabla 21 se tiene un porcentaje considerable de capacidad ociosa en la producción de los tamales de chocho, especialmente en la máquina elaboradora de tamales con un 77.38% y el horno para tamales con 90,95%, por otra parte la empacadora al vacío tiene un 62.30%, y las olla tamaleras 43.45% tomando en cuenta la utilización de las 3 tamaleras, solamente se utilizan dos ya que la una es cuando la demanda de los tamales aumente, pero como se explicó en el análisis de la capacidad técnica con el pasar del tiempo. Cuando la empresa tenga mayor penetración en el mercado de la ciudad esta capacidad tiende a bajar, lo que provocaría una mayor utilización y sacar el mayor beneficio posible de la tecnología en este campo de la producción.
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3.4. Localización del proyecto El estudio de localización, permite determinar en donde la empresa va a desarrollar sus actividades, es indispensable encontrar la ubicación más adecuada, se debe buscar alternativas para minimizar los costos de inversión, costos y gastos en los procesos de producción. “Una buena selección será aquella que nos permita estar cerca de los mercados de
consumo, de la materia prima, de las mano de obra, que se contará con los servicios, etc” (Hernandez, 2011).
3.4.1. Factores que deben considerarse en la localización del proyecto 3.4.1.1. Proximidad y disponibilidad del mercado Es necesario considerar a los futuros consumidores del producto, para el presente estudio se considera la ciudad de Quito, por lo tanto se seleccionan lugares adecuados para que el producto se encuentre a disponibilidad de los consumidores y no se produzca una insatisfacción por parte de los clientes, entre los lugares más adecuados para la implementación de la planta se tiene a los sectores industriales en el norte y sur de la ciudad.
3.4.1.2. Proximidad de las materias primas Toda la adquisición de la materia prima se lo realizará en los mercados de la Ofelia y el Mayorista, y en las bodegas cercanas al Mercado Santa Clara, la ciudad de Quito cuenta con vías de acceso a estos lugares, pero es determinante adquirir los insumos en lugares cercanos tanto al mercado objetivo como al lugar en donde la empresa se encuentre para minimizar los costos en la producción.
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3.4.1.3. Vías de comunicación y medios de transporte La ciudad de Quito cuenta con varias vías, carreteras y calles que facilitan el transporte de los insumos, materia prima y producto terminado a cualquier punto de la ciudad. El proyecto se encuentra diseñado con la transportación diaria de ciertos insumos, una vez elaborado el producto final hay que transportarlo a las bodegas de quienes expenderán el producto que se encuentran en las diferentes zonas de la ciudad como son las bodegas de Supermaxi, puntos de venta de Santa María, por este lado no existe complicación en la transportación, por la infraestructura vial en toda la ciudad.
3.4.1.4. Disponibilidad de servicios públicos Para la elaboración del proyecto se ve la necesidad de contar con los servicios básicos como son agua, luz, teléfono e internet. Quito cuenta con un sistema continuo de suministro de energía, el costo de la energía eléctrica depende en relación al consumo, ya que el gobierno subsidia este servicio para beneficiar a las personas de escasos recursos con un consumo máximo de 500 KW por hora. En la ciudad de Quito, el servicio de agua potable que posee es de calidad, adicionalmente el suministro de agua es continuo sin cortes ni interrupciones, el alcantarillado en lugares donde se encuentran las fábricas no hay ningún tipo de problema. Existe diferentes empresas que se dedican a ofrecer servicios telefónicos y de internet, ya que hoy es esencial para todo negocio, la disponibilidad de ciertas compañías depende de la ubicación ya que algunas no tienen acceso a ciertos sectores.
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En resumen en la ciudad de Quito dispone de todos los servicios básicos necesarios para que una empresa pueda emprender su actividad sin ningún inconveniente a futuro.
3.4.1.5. Eliminación de desechos El proceso de producción en la elaboración de los tamales de chocho, no existe desechos considerados tóxicos que atente contra la salud de los empleados o de las personas que habitan alrededor de la empresa, porque no utiliza maquinaria que emane gases tóxicos, según La Ordenanza Metropolitana No. 213 Sustitutiva del Título V “De La Prevención y Control del Medio Ambiente ,
este negocio tiene
similares características a los restaurantes es necesario tomar en cuenta guías prácticas ambientales para comercio básico tales como: Gestión de residuos. Los residuos de alimentos, aceites y grasas usadas no serán vertidos a la red pública de alcantarillado. Estos residuos deberán ser entregados a los gestores autorizados por la DMA (Dirección de Medio Ambiente), para lo cual previamente se los deberá filtrar y almacenar temporalmente en recipientes tapados. Los detergentes y desinfectantes deben ser identificados y guardados de acuerdo a las recomendaciones del fabricante y fuera del área de procesamiento. El desecho de los detergentes cuyo contenido es alto en fosfatos, corre el riesgo de ser vertidos sobre lagos, lagunas y ríos y afectar gravemente a la fauna y flora del lugar. Un exceso de fosfatos hace crecer de manera desmedida la aparición de algas, las cuales consumen oxígeno y evitan el paso de los rayos de luz, dañando considerablemente todo el ecosistema del lugar. Las fuentes de contaminación son resultados indirectos de las actividades domésticas, industriales o agrícolas. Ríos y 106
canales son contaminados por los desechos del alcantarillado, desechos industriales, detergentes, abonos y pesticidas que escurren de las tierras agrícolas. De tal manera que las empresas para reducir el problema en la contaminación del agua, es recomendable utilizar los llamados detergentes ecológicos, los cuales contienen un tensioactivo altamente biodegradable, no tienen polifosfatos y el blanqueante es a base de perborato de sodio. La dosificación y la calidad del agua también son aspectos importantes, este producto no es totalmente inofensivo pero por su alto grado biodegradable que tiene es óptimo para el consumo en fábricas e incluso hogares. Los recipientes de residuos de alimentos, aceites y grasas serán exclusivos para tal fin, estarán identificados y preferentemente con fundas plásticas en su interior. Deberán ser vaciados regularmente de acuerdo a los días y horarios establecidos para la recolección municipal o su delegado. Los residuos orgánicos obtenidos se recogerán en recipientes plásticos tapados y en buen estado, fuera de áreas de preparación de alimentos El almacenamiento de los residuos se realizará en áreas ventiladas y techadas, manteniendo condiciones higiénicas que eviten la generación de vectores (insectos, roedores) y olores. Todos los establecimientos que utilicen aceite para freír, grasa, manteca, mantequillas, margarinas, carnes, entre otros para la preparación de alimentos, y que laven con agua los utensilios de cocina, deben instalar y dar mantenimiento a trampas de grasa. La grasa, aceite y sólidos removidos deberán envasarse en contenedores herméticos y resistentes a impactos, localizados en áreas donde no existan sumideros, canaletas, ni exista el riesgo de derrames hacia los sistemas de alcantarillado.
107
3.4.2. Macrolocalización del proyecto La fábrica estará ubicada en la ciudad de Quito, en la Provincia de Pichincha, se consideró esta ciudad porque es en donde se encuentra el mercado objetivo La ciudad cuenta con una infraestructura vial, lo que permite trasladarse de un punto a otro, gran parte del territorio posee los servicios básicos requeridos, disponibilidad en materia prima, insumos. Existe mano de obra que tiene conocimiento en la preparación de productos alimenticios, la remuneración de los trabajadores es acorde a la realidad nacional; es una ciudad productiva, al ser la capital del país, existe oportunidades de crecimiento empresarial. Gráfico 35
Ubicación instalaciones
Fuente: Google Maps
3.4.3. Microlocalización del proyecto La microlocalización es un factor determinante porque se necesita definir el lugar exacto en donde se va a construir o funcionar la fábrica, para cumplir con los objetivos de minimizar los costos de producción y obtener una rentabilidad, es
108
recomendable analizar los posibles lugares de acuerdo a ciertas variables, a continuación se procede a seleccionar la mejor opción. Zona 1 Sector Industrial Calderón Zona 2 Sector Industrial Carcelén Zona 3 Sector Industrial Guajaló Tabla 22
PONDERACIÓN MICROLOCALIZACIÓN DEL PROYECTO Factores relevantes
Cercanía mercado objetivo Costo de la tierra Disponibilidad terrenos Costo construcción Costo transporte Vías de acceso Servicios básicos Disponibilidad materia prima Disponibilidad mano de obra
Peso ponderado
ZONA 1 ZONA 2 ZONA 3 Calificación Calificación Calificación Calificación ponderada Calificación ponderada Calificación ponderada
0,10
8
0,8
9
0,9
8
0,8
0,15
8
1,2
6
0,9
8
1,2
0,10
9
0,9
5
0,5
8
0,8
0,02
7
0,14
7
0,14
7
0,14
0,06
9
0,54
8
0,48
7
0,42
0,12
8
0,96
8
0,96
8
0,96
0,15
10
1,5
10
1,5
10
1,5
0,20
8
1,6
8
1,6
8
1,6
0,10
8
0,8
8
0,8
8
0,8
SUMATORIA 1 Elaborado por: Carlos Peñafiel
8,44
7,78
8,22
3.4.4. Evaluación de las alternativas de localización La elección de la mejor opción para el establecimiento de la planta productora de tamales de chocho se ha realizado de acorde a la perspectiva del autor, mediante el análisis de las variables y su importancia en cada sector, por lo que se tiene la mejor opción es la zona 1, correspondiente al sector norte de la ciudad con un 8,44 de ponderación total, se escoge el barrio de Carapungo por el siguiente análisis. 109
Como se aprecia en la tabla 22 tiene una cercanía al mercado objetivo de 8, además que en este sector se encuentra cada vez mayor número de fábricas por el costo de su tierra ; la disponibilidad de la materia prima tiene una calificación de 8 al igual que las otras opciones, la disponibilidad de mano de obra tiene calificación de 8, esto se debe que en los últimos años en el sector de Carapungo se ha optado por implantar fábricas esto ha impulsado la actividad comercial e industrial en el sector. Las vías de acceso en los tres lugares tienen una ponderación de 8, pero Carapungo cuenta con la ventaja de estar cerca a la Av. Simón Bolívar que puede disminuir el tiempo de traslado a lugares del sur de la ciudad, ya que las bodegas donde Corporación La Favorita recepta la mercadería para posteriormente distribuir los productos a sus diferentes sucursales se encuentra ubicada en la Av. General Enríquez S/N y vía a Cotogchoa (Sangolquí), se llama Centro de Distribución, se encuentra dividida en dos secciones: El grupo de perecibles y el Centro de Abastos, en cuanto a servicios público las tres opciones no tienen ningún tipo de inconvenientes con una ponderación de 10. La gran diferencia radica en los costos del terreno para la construcción de la planta, ya que la zona 2 (Carapungo) tiene ponderación 8, además de la disponibilidad para la compra de los terrenos con similar calificación 8, en los otros dos sectores el costo del terreno es más elevado y es difícil encontrar a la venta, se optó por determinar construir la fábrica ya que mediante el sondeo se observó que los precios de arriendo es alto, y con el pasar del tiempo de funcionamiento del proyecto, el arriendo tendrá igual o mayor equivalencia en unidades monetarias que la compra y construcción de la planta al inicio de las actividades. En conclusión la mejor opción es el barrio de Carapungo, primordialmente por el costo de los terrenos y su disponibilidad, cuenta con los servicios básicos, las vías de acceso son adecuadas, se tiene disponibilidad de la materia prima y mano de obra, costos de transportación y no se encuentra alejado del mercado objetivo, la segunda opción es el sector sur de la ciudad y por último el sector industrial Carcelén.
110
El autor toma la decisión de ubicar el proyecto, en la ciudad de Quito, Parroquia Calderón, Barrio Carapungo, en el sector llamado Puertas del Sol, se va adquirir un terreno de 300 metros, se considera que este espacio es suficiente para realizar las actividades diarias, a continuación el gráfico muestra cómo llegar a las instalaciones. Gráfico 36 Croquis de Localización
Elaborado por: Carlos Peñafiel
3.4.5. Distribución de la Planta. En el estudio de localización del presente proyecto, se determinó construir las instalaciones de la planta, en Carapungo en un terreno de 300m 2, el costo por metro cuadrado está dado en $50,00 ya que es una inversión pensando en el futuro, porque al arrendar bienes inmuebles, los costos son similares en el transcurso de los 5 años. Una vez elegido el lugar en donde va a funcionar la empresa, es necesaria una buena infraestructura interna de la fábrica, para que los procesos de producción sean eficientes, aprovechando el espacio físico para organizar adecuadamente la maquinaria, equipo, materia prima, con la finalidad de aprovechar eficazmente el 111
tiempo y a los trabajadores. Para lograr estos parámetros en la distribución se considera necesaria las siguientes áreas de trabajo. Cuadro 23
DETERMINACIÓN ÁREAS ÁREAS
ESPACIO 100 m2
Producción Administración y ventas
50 m2
Bodega
15 m2
Baños
15 m2
Patio de acopio y parqueadero
120 m2
Total Elaborado por: Carlos Peñafiel
300 m2
Se puede observar que solamente se va a construir 180 m 2, ya que por disposiciones del INEN, las construcciones destinadas a fábricas no pueden sobrepasar del 60% del total del terreno, además se debe contar con espacios para parqueaderos para carga y descarga de materia prima, productos, etc; y contar con al menos de una salida de emergencia en caso de imprevistos (INEN). Área de Producción.- En esta zona se desarrollará el proceso de transformación de la materia prima hasta tener el producto terminado, se debe contar con los servicios básicos adecuados como: agua, luz, este sector debe contener la ventilación adecuada, su piso debe ser de baldosa para una fácil limpieza del mismo. Área Administración y Ventas.- En otras palabras las oficinas de la empresa, en donde se va a encontrar la Gerencia General, Contador, Ventas, Recepción y una pequeña sala de espera. Área bodega.- este espacio es esencial porque aquí se va a almacenar la materia prima del producto, y a su vez el producto terminado para su posterior comercialización, debe ser un cuarto a temperatura ambiente. Área sanitarios.- es esencial que exista dos áreas de baños, en otras palabras una para el personal administrativo y otro para el personal de producción, para que ambas 112
partes de la organización tengan la comodidad de ocupar esta parte de las instalaciones. Gráfico 37
Distribución de la Planta
Elaborado por: Carlos Peñafiel
En el gráfico 37 se puede observar cómo va a ser la infraestructura de la fábrica a implementar en el presente proyecto, para que las actividades de la empresa funcionen con normalidad.
3.5. Ingeniería del proyecto La ingeniería del proyecto trata todo lo referente a las instalaciones de la planta, como va a ser la infraestructura de la edificación, se define el proceso de producción a utilizar, así como los equipos, máquinas que interviene en el funcionamiento de la empresa, es indispensable la distribución adecuada para optimizar el proceso productivo. 113
3.5.1. Definición del proceso productivo “El proceso de producción es el procedimiento técnico que se utiliza en el proyecto
para obtener los bienes y servicios a partir de insumos, y se identifica como la transformación de una serie de materias primas para convertirla en artículos mediante una determinada función de manufactura” (Baca, 2007). El proceso productivo es como una columna vertebral en donde puede observarse los recursos humanos y técnicos que se requieren para la elaboración del producto, los procesos pueden ser mencionados narrativamente o en forma de diagramas (Rosillo, 2008). Para definir claramente el proceso productivo de los tamales de chocho, es indispensable mencionar paso a paso cada una de las actividades que intervienen en la elaboración, desde la recepción de la materia prima hasta la entrega del producto al consumidor final.
3.5.1.1. Descripción del proceso productivo Se procede a describir textualmente el procedimiento para la elaboración de los tamales de chocho.
a. Recepción e inspección de la materia prima La elaboración de los tamales de chocho inicia con la recepción de los diferentes materiales a intervenir en el proceso de producción tales como: chocho cocinado, pollo, zanahoria, arvejas, pasas, huevos, pimientos, cebolla, hojas de achira, etc. Es indispensable revisar los insumos a utilizar estén frescos y en buenas condiciones para su posterior preparación.
114
b. Cocción del chocho Una vez inspeccionado todos los insumos se procede a cocinar el chocho nuevamente para eliminar las bacterias que se encuentren en este producto, se debe cocinar hasta hervir el producto, posteriormente se procede a enjuagar el chocho.
c. Moler el chocho Después que el chocho se ha cocinado, se procede a molerlo con su cáscara, por la cantidad de nutrientes que ésta contiene, de esta manera se obtiene la harina de chocho para la preparación de los tamales.
d. Preparación de la masa Una vez terminada la preparación del chocho, se procede a mezclar con la harina de trigo, royal, sal y con las claras de huevo, cuando se ha terminado de realizar la masa es necesario dejarla reposar en un lugar temperado.
e. Preparación de las hojas de achira Se procede a lavar las hojas de achira para eliminar las impurezas que estas contienen, continuando con el secado de las mismas.
f. Preparación del condumio del tamal Se procede a preparar los ingredientes como: cebolla, zanahoria, arveja, pimiento verde y rojo conjuntamente, para que estos insumos sean el relleno del tamal. Mientras se prepara el condumio del tamal se puede realizar al mismo tiempo la cocción de los huevos para agregarlos al tamal.
115
g. Elaboración de tamales Una vez concluido la elaboración de la masa y el condumio, se procede a colocarlos en los cilindros de la máquina, cada uno debe contener el condumio y otro la masa, de tal manera la máquina se encarga de dar forma al tamal de chocho y se procede a envolverla en la hoja de achira, previamente preparada.
h. Cocinado del tamal Los tamales se colocan en el interior de la tamalera, en sentido horizontal uno junto a otro, la olla se tapa herméticamente, y en un tiempo estimado de 15 a 17 minutos, en dependencia de la calidad de la llama, el tamal está listo.
i. Enfriamiento de los tamales Una vez finalizada la cocción de los tamales, es necesario enfriar el producto, hay que colocarlos en bandejas aproximadamente una hora, en un lugar fresco.
j. Empaque Una vez que los tamales se encuentren fríos, se ubican en la empacadora al vacío para dar mayor tiempo de durabilidad al producto y conservar su frescura.
k. Almacenaje de los tamales Cuando los tamales se hayan empacado al vacío, se procede a almacenarlos en un lugar fresco para su posterior venta en los diferentes puntos de la ciudad. l. Distribución Una vez almacenados los tamales y teniendo el suficiente stock, se procede la distribución de los mismos a los diferentes puntos de la ciudad en donde van a ser expendidos para el consumidor final. 116
3.5.1.2. Diagrama de flujo de proceso Se realiza mediante la utilización de símbolos para describir las actividades a desarrollar en un proceso productivo, además permite que las personas puedan comprender con facilidad el proceso. El gráfico 39 se muestra la simbología para el proceso de producción y el proceso de comercialización del proyecto. Gráfico 38 Simbología Proceso Productivo
Elaborado por: Carlos Peñafiel
En el gráfico 39 se puede observar el proceso de producción de los tamales de chocho, desde el momento de adquisición de la materia prima hasta la distribución del producto a los centros de expendios para el consumo de los clientes. En el gráfico 40 se puede observar el proceso de comercialización del producto con los intermediaros, para que pongan a disposición el producto con el consumidor final.
117
Gráfico 39 Diagrama de Flujo Proceso de Producción
INICIO
Recepción e Inspección Materia Prima
NO Rechazo
SI Preparación condumio del tamal
Cocción del chocho
Preparación de hojas de achira
Molido del chocho
Preparación de la masa
Elaboración de tamales
Cocción tamales
Enfriamiento tamales
Empacado al vacío
Almacenaje
FIN
Distribución
Elaborado por: Carlos Peñafiel
118
Gráfico 40
DIAGRAMA DE FLUJO COMERCIALIZACIÓN EMPRESA
INTERMEDIARIO
CONSUMIDOR
INICIO
Ofertar los tamales
Escuchan la propuesta
Elaboración Proforma tamales
Solicitan Proforma tamales
NO
Elaboración y firma contrato
Aceptación Proforma
Acuerdan contrato
Producción tamales
Transporte producto
Elaboración Factura
Recepción pedido
Cancelación factura
Disponible a la venta
Compra consumidor final
FIN
Elaborado por: Carlos Peñafiel
119
3.5.1.3. Requerimiento de recursos humanos Para el funcionamiento de la empresa, se requiere contratar el personal necesario con la finalidad de cumplir las actividades en las diferentes áreas de trabajo. La empresa requiere de 4 obreros encargados del proceso de producción, para cumplir a cabalidad con la demanda esperada del proyecto, además de un gerente general, un contador, tres vendedores, una persona de limpieza, este personal es el adecuado para iniciar con el funcionamiento de la empresa, que a continuación se muestra: Cuadro 24
RECURSOS HUMANOS Cantidad Cargo 1 Gerente General 1 Contador 3 Vendedores 1 Supervisor de producción 4 Obreros 1 Limpieza 1 Chofer 2 Bodegueros Elaborado por: Carlos Peñafiel
3.5.1.4. Requerimiento de maquinaria y utensilios Es una descripción necesaria de los equipos y maquinarias que se utilizarán para el proyecto de producción y comercialización de tamales de chocho, se ha tomado en cuenta para la elección, la semitecnificación en el proceso, para producir mayor número de unidades, de acuerdo a este análisis y con la indagación e investigación de los proveedores quienes puedan facilitar estas maquinarias se tiene:
120
Cuadro 25
MAQUINARIA A UTILIZAR
Máquina elaboradora de tamales
La máquina está construida con elementos mecánicos y estructurales en acero inoxidable y al carbón, recipientes de aluminio grado alimenticio.
Medidas: 50 x 70cm. x 2mts. Altura. Capacidad: 8kg. Por carga Peso aprox. 90kg.
Esta máquina proporciona directamente la masa con el relleno. Solo tiene que ponerla masa y el guisado (relleno) en los recipientes para obtener de manera constante y uniforme el tamal y envolverlo manualmente en la hoja. Capacidad de 1200 tamales por hora omás, dependiendo de la habilidad del operador y del grueso del tama l Horno para tamales
Medidas aprox. 1.22cm x 80cm x 1.70cm altura. Capacidad de 36 charolas de 45cm x 65cm. Cocción en atmósfera de vapor con control de temperatura. Encendido automático. Elementos estructurales de acero al carbón y forro en acero inoxidable.
121
Batidora Industrial Batidoras industriales de 30 litros, contiene 3 velocidades, el motor es de 1hp, incluye 3 aspas (1 escudo, 1espiral, 1 globo), una olla de acero inoxidable de 30 litros. Marca pillar TAIWANESA funciona con sistema de piñones. opción 110 o 220 voltios. .
Molino eléctrico
Molino eléctrico a 110 voltios, ideal para moler todo tipo de granos, especialmente para la realización de humitas,
puede
moler
aproximadamente 120 Kg por hora.
Empacadora al vacío
El envasado al vacío es un método de conservación que se basa en la eliminación del oxígeno que rodea a un producto que se encuentra en un determinado envase, consiguiendo mantener por más tiempo sus características físicas, químicas y organolépticas, ya que previene la oxigenación, el moho y la descomposición por la presencia de microorganismos. Es conveniente para película film plástico para vacío desde 3 hasta 7 capas compuestas o aluminio, que es muy utilizado para el envasado de alimentos crudos, precocinados o 122
cocinados; semillas, dulces, medicinas, cosas electrónicas, equipos de precisión o medidores; además se puede envasar metales raros en diferente estado, ya sea en polvo, sólido. Incorpora sistema de inyección a gas con 4 pistones de inyección.
Cocina Industrial
Cocina industrial con 3 quemadores Construida en acero galvanizado, pintada con pintura electrostática, la cual le da un acabado más resistente que la pintura convencional. Medidas 1 metro de largo 40 cm de ancho 75 cm de alto Elaborado por: Carlos Peñafiel
En resumen la maquinaria a utilizar en el presente proyecto se muestra a continuación: Cuadro 26
MAQUINARIA Cantidad Detalle 1 Máquina elaboradora de tamales 1 Empacadora al vacío 2 Cocinas Industriales 1 Molino eléctrico 1 Batidora industrial 1 Refrigeradora 1 Balanza digital 1 Horno para tamales Elaborado por: Carlos Peñafiel
Para el proceso de producción de los tamales de chocho se requiere de los siguientes utensilios de cocina: 123
Cuadro 27
UTENSILIOS DE COCINA Cantidad
Detalle
3 Tamaleras 4 Cuchillos 4 Ollas medianas 1 Sartén mediano 1 Sartén Grande 1 Tazón grande 5 Cucharas de palo 3 Cernidor 2 Charol Elaborado por: Carlos Peñafiel
3.5.1.5. Requerimiento de muebles y enseres, equipos de oficina y computación Para cumplir con las actividades en las diferentes áreas de la empresa, se requiere de muebles y enseres, equipos de oficina y equipos de cómputo, indispensables para el funcionamiento de toda empresa. Cuadro 28
MUEBLES DE OFICINA Cantidad Detalle 2 Escritorios tipo gerenciales 3 Escritorios tipo secretaría 2 Sillas gerenciales 3 Sillas ejecutivas 6 Sillas secretaría 4 Archivadores 1 Sala de espera 4 Mesas Elaborado por: Carlos Peñafiel
124
Cuadro 29
EQUIPOS DE OFICINA Cantidad Detalle 5 Teléfonos 1 Telefax Elaborado por: Carlos Peñafiel Cuadro 30
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Cantidad Detalle 4 Computadoras 4 Impresoras Elaborado por: Carlos Peñafiel Cuadro 31
MUEBLES Y ENSERES Cantidad
Detalle
3 Tanques de gas 4 Espigueros 140 Latas Elaborado por: Carlos Peñafiel
3.5.1.6. Requerimientos suministros de aseo y suministros de oficina La utilización de requerimientos como suministros de oficina, útiles de aseo, son indispensables en el funcionamiento de la empresa, que a continuación se detalla, en el cuadro 32 aquello se utilizará en el periodo de un año:
125
Cuadro 32
ÚTILES DE ASEO Cantidad Detalle 3 Escobas 2 Palas de basuras 5 Tachos de basuras 2 Desinfectantes 4 Toallas 1 Dispensador papel higiénico 10 Papel Higiénico 5 Jabones 4 Fundas de basura semi industrial 10 Fundas de basura industrial 3 Manteles 3 Trapeadores 2 Guantes Elaborado por: Carlos Peñafiel Cuadro 33
SUMINISTROS OFICINA Cantidad
Detalle 5 Resmas papel bond 5 Grapadoras 10 Carpetas tamaño inen 15 Carpetas archivos 2 Cajas esferos 1 Caja lápices 2 Cajas grapas 3 Cajas clip 5 Saca grapas 6 Cintas scotch 5 Agendas (directorio telefónico) 4 Cuadernos 4 Reglas 5 Porta esferos 5 Porta papeles 5 Borradores 5 Resaltadores 5 Perforadoras Elaborado por: Carlos Peñafiel
126
Cuadro 34
SUMINISTROS ASEO - SEGURIDAD PERSONAL PRODUCCIÓN Cantidad Detalle 12 Caja de Guantes 10 Caja de Mascarillas 5 Caja de Gorras 12 Mandiles Elaborado por: Carlos Peñafiel
3.5.1.7. Requerimientos de propiedad, planta y equipo. Para la elaboración de los tamales de chocho, se requiere de instalaciones adecuadas para la producción, comercialización y distribución del producto, se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 35
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Cantidad Detalle 1 Terreno 1 Edificio 1 Vehículo Elaborado por: Carlos Peñafiel
3.5.1.8. Requerimientos materia prima, insumos y empaque producto Para le elaboración de los tamales de chocho se requiere de los siguientes ingredientes e insumos, hay que tener en cuenta que en el cuadro 36 que a continuación se muestra está considerado para la producción de 100 tamales. La cantidad de materia prima considerada para la elaboración de tamales de chocho se considera una merma del 1%
127
Cuadro 36
MATERIA PRIMA E INSUMOS CANTIDAD INGREDIENTES 10 libras Chocho 5 libras Harina 2 1/2 libras Azúcar 2 1/2 libras 50 100 3 libras 1 1/4 libras 5 cucharadas 5 cucharadas 1 atado 5 5 10
Mantequilla Huevos Hojas de achira Pollo (pechuga) Pasas Royal Sal Cebolla blanca pimiento rojo Pimiento verde Zanahoria
2 1/2 libras Arveja 10 dientes Ajo 1 cuchara Comino 2 cucharas Achote 1 1/2 libras Manteca Elaborado por: Carlos Peñafiel
Cuadro 37
EMPAQUE PRODUCTO CANTIDAD
DETALLE
191.111 Fundas empaque al vacío Elaborado por: Carlos Peñafiel
3.5.1.9. Requerimientos de marketing Para la promoción y publicidad de los tamales de chocho, para que tenga acogida y reconocimiento en los consumidores de la ciudad de Quito, se tiene en consideración los siguientes aspectos:
128
Cuadro 38
REQUERIMIENTOS MARKETING Cantidad
Detalle
12 Radio 4 Mundimail S.A. 120 Impulsadoras 12.000 Flyers 12.000 Cupones 2.400 Degustaciones tamales 1 Comisión de Ventas Elaborado por: Carlos Peñafiel
3.5.2.10. Requerimientos equipos de seguridad Para el funcionamiento de una empresa es necesario contar con el equipo necesario en caso de que se presenten siniestros e inconvenientes que puedan afectar la salud y seguridad del personal. Cuadro 39
EQUIPOS DE SEGURIDAD Cantidad Detalle 3 Extintores 1 Hacha 1 Botiquín Elaborado por: Carlos Peñafiel
3.6. Conclusiones del capítulo III La Planta para la fabricación de los tamales de chocho se encuentra ubicada en la Ciudad de Quito, Parroquia de Calderón, Barrio Carapungo en un terreno de 300 metros cuadrados; ya que se cuenta con los servicios básicos indispensables para la puesta en marcha del proyecto, accesos y vías de comunicación adecuadas para disponibilidad de materia prima.
129
El tamaño del proyecto está determinado por la capacidad de la maquinaria, especialmente la máquina elaboradora de tamales que produce al año 2.534.400 unidades. El talento humano necesario para el funcionamiento de la empresa es: Gerente General, Contador, Supervisor de producción, Vendedores, Obreros, Bodegueros, Chofer y Limpieza, este personal ayuda e interviene en las actividades empresariales. Se optó por el proceso de producción adecuado para que el producto llegue al consumidor final a tiempo oportuno, este proceso tiene una duración de 8 horas diarias de Lunes a Viernes, en el cual se toma en cuenta las buenas prácticas alimenticias para preservar la calidad del producto. Se detalla minuciosamente la maquinaria, utensilios de cocina, muebles de oficina, equipos de computación, suministros de oficina, muebles y enseres, que se requerirán en el transcurso del proyecto.
130
CAPITULO IV ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL El estudio organizacional de la empresa es importante porque permite dar forma jurídica y legal al negocio, contando con una organización administrativa para cumplir con el objetivo de comercializar un producto de calidad a los consumidores rigiéndose en las normas, leyes y políticas establecidas por el Ecuador a esta clase de productos.
4.1. Objetivos
Determinar la filosofía empresarial y la estructura organizacional de la empresa.
Establecer la figura legal y jurídica conveniente para ejecutar el proyecto.
Definir el perfil del personal por competencias idóneo para los puestos de trabajos.
4.2. La empresa La empresa va a ser constituida como Compañía Anónima, persona jurídica de responsabilidad limitada, ya que las deudas u obligaciones responden únicamente al monto de aportaciones de cada una de sus acciones, según la Ley de Compañías establece se puede constituir con un mínimo de 2 socios y con un capital mínimo de $800 dólares americanos, la duración de la empresa es indefinida, los accionistas o socios pueden acordar la disolución o prolongar la duración, también se puede poner a disposición de terceros las acciones de la empresa incrementando el número de socios y su participación en la empresa, además incrementar el capital social de la empresa en cualquier momento con la autorización previa de las Instituciones que la controlan. 131
La futura empresa tendrá el nombre de INDUSTRIAS EL KACERITO S.A., de nacionalidad ecuatoriana, con domicilio en la Provincia de Pichincha, en la ciudad de Quito. La empresa tiene como objetivo principal la producción y comercialización de tamales de chocho en la ciudad de Quito, cuyas características son: calidad, sabor agradable, precios accesibles al consumidor. Los socios que conformarán la empresa son las siguientes personas: Cuadro 40
ACCIONISTAS No. Nombres 1 Peñafiel Catacta Carlos Eduardo 2 Valverde Toapanta José Luis Total Elaborado por: Carlos Peñafiel
Valor aportación 40.000,00 40.000,00 80.000,00
Según la clasificación del Código Industrial Internacional Uniforme, la empresa pertenece a la siguiente categoría. Cuadro 41
CLASIFICACIÓN CIIU Código Detalle D Industrias Manufactureras 15 Elaboración de productos alimenticios y bebidas 158 Elaboración de otros productos alimenticios 1589 Elaboración de otros productos alimenticios NCP Fuente: Código Industrial Internacional Uniforme Elaborado por: Carlos Peñafiel
4.2.1. Base legal de INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. Para que la empresa comience a funcionar sin ningún tipo de problema es necesario la constitución legal de la compañía, de tal forma que es indispensable realizar los siguientes pasos según establece la Superintendencia de Compañías:
132
Aprobación de la denominación o razón social, deberá ser aprobada por la Secretaría General de la Oficina Matriz de la Superintendencia de Compañías, o por la Secretaría General de la Intendencia de Compañías de Quito, se debe presentar alternativas de nombres de la compañía.
Apertura de Cuenta de Integración del capital, se lo hace en cualquier institución financiera (banco) de la ciudad. Los requisitos para realizar este trámite son los siguientes:
Copias de cédulas y papeletas de votación de la personas que van a constituir la compañía.
Aprobación
de
la
denominación
o
razón
social
por
la
Superintendencia de Compañías.
Solicitud para la apertura de la Cuenta de Integración del capital.
Presentación de la minuta de la compañía en una Notaria en el lugar de recinto de la empresa, los requisitos a realizar en este trámite son los siguientes:
Copias de cedula y papeleta de votación de las personas a constituir la empresa.
Aprobación
de
la
denominación
o
razón
social
por
la
Superintendencia de Compañías
Certificado emitido por el banco de la apertura de la Cuenta de Integración del capital.
Minuta para constituir la empresa (ver anexo 6)
Solicitar la aprobación de la escritura o minuta de la empresa a la Superintendencia de Compañías, para realizar este trámite se requiere de la siguiente documentación:
Tres copias certificadas de la escritura o minuta de la compañía.
Copia de la cédula del abogado que envía la solicitud. 133
Solicitud de la aprobación de la constitución de la empresa.
Obtener la resolución de aprobación de la escritura por la Superintendencia de Compañías, la cual entrega las minutas, un extracto y tres resoluciones de aprobación de la escritura.
Publicación del extracto entregado por la Superintendencia de Compañías, en el periódico de mayor circulación de la ciudad donde va a ejercer la actividad económica la empresa.
Obtener la patente municipal en el Municipio de Quito para poder ejercer sin inconvenientes la actividad principal de la empresa (htt9).
Formulario inscripción de patente.
Original y copia de la escritura de constitución.
Original y copia de la resolución de la Superintendencia de Compañías.
Copia del RUC.
Afiliación a la Cámara de Comercio de Quito (htt10) de acuerdo a la actividad principal de la empresa, porque se obtiene beneficios como: acceso a créditos para capital de trabajo, compra de inventarios, importaciones, ayuda y crecimiento del negocio previo diagnóstico, asesorías con expertos jurídicos comercial, económico, financiero contable y capacitaciones a empleadores y empleados con descuentos especiales; para la afiliación se debe presentar los siguientes requisitos:
Solicitud de afiliación a la Cámara de Comercio de Quito
Copia de la escritura de constitución de la empresa.
Copia de la resolución de la Superintendencia de Compañías.
Copia de la cédula del representante legal.
134
Inscripción de las escrituras de la compañía en el Registro Mercantil de Quito (htt11), se requiere de los siguientes requisitos:
Tres copias de la escritura de la constitución de la empresa.
Pago de la patente municipal.
Exoneración del impuesto del 1 por mil de los activos.
Publicación en la prensa del extracto de la escritura de constitución.
Elaboración e inscripción de nombramientos en el Registro Mercantil del Presidente y del Gerente General. Para realizar este trámite se requiere de los siguientes requisitos:
Tres copias de los respectivos nombramientos Presidente y Gerente General (ver anexo 7).
Copia de la escritura de constitución de la compañía.
Acta de Junta General de accionistas, en donde conste la elección de sus representados (ver anexo 8).
Copias de la cédula y papeleta de votación del Presidente y Gerente General.
Obtención del Registro Único de Contribuyentes (RUC) en el Servicio de Rentas Internas (SRI), se necesita de la siguiente documentación (htt12):
Formulario RUC01-A y RUC01-B, debidamente firmados por el representante legal, apoderado o liquidador.
Original y copia, o copia certificada de la escritura pública de constitución de la empresa inscrita en el Registro Mercantil.
Original y copia de las hojas de datos generales otorgada por la Superintendencia de Compañías.
Original y copia, o copia certificada del nombramiento del Representante Legal inscrito en el Registro Mercantil.
Original y copia a color de la cédula y papeleta de votación.
135
Original y copia de la planilla de servicios básicos (agua, luz, teléfono), en donde se va a encontrar domiciliada la empresa.
Se debe ingresar los documentos a la Superintendencia de Compañías para el registro en el Departamento de Sociedades, se requiere presentar los siguientes documentos:
Una copia certificada de la escritura de la constitución de la empresa inscrita en el Registro Mercantil.
Nombramientos Presidente y Gerente General inscritos en el Registro Mercantil.
Copias de la cedula y papeleta de votación del Presidente y Gerente General.
Retirar la Cuenta de Integración de Capital, esto se debe realizar a través de la Superintendencia de Compañías para poder retirar el valor depositado, se requiere de la siguiente documentación:
Carta de la Superintendencia de Compañías solicitando al Banco se devuelva los fondos depositados por la empresa en la apertura de la Cuenta de Integración de Capital.
Copia de la cédula de los socios o accionistas de la empresa.
Solicitud de retiro de la Cuenta de Integración de Capital.
Apertura de la cuenta bancaria de la empresa en una Institución Financiera, puede ser una cuenta de ahorros o corriente, para la obtención de una cuenta se requiere de los siguientes requisitos:
Solicitud de apertura de cuenta bancaria.
Copia de la cédula y papeleta de votación de las personas encargadas de manejar la cuenta.
Copia de una planilla de servicio básico en donde va a funcionar la empresa. 136
Monto mínimo de depósito.
Además de los requisitos previamente enunciados para la creación de la empresa es necesario realizar inscripciones para registrar la marca del producto, el registro sanitario del producto, certificado de libre venta de alimentos, código de barras del producto:
La marca de un producto puede ser registrada por una persona natural o jurídica (htt13), como signo distintivo de un producto o un servicio que lo diferencia de los demás, se requiere de los siguientes requisitos:
Formulario para registro de la marca Nombramiento del Representante Legal Comprobante original de pago de la tasa.
Entre las principales ventajas de registra la marca se tiene:
Derecho del uso exclusivo.
Protección en toda la República del Ecuador y derecho de prioridad en los países de la Comunidad Andina (Perú, Bolivia; Colombia).
Derecho de presentar acciones civiles, penales y administrativas contra infractores.
Restricción de importación de productos que utilizan la marca.
Derecho de otorgar licencias y cobrar regalías.
Derecho de franquiciar el producto.
Obtener la LUAE (Licencia Metropolitana Única de Funcionamiento) es obligatorio para poder ejercer actividades económicas en el Distrito Metropolitano de Quito, los requisitos son los siguientes:
Copia de la cédula y papeleta de votación del Representante Legal.
Copia del nombramiento del Representante Legal.
Copia del último pago de la patente. 137
Copia del RUC.
Informe de Compatibilidad de Uso de Suelo.
El permiso de funcionamiento, es emitido por la Dirección Provincial de Salud de Pichincha para que todo establecimiento pueda funcionar en la provincia, los requisitos son los siguientes:
Solicitud para el permiso de funcionamiento.
Planilla de inspección.
Copia del RUC.
Copia de la cédula y papeleta de votación del representante legal.
Croquis de ubicación de la planta procesadora.
Copia del título profesional de la persona responsable (Ing. En Alimentos, Bioquímico).
Copia del registro del título en la SENESCYT.
Listado de productos a elaborar.
Flujograma del proceso de producción.
Copia del certificado de Buenas Prácticas de Manufactura.
Copia del certificado de salud ocupacional emitido por los centros de Salud del Ministerio de Salud.
Licencia Metropolitana Única de Funcionamiento.
El Registro Sanitario (htt14) es importante porque mediante esta certificación se autoriza a una persona natural o jurídica para fabricar, envasar o importar un producto para el consumo humano, el Registro Sanitario es expedida por el Ministerio de Salud Pública, los requisitos son los siguientes:
Solicitud dirigida al Director General de Salud.
Permiso de funcionamiento.
Certificación otorgada por la autoridad de salud competente.
Información técnica relacionada con el proceso de elaboración y descripción del equipo utilizado.
Fórmula cuali-cuantitativa. 138
Certificado de análisis de control de calidad del producto.
Especificaciones químicas del material utilizado en la manufactura del envase.
Proyecto de rotulo a utilizar.
Interpretación del código del lote.
Pago de la tasa por el análisis del control de calidad, previo a la emisión del Registro Sanitario.
Documentos que prueben la constitución, existencia y representación legal de la entidad solicitante.
Tres muestras del producto envasado en su presentación final.
Una vez obtenido el Registro Sanitario, es indispensable el Certificado de Libre Venta (CLV) de Alimentos, ya que es obligatorio para todos los productos alimenticios que tengan un Registro Sanitario, los requisitos son los siguientes:
Solicitud suscrita por el representante legal o responsable técnico de la empresa.
Copia legible del Registro Sanitario respectivo.
Comprobante de depósito a nombre del Ministerio de Salud.
Inscripción en el ECOP (Ecuatoriana de Código de Producto) para registrar el código de barras del producto, porque facilita la identificación de la mercadería, las importaciones y el intercambio de datos, los requisitos son los siguientes (htt15):
Llenar la solicitud de obtención código de barras.
Detallar la descripción del producto a codificar (nombre producto, marca, peso o volumen).
Copia del RUC.
El costo de afiliación varía de acuerdo al Patrimonio Neto de la Empresa
139
4.3. Base filosófica de la empresa 4.3.1. Misión Aprovechar el valor nutritivo que posee el chocho para la producción y comercialización de tamales, aportando de esta manera al desarrollo de la industria nacional, ofreciendo un producto de sabor agradable que cumpla con estándares de calidad que satisfagan a nuestros consumidores.
4.3.2. Visión Llegar a posicionar y consolidar la empresa en el mercado en el año 2017 y ser reconocida como pionera en la producción y comercialización de tamales de chocho a través de su gestión administrativa como el reconocimiento de la marca y la utilización de procesos productivos que no afecta al medio ambiente.
4.3.3. Ventaja Competitiva La ventaja competitiva que la empresa sostiene es la diferenciación del producto, porque los tamales normalmente son elaborados con harina de maíz, pero al elaborar un tamal que su insumo principal es el chocho, es novedoso para los consumidores y a su vez el chocho se caracteriza por tener un gran valor nutricional que beneficia a la salud de las personas. En el mercado local no existe tamales de chocho en expendio en puntos de ventas al alcance de los consumidores, de tal forma la empresa es pionera en implantar este tipo de negocio, el objetivo que pretende la empresa con la diferenciación es que el producto sea reconocido por los consumidores por su sabor, calidad y valor nutricional del chocho con la finalidad de fidelizar al cliente a consumir este producto. Otro factor importante es la comercialización del producto para la alimentación de los niños, ya que su sabor es agradable, es una comida completa que 140
contiene los nutrientes necesarios para su alimentación, por otra parte el gobierno ha implementado un plan de no vender comida chatarras en las instituciones educativas, de esta manera el tamal de chocho puede ser una alternativa para los estudiantes.
4.3.4. Objetivos estratégicos Los objetivos estratégicos son aquellos resultados que una empresa espera alcanzar de acorde a la misión y visión previamente establecidas. Los objetivos que la empresa espera alcanzar son los siguientes:
Posicionar el producto en el mercado de Quito con un horizonte de planeación eficiente al año 2017.
Generar la imagen corporativa de la empresa, ofreciendo un producto de calidad, buen sabor, cercanía al consumidor y precio accesible con la finalidad de consolidar la marca del producto en la mente de los consumidores.
Motivar constantemente al personal de la empresa a través de capacitaciones de acuerdo a su perfil de trabajo, promoviendo el desarrollo personal y profesional para conseguir los fines organizacionales.
Generar una empresa sostenible a través del tiempo, promoviendo buenas prácticas empresariales, para recuperar la inversión realizada en el menor tiempo posible.
141
4.3.5. Principios y valores Para el buen funcionamiento de la empresa es necesario establecer principios y valores los cuales deben primar en las relaciones y actividades de la compañía para alcanzar la excelencia en el producto y servicio.
4.3.5.1. Principios Relaciones con el cliente .- Porque el cliente es el actor más importante en el funcionamiento de toda organización de tal manera hay que mantener buenas relaciones con la finalidad de satisfacer sus necesidades e inquietudes.
Relaciones con empleados.- Establecer un ambiente laboral sano, en donde los colaboradores se sientan a gusto para un buen desempeño profesional.
Salud y seguridad .- Buenas prácticas de manufactura en el proceso de producción, asegurando la protección y salud de nuestro grupo de colaboradores.
Ambientales.- Utilización de un proceso de producción que no afecte el medio ambiente.
Mejoramiento continuo.- Capacitación, crecimiento, modernización de los procesos productivos acorde a las exigencias del mercado.
4.3.5.2. Valores Honestidad.-
Realizar todas la actividades empresariales con transparencia,
honradez.
Trabajo en equipo.- Todos los integrantes de la organización deben colaborar entre sí para tener una eficiencia empresarial. 142
Responsabilidad.- Cumplir con los compromisos y obligaciones en los tiempos establecidos, tomando con seriedad la actividad desarrollada.
Competitividad.-
Ofrecer un producto de calidad en el mercado a precios
competitivos accesibles al consumidor.
Puntualidad.- Cumplir con los tiempos establecidos en todos los procesos de la empresa.
Calidad total.- Satisfacción de los clientes internos y externos, se logrará a través de identificar las necesidades de los consumidores, brindando un producto de calidad y buena atención al cliente.
4.3.6. Establecimiento de políticas Las políticas son decisiones corporativas, se definen criterios de gestión empresariales las cuales deben ser cumplidas con la finalidad de lograr los objetivos de la organización. A continuación se detalla las políticas de la compañía:
El horario laboral es de lunes a viernes de 8:00 am a 17:00 pm, con una hora de almuerzo a 13:00 pm.
La empresa es representada legalmente por el Gerente General quien se encargará de las tomas de decisiones.
El Representante Legal de la empresa debe ser socio o accionista vigente.
Existe una Junta General de Accionistas, cuyas juntas generales se realizará semestralmente y la junta extraordinaria se realizará para tratar temas de emergencia con previo aviso.
143
Las transacciones contables se registran bajo los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y bajo las Normas Internacionales de Información Financiera.
Se llevará un registro de inventario de la mercadería, materia prima, a través del sistema Kardex.
Cumplir con las obligaciones laborales de nuestros empleados, así como las obligaciones tributarias contraídas.
Se entrega los comprobantes de venta al momento de realizada la compra o venta de productos.
Presentar informe de ventas mensuales del producto al Gerente General.
Los trabajadores de producción deben laborar con una indumentaria adecuada para su protección y la del producto.
Utilizar la materia prima requerida para la producción del producto, reduciendo el desperdicio de las mismas.
Almacenamiento de la materia prima, insumos, utensilios y desperdicios en los lugares adecuados para evitar desorganización.
Establecer criterios de higiene y seguridad en la empresa para tener buenas prácticas de manufactura y ambientales.
Procesos de selección de personal adecuado para cumplir con las funciones establecidas en cada puesto.
144
4.4. La organización Para el buen desempeño empresarial de la compañía se requiere de un orden jerárquico, especificando la función que cada uno debe cumplir en la empresa, por eso una buena estructura organizacional sustenta un buen procedimiento de trabajo, se define la autoridad y responsabilidad que recae sobre cada individuo que participa en la organización.
4.4.1. Estructura organizacional
Se definió contratar el personal adecuado y mínimo para cumplir con las expectativas que tiene la empresa para su puesta en marcha de tal forma que cada uno cumpla con sus funciones establecidas. Gráfico 41 Organigrama
Elaborado por: Carlos Peñafiel
145
El gr áfico 41 muestra la estructura organizacional de “Industrias El Kacerito S.A.”, que se basa en tres pilares fundamentales como son: procesos gobernantes, procesos agregados de valor y procesos de apoyo.
4.4.2. Descripción de puestos Es importante la determinación de las funciones a desarrollar en cada puesto de trabajo así como también el perfil competitivo que cada persona debe tener para acceder a los mismos para que desempeñen de la mejor manera posible para bien de la organización.
4.4.2.1. Junta general de accionistas Se encuentra conformada por los socios o accionistas de la empresa. Sus funciones son:
Elección del Presidente y el Representante Legal de la compañía.
Establecer los estatutos y políticas de la empresa.
Analizar y aprobar los Balances generados en el periodo contable.
Determinar la forma de repartición de las utilidades.
Modificar los estatutos de la organización en caso de requerirlos.
Evaluar y permitir la inclusión de nuevos socios en la empresa.
Perfil competitivo Personas naturales mayores de edad con una capacidad de ejercer actividades económicas y empresariales que tengan el deseo de comenzar con una nueva idea de negocio y trabajar arduamente para conseguir los objetivos propuestos.
146
4.4.2.2. Gerente general Planificar, dirigir, controlar y administrar y controlar las actividades empresariales de la empresa con la finalidad de lograr los objetivos empresariales. Debe cumplir con las siguientes funciones:
Planificar, organizar, dirigir y controlar todas las actividades de la empresa.
Reclutar el personal idóneo para los diferentes puestos de trabajo.
Controlar y vigilar al personal que se encuentra laborando en la empresa.
Planificar objetivos empresariales para el buen funcionamiento de la empresa.
Evaluar y seleccionar los proveedores.
Representar legalmente a la empresa con proveedores, clientes, instituciones gubernamentales.
Revisar el presupuesto de la empresa otorgado por el Departamento de Contabilidad para poner a disposición de la Junta General.
Perfil competitivo
Conocimiento del idioma ingles
Conocimiento financiero, marketing
Trabajo bajo presión
Liderazgo
Ser objetivo
Buenas relaciones interpersonales.
Capacidad para dirigir, controlar y buena toma de decisiones.
Capacidad de análisis, síntesis y comunicación.
Persona observadora analítica etc.
147
4.4.2.3. Contador Analizar y sistematizar la información generada en la actividad económica de la empresa a fin de garantizar estados financieros confiables y oportunos Entre las funciones se tiene:
Manejar la información de principios de contabilidad generalmente aceptados y las normas internacionales de información financiera.
Elaborar y presentar los estados financieros oportunamente en el tiempo establecido.
Pagar oportunamente las obligaciones contraídas por la empresa.
Realizar el pago de los sueldos a los empleados.
Llevar el control de las cuentas por cobrar y pagar.
Facturar oportunamente las ventas y retenciones de acorde a la ley.
Archivar toda la documentación financiera de la empresa.
Perfil competitivo
Conocimiento de impuestos, beneficios sociales.
Conocimiento de computación intermedio.
Conocimiento de NIIF
Constancia, orden y limpieza
Capacidad y habilidad numérica
Conocimiento de inglés intermedio.
Poseer el carnet de CPA
Persona responsable, honesta y comunicativa.
Honrado y confiable
Trabajo en equipo.
148
4.4.2.4. Supervisor de producción Controlar, dirigir y supervisar el proceso de producción aprovechando la optimización de los recursos humanos, materia prima con la finalidad de cumplir con los objetivos de producción Sus funciones son:
Supervisar el cumplimiento del programa de proceso de producción mensual.
Mantener la maquinaria e instalaciones en óptimas condiciones.
Controlar y supervisar que los objetivos de producción se cumplan.
Planificar y controlar la optimización de recursos humanos, materia prima, utensilios.
Llevar un control de inventario de materia prima, utensilios indispensables en el proceso de producción.
Coordinar cursos de capacitación para los trabajadores de producción.
Evaluar el desempeño de cada uno de sus trabajadores a su mando.
Coordinar y tomar medidas de seguridad en las instalaciones y procesos de producción.
Verificar que el producto terminado sea de calidad óptimo para el consumo humano.
Perfil competitivo
Orientación a la calidad del producto.
Trabajo en equipo.
Persona con iniciativa, emprendedora y toma de decisiones acertadas.
Liderazgo en sus funciones
Manejo de personal
Conocimiento de buenas prácticas de manufactura.
Manejo de computadora.
Honesto y confiable
Ágil y dinámico 149
4.4.2.5. Vendedor Comercializar los productos elaborados por la empresa aplicando estrategias que garantice el crecimiento, fidelidad de clientes y la marca. Sus funciones son:
Promover y ofrecer el producto de la empresa en la ciudad de Quito.
Receptar los pedidos de compra del producto.
Atención personalizada al cliente, indicando las bondades y características del producto.
Llevar un registro de cartera de clientes de la empresa.
Desarrollar estrategias de publicidad y promoción del producto.
Notificar al Contador de cuentas por cobrar de su cartera de clientes.
Coordinar la entrega del producto terminado al destino final.
Elaborar un informe de venta mensual para la presentación al Gerente General.
Poder de negociación con altos ejecutivos para ofertar el producto.
Perfil competitivo
Persona de buena presencia.
Facilidad de palabra y convencimiento.
Conocimiento de inglés intermedio (no indispensable)
Conocimientos en mercadeo, marketing.
Conocimientos intermedios de office.
Capacidad de trabajo en equipo
Persona proactiva, emprendedora, carismática.
Creativo, dinámico y compromiso con la empresa.
Puntualidad y ordenado.
Amplio criterio
Independencia mental 150
4.4.2.6. Operarios u obreros Intervenir en el proceso de producción de los tamales de chocho de acuerdo a las especificaciones establecidas por la empresa. Entre sus funciones están:
Manejar y operar de buena forma las máquinas que intervienen en el proceso de producción.
Mantener limpio las instalaciones en donde se procesa el producto.
Mantener y cuidar la maquinaria, muebles y utensilios que se encuentren a su cargo.
Cumplir con las especificaciones del producto impartida por la empresa.
Llevar adecuadamente la protección para la manipulación de la materia prima.
Almacenar materia prima, utensilios, producto terminado y desperdicios en su correspondiente sitio.
Participar en las capacitaciones o cursos impartidos por la compañía.
Perfil competitivo
Responsables, dinámicos.
Trabajo en equipo.
Honradez y puntualidad.
Deseo de superación.
Persona organizada.
Proactiva
Capaz de realizar las tareas asignadas.
151
4.4.2.7. Chofer Encargado de las tarea de transportación encargadas por el Supervisor de Producción. Entre sus funciones están:
Responsable de la transportación de materia prima, insumos a las instalaciones de la empresa
Encargado de transportar el producto a los diferentes puntos de venta.
Llevar al mantenimiento al vehículo cuando lo requiera.
Brindar el servicio de mensajería en caso que se requiera.
Realizar cualquier actividad encomendada por su jefe inmediato.
Mantener el vehículo en perfecto estado.
Perfil competitivo
Responsable, dinámico.
Poseer licencia.
Conocimiento de mecánica
Trabajo en equipo.
Honradez y puntualidad.
Persona organizada.
4.4.2.8. Bodeguero Encargado de .la entrega y recepción de la materia prima, insumos y producto final Entre sus funciones están:
Llevar un control e inventario de la materia prima, herramientas y producto.
Mantener limpias las bodegas de las instalaciones.
Al recibir la mercadería verificar que se encuentre en perfecto estado.
Enviar las facturas recibidas al departamento de contabilidad. 152
Realizar la compra de la materia prima, insumos previa autorización de la gerencia.
Manejo operativo de la bodega y custodia de inventarios.
Perfil competitivo
Responsable, dinámico.
Conocimiento de control de inventarios
Trabajo en equipo.
Honradez y puntualidad.
Persona organizada.
4.4.2.9. Limpieza Persona encargada de realizar la limpieza de las instalaciones de la empresa . Entre sus funciones están:
Ordenar y limpiar los muebles de la organización.
Limpiar y trapera los pisos del área administrativa y de ventas.
Mantener limpios las instalaciones de la empresa.
Reposición de materiales papel higiénico
Perfil competitivo
Responsables, dinámicos.
Honradez y puntualidad.
Deseo de superación.
Persona organizada.
Capaz de realizar las tareas asignadas
Amabilidad y cumplimiento. 153
4.5. Conclusiones del capítulo IV La empresa va a ser constituida como Compañía Anónima, persona jurídica de responsabilidad limitada cuyo nombre es INDUSTRIAS EL KACERITO S.A., la cual va a estar constituida por la aportación de capital de $80.000 dólares divididas en acciones similares a dos socios. Entre los aspectos legales que resalta la empresa, se va a inscribir en la Cámara de Comercio de Quito, registro de la marca en el IEPI, obtención del Registro Sanitario e inscripción en el ECOP para obtención de códigos de barras del producto. Se establece la visión, misión, ventaja competitiva, objetivos estratégicos, políticas, principios y valores, lineamientos para que la empresa tenga el éxito empresarial esperado. La estructura organizacional de la empresa se basa en tres pilares como son: procesos gobernantes, procesos de valor agregado y procesos de apoyo. Se establece el perfil competitivo de acorde al cargo en que las personas van a desempeñar las funciones diarias.
154
CAPITULO V ESTUDIO FINANCIERO El estudio financiero del proyecto se establece detalladamente los requerimientos económicos que requiere la empresa para su funcionamiento, es decir los costos, gastos e ingresos, con la finalidad de determinar la inversión en la formulación del proyecto, con el sustento de un estudio y análisis profundo de las actividades económicas con la finalidad que el inversionistas tome decisiones acertadas de acuerdo a los resultados de la evaluación económica.
5.1. Objetivos
Determinar la viabilidad económica de la producción y comercialización de tamales de chocho.
Determinar el monto total de inversión que requiere el proyecto.
Establecer el punto de equilibrio del proyecto.
Elaborar los presupuestos de ingresos y egresos.
Analizar la sensibilidad del proyecto.
5.2. Presupuestos Los presupuestos son programas en los que se les asignan cifras a las actividades; implican una estimación de capital, de los costos, de los ingresos, y de las unidades o productos requeridos para lograr los objetivos (Kohler, 2001).
155
5.2.1. Presupuesto de inversión Se refiere a la inversión necesaria de activos que requiere la empresa para la puesta en y funcionamiento del proyecto.
5.2.1.1. Terreno El valor real del terreno es de $18.000 dólares, a ese valor se añade $50 dólares por la inscripción del traspaso de dueño del terreno en el Registro de la Propiedad de acorde a la tabla establecida (htt16), y por último los honorarios de un abogado para realizar la escritura y los tramites de compra-venta del terreno, por lo tanto el valor del terreno es de $18.250 dólares. Tabla 23
TERRENO Detalle
Precio total
Terreno
18.250,00
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
18.250,00
5.2.1.2. Edificio En la tabla 24 muestra los costos de la construcción de la fábrica para la elaboración de tamales, a un precio de $139,50 por metro cuadrado en el área administrativa y de producción, mientras que para el parqueadero con un costo de $10,83 dólares por metro cuadrado, es un precio bajo ya que se va a utilizar adoquines hexagonales. Tabla 24
EDIFICIO Cantidad Detalle 180 Área administración y producción 120 Parqueadero TOTAL
Precio unitario Precio total 139,5 25.110,00 10,83 1.300,00 26.410,00
Elaborado por: Carlos Peñafiel
156
5.2.1.3. Vehículo Para la distribución de los tamales de chocho a los centros de acopio se va a adquirir una camioneta Chevrolet D-Max a diesel. Tabla 25
VEHÍCULO Detalle
Precio total
Vehículo
22.190,00
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
22.190,00
5.2.1.4. Maquinaria La maquinaria a utilizar en el proceso de producción de los tamales de chocho, se presenta en la tabla 26. Tabla 26
MAQUINARIA Cantidad
Detalle
Precio unitario Precio total
1 1 2 1 1 1 1 1
Máquina elaboradora de tamales Empacadora al vacío Cocinas Industriales Molino eléctrico Batidora industrial Refrigeradora Balanza digital Horno para tamales TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
5.694,24 4.315,36 940,80 523,04 1.081,92 750,00 80,00 14.797,36
Año 2015
5.694,24 4.315,36 1.881,60 523,04 1.081,92 750,00 80,00 14.326,16
14.797,36 14.797,36
Para el año 2015 se decide a adquirir un horno para la elaboración de tamales, el cual facilita y optimiza el proceso de producción del producto, esta maquinaria se va a importar desde México (ver anexo 9).
157
La máquina para la elaboración de los tamales, también se va a importar desde México ya que en el país no existe esta clase de maquinaria, de esta manera se determina el costo de la máquina mediante el siguiente análisis: Tabla 27
Tabla 28
PRIMA (SEGURO) Detalle Seguro (Prima) (+)Superintendencia de Bancos 3.5% (+)Seguro Campesino 0.5% (+)Derechos de emisión 0.55% (=)Base Imponible (+)IVA TOTAL
MÁQUINA DE TAMALES Valor 14,63 0,51 0,07 0,08 15,29 1,84 17,13
Detalle
Valor FOB 2.657,15 (+)Flete 1.000,00 (=)CFR 3.657,15 (+)Seguro 17,13 CIF 3.674,28 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Fuente: Seguros Bolívar Elaborado por: Carlos Peñafiel
Tabla 29
Tabla 30
MÁQUINA DE TAMALES Detalle CIF (+)Arancel 5% (+)FODINFA 0,5% Base Imponible IVA Impuesto Salida de Divisas TOTAL
Valor 3.674,28 183,71 18,37 3.876,37 465,16 183,71 4.525,24
MÁQUINA DE TAMALES Detalle Valor Valor total 4.525,24 (+)Naviera 269,00 (+)Servicios Agente afianzado 350,00 (+)Transporte 550,00 TOTAL 5.694,24
Fuente: Aduana del Ecuador Elaborado por: Carlos Peñafiel
Fuente: ACGroup Worldwide del Ecuador Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede observar mediante estas cuatro tablas el procedimiento de determinar el costo de importación de la máquina elaboradora de tamales, una maquinaria indispensable para la puesta en marcha del proyecto.
158
5.2.1.5. Utensilios de cocina La utilización de los utensilios de cocina, son elementos indispensable para la elaboración de los tamales de chocho a continuación se muestra en la tabla 31: Tabla 31
UTENSILIOS DE COCINA Cantidad 3 4 4 1 1 1 5 3 2
Detalle Tamaleras Cuchillos Ollas medianas Sartén mediano Sartén Grande Tazón grande Cucharas de palo Cernidor Charol
Precio unitario 53,63 2,00 69,00 20,53 27,00 12,00 1,00 1,60 8,22
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
Año 2013 Año 2016 160,88 8,00 9,17 276,00 316,23 20,53 23,52 27,00 30,94 12,00 13,75 5,00 5,73 4,80 5,50 16,44 18,84 530,65
423,67
Para ofrecer los productos de calidad se considera cambiar los utensilios de cocina cada tres años debido a su desgaste. Para el año 2016 se decide adquirir nuevamente los utensilios de cocina a excepción de las tamaleras puesto que para ese tiempo ya se tiene a disposición el horno para tamales
5.2.1.6. Muebles y enseres Tabla 32
MUEBLES Y ENSERES Cantidad Detalle 3 Tanques de gas 4 Espigueros 140 Latas
Precio unitario Precio total 50,00 150,00 224,00 896,00 14,00 1.960,00
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
3.006,00 159
5.2.1.7. Muebles de oficina Tabla 33
MUEBLES DE OFICINA Cantidad 2 3 2 3 6 4 1 4
Detalle Escritorios tipo gerenciales Escritorios tipo secretaría Sillas gerenciales Sillas ejecutivas Sillas secretaría Archivadores Sala de espera Mesas
Precio unitario Precio total 190,50 381,00 116,00 348,00 149,00 298,00 55,00 165,00 32,15 192,90 153,00 612,00 598,00 598,00 48,00 192,00
TOTAL
2.786,90
Elaborado por: Carlos Peñafiel
5.2.1.8. Equipos de oficina Tabla 34
EQUIPOS DE OFICINA Cantidad
Detalle
Precio unitario
5 Teléfonos 1 Telefax
Precio total
18,99 80,00
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
94,95 80,00 174,95
5.2.1.9. Equipos de computación Tabla 35
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Cantidad Detalle 4 Computadoras 4 Impresoras
Precio unitario Precio total Año 2016 550,00 2.200,00 2.520,7 60,00 240,00 274,98
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
2.440,00
160
2.795,68
Para el año 2016 se renueva el equipo de computación, porque es indispensable trabajar con equipos de última tecnología.
161
5.2.1.10. Depreciaciones Es necesario determinar el costo de depreciación que implica la utilización de los activos fijos e intangibles para cada año, para esto se utiliza el método de línea recta. TOTAL Tabla 36
DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ÁREA ADMINISTRATIVA Detalle Valor % Depreciación Vida Util Valor desechable Año 2013 Año 2014 Vehículo 22.190,00 10% 10 2.219,00 1.997,10 1.997,10 Muebles de oficina 2.786,90 10% 10 278,69 250,82 250,82 Equipos de oficina 174,95 10% 10 17,50 15,75 15,75 Equipos de computación 2.440,00 33,33% 3 813,25 542,25 542,25 TOTAL 27.591,85 3.328,44 2.805,92 2.805,92 DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AREA PRODUCCIÓN Edificio 26.410,00 5% 20 1.320,50 1.254,48 1.254,48 Maquinaria 14.326,16 10% 10 1.432,62 1.289,35 1.289,35 Muebles y enseres 3.006,00 10% 10 300,60 270,54 270,54 Utensilios de cocina 530,65 33,33% 3 176,86 117,93 117,93 TOTAL 44.272,81 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Año 2015 Año 2016 Año 2017 1.997,10 1.997,10 1.997,10 250,82 250,82 250,82 15,75 15,75 15,75 542,25 621,29 621,29 2.805,92 2.884,96 2.884,96 1.254,48 1.254,48 1.254,48 2.621,12 2.621,12 2.621,12 270,54 270,54 270,54 117,93 94,15 94,15
3.230,58 2.932,30 2.932,30 4.264,06 4.240,29 4.240,29
162
5.2.1.11. Inversión total inicial “La inversión inicial comprende la adquisición
de todos los activos fijos o tangibles y
diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa con excepción del capital de trabajo” (Baca, 2007).
La inversión requerida para “Industrias El Kacerito S .A”, se encuentra representada en la tabla que a continuación se detalla: Tabla 37
INVERSIÓN TOTAL INICIAL Detalle Terreno Edificios Vehículo Maquinaria Muebles de oficina Muebles y enseres Utensilios de cocina Equipos de oficina Equipos de computación TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
Valor total 18.250,00 26.410,00 22.190,00 14.326,16 2.786,90 3.006,00 530,65 174,95 2.440,00 90.114,66
5.2.2. Presupuesto de ingresos 5.2.2.1. Fijación de precios Para fijar el precio unitario de los tamales de chocho de la empresa “Industrias El Kacerito S.A., es necesario conocer los costos en que incurre la empresa como: mano de obra, materia prima, otros gastos. Para determinar el costo unitario de los tamales de chocho se considera la capacidad que se va a producir al año de acuerdo al estudio de mercado y al estudio técnico, por lo tanto la cantidad a producir al año es de 573.334 unidades. 163
Tabla 38
FIJACIÓN DE PRECIO Detalle Costos directos de fabricación Costos indirectos de fabricación Gastos administrativos Gastos de ventas Gastos financieros TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
Valor unitario (573.334) 0,43 0,08 0,06 0,33 0,005 0,91
Según el análisis el precio unitario del tamal de chocho, es el costo unitarios es de $0,91 dólares, para la fijación del precio el consumidor final se toma en cuenta el costo de éste, y más el margen de utilidad que se percibe por la venta del producto, por lo tanto el precio a comercializar el producto en Supermaxi, Santa María, AKI va a ser de un $2,98 para la presentación de 3 tamales, es decir a $0,993 por unidad, que adicionalmente es el precio que los encuestados en el estudio de mercados, sugirieron como precio óptimo que fue de $ 1,00.
5.2.2.2. Proyección ingresos Según el análisis del estudio de mercado y el estudio técnico, la producción de tamales de chocho para el primer año 2013 es de 573.334 unidades (ver tabla 17), y el consumo mensual es de 47.778 unidades, el producto estará a disposición del público en presentaciones de 3 unidades, con un precio de venta al público (PVP) de $0,993. Para el cálculo de los ingresos, se toma en cuenta la proyección de tamales a vender (ver tabla 17), y el precio de venta al consumidor, a continuación se detalla:
164
Tabla 39
PRESUPUESTOS INGRESOS Años
Cantidad
Precio unitario Ingreso Total
2013 573.333,80 2014 588.814,20 2015 604.711,90 2016 621.038,60 2017 637.807,30 Elaborado por: Carlos Peñafiel
0,993 1,039 1,088 1,138 1,191
569.511,57 612.027,61 657.716,88 706.816,69 759.583,32
5.2.3. Presupuestos de egresos 5.2.3.1. Costos de producción “Los costos de producción no son más que un reflejo de las determinaciones realizadas en el estudio técnico” (Baca, 2007).
Para el funcionamiento de “ Industrias El Kacerito S.A”, es necesario establecer los
costos que intervienen en el proceso de producción de la empresa tales como: materia prima, mano de obra, costos indirectos de fabricación.
5.2.3.1.1. Materia prima Para la elaboración de los tamales de chocho, la empresa requiere de los siguientes insumos y materia prima para la elaboración de 100 tamales, en donde se encuentra incluida una merma del 1%, ver tabla 40. En la tabla 40 se determina el costo de producción para 100 tamales, por lo tanto con estos datos se procede a calcular el costo unitario de la materia prima¸ en la tabla 41 se puede observar que el costo de materia prima en la elaboración de 1 tamal de chocho es de $ 0,3521.
165
Tabla 40
COSTO MATERIA PRIMA CANTIDAD P. UNITARIO 10 libras 0,50 5 libras 0,40 1/2 2 libras 0,40
INGREDIENTES Chocho Harina Azúcar
2 1/2 libras
Mantequilla Huevos Hojas de achira Pollo (pechuga)
50 100 3 libras 1 1/4 libras
Pasas Royal Sal Cebolla blanca
5 cucharadas 5 cucharadas 1 atado 1 1/2 libras
Manteca pimiento rojo Pimiento verde Zanahoria
5 5 10 2 1/2 libras
Arveja Ajo Comino Achote
10 dientes 1 cuchara 2 cucharas TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
V. TOTAL 5,00 2,00 1,00
2,00 0,12 0,01 1,80
5,00 6,00 1,00 5,40
1,20 0,13 0,03 0,90
1,50 0,63 0,13 0,90
1,50 0,10 0,10 0,05
2,25 0,50 0,50 0,50
0,80 0,01 0,40 0,20
2,00 0,10 0,40 0,40 35,21
Tabla 41
COSTO MATERIA PRIMA UNITARIO DETALLE Tamal de chocho
CANTIDAD
P. UNITARIO
TOTAL
100
0,3521
35,21
1
0,3521
0,3521
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Tabla 42
COSTO TAMALES DE CHOCHO MENSUAL Y ANUAL 2013 TIEMPO Mensual
DETALLE Tamales de chocho
Anual Elaborado por: Carlos Peñafiel
CANTIDAD
P. UNITARIO
TOTAL
47.778
0,3521
16.822,57
573.334
0,3521
201.870,83
166
5.2.3.1.2. Empaque Para la elaboración de los tamales de chocho se va a utilizar como envase primario fundas para empacar al vacío, la empresa fabricadora Plaslit S.A. (htt17) vende por millar y con el diseño que el cliente lo solicite, para empacar al vacío, se procede a elaborar fundas con el diseño respectivo, el costo de este empaque es para 1000 fundas. Las fundas de empaque al vacío se consideran como un envase que interviene en los costos directos de la fabricación de los tamales. Tabla 43
EMPAQUE AL VACÍO Cantidad Detalle 191,11 1.000 Empaques
P. Unitario P. Total 137,20 26.220,47
5 Cyreles por color
90,00
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
450,00 26.670,47
5.2.3.1.3. Mano de obra Para la elaboración de los tamales de chocho se necesita del siguiente personal que interviene directamente en el proceso de producción, como son: gastos sueldos, aportes IESS y beneficios sociales. La tabla 44 muestra la proyección de los gastos en sueldos y beneficios sociales hasta el año 2017.
167
Tabla 44 PROYECCIÓN SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES MANO DE OBRA DIRECTA AÑO
Cargo
Sueldo mensual
IESSS
14to Sueldo 13er Sueldo F. Reserva Vacaciones
Total
2013 Obreros
14.880,00 1.807,92
1.168,00
1.240,00
620,00 19.715,92
2014 Obreros
15.570,43 1.891,81
1.222,20
1.297,54
1.297,02
648,77 21.927,76
2015 Obreros
16.292,90 1.979,59
1.278,91
1.357,74
1.357,20
678,87 22.945,20
2016 Obreros
17.048,89 2.071,44
1.338,25
1.420,74
1.420,17
710,37 24.009,86
2017 Obreros
17.839,96 2.167,56
1.400,34
1.486,66
1.486,07
743,33 25.123,92
Elaborado por: Carlos Peñafiel
La tabla 45 muestra el cálculo del pago de sueldo y beneficios del personal directo en la fabricación de los tamales de chocho.
168
Tabla 45
No. 1 2 3 4
Cargo Obrero 1 Obrero 2 Obrero 3 Obrero 4
Sueldo mensual
Horas extras
310,00 310,00 310,00 310,00
-
TOTAL 1.240,00 Elaborado por: Carlos Peñafiel
-
ROL DE PAGOS MANO DE OBRA DIRECTA 2013 Aporte IESS Total 14to 13er Ingresos 9.35% 12.15% Sueldo Sueldo 310,00 310,00 310,00 310,00
F. Reserva
Total mensual
Total anual
28,99 28,99 28,99 28,99
37,67 37,67 37,67 37,67
24,33 24,33 24,33 24,33
25,83 25,83 25,83 25,83
-
281,02 281,02 281,02 281,02
3.372,18 3.372,18 3.372,18 3.372,18
1.240,00 115,94
150,66
97,33
103,33
-
1.124,06
13.488,72
5.2.3.1.4. Costos indirectos de fabricación 5.2.3.1.4.1. Mano de obra indirecta Para la determinación de los costos de la mano de obra indirecta en el proceso de producción de los tamales de chocho a continuación se presenta, tales como salarios, aportaciones al IESS y beneficios sociales.
169
Tabla 46 ROL DE PAGOS MANO DE OBRA INDIRECTA 2013 Aporte IESS Sueldo Horas Total 14to 13er F. Total Total No. Cargo mensual extras Ingresos 9.35% 12.15% Sueldo Sueldo Reserva mensual anual 1 Supervisor de producción 700,00 700,00 65,45 85,05 24,33 58,33 634,55 7.614,60 1 Chofer 450,00 450,00 42,08 54,68 24,33 37,50 407,93 4.895,10 1 Bodeguero 1 300,00 300,00 28,05 36,45 24,33 25,00 271,95 3.263,40 1 Bodeguero 2 300,00 300,00 28,05 36,45 24,33 25,00 271,95 3.263,40 1 Limpieza 292,00 292,00 27,30 35,48 24,33 24,33 264,70 3.176,38 TOTAL 2.042,00 2.042,00 190,93 248,10 121,67 170,17 1.851,07 22.212,88 Elaborado por: Carlos Peñafiel
El rol de pagos en la tabla 46 representa el valor a pagar en sueldos, beneficios sociales y aportaciones al IESS correspondiente al año 2013 del personal de mano de obra indirecta, a continuación en la tabla 47 se procede a realizar la proyección para los años siguientes:
170
Tabla 47
PROYECCIÓN SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES MANO DE OBRA INDIRECTA AÑO
Cargo
Sueldo anual
IESSS
14to Sueldo
13er F. Vacaciones Sueldo Reserva
Total
2013 M. O .I
24504,00 2977,24 584,00 2042,00
1021,00 31128,24
2014 M. O .I
25640,99 3115,38 611,10 2136,75 2135,89
1068,37 34708,48
2015 M. O .I 2016 M. O .I
26830,73 3259,93 639,45 2235,89 2235,00 28075,67 3411,19 669,12 2339,64 2338,70
1117,95 36318,95 1169,82 38004,15
2017 M. O .I 29378,38 3569,47 700,17 2448,20 2447,22 Elaborado por: Carlos Peñafiel
1224,10 39767,55
5.2.3.1.4.2. Servicios básicos Para el buen funcionamiento de la empresa “ Industrias El Kacerito S.A.”, es
necesario determinar el costo de los servicios indispensables como son agua, luz, entre otros. Tabla 48
CONSUMO DE AGUA POR LITROS DETALLE Agua para el personal Limpieza instalaciones Lavado y preparación y M. Prima Limpieza maquinaria TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
DIARIO SEMANAL MENSUAL 800 4.000 16.000 1.080 5.400 21.600 500 2.500 10.000 50 250 1.000 2.430
12.150
48.600
ANUAL 192.000 259.200 120.000 12.000 583.200
Para el consumo de agua de personal se estima el consumo de 80 litros por persona al día, en la limpieza de las instalaciones una cantidad de 6 litros por cada metro cuadrado de construcción, para la preparación de la materia prima una cantidad de 50 litros por metro, para continuar con el análisis hay que transformar los litros a metros cúbicos (Determinación de la dotación de agua, 2011), en la siguiente tabla se muestra el análisis:
171
Tabla 49
CONSUMO DE AGUA METROS CÚBICOS DETALLE DIARIO SEMANAL MENSUAL Agua 2,43 12,15 48,6 COSTO DE AGUA METROS CÚBICOS DETALLE DIARIO SEMANAL MENSUAL Precio por metro cúbico 1,75 8,75 34,99 Cargo fijo de conexión 0,11 0,53 2,10 Alcantarillado 0,68 3,38 13,51 TOTAL 2,53 12,65 50,60 Fuente: Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento Elaborado por: Carlos Peñafiel
ANUAL 583,2 ANUAL 419,90 25,20 162,08 607,19
Para el cálculo del consumo de agua de la empresa, la EPMAPS tiene tarifas para el consumo comercial e industrial de $0,72 centavos por m 3 y un 38.6% del consumo de agua para el alcantarillado y un costo fijo de $2.10 dólares mensuales (htt18). Para determinar el consumo de energía eléctrica se toma en consideración los equipos, maquinarias que requieren de electricidad para su funcionamiento, de tal manera se procede con el análisis: Se puede observar en la tabla 50 el consumo de kw por hora en la maquinaria y equipo considerando una jornada de trabajo de 8 horas. Para determinar el costo es necesario multiplicar los resultados obtenidos con el costo de kw por hora. Tabla 50
CONSUMO DE ENERGIA ELÉCTRICA Cantidad
Detalle
KW x HORA
HORAS
DIA
MENSUAL
ANUAL
1 Empacadora al vacío
2 kw x hora
8
16,00
352,00
4224,00
1 Batidora industrial
1.84 Kw x hora
8
14,72
323,84
3.886,08
1 Molino eléctrico 1 Balanza digital 1 Refrigeradora
1.6 kw x hora 0.01 kw x hora 0.35 kw x hora
8 8 8
12,80 0,08 2,80
281,60 1,760 61,60
3.379,20 21,12 739,20
4 Computadoras 4 Impresoras
0.20 kw x hora 0.15 kw x hora
8 8
6,40 4,80
140,80 105,60
1.689,60 1267,20
1 Telefax 5 Teléfonos
0.15 kw x hora 0.10 kw x hora
8 8
1,20 4,00
26,40 88,00
316,80 1056,00
0.10 kw x hora
8
16,00
352,00
4224,00
78,80
1733,60
20803,20
Focos (iluminación) TOTAL
Elaborado por: Carlos Peñafiel
172
Para determinar el consumo de servicio de energía eléctrica se consideró a un precio de $0,068 por cada kw/hora, la comercialización con un valor de $1,41 independientemente del consumo de electricidad y el alumbrado se determina de la suma de los dos anteriores por el 7.5% de ese valor (htt19). Tabla 51
CONSUMO DE ENERGIA ELÉCTRICA DETALLE DIARIO Precio por Kw 5,36 Comercialización 0,05 Alumbrado 0,30 TOTAL 5,70 Fuente: Empresa Eléctrica Quito S.A. Elaborado por: Carlos Peñafiel
MENSUAL 117,88 1,41 8,95 128,24
ANUAL 1.414,62 16,92 107,37 1.538,90
5.2.3.1.4.3. Combustibles Tabla 52
CONSUMO DE COMBUSTIBLE Detalle
Precio Galón Galones Mensual
Combustible
anual
1,037
96,43
100,00 1200,00
TOTAL 1,04 Elaborado por: Carlos Peñafiel
96,43
100,00 1200,00
En la tabla 52 el consumo de combustible de la camioneta Chevrolet D-Max a diesel tiene un promedio de consumo de 17 galones por 700 Km recorridos, de tal manera que $100 dólares mensuales son suficientes para cubrir con los pedidos, compras. Para determinar el costo en el tanque de gas se analiza en la tabla 53, se tiene en cuenta que cada cilindro de gas dura alrededor de 4 días, funcionando 8 horas diarias. Tabla 53
TANQUES DE GAS Cantidad Detalle Precio unitario Precio total 66 Cambio 2 tanques gas (cada 4 días) 36,00 2.376,00 TOTAL
2.376,00
Elaborado por: Carlos Peñafiel
173
5.2.3.1.4.4. Mantenimiento Para realizar el mantenimiento en las maquinarias y las instalaciones de la fábrica se opta por contratar a una empresa externa FRAW SYSTEM, la cual tiene un costo de $300 dólares mensuales, esta empresa va a realizar dos visitas técnicas por semana. Tabla 54
MANTENIMIENTO MAQUINARIA Cantidad
Detalle
Precio Año 2013 Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017
1 Mantenimiento 300,00
300,00
313,92
328,49
343,73
359,68
TOTAL 300,00 Elaborado por: Carlos Peñafiel
300,00
313,92
328,49
343,73
359,68
Para realizar el mantenimiento del vehículo, indispensable para la transportación de la mercadería, se considera que cada 5.000 kilómetros es necesario realizar el mantenimiento, por tal razón se realiza dos mantenimientos al año, a continuación se muestra el detalle: Tabla 55
MANTENIMIENTO VEHÍCULO Cantidad
DETALLE
Precio Año 2013 Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017
2 Mantenimiento 257,60 1 Repuestos
515,20
539,11
564,12 1.800,00
590,29
617,68
TOTAL 257,60 Elaborado por: Carlos Peñafiel
515,20
539,11
2.364,12
590,29
617,68
5.2.3.1.4.5. Otros costos Entre los elementos que se consideran uniformes para los trabajadores, protecciones y los demás gastos no considerados anteriormente, a continuación se presenta estos rubros:
174
Tabla 56
SUMINISTROS ASEO - SEGURIDAD PERSONAL PRODUCCIÓN Cantidad 12 10 5 12
Detalle Caja de Guantes Caja de Mascarillas Caja de Gorras Mandiles
Precio unitario Precio total 6,00 72,00 4,00 40,00 15,00 75,00 4,30 51,60
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
238,60
Los requerimientos para el uso de los trabajadores del área de producción se requieren de cajas en las cuales vienen 100 unidades, y los mandiles de goma para una máxima resistencia. Para empaque secundario se va a utilizar cartones para la movilización del producto al distribuidor con su respectivo sellado con una cinta de embalaje. Se utiliza cartones que tienen la capacidad de almacenar 150 tamales y la cinta de embalaje tiene una capacidad de 80 yardas, cada yarda equivale a 0,9144 cm por cada caja se requiere de 0,75 cm de cinta. Tabla 57 Empaque secundario anual
CARTONES Cantidad
Detalle
P. Unitario
3.822,23 Cartón (150 Tamales) CINTA EMBALAJE Cantidad
Detalle
1,98
P. Unitario
39 Cintas Elaborado por: Carlos Peñafiel
0,93
P. Total 7.577,18 P. Total 36,39
A continuación se muestra el costo del empaque del producto para la cantidad de tamales a producir.
175
Tabla 58
Tiempo Mensual
COSTO EMPAQUE PRODUCTO MENSUAL Y ANUAL No. P. Cantidad Detalle Tamales Unitario 15.926 Fundas empaque al vacío 47.778 0,04652 3,27 Cintas embalaje 47.778 0,00006 318,52 Cartones 47.778 0,01322
TOTAL Anual
191.111 Fundas empaque al vacío 39 Cintas embalaje 3822,23 Cartones
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
573.334 573.334 573.334
TotaL 2.222,54 3,03 631,43 2.857,00 0,04652 26.670,47 0,00006 36,39 0,01322 7.577,18 34.284,03
Los cartones y cintas de embalaje se consideran empaques secundarios o costos indirectos de fabricación.
176
Es necesario determinar la depreciación de la maquinaria, edificio, utensilios de cocina, muebles y enseres; activos fijos que intervienen en la producción de los tamales de chocho, en la tabla se puede observar los valores Tabla 59
Detalle Valor Edificio 26.410,00 Maquinaria 14.326,16 Muebles y enseres 3.006,00 Utensilios de cocina 530,65 TOTAL 44.272,81 Elaborado por: Carlos Peñafiel
DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AREA PRODUCCIÓN % Depreciación Vida Útil Valor desechable Año 2013 Año 2014 Año 2015 5% 20,00 1.320,50 1.254,48 1.254,48 1.254,48 10% 10,00 1.432,62 1.289,35 1.289,35 2.621,12 10% 10,00 300,60 270,54 270,54 270,54 33,33% 3,00 176,86 117,93 117,93 117,93 3.230,58 2.932,30 2.932,30 4.264,06
177
Año 2016 1.254,48 2.621,12 270,54 94,15 4.240,29
Año 2017 1.254,48 2.621,12 270,54 94,15 4.240,29
5.2.3.2. Gastos de administración “Clasificación de los gastos incurridos
en el curso normal de una entidad o empresa
de manera general, distinguiéndose de aquellos que tiene un objetivo más específico, como son los de: manufactura o fabricación y los efectuados por la compra de bienes o servicios” (Geovanny Córdova)
Tabla 60
SUMINISTROS OFICINA Cantidad 5 5 10 15 2 1 2 3 5 6 5 4 4 5 5 5 5 5
Detalle Resmas papel bond Grapadoras Carpetas tamaño inen Carpetas archivos Cajas esferos Caja lápices Cajas grapas Cajas clip Saca grapas Cintas scotch Agendas (directorio telefónico) Cuadernos Reglas Porta esferos Porta papeles Borradores Resaltadores Perforadoras
Precio unitario Precio total 3,80 19,00 3,50 17,50 0,25 2,50 2,56 38,47 6,50 13,00 3,00 3,00 0,35 0,70 0,35 1,05 0,75 3,75 0,35 2,10 1,99 9,95 1,00 4,00 0,80 3,20 1,50 7,50 0,00 0,00 0,50 2,50 0,95 4,75 4,50 22,50
TOTAL
155,47
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Tabla 61
EQUIPOS DE SEGURIDAD Cantidad Detalle 3 Extintores 1 Hacha 1 Botequín
Precio unitario Precio total 30,00 90,00 19,00 19,00 24,00 24,00
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
133,00
178
Para brindar una seguridad a los empleados de la organización en caso de imprevistos, emergencias, etc.
Tabla 62
ÚTILES DE ASEO Cantidad 3 2 5 2 4 1 10 5 4 10 3 3 2
Detalle Escobas Palas de basuras Tachos de basuras Desinfectantes Toallas Dispensador papel higiénico Papel Higiénico Jabones Fundas de basura semi industrial Fundas de basura industrial Manteles Trapeadores Guantes TOTAL
Precio unitario Precio total 1,50 4,50 1,00 2,00 8,00 40,00 1,50 3,00 4,00 16,00 15,00 15,00 4,50 45,00 0,70 3,50 1,00 4,00 1,54 15,40 1,50 4,50 3,00 9,00 1,50 3,00 164,90
Elaborado por: Carlos Peñafiel
179
Para determinar el gasto en sueldos del personal administrativo, a continuación se detalla:
Tabla 63
No.
Cargo
1 Gerente General 1 Contador
ROL DE PAGOS PERSONAL ADMINISTRATIVO 2013 Aporte IESS Sueldo Horas Total 14to 13er F. mensual extras Ingresos 9.35% 12.15% Sueldo Sueldo Reserva 1.000,00 1.000,00 93,50 121,50 24,33 83,33 800,00 800,00 74,80 97,20 24,33 66,67 -
TOTAL 1.800,00 Elaborado por: Carlos Peñafiel
-
1.800,00 168,30 218,70
48,67
150,00
-
Total mensual
Total anual
906,50 725,20
10.878,00 8.702,40
1.631,70
19.580,40
Los valores del rol de pagos es para el año 2013 del proyecto, a continuación se procede a detallar los valores para el personal administrativo de los años posteriores.
180
Tabla 64
PROYECCIÓN SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES PERSONAL ADMINISTRATIVO AÑO
Cargo
Sueldo anual
IESSS
14to Sueldo 13er Sueldo F. Reserva Vacaciones
Total
2013 P. Administrativo
21600,00 2624,40
584,00
1800,00
900,00 27508,40
2014 P. Administrativo
22602,24 2746,17
611,10
1883,52
1882,77
941,76 30667,56
2015 P. Administrativo
23650,98 2873,59
639,45
1970,92
1970,13
985,46 32090,53
2016 P. Administrativo
24748,39 3006,93
669,12
2062,37
2061,54
1031,18 33579,53
2017 P. Administrativo
25896,71 3146,45
700,17
2158,06
2157,20
1079,03 35137,62
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Tabla 65
GASTOS PREOPERATIVOS Año Año Año Año Año Detalle 2013 2014 2015 2016 2017 Constitución de la empresa 950,00 Cámara de Comercio de Quito 89,50 93,65 98,00 102,55 107,30 Registro e inscripción nombramientos 10,00 10,95 11,99 Permiso de Funcionamiento 140,16 146,66 153,47 160,59 168,04 Registro Sanitario 258,20 77,46 77,46 77,46 77,46 Certificado de Libre Venta 40,00 Registros de marca 116,00 Patente 223,08 ECOP 44,80 TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
1.871,74
317,78
339,88
340,59
364,79
5.2.3.3. Gastos de ventas Son todos los gastos relacionados con la venta del producto, entre los cuales tenemos el sueldo del personal en ventas, gastos de publicidad para sustentar la venta de los tamales de chocho, a continuación se detalla:
181
Tabla 66
REQUERIMIENTOS MARKETING AÑO 2013 Cantidad 12 4 120 12000 12000 2400
Detalle Radio Mundimail S.A. Impulsadoras Flyers Cupones Degustaciones tamales
Precio unitario Precio total 2.500,00 30.000,00 1.200,00 4.800,00 330,00 39.600,00 0,05 648,00 0,03 300,00 0,35 845,04
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
76.193,04
Estos gastos son considerados para la publicidad de los tamales de chocho en la ciudad de Quito. Tabla 67
CONSUMO DE SERVICIO TELEFÓNICO AÑO 2013 DETALLE Telefonía fija 1300 minutos Internet 1.7 mb
DIARIO 0,83 0,66
MENSUAL 10,00 19,90
ANUAL 120,00 238,80
1,50
29,90
358,80
TOTAL Fuente: TV Cable S.A. Elaborado por: Carlos Peñafiel Tabla 68
COMISIÓN DE VENTAS Año 2013 2014 2015 2016 2017
Cantidad tamales 573.334 588.814 604.712 621.039 637.807
Precio unitario Precio total 0,14900 85.426,74 0,15591 91.804,14 0,16315 98.657,53 0,17072 106.022,50 0,17864 113.937,50
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
495.848,41
182
Los gastos en sueldos del personal de ventas son los siguientes:
Tabla 69
No.
Cargo
Sueldo mensual
1 Vendedores 600,00 1 Vendedores 600,00 1 Vendedores 600,00 TOTAL 1.800,00 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Horas extras -
ROL DE PAGOS PERSONAL DE VENTAS 2013 Aporte IESS Total 14to 13er Ingresos 9.35% 12.15% Sueldo Sueldo 600,00 56,10 72,90 600,00 56,10 72,90 600,00 56,10 72,90 1.800,00 168,30 218,70
24,33 50,00 24,33 50,00 24,33 50,00 73,00 150,00
F. Reserva -
Total mensual
Total anual
543,90 6.526,80 543,90 6.526,80 543,90 6.526,80 1.631,70 19.580,40
En la tabla anterior se detalla el rol de pagos del personal de ventas para el año 2013, a continuación se procede a proyectar la información para futuros años.
183
Tabla 70
PROYECCIÓN SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES PERSONAL VENTAS AÑO
Cargo
Sueldo anual
IESSS
14to Sueldo 13er Sueldo F. Reserva Vacaciones
Total
2013 P. Ventas
21600,00 2624,40
876,00
1800,00
900,00 27800,40
2014 P. Ventas
22602,24 2746,17
916,65
1883,52
1882,77
941,76 30973,11
2015 P. Ventas
23650,98 2873,59
959,18
1970,92
1970,13
985,46 32410,26
2016 P. Ventas
24748,39 3006,93
1003,68
2062,37
2061,54
1031,18 33914,09
2017 P. Ventas
25896,71 3146,45
1050,26
2158,06
2157,20
1079,03 35487,71
Elaborado por: Carlos Peñafiel
5.2.3.4. Gastos financieros Los costos financieros para el presente proyecto es de $5.028,72 dólares al año, el préstamo es otorgado por la Corporación Financiera Nacional con una duración de tiempo de 5 años (ver tabla 72) Cfr Infra.
5.3. Capital de trabajo “La inversión en capital de trabajo constituye el co njunto
de recursos, en forma de
activos corrientes, para la operación normal del proyecto durante un ciclo, para una capacidad y tamaño determinados” (Sapag, 1999).
Para la determinación de los costos que se incurre en la producción de los tamales de chocho se considera la materia prima, mano de obra, costos indirectos de fabricación y otros, el capital de trabajo indispensable para comenzar con la producción del producto es el siguiente: En primer lugar se determina los costos directos de fabricación que intervienen en el presente proyecto.
184
Tabla 71
COSTOS DIRECTOS DE FABRICACIÓN AÑO 2013 Detalle Mano de obra directa Materia prima directa Empaque primario
Valor mensual Valor anual 1.642,99 19.715,92 16.822,57 201.870,83 2.222,54 26.670,47
TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
20.688,10
248.257,22
Para determinar los costos indirectos de fabricación se tiene en consideración a lo siguiente: Tabla 72
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN AÑO 2013 Detalle Valor mensual Valor anual Mano de obra indirecta 2.594,02 31.128,24 Combustibles 298,00 3.576,00 Mantenimiento 67,93 815,20 Materia prima indirecta (envases) 634,46 7.613,57 Servicios básicos 178,84 2.146,09 Suministros aseo seguridad personal 19,88 238,60 Depreciaciones edificios y maquinarias 244,36 2.932,30 TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
4.037,50
48.449,99
Es necesario determinar los gastos administrativos y ventas, a continuación se detalla estos rubros: Tabla 73
GASTOS ADMINISTRATIVOS AÑO 2013 Detalle Valor mensual Valor anual Sueldos personal administrativo 2.292,37 27.508,40 Equipos seguridad 11,08 133,00 Suministros de oficina 12,96 155,47 Útiles de aseo 13,74 164,90 Gastos Preoperativos 1.871,74 1.871,74 Depreciaciones 233,83 2.805,92 TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
4.435,71
185
32.639,43
Tabla 74
GASTOS DE VENTAS AÑO 2013 Detalle Valor mensual Valor anual Sueldos personal de ventas 2.316,70 27.800,40 Gastos comisión de ventas 7.118,89 85.426,74 Servicios básicos (teléfono) 29,90 358,80 Requerimientos marketing 6.349,42 76.193,04 TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
15.814,91
189.778,98
Tabla 75
CAPITAL DE TRABAJO Detalle
Valor mensual
Costos directos de fabricación Costos indirectos de fabricación Gastos administrativos Gastos de ventas TOTAL Elaborado por: Carlos Peñafiel
Valor anual
20.688,10 4.037,50 4.435,71 15.814,91
248.257,22 48.449,99 32.639,43 189.778,98
44.976,23
519.125,61
5.4. Financiamiento El financiamiento total del proyecto es de $ 135.090,89 dólares obtenidos de la inversión inicial más el capital de trabajo, de los cuales el 59.22% del monto es de aportaciones de los socios con un equivalente a $80.000 dólares, el restante $55.090,89 dólares que representa 40.78% se lo obtendrá de un préstamo al Banco Nacional de Fomento a un tiempo de 5 años a una tasa de interés del 9.85% (ver anexo 10), de empresas como son las PYMES. Con la obtención del crédito se puede comenzar con la puesta en marcha de la producción y distribución de los tamales de chocho, para cubrir costos como maquinarias, muebles, vehículo y capital de trabajo, a continuación se detalla el crédito bancario. Para determinar el pago del préstamo se necesita de la siguiente ecuación: 186
( ) Donde, C = es el valor de la cuota mensual P = monto del préstamo i = tasa de interés n = tiempo Con la ecuación establecida se procede a realizar la operación con los siguientes datos: P = 55.090.89 i = 9.85% anual n = 5 años Para el cálculo es necesario determinar la tasa de interés mensual para realizar los pagos, de tal forma que se divide la tasa anual para 12 meses. Cálculo
1.166,46 Los pagos al mes son de $1.166,46 dólares (ver anexo 11), lo que conlleva que al concluir el quinto año, la deuda por préstamo bancario es cancelada en su totalidad.
187
5.5. Estado de costos de producción y ventas El estado de Costos de Producción, es el valor monetario que le representa a la empresa la elaboración de los tamales de chocho en periodo determinado, antes de realizar este estado es necesario realizar el inventario en el proceso de producción de materia prima y costos directos de fabricación que a continuación se detalla: En la adquisición de la materia prima para la elaboración de los tamales de chocho se considera un inventario del 10%, este porcentaje permite cubrir con pedidos inesperados y con imprevistos que se puedan presentar ver tabla 76. El inventario de los costos directos de fabricación (empaques al vacío), se considera adquirir stock suficiente del producto para la producción de los 6 meses, al terminar este período se realiza nuevamente la adquisición ver tabla 77.
188
Tabla 76 INVENTARIO MATERIA PRIMA Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Tamales mes 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 Año 2013 Inv Inicial Inv Final
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
Tamales mes 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 Año 2014 Inv Inicial Inv Final
1.682,26
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
Tamales mes 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 Año 2015 Inv Inicial Inv Final
1.807,84
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
Tamales mes 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 Año 2016 Inv Inicial Inv Final
1.942,80
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
Tamales mes 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 Año 2017 Inv Inicial Inv Final
2.087,84
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
Elaborado por: Carlos Peñafiel
189
Tabla 77 INVENTARIO COSTOS DIRECTOS DE FABRICACIÓN Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Tamales mes 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 47.777,82 Año 2013 Inv Inicial Inv Final
11.112,69
11.112,69
8.890,16
6.667,62
4.445,08
8.890,16
6.667,62
4.445,08
2.222,54
2.222,54
0,00 11.112,69
0,00 11.112,69
8.890,16
Tamales mes 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 49.067,85 Año 2014 Inv Inicial Inv Final
11.740,80
11.740,80
9.392,64
7.044,48
4.696,32
9.392,64
7.044,48
4.696,32
2.348,16
2.348,16
0,00 11.740,80
0,00 11.740,80
9.392,64
Tamales mes 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 50.392,66 Año 2015 Inv Inicial Inv Final
12.617,28 10.093,82 12.617,28 10.093,82
7.570,37
7.570,37
5.046,91
5.046,91
2.523,46
2.523,46
Inv Final
13.559,18 10.847,34 13.559,18 10.847,34
8.135,51
8.135,51
5.423,67
5.423,67
2.711,84
Inv Final
14.571,42 11.657,14 14.571,42 11.657,14
8.742,85
8.742,85
5.828,57
5.828,57
2.914,28
8.890,16
6.667,62
4.445,08
2.222,54
6.667,62
4.445,08
2.222,54
0,00
49.067,85 49.067,85
49.067,85 49.067,85
9.392,64
7.044,48
4.696,32
2.348,16
7.044,48
4.696,32
2.348,16
0,00
50.392,66 50.392,66
50.392,66 50.392,66 5.046,91
2.523,46
0,00 12.617,28 10.093,82
7.570,37
5.046,91
2.523,46
0,00
51.753,22 51.753,22
51.753,22 51.753,22
0,00 13.559,18
10.847,34
8.135,51
5.423,67
2.711,84
0,00 13.559,18 10.847,34
8.135,51
5.423,67
2.711,84
0,00
2.914,28
190
47.777,82 47.777,82
7.570,37
2.711,84
Elaborado por: Carlos Peñafiel
Noviembre Diciembre
10.093,82
Tamales mes 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 53.150,61 Año 2017 Inv Inicial
47.777,82 47.777,82
0,00 12.617,28
Tamales mes 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 51.753,22 Año 2016 Inv Inicial
Septiembre Octubre
53.150,61 53.150,61
53.150,61 53.150,61
0,00 14.571,42
11.657,14
8.742,85
5.828,57
2.914,28
0,00 14.571,42 11.657,14
8.742,85
5.828,57
2.914,28
0,00
Con la información de los inventarios se procede a realizar el Estado de Costos de Producción y Ventas Proyectado, el presente estado se detalla mensualmente (ver anexo 12) Tabla 78 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PROFORMA DETALLE Compras Netas Materia Prima
Año 2013
Año 2014
Año 2015
Año 2016
Año 2017
201.870,83 216.941,20 233.136,35 250.540,43 269.244,25
(+) I. Inicial Materia Prima
0,00
1.682,26
1.807,84
1.942,80
2.087,84
1.682,26
1.807,84
1.942,80
2.087,84
2.243,70
26.670,47
28.177,92
30.281,46
32.542,03
34.971,42
(+) I. Inicial Costos directos fabricación
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) I. Final Costos directos fabricación
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) I. Final Materia Prima Compras Costos directos fabricación
(=) Materia Prima Utilizada
226.859,04 244.993,53 263.282,86 282.937,42 304.059,80
(+) Mano de Obra directa (=) Costo Primo
19.715,92
21.927,76
22.945,20
24.009,86
25.123,92
246.574,96 266.921,28 286.228,06 306.947,28 329.183,72
(+) Gastos Indirectos de Fabricación
48.449,99
(=) Costo Total de Manufactura
52.913,02
57.263,28
58.149,13
60.978,17
295.024,95 319.834,30 343.491,34 365.096,41 390.161,89
(+) I. Inicial Producción en Proceso
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) I. Final Producción en Proceso
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(=) Costo Total Artículos Producidos
295.024,95 319.834,30 319.834,30 365.096,41 390.161,89
(+) I. Inicial Productos Terminados
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) I. Final Productos Terminados
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(=) COSTO DE VENTAS
295.024,95 319.834,30 343.491,34 365.096,41 390.161,89
Elaborado por: Carlos Peñafiel
5.6. Balance de situación inicial El Balance de Situación inicial muestra las cuentas de Activos, Pasivos y Patrimonio que la empresa tiene al momento de iniciar su actividad comercial, es decir la aportación de los socios, préstamos bancarios, activos fijos y diferidos. A continuación se muestra el detalle en la tabla 79
191
Tabla 79 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DETALLE
VALOR
TOTAL
DETALLE
ACTIVOS
Pasivos
Activo Corriente
Pasivo No Corriente
Efectivo y equivalentes al efectivo
Préstamo bancario
Efectivo
44.976,23
Total Activo Corriente
VALOR
55.090,89
Total Pasivo No Corriente
55.090,89
44.976,23 TOTAL PASIVO
Activo No Corriente
Capital
Propiedad, planta y equipo
Capital suscrito
Edificios
26.410,00
Terreno
18.250,00
Vehículo
22.190,00
Maquinaria
14.326,16
Utensilios de cocina
3.006,00
Muebles de oficina
2.786,90
Equipos de oficinas
174,95
Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO
55.090,89
80.000,00 80.000,00
530,65
Muebles y enseres
Equipos de computación
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL
2.440,00 90.114,66 135.090,89 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
135.090,89
Elaborado por: Carlos Peñafiel
5.7. Estados económicos y financieros proforma “Estados
financieros proforma son estados que contienen, en todo o en parte, uno o
varios supuestos o hipótesis con el fin de mostrar cuál sería la situación financiera o los resultados de las operaciones si éstos acontecieran ” (htt20).
5.7.1. Estado de pérdidas y ganancias proforma “La finalidad del estado de resultados o de pérdidas y ganancias es calcular la
utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto, que son, en forma general, el beneficio real de la operación de la planta, y que se obtienen restando todos los costos en que incurra la planta y los impuestos que deba pagar” (Baca, 2007).
192
Para la proyección de gastos y costos se toma en cuenta una inflación del 4,64% anual (htt21), que es la media de este indicador en los dos últimos años. Se considera un incremento del 6% por año para los gastos de publicidad del producto, ya que al incrementar la producción es necesario realizar aumentar estrategias de marketing. Para el tercer año se adquiere el horno para tamales ya que es una maquinaria que facilita la cocción del producto, como la producción de tamales incrementa ayuda a cubrir con la demanda. Con toda esta información se procede a la elaboración del Estado de Pérdidas y Ganancias Proforma que a continuación se muestra en la tabla 80. Se realiza Estados de Pérdidas y Ganancias mensualmente para detallar minuciosamente los costos y gastos que incurre durante la duración del proyecto (ver anexo 13).
193
Tabla 80 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROFORMA (con inflación, con financiamiento) INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. NOTAS
DETALLE
Año 2013
Año 2014
Año 2015
Año 2016
Año 2017
1 Ventas
569.511,57 612.027,61 657.716,88 706.816,69 759.583,32
2 (-) Costos de ventas
295.024,95 319.834,30 343.491,34 365.096,41 390.161,89
(=) Utilidad bruta
274.486,62 292.193,31 314.225,54 341.720,28 369.421,43
Gastos administrativos Sueldos personal
21.600,00
22.602,24
23.650,98
24.748,39
25.896,71
Décimo Tercer sueldo
1.800,00
1.883,52
1.970,92
2.062,37
2.158,06
Décimo cuarto sueldo
584,00
611,10
639,45
669,12
700,17
Vacaciones
900,00
941,76
985,46
1.031,18
1.079,03
0,00
1.882,77
1.970,13
2.061,54
2.157,20
Gastos IESS
2.624,40
2.746,17
2.873,59
3.006,93
3.146,45
Gastos preoperativos
1.871,74
317,78
339,88
340,59
364,79
Servicios básicos
358,80
375,45
392,87
411,10
430,17
Suministros de oficina
155,47
162,69
170,23
178,13
186,40
Útiles de aseo
164,90
172,55
180,56
188,94
197,70
3 Equipos seguridad
133,00
0,00
0,00
0,00
0,00
21.600,00
22.602,24
23.650,98
24.748,39
25.896,71
Décimo Tercer sueldo
1.800,00
0,00
1.970,92
2.062,37
2.158,06
Décimo cuarto sueldo
876,00
0,00
959,18
1.003,68
1.050,26
Vacaciones
900,00
0,00
985,46
1.031,18
1.079,03
0,00
1.882,77
1.970,13
2.061,54
2.157,20
2.624,40
2.746,17
2.873,59
3.006,93
3.146,45
76.193,04
80.764,62
85.610,50
90.747,13
96.191,96
2.805,92
2.805,92
2.805,92
2.884,96
2.884,96
85.426,74
91.804,14
Fondos de Reserva
Gastos de ventas Sueldos personal
Fondos de Reserva Gastos IESS 4 Publicidad 5 Depreciaciones Comisión de Ventas (=) Total gasto operacional
98.657,53 106.022,50 113.937,50
222.418,40 234.613,70 252.658,27 268.266,98 284.818,81
Gastos Financieros Interés Bancario
5.028,72
4.104,30
3.084,60
1.959,81
719,07
(=) Gastos Financieros
5.028,72
4.104,30
3.084,60
1.959,81
719,07
47.039,50
53.475,31
58.482,66
71.493,49
83.883,55
7.055,93
8.021,30
8.772,40
10.724,02
12.582,53
39.983,58
45.454,01
49.710,26
60.769,47
71.301,01
9.196,22
9.999,88
10.936,26
13.369,28
15.686,22
30.787,35
35.454,13
38.774,00
47.400,18
55.614,79
3.078,74
3.545,41
3.877,40
4.740,02
5.561,48
27.708,62
31.908,72
34.896,60
42.660,17
50.053,31
(=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (=) Utilidad antes de impuesto 6 (-) Impuesto a la renta (=) Utilidad neta 7 (-) 10% Reserva Legal (=) Utilidad a distribuir accionistas
Elaborado por: Carlos Peñafiel
194
Notas Explicativas 1. Para la estimación de ventas se considera el 2,7% de aumento para cada año del incremento de las familias en la ciudad y una inflación del 4,64% en el precio de venta del producto. 2. Para estimar los costos de ventas se considera un incremento del 4,64% de acuerdo a la inflación anual en el país. 3. Se considera la compra de botiquín, hacha y extintores al principio de las actividades del negocio, por eso no se ve la necesidad de adquirir nuevamente en años futuros. 4. Se considera un incremento del 6% anual porque la publicidad es un gasto imprescindible en la empresa porque esto genera la venta del producto. 5. Para el cálculo se considera la maquinaria adquirida al inicio del proyecto, el tercer año se opta por adquirir una maquinaria nueva (horno para tamales) para mejorar la capacidad de producción de la planta, además al año 2016 se renueva el equipo de cómputo y los utensilios de cocina por su desgaste. 6. El cálculo del impuesto a la renta para el año 2013 es de 23% y a partir del año 2014 el porcentaje se mantiene en 22%. 7. La reserva legal se calcula durante los cincos años, hay que considerar que según la Ley de Compañías esta reserva no puede sobrepasar del 50% del total del capital social, para este caso $40.000 dólares.
195
5.7.2. Balance general proforma “Es la foto de la empresa en un momento dado: dice qué tiene la empresa, qué le
deben (cuentas por cobrar) y qué debe” (Rosillo, 2008). En otras palabras son las cuentas de activos, pasivos y patrimonio que interviene en la organización, al realizar este balance debe existir una igualdad en valores de las cuentas del activo, con las cuentas de pasivos y patrimonio. Al iniciar actividades una empresa las cuentas de activo corresponde a los activos fijos, diferidos y capital de trabajo; las cuentas de pasivos las obligaciones con terceros, es decir préstamos adquiridos; y las cuentas del patrimonio las aportaciones de los socios. Se realiza el Balance General Proyectado mensualmente para detallar todos los movimientos que la empresa tiene durante estos 5 años (ver anexo 14). A continuación se procede a desarrollar el Balance General proyectado como se muestra en la tabla 81:
196
Tabla 81 BALANCE GENERAL PROFORMA (con inflación, con financiamiento) INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. NOTAS
DETALLE
Año 2013
Año 2014
Año 2015
Año 2016
Año 2017
58.272,01 33.221,51
87.583,59 108.273,27 149.199,78 199.902,78 35.701,61 38.366,82 41.230,97 44.309,03
Activo Activo Corriente Efectivo y equivalentes al efectivo 1 Efectivo 2 Cuentas por cobrar (=)Total Activo Corriente Activo No Corriente
91.493,51 123.285,20 146.640,09 190.430,75 244.211,81
Propiedad, Planta y Equipos Terreno Edificios
18.250,00 26.410,00
18.250,00 26.410,00
18.250,00 26.410,00
18.250,00 26.410,00
18.250,00 26.410,00
(-)Depreciación Acumulada Edificios Vehículo
-1.254,48 22.190,00
-2.508,95 22.190,00
-3.763,43 22.190,00
-5.017,90 22.190,00
-6.272,38 22.190,00
(-)Depreciación Acumulada Vehículo 3 Maquinaria
-1.997,10 14.326,16
-3.994,20 14.326,16
-5.991,30 29.123,53
-7.988,40 29.123,53
-9.985,50 29.123,53
(-)Depreciación Acumulada Maquinaria Muebles de oficina (-)Depreciación Acumulada Muebles de oficina
-1.289,35 2.786,90 -250,82
-2.578,71 2.786,90 -501,64
-5.199,83 2.786,90 -752,46
-7.820,94 2.786,90 -1.003,28
-10.442,06 2.786,90 -1.254,11
Equipos de oficinas (-)Depreciación Acumulada Equipos de oficina
174,95 -15,75
174,95 -31,49
174,95 -47,24
174,95 -62,98
174,95 -78,73
2.440,00 -542,25 530,65
2.440,00 -1.084,50 530,65
2.440,00 -1.626,75 530,65
3.608,93 -621,29 600,53
3.608,93 -1.242,59 600,53
(-)Depreciación Acumulada utensilios de cocina Muebles y enseres
-117,93 3.006,00
-235,85 3.006,00
-353,78 3.006,00
-94,15 3.006,00
-188,31 3.006,00
(-)Depreciación Acumulada muebles y enseres Total Activo No Corriente
-270,54 84.376,45
-541,08 78.638,24
-811,62 86.365,62
-1.082,16 82.459,72
-1.352,70 75.334,48
4 Equipos de computación (-)Depreciación Acumulada Equipos de computación 5 Utensilios de cocina
TOTAL ACTIVOS
175.869,96 201.923,43 233.005,71 272.890,47 319.546,29
Pasivo Pasivo Corriente Beneficios sociales por pagar
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
300,00 608,33 1.800,00
156,96 254,62 1.020,24
328,49 666,10 1.970,92
343,73 697,00 2.062,37
359,68 729,34 2.158,06
7.055,93 9.196,22
8.021,30 9.999,88
8.772,40 10.936,26
10.724,02 13.369,28
12.582,53 15.686,22
18.960,48
19.453,00
22.674,15
27.196,40
31.515,84
46.122,13
36.228,95
25.316,07
13.278,40
0,00
Total Pasivo No Corriente
46.122,13
36.228,95
25.316,07
13.278,40
0,00
TOTAL PASIVO
65.082,61
55.681,95
47.990,23
40.474,80
31.515,84
80.000,00 3.078,74 27.708,62 0,00
80.000,00 6.624,15 31.908,72 27.708,62
80.000,00 10.501,55 34.896,60 59.617,33
80.000,00 80.000,00 15.241,57 20.803,05 42.660,17 50.053,31 94.513,94 137.174,10
Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Utilidades a pagar trabajadores 6 Impuesto a la renta a pagar Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente 7 Préstamo Bancario
Patrimonio Capital social 8 Reserva legal Utilidad del ejercicio 9 Ganancias acumuladas TOTAL PATRIMONIO
110.787,35 146.241,48 185.015,48 232.415,67 288.030,46
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
175.869,96 201.923,43 233.005,71 272.890,47 319.546,30
Elaborado por: Carlos Peñafiel
197
Notas explicativas 1. Para la determinación del efectivo-bancos para cada año se determinó del valor de los ingresos menos los costos de ventas y gastos esperados en el año. 2. La determinación de las cuentas por cobrar, según el Tlgo. Diego Benítez, las empresas cancelan un 30% a 5 días de entregado el pedido, y el restante 70% solicitan crédito de 45 días para su cancelación. 3. En maquinaria en el tercer año se adquiere un horno para elaboración de tamales a un costo de $ 14.483 dólares y una depreciación anual de $ 1.438,40 dólares 4. Se renueva los equipos de computación para el año 2016, después de haber finalizado su vida útil. 5. Se renueva los utensilios de cocina para el año 2016 de acorde a su vida útil y de esta manera no afectar a la calidad del producto. 6. Para el año 2013 el Impuesto a la Renta se considera el 23%, para los años siguientes se mantiene en 22%. 7. El Préstamo Bancario se cancelará en su totalidad en el año 2017. 8. La Reserva Legal solamente se calcula a razón del 10% , este valor no puede ser superior al 50% del capital social, según la Ley de Compañías.
9. Existe acumulada las ganancias de la empresa con el transcurrir de los años, se puede considerar invertir este dinero o a su vez realizar más publicidad para posicionar la marca a nivel nacional.
198
5.7.3. Flujo de caja Para la determinación de la liquidez que tiene el proyecto es necesario realizar el flujo caja mensual (ver anexo 15), en donde intervienen los ingresos, costos de ventas, gastos; como elemento importante en toda realización de proyectos. A fin de tomar una decisión acertada en el control de ingresos y egresos en el momento oportuno, a continuación se detalla la información: Es necesario realizar un flujo de caja con financiamiento y sin financiamiento con la finalidad de que el inversionista tenga clara la idea de cómo se manejaría el proyecto en el supuesto de elegir cualquiera de las dos opciones. A continuación se procede a elaborar el flujo de caja anual sin financiamiento y con financiamiento: Tabla 82 FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO PROYECTADO Detalle
Año 0
Año 2013 Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017
SALDO INICIAL BANCOS
44.976,23
72.269,49 115.578,55
149.099,26 204.023,24
Ingresos
536.290,07 609.547,51 655.051,67 703.952,54 756.505,27
(-) Costos de Ventas
295.024,95 319.834,30 343.491,34 365.096,41 390.161,89
(-) Gastos administrativos y ventas
127.325,75 136.255,44 143.683,45 151.499,61 159.771,75
(-) Depreciaciones
2.805,92
2.805,92
2.805,92
2.884,96
2.884,96
(-) Décimo Tercer sueldo
3.300,00
2.183,52
3.770,30
4.109,49
4.300,17
(-) Décimo cuarto sueldo
851,67
1.041,19
1.187,16
1.641,90
1.718,09
-
1.800,00
1.020,24
1.970,92
2.062,37
(-) Vacaciones (-) Comisión ventas
85.426,74
91.804,14
98.657,53
(=) Utilidad antes participación trabajadores
21.555,04
53.823,00
60.435,73
70.726,74
81.668,55
106.022,50 113.937,50
(-) 15% Participación trabajadores
-
7.055,93
8.021,30
8.772,40
10.724,02
(-) Impuesto a la Renta
-
9.196,22
9.999,88
10.936,26
13.369,28
21.555,04
37.570,85
41.248,09
51.018,08
57.575,24
5.738,21
5.738,21
7.069,98
7.125,25
7.125,25
(=) Utilidad a distribuir accionistas (+) Depreciaciones (-) Inversión Inicial
90.114,66
-
-
-
-
-
(-) Inversión Capital de Trabajo
44.976,23
-
-
-
-
-
(-) Equipo de computación
-
-
-
2.795,68
-
(-) Utensilios cocina
-
-
-
423,67
-
(-) Maquinaria
-
-
-
-
(+) Valor de salvamento
-
-
SALDO FINAL BANCOS (=) Flujo de Caja
44.976,23
72.269,49
-135.090,89
27.293,26
Elaborado por: Carlos Peñafiel
199
14.797,36 -
115.578,55 149.099,26 43.309,06
33.520,71
204.023,24
80.620,16 268.723,73
54.923,98 145.320,64
Tabla 83 FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO PROYECTADO Detalle
Año 0
SALDO INICIAL BANCOS
Año 2013
Año 2014
Año 2015
Año 2016
Año 2017
44.976,23
58.272,01
87.583,59 108.273,27 149.199,78
Ingresos
536.290,07 609.547,51 655.051,67 703.952,54 756.505,27
(-) Costos de Ventas
295.024,95 319.834,30 343.491,34 365.096,41 390.161,89
(-) Gastos administrativos y ventas
127.325,75 136.255,44 143.683,45 151.499,61 159.771,75
(-) Pago préstamo
13.997,48
13.997,48
13.997,48
13.997,48
13.997,48
(-) Depreciaciones
2.805,92
2.805,92
2.805,92
2.884,96
2.884,96
(-) Décimo Tercer sueldo
3.300,00
2.183,52
3.770,30
4.109,49
4.300,17
(-) Décimo cuarto sueldo
851,67
1.041,19
1.187,16
1.641,90
1.718,09
0,00
1.800,00
1.020,24
1.970,92
2.062,37
85.426,74
91.804,14
98.657,53 106.022,50 113.937,50
(-) Vacaciones (-) Comisión ventas (=) Utilidad antes participación trabajadores
-
39.825,52
46.438,25
56.729,26
67.671,07
(-) 15% Participación trabajadores
-
7.055,93
8.021,30
8.772,40
10.724,02
(-) Impuesto a la Renta
-
9.196,22
9.999,88
10.936,26
13.369,28
(=) Utilidad a distribuir accionistas
7.557,56
23.573,37
28.417,07
37.020,60
43.577,76
(+) Depreciaciones
5.738,21
5.738,21
7.069,98
7.125,25
7.125,25
(-) Inversión Inicial
90.114,66
-
-
-
-
-
(-) Inversión Capital de Trabajo
44.976,23
-
-
-
-
-
(+) Préstamo
55.090,89
-
-
-
-
-
(-) Equipo de computación
-
-
-
2.795,68
-
(-) Utensilios cocina
-
-
-
423,67
-
(-) Maquinaria
-
-
14.797,36
-
-
(+) Valor de salvamento
-
-
-
-
80.620,16
SALDO FINAL BANCOS
44.976,23
58.272,01
87.583,59 108.273,27 149.199,78 199.902,78
(=) Flujo de Caja
-80.000,00
13.295,78
29.311,58
20.689,69
40.926,50 131.323,16
Elaborado por: Carlos Peñafiel
5.8. Punto de equilibrio El punto de equilibrio hace referencia a la cantidad de productos vendidos y la cantidad monetaria que una empresa debe vender para no tener pérdida en sus operaciones, y a partir de este punto la entidad comienza a percibir ganancias. Para determinar el punto de equilibrio es necesario especificar los costos fijos, costos variables y beneficios que intervienen en el presente proyecto. A continuación se procede a diferenciar los costos fijos y costos variables.
200
Cuadro 42
COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES AÑO 2013 Detalle Costo Fijo Costo Variable Mano de obra directa 19.715,92 Materia prima directa 226.859,04 Materia prima indirecta (envases) 7.613,57 Servicios básicos (agua y luz) 2.146,09 Servicios telecomunicaciones 358,80 Combustible 3.576,00 Sueldos personal de ventas 27.800,40 Requerimientos marketing 76.193,04 Comisión de Ventas 85.426,74 Mano de obra indirecta 31.128,24 Suministros aseo seguridad personal 238,60 Sueldos personal administrativo 27.508,40 Equipos seguridad 133,00 Mantenimiento 815,20 Gastos preoperativos 1.871,74 Suministros de oficina 155,47 Útiles de aseo 164,90 Gastos financieros 5.028,72 Depreciaciones 5.738,21 TOTAL 72.782,48 449.689,59 Elaborado por: Carlos Peñafiel
La cantidad de tamales a vender en el año 2013, se presenta en la siguiente tabla, los datos obtenidos son de acuerdo al estudio técnico y financiero. Tabla 84
VENTAS TAMALES AÑO 2013 CANTIDAD PRECIO TOTAL 573.334 1,00 573.334 Elaborado por: Carlos Peñafiel
La fórmula para calcular el punto de equilibrio es:
201
Para que la empresa pueda funcionar normalmente en el lapso de un año sin sufrir pérdidas, es decir vender la cantidad necesaria para cubrir con los gastos se debe vender 348.255 tamales al año, 29.021 por mes y 1.319 unidades al día. En conclusión “Industrias El Kacerito S.A.” debe
vender al año la cantidad de
348.255 tamales para no obtener pérdida en sus operaciones, cuando empieza a vender a partir de esta cantidad comienza a percibir ganancias. Para el cálculo del punto de equilibrio en unidades monetarias la fórmula es la siguiente:
202
Para cubrir con los costos y gastos que la empresa genera en el periodo de un año se requiere ingresos de $345.933,73 dólares al año, $28.827,81 al mes y $1.310,36 dólares por día.
5.8.1. Gráfico punto de equilibrio Es la representación gráfica de los costos, volumen y utilidades que genera la empresa y en qué momento de la producción comienza a generar ganancia al proyecto, a continuación se representa: Tabla 85
DATOS PARA EL GRÁFICO PUNTO DE EQUILIBRIO Q Ventas $ Ventas
0 0,00
174.128 348.255 522.383 696.510 172.966,65 345.933,30 518.899,95 691.866,60
Costo Variable
0,00
136.575,41 273.150,82 409.726,22 546.301,63
Costo Fijo 72.782,48 72.782,48 72.782,48 72.782,48 72.782,48 Costo Total 72.782,48 209.357,89 345.933,30 482.508,70 619.084,11 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Gráfico 42
Punto de Equilibrio 800.000,00 700.000,00 600.000,00 500.000,00 ) $ ( s a t n e V
$ Ventas
400.000,00
Costo Variable
300.000,00
Costo Fijo
200.000,00 Costo Total
100.000,00 0,00 0
174.128
348.255 Cantidad (Q)
Elaborado por: Carlos Peñafiel
203
522.383
696.510
5.9. Evaluación económica La evaluación del proyecto permite determinar la rentabilidad del proyecto, aprovechando las oportunidades en el mercado, es necesario analizar indicadores tales como: VAN, TIR, B/C, PRI.
5.9.1. Tasa mínima aceptable de rendimiento o tasa de descuento Permite al inversionista conocer la tasa mínima de rendimiento por la inversión aportada para generar un proyecto, por lo que es indispensable realizar el cálculo.
5.9.1.1. TMAR sin financiamiento Se determina en el supuesto que el inversionista desee realizar el total de la inversión de un proyecto sin necesidad de acudir a préstamos de dinero por Instituciones Financieras, a continuación se muestra. TMAR = i + f + ( i x f) Donde, i = Tasa de inflación f = Prima de riesgo (riesgo país) Datos i = 4.64% f = 8.46 % TMAR = 0,0464 + 0,0846 + (0,0464 x 0,0846) TMAR = 0,131 + 0,00392544 204
TMAR = 0,1349
5.9.1.2. TMAR con financiamiento Cuando el inversionista toma la decisión de realizar el proyecto con la ayuda de un préstamo bancario, el TMAR es el siguiente. Tabla 86
TASA ACEPTABLE MINIMA DE RENDIMIENTO Detalle Socios Bancos
Aportaciones 80.000,00 55.090,89
% aportación 59,22 % 40,78 %
Total 135090,89 Elaborado por: Carlos Peñafiel
100 %
TMAR 0,1349 0,0985
Promedio 0,080 0,040 0,120
Como se observa en la tabla anterior el TMAR con financiamiento del presente proyecto es del 12%
5.9.2. Valor actual neto (VAN) El Valor actual neto “es la diferencia entre todos sus ingresos y egresos expresados en moneda actual” (Sapag, 1999).
Este índice permite conocer la sumatoria de los flujos de efectivo descontados en el presente conociendo sus ganancias en el tiempo cero. Criterios de evaluación del VAN VAN = 0, el proyecto es indiferente ya que solo se recuperará la inversión inicial y no hay rentabilidad. VAN > 0, el proyecto es atractivo, se debe invertir. VAN < 0, no se debe invertir 205
La fórmula del VAN es la siguiente:
∑ Se procede a calcular el VAN del proyecto de los flujos de caja con financiamiento y sin financiamiento.
5.9.2.1. VAN sin financiamiento Para calcular el VAN sin financiamiento se procede a calcular con la siguiente información:
VAN = -135.090,89 +
+ + + +
Tabla 87
CÁLCULO VAN SIN FINANCIAMIENTO Año
Flujo -135.090,89 27.293,26 43.309,06 33.520,71 54.923,98 145.320,64
Flujo descontado -135.090,89 24.048,50 33.623,59 22.930,38 33.104,93 77.177,49
VAN Elaborado por: Carlos Peñafiel
55.794,01
0 2013 2014 2015 2016 2017
206
5.9.2.2. VAN con financiamiento Para determinar el VAN incluyendo el préstamo bancario que se obtuvo, se procede a calcular con la siguiente información.
VAN = -80.000 +
+ + + + Tabla 88
CÁLCULO VAN CON FINANCIAMIENTO Año Flujo Flujo descontado 0 -80.000,00 -80.000,00 2013 13.295,78 11.870,48 2014 29.311,58 23.364,06 2015 20.689,69 14.723,71 2016 40.926,50 26.002,94 2017 131.323,16 74.492,70 VAN Elaborado por: Carlos Peñafiel
70.453,89
Al observar las dos tablas en donde refleja el cálculo del VAN, se determina que existe un mayor valor del VAN con financiamiento $ 70.453,89, mientras que el VAN sin financiamiento es de $ 55.794,01. Al obtener los valores del VAN con financiamiento y sin financiamiento de acuerdo a los criterios de evaluación el proyecto es atractivo para los inversionistas, se debe invertir porque los valores son mayores a cero.
5.9.3. Tasa interna de rendimiento (TIR) El TIR “es la tasa que iguala la suma de los flujos descontados a la inversión inicial”
(Baca, 2007). El TIR es la tasa que los inversionistas desean obtener por el cálculo de los flujos de efectivo en el proyecto, es decir, la salida de dinero (costos y gastos del proyecto) e ingresos de efectivo (ventas del producto). 207
Criterios de evaluación del TIR TIR = TMAR, el proyecto es indiferente TIR > TMAR, el proyecto es rentable TIR < TMAR, el proyecto no es rentable La fórmula para el cálculo del TIR es:
Donde TDi = Tasa de descuento inicial TDs = Tasa de descuento superior VAi = Valor actual inicial Vas = Valor actual superior Para realizar el cálculo de este índice se procede a realizar en Excel para facilitar la interpolación de los datos y obtener el resultado deseado, en las siguientes tablas se puede observar el TIR con financiamiento y sin financiamiento. A continuación en la tabla 89 se puede observar el cálculo del TIR sin financiamiento y en la tabla 90 el TIR con financiamiento.
208
Tabla 89
Año Flujo 0 -135.090,89 2013 27.293,26 2014 43.309,06 2015 33.520,71 2016 54.923,98 2017 145.320,64
CÁLCULO TIR SIN FINANCIAMIENTO Flujo Flujo Flujo descontado descontado descontado 10% 20% -135.090,89 -135.090,89 -135.090,89 24.048,50 24.812,05 22.744,38 33.623,59 35.792,61 30.075,74 22.930,38 25.184,60 19.398,56 33.104,93 37.513,82 26.487,26 77.177,49 90.232,69 58.401,11
VAN
55.794,01
78.444,89
22.016,15
Flujo descontado 25,48% -135.090,89 21.750,98 27.505,88 16.966,15 22.154,18 46.713,70 0,00
TIR 25,48% Elaborado por: Carlos Peñafiel Tabla 90
Año
Flujo
CÁLCULO TIR CON FINANCIAMIENTO Flujo Flujo Flujo descontado descontado descontado 10% 20%
0 -80.000,00 2013 13.295,78 2014 29.311,58 2015 20.689,69 2016 40.926,50 2017 131.323,16 VAN
Flujo descontado 33%
-80.000,00 11.870,48 23.364,06 14.723,71 26.002,94 74.492,70
-80.000,00 12.087,07 24.224,45 15.544,47 27.953,35 81.541,35
-80.000,00 11.079,81 20.355,27 11.973,20 19.736,93 52.775,83
-80.000,00 9.996,92 16.570,82 8.794,50 13.080,20 31.557,56
70.453,89
81.350,69
35.921,04
0,00
TIR 33,00% Elaborado por: Carlos Peñafiel
De acuerdo a los criterios de evaluación cuando un proyecto de inversión es mayor a cero es rentable, se puede observar en las tablas 89 y 90 que el presente proyecto es rentable si el inversionista decide por cualquiera de las dos alternativas ya que las tasas son mayores a cero.
209
5.9.4. Relación beneficio/costo La relación beneficio/costo se da por la relación entre los ingresos y egresos del proyecto, en otras palabras el beneficio que la empresa obtiene por cada dólar invertido, según los siguientes criterios. B/C > 1 los ingresos son mayores que los egresos, por lo tanto el proyecto es factible. B/C = 1 los ingresos son iguales a los egresos, por lo tanto el proyecto es indiferente. B/C < 1
los ingresos son menores a los egresos, por lo tanto proyecto no
aconsejable. Tabla 91
RELACIÓN BENEFICIO/COSTO SIN FINANCIAMIENTO Ingresos Egresos Beneficios Años Ingresos Egresos Beneficios Actuales actuales actuales 0 135.090,89 -135.090,89 135.090,89 -135.090,89 2013 536.290,07 508.996,81 27.293,26 536.290,07 508.996,81 27.293,26 2014 609.547,51 566.238,45 43.309,06 609.547,51 566.238,45 43.309,06 2015 655.051,67 620.364,50 34.687,17 655.051,67 620.364,50 34.687,17 2016 703.952,54 649.028,55 54.923,98 703.952,54 649.028,55 54.923,98 2017 756.505,27 691.804,78 64.700,49 756.505,27 691.804,78 64.700,49 TOTAL 3.261.347,05 3.171.523,98 89.823,07 R B/C 1,03 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Tabla 92
RELACIÓN BENEFICIO/COSTOCON FINANCIAMIENTO Ingresos Egresos Beneficios Años Ingresos Egresos Beneficios Actuales actuales actuales 0 80.000,00 -80.000,00 80.000,00 -80.000,00 2013 536.290,07 522.994,29 13.295,78 478.800,10 466.929,62 11.870,48 2014 609.547,51 580.235,93 29.311,58 485.866,01 462.501,95 23.364,06 2015 655.051,67 535.704,45 119.347,22 466.164,28 381.231,42 84.932,86 2016 703.952,54 649.028,55 54.923,98 447.261,26 412.364,92 34.896,34 2017 756.505,27 691.804,78 64.700,49 429.125,52 392.424,34 36.701,17 TOTAL 2.307.217,16 2.195.452,25 111.764,90 R B/C 1,05 Elaborado por: Carlos Peñafiel 210
Para los inversionistas del proyecto optar por cualquiera de las dos opciones es adecuada, pero mayor rentabilidad es el B/C con financiamiento ya que el criterio de evaluación si el valor es mayor a uno el proyecto es factible.
5.9.5. Periodo de recuperación de la inversión Este índice indica el tiempo en el que se va a recuperar la inversión de los accionistas del proyecto, se lo realiza a través de los flujos de caja del proyecto. Para realizar el siguiente análisis se considera el siguiente criterio.
Donde, a = año anterior inmediato en que se recupera la inversión b = Inversión inicial c = Flujo de efectivo acumulado del año inmediato anterior en el que se recupera la inversión d = Flujo de efectivo del año en el que se recupera la inversión. Cálculo: a = 4 b = 135.090,89 c = 75.961.19 d = 74.492,70
211
Tabla 93
PERIODO RECUPERACION DE LA INVERSION Año 0 2013 2014 2015 2016 2017
Flujo descontado Recuperación -135.090,89 -135.090,89 11.870,48 -123.220,41 23.364,06 -99.856,36 14.723,71 -85.132,65 26.002,94 -59.129,70 74.492,70 15.363,00
PRI Elaborado por: Carlos Peñafiel
4,79
El periodo de recuperación de la inversión es de 4 años, 9 meses y 14 días.
5.9.6. Evaluación financiera “Relaciona las partidas del balance con el estado de ganancias y pérdidas. Permite un
estudio comparativo del desarrollo de la empresa, evalúa la situación actual, capta deficiencias financieras y económicas para que se ordene su inmediata y correcta solución.” (Piloso, 2010).
5.9.6.1. Razones que miden la estructura de la empresa 5.9.6.1.1. Capital de trabajo Representa el margen que la empresa posee para mantener un inventario y para operaciones financieras diarias.
212
Tabla 94
CAPITAL DE TRABAJO Activo Pasivo Años Corriente Corriente Año 2013 91.493,51 18.960,48 Año 2014 123.285,20 19.453,00 Año 2015 146.640,09 22.674,15 Año 2016 190.430,75 27.196,40 Año 2017 244.211,81 31.515,84 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Capital de Trabajo 72.533,03 103.832,20 123.965,94 163.234,35 212.695,97
La empresa en cada año tiene una buena suma de dinero en Capital de trabajo y así poder adquirir lo necesario para la producción.
5.9.6.1.2. Razón de liquidez Mide la liquidez en el corto plazo, es decir un año, y esto indica la forma como se puede enfrentar las deudas con los elementos realizables.
Tabla 95
RAZÓN DE LIQUIDEZ Activo Pasivo Años Corriente Corriente Año 2013 91.493,51 18.960,48 Año 2014 123.285,20 19.453,00 Año 2015 146.640,09 22.674,15 Año 2016 190.430,75 27.196,40 Año 2017 244.211,81 31.515,84 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Razón de liquidez 4,83 6,34 6,47 7,00 7,75
En todos los años la empresa tiene la capacidad de cubrir sus deudas, en el primer año por cada $1 endeudado, tiene la capacidad de pagar $4,83 de su activo corriente y de esta manera se hace la relación para los años siguientes.
213
5.9.6.1.3. Razón de liquidez total Representa la posibilidad de la empresa de cumplir con sus obligaciones a corto y a largo plazo.
Tabla 96
RAZÓN DE LIQUIDEZ TOTAL Activo Razón de liquidez Años total Pasivo Total total Año 2013 175.869,96 65.082,61 2,70 Año 2014 201.923,43 55.681,95 3,63 Año 2015 233.005,71 47.990,23 4,86 Año 2016 272.890,47 40.474,80 6,74 Año 2017 319.546,29 31.515,84 10,14 Elaborado por: Carlos Peñafiel
La empresa tiene la capacidad de cubrir sus obligaciones por cada $1 se puede afrontar en $2,70 del activo total en el año 2013, se hace la relación para los años siguientes.
5.9.6.1.4. Rotación de Activos Fijos Mide la eficiencia con que la empresa ha venido administrando los activos fijos en la generación de ventas.
214
Tabla 97
ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS Activos Rotación de Años Fijos Ventas Activos Fijos Año 2013 84.376,45 569.511,57 6,75 Año 2014 78.638,24 612.027,61 7,78 Año 2015 86.365,62 657.716,88 7,62 Año 2016 82.459,72 706.816,69 8,57 Año 2017 75.334,48 759.583,32 10,08 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Para la generación de ventas en el año 2013, los Activos Fijos se han utilizado en 6,75 veces, se observa que con el pasar de los años el número de utilización aumenta.
5.9.6.2. Razones de endeudamiento o apalancamiento 5.9.6.2.1. Razón de endeudamiento Expresa la participación de los acreedores en el dinero que posee la empresa.
Tabla 98
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO Activo Pasivo Razón de Años total Total endeudamiento Año 2013 175.869,96 65.082,61 0,37 Año 2014 201.923,43 55.681,95 0,28 Año 2015 233.005,71 47.990,23 0,21 Año 2016 272.890,47 40.474,80 0,15 Año 2017 319.546,29 31.515,84 0,10 Elaborado por: Carlos Peñafiel
215
Se puede observar en la tabla 98 la relación que para el año 2013 por cada$1 del activo los acreedores tienen $0,37, pero este valor tiende a bajar con el transcurso de los años.
5.9.6.2.2. Razón de capital contable a Activo total Mide la participación de los accionistas sobre el total de los activos que posee la empresa.
Tabla 99
RAZÓN DE K CONTABLE A ACTIVO TOTAL Activo Pasivo Razón de k Años total Total Contable Año 2013 175.869,96 110.787,35 0,63 Año 2014 201.923,43 146.241,48 0,72 Año 2015 233.005,71 185.015,48 0,79 Año 2016 272.890,47 232.415,67 0,85 Año 2017 319.546,29 288.030,46 0,90 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Por cada $1 del activo total, los accionistas tienen invertido $0,63, con el transcurso de los años el valor invertido aumenta.
5.9.6.2.3. Apalancamiento operativo Mide el impacto que tiene los costos fijos sobre la estructura general de los costos de una empresa.
216
Para el año 2013 por incremento de 1% en las ventas del producto, la utilidad operacional se incrementará en 6,53% a partir de las 573,334 unidades para este año. Tabla 100
APALANCAMIENTO OPERATIVO Margen de Utilidad Apalancamiento Años contribución operacional Operativo Año 2013 274.486,62 42.010,78 6,53 Año 2014 292.193,31 49.371,01 5,92 Año 2015 314.225,54 55.398,05 5,67 Año 2016 341.720,28 71.493,49 4,78 Año 2017 369.421,43 83.883,55 4,40 Elaborado por: Carlos Peñafiel
5.9.6.2.4. Apalancamiento financiero Es el efecto que introduce el endeudamiento sobre la rentabilidad de los capitales propios.
Tabla 101
APALANCAMIENTO FINANCIERO Utilidad Utilidad antes Apalancamiento Años operacional impuestos financiero Año 2013 42.010,78 47.039,50 0,89 Año 2014 49.371,01 53.475,31 0,92 Año 2015 55.398,05 58.482,66 0,95 Año 2016 71.493,49 71.493,49 1,00 Año 2017 83.883,55 83.883,55 1,00 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Por cada cambio de 1% en la utilidad antes de impuestos, se genera un cambio 0,89% por utilidad en acción.
217
5.9.6.3. Rentabilidad de la empresa 5.9.6.3.1. Margen neto de utilidad Determina el porcentaje que queda en cada venta después de deducir todos los gastos y costos.
Por cada $1 que la empresa venda en el año 2013 se tiene una utilidad de $0,05, hasta llegar en el año 2017 a una utilidad de $0,07. Tabla 102
MARGEN NETO DE UTILIDAD Utilidad Margen neto Años Neta Ventas de utilidad Año 2013 27.708,62 569.511,57 0,05 Año 2014 31.908,72 612.027,61 0,05 Año 2015 34.896,60 657.716,88 0,05 Año 2016 42.660,17 706.816,69 0,06 Año 2017 50.053,31 759.583,32 0,07 Elaborado por: Carlos Peñafiel
5.9.6.3.2. Rendimiento sobre el capital Mide el desempeño de los accionistas en relación a la utilidad obtenida en un periodo.
218
Tabla 103
RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL Utilidad Rendimiento Años Neta Capital sobre el capital Año 2013 27.708,62 80.000,00 0,35 Año 2014 31.908,72 80.000,00 0,40 Año 2015 34.896,60 80.000,00 0,44 Año 2016 42.660,17 80.000,00 0,53 Año 2017 50.053,31 80.000,00 0,63 Elaborado por: Carlos Peñafiel
Se puede observar que en el año 2013 por cada $1 aportado por los accionistas hay una utilidad de $0,35, en los años siguientes ese valor se incrementa.
5.9.6.3.3. Rendimiento sobre la inversión Mide la rentabilidad que obtienen los accionistas de los fondos invertidos en la empresa, la capacidad de remunerar a los accionistas.
Para el año 2013 por cada $1 del patrimonio hay una ganancia de $0,76. La ganancia disminuye con el pasar del tiempo, porque las utilidades se acumulan con el transcurrir de los años.
Tabla 104
RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION Utilidad Rendimiento Años Neta Patrimonio sobre la inversión Año 2013 84.376,45 110.787,35 0,76 Año 2014 78.638,24 146.241,48 0,54 Año 2015 86.365,62 185.015,48 0,47 Año 2016 82.459,72 232.415,67 0,35 Año 2017 75.334,48 288.030,46 0,26 Elaborado por: Carlos Peñafiel 219
5.9.7. Análisis de sensibilidad El análisis de sensibilidad constituye en la posibilidad que existe en el mercado en la variación de los ingresos, costos y gastos del proyecto, que tienden a modificar los índices de evaluación financiera. A continuación en la tabla 105, se puede observar la variación en del VAN, TIR, PRI en el supuesto de que algunos costos, gastos e ingresos en el supuesto de incremento o disminución en puntos porcentuales, para tener una mejor comprensión (ver anexo 16). Tabla 105
Detalle
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD % Variación TIR
VAN
B/C
PR
Datos actuales (+) Costos de Ventas
10%
(+) Costos de Ventas
5%
19,24
(+) Ingresos (-) Ingresos (-)Gastos administrativos y ventas (+) Ingresos (+) Costos de Ventas Elaborado por: Carlos Peñafiel
5,95 -21.023,39
1,01
5,52
24.715,25
1,03
4,78
5%
60,02 156.836,54
1,09
3,36
5% 5% 5% 10%
7,37 -15.928,76 29,95 59.308,91 31,29 65.359,26
1,01 1,05 1,05
5,44 4,32 4,25
Se puede observar en el cuadro anterior cuando los costos de ventas aumentan en un 10% el TIR baja al 5,95% y hay una recuperación de la inversión en 5 años, 6 meses y 7 días, cuando los costos de ventas aumentan en un 5% el TIR es de 19,24% y la recuperación es de 4 años, 9 meses y 11 días. Cuando los ingresos suben en un 5% el TIR aumenta en 60,02% y la recuperación de la inversión es de 3 años, 4 meses y 10 días, en cambio si los ingresos disminuyen en un 5% el TIR baja a 7,37% y la recuperación de los inversionistas aumenta a 5 años, 5 meses y 8 días. . 220
Si los gastos administrativos y ventas disminuyen en un 5%, el TIR es de a 29.95% y la tasa de recuperación es de 4 años y 5 meses y 25 días. Cuando los ingresos aumentan en un 5% y los costos de ventas aumentan en un 10%, el TIR es de 31,29% y la tasa de recuperación de la inversión se da en 4 años y 3 meses.
5.10. Conclusiones del capítulo V La inversión inicial del proyecto es de $90.114,66 dólares, que está conformado por adquisición de terreno para su posterior edificación, maquinaria, vehículo, muebles de oficina, equipos de computación, equipos de oficina, utensilios de cocina, muebles y enseres, patente y registro de la marca. El capital de trabajo del proyecto es de $44.976,23 dólares para adquirir la materia prima, pago de sueldos del personal, gastos administrativos y ventas durante un mes, porque al percibir ingresos de venta del producto se obtiene liquidez para continuar con el funcionamiento de la empresa. Las depreciaciones de los activos fijos están de acorde a la ley de Régimen Tributario Interno. El financiamiento total del proyecto es de $ 135.090,89 dólares obtenidos de la inversión inicial más el capital de trabajo, de los cuales el 59.22% del monto es de aportaciones de los socios con un equivalente a $80.000 dólares, el restante $55.090,89 dólares que representa 40.78% se lo obtendrá de un préstamo al Banco Nacional de Fomento a un tiempo de 5 años a una tasa de interés del 9.85%. El punto de equilibrio del proyecto es la venta de 348.255 tamales lo que representa en unidades monetarias $ 345.933,73 dólares, estos dos valores hace que la empresa en un momento determinado no pierda ni gane.
221
El TMAR del proyecto es de 12%, con un VAN de 70.453,89, un TIR de 33% y un B/C de 1,05; estos valores hace que el proyecto sea rentable ante los accionistas de la empresa. Con un Periodo de Recuperación de la Inversión es de 4 años, 9 meses y 14 días.
222
CONCLUSIONES Se detalla el antecedente y origen del tamal, así como los beneficios, nutrientes y usos del chocho como insumo principal en la elaboración de los tamales de chocho, donde resalta las proteínas que contiene en un 51,07% superando a otros granos como la soya, frejol, maní., Las personas en el país consumen chocho especialmente en la región Sierra y al considerar este grano como ingrediente al tamal, hace que sea un producto apetecible, ya que los tamales en los últimos años ha crecido su consumo entre la población. Los microcréditos en el país se incrementan cada año, debido a que las personas buscan independencia laboral y se convierten en emprendedores de sus propios negocios, el Código de la Producción entró en vigencia y estipula la reducción de un punto porcentual del Impuesto a la Renta hasta llegar a pagar el 22%. Se realiza el análisis FODA del proyecto donde sobresalen las estrategias ofensivas con un 38.18%, mientras que las estrategias defensivas son las de menor ponderación con 14.55%, por lo que es necesario tener un equilibrio y logra el éxito empresarial. La estrategia con mayor ponderación es la EO1 con un 16,36%, se refiere a la posibilidad de comercializar el producto en las escuelas, aprovechando las políticas adoptadas de consumir productos nutritivos. El mercado objetivo del proyecto son los habitantes de la ciudad de Quito, de la clase media baja, media, media alta y alta a partir de los 5 años en adelante en consumir tamales de chocho. Se identificó
al producto a comercializar con sus características intrínsecas:
presentación en paquetes de tres unidades, sabor lampreado (sal y dulce), peso 200 gramos; características extrínsecas: empaque al vacío, buenas prácticas alimenticias y registro sanitario. 223
Los productos sustitutivos de los tamales de chochos son: las humitas, quimbolitos, tamales de maíz, chihuiles; entre las principales empresas que expenden esta clase de productos están: Del Valle Lojano, Productos Lojan Cia. Ltda. El universo objeto de investigación es de 1´745.629 personas, para identificar la muestra se utiliza los hogares, las familias en la ciudad tienen una media de 4 personas, según los criterios antes mencionados el número de predios en la ciudad de Quito es 469.177 Los resultados de la encuesta son los siguientes: El 94% de los encuestados conoce que es un tamal, de los cuales el 88% ha consumido humitas, el 83% ha consumido quimbolitos, el 75% tamales lojanos, el 54%, los consumidores prefieren adquirirlo en primer lugar en los supermercados con 43%,
los consumidores prefieren
adquirirlos en supermercados ya que puede ser para un consumo posterior o consumirlo al momento de compra. Entre el producto más consumido por la muestra de la población es la humita con 6.496 unidades al año, en segundo lugar está los quimbolitos con 3.804 unidades, después los tamales tradicionales con 2.346 unidades, los tamales lojanos con 1.247 unidades y por último con 260 unidades otros (chihuiles, arepas). Entre los atributos que las personas toman en cuenta al momento de comprar, se obtuvo que el sabor con 27% es el atributo que los consumidores toman más en cuenta, seguido como segunda opción del registro sanitario con un 21%, como tercera opción la presentación con 27%. Del total de encuestados el 94% está dispuesto a consumir tamales de chocho, a un precio de $1,00 - $1,50 con 78%, de $1,51 - $2,00 con 18% y $2,01- 2,50 con 5%. Entre el tipo de presentaciones que los futuros consumidores prefieren para comprar los tamales de chocho, como primera opción presentaciones de 3 unidades con 49%, seguida de 1 unidad (individuales) con 40% y por último presentaciones de 6 unidades con 9%.
224
Entre las razones de motivo de compra de los tamales, se determinó que van a ser consumidas en el desayuno con 41%, como bocadillos con 39%, en eventos especiales con 18% y como refrigerio para niños con 16%. Se realizó Focus Group para cada estrato social objeto de estudio con resultados alentadores a la comercialización de los tamales, porque la mayoría le gusto el sabor del producto y coincidieron que el precio de $1 dólar es accesible para la compra del mismo. El consumo anual aparente es de 128 tamales de chocho al año entre todos los miembros de la familia que la conforman, y el consumo real anual es de 26 unidades al año por cada familia, lo que se estima una demanda anual para el año 2013 de 11´466.672 unidades, teniendo en cuenta una participación del 5% anual, de tal forma que la empresa va a producir al primer año la cantidad de 573.334 tamales. El plan de Marketing se realiza degustaciones del producto en los diferentes centros de expendios en la Ciudad, publicidad a través de campañas radiales, distribución de flyers y cupones para el reconocimiento de la marca, así como representación de la marca a través de la empresa Mundimail S.A. La Planta para la fabricación de los tamales de chocho se encuentra ubicada en la Ciudad de Quito, Parroquia de Calderón, Barrio Carapungo en un terreno de 300 metros cuadrados; ya que se cuenta con los servicios básicos indispensables para la puesta en marcha del proyecto, accesos y vías de comunicación adecuadas para disponibilidad de materia prima. El tamaño del proyecto está determinado por la capacidad de la maquinaria, especialmente la máquina elaboradora de tamales que produce al año 2.534.400 unidades. El talento humano necesario para el funcionamiento de la empresa es: Gerente General, Contador, Supervisor de producción, Vendedores, Obreros y Limpieza, este personal ayuda e interviene en las actividades empresariales. 225
Se optó por el proceso de producción adecuado para que el producto llegue al consumidor final a tiempo oportuno, este proceso tiene una duración de 8 horas diarias de Lunes a Viernes, en el cual se toma en cuenta las buenas prácticas alimenticias para preservar la calidad del producto. La empresa va a ser constituida como Compañía Anónima, persona jurídica de responsabilidad limitada cuyo nombre es INDUSTRIAS EL KACERITO S.A., la cual va a estar constituida por la aportación de capital de $80.000 dólares divididas en acciones similares a dos socios. Entre los aspectos legales que resalta la empresa, se va a inscribir en la Cámara de Comercio de Quito, registro de la marca en el IEPI, obtención del Registro Sanitario e inscripción en el ECOP para obtención de códigos de barras del producto. La estructura organizacional de la empresa se basa en tres pilares como son: procesos gobernantes, procesos de valor agregado y procesos de apoyo. La inversión inicial del proyecto es de $90.114,66 dólares, que está conformado por adquisición de terreno para su posterior edificación, maquinaria, vehículo, muebles de oficina, equipos de computación, equipos de oficina, utensilios de cocina, muebles y enseres, patente y registro de la marca. El capital de trabajo del proyecto es de $44.976,23 dólares para adquirir la materia prima, pago de sueldos del personal, gastos administrativos y ventas durante un mes, porque al percibir ingresos de venta del producto se obtiene liquidez para continuar con el funcionamiento de la empresa. El financiamiento total del proyecto es de $ 135.090,89 dólares obtenidos de la inversión inicial más el capital de trabajo, de los cuales el 59.22% del monto es de aportaciones de los socios con un equivalente a $80.000 dólares, el restante $55.090,89 dólares que representa 40.78% se lo obtendrá de un préstamo al Banco Nacional de Fomento a un tiempo de 5 años a una tasa de interés del 9.85%.
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El punto de equilibrio del proyecto es la venta de 348.255 tamales lo que representa en unidades monetarias $ 345.933,73 dólares, estos dos valores hace que la empresa en un momento determinado no pierda ni gane. El TMAR del proyecto es de 12%, con un VAN de 70.453,89, un TIR de 33% y un B/C de 1,05; estos valores hace que el proyecto sea rentable ante los accionistas de la empresa. Con un Periodo de Recuperación de la Inversión es de 4 años, 9 meses y 14 días.
227
RECOMENDACIONES Para la creación y puesta en marcha de una empresa es necesario cumplir con todas las disposiciones legales en el país y en el Municipio local en donde va a estar localizada la empresa tales como: Constitución legal, registro sanitario, permisos de funcionamiento, patentes. Realizar capacitaciones del personal de acuerdo a su cargo que desempeña, especialmente a los obreros en el campo de buenas prácticas alimenticias para ofrecer el producto de buen aspecto y calidad al consumidor final. Antes de iniciar con las operaciones de la fábrica es necesario explicar a los obreros sobre el funcionamiento de la maquinaria para su buen uso y conservar un mantenimiento adecuado. Negociar con Instituciones Educativas Públicas para expender el producto, ya que los padres de familias consideran que un tamal de chocho es un producto alimenticio que puede ayudar al crecimiento de sus hijos. Ver la posibilidad de comercializar los tamales de chocho por unidad, ya que parte de la población objeto de estudio quiere la probabilidad de encontrar este producto en esta presentación en los centros de expendios. No existe ninguna empresa dedicada a la comercialización de tamales de chocho, como pionero en el negocio fidelizar al cliente con la calidad del producto, y con el pasar de los años mantener o mejorar la calidad, cantidad, precio y peso. Dar a conocer a los empleados de la organización las políticas y reglamentos de la empresa, para que los cumplan a cabalidad y esto conlleva a obtener el éxito empresarial. Dar seguimiento a las finanzas de la empresa, realizando inspecciones periódicamente para verificar que se está cumpliendo con los objetivos planteados. 228
Expandir de la comercialización de tamales de chocho a nivel Sierra, porque es una cultura en esta zona donde la población tiende a consumir esta clase de producto, se considera que existirá una aceptación por las bondades nutritivas que ofrece el chocho como insumo principal. Realizar campañas publicitarias en donde se demuestren los valores nutricionales del producto, de esta forma los consumidores puedan adquirir en mayor frecuencia como lo hacen con las humitas. La adquisición del horno para tamales es necesario analizar muy bien, ya que existe un gran porcentaje de capacidad ociosa de la maquinaria, con el pasar del tiempo tiende a reducir, o a su vez considerar adquirirla después del quinto año del proyecto.
229
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http://fluidos.eia.edu.co/hidraulica/articuloses/flujoentuberias/dotacionagua/dete rminaciondeladotaciondeagua.html Anónimo. (Enero de 2011). Con el 2011 se "activan" cambios contables, tributarios y salariales. El Universo. Baca, G. (2007). Evaluación de Proyectos. México: McGraw-Hill. Banco Central del Ecuador. (2011). Estadísticas Macroeconómicas. Constitución de la República del Ecuador. (2008). Elementos Constitutivos del Estado. Contreras, J. (2006). www.joseacontreras.net/direstr/cap57d.htm. Geovanny Córdova, N. D. (s.f.). Diccionario Contable y más. Obtenido de http://www.abaco.ec/equal/documentos/scribd.php?id=6876 Hernandez, A. (2011). Formulación y evaluación de proyectos de inversión para principiantes. México: International Thomson Editores. INEN. (s.f.). Código Ecuatoriano de la Construcción, Ordenanza Municipal de Construcciones. Primera Edición. Jimenez, R. (2007). Diccionario de Marketing. Colombia: MacGRAW-Hill. Kohler, E. (2001). Diccionario para contadores. México: Limusa Editores. Malhotra, N. (1997). Investigación de mercados un enfoque práctico. Prentice Hall. Masón. (Octubre de 2011). El chocho, un potencial desperdiciado. La Hora. Ministerio de Coordinación de la Producción. (s.f.). Ministerio de Coordinación de la Producción, Empleo y Competitividad, Código de la Producción, http://www.mcpec.gob.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=547&I temid=2.
Municipio de Quito. (s.f.). Departamento de Dirección Metropolitana de Informática. Municipio de Quito y Naciones Unidas. (s.f.). Clases sociales en Quito. Piloso, M. (2010). Curso de Análisis Financiero bajo NIIFs. Quito. 231
Población economicamente activa. (s.f.). Puruncajas, I. (2011). Proyecto de factibilidad para la creación de una empresa de producción y comercialización de una bebida energizante que tiene como materia prima “la guayusa”, Tesis U.P.S. Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas.
Obtenido de http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/1530/1/TESIS_%20IVONNE%20PU RUNCAJAS-parte1.pdf Rosillo, J. (2008). Formulación y evaluación de proyectos de inversión, una visión integral para empresas manufactureras y de servicios. Cengagelearning Editores S.A. Sapag, N. (1999). Preparación y evaluación de proyectos. Editorial Mc. Graw-Hill. Villacres, E. (s.f.). http://www.iniap.gob.ec/nsite/images/documentos/DISFRUTE%20COCINANDO%20 CON%20CHOCHO.pdf.
232
ANEXOS
233
Anexo 1
PRUEBA PILOTO UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA INGENIERÍA COMERCIAL BUENOS D AS/TARDES, ESTOY REALIZANDO UNA ENCUESTA PARA EVALUAR EL LANZAMIENTO DE TAMALES DE CHOCHO EN LA CIUDAD DE QUITO. LE AGRADECERÍA BRINDARME UN MINUTO DE SU TIEMPO Y RESPONDER LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:
1. SELECCIONE EL SECTOR EN EL QUÉ VIVE CENTRO
SUR
NORTE
2. USTED ES LA PERSONA QUIÉN TOMA LA DECISIÓN AL MOMENTO DE COMPRAR O REALIZA LAS COMPRAS DE SU HOGAR SI
NO
3. CONOCE USTED: QUÉ ES EL TAMAL? SI
NO
4. HA CONSUMIDO TAMALES? SI
NO
5. ORDENE SEGÚN SU CRITERIO LOS ATRIBUTOS QUE TOMA EN CUENTA AL MOMENTO DE COMPRAR ESTA CLASE DE PRODUCTOS (siendo 1 el más importante y 6 el menos importante) CALIDAD
PRESENTACIÓN
SABOR
MARCA
PRECIO
NUTRICIÓN
6. EN QUÉ LUGAR FRECUENTEMENTE ADQUIERE ESTA CLASE DE PRODUCTOS DELICATESSEN
SUPERMERCADOS
RESTAURANTES
OTROS (especifique)
7. SI EXISTIERA UN TAMAL ELABORADO EN BASE AL CHOCHO, EL CUÁL CONTIENE MAYOR VALOR NUTRICIONAL QUE LA SOYA Y CON UN SABOR LAMPREADO. ESTARÍA DISPUESTO A COMPRARLO?
SI NO Si su respuesta es afirmativa continúe con la encuesta, caso contrario se le agradece por su ayuda
8. CUÁNTO ESTARÍA DISPUESTO A PAGAR POR UN TAMAL DE CHOCHO $ 1,00 - $ 1,50
$ 2,01 - $ 2,50
$ 1,51 - $ 2,00
9. USTED PREFERIR A ADQUIRIR LOS TAMALES DE CHOCHO EN PRESENTACIONES DE: 1 UNIDAD
3 UNIDADES
6 UNIDADES
OTROS (especifique)
10. DE LA OPCI N DE PRESENTACI N QUE ELEGI CUÁNTAS VECES LO COMPRARÍA AL MES 1 UNIDAD
3 UNIDADES
EN LA RESPUESTA ANTERIOR.
6 UNIDADES
OTROS
1 - 3 VECES 4 - 6 VECES 7 o MÁS
11. PORQUÉ RAZÓN DE CONSUMO USTED COMPRARÍA EL TAMAL DE CHOCHO? REFRIGERIO NIÑOS
DESAYUNO
EVENTOS ESPECIALES
OTROS (Especifique)
BOCADILLO
MUCHAS GRACIAS POR SU AYUDA.. QUE TENGA UN EXCELENTE DIA
Anexo 2
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA INGENIERÍA COMERCIAL BUENOS D AS/TARDES, ESTOY REALIZANDO UNA ENCUESTA PARA EVALUAR EL LANZAMIENTO DE TAMALES DE CHOCHO EN LA CIUDAD DE QUITO. LE AGRADECERÍA BRINDARME UN MINUTO DE SU TIEMPO Y RESPONDER LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:
1. USTED ES LA PERSONA QUIÉN TOMA LA DECISIÓN AL MOMENTO DE COMPRAR O REALIZA LAS COMPRAS DE SU HOGAR SI
NO
2. CONOCE USTED: QUÉ ES UN TAMAL? SI
NO
3. CUÁL DE ESTOS PRODUCTOS ALIMENTICIOS HA CONSUMIDO? HUMITAS
QUIMBOLITOS
TAMALES TRADICIONALES
OTROS (especifique)
TAMALES LOJANOS
4. DE LA OPCIONES QUE ELIGI EN LA RESPUESTA ANTERIOR. APROXIMADAMENTE CUANTAS UNIDADES CONSUME SU FAMILIA AL AÑO HUMITAS QUIMBOLITOS TAMALES LOJANOS TAMALES TRADICIONALES OTROS
5. ORDENE SEGÚN SU CRITERIO LOS ATRIBUTOS QUE TOMA EN CUENTA AL MOMENTO DE COMPRAR ESTA CLASE DE PRODUCTOS (siendo 1 el más importante y 6 el menos importante) REGISTRO SANITARIO
PRESENTACIÓN
SABOR
MARCA
PRECIO
NUTRICIÓN
6. EN QUÉ LUGAR FRECUENTEMENTE ADQUIERE ESTA CLASE DE PRODUCTOS DELICATESSEN
SUPERMERCADOS
RESTAURANTES
OTROS (especifique)
7. SI EXISTIERA UN TAMAL ELABORADO EN BASE AL CHOCHO, EL CUÁL CONTIENE MAYOR VALOR NUTRICIONAL QUE LA SOYA Y CON UN SABOR LAMPREADO. ESTARÍA DISPUESTO A COMPRARLO?
SI NO Si su respuesta es afirmativa continue con la encuesta, caso contrario se le agradece por su ayuda
8. CUÁNTO ESTARíA DISPUESTO A PAGAR POR UN TAMAL DE CHOCHO $ 2,01 - $ 2,50
$ 1,00 - $ 1,50 $ 1,51 - $ 2,00
9. USTED PREFERIRÍA ADQUIRIR LOS TAMALES DE CHOCHO EN PRESENTACIONES DE: 1 UNIDAD
3 UNIDADES
6 UNIDADES
OTROS (especifique)
10. DE LA OPCIÓN DE PRESENTACIÓN QUE ELEGIÓ EN LA RESPUESTA ANTERIOR. CUÁNTAS VECES LO COMPRARÍA AL MES 1 UNIDAD
3 UNIDADES
6 UNIDADES
OTROS
1 - 3 VECES 4 - 6 VECES 7 o MÁS
11. PORQUÉ RAZÓN DE CONSUMO USTED COMPRARÍA EL TAMAL DE CHOCHO? REFRIGERIO NIÑOS
DESAYUN O
EVENTOS ESPECIALES
OTROS (Especifique)
BOCADILLO
MUCHAS GRACIAS POR SU AYUDA.. QUE TENGA UN EXCELENTE DIA
Anexo 3
UNIVERSIDAD POLIT CNICA SALESIANA INGENIERÍA COMERCIAL El tamal de chocho, es un producto nuevo en el mercado de la ciudad de Quito, se escogió como insumo principal el chocho ya que su contenido proteínico y grasa es superior a la soya y otras leguminosas, además cuenta con otros insumos como: zanahoria, verduras, pollo que hacen que sea un producto completo en la alimentación de las personas.
1. QUE OPINIÓN TIENE SOBRE ESTE NUEVO PRODUCTO (TAMALES DE CHOCHO)
2. EL PRECIO DE UN DÓLAR LE PARECE CARO, BARATO, ESTA BIEN?
3. COMO LE GUSTARIA QUE FUERA LA PRESENTACIÒN DE LOS TAMALES DE CHOCHO?
4. EN QUE LUGAR DE EXPENDIO LE GUSTARIA ENCONTRAR EL PRODUCTO?
5. TIENE ALG N COMENTARIO O SUGERENCIA SOBRE ESTE PRODUCTO?
MUCHAS GRACIAS POR SU AYUDA.. QUE TENGA UN EXCELENTE DIA
Anexo 4
La Gran Cadena Radial AMERICA está compuesta por cuatro estaciones matrices, no repetidoras: América 104.5 FM Stereo en Quito-Pichincha; América 89.1 FM Stereo en Ibarra-Imbabura; América 89.7 FM Stereo en Tulcán-Carchi y América 93.3 FM Stereo en GuayaquilGuayas las 4 estaciones con programación tropicalísima y bordeando siempre los primeros lugares, así como también con una programación informativa de 06h00 a 09h00 lunes a viernes y un micro-informativo a la hora en punto. Con las seis estaciones cubrimos el centro, norte del Ecuador, la Costa Ecuatoriana y el Sur de Colombia.
Además contamos con programación tropical y locución las veinticuatro horas del día en las seis estaciones.
Nuestra cadena de radios se escucha en todo el mundo con sonido en alta definición HD y celulares www.americaestereo.com Nuestro target está entre los 10 a 60 años de edad, niños, jóvenes, hombres y mujeres de nivel socio económico medio alto, medio bajo con cobertura masiva. Multitarget. En espera de que usted forme parte de la Gran Cadena Radial América, sea bienvenido. Sugerencias y comentarios a:
[email protected] “HACER PUBLICIDAD NO ES UN GASTO, ES UNA INVERSION” www.americaestereo.com
Muy Respetuosamente,
Marlen Herrera. GERENTE GENERAL
TARIFARIO OFICIAL
CADENA RADIAL AMERICA AÑO 2012
CUÑA O MENCION OCASIONAL 30” USD 18,00 ESPACIOS CONTRATADOS OCASIONALES 1 MINUTO USD 50,00
EMPRESAS Y AGENCIAS DE PUBLICIDAD
AMERICA 104.5 FM STEREO – QUITO C CUÑA o MENCION 10” CUÑA o MENCION 20” CUÑA o MENCION 30” CUÑA o MENCION 40” CUÑA o MENCION 60”
rotativo rotativo rotativo rotativo rotativo
USD. 13,00 más IVA cada pasada 15,00 más IVA cada pasada 18,00 más IVA cada pasada 25,00 más IVA cada pasada 35,00 más IVA cada pasada
PRESENTA SU PROGRAMA ESTELAR “EL SHOW DEL HUMOR EN AMERICA”
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Atentamente,
Marlen Herrera GERENTE NACIONAL CADENA AMERICA
Anexo 5
Para la importación de los tamales de chocho se considera comprar para el año 2014, se tiene en consideración la inflación de México de 4,57% anual, y la de Ecuador del 4.64% para determinar los costos de importación para ese año, de tal forma que el valor de importación es la siguiente, considerando el precio de venta es de $7.138,42 dólares:
HORNO TAMALES Detalle FOB (+)Flete (=)CFR (+)Seguro CIF
Valor 7805,78 1094,95 8900,73 41,69 8942,42
HORNO TAMALES
HORNO TAMALES
Detalle
Detalle
Valor CIF 8.942,42 (+)Arancel 5% 2.682,73 (+)FODINFA 0,5% 44,71 Base Imponible 11.669,86 IVA 1.400,38 Impuesto Salida de Divisas 447,12 TOTAL 13.517,36
Anexo 6
PRIMA (SEGURO) Detalle Seguro (Prima) (+)Superintendencia de Bancos 3.5% (+)Seguro Campesino 0.5% (+)Derechos de emisión 0.55% (=)Base Imponible (+)IVA TOTAL
Valor 35,60 1,25 0,18 0,20 37,22 4,47 41,69
Valor Valor total 13.517,36 (+)Naviera 294,54 (+)Servicios Agente afianzado 383,23 (+)Transporte 602,22 TOTAL 14.797,36
MODELO DE MINUTA
SEÑOR NOTARIO:
En el protocolo de escrituras públicas a su cargo, sírvase insertar una de constitución de compañía anónima, al tenor de las cláusulas siguientes:
PRIMERA.- COMPARECIENTES: Concurren al otorgamiento de esta escritura, los señores: CARLOS EDUARDO PEÑAFIEL CATACTA, JOSE LUIS VALVERDE TOAPANTA: los comparecientes declaran ser ecuatorianos, mayores de edad, solteros, domiciliados en esta ciudad y de profesión superior todos.
SEGUNDA.- DECLARACIÓN DE VOLUNTAD: Los comparecientes declaran su voluntad de constituir, como en efecto constituyen, la compañía anónima INDUSTRIA EL KACERITO S.A., la misma que se regirá por las leyes ecuatorianas; de manera especial por la Ley de Compañías, su Reglamento y estos estatutos.
TERCERA.- ESTATUTOS DE LA COMPAÑÍA ANÓNIMA
CAPITULO PRIMERO TITULO 1 Del nombre, domicilio, objeto y plazo
ARTÍCULO 1°.- NOMBRE.- La compañía llevará el nombre de INDUSTRIAS EL KACERITO S.A.
ARTÍCULO 2°.- DOMICILIO.- El domicilio principal de la compañía es la ciudad de
Quito y por resolución de la Junta general de accionistas, podrá establecer sucursales agencias, oficinas representaciones representaciones y establecimientos en cualquier lugar del Ecuador o de países extranjeros, conforme a la ley. ARTÍCULO 3°.- OBJETO SOCIAL.- La compañía tiene como objeto social principal: La producción y comercialización de tamales de chocho. Para cumplir sus objetivos o finalidades, la compañía podrá adquirir acciones de otras compañías, asociarse a otras sociedades o empresas, representar comercialmente a empresas y productos, ya sea de origen nacional o extranjero. Además, la compañía podrá realizar toda clase de actos y contratos civiles y mercantiles permitidos por la ley, relacionados con el objeto social principal
ARTÍCULO 4°.- DURACIÓN.- El plazo de duración de la compañía es de treinta años contados a partir de la fecha de inscripción de la escritura en el Registro Mercantil del domicilio principal; pero podrá disolverse en cualquier tiempo o prorrogar su plazo de duración, si así lo resolviese la Junta general de accionistas en la forma prevista en estos estatutos y en la ley.
TITULO II Del capital ARTÍCULO 5º.- CAPITAL Y DE LAS ACCIONES.- El capital social es de $80.000 valor dividido valor dividido en aportaciones de $40.000 cada uno de los socios.
TITULO III Del gobierno y de la administración ARTÍCULO 6º.- NORMA GENERAL.- El gobierno de la compañía corresponde a la junta general general de accionistas, y su administración al al gerente y al presidente. presidente.
ARTÍCULO 7º.- CONVOCATORIAS.- La convocatoria a junta general efectuará el gerente de la compañía, mediante aviso que se publicará en uno de los diarios de mayor circulación en el domicilio principal de la compañía, con ocho días de anticipación, por lo menos, respecto de aquél en el que se celebre la reunión. En tales ocho días no se contarán el de la convocatoria ni el de realización de la junta.
ARTÍCULO 8º.- CLASES DE JUNTAS.- Las juntas generales serán ordinarias y extraordinarias. Las primeras se reunirán por lo menos una vez al año, dentro de los tres meses posteriores a la finalización del ejercicio económico de la compañía, para considerar los asuntos especificados en los numerales 2º, 3º y 4º del artículo 231 de la Ley de Compañías y cualquier otro asunto puntualizado en el orden del día, de acuerdo con la convocatoria. Las segundas se reunirán cuando fueren convocadas para tratar los asuntos asuntos para los cuales, cuales, en cada cada caso, se hubieren hubieren promovido.
ARTÍCULO 9º.- QUÓRUM GENERAL DE INSTALACIÓN.- Salvo que la ley disponga otra cosa, la junta general se instalará, en primera convocatoria, con la concurrencia de por lo menos el 50% del capital pagado. Con igual salvedad, en segunda convocatoria, se instalará con el número de accionistas presentes, siempre que se cumplan los demás requisitos de ley. En esta última convocatoria se expresará que la junta se instalará i nstalará con los accionistas presentes.
ARTÍCULO 10º.- QUÓRUM ESPECIAL DE INSTALACIÓN.- Siempre que la ley no establezca un quórum mayor, la junta general se instalará, en primera convocatoria, para deliberar sobre el aumento o disminución de capital, la transformación, la fusión, la escisión, la disolución anticipada de la compañía, la reactivación de la compañía en proceso de liquidación, la convalidación y, en general, cualquier modificación del estatuto con la concurrencia de al menos el 50% del capital pagado. En estos casos, salvo que la ley señale un quórum mayor, para que la junta se instale previa segunda convocatoria, bastará la concurrencia de la tercera parte del capital pagado.
Cuando preceda una tercera convocatoria, convocatoria, siempre que la l a ley no prevea otro otr o quórum, la junta se instalará con el número de accionistas presentes. De ello se dejará constancia en esta convocatoria.
ARTÍCULO 11º.- QUÓRUM DE DECISIÓN.- Salvo disposición en contrario de la ley, las decisiones se tomarán con la mayoría del capital pagado concurrente a la reunión.
ARTÍCULO 12º.- FACULTADES DE LA JUNTA.- Corresponde a la junta general el ejercicio de todas las facultades que la ley confiere al órgano de gobierno de la compañía anónima.
ARTÍCULO 13.- JUNTA UNIVERSAL.- No obstante lo dispuesto en los artículos anteriores, la junta se entenderá convocada y quedará válidamente constituida en cualquier tiempo y en cualquier lugar, dentro del territorio nacional, para tratar cualquier asunto siempre que esté presente todo el capital pagado y los asistentes, quienes deberán suscribir el acta bajo sanción de nulidad de las resoluciones, r esoluciones, acepten por unanimidad la celebración de la junta.
ARTÍCULO 14º.- PRESIDENTE DE LA COMPAÑÍA.- El presidente será nombrado por la junta general para un período de 5 años a cuyo término podrá ser reelegido. El presidente continuará en el ejercicio de sus funciones hasta ser legalmente reemplazado. ,
Corresponde al presidente:
a) Presidir las reuniones de junta general a las que asista y suscribir, con el secretario, las actas respectivas; b) Suscribir con el gerente los certificados provisionales o los títulos de acción, y extenderlos a los accionistas; y, c) Subrogar al gerente en el ejercicio de sus funciones, en caso de que faltare, se ausentare o estuviere impedido de actuar, temporal o definitivamente.
ARTÍCULO 15º.- GERENTE DE LA COMPAÑÍA.- El gerente será nombrado por la junta general para un período de 5 años, a cuyo término podrá ser reelegido. El gerente continuará en el ejercicio de sus funciones hasta ser legalmente reemplazado.
Corresponde al gerente:
a) Convocar a las reuniones de junta general; b) Actuar de secretario secretario de las reuniones de junta junta general a las que asista y firmar, con el presidente, las actas respectivas; c) Suscribir con el presidente los certificados provisionales o los títulos de acción, y extenderlos a los accionistas;
d) Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la compañía, sin perjuicio de lo dispuesto dispuesto en el el artículo 12 de la Ley de Compañías; Compañías; y, e) Ejercer las atribuciones previstas para los administradores en la Ley de Compañías.
TITULO IV DE LA DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
ARTÍCULO 16º.- NORMA GENERAL.- La compañía se disolverá por una o más de las causas previstas para el efecto en la Ley de Compañías, y se liquidará con arreglo al procedimiento que corresponda, de acuerdo con la misma ley. Siempre que las circunstancias permitan, la junta general designará un liquidador principal y otro suplente.
CUARTA.- NOMBRAMIENTO DE ADMINISTRADORES.- Para Los períodos señalados en los artículos 14º y 15º del estatuto, se designa como presidenta de la compañía al Señor JOSE LUIS VALVERDE TOAPANTA y como gerente de la misma a la Señor CARLOS EDUARDO PEÑAFIEL CATACTA.
Hasta aquí la minuta. Usted, señor Notario sírvase agregar las cláusulas de estilo para su validez.
(f) El Abogado.
Anexo 7 Quito, 30 de octubre del 2012 Señor. JOSE LUIS VALVERDE TOAPANTA Ciudad.De mis consideraciones: Es grato poner en su conocimiento que la Junta General de Accionistas de la compañía INDUSTRIAS EL KACERITO S.A., en sesión celebrada el día treinta de octubre del dos mil doce, resolvió elegir a usted para el cargo de Presidente de la compañía por el periodo estatutario de dos años. En consecuencia, de conformidad con las atribuciones conferidas por la Junta General, cúmpleme extender el presente nombramiento en su favor, a fin de que ejerza las atribuciones y deberes contemplados en los estatutos. La representación legal de la compañía es ejercida por el Gerente General y sus atribuciones y deberes se encuentran detallados en los estatutos de la compañía. La compañía INDUSTRIAS EL KACERITO S.A., se constituyó mediante escritura celebrada el 20 de octubre del 2012, ante el notario Cuadragésimo del Cantón Quito, Dr. Oswaldo Mejía Espinosa, inscrita en el Registro Mercantil de dicho Cantón. Fecha de otorgamiento: Quito, 30 de octubre del 2012 Muy atentamente,
Sr. Carlos Peñafiel Secretario ACEPTACIÓN: Acepto desempeñar el cargo de PRESIDENTE de la compañía INDUDTRIAS EL KACERITO S.A.. Quito, 30 de octubre del 2012
JOSE LUIS VALVERDE TOAPANTA C.C. 171562976-0 Nacionalidad: Ecuatoriana
Quito, 30 de octubre del 2012 Señor CARLOS EDUARDO PEÑAFIEL CATACTA Ciudad.De mis consideraciones: Es grato poner en su conocimiento que la Junta General de Accionistas de la compañía INDUSTRIAS EL KACERITO S.A., en sesión celebrada el día treinta de octubre del dos mil doce, resolvió elegir a usted para el cargo de Gerente General de la compañía por el periodo estatutario de dos años. En consecuencia, de conformidad con las atribuciones conferidas por la Junta General, cúmpleme extender el presente nombramiento en su favor, a fin de que ejerza las atribuciones y deberes contemplados en los estatutos. La representación legal de la compañía es ejercida por el Gerente General y sus atribuciones y deberes se encuentran detallados en los estatutos de la compañía. La compañía INDUSTRIAS EL KACERITO S.A., se constituyó mediante escritura celebrada el 20 de octubre del 2012, ante el notario Cuadragésimo del Cantón Quito, Dr. Oswaldo Mejía Espinosa, inscrita en el Registro Mercantil de dicho Cantón. Fecha de otorgamiento: Quito, 30 de octubre del 2012 Muy atentamente,
JOSE LUIS VALVERDE TOAPANTA Presidente ACEPTACIÓN: Acepto desempeñar el cargo de GERENTE GENERAL de la compañía INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. Quito, 30 de octubre del 2012
CARLOS EDUARDO PEÑAFIEL CATACTA C.C. 171973921-9 Nacionalidad: Ecuatoriana
Anexo 8
ACTA DE JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS DE LA COMPAÑÍA INDUSTRIAS EL KACERITO S.A.
En el Distrito Metropolitano de Quito, República del Ecuador, el día de hoy treinta de octubre de 2012, a las 14H00, en la dirección ubicada en Carapungo, Puertas del Sol, se encuentra presente el señor Carlos Eduardo Peñafiel Catacta, el señor José Luis Valverde Toapanta, en su calidad de accionistas de la compañía.
En vista de que se encuentra la totalidad del capital suscrito y pagado de la compañía, de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Compañías en su artículo número 238, los presentes resuelven por unanimidad constituirse en JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS DE LA COMPAÑÍAINDUSTRIAS EL KACERITO S.A., sin necesidad de convocatoria previa, con el objeto de tratar los siguientes puntos del orden del día:
1.- Designar en el cargo de Gerente General y como tal REPRESENTANTE LEGAL, de la compañía INDUSTRIAS EL KACERITO S.A., al señor Carlos Eduardo Peñafiel Catacta.
2.- Designar en el cargo de Presidente de la compañía a la señor José Luis Valverde Toapanta.
Se instala la sesión y se nombra como PRESIDENTE al señor José Luis Valverde Toapanta y al señor Carlos Eduardo Peñafiel Catacta como Secretario.
Con respecto al primer punto del orden del día, la junta, por unanimidad, ACEPTA elegir al Sr. Carlos Eduardo Peñafiel Catacta como Gerente General de la compañía, por 2 años tal como lo establece el estatuto social de la compañía.
Procediendo con el segundo punto de orden del día, la junta, por unanimidad, ACEPTA elegir al Sr. José Luis Valverde Toapanta como Presidente de la compañía, por 2 años tal como lo establece el estatuto social de la compañía.
Se autoriza al secretario de esta junta a proceder a la preparación e inscripción de sus nombramientos en el Registro Mercantil.
Sin otro punto que tratar, se concede un receso al Secretario para la elaboración del acta. Reinstalada la Junta, se da lectura al acta definitiva, la misma que es aprobada por el presidente de la junta de los accionistas, para constancia de lo cual firma junto con el Secretario. Se clausura la sesión a las 15H00.
Sr. Carlos Eduardo Peñafiel Accionista Industrias El Kacerito S.A.
Sr. José Luis Valverde Accionista Industrias El Kacerito S.A.
Anexo 9
Anexo 10
Anexo 11
meses 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60
Saldo Inicial 55.090,89 54.376,64 53.656,52 52.930,50 52.198,51 51.460,52 50.716,47 49.966,31 49.209,99 48.447,46 47.678,68 46.903,59 46.122,13 45.334,26 44.539,92 43.739,06 42.931,63 42.117,57 41.296,83 40.469,35 39.635,08 38.793,96 37.945,94 37.090,95 36.228,95 35.359,87 34.483,66 33.600,26 32.709,60 31.811,64 30.906,30 29.993,53 29.073,27 28.145,46 27.210,03 26.266,92 25.316,07 24.357,42 23.390,90 22.416,44 21.433,99 20.443,47 19.444,82 18.437,97 17.422,86 16.399,41 15.367,57 14.327,25 13.278,40 12.220,94 11.154,79 10.079,90 8.996,18 7.903,57 6.801,99 5.691,36 4.571,62 3.442,69 2.304,49 1.156,95 TOTAL
TABLA AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO BANCARIO Interes Amortización Pago 452,20 714,25 1.166,46 446,34 720,12 1.166,46 440,43 726,03 1.166,46 434,47 731,99 1.166,46 428,46 737,99 1.166,46 422,40 744,05 1.166,46 416,30 750,16 1.166,46 410,14 756,32 1.166,46 403,93 762,52 1.166,46 397,67 768,78 1.166,46 391,36 775,09 1.166,46 385,00 781,46 1.166,46 378,59 787,87 1.166,46 372,12 794,34 1.166,46 365,60 800,86 1.166,46 359,02 807,43 1.166,46 352,40 814,06 1.166,46 345,71 820,74 1.166,46 338,98 827,48 1.166,46 332,19 834,27 1.166,46 325,34 841,12 1.166,46 318,43 848,02 1.166,46 311,47 854,98 1.166,46 304,45 862,00 1.166,46 297,38 869,08 1.166,46 290,25 876,21 1.166,46 283,05 883,40 1.166,46 275,80 890,65 1.166,46 268,49 897,97 1.166,46 261,12 905,34 1.166,46 253,69 912,77 1.166,46 246,20 920,26 1.166,46 238,64 927,81 1.166,46 231,03 935,43 1.166,46 223,35 943,11 1.166,46 215,61 950,85 1.166,46 207,80 958,65 1.166,46 199,93 966,52 1.166,46 192,00 974,46 1.166,46 184,00 982,46 1.166,46 175,94 990,52 1.166,46 167,81 998,65 1.166,46 159,61 1.006,85 1.166,46 151,34 1.015,11 1.166,46 143,01 1.023,44 1.166,46 134,61 1.031,84 1.166,46 126,14 1.040,31 1.166,46 117,60 1.048,85 1.166,46 108,99 1.057,46 1.166,46 100,31 1.066,14 1.166,46 91,56 1.074,89 1.166,46 82,74 1.083,72 1.166,46 73,84 1.092,61 1.166,46 64,88 1.101,58 1.166,46 55,83 1.110,62 1.166,46 46,72 1.119,74 1.166,46 37,53 1.128,93 1.166,46 28,26 1.138,20 1.166,46 18,92 1.147,54 1.166,46 9,50 1.156,96 1.166,46 9.133,02 18.861,94 27.994,96
Saldo Final 54.376,64 53.656,52 52.930,50 52.198,51 51.460,52 50.716,47 49.966,31 49.209,99 48.447,46 47.678,68 46.903,59 46.122,13 45.334,26 44.539,92 43.739,06 42.931,63 42.117,57 41.296,83 40.469,35 39.635,08 38.793,96 37.945,94 37.090,95 36.228,95 35.359,87 34.483,66 33.600,26 32.709,60 31.811,64 30.906,30 29.993,53 29.073,27 28.145,46 27.210,03 26.266,92 25.316,07 24.357,42 23.390,90 22.416,44 21.433,99 20.443,47 19.444,82 18.437,97 17.422,86 16.399,41 15.367,57 14.327,25 13.278,40 12.220,94 11.154,79 10.079,90 8.996,18 7.903,57 6.801,99 5.691,36 4.571,62 3.442,69 2.304,49 1.156,95 0,00
Anexo 12
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PROYECTADO AÑO 2013 Detalle Compras Netas Materia Prima (+) I. Inicial Materia Prima (-) I. Final Materia Prima Compras Costos directos fabricación (+) I. Inicial Costos directos fabricación
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
16.822,57 16.822,57 16.822,57 16.822,57 16.822,57 16.822,57 16.822,57 16.822,57 0,00
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
13.335,23
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
1.682,26
6.667,62
4.445,08
6.667,62
4.445,08
2.222,54
2.222,54
0,00 11.112,69
17.362,85 19.045,11 19.045,11 19.045,11 19.045,11 19.045,11 19.045,11 19.045,11
(=) Costo Total de Manufactura
1.642,99
1.642,99
1.642,99
1.642,99
0,00 11.112,69
1.642,99
1.642,99
8.890,16
1.642,99
19.005,84 20.688,10 20.688,10 20.688,10 20.688,10 20.688,10 20.688,10 20.688,10 4.037,50
4.037,50
4.037,50
4.037,50
4.037,50
4.037,50
4.037,50
1.682,26 26.670,47
11.112,69
(+) Gastos Indirectos de Fabricación
8.890,16
8.890,16
Año 2013
16.822,57 16.822,57 201.870,83
1.682,26
(=) Materia Prima Utilizada
(=) Costo Primo
Noviembre Diciembre
13.335,23
0,00 11.112,69
1.642,99
Octubre
16.822,57 16.822,57
1.682,26
(-) I. Final Costos directos fabricación
(+) Mano de Obra directa
Septiembre
4.037,50
8.890,16
6.667,62
6.667,62
4.445,08
2.222,54
19.045,11 19.045,11
19.045,11
1.642,99
1.642,99
20.688,10 20.688,10 4.037,50
4.037,50
4.445,08
1.642,99
2.222,54
0,00
0,00
0,00
19.045,11 226.859,04 1.642,99
19.715,92
20.688,10 20.688,10 246.574,96 4.037,50
4.037,50
48.449,99
23.043,34 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60
24.725,60 24.725,60
24.725,60 24.725,60 295.024,95
23.043,34 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60
24.725,60 24.725,60
24.725,60
24.725,60 295.024,95
23.043,34 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60
24.725,60 24.725,60
24.725,60
24.725,60 295.024,95
(+) I. Inicial Producción en Proceso (-) I. Final Producción en Proceso (=) Costo Total Artículos Producidos (+) I. Inicial Productos Terminados (-) I. Final Productos Terminados (=) COSTO DE VENTAS
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PROYECTADO año 2014 Detalle Compras Netas Materia Prima
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
18.078,43 18.078,43 18.078,43 18.078,43 18.078,43 18.078,43 18.078,43 18.078,43
Septiembre
Octubre
18.078,43 18.078,43
Noviembre Diciembre
Año 2014
18.078,43 18.078,43 216.941,20
(+) I. Inicial Materia Prima
1.682,26
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.682,26
(-) I. Final Materia Prima
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
1.807,84
0,00 11.740,80
9.392,64
7.044,48
4.696,32
2.348,16
0,00 11.740,80
9.392,64
7.044,48
4.696,32
2.348,16
0,00
7.044,48
4.696,32
2.348,16
7.044,48
4.696,32
2.348,16
0,00
0,00
20.426,59 20.426,59
20.426,59
Compras Costos directos fabricación (+) I. Inicial Costos directos fabricación
14.088,96
14.088,96
(-) I. Final Costos directos fabricación
11.740,80
(=) Materia Prima Utilizada
20.301,01 20.426,59 20.426,59 20.426,59 20.426,59 20.426,59 20.426,59 20.426,59
(+) Mano de Obra directa (=) Costo Primo (+) Gastos Indirectos de Fabricación (=) Costo Total de Manufactura
1.827,31
9.392,64
1.827,31
1.827,31
1.827,31
1.827,31
0,00 11.740,80
28.177,92
1.827,31
1.827,31
9.392,64
1.827,31
22.128,32 22.253,91 22.253,91 22.253,91 22.253,91 22.253,91 22.253,91 22.253,91 4.409,42
4.409,42
4.409,42
4.409,42
4.409,42
4.409,42
4.409,42
4.409,42
1.827,31
1.827,31
22.253,91 22.253,91 4.409,42
4.409,42
1.827,31
20.426,59 244.993,53 1.827,31
21.927,76
22.253,91 22.253,91 266.921,28 4.409,42
4.409,42
52.913,02
26.537,74 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32
26.663,32 26.663,32
26.663,32 26.663,32 319.834,30
26.537,74 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32
26.663,32 26.663,32
26.663,32
26.663,32 319.834,30
26.537,74 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32
26.663,32 26.663,32
26.663,32
26.663,32 319.834,30
(+) I. Inicial Producción en Proceso (-) I. Final Producción en Proceso (=) Costo Total Artículos Producidos (+) I. Inicial Productos Terminados (-) I. Final Productos Terminados (=) COSTO DE VENTAS
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PROYECTADO AÑO 2015 Detalle Compras Netas Materia Prima
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
19.428,03 19.428,03 19.428,03 19.428,03 19.428,03 19.428,03 19.428,03 19.428,03
Septiembre
Octubre
19.428,03 19.428,03
Noviembre Diciembre
Año 2015
19.428,03 19.428,03 233.136,35
(+) I. Inicial Materia Prima
1.807,84
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.807,84
(-) I. Final Materia Prima
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
1.942,80
0,00 12.617,28 10.093,82
7.570,37
5.046,91
2.523,46
0,00 12.617,28
10.093,82
7.570,37
5.046,91
2.523,46
0,00
5.046,91
2.523,46
0,00 12.617,28 10.093,82
7.570,37
5.046,91
2.523,46
0,00
0,00
21.951,48 21.951,48
21.951,48
Compras Costos directos fabricación (+) I. Inicial Costos directos fabricación
15.140,73
15.140,73
(-) I. Final Costos directos fabricación
12.617,28 10.093,82
(=) Materia Prima Utilizada
21.816,53 21.951,48 21.951,48 21.951,48 21.951,48 21.951,48 21.951,48 21.951,48
(+) Mano de Obra directa (=) Costo Primo (+) Gastos Indirectos de Fabricación (=) Costo Total de Manufactura
1.912,10
1.912,10
7.570,37
30.281,46
1.912,10
1.912,10
1.912,10
1.912,10
1.912,10
1.912,10
23.728,63 23.863,59 23.863,59 23.863,59 23.863,59 23.863,59 23.863,59 23.863,59 4.771,94
4.771,94
4.771,94
4.771,94
4.771,94
4.771,94
4.771,94
4.771,94
1.912,10
1.912,10
23.863,59 23.863,59 4.771,94
4.771,94
1.912,10
21.951,48 263.282,86 1.912,10
22.945,20
23.863,59 23.863,59 286.228,06 4.771,94
4.771,94
57.263,28
28.500,57 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53
28.635,53 28.635,53
28.635,53 28.635,53 343.491,34
28.500,57 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53
28.635,53 28.635,53
28.635,53
28.635,53 343.491,34
28.500,57 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53
28.635,53 28.635,53
28.635,53
28.635,53 343.491,34
(+) I. Inicial Producción en Proceso (-) I. Final Producción en Proceso (=) Costo Total Artículos Producidos (+) I. Inicial Productos Terminados (-) I. Final Productos Terminados (=) COSTO DE VENTAS
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PROYECTADO AÑO 2016 Detalle Compras Netas Materia Prima
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
20.878,37 20.878,37 20.878,37 20.878,37 20.878,37 20.878,37 20.878,37 20.878,37
Septiembre
Octubre
20.878,37 20.878,37
Noviembre Diciembre
Año 2016
20.878,37 20.878,37 250.540,43
(+) I. Inicial Materia Prima
1.942,80
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
1.942,80
(-) I. Final Materia Prima
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
2.087,84
0,00 13.559,18 10.847,34
8.135,51
5.423,67
2.711,84
0,00 13.559,18
10.847,34
8.135,51
5.423,67
2.711,84
0,00
5.423,67
2.711,84
0,00 13.559,18 10.847,34
8.135,51
5.423,67
2.711,84
0,00
0,00
23.590,20 23.590,20
23.590,20
Compras Costos directos fabricación (+) I. Inicial Costos directos fabricación
16.271,02
16.271,02
(-) I. Final Costos directos fabricación
13.559,18 10.847,34
(=) Materia Prima Utilizada
23.445,17 23.590,20 23.590,20 23.590,20 23.590,20 23.590,20 23.590,20 23.590,20
(+) Mano de Obra directa (=) Costo Primo (+) Gastos Indirectos de Fabricación (=) Costo Total de Manufactura
2.000,82
2.000,82
8.135,51
32.542,03
2.000,82
2.000,82
2.000,82
2.000,82
2.000,82
2.000,82
25.445,99 25.591,03 25.591,03 25.591,03 25.591,03 25.591,03 25.591,03 25.591,03 4.845,76
4.845,76
4.845,76
4.845,76
4.845,76
4.845,76
4.845,76
4.845,76
2.000,82
2.000,82
25.591,03 25.591,03 4.845,76
4.845,76
2.000,82
23.590,20 282.937,42 2.000,82
24.009,86
25.591,03 25.591,03 306.947,28 4.845,76
4.845,76
58.149,13
30.291,75 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79
30.436,79 30.436,79
30.436,79 30.436,79 365.096,41
30.291,75 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79
30.436,79 30.436,79
30.436,79
30.436,79 365.096,41
30.291,75 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79
30.436,79 30.436,79
30.436,79
30.436,79 365.096,41
(+) I. Inicial Producción en Proceso (-) I. Final Producción en Proceso (=) Costo Total Artículos Producidos (+) I. Inicial Productos Terminados (-) I. Final Productos Terminados (=) COSTO DE VENTAS
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PROYECTADO AÑO 2017 Detalle Compras Netas Materia Prima
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
22.437,02 22.437,02 22.437,02 22.437,02 22.437,02 22.437,02 22.437,02 22.437,02
Septiembre
Octubre
22.437,02 22.437,02
Noviembre Diciembre
Año 2017
22.437,02 22.437,02 269.244,25
(+) I. Inicial Materia Prima
2.087,84
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.087,84
(-) I. Final Materia Prima
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
2.243,70
0,00 14.571,42 11.657,14
8.742,85
5.828,57
2.914,28
0,00 14.571,42
11.657,14
8.742,85
5.828,57
2.914,28
0,00
5.828,57
2.914,28
0,00 14.571,42 11.657,14
8.742,85
5.828,57
2.914,28
0,00
0,00
25.351,31 25.351,31
25.351,31
Compras Costos directos fabricación (+) I. Inicial Costos directos fabricación
17.485,71
17.485,71
(-) I. Final Costos directos fabricación
14.571,42 11.657,14
(=) Materia Prima Utilizada
25.195,44 25.351,31 25.351,31 25.351,31 25.351,31 25.351,31 25.351,31 25.351,31
(+) Mano de Obra directa (=) Costo Primo (+) Gastos Indirectos de Fabricación (=) Costo Total de Manufactura
2.093,66
2.093,66
8.742,85
34.971,42
2.093,66
2.093,66
2.093,66
2.093,66
2.093,66
2.093,66
27.289,10 27.444,97 27.444,97 27.444,97 27.444,97 27.444,97 27.444,97 27.444,97 5.081,51
5.081,51
5.081,51
5.081,51
5.081,51
5.081,51
5.081,51
5.081,51
2.093,66
2.093,66
27.444,97 27.444,97 5.081,51
5.081,51
2.093,66
25.351,31 304.059,80 2.093,66
25.123,92
27.444,97 27.444,97 329.183,72 5.081,51
5.081,51
60.978,17
32.370,61 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48
32.526,48 32.526,48
32.526,48 32.526,48 390.161,89
32.370,61 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48
32.526,48 32.526,48
32.526,48
32.526,48 390.161,89
32.370,61 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48
32.526,48 32.526,48
32.526,48
32.526,48 390.161,89
(+) I. Inicial Producción en Proceso (-) I. Final Producción en Proceso (=) Costo Total Artículos Producidos (+) I. Inicial Productos Terminados (-) I. Final Productos Terminados (=) COSTO DE VENTAS
Anexo 13
DETALLE Ventas (-) Costos de ventas (=) Utilidad bruta Gastos administrativos Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Gastos Preopertivos Servicios básicos Suministros de oficina Útiles de aseo Equipos seguridad Gastos de ventas Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Publicidad Depreciaciones Amortizaciones Gastos comisión ventas (=) Total gasto operacional Gastos Financieros Interés Bancario (=) Gastos Financieros (=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (=) Utilidad antes de impuesto (-) Impuesto a la renta (=) Utilidad neta (-) 10% Reserva Legal (=) Utilidad a distribuir accionistas
Enero 47.459,30 23.043,34 24.415,95 4.231,79 1.800,00 150,00 48,67 75,00 0,00 218,70 1.871,74 29,90 12,96 13,74 11,08 0,00 1.800,00 150,00 73,00 75,00 0,00 218,70 6.349,42 233,83 0,00 7.118,89 20.250,63 0,00 452,20 452,20 3.713,12 0,00 3.713,12 0,00 3.713,12 0,00 3.713,12
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (con inflación, con financiamiento) INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. 2013 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre 47.459,30 47.459,30 47.459,30 47.459,30 47.459,30 47.459,30 47.459,30 47.459,30 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 22.733,70 22.733,70 22.733,70 22.733,70 22.733,70 22.733,70 22.733,70 22.733,70 2.360,05 2.360,05 2.360,05 2.360,05 2.360,05 2.360,05 2.360,05 2.360,05 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 48,67 48,67 48,67 48,67 48,67 48,67 48,67 48,67 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 218,70 218,70 218,70 218,70 218,70 218,70 218,70 218,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 29,90 29,90 29,90 29,90 29,90 29,90 29,90 29,90 12,96 12,96 12,96 12,96 12,96 12,96 12,96 12,96 13,74 13,74 13,74 13,74 13,74 13,74 13,74 13,74 11,08 11,08 11,08 11,08 11,08 11,08 11,08 11,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 73,00 73,00 73,00 73,00 73,00 73,00 73,00 73,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 218,70 218,70 218,70 218,70 218,70 218,70 218,70 218,70 6.349,42 6.349,42 6.349,42 6.349,42 6.349,42 6.349,42 6.349,42 6.349,42 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.118,89 7.118,89 7.118,89 7.118,89 7.118,89 7.118,89 7.118,89 7.118,89 18.378,89 18.378,89 18.378,89 18.378,89 18.378,89 18.378,89 18.378,89 18.378,89 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 446,34 440,43 434,47 428,46 422,40 416,30 410,14 403,93 446,34 440,43 434,47 428,46 422,40 416,30 410,14 403,93 3.908,47 3.914,38 3.920,34 3.926,35 3.932,40 3.938,51 3.944,67 3.950,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.908,47 3.914,38 3.920,34 3.926,35 3.932,40 3.938,51 3.944,67 3.950,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.908,47 3.914,38 3.920,34 3.926,35 3.932,40 3.938,51 3.944,67 3.950,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.908,47 3.914,38 3.920,34 3.926,35 3.932,40 3.938,51 3.944,67 3.950,88
Octubre Noviembre Diciembre Año 2013 47.459,30 47.459,30 47.459,30 569.511,57 24.725,60 24.725,60 24.725,60 295.024,95 22.733,70 22.733,70 22.733,70 274.486,62 2.360,05 2.360,05 2.360,05 0,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 21.600,00 150,00 150,00 150,00 1.800,00 48,67 48,67 48,67 584,00 75,00 75,00 75,00 900,00 0,00 0,00 0,00 0,00 218,70 218,70 218,70 2.624,40 0,00 0,00 0,00 1.871,74 29,90 29,90 29,90 358,80 12,96 12,96 12,96 155,47 13,74 13,74 13,74 164,90 11,08 11,08 11,08 133,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 21.600,00 150,00 150,00 150,00 1.800,00 73,00 73,00 73,00 876,00 75,00 75,00 75,00 900,00 0,00 0,00 0,00 0,00 218,70 218,70 218,70 2.624,40 6.349,42 6.349,42 6.349,42 76.193,04 233,83 233,83 233,83 2.805,92 0,00 0,00 0,00 0,00 7.118,89 7.118,89 7.118,89 85.426,74 18.378,89 18.378,89 18.378,89 222.418,40 0,00 0,00 0,00 0,00 397,67 391,36 385,00 5.028,72 397,67 391,36 385,00 5.028,72 3.957,14 3.963,45 3.969,81 47.039,50 0,00 0,00 0,00 7.055,93 3.957,14 3.963,45 3.969,81 39.983,58 0,00 0,00 0,00 9.196,22 3.957,14 3.963,45 3.969,81 30.787,35 0,00 0,00 0,00 3.078,74 3.957,14 3.963,45 3.969,81 27.708,62
DETALLE Ventas (-) Costos de ventas (=) Utilidad bruta Gastos administrativos Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Gastos Preopertivos Servicios básicos Suministros de oficina Útiles de aseo Equipos seguridad Gastos de ventas Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Publicidad Depreciaciones Amortizaciones Gastos comisión ventas (=) Total gasto operacional Gastos Financieros Interés Bancario (=) Gastos Financieros (=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (=) Utilidad antes de impuesto (-) Impuesto a la renta (=) Utilidad neta (-) 10% Reserva Legal (=) Utilidad a distribuir accionistas
Enero 51.002,30 26.537,74 24.464,56 0,00 1.883,52 156,96 50,92 78,48 156,90 228,85 317,78 31,29 13,56 14,38 0,00 0,00 1.883,52 156,96 76,39 78,48 156,90 228,85 6.730,39 233,83 0,00 7.650,35 20.128,28 0,00 378,59 378,59 3.957,70 0,00 3.957,70 0,00 3.957,70 0,00 3.957,70
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (con inflación, con financiamiento) INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. 2014 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre 51.002,30 51.002,30 51.002,30 51.002,30 51.002,30 51.002,30 51.002,30 51.002,30 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 24.338,98 24.338,98 24.338,98 24.338,98 24.338,98 24.338,98 24.338,98 24.338,98 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.883,52 1.883,52 1.883,52 1.883,52 1.883,52 1.883,52 1.883,52 1.883,52 156,96 156,96 156,96 156,96 156,96 156,96 156,96 156,96 50,92 50,92 50,92 50,92 50,92 50,92 50,92 50,92 78,48 78,48 78,48 78,48 78,48 78,48 78,48 78,48 156,90 156,90 156,90 156,90 156,90 156,90 156,90 156,90 228,85 228,85 228,85 228,85 228,85 228,85 228,85 228,85 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31,29 31,29 31,29 31,29 31,29 31,29 31,29 31,29 13,56 13,56 13,56 13,56 13,56 13,56 13,56 13,56 14,38 14,38 14,38 14,38 14,38 14,38 14,38 14,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.883,52 1.883,52 1.883,52 1.883,52 1.883,52 1.883,52 1.883,52 1.883,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 156,90 156,90 156,90 156,90 156,90 156,90 156,90 156,90 228,85 228,85 228,85 228,85 228,85 228,85 228,85 228,85 6.730,39 6.730,39 6.730,39 6.730,39 6.730,39 6.730,39 6.730,39 6.730,39 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.650,35 7.650,35 7.650,35 7.650,35 7.650,35 7.650,35 7.650,35 7.650,35 19.498,68 19.498,68 19.498,68 19.498,68 19.498,68 19.498,68 19.498,68 19.498,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 372,12 365,60 359,02 352,40 345,71 338,98 332,19 325,34 372,12 365,60 359,02 352,40 345,71 338,98 332,19 325,34 4.468,18 4.474,70 4.481,28 4.487,91 4.494,59 4.501,32 4.508,12 4.514,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.468,18 4.474,70 4.481,28 4.487,91 4.494,59 4.501,32 4.508,12 4.514,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.468,18 4.474,70 4.481,28 4.487,91 4.494,59 4.501,32 4.508,12 4.514,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.468,18 4.474,70 4.481,28 4.487,91 4.494,59 4.501,32 4.508,12 4.514,96
Octubre Noviembre Diciembre Año 2014 51.002,30 51.002,30 51.002,30 612.027,61 26.663,32 26.663,32 26.663,32 319.834,30 24.338,98 24.338,98 24.338,98 292.193,31 0,00 0,00 0,00 0,00 1.883,52 1.883,52 1.883,52 22.602,24 156,96 156,96 156,96 1.883,52 50,92 50,92 50,92 611,10 78,48 78,48 78,48 941,76 156,90 156,90 156,90 1.882,77 228,85 228,85 228,85 2.746,17 0,00 0,00 0,00 317,78 31,29 31,29 31,29 375,45 13,56 13,56 13,56 162,69 14,38 14,38 14,38 172,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.883,52 1.883,52 1.883,52 22.602,24 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 156,90 156,90 156,90 1.882,77 228,85 228,85 228,85 2.746,17 6.730,39 6.730,39 6.730,39 80.764,62 233,83 233,83 233,83 2.805,92 0,00 0,00 0,00 0,00 7.650,35 7.650,35 7.650,35 91.804,14 19.498,68 19.498,68 19.498,68 234.613,70 0,00 0,00 0,00 0,00 318,43 311,47 304,45 4.104,30 318,43 311,47 304,45 4.104,30 4.521,87 4.528,83 4.535,85 53.475,31 0,00 0,00 0,00 8.021,30 4.521,87 4.528,83 4.535,85 45.454,01 0,00 0,00 0,00 9.999,88 4.521,87 4.528,83 4.535,85 35.454,13 0,00 0,00 0,00 3.545,41 4.521,87 4.528,83 4.535,85 31.908,72
DETALLE Ventas (-) Costos de ventas (=) Utilidad bruta Gastos administrativos Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Gastos Preopertivos Servicios básicos Suministros de oficina Útiles de aseo Equipos seguridad Gastos de ventas Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Publicidad Depreciaciones Amortizaciones Gastos comisión ventas (=) Total gasto operacional Gastos Financieros Interés Bancario (=) Gastos Financieros (=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (=) Utilidad antes de impuesto (-) Impuesto a la renta (=) Utilidad neta (-) 10% Reserva Legal (=) Utilidad a distribuir accionistas
Enero 54.809,74 28.500,57 26.309,17 0,00 1.970,92 164,24 53,29 82,12 164,18 239,47 339,88 32,74 14,19 15,05 0,00 0,00 1.970,92 164,24 79,93 82,12 164,18 239,47 7.134,21 233,83 0,00 8.221,46 21.366,41 0,00 297,38 297,38 4.645,39 0,00 4.645,39 0,00 4.645,39 0,00 4.645,39
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (con inflación, con financiamiento) INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. 2015 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre 54.809,74 54.809,74 54.809,74 54.809,74 54.809,74 54.809,74 54.809,74 54.809,74 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 26.174,21 26.174,21 26.174,21 26.174,21 26.174,21 26.174,21 26.174,21 26.174,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.970,92 1.970,92 1.970,92 1.970,92 1.970,92 1.970,92 1.970,92 1.970,92 164,24 164,24 164,24 164,24 164,24 164,24 164,24 164,24 53,29 53,29 53,29 53,29 53,29 53,29 53,29 53,29 82,12 82,12 82,12 82,12 82,12 82,12 82,12 82,12 164,18 164,18 164,18 164,18 164,18 164,18 164,18 164,18 239,47 239,47 239,47 239,47 239,47 239,47 239,47 239,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 32,74 32,74 32,74 32,74 32,74 32,74 32,74 32,74 14,19 14,19 14,19 14,19 14,19 14,19 14,19 14,19 15,05 15,05 15,05 15,05 15,05 15,05 15,05 15,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.970,92 1.970,92 1.970,92 1.970,92 1.970,92 1.970,92 1.970,92 1.970,92 164,24 164,24 164,24 164,24 164,24 164,24 164,24 164,24 79,93 79,93 79,93 79,93 79,93 79,93 79,93 79,93 82,12 82,12 82,12 82,12 82,12 82,12 82,12 82,12 164,18 164,18 164,18 164,18 164,18 164,18 164,18 164,18 239,47 239,47 239,47 239,47 239,47 239,47 239,47 239,47 7.134,21 7.134,21 7.134,21 7.134,21 7.134,21 7.134,21 7.134,21 7.134,21 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 233,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.221,46 8.221,46 8.221,46 8.221,46 8.221,46 8.221,46 8.221,46 8.221,46 21.026,53 21.026,53 21.026,53 21.026,53 21.026,53 21.026,53 21.026,53 21.026,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 290,25 283,05 275,80 268,49 261,12 253,69 246,20 238,64 290,25 283,05 275,80 268,49 261,12 253,69 246,20 238,64 4.857,44 4.864,63 4.871,88 4.879,19 4.886,56 4.893,99 4.901,48 4.909,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.857,44 4.864,63 4.871,88 4.879,19 4.886,56 4.893,99 4.901,48 4.909,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.857,44 4.864,63 4.871,88 4.879,19 4.886,56 4.893,99 4.901,48 4.909,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.857,44 4.864,63 4.871,88 4.879,19 4.886,56 4.893,99 4.901,48 4.909,04
Octubre Noviembre Diciembre Año 2015 54.809,74 54.809,74 54.809,74 657.716,88 28.635,53 28.635,53 28.635,53 343.491,34 26.174,21 26.174,21 26.174,21 314.225,54 0,00 0,00 0,00 0,00 1.970,92 1.970,92 1.970,92 23.650,98 164,24 164,24 164,24 1.970,92 53,29 53,29 53,29 639,45 82,12 82,12 82,12 985,46 164,18 164,18 164,18 1.970,13 239,47 239,47 239,47 2.873,59 0,00 0,00 0,00 339,88 32,74 32,74 32,74 392,87 14,19 14,19 14,19 170,23 15,05 15,05 15,05 180,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.970,92 1.970,92 1.970,92 23.650,98 164,24 164,24 164,24 1.970,92 79,93 79,93 79,93 959,18 82,12 82,12 82,12 985,46 164,18 164,18 164,18 1.970,13 239,47 239,47 239,47 2.873,59 7.134,21 7.134,21 7.134,21 85.610,50 233,83 233,83 233,83 2.805,92 0,00 0,00 0,00 0,00 8.221,46 8.221,46 8.221,46 98.657,53 21.026,53 21.026,53 21.026,53 252.658,27 0,00 0,00 0,00 0,00 231,03 223,35 215,61 3.084,60 231,03 223,35 215,61 3.084,60 4.916,65 4.924,33 4.932,07 58.482,66 0,00 0,00 0,00 8.772,40 4.916,65 4.924,33 4.932,07 49.710,26 0,00 0,00 0,00 10.936,26 4.916,65 4.924,33 4.932,07 38.774,00 0,00 0,00 0,00 3.877,40 4.916,65 4.924,33 4.932,07 34.896,60
DETALLE Ventas (-) Costos de ventas (=) Utilidad bruta Gastos administrativos Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Gastos Preopertivos Servicios básicos Suministros de oficina Útiles de aseo Equipos seguridad Gastos de ventas Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Publicidad Depreciaciones Amortizaciones Gastos comisión ventas (=) Total gasto operacional Gastos Financieros Interés Bancario (=) Gastos Financieros (=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (=) Utilidad antes de impuesto (-) Impuesto a la renta (=) Utilidad neta (-) 10% Reserva Legal (=) Utilidad a distribuir accionistas
Enero 58.901,39 30.291,75 28.609,64 0,00 2.062,37 171,86 55,76 85,93 171,80 250,58 340,59 34,26 14,84 15,74 0,00 0,00 2.062,37 171,86 83,64 85,93 171,80 250,58 7.562,26 240,41 0,00 8.835,21 22.667,79 0,00 207,80 207,80 5.734,04 0,00 5.734,04 0,00 5.734,04 0,00 5.734,04
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (con inflación, con financiamiento) INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. 2016 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre 58.901,39 58.901,39 58.901,39 58.901,39 58.901,39 58.901,39 58.901,39 58.901,39 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 28.464,60 28.464,60 28.464,60 28.464,60 28.464,60 28.464,60 28.464,60 28.464,60 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.062,37 2.062,37 2.062,37 2.062,37 2.062,37 2.062,37 2.062,37 2.062,37 171,86 171,86 171,86 171,86 171,86 171,86 171,86 171,86 55,76 55,76 55,76 55,76 55,76 55,76 55,76 55,76 85,93 85,93 85,93 85,93 85,93 85,93 85,93 85,93 171,80 171,80 171,80 171,80 171,80 171,80 171,80 171,80 250,58 250,58 250,58 250,58 250,58 250,58 250,58 250,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 34,26 34,26 34,26 34,26 34,26 34,26 34,26 34,26 14,84 14,84 14,84 14,84 14,84 14,84 14,84 14,84 15,74 15,74 15,74 15,74 15,74 15,74 15,74 15,74 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.062,37 2.062,37 2.062,37 2.062,37 2.062,37 2.062,37 2.062,37 2.062,37 171,86 171,86 171,86 171,86 171,86 171,86 171,86 171,86 83,64 83,64 83,64 83,64 83,64 83,64 83,64 83,64 85,93 85,93 85,93 85,93 85,93 85,93 85,93 85,93 171,80 171,80 171,80 171,80 171,80 171,80 171,80 171,80 250,58 250,58 250,58 250,58 250,58 250,58 250,58 250,58 7.562,26 7.562,26 7.562,26 7.562,26 7.562,26 7.562,26 7.562,26 7.562,26 240,41 240,41 240,41 240,41 240,41 240,41 240,41 240,41 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.835,21 8.835,21 8.835,21 8.835,21 8.835,21 8.835,21 8.835,21 8.835,21 22.327,20 22.327,20 22.327,20 22.327,20 22.327,20 22.327,20 22.327,20 22.327,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 199,93 192,00 184,00 175,94 167,81 159,61 151,34 143,01 199,93 192,00 184,00 175,94 167,81 159,61 151,34 143,01 5.937,47 5.945,40 5.953,40 5.961,47 5.969,60 5.977,80 5.986,06 5.994,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.937,47 5.945,40 5.953,40 5.961,47 5.969,60 5.977,80 5.986,06 5.994,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.937,47 5.945,40 5.953,40 5.961,47 5.969,60 5.977,80 5.986,06 5.994,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.937,47 5.945,40 5.953,40 5.961,47 5.969,60 5.977,80 5.986,06 5.994,39
Octubre Noviembre Diciembre Año 2016 58.901,39 58.901,39 58.901,39 706.816,69 30.436,79 30.436,79 30.436,79 365.096,41 28.464,60 28.464,60 28.464,60 341.720,28 0,00 0,00 0,00 0,00 2.062,37 2.062,37 2.062,37 24.748,39 171,86 171,86 171,86 2.062,37 55,76 55,76 55,76 669,12 85,93 85,93 85,93 1.031,18 171,80 171,80 171,80 2.061,54 250,58 250,58 250,58 3.006,93 0,00 0,00 0,00 340,59 34,26 34,26 34,26 411,10 14,84 14,84 14,84 178,13 15,74 15,74 15,74 188,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.062,37 2.062,37 2.062,37 24.748,39 171,86 171,86 171,86 2.062,37 83,64 83,64 83,64 1.003,68 85,93 85,93 85,93 1.031,18 171,80 171,80 171,80 2.061,54 250,58 250,58 250,58 3.006,93 7.562,26 7.562,26 7.562,26 90.747,13 240,41 240,41 240,41 2.884,96 0,00 0,00 0,00 0,00 8.835,21 8.835,21 8.835,21 106.022,50 22.327,20 22.327,20 22.327,20 268.266,98 0,00 0,00 0,00 0,00 134,61 126,14 117,60 1.959,81 134,61 126,14 117,60 1.959,81 6.002,79 6.011,26 6.019,80 71.493,49 0,00 0,00 0,00 10.724,02 6.002,79 6.011,26 6.019,80 60.769,47 0,00 0,00 0,00 13.369,28 6.002,79 6.011,26 6.019,80 47.400,18 0,00 0,00 0,00 4.740,02 6.002,79 6.011,26 6.019,80 42.660,17
DETALLE Ventas (-) Costos de ventas (=) Utilidad bruta Gastos administrativos Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Gastos Preopertivos Servicios básicos Suministros de oficina Útiles de aseo Equipos seguridad Gastos de ventas Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Publicidad Depreciaciones Amortizaciones Gastos comisión ventas (=) Total gasto operacional Gastos Financieros Interés Bancario (=) Gastos Financieros (=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (=) Utilidad antes de impuesto (-) Impuesto a la renta (=) Utilidad neta (-) 10% Reserva Legal (=) Utilidad a distribuir accionistas
Enero 63.298,61 32.370,61 30.928,00 0,00 2.158,06 179,84 58,35 89,92 179,77 262,20 364,79 35,85 15,53 16,48 0,00 0,00 2.158,06 179,84 87,52 89,92 179,77 262,20 8.016,00 240,41 0,00 9.494,79 24.069,30 0,00 108,99 108,99 6.749,71 0,00 6.749,71 0,00 6.749,71 0,00 6.749,71
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (con inflación, con financiamiento) INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. 2017 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre 63.298,61 63.298,61 63.298,61 63.298,61 63.298,61 63.298,61 63.298,61 63.298,61 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 30.772,13 30.772,13 30.772,13 30.772,13 30.772,13 30.772,13 30.772,13 30.772,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.158,06 2.158,06 2.158,06 2.158,06 2.158,06 2.158,06 2.158,06 2.158,06 179,84 179,84 179,84 179,84 179,84 179,84 179,84 179,84 58,35 58,35 58,35 58,35 58,35 58,35 58,35 58,35 89,92 89,92 89,92 89,92 89,92 89,92 89,92 89,92 179,77 179,77 179,77 179,77 179,77 179,77 179,77 179,77 262,20 262,20 262,20 262,20 262,20 262,20 262,20 262,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 35,85 35,85 35,85 35,85 35,85 35,85 35,85 35,85 15,53 15,53 15,53 15,53 15,53 15,53 15,53 15,53 16,48 16,48 16,48 16,48 16,48 16,48 16,48 16,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.158,06 2.158,06 2.158,06 2.158,06 2.158,06 2.158,06 2.158,06 2.158,06 179,84 179,84 179,84 179,84 179,84 179,84 179,84 179,84 87,52 87,52 87,52 87,52 87,52 87,52 87,52 87,52 89,92 89,92 89,92 89,92 89,92 89,92 89,92 89,92 179,77 179,77 179,77 179,77 179,77 179,77 179,77 179,77 262,20 262,20 262,20 262,20 262,20 262,20 262,20 262,20 8.016,00 8.016,00 8.016,00 8.016,00 8.016,00 8.016,00 8.016,00 8.016,00 240,41 240,41 240,41 240,41 240,41 240,41 240,41 240,41 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.494,79 9.494,79 9.494,79 9.494,79 9.494,79 9.494,79 9.494,79 9.494,79 23.704,50 23.704,50 23.704,50 23.704,50 23.704,50 23.704,50 23.704,50 23.704,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,31 91,56 82,74 73,84 64,88 55,83 46,72 37,53 100,31 91,56 82,74 73,84 64,88 55,83 46,72 37,53 6.967,32 6.976,07 6.984,89 6.993,79 7.002,75 7.011,80 7.020,91 7.030,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.967,32 6.976,07 6.984,89 6.993,79 7.002,75 7.011,80 7.020,91 7.030,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.967,32 6.976,07 6.984,89 6.993,79 7.002,75 7.011,80 7.020,91 7.030,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.967,32 6.976,07 6.984,89 6.993,79 7.002,75 7.011,80 7.020,91 7.030,10
Octubre Noviembre Diciembre Año 2017 63.298,61 63.298,61 63.298,61 759.583,32 32.526,48 32.526,48 32.526,48 390.161,89 30.772,13 30.772,13 30.772,13 369.421,43 0,00 0,00 0,00 0,00 2.158,06 2.158,06 2.158,06 25.896,71 179,84 179,84 179,84 2.158,06 58,35 58,35 58,35 700,17 89,92 89,92 89,92 1.079,03 179,77 179,77 179,77 2.157,20 262,20 262,20 262,20 3.146,45 0,00 0,00 0,00 364,79 35,85 35,85 35,85 430,17 15,53 15,53 15,53 186,40 16,48 16,48 16,48 197,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.158,06 2.158,06 2.158,06 25.896,71 179,84 179,84 179,84 2.158,06 87,52 87,52 87,52 1.050,26 89,92 89,92 89,92 1.079,03 179,77 179,77 179,77 2.157,20 262,20 262,20 262,20 3.146,45 8.016,00 8.016,00 8.016,00 96.191,96 240,41 240,41 240,41 2.884,96 0,00 0,00 0,00 0,00 9.494,79 9.494,79 9.494,79 113.937,50 23.704,50 23.704,50 23.704,50 284.818,81 0,00 0,00 0,00 0,00 28,26 18,92 9,50 719,07 28,26 18,92 9,50 719,07 7.039,37 7.048,71 7.058,13 83.883,55 0,00 0,00 0,00 12.582,53 7.039,37 7.048,71 7.058,13 71.301,01 0,00 0,00 0,00 15.686,22 7.039,37 7.048,71 7.058,13 55.614,79 0,00 0,00 0,00 5.561,48 7.039,37 7.048,71 7.058,13 50.053,31
Anexo 14
BALANCE GENERAL PROYECTADO INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. 2013 DETALLE
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Año 2013
44.976,23
15.803,44
20.041,64
24.279,85
28.518,05
32.756,25
36.994,46
41.232,66
44.619,19
48.857,40
53.095,60
57.333,80
0,00
33.221,51
33.221,51
33.221,51
33.221,51
33.221,51
33.221,51
33.221,51
33.221,51
33.221,51
33.221,51
33.221,51
33.221,51
44.976,23
49.024,95
53.263,15
57.501,36
61.739,56
65.977,76
70.215,96
74.454,17
77.840,70
82.078,91
86.317,11
90.555,31
91.493,51
Activo Activo Corriente Efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo Cuentas por cobrar (=)Total Activo Corriente
58.272,01
Activo No Corriente Propiedad, Planta Y equipo Terreno
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
Edificios
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
0,00
-104,54
-209,08
-313,62
-418,16
-522,70
-627,24
-731,78
-836,32
-940,86
-1.045,40
-1.149,94
-1.254,48
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
0,00
-166,43
-332,85
-499,28
-665,70
-832,13
-998,55
-1.164,98
-1.331,40
-1.497,83
-1.664,25
-1.830,68
-1.997,10
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
(-)Depreciación Acumulada Edificios Bienes muebles Vehículo (-)Depreciación Acumulada Vehículo Maquinaria (-)Depreciación Acumulada Maquinaria Muebles de oficina (-)Depreciación Acumulada Muebles de oficina Equipos de oficinas (-)Depreciación Acumulada Equipos de oficina Equipos de computación (-)Depreciación Acumulada Equipos de computación Utensilios de cocina (-)Depreciación Acumulada utensilios de cocina Muebles y enseres (-)Depreciación Acumulada muebles y enseres Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVOS Pasivo
0,00
-107,45
-214,89
-322,34
-429,78
-537,23
-644,68
-752,12
-859,57
-967,02
-1.074,46
-1.181,91
-1.289,35
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
0,00
-20,90
-41,80
-62,71
-83,61
-104,51
-125,41
-146,31
-167,21
-188,12
-209,02
-229,92
-250,82
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
0,00
-1,31
-2,62
-3,94
-5,25
-6,56
-7,87
-9,18
-10,50
-11,81
-13,12
-14,43
-15,75
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00 -542,25
0,00
-45,19
-90,37
-135,56
-180,75
-225,94
-271,12
-316,31
-361,50
-406,69
-451,87
-497,06
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
0,00
-9,83
-19,65
-29,48
-39,31
-49,14
-58,96
-68,79
-78,62
-88,45
-98,27
-108,10
-117,93
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
0,00
-22,55
-45,09
-67,64
-90,18
-112,73
-135,27
-157,82
-180,36
-202,91
-225,45
-248,00
90.114,66
89.636,48
89.158,29
88.680,11
88.201,92
87.723,74
87.245,55
86.767,37
86.289,19
85.811,00
85.332,82
149.941,48 153.701,50 157.461,52
161.221,54
164.129,89
167.889,91
135.090,89 138.661,43
142.421,44 146.181,46
-270,54
84.854,63
84.376,45
171.649,93 175.409,94
175.869,96
Pasivo Corriente Beneficios sociales por pagar Décimo Tercer sueldo
0,00
300,00
600,00
900,00
1.200,00
1.500,00
1.800,00
2.100,00
2.400,00
2.700,00
3.000,00
3.300,00
Décimo cuarto sueldo
0,00
121,67
243,33
365,00
486,67
608,33
730,00
851,67
121,67
243,33
365,00
486,67
300,00 608,33
Vacaciones
0,00
150,00
300,00
450,00
600,00
750,00
900,00
1.050,00
1.200,00
1.350,00
1.500,00
1.650,00
1.800,00
Utilidades a pagar trabajadores
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Impuesto a la renta a pagar
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total Pasivo Corriente
0,00
571,67
1.143,33
1.715,00
2.286,67
2.858,33
3.430,00
4.001,67
3.721,67
4.293,33
4.865,00
5.436,67
2.708,33
Préstamo Bancario
55.090,89
54.376,64
53.656,52
52.930,50
52.198,51
51.460,52
50.716,47
49.966,31
49.209,99
48.447,46
47.678,68
46.903,59
46.122,13
Total Pasivo No Corriente
55.090,89
54.376,64
53.656,52
52.930,50
52.198,51
51.460,52
50.716,47
49.966,31
49.209,99
48.447,46
47.678,68
46.903,59
46.122,13
TOTAL PASIVO
55.090,89
54.948,31
54.799,86
54.645,50
54.485,18
54.318,85
54.146,47
53.967,97
52.931,66
52.740,80
52.543,68
52.340,25
48.830,46
Capital social
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
Reserva legal
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Utilidad del ejercicio
0,00
3.713,12
3.908,47
3.914,38
3.920,34
3.926,35
3.932,40
3.938,51
3.944,67
3.950,88
3.957,14
3.963,45
35.149,11
Pasivo No Corriente
Patrimonio
Ganancias acumuladas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
0,00 3.969,81
0,00
0,00
3.713,12
7.621,59
11.535,97
15.456,30
19.382,65
23.315,05
27.253,56
31.198,23
39.106,25
43.069,69
80.000,00
83.713,12
87.621,59
91.535,97
95.456,30
99.382,65 103.315,05
107.253,56
111.198,23
115.149,11
119.106,25 123.069,69
127.039,50
149.941,48 153.701,50 157.461,52
161.221,54
164.129,89
167.889,91
171.649,93 175.409,94
175.869,96
135.090,89 138.661,43
142.421,44 146.181,46
BALANCE GENERAL PROYECTADO INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. 2014 DETALLE
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Año 2014
Efectivo
58.238,11
62.676,50
67.114,90
55.301,15
59.739,54
64.177,93
68.616,33
72.013,53
76.451,92
80.890,32
85.328,71
87.583,59
Cuentas por cobrar
35.701,61
35.701,61
35.701,61
35.701,61
35.701,61
35.701,61
35.701,61
35.701,61
35.701,61
35.701,61
35.701,61
35.701,61
35.701,61
(=)Total Activo Corriente
93.939,72
98.378,11
102.816,51
91.002,76
95.441,15
99.879,55 104.317,94
107.715,14
112.153,54
116.591,93
121.030,32 123.285,20
123.285,20
Activo Activo Corriente Efectivo y equivalentes al efectivo 87.583,59
Activo No Corriente Propiedad, Planta Y equipo Terreno
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
Edificios
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
(-)Depreciación Acumulada Edificios
-1.359,01
-1.463,55
-1.568,09
-1.672,63
-1.777,17
-1.881,71
-1.986,25
-2.090,79
-2.195,33
-2.299,87
-2.404,41
-2.508,95
-2.508,95
Vehículo
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
(-)Depreciación Acumulada Vehículo
-2.163,53
-2.329,95
-2.496,38
-2.662,80
-2.829,23
-2.995,65
-3.162,08
-3.328,50
-3.494,93
-3.661,35
-3.827,78
-3.994,20
-3.994,20
Maquinaria
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
14.326,16
(-)Depreciación Acumulada Maquinaria
-1.396,80
-1.504,25
-1.611,69
-1.719,14
-1.826,59
-1.934,03
-2.041,48
-2.148,92
-2.256,37
-2.363,82
-2.471,26
-2.578,71
-2.578,71
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
(-)Depreciación Acumulada Muebles de oficina
-271,72
-292,62
-313,53
-334,43
-355,33
-376,23
-397,13
-418,04
-438,94
-459,84
-480,74
-501,64
-501,64
Equipos de oficinas
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
(-)Depreciación Acumulada Equipos de oficina
-17,06
-18,37
-19,68
-20,99
-22,31
-23,62
-24,93
-26,24
-27,55
-28,87
-30,18
-31,49
-31,49
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
(-)Depreciación Acumulada Equipos de computación
-587,44
-632,62
-677,81
-723,00
-768,19
-813,37
-858,56
-903,75
-948,94
-994,12
-1.039,31
-1.084,50
-1.084,50
Utensilios de cocina
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
(-)Depreciación Acumulada utensilios de cocina
-127,75
-137,58
-147,41
-157,24
-167,06
-176,89
-186,72
-196,55
-206,37
-216,20
-226,03
-235,85
-235,85
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
-293,09
-315,63
-338,18
-360,72
-383,27
-405,81
-428,36
-450,90
-473,45
-495,99
-518,54
-541,08
-541,08
83.898,26
83.420,08
82.941,90
82.463,71
81.985,53
81.507,34
81.029,16
80.550,97
80.072,79
79.594,60
79.116,42
78.638,24
78.638,24
177.426,68 181.386,89 185.347,10
188.266,11
192.226,32
196.186,53
200.146,74 201.923,43
201.923,43
Bienes muebles
Muebles de oficina
Equipos de computación
Muebles y enseres (-)Depreciación Acumulada muebles y enseres Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVOS
177.837,98 181.798,19
185.758,40 173.466,47
Pasivo Pasivo Corriente Beneficios sociales por pagar Décimo Tercer sueldo
613,92
770,88
927,84
1.084,80
1.241,76
1.398,72
1.555,68
1.712,64
1.869,60
2.026,56
2.183,52
156,96
Décimo cuarto sueldo
735,65
786,57
837,49
888,42
939,34
990,27
1.041,19
50,92
101,85
152,77
203,70
254,62
156,96 254,62
Vacaciones
156,96
235,44
313,92
392,40
470,88
549,36
627,84
706,32
784,80
863,28
941,76
1.020,24
1.020,24
Utilidades a pagar trabajadores
7.055,93
7.055,93
7.055,93
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.021,30
Impuesto a la renta a pagar
9.196,22
9.196,22
9.196,22
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9.999,88
17.758,67
18.045,04
18.331,40
2.365,62
2.651,98
2.938,35
3.224,71
2.469,88
2.756,25
3.042,61
3.328,98
1.431,82
19.453,00
Préstamo Bancario
45.334,26
44.539,92
43.739,06
42.931,63
42.117,57
41.296,83
40.469,35
39.635,08
38.793,96
37.945,94
37.090,95
36.228,95
36.228,95
Total Pasivo No Corriente
45.334,26
44.539,92
43.739,06
42.931,63
42.117,57
41.296,83
40.469,35
39.635,08
38.793,96
37.945,94
37.090,95
36.228,95
36.228,95
TOTAL PASIVO
63.092,93
62.584,96
62.070,46
45.297,25
44.769,55
44.235,18
43.694,06
42.104,96
41.550,21
40.988,55
40.419,93
37.660,77
55.681,95
Capital social
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
Reserva legal
3.078,74
3.078,74
3.078,74
3.078,74
3.078,74
3.078,74
3.078,74
3.078,74
3.078,74
3.078,74
3.078,74
3.078,74
6.624,15
Utilidad del ejercicio
3.957,70
4.468,18
4.474,70
4.481,28
4.487,91
4.494,59
4.501,32
4.508,12
4.514,96
4.521,87
4.528,83
4.535,85
31.908,72
27.708,62
31.666,32
36.134,50
40.609,20
45.090,48
49.578,39
72.119,25
Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente
Patrimonio
Ganancias acumuladas
54.072,97
58.574,30
63.082,42
67.597,38
76.648,08
27.708,62
TOTAL PATRIMONIO
114.745,05 119.213,24
123.687,94 128.169,22
132.657,12 137.151,71 141.653,03
146.161,15
150.676,11
155.197,98
159.726,81 164.262,66
146.241,48
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
177.837,98 181.798,19
185.758,40 173.466,47
177.426,68 181.386,89 185.347,10
188.266,11
192.226,32
196.186,53
200.146,74 201.923,43
201.923,43
BALANCE GENERAL PROYECTADO INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. 2015 DETALLE
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Efectivo
74.092,20
79.288,54
84.484,88
71.660,04
76.856,37
82.052,71
87.249,05
91.258,23
96.454,57
101.650,90
Cuentas por cobrar
38.366,82
38.366,82
38.366,82
38.366,82
38.366,82
38.366,82
38.366,82
38.366,82
38.366,82
38.366,82
115.223,19 120.419,53 125.615,87
129.625,05
134.821,38
140.017,72
Noviembre
Diciembre
Año 2015
Activo Activo Corriente Efectivo y equivalentes al efectivo
(=)Total Activo Corriente
112.459,02 117.655,36
122.851,69 110.026,85
106.847,24 108.273,27 38.366,82
108.273,27
38.366,82
38.366,82
145.214,06 146.640,09
146.640,09
Activo No Corriente Propiedad, Planta Y equipo Terreno
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
Edificios
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
(-)Depreciación Acumulada Edificios
-2.613,49
-2.718,03
-2.822,57
-2.927,11
-3.031,65
-3.136,19
-3.240,73
-3.345,27
-3.449,81
-3.554,35
-3.658,89
-3.763,43
-3.763,43
Vehículo
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
(-)Depreciación Acumulada Vehículo
-4.160,63
-4.327,05
-4.493,48
-4.659,90
-4.826,33
-4.992,75
-5.159,18
-5.325,60
-5.492,03
-5.658,45
-5.824,88
-5.991,30
-5.991,30
Maquinaria
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
(-)Depreciación Acumulada Maquinaria
-2.797,14
-3.015,56
-3.233,99
-3.452,42
-3.670,84
-3.889,27
-4.107,69
-4.326,12
-4.544,55
-4.762,97
-4.981,40
-5.199,83
-5.199,83
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
(-)Depreciación Acumulada Muebles de oficina
-522,54
-543,45
-564,35
-585,25
-606,15
-627,05
-647,95
-668,86
-689,76
-710,66
-731,56
-752,46
-752,46
Equipos de oficinas
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
(-)Depreciación Acumulada Equipos de oficina
-32,80
-34,12
-35,43
-36,74
-38,05
-39,36
-40,68
-41,99
-43,30
-44,61
-45,92
-47,24
-47,24
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00 -1.626,75
Bienes muebles
Muebles de oficina
Equipos de computación (-)Depreciación Acumulada Equipos de computación
-1.129,69
-1.174,87
-1.220,06
-1.265,25
-1.310,44
-1.355,62
-1.400,81
-1.446,00
-1.491,19
-1.536,37
-1.581,56
-1.626,75
Utensilios de cocina
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
530,65
(-)Depreciación Acumulada utensilios de cocina
-245,68
-255,51
-265,34
-275,16
-284,99
-294,82
-304,65
-314,47
-324,30
-334,13
-343,95
-353,78
-353,78
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
-563,63
-586,17
-608,72
-631,26
-653,81
-676,35
-698,90
-721,44
-743,99
-766,53
-789,08
-811,62
-811,62
92.846,43
92.257,27
91.668,10
91.078,94
90.489,77
89.900,61
89.311,44
88.722,28
88.133,11
87.543,95
86.954,79
86.365,62
86.365,62
205.712,96 210.320,14 214.927,31
218.347,33
222.954,50
227.561,67
232.168,84 233.005,71
233.005,71
Muebles y enseres (-)Depreciación Acumulada muebles y enseres Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVOS
205.305,45 209.912,62
214.519,80 201.105,79
Pasivo Pasivo Corriente Beneficios sociales por pagar Décimo Tercer sueldo
485,45
813,93
1.142,42
1.470,90
1.799,39
2.127,88
2.456,36
2.784,85
3.113,33
3.441,82
3.770,30
328,49
328,49
Décimo cuarto sueldo
387,84
521,06
654,28
787,50
920,72
1.053,94
1.187,16
133,22
266,44
399,66
532,88
666,10
666,10
Vacaciones
164,24
328,49
492,73
656,97
821,21
985,46
1.149,70
1.313,94
1.478,19
1.642,43
1.806,67
1.970,92
1.970,92
Utilidades a pagar trabajadores
8.021,30
8.021,30
8.021,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.772,40
Impuesto a la renta a pagar
9.999,88
9.999,88
9.999,88
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.936,26
19.058,71
19.684,66
20.310,61
2.915,38
3.541,32
4.167,27
4.793,22
4.232,01
4.857,96
5.483,91
6.109,85
2.965,50
22.674,15
Préstamo Bancario
35.359,87
34.483,66
33.600,26
32.709,60
31.811,64
30.906,30
29.993,53
29.073,27
28.145,46
27.210,03
26.266,92
25.316,07
25.316,07
Total Pasivo No Corriente
35.359,87
34.483,66
33.600,26
32.709,60
31.811,64
30.906,30
29.993,53
29.073,27
28.145,46
27.210,03
26.266,92
25.316,07
25.316,07
TOTAL PASIVO
54.418,58
54.168,32
53.910,87
35.624,98
35.352,96
35.073,57
34.786,75
33.305,28
33.003,42
32.693,94
32.376,78
28.281,57
47.990,23
Capital social
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
Reserva legal
6.624,15
6.624,15
6.624,15
6.624,15
6.624,15
6.624,15
6.624,15
6.624,15
6.624,15
6.624,15
6.624,15
6.624,15
10.501,55
Utilidad del ejercicio
4.645,39
4.857,44
4.864,63
4.871,88
4.879,19
4.886,56
4.893,99
4.901,48
4.909,04
4.916,65
4.924,33
4.932,07
34.896,60
59.617,33
64.262,72
69.120,16
73.984,78
78.856,66
83.735,85
88.622,42
93.516,41
98.417,89
103.326,93
108.243,59 113.167,92
59.617,33
Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente
Patrimonio
Ganancias acumuladas TOTAL PATRIMONIO
150.886,87 155.744,30
160.608,93 165.480,81
170.360,00 175.246,56 180.140,56
185.042,04
189.951,08
194.867,73
199.792,07 204.724,14
185.015,48
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
205.305,45 209.912,62
214.519,80 201.105,79
205.712,96 210.320,14 214.927,31
218.347,33
222.954,50
227.561,67
232.168,84 233.005,71
233.005,71
BALANCE GENERAL PROYECTADO INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. 2016 DETALLE
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Año 2016
Activo Activo Corriente Efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo Cuentas por cobrar (=)Total Activo Corriente
106.243,01 112.462,72 41.230,97
41.230,97
147.473,98 153.693,69
118.682,43 105.193,48 41.230,97
41.230,97
159.913,40 146.424,45
111.413,19 117.632,90 123.852,61
128.430,42
134.650,13
140.869,84
41.230,97
41.230,97
41.230,97
41.230,97
152.644,17 158.863,88 165.083,59
169.661,40
175.881,11
182.100,82
41.230,97
41.230,97
147.089,55 149.199,78 41.230,97
149.199,78
41.230,97
41.230,97
188.320,53 190.430,75
190.430,75
Activo No Corriente Propiedad, Planta Y equipo Terreno
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
Edificios
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
(-)Depreciación Acumulada Edificios
-3.867,96
-3.972,50
-4.077,04
-4.181,58
-4.286,12
-4.390,66
-4.495,20
-4.599,74
-4.704,28
-4.808,82
-4.913,36
-5.017,90
-5.017,90
Vehículo
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
(-)Depreciación Acumulada Vehículo
-6.157,73
-6.324,15
-6.490,58
-6.657,00
-6.823,43
-6.989,85
-7.156,28
-7.322,70
-7.489,13
-7.655,55
-7.821,98
-7.988,40
-7.988,40
Maquinaria
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
(-)Depreciación Acumulada Maquinaria
-5.418,25
-5.636,68
-5.855,11
-6.073,53
-6.291,96
-6.510,39
-6.728,81
-6.947,24
-7.165,66
-7.384,09
-7.602,52
-7.820,94
-7.820,94
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
(-)Depreciación Acumulada Muebles de oficina
-773,36
-794,27
-815,17
-836,07
-856,97
-877,87
-898,78
-919,68
-940,58
-961,48
-982,38
-1.003,28
-1.003,28
Equipos de oficinas
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
(-)Depreciación Acumulada Equipos de oficina
-48,55
-49,86
-51,17
-52,49
-53,80
-55,11
-56,42
-57,73
-59,05
-60,36
-61,67
-62,98
-62,98
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
(-)Depreciación Acumulada Equipos de computación
-51,77
-103,55
-155,32
-207,10
-258,87
-310,65
-362,42
-414,20
-465,97
-517,74
-569,52
-621,29
-621,29
Utensilios de cocina
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
-7,85
-15,69
-23,54
-31,38
-39,23
-47,08
-54,92
-62,77
-70,61
-78,46
-86,31
-94,15
-94,15
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
Bienes muebles
Muebles de oficina
Equipos de computación
(-)Depreciación Acumulada utensilios de cocina Muebles y enseres (-)Depreciación Acumulada muebles y enseres Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVOS
-834,17
-856,71
-879,26
-901,80
-924,35
-946,89
-969,44
-991,98
-1.014,53
-1.037,07
-1.059,62
-1.082,16
-1.082,16
88.991,20
88.397,43
87.803,66
87.209,89
86.616,12
86.022,35
85.428,57
84.834,80
84.241,03
83.647,26
83.053,49
82.459,72
82.459,72
239.260,28 244.886,22 250.512,16
254.496,20
260.122,14
265.748,08
271.374,02 272.890,47
272.890,47
236.465,18 242.091,12
247.717,06 233.634,34
Pasivo Pasivo Corriente Beneficios sociales por pagar Décimo Tercer sueldo
672,21
1.015,94
1.359,67
1.703,40
2.047,12
2.390,85
2.734,58
3.078,31
3.422,03
3.765,76
4.109,49
343,73
Décimo cuarto sueldo
805,50
944,90
1.084,30
1.223,70
1.363,10
1.502,50
1.641,90
139,40
278,80
418,20
557,60
697,00
343,73 697,00
Vacaciones
171,86
343,73
515,59
687,46
859,32
1.031,18
1.203,05
1.374,91
1.546,77
1.718,64
1.890,50
2.062,37
2.062,37
Utilidades a pagar trabajadores
8.772,40
8.772,40
8.772,40
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.724,02
Impuesto a la renta a pagar
10.936,26
10.936,26
10.936,26
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13.369,28
Total Pasivo Corriente
21.358,23
22.013,22
22.668,21
3.614,55
4.269,54
4.924,53
5.579,53
4.592,62
5.247,61
5.902,60
6.557,59
3.103,10
27.196,40
Préstamo Bancario
24.357,42
23.390,90
22.416,44
21.433,99
20.443,47
19.444,82
18.437,97
17.422,86
16.399,41
15.367,57
14.327,25
13.278,40
13.278,40
Total Pasivo No Corriente
24.357,42
23.390,90
22.416,44
21.433,99
20.443,47
19.444,82
18.437,97
17.422,86
16.399,41
15.367,57
14.327,25
13.278,40
13.278,40
TOTAL PASIVO
45.715,65
45.404,12
45.084,66
25.048,54
24.713,01
24.369,35
24.017,50
22.015,48
21.647,02
21.270,17
20.884,85
16.381,50
40.474,80
Capital social
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
Reserva legal
10.501,55
10.501,55
10.501,55
10.501,55
10.501,55
10.501,55
10.501,55
10.501,55
10.501,55
10.501,55
10.501,55
10.501,55
15.241,57
5.734,04
5.937,47
5.945,40
5.953,40
5.961,47
5.969,60
5.977,80
5.986,06
5.994,39
6.002,79
6.011,26
6.019,80
118.084,26 124.045,72 130.015,32
135.993,12
141.979,18
147.973,57
Pasivo No Corriente
Patrimonio
Utilidad del ejercicio Ganancias acumuladas
94.513,94 100.247,98
106.185,45 112.130,85
153.976,36 159.987,63
42.660,17 94.513,94
TOTAL PATRIMONIO
190.749,53 196.687,00
202.632,40 208.585,80
214.547,27 220.516,87 226.494,67
232.480,73
238.475,12
244.477,91
250.489,17 256.508,98
232.415,67
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
236.465,18 242.091,12
247.717,06 233.634,34
239.260,28 244.886,22 250.512,16
254.496,20
260.122,14
265.748,08
271.374,02 272.890,47
272.890,47
BALANCE GENERAL PROYECTADO INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. 2017 DETALLE
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Año 2017
Activo Activo Corriente Efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo Cuentas por cobrar (=)Total Activo Corriente
151.030,75 158.211,08 44.309,03
44.309,03
195.339,78 202.520,11
165.391,41 148.478,43 44.309,03
44.309,03
209.700,43 192.787,45
155.658,75 162.839,08 170.019,41
175.481,65
182.661,97
189.842,30
44.309,03
44.309,03
44.309,03
44.309,03
199.967,78 207.148,11 214.328,43
219.790,67
226.971,00
234.151,33
44.309,03
44.309,03
197.022,63 199.902,78 44.309,03
199.902,78
44.309,03
44.309,03
241.331,65 244.211,81
244.211,81
Activo No Corriente Propiedad, Planta Y equipo Terreno
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
18.250,00
Edificios
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
26.410,00
(-)Depreciación Acumulada Edificios
-5.122,44
-5.226,98
-5.331,52
-5.436,06
-5.540,60
-5.645,14
-5.749,68
-5.854,22
-5.958,76
-6.063,30
-6.167,84
-6.272,38
-6.272,38
Vehículo
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
22.190,00
(-)Depreciación Acumulada Vehículo
-8.154,83
-8.321,25
-8.487,68
-8.654,10
-8.820,53
-8.986,95
-9.153,38
-9.319,80
-9.486,23
-9.652,65
-9.819,08
-9.985,50
-9.985,50
Maquinaria
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
29.123,53
(-)Depreciación Acumulada Maquinaria
-8.039,37
-8.257,80
-8.476,22
-8.694,65
-8.913,08
-9.131,50
-9.349,93
-9.568,36
-9.786,78
-10.005,21
-10.223,64
-10.442,06
-10.442,06
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
2.786,90
-1.024,19
-1.045,09
-1.065,99
-1.086,89
-1.107,79
-1.128,69
-1.149,60
-1.170,50
-1.191,40
-1.212,30
-1.233,20
-1.254,11
-1.254,11
Equipos de oficinas
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
174,95
(-)Depreciación Acumulada Equipos de oficina
-64,29
-65,61
-66,92
-68,23
-69,54
-70,85
-72,17
-73,48
-74,79
-76,10
-77,42
-78,73
-78,73
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
3.608,93
(-)Depreciación Acumulada Equipos de computación
-673,07
-724,84
-776,62
-828,39
-880,17
-931,94
-983,71
-1.035,49
-1.087,26
-1.139,04
-1.190,81
-1.242,59
-1.242,59
Utensilios de cocina
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
600,53
(-)Depreciación Acumulada utensilios de cocina
-102,00
-109,85
-117,69
-125,54
-133,38
-141,23
-149,08
-156,92
-164,77
-172,61
-180,46
-188,31
-188,31
Bienes muebles
Muebles de oficina (-)Depreciación Acumulada Muebles de oficina
Equipos de computación
Muebles y enseres (-)Depreciación Acumulada muebles y enseres Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVOS
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
3.006,00
-1.104,71
-1.127,25
-1.149,80
-1.172,34
-1.194,89
-1.217,43
-1.239,98
-1.262,52
-1.285,07
-1.307,61
-1.330,16
-1.352,70
-1.352,70
81.865,95
81.272,18
80.678,41
80.084,64
79.490,87
78.897,10
78.303,33
77.709,56
77.115,79
76.522,02
75.928,25
75.334,48
75.334,48
279.458,65 286.045,21 292.631,76
297.500,23
304.086,79
310.673,35
317.259,90 319.546,29
319.546,29
277.205,73 283.792,29
290.378,85 272.872,10
Pasivo Pasivo Corriente Beneficios sociales por pagar Décimo Tercer sueldo
703,40
1.063,08
1.422,76
1.782,43
2.142,11
2.501,79
2.861,46
3.221,14
3.580,82
3.940,49
4.300,17
359,68
Décimo cuarto sueldo
842,87
988,74
1.134,61
1.280,48
1.426,35
1.572,22
1.718,09
145,87
291,74
437,61
583,48
729,34
359,68 729,34
Vacaciones
179,84
359,68
539,51
719,35
899,19
1.079,03
1.258,87
1.438,71
1.618,54
1.798,38
1.978,22
2.158,06
2.158,06
Utilidades a pagar trabajadores
10.724,02
10.724,02
10.724,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
12.582,53
Impuesto a la renta a pagar
13.369,28
13.369,28
13.369,28
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
15.686,22
Total Pasivo Corriente
25.819,42
26.504,80
27.190,19
3.782,27
4.467,65
5.153,03
5.838,42
4.805,72
5.491,10
6.176,48
6.861,87
3.247,08
31.515,84
Préstamo Bancario
12.220,94
11.154,79
10.079,90
8.996,18
7.903,57
6.801,99
5.691,36
4.571,62
3.442,69
2.304,49
1.156,95
0,00
0,00
Total Pasivo No Corriente
12.220,94
11.154,79
10.079,90
8.996,18
7.903,57
6.801,99
5.691,36
4.571,62
3.442,69
2.304,49
1.156,95
0,00
0,00
TOTAL PASIVO
38.040,36
37.659,60
37.270,09
12.778,45
12.371,22
11.955,02
11.529,78
9.377,34
8.933,79
8.480,98
8.018,82
3.247,08
31.515,84
Capital social
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
Reserva legal
15.241,57
15.241,57
15.241,57
15.241,57
15.241,57
15.241,57
15.241,57
15.241,57
15.241,57
15.241,57
15.241,57
15.241,57
20.803,05
6.749,71
6.967,32
6.976,07
6.984,89
6.993,79
7.002,75
7.011,80
7.020,91
7.030,10
7.039,37
7.048,71
7.058,13
164.852,08 171.845,87 178.848,62
185.860,42
192.881,33
199.911,43
Pasivo No Corriente
Patrimonio
Utilidad del ejercicio Ganancias acumuladas
137.174,10 143.923,81
150.891,12 157.867,19
206.950,80 213.999,52
50.053,31 137.174,10
TOTAL PATRIMONIO
239.165,38 246.132,69
253.108,76 260.093,65
267.087,43 274.090,19 281.101,98
288.122,90
295.153,00
302.192,37
309.241,08 316.299,22
288.030,46
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
277.205,73 283.792,29
290.378,85 272.872,10
279.458,65 286.045,21 292.631,76
297.500,23
304.086,79
310.673,35
317.259,90 319.546,30
319.546,30
Anexo 15 FLUJO DE CAJA MENSUAL AÑO SIN FINANCIAMIENTO 2013 Detalle
Mes 0
Ingresos
Enero
F ebrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
14.237,79 47.459,30 47.459,30 47.459,30 47.459,30 47.459,30 47.459,30 47.459,30
Septiembre Octubre 47.459,30 47.459,30
Noviembre Diciembre Año 2013 47.459,30
47.459,30 536.290,07
(-) Costos de Ventas
23.043,34 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60 24.725,60
24.725,60 24.725,60
24.725,60
24.725,60 295.024,95
(-) Gastos administrativos y ventas
12.326,24 10.454,50 10.454,50 10.454,50 10.454,50 10.454,50 10.454,50 10.454,50
10.454,50 10.454,50
10.454,50
10.454,50 127.325,75
(-) Depreciaciones
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
2.805,92
(-) Amortizaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo Tercer sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.300,00
3.300,00
(-) Décimo cuarto sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
851,67
0,00
0,00
0,00
0,00
851,67
(-) Vacaciones (-) Comisión de Ventas (=) Utilidad antes participación trabajadores
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7.118,89
7.118,89
7.118,89
7.118,89
7.118,89
7.118,89
7.118,89
7.118,89
7.118,89
7.118,89
7.118,89
7.118,89
85.426,74
-28.484,52
4.926,48
4.926,48
4.926,48
4.926,48
4.926,48
4.926,48
4.074,81
4.926,48
4.926,48
4.926,48
1.626,48
21.555,04
(-) 15% Participación trabajadores
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Impuesto a la Renta
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-28.484,52
4.926,48
4.926,48
4.926,48
4.926,48
4.926,48
4.926,48
4.074,81
4.926,48
4.926,48
4.926,48
1.626,48
21.555,04 5.738,21
(=) Utilidad a distribuir accionistas (+) Depreciaciones y amortizaciones
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
(-) Inversión Inicial
90.114,66
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Inversión Capital de Trabajo
44.976,23
0,00
0,00 0,00
(-) Equipo de computación
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Utensilios cocina
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Maquinaria (=) Flujo de Caja
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-135.090,89 -28.006,33
5.404,66
5.404,66
5.404,66
5.404,66
5.404,66
5.404,66
4.552,99
5.404,66
5.404,66
5.404,66
2.104,66
27.293,26
FLUJO DE CAJA MENSUAL SIN FINANCIAMIENTO AÑO 2014 Detalle
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre Año 2014
Ingresos
48.522,20 51.002,30 51.002,30
51.002,30 51.002,30 51.002,30 51.002,30 51.002,30
51.002,30 51.002,30
51.002,30
51.002,30 609.547,51
(-) Costos de Ventas
26.537,74 26.663,32 26.663,32
26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32
26.663,32 26.663,32
26.663,32
26.663,32 319.834,30
(-) Gastos administrativos y ventas
11.645,92
11.328,14
11.328,14
11.328,14 11.328,14
11.328,14 11.328,14
11.328,14
11.328,14
136.255,44
(-) Depreciaciones
233,83
233,83
233,83
233,83
2.805,92
(-) Amortizaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo Tercer sueldo
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo cuarto sueldo
11.328,14
11.328,14
11.328,14
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.183,52
2.183,52 1.041,19
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.041,19
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Vacaciones
1.800,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.800,00
(-) Comisión Ventas
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
91.804,14 53.823,00
(=) Utilidad antes participación trabajadores
654,38
5.126,67
5.126,67
5.126,67
5.126,67
5.126,67
5.126,67
4.085,47
5.126,67
5.126,67
5.126,67
2.943,15
(-) 15% Participación trabajadores
0,00
0,00
0,00
7.055,93
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7.055,93
(-) Impuesto a la Renta
0,00
0,00
0,00
9.196,22
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9.196,22
(=) Utilidad a distribuir accionistas
654,38
5.126,67
5.126,67 -11.125,48
5.126,67
5.126,67
5.126,67
4.085,47
5.126,67
5.126,67
5.126,67
2.943,15
37.570,85
(+) Depreciaciones y amortizaciones
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
5.738,21
(-) Inversión Inicial
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Inversión Capital de Trabajo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Equipo de computación
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Utensilios cocina
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Maquinaria
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.132,56
5.604,85
5.604,85 -10.647,30
5.604,85
5.604,85
5.604,85
4.563,66
5.604,85
5.604,85
5.604,85
3.421,33
43.309,06
(=) Flujo de Caja
FLUJO DE CAJA MENSUAL SIN FINANCIAMIENTO AÑO 2015 Detalle
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre Año 2015
Ingresos
52.144,53 54.809,74 54.809,74
54.809,74 54.809,74 54.809,74 54.809,74 54.809,74
54.809,74 54.809,74
54.809,74
54.809,74 655.051,67
(-) Costos de Ventas
28.500,57 28.635,53 28.635,53
28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53
28.635,53 28.635,53
28.635,53
28.635,53 343.491,34
(-) Gastos administrativos y ventas
12.285,17 11.945,30 11.945,30
11.945,30 11.945,30 11.945,30 11.945,30
11.945,30 11.945,30
11.945,30
11.945,30
143.683,45 2.805,92
11.945,30
(-) Depreciaciones
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
(-) Amortizaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo Tercer sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.770,30
3.770,30 1.187,16
(-) Décimo cuarto sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.187,16
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Vacaciones
1.020,24
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.020,24
(-) Comisión Ventas
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
98.657,53
(=) Utilidad antes participación trabajadores
60.435,73
1.883,27
5.773,63
5.773,63
5.773,63
5.773,63
5.773,63
5.773,63
4.586,47
5.773,63
5.773,63
5.773,63
2.003,33
(-) 15% Participación trabajadores
0,00
0,00
0,00
8.021,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.021,30
(-) Impuesto a la Renta
0,00
0,00
0,00
9.999,88
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9.999,88
(=) Utilidad a distribuir accionistas
716,81
5.773,63
5.773,63 -12.247,55
5.773,63
5.773,63
5.773,63
4.586,47
5.773,63
5.773,63
5.773,63
2.003,33
41.248,09
(+) Depreciaciones y amortizaciones
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
7.069,98
(-) Inversión Inicial
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Inversión Capital de Trabajo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Equipo de computación
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Utensilios cocina
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Maquinaria
14.797,36
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
14.797,36
(=) Flujo de Caja
-13.491,39
6.362,79
6.362,79 -11.658,38
6.362,79
6.362,79
6.362,79
5.175,64
6.362,79
6.362,79
6.362,79
2.592,49
33.520,71
FLUJO DE CAJA MENSUAL SIN FINANCIAMIENTO AÑO 2016 Detalle
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre Año 2016
Ingresos
56.037,24 58.901,39 58.901,39
58.901,39 58.901,39 58.901,39 58.901,39 58.901,39
58.901,39 58.901,39
58.901,39
58.901,39 703.952,54
(-) Costos de Ventas
30.291,75 30.436,79 30.436,79
30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79
30.436,79 30.436,79
30.436,79
30.436,79 365.096,41
(-) Gastos administrativos y ventas
12.937,18
12.596,58
12.596,58
12.596,58 12.596,58
12.596,58 12.596,58
12.596,58
12.596,58
151.499,61
(-) Depreciaciones
240,41
240,41
240,41
240,41
2.884,96
(-) Amortizaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo Tercer sueldo
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo cuarto sueldo
12.596,58
12.596,58
12.596,58
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.109,49
4.109,49
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.641,90
0,00
0,00
0,00
0,00
1.641,90
(-) Vacaciones
1.970,92
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.970,92
(-) Comisión Ventas
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21 106.022,50
(=) Utilidad antes participación trabajadores
1.761,76
6.792,40
6.792,40
6.792,40
6.792,40
6.792,40
6.792,40
5.150,50
6.792,40
6.792,40
6.792,40
2.682,91
(-) 15% Participación trabajadores
0,00
0,00
0,00
8.772,40
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.772,40
(-) Impuesto a la Renta
0,00
0,00
0,00
10.936,26
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.936,26
1.761,76
6.792,40
6.792,40
-12.916,26
6.792,40
6.792,40
6.792,40
5.150,50
6.792,40
6.792,40
6.792,40
2.682,91
51.018,08
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
7.125,25
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(=) Utilidad a distribuir accionistas (+) Depreciaciones y amortizaciones (-) Inversión Inicial (-) Inversión Capital de Trabajo (-) Equipo de computación (-) Utensilios cocina (-) Maquinaria (=) Flujo de Caja
70.726,74
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.795,68
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.795,68
423,67
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
423,67
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-863,81
7.386,17
7.386,17 -12.322,49
7.386,17
7.386,17
7.386,17
5.744,27
7.386,17
7.386,17
7.386,17
3.276,68
54.923,98
FLUJO DE CAJA MENSUAL SIN FINANCIAMIENTO AÑO 2017 Detalle
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre Año 2017
Ingresos
60.220,56 63.298,61 63.298,61
63.298,61 63.298,61 63.298,61 63.298,61 63.298,61
63.298,61 63.298,61
63.298,61
63.298,61 756.505,27
(-) Costos de Ventas
32.370,61 32.526,48 32.526,48
32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48
32.526,48 32.526,48
32.526,48
32.526,48 390.161,89
(-) Gastos administrativos y ventas
13.648,71
13.283,91
13.283,91
13.283,91 13.283,91
13.283,91 13.283,91
13.283,91
13.283,91
159.771,75
(-) Depreciaciones
240,41
240,41
240,41
240,41
2.884,96
(-) Amortizaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo Tercer sueldo
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo cuarto sueldo
13.283,91
13.283,91
13.283,91
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.300,17
4.300,17
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.718,09
0,00
0,00
0,00
0,00
1.718,09
(-) Vacaciones
2.062,37
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.062,37
(-) Comisión Ventas
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79 113.937,50
(=) Utilidad antes participación trabajadores
2.403,67
7.753,01
7.753,01
7.753,01
7.753,01
7.753,01
7.753,01
6.034,93
7.753,01
7.753,01
7.753,01
3.452,84
(-) 15% Participación trabajadores
0,00
0,00
0,00
10.724,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.724,02
(-) Impuesto a la Renta
0,00
0,00
0,00
13.369,28
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13.369,28
2.403,67
7.753,01
7.753,01
-16.340,29
7.753,01
7.753,01
7.753,01
6.034,93
7.753,01
7.753,01
7.753,01
3.452,84
57.575,24
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
7.125,25
(-) Inversión Inicial
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Inversión Capital de Trabajo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Equipo de computación
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Utensilios cocina
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Maquinaria
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.997,44
8.346,78
8.346,78 -15.746,52
8.346,78
8.346,78
8.346,78
6.628,70
8.346,78
8.346,78
8.346,78
4.046,61
64.700,49
(=) Utilidad a distribuir accionistas (+) Depreciaciones y amortizaciones
(=) Flujo de Caja
81.668,55
FLUJO DE CAJA MENSUAL CON FINANCIAMIENTO AÑO 2013 Detalle
Mes 0
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre Año 2013
Ingresos
14237,79 47459,30 47459,30 47459,30 47459,30 47459,30 47459,30 47459,30
47459,30 47459,30
47459,30
47459,30 536290,07
(-) Costos de Ventas
23043,34 24725,60 24725,60 24725,60 24725,60 24725,60 24725,60 24725,60
24725,60
24725,60
24725,60
24725,60 295024,95
(-) Gastos administrativos y ventas
12326,24 10454,50 10454,50 10454,50 10454,50 10454,50 10454,50 10454,50
10454,50 10454,50
10454,50
10454,50 127325,75
(-) Pago préstamo
1166,46
1166,46
1166,46
1166,46
1166,46
1166,46
1166,46
1166,46
1166,46
1166,46
1166,46
1166,46
13997,48
(-) Depreciaciones
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
2805,92
(-) Amortizaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo Tercer sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3300,00
3300,00
(-) Décimo cuarto sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
851,67
0,00
0,00
0,00
0,00
851,67
(-) Vacaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Comisión de Ventas (=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (-) Impuesto a la Renta (=) Utilidad a distribuir accionistas (+) Depreciaciones y amortizaciones (-) Inversión Inicial
90114,66
(-) Inversión Capital de Trabajo
44976,23
(+) Préstamo
55090,89
7118,89
7118,89
7118,89
7118,89
7118,89
7118,89
7118,89
7118,89
7118,89
7118,89
7118,89
7118,89
85426,74
-29650,97
3760,02
3760,02
3760,02
3760,02
3760,02
3760,02
2908,35
3760,02
3760,02
3760,02
460,02
7557,56
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-29650,97
3760,02
3760,02
3760,02
3760,02
3760,02
3760,02
2908,35
3760,02
3760,02
3760,02
460,02
7557,56
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
5738,21
(-) Equipo de computación
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Utensilios cocina
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Maquinaria (=) Flujo de Caja
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-80000,00 -29172,79
4238,20
4238,20
4238,20
4238,20
4238,20
4238,20
3386,54
4238,20
4238,20
4238,20
938,20
13295,78
FLUJO DE CAJA MENSUAL CON FINANCIAMIENTO AÑO 2014 Detalle
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre Año 2014
Ingresos
48.522,20 51.002,30 51.002,30
51.002,30 51.002,30 51.002,30 51.002,30 51.002,30
51.002,30 51.002,30
51.002,30
51.002,30 609.547,51
(-) Costos de Ventas
26.537,74 26.663,32 26.663,32
26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32 26.663,32
26.663,32 26.663,32
26.663,32
26.663,32 319.834,30
(-) Gastos administrativos y ventas
11.645,92
11.328,14
11.328,14
11.328,14 11.328,14
11.328,14 11.328,14
11.328,14
11.328,14
136.255,44
(-) Pago préstamo
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
(-) Depreciaciones
233,83
233,83
233,83
233,83
(-) Amortizaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
11.328,14
11.328,14
11.328,14
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
13.997,48
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
2.805,92
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo Tercer sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.183,52
2.183,52
(-) Décimo cuarto sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.041,19
0,00
0,00
0,00
0,00
1.041,19
(-) Vacaciones
1.800,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.800,00
(-) Comisión de Ventas
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
7.650,35
91.804,14
-512,08
3.960,21
3.960,21
3.960,21
3.960,21
3.960,21
3.960,21
2.919,02
3.960,21
3.960,21
3.960,21
1.776,69
39.825,52
0,00
0,00
0,00
7.055,93
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7.055,93
0,00
9.196,22
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9.196,22
3.960,21 -12.291,94
3.960,21
3.960,21
3.960,21
2.919,02
3.960,21
3.960,21
3.960,21
1.776,69
23.573,37
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
478,18
5.738,21
(=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (-) Impuesto a la Renta
0,00
0,00
-512,08
3.960,21
478,18
478,18
478,18
(-) Inversión Inicial
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Inversión Capital de Trabajo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(+) Préstamo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(=) Utilidad a distribuir accionistas (+) Depreciaciones y amortizaciones
(-) Equipo de computación
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Utensilios cocina
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.438,39 -11.813,75
4.438,39
4.438,39
4.438,39
3.397,20
4.438,39
4.438,39
4.438,39
2.254,87
29.311,58
(-) Maquinaria (=) Flujo de Caja
0,00
0,00
-33,90
4.438,39
FLUJO DE CAJA MENSUAL CON FINANCIAMIENTO AÑO 2015 Detalle
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre Año 2015
Ingresos
52.144,53 54.809,74 54.809,74
54.809,74 54.809,74 54.809,74 54.809,74 54.809,74
54.809,74 54.809,74
54.809,74
54.809,74 655.051,67
(-) Costos de Ventas
28.500,57 28.635,53 28.635,53
28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53 28.635,53
28.635,53 28.635,53
28.635,53
28.635,53 343.491,34
(-) Gastos administrativos y ventas
12.285,17 11.945,30 11.945,30
11.945,30 11.945,30 11.945,30 11.945,30
11.945,30 11.945,30
11.945,30
11.945,30
143.683,45
11.945,30
(-) Pago préstamo
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
13.997,48
(-) Depreciaciones
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
233,83
2.805,92
(-) Amortizaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo Tercer sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.770,30
3.770,30
(-) Décimo cuarto sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.187,16
0,00
0,00
0,00
0,00
1.187,16
(-) Vacaciones
1.020,24
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.020,24
(-) Comisión de Ventas
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
8.221,46
98.657,53
716,81
4.607,17
4.607,17
4.607,17
4.607,17
4.607,17
4.607,17
3.420,01
4.607,17
4.607,17
4.607,17
836,87
145.095,78
0,00
0,00
0,00
8.021,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.021,30
0,00
9.999,88
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9.999,88
4.607,17 -13.414,01
4.607,17
4.607,17
4.607,17
3.420,01
4.607,17
4.607,17
4.607,17
836,87
28.417,07
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
589,16
7.069,98
(=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (-) Impuesto a la Renta
0,00
0,00
(=) Utilidad a distribuir accionistas
716,81
4.607,17
(+) Depreciaciones y amortizaciones
589,16
589,16
589,16
(-) Inversión Inicial
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Inversión Capital de Trabajo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(+) Préstamo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Equipo de computación
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Utensilios cocina
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
14.797,36
5.196,34 -12.824,84
5.196,34
5.196,34
5.196,34
4.009,18
5.196,34
5.196,34
5.196,34
1.426,03
20.689,69
(-) Maquinaria
14.797,36
0,00
(=) Flujo de Caja
-13.491,39
5.196,34
FLUJO DE CAJA MENSUAL CON FINANCIAMIENTO AÑO 2016 Detalle
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre Año 2016
Ingresos
56.037,24 58.901,39 58.901,39
58.901,39 58.901,39 58.901,39 58.901,39 58.901,39
58.901,39 58.901,39
58.901,39
58.901,39 703.952,54
(-) Costos de Ventas
30.291,75 30.436,79 30.436,79
30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79 30.436,79
30.436,79 30.436,79
30.436,79
30.436,79 365.096,41
(-) Gastos administrativos y ventas
12.937,18
12.596,58
12.596,58
12.596,58 12.596,58
12.596,58 12.596,58
12.596,58
12.596,58
151.499,61
(-) Pago préstamo
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
(-) Depreciaciones
240,41
240,41
240,41
240,41
(-) Amortizaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
12.596,58
12.596,58
12.596,58
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
13.997,48
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
2.884,96
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo Tercer sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.109,49
4.109,49
(-) Décimo cuarto sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.641,90
0,00
0,00
0,00
0,00
1.641,90
(-) Vacaciones
1.970,92
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.970,92
(-) Comisión de Ventas
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21
8.835,21 106.022,50
595,31
5.625,94
5.625,94
5.625,94
5.625,94
5.625,94
5.625,94
3.984,04
5.625,94
5.625,94
5.625,94
1.516,45
56.729,26
0,00
0,00
0,00
8.772,40
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.772,40
0,00
10.936,26
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.936,26
5.625,94 -14.082,72
5.625,94
5.625,94
5.625,94
3.984,04
5.625,94
5.625,94
5.625,94
1.516,45
37.020,60
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
7.125,25
(=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (-) Impuesto a la Renta
0,00
0,00
(=) Utilidad a distribuir accionistas
595,31
5.625,94
(+) Depreciaciones y amortizaciones
593,77
593,77
593,77
(-) Inversión Inicial
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Inversión Capital de Trabajo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(+) Préstamo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Equipo de computación (-) Utensilios cocina (-) Maquinaria (=) Flujo de Caja
2.795,68
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.795,68
423,67
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
423,67
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
6.219,71 -13.488,95
6.219,71
6.219,71
6.219,71
4.577,81
6.219,71
6.219,71
6.219,71
2.110,22
40.926,50
0,00
0,00
-2.030,27
6.219,71
FLUJO DE CAJA MENSUAL CON FINANCIAMIENTO AÑO 2017 Detalle
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre Año 2017
Ingresos
60.220,56 63.298,61 63.298,61
63.298,61 63.298,61 63.298,61 63.298,61 63.298,61
63.298,61 63.298,61
63.298,61
63.298,61 756.505,27
(-) Costos de Ventas
32.370,61 32.526,48 32.526,48
32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48 32.526,48
32.526,48 32.526,48
32.526,48
32.526,48 390.161,89
(-) Gastos administrativos y ventas
13.648,71
13.283,91
13.283,91
13.283,91 13.283,91
13.283,91 13.283,91
13.283,91
13.283,91
159.771,75
(-) Pago préstamo
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
(-) Depreciaciones
240,41
240,41
240,41
240,41
(-) Amortizaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
13.283,91
13.283,91
13.283,91
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
1.166,46
13.997,48
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
240,41
2.884,96
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Décimo Tercer sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.300,17
4.300,17
(-) Décimo cuarto sueldo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.718,09
0,00
0,00
0,00
0,00
1.718,09
2.062,37
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.062,37
(-) Vacaciones (-) Comisión de Ventas
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79
9.494,79 113.937,50
(=) Utilidad antes participación trabajadores
1.237,21
6.586,56
6.586,56
6.586,56
6.586,56
6.586,56
6.586,56
4.868,47
6.586,56
6.586,56
6.586,56
2.286,39
67.671,07
0,00
0,00
0,00
10.724,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.724,02
(-) 15% Participación trabajadores (-) Impuesto a la Renta
0,00
0,00
0,00
13.369,28
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13.369,28
1.237,21
6.586,56
6.586,56
-17.506,75
6.586,56
6.586,56
6.586,56
4.868,47
6.586,56
6.586,56
6.586,56
2.286,39
43.577,76
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
593,77
7.125,25
(-) Inversión Inicial
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Inversión Capital de Trabajo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(+) Préstamo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(=) Utilidad a distribuir accionistas (+) Depreciaciones y amortizaciones
(-) Equipo de computación
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Utensilios cocina
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7.180,33 -16.912,98
7.180,33
7.180,33
7.180,33
5.462,24
7.180,33
7.180,33
7.180,33
2.880,16
50.703,01
(-) Maquinaria (=) Flujo de Caja
0,00
0,00
1.830,98
7.180,33
Anexo 16
Incremento costo de venta 10%
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (con inflación, con financiamiento) INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. DETALLE Ventas (-) Costos de ventas (=) Utilidad bruta Gastos administrativos Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Gastos Preoperativos Servicios básicos Suministros de oficina Útiles de aseo Equipos seguridad Gastos de ventas Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Publicidad Depreciaciones Comisión de Ventas (=) Total gasto operacional Gastos Financieros Interés Bancario (=) Gastos Financieros (=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (=) Utilidad antes de impuesto (-) Impuesto a la renta (=) Utilidad neta (-) 10% Reserva Legal (=) Utilidad a distribuir accionistas
Año 2013 Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 569.511,57 612.027,61 657.716,88 706.816,69 759.583,32 324.527,45 351.817,73 377.840,48 401.606,06 429.178,08 244.984,13 260.209,88 279.876,40 305.210,64 330.405,24 21.600,00 1.800,00 584,00 900,00 0,00 2.624,40 1.871,74 358,80 155,47 164,90 133,00
22.602,24 1.883,52 611,10 941,76 1.882,77 2.746,17 317,78 375,45 162,69 172,55 0,00
23.650,98 1.970,92 639,45 985,46 1.970,13 2.873,59 339,88 392,87 170,23 180,56 0,00
24.748,39 2.062,37 669,12 1.031,18 2.061,54 3.006,93 340,59 411,10 178,13 188,94 0,00
25.896,71 2.158,06 700,17 1.079,03 2.157,20 3.146,45 364,79 430,17 186,40 197,70 0,00
21.600,00 22.602,24 23.650,98 24.748,39 25.896,71 1.800,00 0,00 1.970,92 2.062,37 2.158,06 876,00 0,00 959,18 1.003,68 1.050,26 900,00 0,00 985,46 1.031,18 1.079,03 0,00 1.882,77 1.970,13 2.061,54 2.157,20 2.624,40 2.746,17 2.873,59 3.006,93 3.146,45 76.193,04 80.764,62 85.610,50 90.747,13 96.191,96 2.805,92 2.805,92 2.805,92 2.884,96 2.884,96 85.426,74 91.804,14 98.657,53 106.022,50 113.937,50 222.418,40 234.613,70 252.658,27 268.266,98 284.818,81 5.028,72 5.028,72 17.537,01 2.630,55 14.906,45 3.428,48 11.477,97 1.147,80 10.330,17
4.104,30 4.104,30 21.491,88 3.223,78 18.268,10 4.018,98 14.249,11 1.424,91 12.824,20
3.084,60 3.084,60 24.133,52 3.620,03 20.513,50 4.512,97 16.000,53 1.600,05 14.400,47
1.959,81 1.959,81 34.983,85 5.247,58 29.736,27 6.541,98 23.194,29 2.319,43 20.874,86
719,07 719,07 44.867,36 6.730,10 38.137,25 8.390,20 29.747,06 2.974,71 26.772,35
Incremento de costos de ventas 10% e ingresos 5%
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (con inflación, con financiamiento) INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. DETALLE Ventas (-) Costos de ventas (=) Utilidad bruta Gastos administrativos Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Gastos Preoperativos Servicios básicos Suministros de oficina Útiles de aseo Equipos seguridad Gastos de ventas Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Publicidad Depreciaciones Comisión de Ventas (=) Total gasto operacional Gastos Financieros Interés Bancario (=) Gastos Financieros (=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (=) Utilidad antes de impuesto (-) Impuesto a la renta (=) Utilidad neta (-) 10% Reserva Legal (=) Utilidad a distribuir accionistas
Año 2013
Año 2014
Año 2015
Año 2016
Año 2017
597.987,15 642.628,99 690.602,72 742.157,53 797.562,49 295.024,95 319.834,30 343.491,34 365.096,41 390.161,89 302.962,20 322.794,69 347.111,38 377.061,11 407.400,60 21.600,00 1.800,00 584,00 900,00 0,00 2.624,40 1.871,74 358,80 155,47 164,90 133,00
22.602,24 1.883,52 611,10 941,76 1.882,77 2.746,17 317,78 375,45 162,69 172,55 0,00
23.650,98 1.970,92 639,45 985,46 1.970,13 2.873,59 339,88 392,87 170,23 180,56 0,00
24.748,39 2.062,37 669,12 1.031,18 2.061,54 3.006,93 340,59 411,10 178,13 188,94 0,00
25.896,71 2.158,06 700,17 1.079,03 2.157,20 3.146,45 364,79 430,17 186,40 197,70 0,00
21.600,00 22.602,24 23.650,98 24.748,39 25.896,71 1.800,00 0,00 1.970,92 2.062,37 2.158,06 876,00 0,00 959,18 1.003,68 1.050,26 900,00 0,00 985,46 1.031,18 1.079,03 0,00 1.882,77 1.970,13 2.061,54 2.157,20 2.624,40 2.746,17 2.873,59 3.006,93 3.146,45 76.193,04 80.764,62 85.610,50 90.747,13 96.191,96 2.805,92 2.805,92 2.805,92 2.884,96 2.884,96 85.426,74 91.804,14 98.657,53 106.022,50 113.937,50 222.418,40 234.613,70 252.658,27 268.266,98 284.818,81 5.028,72 5.028,72 75.515,08 11.327,26 64.187,82 14.763,20 49.424,62 4.942,46 44.482,16
4.104,30 4.104,30 84.076,69 12.611,50 71.465,18 15.722,34 55.742,84 5.574,28 50.168,56
3.084,60 1.959,81 719,07 3.084,60 1.959,81 719,07 91.368,50 106.834,33 121.862,71 13.705,28 16.025,15 18.279,41 77.663,23 90.809,18 103.583,31 17.085,91 19.978,02 22.788,33 60.577,32 70.831,16 80.794,98 6.057,73 7.083,12 8.079,50 54.519,59 63.748,04 72.715,48
Incremento 5% costos de ventas
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (con inflación, con financiamiento) INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. DETALLE Ventas (-) Costos de ventas (=) Utilidad bruta Gastos administrativos Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Gastos Preoperativos Servicios básicos Suministros de oficina Útiles de aseo Equipos seguridad Gastos de ventas Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Publicidad Depreciaciones Comisión de Ventas (=) Total gasto operacional Gastos Financieros Interés Bancario (=) Gastos Financieros (=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (=) Utilidad antes de impuesto (-) Impuesto a la renta (=) Utilidad neta (-) 10% Reserva Legal (=) Utilidad a distribuir accionistas
Año 2013
Año 2014
Año 2015
Año 2016
Año 2017
569.511,57 612.027,61 657.716,88 706.816,69 759.583,32 309.776,20 335.826,01 360.665,91 383.351,23 409.669,98 259.735,38 276.201,60 297.050,97 323.465,46 349.913,34 21.600,00 1.800,00 584,00 900,00 0,00 2.624,40 1.871,74 358,80 155,47 164,90 133,00
22.602,24 1.883,52 611,10 941,76 1.882,77 2.746,17 317,78 375,45 162,69 172,55 0,00
23.650,98 1.970,92 639,45 985,46 1.970,13 2.873,59 339,88 392,87 170,23 180,56 0,00
24.748,39 2.062,37 669,12 1.031,18 2.061,54 3.006,93 340,59 411,10 178,13 188,94 0,00
25.896,71 2.158,06 700,17 1.079,03 2.157,20 3.146,45 364,79 430,17 186,40 197,70 0,00
21.600,00 22.602,24 23.650,98 24.748,39 25.896,71 1.800,00 0,00 1.970,92 2.062,37 2.158,06 876,00 0,00 959,18 1.003,68 1.050,26 900,00 0,00 985,46 1.031,18 1.079,03 0,00 1.882,77 1.970,13 2.061,54 2.157,20 2.624,40 2.746,17 2.873,59 3.006,93 3.146,45 76.193,04 80.764,62 85.610,50 90.747,13 96.191,96 2.805,92 2.805,92 2.805,92 2.884,96 2.884,96 85.426,74 91.804,14 98.657,53 106.022,50 113.937,50 222.418,40 234.613,70 252.658,27 268.266,98 284.818,81 5.028,72 5.028,72 32.288,25 4.843,24 27.445,01 6.312,35 21.132,66 2.113,27 19.019,40
4.104,30 4.104,30 37.483,59 5.622,54 31.861,05 7.009,43 24.851,62 2.485,16 22.366,46
3.084,60 3.084,60 41.308,09 6.196,21 35.111,88 7.724,61 27.387,26 2.738,73 24.648,54
1.959,81 1.959,81 53.238,67 7.985,80 45.252,87 9.955,63 35.297,24 3.529,72 31.767,51
719,07 719,07 64.375,45 9.656,32 54.719,13 12.038,21 42.680,92 4.268,09 38.412,83
Incremento 5% Ingresos
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (con inflación, con financiamiento) INDUSTRIAS EL KACERITO S.A. DETALLE Ventas (-) Costos de ventas (=) Utilidad bruta Gastos administrativos Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Gastos Preoperativos Servicios básicos Suministros de oficina Útiles de aseo Equipos seguridad Gastos de ventas Sueldos personal Décimo Tercer sueldo Décimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Gastos IESS Publicidad Depreciaciones Comisión de Ventas (=) Total gasto operacional Gastos Financieros Interés Bancario (=) Gastos Financieros (=) Utilidad antes participación trabajadores (-) 15% Participación trabajadores (=) Utilidad antes de impuesto (-) Impuesto a la renta (=) Utilidad neta (-) 10% Reserva Legal (=) Utilidad a distribuir accionistas
Año 2013
Año 2014
Año 2015
Año 2016
Año 2017
597.987,15 642.628,99 690.602,72 742.157,53 797.562,49 295.024,95 319.834,30 343.491,34 365.096,41 390.161,89 302.962,20 322.794,69 347.111,38 377.061,11 407.400,60 21.600,00 1.800,00 584,00 900,00 0,00 2.624,40 1.871,74 358,80 155,47 164,90 133,00
22.602,24 1.883,52 611,10 941,76 1.882,77 2.746,17 317,78 375,45 162,69 172,55 0,00
23.650,98 1.970,92 639,45 985,46 1.970,13 2.873,59 339,88 392,87 170,23 180,56 0,00
24.748,39 2.062,37 669,12 1.031,18 2.061,54 3.006,93 340,59 411,10 178,13 188,94 0,00
25.896,71 2.158,06 700,17 1.079,03 2.157,20 3.146,45 364,79 430,17 186,40 197,70 0,00
21.600,00 22.602,24 23.650,98 24.748,39 25.896,71 1.800,00 0,00 1.970,92 2.062,37 2.158,06 876,00 0,00 959,18 1.003,68 1.050,26 900,00 0,00 985,46 1.031,18 1.079,03 0,00 1.882,77 1.970,13 2.061,54 2.157,20 2.624,40 2.746,17 2.873,59 3.006,93 3.146,45 76.193,04 80.764,62 85.610,50 90.747,13 96.191,96 2.805,92 2.805,92 2.805,92 2.884,96 2.884,96 85.426,74 91.804,14 98.657,53 106.022,50 113.937,50 222.418,40 234.613,70 252.658,27 268.266,98 284.818,81 5.028,72 5.028,72 75.515,08 11.327,26 64.187,82 14.763,20 49.424,62 4.942,46 44.482,16
4.104,30 4.104,30 84.076,69 12.611,50 71.465,18 15.722,34 55.742,84 5.574,28 50.168,56
3.084,60 1.959,81 719,07 3.084,60 1.959,81 719,07 91.368,50 106.834,33 121.862,71 13.705,28 16.025,15 18.279,41 77.663,23 90.809,18 103.583,31 17.085,91 19.978,02 22.788,33 60.577,32 70.831,16 80.794,98 6.057,73 7.083,12 8.079,50 54.519,59 63.748,04 72.715,48
