Como rectificar formulario IVA, IT y si son a favor del SIN o contribuyent contribuyentee
Como rectificar formulario IVA, IT, IUE y si son a favor del SIN o contribuyente Para saber como rectificar formulario IVA, IT u otro, no es l o mismo si es a favor del SIN o del contribuyente. A continuación hacemos una lectura actualizada de cómo realizar estas rectificaciones.
¿Qué es una rectificación de formularios o declaraciones juradas? Una Declaración Jurada rectificativa, es aquella que efectúa el contribuyente con posterioridad a la original, con el objeto de modificar la decl aración jurada anterior.
¿Cómo es eso de rectificación a favor del fisco o del contribuyente? Las declaraciones juradas rectificatorias pueden ser de dos tipos: 1. Las que incrementen el saldo a favor del fisco o disminuyan el saldo a favor del contribuyente, que se denominarán “Rectificatorias a favor del Fisco”.
2. Las que disminuyan el saldo a favor del fisco o incrementen el saldo a favor del contribuyente, que se denominarán “Rectificatorias a favor del Contribuyente”. (Art. 26, Decreto Supremo Nº 27310)
Rectificaciones a favor del fisco, procedimientos Cuando se presente una Rectificatoria incrementando el saldo a favor del Fisco o disminuyendo el crédito fiscal del contribuyente, se presenta la Declaración Jurada Rectificativa directamente por la Oficina Virtual. Si son rectificatorias a favor del fisco, el sistema emitirá el Número de Trá mite para que los usuarios procedan al pago correspondiente en cualquier entidad financiera. (Art. 27, Decreto Supremo Nº 27310 y RND10-0004-10) En caso de haber diferencia a pagar, la diferencia del impuesto determinado no declarado en término originará una multa por incumplimiento a los deberes formales, conforme a lo establecido en el parágrafo II del Artículo 162 de la Ley Nº 2492. Esta multa se paga en el Formulario 1000 (Boleta de Pago) como: Multa por incremento de impuesto determinado en la declaración jurada rectificativa Cod 967. (Art. 27, Decreto Supremo Nº 27310 y parágrafo II del Artículo 162 de la Ley Nº 2492.) Aquí tenemos un tutorial acerca del llenado del Formulario o boleta 1000.
Otras consideraciones Si la Rectificatoria fue presentada después de cualquier actuación del Servicio de Impuestos Nacionales, se pagará además, la sanción pecunaria correspondiente al ilícito tributario conforme a lo establecido en la Ley Nº 2492 (Multa por omision de pago del 100% del tributo omitido).(Art. 27, Decreto Supremo Nº 27310) Sí, la diferencia resultante de una Rectificatoria a favor del Fisco, que hubiera sido utilizada indebidamente como crédito, será considerada como Tributo Omitido y será calculada de acuerdo al Art. 47 de la Ley Nº 2492. (Art. 27, Decreto Supremo Nº 27310 y Art. 47, Ley Nº 2492) cuando la recitificatoria a favor del fisco, disminuya el saldo a favor del contribuyente y éste no alcance para cubrir el “crédito IVA comprometido”, para la devolución en títulos y valores, la diferencia se considerará como tributo omitido (Casos para exportadores Form. 210). (Art. 27, Decreto Supremo Nº 27310)
Número de veces permitido Las rectificatorias a favor del Fisco podrán ser presentadas las veces que sean necesarias. (Art. 27, Decreto Supremo Nº 27310)
Rectificaciones a favor del Contribuyente, procedimientos Cuando pretenda incrementar el saldo a favor del contribuyente o disminuir el saldo a favor del Fisco. En el sistema Newton se realiza la rectificatoria del formulario a favor del contribuyente, el sistema registrará como proyecto de rectificatoria y generará una solicitud de aprobación. El sistema emitirá un Número de Trámite para que el usuario pueda hacer seguimiento a su solicitud ante el Departamento de Fiscalización de la Gerencia Distrital o GRACO de su jurisdicción, la cual emitirá la resolución de aceptación o rechazo. (Art. 78, Ley Nº 2492 y Art. 28, Decreto Supremo Nº 27310)
Requisitos a presentar para realizar la rectificatoria a favor del contribuyente Para realizar el trámite de rectificatoria a favor del contribuyente o disminución del saldo a favor del Fisco, se deben presentar los siguientes requisitos: 1. Memorial dirigido a la Gerencia Distrital de su Jurisdicción. (Actualmente reciben nota simple). 2. Proyecto de Declaración Jurada Rectificativa. (Form. 200 y/o 210, Libros de Compras y Ventas. Si el contribuyente es Newton el proyecto del form. 200 y/o 210 debera presentarlo por la Oficina Virtual). 3. Documentos que sustenten la rectificativa. (facturas, otros solicitados en el proceso de fiscalización). Fuente: Art. 78, Ley Nº 2492
Otras consideraciones Las Rectificatorias a Favor del Contribuyente deberán ser aprobadas por la Administración Tributaria antes de su presentación en el sistema financiero (Contrib. Resto). Si el contribuyente es Newton, la presentacion es via Oficina Virtual validando y/o modificando el proyecto de rectificatoria del form. 200 y/o 210. Lo contrario no surten efecto legal. La aprobación por la Administración Tributaria será resultado de la verificación formal y/o la verificación mediante procesos de determinación. (Art. 78, Ley Nº 2492 y Art. 28, Decreto Supremo Nº 27310)
Previa aceptación del interesado, si la rectificatoria originara un pago indebido o en exceso, éste será considerado como un crédito a favor del contribuyente, salvando su derecho a solicitar su devolución mediante la Acción de Repetición. Recomendación: Si bien es un derecho solicitar la Acción de Repetición
Form. 576 (Solo electrónico), este es un trámite algo burocrático y susceptible de observación en los requisitos presentados. El medio mas favorable para el contribuyente – claro, si cuenta con la Resolución Adminsitrativa a su favor – es considerarlo “como pago a cuenta” (entre comillas), ubicándonos en el Form. 200 el la casilla Saldo disponible de pagos del periodo anterior a compensar Cod. 640. (Art. 28, Decreto Supremo Nº 27310)
Número de veces permitido Con excepción de las requeridas por el Servicio de Impuestos Nacionales, las Rectificatorias a Favor del Contribuyente podrán ser presentadas por una sola vez, para cada impuesto, formulario y período fiscal y en el plazo máximo de un año. El término se computará a partir de la fecha de vencimiento de la obligación tributaria en cuestión. (Art. 28, Decreto Supremo Nº 27310) En el caso de empresas exportadoras (Form. 210), cuando comprometen crédito fiscal (sujeto a devolución) en un periodo determinado. En ese periodo no se puede realizar rectificatoria alguna.
Pasos de llenado: boleta de pago 1000 desde Newton
Sobre cómo llenar la boleta de pago 1000 desde el Newton hemos preparado el siguiente ejemplo en el ejercicio del mes de octubre para el pago del impuesto a las transacciones, formulario 400, que se declaró a tiempo pero no se pagó dentro del plazo de vencimiento del NIT. El ejemplo lo desarrollaremos en el sistema Newton para una mejor ilustración de sus diálogos, distintos al Da Vinci Formularios o Formularios preimpresos .
Una boleta 1000 se utiliza para el pago de diferentes obligaciones (multas, accesorios, Vistas de cargo, etc.) Las mismas deben estar direccionadas correctamente en función al tipo de operación e impuesto que se pagará. Por lo general cuando no se pudo pagar a tiempo cualquier impuesto IVA, RC IVA, IT, etc, se utiliza la boleta 1000 para pagar junto al cálculo de mutas, intereses y mantenimiento de valor, si corresponde.
El ejemplo del formulario 1000 que desarrollaremos se trata del pago atrasado el Formulario 400 IT, en el mes de octubre. Lo primero que haremos es ingresar a la oficina virtual y con nuestra contraseña ingresar al módulo Newton de Declaraciones Juradas.
Una vez ingresado, en la parte izquierda seleccionamos OTROS FORMULARIOS. Se abrirá un diálogo de tipos de Impuestos, y seleccionaremos la opción IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES.
Dentro del grupo de IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES veremos que existen otras opciones que seleccionar. Seleccionamos BOLETA DE PAGO 1000 V2 PAGO EN EFECTIVO.
Más abajo se muestra la elección del periodo, en este caso es el es de octubre de 2012.
Entonces el sistema Newton nos mostrará el formulario 100 o BOLETA DE PAGO EN EFECTIVO. con sus áreas de llenado. El sistema NEWTON tiene la ventaja de llenar automáticamente los datos del usuario y algunos cálculos aritméticos En este caso la cabecera se llena automáticamente.
La casilla de tipo de operación se puede colocar cualquiera de las siguientes, en nuestro caso elegimos la 13, que corresponde a Deuda Tributaria. 13: PAGO DE DEUDA TRIBUTARIA. 26: PAGO DE VISTA DE CARGO 39: PAGO DE RESOLUCION DETERMINATIVA 42: PAGO DE RESOLUCION SANCIONATORIA 55. PAGO DE CUOTA DE FACILIDADES DE PAGO 57, PAGO DE PLIEGO DE CARGO 61, PAGO DE RESOLUCION ADMINSITRATIVA 66, COMPENSACION AUTORIZADA 71, PAGO DE MULTA DIRECTA POR CONTRAVENCIONES 84, PAGO DE MULTA POR DEFRAUDACION TRIBUTARIA 93, PAGO DE MULTA POR INSTIGACION A NO PAGO DE TRIBUTOS. 97, PAGO DE MULTA POR CLAUSURA O POR VIOLACION DE PRECINTOS Y OTROS 99, PAGO DE CONCEPTOS VARIOS La casilla de Código de impuesto, viene predeterminada por el sistema Newton, pero se entiende que el código 30 es para el IVA, el 40 para el RC IVA, el 50 a las Transacciones.
Siguiendo con el llenado del formulario, luego nos pide el código del formulario; en nuestro caso es el 400, del Formulario 400 IT. Finalmente nos pide el número de orden del formulario que estamos pagando en efectivo (para saber cuál es nro de orden, se debe ir previamente a consulta de formularios y ahí aparece el nro de orden de todos los formularios declarados).
Bien. ahora vamos a la sección de cálculo de accesorios, multas e intereses, si corresponden. El monto de nuestro pago de IT es de 62.000 Bs. Resulta que el formulario se declaró a tiempo pero no se pagó dentro del lapso de terminación del NIT. El formulario debió haberse pagado hasta el 19 de nov. pero recién se paga el 20 de Nov. Vamos entonces a la calculadora tributaria. Buscamos Calculadora Tributaria en Google. Seleccionaremos para más rapidez la opción de nuestro BLOG BOLIVIA IMPUESTOS que da un acceso directo.
Una vez ingresado a la pagina de la calculadora tributaria, colocamos el rango de fechas de cálculo y el monto a calcular. 62.000 bs.
El resultado que nos arroje, lo colocamos en el formulario, en este caso por mantenimiento de valor es 7 bs, por intereses es 17 Bs y, como declaramos dentro del plazo, no tenemos multa por incumplimiento a deberes formales. El total a pagar es 62.024 Bs.
Lo que nos queda es confirmar el formulario.
Existe la opción de retornar al formulario para hacer una ultima revisión.
Entonces confirmamos nuevamente y aparece entonces la Aceptación del Formulario, se debe tomar en cuenta que se apreta el clic solo una vez para Aceptar. No hay vuelta atrás.
Nos generará entonces el Número de trámite y el Formulario,
Imprimimos ambos:
y salida del sistema.
Con las impresiones realizadas del sistema Newton de la Boleta 1000, entonces debemos ir a una entidad financiera autorizada y realizar el pago.
