ESTUDIO DE CASO UNIDAD 3
LYDA ISABEL ROMERO PEREZ
UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS CIENCIAS EMPRESARIALES SALUD OCUPACIONAL OCAÑA 2018
ESTUDIO DE CASO UNIDAD 3
LYDA ISABEL ROMERO PEREZ
YENER QUINTANA DOCENTE
UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS CIENCIAS EMPRESARIALES SALUD OCUPACIONAL OCAÑA 2018
ESTUDIO DE CASO UNIDAD 3
A continuación, encontrará varias transacciones comerciales en las cuales debe identificar los códigos de las cuentas, según sea el caso y registrarlas en cuentas bajo el esquema de la cuenta “T”. Marzo 01: se crea una sociedad limitada con los siguientes aportes: Juan aporta un
efectivo de $28.000.000, Teresa aporta un computador y un escritorio, Óscar aporta un vehículo y 40% es el valor del lote. Respuesta: Los aportes realizados por los socios se registran en la
cuenta del Patrimonio con un movimiento crédito, lo aportado por los socios pasa a ser de la cuenta del activo don se registra el movimiento de débito porque se está aumentando los bienes que posee la empresa. 1105 Caja DEBE
HABER
1528 Equipo comunicación computación DEBE
28.000.000
de y
HABER
XXXXXX
1524 Equipo de Oficina DEBE
HABER
XXXXXXXX
1540 Flota y Equipo de Transporte DEBE
HABER
XXXXXXX
1504 Terrenos DEBE XXXXXXX
HABER
3115 Aporte Sociales DEBE
HABER XXXXXXXXX
Marzo 03: se compran implementos de aseo y cafetería
para el consumo de tres (3) meses por valor de $5.750.000 se cancela el 48% con cheque y el resto a crédito. (IVA y retención en la fuente incluidas). Respuesta: Al comprar elementos de aseo y cafetería la
empresa incurre en un gasto de sostenimiento el cual se lleva al debe, al cancelar una parte con Cheque se mueve una
cuenta del activo de banco la cual sufre una disminución que es llevada a la cuenta del haber y el resto se queda debiendo por lo que la empresa adquiere una obligación por lo tanto es un pasivo que se registra en la columna del haber. 5195 Gastos Diversos DEBE
HABER
1110 Banco DEBE
HABER 2.760.000
5.750.000
2335 Costos y Gastos por Pagar DEBE
HABER 2.990.000
Marzo 05: se compra
un vehículo por valor de $67.320.000, se cancela el 23% en efectivo, el 22% con cheque y el resto a crédito. Respuesta: La empresa adquiere un vehículo el cual se
registra en una cuenta del activo con un movimiento débito, al cancelarlo una parte con la cuenta caja que pertenece al activo y presenta un movimiento crédito, otra parte es cancelada con cheque por lo que se registra en otra cuenta del activo con movimiento crédito disminuyendo, el resto lo quedo debiendo, adquiriendo una obligación, por lo tanto se lleva al pasivo con un movimiento del haber. 1540 Flota y Equipo de Transporte DEBE
HABER
1105 Caja DEBE
15.483.600
67.320.000
1110 Banco DEBE
HABER
HABER 14.810.400
2305 Cuentas corrientes comerciales DEBE
HABER 37.026.000
Marzo 07: se hace
un préstamo bancario por valor de $53.860.000 con una tasa de interés mensual del 1.8%, bimestre anticipado, y el banco lo desembolsa en la cuenta corriente de la empresa. Respuestas: La empresa adquiere una obligación con una entidad financiera por
lo que se registra en la cuenta del pasivo con un movimiento crédito, este recibe el desembolso en su cuenta corriente por lo que se mueve una cuenta del activo con movimiento débito. 2105 Obligaciones Financieras DEBE
HABER
1110 Banco DEBE
HABER 53.860.000
53.860.000
Marzo 09: ingresa un socio a la empresa aportando un edificio por valor de
$86.000.000, del cual el 37% es el valor del terreno. Respuesta: A la empresa ingresa un nuevo socio
y realiza el aporte de un edificio este es un activo para la empresa y se registra en la columna del debe la contra partida en se registra en una cuenta del patrimonio aportes sociales con un movimiento crédito aumentando el patrimonio. 1516 Construcciones y Edificaciones DEBE
HABER
3115 Aportes sociales DEBE
HABER 86.000.000
86.000.000
Marzo 11: se recibe por
concepto de tres (3) meses de arrendamiento de la bodega de la empresa un valor de $8.760.000 el 28% en efectivo, el resto a crédito. Respuesta: la empresa recibe el
ingreso por concepto de arrendamiento y se registra en la columna del haber, una parte de la recibe en efectivo la lleva a la registra en la caja en la columna del debe y como se queda debiendo una parte que en un corto plazo va a entrar a la empresa se lleva a una cuenta de deudores en la columna del debe.
1105 Caja DEBE
HABER
2.452.800
1310 Cuentas Comerciales DEBE
HABER
6.307.200
4220 Arrendamiento DEBE
HABER 8.760.000
Marzo 13: se compra
papelería para el consumo de cuatro (4) meses por un valor de $5.340.000, se cancela el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito. (El IVA y la retención en la fuente están incluidos). Respuesta: La empresa adquiere para el consumo papelería esto representa para la
empresa un gasto con un movimiento crédito, una parte se paga en efectivo llevándola a la cuenta del activo disminuyéndola con un registro en la columna del haber, otra parte es pagada con cheque disminuyendo así la cuenta del activo Banco con un registro en la columna del haber y el resto del dinero se queda debiendo por lo tanto la empresa adquiere una obligación que es llevada a una cuenta del pasivo con un movimiento crédito. 5195 Gastos Diversos DEBE
HABER
5.340.000
DEBE
HABER 1.335.000
1110 Banco DEBE
1105 Caja
HABER 1.869.000
2335 Costos y Gastos por pagar DEBE
HABER 2.136.000
Marzo 15: se recibe por
tres (3) meses anticipados de honorarios, por asesoría financiera, un valor de $4.500.000 (Esta transacción es de una empresa que se dedica a la prestación de servicios de asesorías). Respuesta: La empresa recibe por anticipado honorarios por el
servicio de asesoría financiera el dinero entra en la cuenta del activo caja con un movimiento débito, pero como el servicio aún no se ha prestado es decir se debe, por lo tanto se adquiere una obligación registrad en la cuenta del pasivo con un movimiento crédito 2705 Ingresos Recibidos por Anticipado
1105 Caja DEBE
HABER
DEBE
HABER
4.500.000
4.500.000
Marzo 17: se compran cuatro (4) equipos de cómputo a un costo unitario de
$1.345.000, se cancela el 50% con transferencia y el resto a crédito. (El IVA y la retención en la fuente están incluidos). Respuesta: la empresa adquiere equipo de computación para el uso por lo tanto hace
parte de la cuenta del activo con movimiento débito, estos son pagados una parte con transferencia por lo tanto se registra en la cuenta del activo con movimiento crédito porque se está disminuyendo y la otra parte se queda debiendo por eso se adquiere una obligación registrada en la cuenta del pasivo con movimiento crédito. 1528 Equipo Computación Comunicación DEBE
de y
HABER
5.380.000
2305 Cuentas Corrientes Comerciales DEBE 4.500.000
HABER
1110 Banco DEBE
HABER 2.690.000
Marzo 18: Se compran muebles y enseres por valor
de $3.567.000 y se cancelan con
transferencia. Respuesta: La empresa adquiere muebles y enceres para el uso aumentando el activo de
la empresa por lo tanto se registra en la columna del debe y estos son cancelados con la cuenta del banco del activo con un movimiento crédito.
1524 Equipo de Oficina DEBE 3.567.000
HABER
1110 Banco DEBE
HABER 3.567.000
