Unidad 3. Proceso de Auditoría Actividad: De la auditoría interna al proceso organizacional Con base en el plan de auditoría realizado en la actividad de la unidad 2, tome un (1) proceso organizacional (compras, recurso humano, misionales o de mejora continua) y realice los siguientes puntos: a. denti! denti!i"ue i"ue el objetivo objetivo y convo"ue, convo"ue, mediant mediante e la realiza realizaci#n ci#n de un memorando, memorando, a la asis asiste tenc ncia ia de la $%e $%euni# uni#n n de aper apertu turra&. a&. 'ise isee e un !orm !ormat ato o para para la corroboraci#n del personal asistente, en ste mismo !ormato se debe plantear, adem*s de otros aspectos (objetivo de la auditoría, criterios de auditoría, !echa, proceso o actividad a auditar, observaciones, etc.), una columna para la !irma de los asistentes a la reuni#n de apertura y cierre de la auditoría. FORMATO DE AUDITORIA
%euni#n de apertura +roceso organizacional: ogística Compras -echa: / de julio de 2/10 eri!icar mediante auditoria interna "ue se est cumpliendo cumpliendo con el 3C Objetivo: eri!icar de 4%C al uministrar materiales, insumos y servicios.
Criterios de Auditoria 5 3C de 4%C 5 +olít +olítica ica de 3es 3esti# ti#n n -ina -inanc ncier iera. a. 5 +olític +olítica a de ogístic ogística a y ervicio ervicio al Clien Cliente te 5 4anu 4anual al de de +roc +roced edim imie ient ntos os 5 +olít +olítica icas s Corp Corpor orat ativa iva de 4%C 4%C
Indicadores Cumplimiento en compras y ventas.
Responsable Auditoria: 6!icina 7sesora de Control interno Responsable rea: uperintendencia de ogística Asistentes: 5 8os 4arrugo 'irector de aboratorio 5 %obert +aternina ubdirector de laboratorio 5 8oa"uín +inedo 7nalista +rincipal 5 8uan -igueroa upervisor de ogística 5 audith burgos 6!icina 7sesora de Control interno
b. %evisi#n documental durante la realizaci#n de la auditoría. ! " $
Docu#ento revisado Política de %ogística 'ervicio al Cliente
Observaciones del docu#ento &
esti)n
(lti#a actualizaci)n $* de julio +,$-
+
Política de /inanciera
3
1anual de Procedi#ientos. Cap. Co#pras & %ogística. (lti#a actualizaci)n 2 de ebrero +,$0
(lti#a actualizaci)n 0 de enero +,$0
c. Comunicaci#n durante la auditoría: de!ina las tcnicas o estrategias de comunicaci#n "ue usar* durante la auditoría. a escucha activa. d. %ecolecci#n y veri!icaci#n de in!ormaci#n: de!ina "u tcnicas o estrategias de recolecci#n y veri!icaci#n de in!ormaci#n usar* durante la auditoría (ejemplo: lista de Che"ueo). 5 ista de che"ueo, tcnicas de veri!icaci#n ocular, verbal, documental, !ísicas y escritas. e. 3eneraci#n de hallazgos de auditoría:
/ec4a: -echa: / de julio de 2/10 Proceso auditado: compras ! 7videncia de Criterios de la " auditoría auditoría $ +rocedimientos de costos en materiales en reactivos y suministros
+ !ormato 9nico de despachos, 4anual de procedimientos
3
Cambios organizacionales
Auditor5es6: 6!icina asesora de control interno. Auditado5s6: ogística.
8allazgos de la auditoría
-alta agregar implementaci#n de procedimiento para política de costos en gesti#n !inanciera materiales de reactivos y suministros o se tiene en cuenta el !ormato Cap. Compras y 9nico de despachos logística y recibo de mercancía en el procedimiento +olítica de -alta actualizaci#n logística y de la política de servicio al cliente logística, cuya 9ltima actualizaci#n !ue el 1; de julio
C
!C1
!C#
9
9
9
2/1< y no se han agregado los cambios organizacionales del ao 2/10
0 ; * C: Con!ormidad
!C1: o Con!ormidad 4ayor
!C#: o Con!ormidad 4enor
!. +repare y realice las conclusiones de auditoría. 5 e debe actualizar la +olítica de 3esti#n -inanciera y crear un procedimiento para el manejo de costos en materiales de reactivos y suministros. 5 e debe agregar el !ormato 9nico de despachos y recibo al manual de procedimientos. 5 e debe actualizar la política de logística y servicio al cliente puesto "ue no se han agregado los cambios organizacionales del ao 2/10.
g. %ealizaci#n de reuni#n de cierre: entregue el registro escaneado para veri!icar la ejecuci#n real de la auditoría (er punto a. de sta actividad). h. +ara terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje "ue obtuvo tras el desarrollo de esta actividad. +or medio del proceso de auditoria se espera contar con un proceso estandarizado y documentado sobre la !orma como debe realizarse la supervisi#n de actividades de una !unci#n las cuales arrojen resultados para la mejora continua con el !in de determinar el cumplimiento de los indicadores establecidos dentro de una organizaci#n. =nvíe un archivo de te>to con la actividad resuelta al instructor a travs de la plata!orma, en el enlace 7ctividades ? 7ctividades unidad ? 7ctividad $'e la auditoría interna al proceso organizacional&.
o olvide realizar el aporte al !oro tem*tico, la actividad interactiva y la evaluaci#n de la unidad en los enlaces disponibles en el bot#n 7ctividades ? 7ctividades unidad .
!ota: recuerde revisar la guía de aprendizaje de esta unidad con el !in de veri!icar "ue ha realizado todas las actividades propuestas, saber c#mo desarrollarlas y entregarlas correctamente.
Criterios de evaluaci)n 'escribe los aspectos generales "ue permiten la adecuada documentaci#n de observaciones, objetivos, memorandos y revisi#n documental dentro de un proceso de auditoría de calidad. 'e!ine las tcnicas de comunicaci#n, recolecci#n, veri!icaci#n de in!ormaci#n y obtenci#n de evidencias de la auditoría. %e!le>iona sobre la actividad realizada e>poniendo su punto de vista con respecto al aprendizaje ad"uirido. =ntrega a tiempo: envía la actividad en la !echa indicada por el instructor.