CASOS PRACTICOS CONTABLES CON LA
Mediante Mediante la Ley 26887 !"li#ad !"li#ada a el $%&'2&'%%7 $%&'2&'%%7 (e (e a)*"* a)*"* l ent) ent)* * en en -i. -i.en en#i #ia a a a)t a)ti) i) del del $' $' &$' &$'&' &'%% %%8 8 y de) de)*.a *.a lla a LLey ey ' a0liat*)ia(+de)*.ati-a( y 0*di1#a#i*ne( *(te)i*)e( La )i0 )i0e) e)a a di( di(*( *(i# i#i* i*n n t)an t)an(i (it* t*)i )ia a e( e(ta ta"l "le# e#e e ,!e ,!e la SOCI SOCIED ED S*#ial S*#ial y (! (! E(tat! E(tat!t* t* a la( la( di( di(*(i *(i#i* #i*ne( ne( de de la )e(e )e(ente nte Ley Ley + e3e#t!en a l*( 0i(0*(a 0a( ta)da) dent)* de l*( )i0e)*( )i 0e)*( en -i.en#iaD!)ante el la5* (ealad* y 4a(ta ,!e la( SOCI (e.! (e .!i) i)an an )i.i )i.ien end* d* *) *) (!( (!( )* )*ia ia(( e(t e(ti i!l !la# a#i* i*ne ne(( en en t*d t*d* * a, a, ine)ati-a( de la )e(ente Ley Si en el la5 la5* * (ea (eala lad* d* la( la( E0 E0)e )e(a (a(( n* n* (e (e ada adat ten en a la la N! N! P*) e# e#e e#i #i*n *n la( la( e(# e(#)i )it! t!)a )a(( de 0*d 0*di1 i1#a #a#i #i*n *ne( e( del del Pa# Pa#t* t* S* S* de *"li.a#i*ne(+t)an(3*)0a#i*n+3!(i*n+e(#i(i*n * di(*l!#i*n (id* (id* *t*) *t*).ad .ad*( *( * ,!e ,!e #*) #*))e( )e(*n *ndan dan a#!e)d a#!e)d*( *( ad*ta ad*tad*( d*( an in(#)i"i)(e en el Re.i(t)* a!n #!and* #*nten.an a#t*( * al* e(ta"le#id* en la n!e-a Ley ': CONSTITUCION Y APERTURA APERTURA DE SOCIEDADES: a; SOCIEDADES ANONIMAS Ei(ten d*( 3*)0a( de SOCIEDADES ANONIMAS SOCIEDADES ANONIMAS CERRADAS La #antidad 0ini0a de a##i*ni(ta( de"en (e) d*( La #antidad de a##i*ni(ta( n* de"en de e#ede) de -einte en el Re.i(t)* P!"li#* de Me)#ad* de Val*)e( En (! den*0ina#i*n den*0ina#i*n de"en in#l!i) in#l!i) la la den*0ina#i* den*0ina#i*n n S*#ieda S*#ieda El E(tat!t* E(tat!t* * el el a#!e)d* a#!e)d* de 9!nta 9!nta .ene)al .ene)al ad*tad* ad*tad* *) el < di(*ne) ,!e la( SAC ten.an A!dit*)ia An!al SOCIEDADES ANONIMAS ABIERTAS E( !na E0)e(a Anini0a A"ie)ta #!and* #!0la !na * 0a( ?a 4e#4* *3e)ta *3e)ta !"li#a !"li#a )i0a)ia )i0a)ia de a##i*ne( a##i*ne( ! *"li.a# *"li.a#i*ne i*ne Tiene 0a( de 7<$ a##i*ni(ta( a##i*ni(ta( Ma( del /<= de (! #aital e)tene#en a '7< * 0a( a##i*ni a,!ell*( a##i*ni(ta( #!ya tenen#ia a##i*na)ia indi-id!al n* DEL #aital (e #*n(tit!ya #*0* tal T*d*( T*d*( l*( a##i*ni(ta( #*n de)e#4* a -*t* -*t* a)!e"en *) !na La den* den*0i 0ina na#i #i*n *n de" de"e e in#l! in#l!i) i) la ind indi# i#a# a#i*n i*n S*# S*#ied iedad ad An* An*ni ni La SOCI SOCIED EDAD AD ANON ANONIM IMA A ABI ABIERT ERTA de" de"e e in( in(#) #)i" i"i) i) t*da t*da(( (!( a#
de Val*)e( La S!e)intenden#ia de Me)#ad* de Val*)e( Val*)e( e(ta en#a).ad* An*ni0a A"ie)ta La SA SAA A tiene tiene A!dit A!dit*)i *)ia a An!ala An!ala #a).* #a).* de A!dit* A!dit*)e )e(( e)te) e)te)n n in(#)it*( en el RUNSA La SA SAC C y SA SAA A (e )i. )i.en en #ad #ada a !na !na *) *) (!( (!( )e. )e.la la(( e( e(ta ta"l "le# e#ii de la E0)e(aAn*ni0a en #!ant* le (ean ali#a"le( En la SA SA el #a #ai ita tall e(t e(ta a )e) e)e( e(en enta tad* d* *) *) a# a##i #i*n *ne( e( n*0i n*0ina na la( *"li.a#i*ne(
CASO ' > DE LA CONSTITUCION DE UNA SOCIEDAD ANONIM RA@ON SOCIAL> SALAS SAA C*n 3e#4a 3e#4a $2&$'&2$' $2&$'&2$' (e #*n(ti #*n(tit!ye t!ye la S*#iedad S*#iedad SALAS SA !nata Gene)al de A##i*ni(ta( A##i*ni(ta( a)*"* *) !nani0idad la #) Caital (!(#)it* Val*) N*0inal de la( a##i*ne( La #*0*(i#i*n del a##i*na)i* e(> ACCIONES
APORTES
UAN ALV ALVARE@ CARLOS URDAY ORGE CALDERON RICARDO CARDENAS VICTOR DURAND
EECTIVO EECTIVO EECTIVO MERCADERIA MAUINARIA
L*( a(ient*( de C*nta"ilidad (*n #*0* (i.!e> ASIENTO ': P*) el )e.i(t) )e.i(t)* * del Caital S!(#)it*+ S!(#)it*+(e.n (e.n e(#)it!) e(#)it!)a a P!"li#a P!"li#a d Ed!a)d* Ed!a)d* L*e5 L*e5 + <$$+$$$ <$$+$$$ a##i*ne( a##i*ne( *)dina)ia( *)dina)ia( de S& S& '$$ '$$ C& ' CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL+A LOS ACCIONIST FSOCIOS;+DIRECTORES Y GERENTES '2 ACCIONISTASFSOCIOS; '2' SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONIST '2'$' UAN ALVARE@ '2'$2 CARLOS URDAY '2'$/ ORGE CALDERON '2'$ RICARDO CARDENAS '2'$< VICTOR DURAND D URAND
de Val*)e( La S!e)intenden#ia de Me)#ad* de Val*)e( Val*)e( e(ta en#a).ad* An*ni0a A"ie)ta La SA SAA A tiene tiene A!dit A!dit*)i *)ia a An!ala An!ala #a).* #a).* de A!dit* A!dit*)e )e(( e)te) e)te)n n in(#)it*( en el RUNSA La SA SAC C y SA SAA A (e )i. )i.en en #ad #ada a !na !na *) *) (!( (!( )e. )e.la la(( e( e(ta ta"l "le# e#ii de la E0)e(aAn*ni0a en #!ant* le (ean ali#a"le( En la SA SA el #a #ai ita tall e(t e(ta a )e) e)e( e(en enta tad* d* *) *) a# a##i #i*n *ne( e( n*0i n*0ina na la( *"li.a#i*ne(
CASO ' > DE LA CONSTITUCION DE UNA SOCIEDAD ANONIM RA@ON SOCIAL> SALAS SAA C*n 3e#4a 3e#4a $2&$'&2$' $2&$'&2$' (e #*n(ti #*n(tit!ye t!ye la S*#iedad S*#iedad SALAS SA !nata Gene)al de A##i*ni(ta( A##i*ni(ta( a)*"* *) !nani0idad la #) Caital (!(#)it* Val*) N*0inal de la( a##i*ne( La #*0*(i#i*n del a##i*na)i* e(> ACCIONES
APORTES
UAN ALV ALVARE@ CARLOS URDAY ORGE CALDERON RICARDO CARDENAS VICTOR DURAND
EECTIVO EECTIVO EECTIVO MERCADERIA MAUINARIA
L*( a(ient*( de C*nta"ilidad (*n #*0* (i.!e> ASIENTO ': P*) el )e.i(t) )e.i(t)* * del Caital S!(#)it*+ S!(#)it*+(e.n (e.n e(#)it!) e(#)it!)a a P!"li#a P!"li#a d Ed!a)d* Ed!a)d* L*e5 L*e5 + <$$+$$$ <$$+$$$ a##i*ne( a##i*ne( *)dina)ia( *)dina)ia( de S& S& '$$ '$$ C& ' CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL+A LOS ACCIONIST FSOCIOS;+DIRECTORES Y GERENTES '2 ACCIONISTASFSOCIOS; '2' SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONIST '2'$' UAN ALVARE@ '2'$2 CARLOS URDAY '2'$/ ORGE CALDERON '2'$ RICARDO CARDENAS '2'$< VICTOR DURAND D URAND
<$ CAPITAL <$' CAPITAL SOCIAL <$'' ACCIONES <$'$' UAN ALV ALVARE@ <$'$2 CARLOS URDAY URDAY <$'$/ ORGE CALDERON CALDERON <$'$ RICARDO RICARDO CARDENAS <$'$< VICTOR VICTOR DURAND DURAND
ASIENTO 2: P*) el )e.i(t)* de l*( a*)te( en e3e#ti-* e3e#t!ad* e3e #t!ad* *) l*( de la E0)e(a '$ EECTIVO Y EUIVALENTE EUIVALENTE DE EECTIVO '$' CAA ' CUENTAS POR COBRAR A LOS ACCIONISTAS FSOCIOS; DIRECTORES Y GERENTES '2 ACCIONISTAS FSOCIOS; '2' SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONIST '2'$' UAN ALV ALVARE@ '2'$2 CARLOS URDAY URDAY '2'$/ '2'$/ ORGE CALDERON CALDERON ASIENTO /: P*) el )e.i(t)* del de*(it* al Ban#* de l*( a*)te( de l*( a '$ EECTIVO Y EUIVALENTE EUIVALENTE DE EECTIVO '$ CUENTAS CUENTAS CORRIENTES EN INSTINA INSTINA '$' CT CTAS AS CTES C TES OPERATIV OPERATIVAS AS '$$2 BANCO DE CREDITO CREDITO '$ EECTIVO Y EUIVALENTE EUIVALENTE DE EECTIVO '$' CAA CAA ASIENTO : P*)) el )e.i P* )e.i(t) (t)* * del a*)te a*)te de 0e)# 0e)#ade ade)ia( )ia( y 0a,!in 0a,!ina)i a)ia+( a+(e. e. 2$ MERCADERIAS 2$' MERCADERIAS MANUACTURADAS 2$'' MERCADERIAS MANUACTURADAS 2$''' AL COSTO 2$'''' ARTICULOS ARTICULOS DE ERRRETERIA ERRRETERIA // INMUEBLES MAUINARIA Y EUIPO /// MAUINARIA Y EUIPO DE EPLOTACION ///' MAUINARIAS Y EUIPO DE EPLOTACION ///'' COSTO DE ADUISICION ADUISICION O CONSTRUC ' CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL+A LOS ACCIONIST FSOCIOS; DIRECTORES Y GERENTES
'2 ACCIONISTASFSOCIOS; '2' SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONIST '2'$ RICARDO CARDENAS '2'$< VICTOR DURAND
SALAS SAA ESTADO DE SITUACION INANCIERA AL $2&$2&2$' ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EECTIVO Y EUIVALENTE DE EECTIVO CTAS POR COBRAR AL PERSONAL +A LOS ACCIONISTAS +DIR MERCADERIAS ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLES MAUINARIAS Y EUIPO TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PATRIMONIO CAPITAL ACCIONISTAS COMUNES SUSCRITAS Y PAGADAS SUSCRITAS PENDIENTES DE CANCELACION TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Si al #ie))e del e9e)#i#i* l*( a##i*ni(ta( n* lle.a)an a #!")i) l de #an#ela#i*n+(e tend)a ,!e )e#la(i1#a)(e la( #!enta( del a)a e3e#t*( de )e(enta#i*n ASIENTO <$ CAPITAL <$' CAPITAL SOCIAL <$'' ACCIONES ' CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONIST DIRECTORES Y GERENTES '2 ACCIONISTASFSOCIOS; '2' SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCI
CONTABILIDAD DE LA EMISION DE ACCIONES L*( *"9eti-*( )i0a)i*( de e(ta #*nta"ilidad (*n > ': Identi1#a) la( 3!ente( e(e#i1#a( del #aital a.ad*
2: Mantene) la di3e)en#ia ent)e el #aital a.ad* y la( !tili La e0i(i*n de a##i*ne( #*0!ne( a3e#ta (*la0ente a la( #! CASO> EMISION DE ACCIONES CON VALOR A LA PAR POR E El -al*) a la a) n* indi#a el -al*) de 0e)#ad* de la a##i*n de a##i*ne( #*n -al*) a la a) !ede (e) 0ay*) +i.!al * 0e C!and* (e )e.i(t)a el in.)e(* *) la e0i(i*n de a##i*ne( #! a"*na a la #!enta a##i*ne( #*0!ne(La *)#i*n de l*( in.) la a) +(e )e.i(t)a en !na #!enta *) (ea)ad* del #aital E9e)#i#i*: El PANAL SA e0ite '<$$ a##i*ne( #*n -al*) a la P*(te)i*0ente 4a#e !na e0i(i*n adi#i*nal de '<$$ a##i*ne a la a) *) e3e#ti-* a S&<$$ *) a##i*n El t*tal de #aital a.ad* *"tenid* de e(ta( d*( t)an(a##i* e( de S& 2+<$$ +(i el PANAL SA tiene .anan#ia( )etenida( a(ient*( #*nta"le( y #*0* (e )e)e(enta)ia (! at)i0*ni* d ASIENTO ': P*) el )e.i(t)* de la e0i(i*n de '<$$ a##i*ne( #*0!ne( de '$ EECTIVO Y EUIVANETE DE EECTIVO '$ CTAS CTES EN INSTITUCIONES INANCIERAS '$' CTAS CTES OPERATIVAS <$ CAPITAL <$' CAPITAL SOCIAL <$'' ACCIONES ASIENTO 2: POR EL REGISTRO DE LA EMISION DE '<$$ AC '$ EECTIVO Y EUIVALENTE DE EECTIVO '$ CTAS CTES EN INSTITUCIONES INANCIERAS '$' CTAS CTES OPERATIVAS <$ CAPITAL <$' CAPITAL SOCIAL <$'' ACCIONES <$''' ACCIONES COMUNES <2 CAPITAL ADICIONAL <2' PRIMASFDESCUENTOS; DE ACCIONES
EL PANAL SA ESTADO DE SITUACION INANCIERA F CAPITAL CONTABLE CAPITAL PAGADO ACCIONES COMUNES CAPITAL PAGADO EN ECESO DEL VALOR A LA PAR
TOTAL CAPITAL PAGADO UTILIDADES RETENIDAS TOTAL PATRIMONIO C!and* (e e0iten a##i*ne( *) 0en*( de (! -al*) a la a) del -al*) a la a) (i ei(te !n (ald* a#)eed*)Si n* 4ay tal ( el a) (e #a).a a !tilidade( )etenida( E(ta (it!a#i*n (e )e(enta 0!y )a)a0ente+La -enta de a##i e)0itida en la 0ay*)ia de"id* a ,!e l*( a##i*ni(ta( (*n )e el )e#i* a.ad* en la -enta *)i.inal y el -al*) a la a)
MODIICACION AL CAPITAL+APLICACIHN DE UTILIDADES Y P AUMENTO DE CAPITAL El a!0ent* de #aital !ede *)i.ina)(e en>N!e-*( a*)te(+ E0)e(a+la #aitali5a#i*n de !tilidade(+)e(e)-a(+"ene1#i*(+ )e-al!a#i*n y #aitali5a#i*n de la )ee)e(i*n de la #!enta CASO> AUMENTO DE CAPITAL ': C*n 3e#4a '<&$'&2$' +La e0)e(a INDUSTRIAL LIBRA S de A##i*ni(ta( a)!e"a la )e-al!a#i*n -*l!nta)ia de l*( in0 (e.n el (i.!iente detalle>
ACTIVO IO INMUEBLES REVALUACION VOLUNT NVOVALOR REVALUADO
VALOR AUSTADO AL /'&'2&2$' +8$$+$$$$$ 2+<$$+$$$$$ 7+/$$+$$$$$
CONTABILI@ACION DEL ECEDENTE DE REVALUACION VOLU ASIENTO CONTABLE POR EL REGISTRO DE LA REVALUACION VOLUNTARIA APRO ETRAORDINARIA DE ACCIONISTAS DE EC?A '<&$<&2$' // NMUEBLES+MAUINARIAS Y EUIPO //2 EDIICACIONES //2' EDIICACIONES ADMINISTRATIVAS //2'2 REVALUACION /% DEPRECAMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADO /%' DEPRECIACION ACUMULADAD /%' INMMAEUIPO:REVALUACION /%'' EDIICACIONES <7 ECEDENTE DE REVALUACION
<7' ECEDENTE DE REVALUACION <7'2 INMMAEUIPO 2: C*n 3e#4a '<&$2&2$' +La !nata Gene)al Et)a*)dina)ia el #aital (*#ial *) l*( (i.!iente( #*n#et*(> a; Caitali5a#i*n de )ee)e(i*n de la #!enta Caital S*#ial "; Caitali5a#i*n del e#edente de )e-al!a#i*n -*l!nta)ia a)*"ada #*n 3e#4a '<&$2&2$' #; A!0ent* de Caital *) n!e-*( a*)te( de l*( (*#i*( La (!(#)i#i*n (e e3e#t!a)a en )**)#i*n a)a 0antene) el 0i(0* *)#enta9e de a)ti#ia#i*n d; #aitali5a#i*n de la( ! tilidade( del e9e)#i#i* 2$' e; Caitali5a#i*n de la( *"li.a#i*ne( #*n la E0)e(a Mat)i5 INDUSTRIAL AREUIPA SA
LA COMPOSICION DEL ACCIONARIO AL '&$2&2$' ES COM VALOR NOMINAL
ACCIONIS O SOCIO INDUSTRIAL AREUIPA SA OSE CARBAAL ORGE ?ERRERA UAN VALDIVIA
'$$ '$$ '$$ '$$
INDUSTRIAL ARE AUMENTO DE CA Se.n la !nta .ene)al de a##i*ni(ta di(t)i"!#i*n de a##i*ne( en "a(e a la
ACCIONISTAS INDAREUIPA SA OSE CARBAAL ORGE ?ERRERA UAN VALDIVIA
= PARTICIPACION
REEPRECION CAPITAL 8< < < < '$$
'+%<<+$$$ ''<+$$$ ''<+$$$ ''<+$$$ 2+/$$+$$$
SE INCREMENTA DE /2+$$$+$$$ A S& $+$$$+$$$ Se0iten n!e-a( a##i*ne( *) S& 8+$$$+$$$ la e0i(i*n de"
dia( 4a"ile( del 0e( (i.!iente al de la e0i(i*n+de #*n3*)0i Se )*#ede)a a 0*di1#a) el a)ti#!l* #*))e(*ndiente al e(ta de a##i*ne( ASIENTOS CONTABLES ': POR EL REGISTRO DEL AUMENTO DE CAPITAL SEGN AC ' CTAS POR COBRAR AL PERS+ACCIONISTASDIR Y GER '2 ACCIONISTAS '2' SUSCRIPCIONES POR COBRAR ACCIONISTAS '2'$' INDUSTAREUIPA SA '2'$2 OSE CARBAAL '2'$/ ORGE ?ERRERA '2'$ UAN VALDIVIA <$ CAPITAL <$' CAPITAL SOCIAL <$'2 ACCIONES ACM <7 ECEDENTE DE REVALUACION <72 ECEDENTE DE REV: ACCIONES LIBE <% RESULTADOS ACUMULADOS <%' UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS <%'2 INGRESOS DE AJOS ANTERIORES 7 CTAS+ POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS 7% OTRAS CTAS POR PAGAR DIVERSAS 7%' OTRAS CTAS POR PAGAR DIVERSAS 7%'' MATRI@ <$ CAPITAL <$' CAPITAL SOCIAL <$'' ACCIONES <$''$' INDAREUIPA SA <$''$2 OSE CARBAAL <$''$/ ORGE ?ERRERA <$''$ UAN VALDIVIA
2: POR EL INGRESO A CAA DE LOS APORTES EN EECTIVO '$ EECTIVO Y EUIVALENTE DE EECTIVO '$ CTAS CTES EN INSTINANCIERAS '$'CTAS CTES OPERATIVAS '$'$/ BANCO INTERNACIONAL ' CTAS POR COBRAR AL PERSSOCIOS DIRGER '2' ACCIONISTAS '2'$' INDAREUIPA SA '2'$2 OSE CARBAAL '2'$/ ORGE ?ERRERA '2'$ UAN VALDIVIA
REDUCCION DE CAPITAL En la( )ed!##i*ne( de #aital (e e(ta"le#e ,!e> Si al 3*)0!la) l*( E(tad*( inan#ie)*(#*))e(*ndiente( al e9 0itad * 0a( de la 0itad del #aital +* (i de"ie)a )e(!0i)( a la !nta Gene)al a)a in3*)0a)le de tal (it!a#i*nFA)t '76 La )ed!##i*n de Caital tend)ia #a)K#te) *"li.at*)i* #!and* <$= y 4!"ie(e t)an(#!))id* !n e9e)#i#i* (in 4a"e) (id* (!e * de li")e di(*(i#i*n+(e )eali#en n!e-*( a*)te( l*( a##i*ni de(0ed)* FA)t+ 22$ LGS;: La )ed!##i*n de Caital (e a#!e)da *) !nta Gene)al C!0 del e(tat!t*+#*n(ta en e(#)it!)a y (e in(#)i"e en el )e.i(t)* La )ed!##i*n del Caital dete)0ina la a0*)ti5a#i*n de a##i de ella(+(e )eali5a 0ediante> ': La ent)e.a a (!( tit!la)e( del -al*) n*0inal a0*)ti5ad* 2: La ent)e.a a (!( tit!la)e( del i0*)te #*))e(*ndiente a /: En #*nd*na#i*n de Di-idend*( : El )e(ta"le#i0ient* del e,!ili")i* ent)e el Caital (*#ial e)dida( <: Ot)*( 0edi*( e(e#i1#a0ente e(ta"le#id*( al a#*)da) la CASO> Reti)* de (*#i*( * a##i*ni(ta(: El )eti)* de !n (*#i* * a##i*ni(ta !ede (e) *) di3e)ente( al )einte.)* el 0*nt* de (! a*)ta#i*n 0a( * 0en*( la( !til EERCICIO: El S) !an Al-a)e5 (e )eti)a de la E0)e(a SUR PERUANA S (*#i* e( #*0* (i.!e> CAPITAL SOCIAL A*)ta#i*n S*#i* !an Al-a)e5 A*)ta#i*n S*#i* Renat* Me5a A*)ta#i*n S*#i* L!i( Ma),!e5 A*)ta#i*n S*#i* *).e ?e))e)a Re(e)-a Le.al Utilidade( )etenida( t*tal La )e(e)-a y la( !tilidade( de la E0)e(a (*n S&:2<$+$$$ S*#ialP*) #*n(i.!iente+ la( a)ti#ia#i*ne( ,!e *) e(t*( # a(#ienden a S& /<+7' F'$$+$$$ $/<7'; La a)te de l !tilidade( )etenida( L*( a(ient*( de #*nta"ilidad (*n > ASIENTO ': POR EL RETIRO DEL ACCIONISTA UAN ALVAR@ <$ CAPITAL
<$' CAPITAL SOCIAL <$'' ACCIONES <% RESULTADOS ACUMULADOS <%' UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS <%'2 INGRESO DE AJOS ANTERIORES CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS FSOCIOS; DIRECTORES Y GERENTES ' ACCIONISTASFSOCIOS; '% OTRAS CUENTAS POR PAGAR ASIENTO 2: POR LA LIUIDACION DEL ACCIONISTA UAN ALVARE@ PAGA DEL BCO DE CREDITO CUENTAS POR PAGAR ALOS LOS ACCIONISTASFSOCIOS; Y GERENTES ' ACCIONISTAS F * SOCIOS; '% OTRAS CUENTAS POR PAGAR '$ EECTIVO Y EUIVALENTE DE EECTIVO '$ CTAS CTES EN INSTITUCIONES INANCIERAS '$' CTAS CTES OPERATIVAS '$'$' BCODE CREDITO
UEVA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
NUEVA LEY GENERAL DE SOCIEDADES+,!e /'2/ 0*di1#ad* *) DLe. /'' y t*da( (!( DES -i.ente( a la 3e#4a ade#!a)*n (! Pa#t* n la *)t!nidad de la )i0e)a )e3*)0a ,!e 27$ dia( (i.!iente( a la 3e#4a de (! ent)ada EDADES (e adaten a la )e(ente Ley +(e !ell* ,!e n* (e **n.a a la( n*)0a( -a Ley +(e de-iene en i))e.!la)idade( ial y del E(tat!t* +y en .ene)al+de e0i(i*n * #!al,!ie) *t)* a#t* (*#ieta)i* ,!e 4ayan e( de la -i.en#ia de la N!e-a Ley+*d)an e (!9etan a 3*)0alidad ,!e n* (e a9!(tan
(!( a##i*ne( n* de"en e(ta) in(#)ita( d An*ni0a Ce))ada * la( Si.la( SAC = de la( a##i*ne( (!(#)ita(+!eden
de la( (i.!iente( #*ndi#i*ne(> ( #*n-e)ti"le(en a##i*ne( ta(+(in #*n(ide)a) dent)* de e(te n!0e)* al#a#en al 2= del #aital * e#ede del <=
i0idad la adata#i*n a di#4* )e.i0en a A"ie)ta * la( (i.la( SAA #i*ne( en el Re.i(t)* P!"li#* de Me)#ad*
e (!e)-i(a) y #*nt)*la) a la S*#iedad ( e(#*.id*( ,!e (e en#!ent)en 4a"ile( e da( y en 3*)0a (!let*)ia *) la( n*)0a( i-a( L*( a##i*ni(ta( n* (*n (*lida)i*( de
A
A ante la N*ta)ia D) Ed!a)d* L*e5 + la a#i*n de la S*#iedad An*ni0a A"ie)ta S&<$$+$$$$$ S&'$$
ACCIONES SUSCRITAS
ACCIONES PAGADAS '2<+$$$ '$$+$$$ '$$+$$$ '$$+$$$ 7<+$$$ <$$+$$$
'$$+$$$ 8$+$$$ 8$+$$$ '$$+$$$ 7<+$$$ /<+$$$
= PARTICIPACION 2<= 2$= 2$= 2$= '<= '$$=
e C*n(tit!#i*n ante la N*ta)ia D) U S
<$$+$$$
S S&'2<+$$$ '$$+$$$ '$$+$$$ '$$+$$$ 7<+$$$
<$$+$$$
S&'2<+$$$ '$$+$$$ '$$+$$$ '$$+$$$ 7<+$$$
##i*ni(ta( e in.)e(ad* a #a9a
26$+$$$ 26$+$$$
S S&'$$+$$$ 8$+$$$ 8$+$$$
#i*ni(ta( 26$+$$$ C
26$+$$$
n e(#)it!)a de #*n(tit!#i*n '$$+$$$
7<+$$$
ION S
'7<+$$$
S '$$+$$$ 7<+$$$
S& 26$+$$$ 6<+$$$ '$$+$$$ 2<+$$$
ECTORES Y GERENTES
7<+$$$ <$$+$$$
/<+$$$ 6<+$$$ <$$+$$$ a( a##i*ne( (!(#)ita( endiente( e(tad* de (it!a#i*n 1nan#ie)a
6<+$$$
SF(*#i*(;
OS O ACCIONISTAS
6<+$$$
ade( )etenida( nta( del #aital a.ad*
ECTIVO P*) tant* el in.)e(* *) la e0i(i*n n*) ,!e el -al*) a la a) y* -al*) e( a la a)+di#4* -al*) (e (*( ,!e e(ta a))i"a * a"a9* del -al*) a .ad* a) de S& '$$ *) e3e#ti-* ( #*0!ne( de S&'$$ #*n -al*) e( e( de S& %+$$$ y el #aital le.al e S&2'+6$$$$ C!ale( (e)an l*( e(!e( de la *e)a#i*ne(
S& '$$ -al*) a la a) '+<$$$$
'+<$$$$
IONES COMUNES EN ECESO DEL PAR 7+<$$$$
'+$$$$$
6+<$$$$
PARCIAL;
2+<$$ 6+<$$
%+$$$ 2'+6$$ /$+6$$ (e #a).a #aital a.ad* en e#e(* ld* +ent*n#e( la #antidad 0en*) ,!e *ne( #*n -al*) a"a9* del a) n* e(ta (*n(a"le( *) la di3e)en#ia ent)e
RDIDAS
la #aitali5a#i*n de #)edit* #*nt)a la )i0a( de #aital+e#edente de e #aital ent)e *t)*(
A Mediante !nta .ene)al Et)a*)dina)ia !e"le( ,!e #*n3*)0an (! a#ti-*
DEPRECIACION ACUMULADA
VALOR NETO
'+2$$+$$$$$ 62<+$$$$$ '+82<+$$$$$
/+<$$+$$$$$ '+87<+$$$$$ <+/7<+$$$$$
NTARIA
ADA POR LA UNTA GENERAL
2+<$$+$$$$$
62<+$$$
'+87<+$$$$$
de A##i*ni(ta( a#!e)da a!0enta)
S&2+/$$+$$$$$ S&'+87<+$$$$$
S&'+62<+$$$$$ S&'+$$+$$$$$ S&8$$+$$$$$ S&8+$$$+$$$$$
TOTAL
SIGUE CANTIDAD ACCIONES
S&'$$ = ACCIONES PARTICIPACION 27+2$$+$$$ '+6$$+$$$ '+6$$+$$$ '+6$$+$$$ /2+$$$+$$$
27+2$$+$$$ '+6$$+$$$ '+6$$+$$$ '+6$$+$$$ /2+$$$+$$$
8< < < < '$$
UIPA ITAL de 3e#4a '<&$2&2$' tene#ial *)#ent!al
ECEDENTE REVALUACION
CAPITAL OBLIGACIONES '+<%/+$$$ %/+7<$ %/+7<$ %/+7<$ '+87<+$$$
APORTES EECTIVO
'+/8'+2<$ 8'+2<$ 8'+2<$ 8'+2<$ '+62<+$$$
)a #*0!ni#a)(e a la SUNAT dent)* de l*( '$ )i0e)*(
2$' 68$+$$$ $+$$$ $+$$$ $+$$$ 8$$+$$$
'+'%$+$$$ 7$+$$$ 7$+$$$ 7$+$$$ '+$$+$$$
ad #*n la )i0e)a di(*(i#i*n t)an(it*)ia del dley 77 !t* (*#ial (*")e el 0*nt* de #aital y la #antidad
UERDO '+62<+$$$
'+/8'+2<$ 8'+2<$ 8'+2<$ 8'+2<$ 2+/$$+$$$
'+87<+$$$ RADAS RECIBIDAS '+$$+$$$
8$$+$$$
8+$$$+$$$
6+8$$+$$$ $$+$$$ $$+$$$ $$+$$$
UE EECTUEN LOS ACCIONISTAS '+62<+$$$
'+62<+$$$ '+/8'+2<$ 8'+2<$ 8'+2<$ 8'+2<$
)#i#i* * a !n e)i*d* 0en*) (e a)e#ia la e)dida de la la e)dida+el Di)e#t*)i* de"e #*n-*#a) de in0ediat* e la LGS; la( e)dida( 4ayan di(0in!id* el Caital en 0a( del )ad*+(al-* #!and* (e #!ente #*n )e(e)-a( le.ale( (ta( a(!0an la e)dida en #!antia ,!e #*0en#e el liend* l*( )e,!i(it*( e(ta"le#id*( a)a la 0*di1#a#i*n ne( e0itida( * la di(0in!#i*n del -al*) n*0inal
(! a)ti#ia#i*n en el at)i0*ni* de la E0)e(a el at)i0*ni* di(0in!id* *) #*n(e#!en#ia( de )ed!##i*n del #aital
*ti-*(+e)* el Caital (*#ial+ de"e di(0in!i)(e idade( a#!0!lada( ,!e le #*))e(*nden la #*0*(i#i*n a##i*na)ia ante( del )eti)* del
S&'$$+$$$ S&2$$+$$$ S&22$+$$$ S&'8$+$$$
S&7$$+$$$ 6$+$$$ '%$+$$$ %<$+$$$
)e)e(entan S& $/<7' *) #ada n!e-* (*l del Caital n#et*( le #*))e(*nden al S*#i* !an Al-a)e5+ ali#!*ta de la Re(e)-a Le.al (e le ent)e.a de la(
'$$+$$$
/<+7'
'/<+7'
A CON C?EUE
IRECTORES
'/<+7'
'/<+7'
8+$$$+$$$
