Casos prácticos de: Contabilidad Gubernamental William Medina C. - Zaida Morocho R.
Universidad Univ ersidad Técnica de Machala
Casos Prácticos de Contabilidad Gubernamental
Ing. César Quezada Abad, MBA RECTOR Ing. Amarilis Borja Herrera, Mg. Sc. VICERRECTORA ACADÉMICA Soc. Ramiro Ordóñez Morejón, Mg. Sc. VICERRECTOR ADMINISTRATIVO
COORDINACIÓN EDITORIAL VICERRECTORADO ACADÉMICO Tomás Fontaines-Ruiz, PhD. INVESTIGADOR BECARIO PROMETEO-UTMACH ASESOR DEL P PROGRAMA DE REINGENIERÍA Ing. Karina Lozano Zambrano COORDINADORA EDITORIAL Ing. Jorge Maza Córdova, Ms. Ing. Cyndi Aguilar EQUIPO DE PUBLICACIONES
Casos Prácticos de Contabilidad Gubernamental
Willian Tranquilino Medina Castillo Zaida Patricia Morocho Román
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA 2015
Agradecimiento
A Dios por su innito amor y por llenar mi vida de bendiciones. A la Unidad Académica de Ciencias Empresariales de la Universidad Técnica de Machala, por formarme profesionalmente y por darme la oportunidad de ser docente durante quince años de mi vida. A mi Escuela Dra. Matilde Hidalgo de Procel, a mis colegios Remigio Geo Gómez Guerrero, al Instituto Tecnológico Huaquillas que me formaron académicamente en mis inicios. Wiliam Medina C.
A mis hijos por su cariño incondicional. A todos quienes hicieron posible la elaboración de este libro, en especial a las Autoridades de la Universidad Técnica de Machala, por su motivación y apoyo. Zaida Morocho R.
Dedicatoria
A Dios, el todo poderoso, por enseñarme el camino del bien y guiarme en cada uno de los actos de mi vida A mi familia con todo el amor del mundo, por los momentos perdidos, por estos años de estudio y trabajo, lo cual no me ha permitido estar a su lado. A mis hijos mi obra de arte, a ellos mi fuente inagotable de inspiración, todo lo que soy es por ustedes. A mis padres, Aquiles y Margarita que conaron tanto y decirles que no los he defraudado. A mi hermano. Wiliam Medina C.
Dedicado a mis Padres, quienes me inculcaron la importancia de la educación y el trabajo. A ellos mi afecto y gratitud siempre Zaida Morocho R.
Primera edición 2015 ISBN: 978-9978-316-94-8 D.R. © 2015, UNIVERSIDAD TÉCNICA Ediciones UTMACH Km. 5 1/2 Vía Machala Pasaje www.utmachala.edu.ec ESTE TEXTO
DE MACHALA
HA SIDO SOMETIDO A UN PROCESO DE EVALUACIÓN POR PARES EXTERNOS
CON BASE EN LA NORMATIVA EDITORIAL DE LA UTMACH.
Portada: Concepto editorial: Jorge Maza Córdova Diseño: Luis Neira Samaniego (Est. de U.A.C. Empresariales) Diseño, montaje y producción editorial: UTMACH Impreso y hecho en Ecuador Printed and made in Ecuador
Advertencia: “Se prohíbe la reproducción, el registro o la transmisión parcial o total de esta obra por cualquier sistema de recuperación de información, sea mecánico, fotoquímico, electrónico, magnético, electroóptico, por fotocopia o cualquier otro, existente o por existir, sin el permiso previo por escrito del titular de los derechos correspondientes”.
Índice
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA ......................................... 15 Presentación ........................................................................... Objetivos Generales................................................................. Objetivos Especícos ............................................................... Proceso Contable..................................................................... Estado de Situación Financiera ............................................... Diario General Integrado ......................................................... Mayorización ........................................................................... Balance de Comprobación ....................................................... Asientos de Ajustes y de Cierre................................................ Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos ........................ Estados Financieros ................................................................ Estado de Ejecución Presupuestaria........................................ Estado de Resultado ............................................................... Estado de Situación Financiera ............................................... Estado de Flujo del Efectivo ....................................................
15 15 15 16 16 21 35 51 56 62 90 93 94 95 97
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado ..................................... 99 Presentación ........................................................................... 99 Objetivos Generales................................................................. 99 Objetivos Especícos ............................................................... 99 Proceso Contable..................................................................... 100 Estado de Situación Financiera ............................................... 112
Diario General Integrado ......................................................... Mayorización ........................................................................... Balance de Comprobación ....................................................... Asientos de Ajustes y de Cierre................................................ Estados Financieros ................................................................ Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos ........................ Estado de Ejecución Presupuestaria........................................ Estado de Resultado ............................................................... Estado de Situación Financiera ............................................... Estado de Flujo del Efectivo ....................................................
118 138 157 163 168 174 196 196 198 200
Presentación
Este libro busca dotar de una herramienta útil al lector vinculado en el área adminstrativa nanciera del Sector Público No Financiero,
mediante el suministro de una información que deja conocer los procesos y normativa contable, para así permitir aanzar sus conocimientos y
cumplir de forma apropiada y oportuna éstos procesos y normativa. Los ejercicios contemplados en el libro se integra con el texto de Contabilidad Gubernamental, en el cual se presenta el tratamiento contable a diferentes hechos económicos que acontecen en las instituciones del sector público no nanciero, pero la importancia de
este libro de Casos Prácticos de Contabilidad Gubernamental, reside en que es un complemento fundamental para precisar la práctica contable de la información que se procesa en las instituciones del Estado. Todo el libro es una continuación del Libro Contabilidad Gubernamnetal, donde se expuso toda la parte teórica y práctica. En este caso se aborda la enseñanza p´ractica con ejemplos de la contabilidad en el sector público. Este material es producto de la experiencia de la autores en el ejerccio profesional como funcionarios en el área nanciera, en dos prestigiosas instituciones que brindan seguridad a
la ciudadania como lo es El Cuerpo de bomberos de Huaquillas y La Policia Nacional. Es importante recordar que la normativa contable del sector público se encuentra en permanente evolución, por el afán de los legisladores de que éstas se ajusten a la realidad socioeconómica. Por esta razón sugerimos considerar este contenido como referencia vigente a la fecha de su publicación.
[13]
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Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Se pone a consideración dos casos prácticos de los hechos económicos que suceden en una institución pública descentralizada y en otra institución que presta servicios de seguridad ciuadadana, para que el lector pueda entender el proceso contable que realizan estas instituciones. El primer caso práctico que se desarrolla en este material, es el de una entidad que no esta sujeta a devolución del Impuesto al Valor Agregado, en base a las disposiciones que emitió el Ministerio de Finanzas y la Ley de Régimen Tributario Interno, por lo demás se muestra el mismo registro de los hechos económicos estudiados en el Libro Teórico de Contabilidad Gubernamental. El segundo caso practico es un ejercicio para estudiar el registro contable de los hechos económicos de una entidad del Goebierno Autónomo Descentralizado; en este caso se a bordará el proceso contable en este tipo de entidades sujetas a la devolución del IVA por parte del Estado. Los dos casos prácticos aquí contenidos están apliacados a dos tipos instituciones, y permite brindar un conocimiento contable de las entidades públicas. La utilidas de este material didactico reside en que el lector podrá tener una fuente de consulta de todo el proceso contable, desde el registro, hasta la presentación en los estados nancieros.
Caso práctico de un Ejercicio Contable Aplicado a una Institución Pública no Sujeta a Devolución del IVA
Este caso práctico esta plasmado tomando en cuenta que es el de una entidad que no está sujeta a devolución del impuesto al valor agregado, tomando como base las disposiciones emitidas por el Ministerio de Finanzas y la Ley de Régimen Tributario Interno, y así se procede al registro de los hechos económicos estudiados tal y como se expuso en el Libro Teórico de Contabilidad Gubernamental.
Objetivos Especícos de Aprendizaje Al terminar de leer este capítulo, el lector podrá estar en capacidad de: • Establecer cómo se registran los hechos económicos en el libro
diario general integrado de una entidad no sujeta a devolución del IVA . • Identicar los porcentajes de retención del IVA y la Renta, que se realizan en el registro contables de los hechos económicos. • Conocer el funcionamiento de una manera práctica del catálogo general de cuentas y el clasicador presupuestario en el registro de los
hechos económicos. • Elaborar todo el proceso contable de las entidades no sujetas
a devolución del IVA, hasta la presentación de la información en los Estado Financieros Básicos que aplican en las instituciones públicas.
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Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Caso Práctico de un Ejercicio Contable Aplicado a una Institución Pública no Sujeta a Devolución del IVA La Institución Pública Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, se dedica a actividades realizadas por los cuerpos de bomberos, presenta al 1ro de enero del 2015, la salvedad de este ejemplo que se presenta es que a esta instituciones no se les devuelve el impuesto al valor agregado, por lo tanto vamos a considerar el IVA, como gasto, por lo tanto tendrá afectacion presupuestaria. CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 1 de Enero del 2015 1.
ACTIVOS
11.
CORRIENTES
11.1
Disponibilidades
111.02.01
Recursos Fiscales
14
FIJO
141.
Bienes De Administración
141.01
Bienes Muebles
141.01.03
Mobiliarios
32.483,05
141.01.04
Maquinarias y Equipos
156.196,26
141.01.05
Vehículos
172.941,38
141.01.06
Herramientas
11.492,40
141.01.07
Equipos Sistemas y Paquetes informáticos
19.232,64
141.03
Bienes Inmuebles
141.03.02
Edificios
141.99
(-) Depreciación Acumulada
141.99.02
(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias
31.196,62
141.99.03
(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios
12.492,80
141.99.04
(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos
29.585,00
141.99.05
(-) Deprec. Acumulada de Vehículos
26.230,00
141.99.06
(-) Deprec. Acumulada de Herramientas
2.440,00
141.99.07
(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos
3.050,00
TOTAL ACTIVOS
6.100,00
6.100,00 6.100,00
675.334,12 675.334,12
387.982,81
681.434,12
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 2.
PASIVO
6.
PATRIMONIO
611.
Patrimonio Público
611.01
Patrimonio Gobierno Central
681.434,12 581.434,12 581.434,12
618 618.01
17
100.000,00 Resultado del Ejercicios años anteriores
100.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
681.434,12
Ing. Pablo Carreño Gonzaga DIRECTOR
Ing. Scarleth Medina Masa CONTADOR
Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO
Así como también el Presupuesto aprobado por el Ministerio de Finanzas para el ejercicio económico del año 2015 CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR PRESUPUESTO AÑO 2015 CÓDIGO
DENOMINACION
CODIFICADO
INGRESOS CORRIENTES 13.
Tasas y Contribuciones
13.01.12
Permisos, licencias, y patentes
19.520,00
13.01.31
Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos
23.546,00
13.04.14
Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio De Alumbrado Eléctrico
281.068,38
TOTAL INGRESOS
324.134.38
GASTOS CORRIENTES 51
Gastos en Personal
51.01.05
Remuneraciones Unificadas
63.000,00
51.01.06
Salarios Unificados
36.404,41
51.02.03
Decimotercer sueldo
10.799,45
51.02.04
Decimocuarto sueldo
3.269,61
51.06.01
Aporte Patronales (IESS)
10.749,10
51.06.02
Fondo de Reserva
8.033,60
53.
Bienes y Servicios de consumo
53.01.01
Agua Potable
244,00
53.01.04
Energía eléctrica
2.444,00
53.01.05
Telecomunicaciones
3.074,40
530106
Servicio de correo
244,00
18
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
53.02.03
Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores
8.832,07
53.02.04
Edición, impresión, reproducción y publicaciones
2.074,00
53.02.07
Difusión, información y publicidad
1.220,00
53.03.01
Pasajes al interior
1.220,00
53.03.02
Pasajes al exterior
100,00
53.03.03
Viáticos y subsistencias en el interior
1.220,00
53.03.04
Viáticos y subsistencias en el exterior
100,00
53.04.02
Edificios, locales y residencias
1.830,00
53.04.03
Mobiliarios
610,00
53.04.04
Maquinarias y equipos
854,00
53.04.05
Vehículo
9.150,00
53.06.03
Servicio de capacitación
28.106,84
53.07.01
Desarrollo de sistemas informáticos
610,00
53.07.04
Mantenimiento y reparación de equipos y sistemas informáticos
732,00
53.08.01
Alimentos y bebidas
854,00
53.08.02
Vestuario, lencería y prendas de protección
6.100,00
53.08.03
Combustibles y lubricantes
5.124,00
53.08.04
Materiales de oficina
854,00
53.08.05
Materiales de aseo
960,00
53.08.06
Herramientas
382,00
53.08.08
Instrumental médico menor
976,00
53.08.09
Medicinas y productos farmacéuticos
976,00
53.08.11
Materiales de construcción, eléctricos, plomería y carpintería
1.220,00
53.08.13
Repuestos y accesorios
1.220,00
53.08.99
Otros de uso y consumo corriente
454,00
53.10.02
Suministros para la Defensa y Seguridad Pública
400,00
57.
Otros Gastos Corrientes
57.01.99
Otros impuestos, tasa y contribuciones
1.220,00
57.02.01
Seguros
28.106,84
58.
Transferencias y Donaciones Corrientes
58.01.02
Entidades descentralizadas y autónomas
84.
Activos de Larga Duración
84.01.03
Mobiliarios
1.026,00
84.01.04
Maquinarias y equipos
37.790,07
84.01.05
Vehículos
35.909,99
84.01.07
Equipos, sistemas y paquetes informáticos
3.200,00
2.440,00
324.134.38
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
19
Transacciones • El 3 de enero del 2012, la empresa eléctrica deposita en la cuenta de
ingresos del Banco Central del Ecuador, el valor de 38.010.00 dólares americanos, correspondiente al mes de diciembre de 2011. • El 9 de enero del 2012, se compra materiales de ocina por un
valor de 707,60 dólares americanos más contribuyente especial.
IVA,
compra efectuada a un
• El 9 de enero del 2012, se compra una camioneta marca Mazda
BT 50, valorada en 26.230,00 dólares americanos más efectuada a un contribuyente especial.
IVA,
compra
• El 11 de enero del 2012, se procede a compra materiales de aseo
para la institución, valorada en 854.00 dólares americanos más compra efectuada a una Sociedad.
IVA,
• El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a un artesano calicado para que realice impresión de los comprobantes de retención
para la institución, por un valor de 183.00 dólares americanos. • El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a una persona
natural no obligada a llevar contabilidad para que realice el servicio de recarga de los extintores de la institución, por un valor de 427.00 dólares americanos más IVA. • El 12 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de
permisos de funcionamiento de los locales comerciales de la localidad un valor de 1.830,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala. • El 12 de enero del 2012, se procede a adquirir una computadora
para la institución, valorada en 1.244,40 dólares americanos más IVA, compra efectuada a persona natural obligada a llevar contabilidad. • El 22 de Enero del 2012, se procede a comprar implementos
médicos para la equipar a la ambulancia que tiene la institución, que presta servicios a la comunidad, por un valor de 610,00 dólares americanos más IVA, compra efectuada a persona natural obligada a llevar contabilidad. • El 24 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de
matriculación vehicular un valor de 1.500,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala.
20
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
• El 26 de enero del 2012, se procede a contratar los servicios de
una persona natural no obligada a llevar contabilidad, para que arregle el vehículo de la institución el cual presenta desperfectos, la institución cancela la cantidad de 1.830,00 dólares americanos más IVA. • El 30 de enero del 2012, se procede a comprar combustible para
los vehículos de la institución por un valor 2.305,80 dólares americanos más IVA. • El 31 de enero del 2012, se procede a cancelar la nómina al personal
y las aportaciones al IESS. Según el siguiente listado de personal. Pablo Carreño Gonzaga Servidor Público 7 Scarleth Medina Masa Servidor Público 2 William Medina Masa Servidor Público 2 Bella Buele Masa Servidor Público de Servicios 1 Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de Apoyo 4 José Vinces Peso Servidor Público de Servicios 1 CarlosMoncada Servidor Público de Servicios 1 Julio Cesar Mera Chofer Víctor Herrera Peña Chofer Mario Mesa Mocha Chofer Jairo Yaguna Mesa Conserje Se requiere: • Registro en el diario general integrado de estado de situación nanciera y de las transacciones hasta el 31 de enero. • • • • •
Mayorización Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos Balance de comprobación de sumas y saldos Ajustes contables Balance de comprobación ajustado
• • • •
Asientos de cierre Hoja de trabajo Estado de ejecución presupuestaria Estado de resultados
• Estado de situación nanciera • Estado de ujo de efectivo
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
21
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
2015 Enero 01
AS 1
TM
DEBE
HABER CODIGO
PARTIDA
DEV.
13.04. 14
Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio De Alumbrado Eléctrico.
38.010,00
A
111.02.01
Recursos Fiscales
6.100,00
141.01.03
Mobiliarios
32.483,05
141.01.04
Maquinarias y Equipos
156.196,26
141.01.05
Vehículos
172.941,38
141.01.06
Herramientas
11.492,40
141.01.07
Equipos Sistemas y PaquetesI nformáticos
19.232,64
141.03.02
Edificios
387.982,81
141.99.02
(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias
31.196,62
141.99.03
(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios
12.492,80
141.99.04
(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos
29.585,00
141.99.05
(-) Deprec. Acumulada de Vehículos
26.230,00
141.99.06
(-) Deprec. Acumulada de Herramientas
2.440,00
141.99.07
(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos
3.050,00
611.01
Patrimonio Gobierno Central
581.434,12
618.01
Resultados Ejercicios Anteriores
100.000,00
P/r. Asiento de Apertura 2 618.01
Resultados Ejercicios Anteriores
611.01
Patrimonio Gobierno Central
J 100.000,00 100.000,00
P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado del ejercicio al patrimonio Enero 03
113.13
Ctas. Por Cobrar tasas y contribuciones
623.04.14
Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio De Alumbrado Eléctrico
38.010,00 38.010,00
P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado público PASAN
924.438,54
924.438,54
22
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
DEBE
HABER CODIGO
VIENEN
924.438.54 4
Enero 03
111.02.01
Recursos Fiscales
111.13
Ctas. Por Cobrar t asas y contribuciones
PARTIDA
DEV.
924.438,54
F 38.010,00 38.010,00
P/r. Acreditación del ingreso en el BCE 5 Enero 03
F
113.81.01
Cuentas por cobrar IVA compras
84,91
113.01.04
Existencia Materiales Oficina
707,60
213.53
C x P Bienes y Ser vicios de Consumo Proveedores
213.81.09
Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10%
8,49
213.81.10
Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial – Proveedor 90%
76,42
53.08..04
Materiales de Oficina
707,60
53.08..04
Materiales de Oficina
84,91
707,60
P/r. Pago por compra de material de oficina a un C. E. 6 Enero 09
F
213.53
Ctas. por Pagar Bienes y Servicios Consumo
707,60
111.02.01
Recursos Fiscales
700,52
212.40
Desc. R et. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
7,08
P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de oficina 7 Enero 09
213.81.10
Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial – Proveedor 90%
111.02.01
Recursos Fiscales
F 76,42
76,42
P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de materiales de oficina 8 Enero 09
113.01.04
Existencia Material Oficina
213.53
C x P Bienes y Ser vicios de Consumo Proveedores P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un C. E
J 84,91 84,91
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 9 Enero 09
213.53
Ctas. por Pagar Bienes y Servicios Consumo
113.81.01
Cuentas por cobrar IVA compras
23
J 84,91 84,91
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un CE. PASAN
964.194,89
964.194,89
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
DEBE
HABER CODIGO
VIENEN
964.194.89 10
Enero 10
PARTIDA
DEV.
964.194,89
F
113.81.01
Ctas por cobrar IVA compras
3.147,60
141.01.05
Vehículo
26.230,00
213.81.09
Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10%
314,76
213.81.10
Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial – Proveedor 90%
2.832,84
213.84
Cta, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración
26.230,00
84.01.05
Vehículo
26.230,00
84.01.05
Vehículo
26.230,00
P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda 11 Enero 10
F
213.84
Ctas, por Pagar I nversiones en Bienes de Larga Duración
26.230,00
111.02.01
Recursos Fiscales
25.967,70
212.40
Desc. R et. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
262,30
P/r. Pago por compra de vehículo Mazda 12 Enero 10
213.81.10
Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial – Proveedor 90%
111.02.01
Recursos fiscales
F 2.832,84
2.832,84
P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de vehículo 13 Enero 10
141.01.05
Vehículo
J 3.147,60
24
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
213.84
Ctas, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración
3.147,60
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE. 14 Enero 10
213.84
Ctas, por Pagar Inver siones en Bienes de Larga Duración
113.81.01
Ctas por cobrar IVA compras
J 3.147,60
3.147,60
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE. 15 Enero 11
113.81.01
F
Cuentas por cobrar IVA compras
102,48
PASAN
1029.032,47
1028.929,99
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
DEBE
HABER CODIGO
VIENEN
1029.032,47
131.01.05
Existencias material de aseo
854,00
213.53
Ctas. p or Pagar Bienes y Servicios Consumo
854,00
213.81.03
Cuentas por pagar IVA bienes proveedores 70%
71,74
213.81.04
Ctas. por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%
30,74
Enero 11
53.08.05
F
213.53
Ctas. por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
854,00
111.02.01
Recursos Fiscales
845,46
212.40
Desc. R et. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
8,54
P/r. pago por la compra de materiales de aseo 17 Enero 11
213.81.03
Cuentas por pagar IVA Bienes proveedores 70%
111.02.01
Recursos fiscales
DEV.
1028.929,99
P/r. Devengado por la compra de materiales de aseo 16
PARTIDA
F 71,74 71,74
Materiales de aseo
854,00
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
25
P/r. pago del IVA al Proveedor por compra de materiales de aseo 18 Enero 11
131.01.05
Existencias Materiales de Aseo
213.53
Ctas. p or Pagar Bienes y Servicios de Consumo
J 102,48
53.08.05
Materiales de aseo
854,00
53.02.04
Edición, Impres., Reprod. y Publica
Enero
102,48
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina 19 Enero 11
213.53
Ctas. por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
113.81.01
Cuentas por cobrar IVA compras
J 102,48 102,48
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina 20 Enero 12
634.02.04
Edición, Impres., Reprod. y Publica
213.53
Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios Consumo
F 183,00
12 183,00
P/r.. Devengado por. Impresión de retenciones a un artesano PASAN
1031.200,17
1031.200,17
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
DEBE
HABER CODIGO
VIENEN
1031.20017 21
Enero 12
PARTIDA
DEV.
1031.200,17
F
213.53
Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios Consumo
183,00
111.02.01
Recursos Fiscales
179,34
212.40
Desc. R et. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
3,66
P/r. Pago por Impresión de retenciones a un artesano 22 Enero 12
F
113.81.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
51,24
634.02.03
Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores
427,00
53.02.03
Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores
427,00
26
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
213.53
Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
427,00
213.81.05
Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 30%
15,37
213.81.06
Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70%
35,87
P/r. Devengado por recarga de extintores 23 Enero 12
213.53
Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
111.02.01
Recursos Fiscales
212.40
Desc. R et. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
427,00 418,46 24
Enero 12
213.81.05
Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 30%
111.02.01
Recursos Fiscales
F
8,54
F 15,37 15,37
P/r. pago IVA por recarga de extintores al Proveedor 25 634.02.03
Almacena, Embalaje, Envase y Recarga de Extin
213.53
Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
J 51,24
53.02.03
Almacena, Embalaje, Envase y Recarga de Extin
51,24
51,24
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extintore PASAN
1032.355,02
1032.355,02
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
VIENEN
1032.55,02 26
Enero 12
213.53
Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
113.81.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
DEBE
HABER CODIGO
PARTIDA
DEV.
13.01.12
Permisos, Licencias, y Patentes
1.830,00
1032.355,02
J 51,24 51,24
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extindores 27 Enero 12
111.13
Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones
623.01.12
Permisos, licencias y patentes
F 1.830,00 1.830,00
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
27
P/r. Devengado por permisos de funcionamiento 28 Enero 12
111.01
Caja Recaudadora
111.13
Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones
F 1.830,00 1.830,00
P/r. ingreso por permisos de funcionamiento 29 Enero 12
111.05.01
Banco de Machala
111.01
Caja Recaudadora
F 1.830,00 1.830,00
P/r. Dep. de Recaudación por perm de func. 30 Enero 12
111.02.01
Recursos Fiscales
111.05.01
Banco de Machala
F 1.830,00 1.830,00
P/r. Dep.en el BCE por perm de funcionamiento 31 Enero 12
F
113.81.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
149,33
141.01.07
Equipos Sistemas y Paquetes informáticos
1.244,40
213.81.03
Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70%
104,53
213.81.04
Ctas. por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%
44,80
213.84
Cta, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración
1.244,40
PASAN
1041.119,99
84.01.07
Equipos Sistemas y Paquetes informáticos
1.244,40
1041.119,99
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
DEBE
HABER CODIGO
VIENEN
1041.119,99
1041.119,99
P/r. Devengado por Compra de computadora 32 Enero 12
F
213.84
Ctas, por Pagar Inver siones en Bienes de Larga Duración
1.244,40
111.02.01
Recursos Fiscales
1.231,96
212.40
Desc. R et. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
12,44
PARTIDA
DEV.
28
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
P/r. Pago por compra de computadora 33 Enero 12
213.81.03
Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedores 70%
111.02.01
Recursos Fiscales
F 104,53 104,53
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA computadora 34 Enero 12
141.01.07
Equipos Sistemas y Paquetes informáticos
213.84
Ctas, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración
J 149,33
84.01.07
Equipos Sistemas y Paquetes informáticos
149,33
53.08.08
Instrumental Médico Menor
610.00
149,33
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de una computadora 35 Enero 12
213.84
Ctas, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración
113.81.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
J 149,33
149,33
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de una computadora 36 Enero 22
F
113.81.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
73,20
131.01.08
Existencias de Instrumental Médico Menor
610,00
213.53
Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
610,00
213.81.03
Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70%
51,24
213.81.04
Ctas. por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%
21,96
PASAN
1043.450,78
1043.450,78
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
DEBE
HABER CODIGO
VIENEN
1043.450,78
P/r. Devengado por la compra de implementos médicos 37
F
1043.450,78
PARTIDA
DEV.
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA Enero 22
213.53
Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
111.02.01
Recursos Fiscales
212.40
Desc. R et. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
29
610,00 603,90
6,10
P/r. Pago por compra de implementos médicos 38 Enero 22
213.81.03
Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70%
111.02.01
Recursos Fiscales
F 51,24 51,24
P/r. Pago del IVA proveedor por compra de implementos médicos 39 Enero 22
131.01.08
Existencias de Instrumental Médico Menor
213.53
Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
J 73,20
53.08.08
Instrumental Médico Menor
73,20
13.01.31
Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos
1.500,00
73,20
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos 40 Enero 22
213.53
Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
113.81.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
J 73,20 73,20
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos 41 Enero 24
113.13
Cuentas por Cobrar Tasas y contribuciones
623.01.31
Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos
F 1.500,00 1.500,00
P/r. Devengado por concepto de por la contribución . predial a favor de los cuerpos de bomberos 42 PASAN
F 1045.758,42
1045.758,42
30
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
DEBE
HABER CODIGO
Enero 24
VIENEN
1045.758,42
111.02.01
Recursos Fiscales
1.500,00
113.13
Cuentas por Cobrar Tasas y contribuciones
PARTIDA
DEV.
1045.758,42
1.500,00
P/r. recaudación por la contribución . predial a favor de los cuerpo de bomberos 43 Enero 26
F
113.81.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
219,60
634.04.05
Gastos vehículos
1.830,00
213.53
Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
1.830,00
213.81.05
Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 30%
65,88
213.81.06
Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70%
153,72
53.04.05
Vehiculos
1.830,00
53.04.05
Vehiculos
219,60
P/r.Devengado por ka reparación del vehículo 44 Enero 26
F
213.53
Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
1.830,00
111.02.01
Recursos Fiscales
1.793,40
212.40
Desc. R et. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
36,60
P/r.Devengado por el Servicio de reparación del vehículo 45 Enero 26
213.81.05
Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 30%
111.02.01
Recursos Fiscales
F 65,88 65,88
P/r.Pago del IVA, al proveedor por la reparación del vehículo 46 Enero 26
634.04.05
Gastos vehículos
213.53
Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
J 219,60 219,60
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo 47 Enero 26
213.53
Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
J 219,60
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 113.81.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
31
219,60
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo 48
F
PASAN
1051.643,10
1051.643,10
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
DEBE
HABER CODIGO
Enero 30
VIENEN
1051.643,10
113.81.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
276,70
131.01.03
Existencias de Combustibles y Lubricantes
2.305,80
213.53
Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
2.305,80
213.81.01
Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100%
276,70
PARTIDA
DEV.
1051.643,10
53.08.03
Combustibles y Lubricantes
2.305,80
53.08.03
Combustibles y Lubricantes
276,70
P/r. Devengado por la Compra de combustible 49 Enero 30
213.53
Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
111.02.01
Recursos Fiscales
F 2.305,80 2.305,80
P/r. Pago por la Compra de combustible 50 Enero 30
213.81.01
Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100%
111.02.01
Recursos Fiscales
F 276,70
276,70
P/r. Pago del IVAa Proveedor Compra de combustible 51 Enero 30
131.01.03
Existencias de Combustibles y Lubricantes
213.53
Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
F 276,70
276,70
P/r. Ajuste para regularizar el IVA pagado en la compra combustible 52 Enero 30
213.53
Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
F 276,70
32
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
113.81.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
276,70
P/r. Ajuste para regularizar el IVA pagado compra de combustible 53 Enero 31
633.01.05
F
Remuneraciones Unificadas
5.870,00
PASAN
1063.231,50
51.01.05
Remuneraciones Unificadas
5.870,00
1057.361.50
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
DEBE
HABER CODIGO
PARTIDA
DEV.
VIENEN
1063.231,50
1057.361,50
633.01.06
Salarios Unificados
1.971,00
51.05.06
Salarios Unificados
1.971.00
633.06.01
Aporte Patronal
923,33
51.06.01
Aporte Patronal
923,33
213.51
Cuentas Por Pagar Gastos en Personal
51.02.06
Fondo de Reserva
653,14
8.764,33
P/r. Devengado de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores Enero 31
54 213.51
Cuentas Por Pagar Gastos en Personal
111.02.01
Recursos Fiscales
212.40
Desc. R et. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
F 8.764,33 6.988,49 1.775,84
P/r. Pago de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores Enero 31
55 212.40
Desc. R et. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
111.02.01
Recursos Fiscales
F 1.775,84 1.775,84
P/r. Pago de aporte personal y patronal de los servidores y trabajadores al IESS Enero 31
56 633.02.06
Fondo de Reserva
213.51
Cuentas Por Pagar Gastos en Personal
F 653,14
653,14
P/r. Devengado por del fondo de reserva al personal Enero 31
57 213.51
Cuentas Por Pagar Gastos en Personal
111.02.01
Recursos Fiscales
F
653,14 653,14
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
33
P/r. Pago del fondo de reserva al personal 58 Enero 31
J
634.08.03
Combustible y lubricantes
516,50
634.08.04
Materiales de Oficina
158,50
634.08.05
Materiales de Aseo
191,30
634.08.08
Instrumental Médico Menor
136,64
131.01.03
Existencias de Combustible y lubricantes
516,50
113.01.04
Existencia Material Oficina
158,50
PASAN
1078.975,22
1078.647,28
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
DEBE
HABER CODIGO
VIENEN
1078.975,22
1078.647,28
131.01.05
Existencia Materiales de Aseo
191,30
131.01.08
Existencias de Instrumental Médico Menor
136,64
P/r. Ajustes por consumo de existencias 59 Enero 31
J
638.51.02
Depreciación de Edif. Locales y Residencias
581,97
638.51.03
Depreciación de Mobiliarios
243,62
638.51.04
Depreciación Maquinarias y Equipos
1.171,47
638.51.05
Depreciación Acumulada de Vehículos
3.034,78
638.51.06
Depreciación de Herramientas
86,19
638.51.07
Depreciación de Equipos , Sistemas y Paquetes . Informáticos
309,40
141.99.02
Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias
581,97
141.99.03
(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios
243,62
141.99.04
(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos
1.171,47
141.99.05
(-) Deprec. Acumulada de Vehículos
3.034,78
141.99.06
(-) Depreciación Acumulada de Herramientas
86,19
PARTIDA
DEV.
34
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
141.99.07
(-) Deprec. Acumulada. de Equipos , Sistemas y Paquetes . Informáticos
309,40
60 Enero 31
C
623.01.12
Permisos Licencias y Patentes
1.830,00
623.01.31
Contribucion presial a favor de los cuerpsod e bomberos
1.500,00
623.04.14
Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio De Alumbrado Eléctrico
38.010,00
618.03
Resultado del Ejercicio Vigente
41.340,00
P/r. Asientos de Cierre de los ingresos corrientes 61 Enero 31
C
618.03
Resultado del Ejercicio Vigente
18.558,68
633.01.05
Remuneraciones Unificadas
5.870,00
633.01.06
Salarios Unificados
1.971,00
633.02.06
Fondo de Reserva
653,14
PASAN
1144.301,33
1134.236,79
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FECHA
CODIGO
DENOMINACION
AS
TM
DEBE
HABER CODIGO
VIENEN
1143.855,29
1134.236,79
633.06.01
Aporte Patronal
923,33
634.02.03
Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores
478,24
634.02.04
Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones
183,00
634.04.05
Gastos vehículos
2.049,60
634.08.03
Combustible y lubricantes
516,50
634.08.04
Materiales de Oficina
158,50
634.08.05
Materiales de Aseo
191,30
634.08.08
Instrumental Médico Menor
136.64
638.51.02
Depreciación de Edif. Locales y Residencias
581,97
638.51.03
Depreciación de Mobiliarios
243,62
638.51.04
Depreciación Maquinarias y Equipos
1.171,47
PARTIDA
DEV.
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 638.51.05
Depreciación Acumulada de Vehículos
3.034,78
638.51.06
Depreciación de Herramientas
86,19
638.51.07
Depreciación de Equipos , Sistemas y Paquetes . Informáticos
309,40
35
P/r. Asiento de cierre de los gastos PASAN
1144.301,33
1144.301,33
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Caja Recaudadora
CODIGO: 111.01
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
12/01/2015
P/r. ingresos por permiso de funcionamiento
28
F
1.830,00
12/01/2015
P/r. Dep. de Recaudación por perm de funcionamiento
29
F
SUMAN
HABER
1.830,00 1.830,00
1.830,00
SALDO
0,00
1.830,00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Recursos Fiscales
CODIGO: 111.02.01
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
HABER
01/01/15
P/r. Asiento de Apertura
1
A
6.100,00
6.100,00
03/01/15
P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado público
4
F
38.010,00
44.110,00
09/01/12
P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de oficina
6
F
700,52
43.409,48
03/01/15
P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de materiales de oficina
7
F
76,42
43.333,06
10/01/15
P/r. comp por compra de vehículo Mazda
11
F
25.967,70
17.365,36
10/01/15
P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de vehículo
12
F
2.832,84
14.532,52
11/01/15
P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo
16
F
845,46
13.687,06
11/01/15
P/r. pago del IVA al Proveedor por compra de materiales de aseo
17
F
71,74
13.615,32
12/01/15
PR. Pago comp. Impresión de retenciones a un artesano
21
F
179,34
13.435,98
12/01/15
P/r. . Pago comp. Servicio de recarga de extintores
23
F
418,46
13.017,52
12/01/15
P/r. pago IVA por recarga de extintores al Proveedor
24
F
15,37
13.002,15
12/01/15
P/r. Dep.en el BCE por permiso de funcionamiento
31
F
12/01/15
P/r. Pago comp por compra de computadora
32
F
1.231,96
13.600,19
12/01/15
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA computadora
33
F
104,53
13.495,66
1.830,00
SALDO
14.832,15
36
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
22/01/11
P/r. Pago comp. compra de implementos médicos
37
F
603,9
12.891,76
22/01/11
P/r. Pago del IVA proveedor por compra de implementos médicos
38
F
51,24
12.840,52
25/01/15
P/r. recaudación por la contribución . predial a favor de los cuerpo de bomberos
42
F
P/r. Pago compromiso servicio de reparación del vehículo
44
F
1.500,00
14.340,52
26/01/15 1.793,40
12.547,12
65,88
12.481,24
2.305,80
10.175,44
276,7
9.898,74
26/01/15 P/r.Pago del IVA, al proveedor por la reparación del vehículo
30/01/15
P/r. Pago Devengado Compra de combustible
45
F
30/01/2015
P/r. Devengado por la Compra de combustible
30/01/2015
P/r. Pago de aporte persona y patronal a los servidores y trabajadores
49
F
6.988,49
2.910,25
31/01/2015
Recursos de Autogestión
50
F
1.775,84
1.136,38
31/01/2015
P/r. Pago de aporte persona y patronal a los servidores y trabajadores
54
F
653,14
483,24
SUMAN
47.440,00
46.958,73
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Banco de Machala
CODIGO: 111.05.01
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
12/01/2015
P/r. Dep. de Recaudación por perm. de funcionamiento.
29
F
1.830,00
12/01/2015
P/r. Dep.en el BCE por Permiso de funcionamiento
30
F
SUMAN
1.830,00
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
03/01/2015
P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado público
3
F
38.010,00
03/01/2015
P/r. Acreditación del ingreso en el BCE
4
F
12/01/2015
P/r. ingreso por permisos de funcionamiento
27
F
12/01/2015
Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones
28
F
24/01/2015
P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial a favor de los cuerpos de bomberos
41
F
24/01/2015
P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial a favor de los cuerpos de bomberos
42
F
0,00
1.830,00
CODIGO: 113.13 HABER
SALDO 38.010,00
38.010,00 1.830,00
0,00 1.830,00
1.830,00 1.500,00
0,00 1.500,00
1.500,00 41.340,00
SALDO 1.830,00
1.830,00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones
SUMAN
HABER
41.340,00
0,00
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
09/01/2015
P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. Especial
5
F
84,91
09/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un CE
8
J
10/01/2015
P/r. comp por compra de vehículo Mazda
10
F
10/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE
14
J
11/01/2015
P/r. comp. compra de materiales de aseo
15
F
11/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina
19
F
12/01/2015
P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores
22
F
12/01/2015
/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extindores
26
F
12/01/2015
P/r. comp. Compra de computadora
31
F
12/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de una computadora
35
J
22/01/2015
P/r. comp. compra de implementos médicos
36
F
22/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos
40
J
26/01/2015
P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo
43
F
26/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo
47
J
30/01/2015
P/r. comp. Compra de combustible
48
F
30/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de combustible
52
J
SUMAN
CODIGO: 113.81.01 HABER
3.147,60
0 3147,6
3.147,60 102,48
0 102,48
102,48 51,24
0 51,24
51,24 149,33
0 149,33
149,33 73,2
0 73,2
73,2 219,6
0 219,6
219,6 276,7
0 276,7
276,7
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes
SALDO 84,91
84,91
4105,06
37
0
4105,06
CODIGO: 131.01.03
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
20/01/2015
P/r. compromiso. compra de combustible
48
F
2.305,80
2.305,80
30/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de combustible
51
J
276.70
2.582,50
31/01/2015
P/r. Consumo de Existencia del 20%combustible
58
J
SUMAN
HABER
516,50
2.582,50
516,50
SALDO
2.066,00
38
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Existencia Material Oficina
CODIGO: 131.01.04
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
09/01/2015
P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. Especial
5
F
707,6
707,6
09/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un C. E
8
J
84,91
792,51
31/01/2015
P/r. Consumo de Existencia del 20%
58
J
SUMAN
HABER
158,5
792,51
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Existencia Materiales de Aseo
SALDO
634,01
158,5
CODIGO: 131.01.05
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
11/01/2015
P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. Especial
15
F
854,00
854,00
11/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina
18
J
102,48
956,48
31/01/2015
P/r. Consumo de Existencia del 20%
58
J
SUMAN
HABER
191,3
956,48
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Existencias de Instrumental Medico Menor
SALDO
765,18
191,3
CODIGO: 131.01.08
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
22/01/2015
P/r. compromiso. compra de implementos médicos
36
F
610,00
610,00
22/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos
39
J
73,20
683,20
31/01/2015
P/r. Consumo de Existencia del 20%
58
J
SUMAN
HABER
136,64
683,20
SALDO
546,56
136,64
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Mobiliarios
CODIGO: 141.01.03
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
32.483,05
SUMAN
32.483,05
HABER
SALDO 32.483,05
0.00
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Maquinarias y Equipos FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
156.196,26
SUMAN
156.196,26
39
CODIGO: 141.01.04 HABER
SALDO 156.196,26
0,00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Vehículos
CODIGO: 141.01.05
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
172.941,38
172.941,38
01/01/2015
P/r. comp por compra de vehículo Mazda
10
F
26.230,00
199.171,38
01/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE
13
F
3.147,60
202.318,98
SUMAN
202.318,98
HABER
SALDO
0,00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Herramientas
CODIGO: 141.01.06
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
11.492,40
SUMAN
11.492,40
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos
HABER
SALDO 11.492,40
0,00
CODIGO: 141.01.07
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
19.232,64
19.232,64
12/01/15
P/r. comp. compra de computadora
31
F
1.244,40
20.477,04
12/01/15
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la
34
J
149,33
20.629,37
SUMAN
20.629,37
HABER
SALDO
0,00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Edificios
CODIGO: 141.03.02
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
387.982,81
SUMAN
387.982,81
HABER
SALDO 387.982,81
0,00
40
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Edif. Locales y Residencias FECHA
DETALLE
AS
TM
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
31/01/2015
P/r. Asientos de Ajustes por depreciación del periodo
59
HABER
SALDO
A
31.196,62
31.196,62
J
581,97
31.778,59
SUMAN
DEBE
0.00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Mobiliarios FECHA
DETALLE
AS
TM
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
31/01/2015
P/r. Ajustes por depreciación del periodo
59
DEBE
31.778,59
CODIGO: 141.99.03 HABER
SALDO
A
12.492,80
12.492,80
J
243,62
12.736,42
SUMAN
0.00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos FECHA
DETALLE
AS
TM
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
31/01/2015
P/r. Ajustes por depreciación del periodo
59
DEBE
12.736,42
CODIGO: 141.99.04 HABER
SALDO
A
29.585,00
29.585,00
J
1.171.47
30.756,47
SUMAN
0.00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Vehículos FECHA
DETALLE
AS
TM
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
31/01/2015
P/r. Ajustes por depreciación del periodo
59
DEBE
30.756.47
CODIGO: 141.99.05 HABER
SALDO
A
26.230,00
26.230,00
J
3.034,78
29.264,78
SUMAN
0.00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Herramientas FECHA
DETALLE
AS
TM
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
31/01/2015
P/r. Ajustes por depreciación del periodo
59
SUMAN
CODIGO: 141.99.02
DEBE
29.264,78
CODIGO: 141.99.06 HABER
SALDO
A
2.440,00
2.440,00
J
86,19
2.526,19
0.00
2.526,19
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA Depreciación Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informáticos FECHA
DETALLE
AS
TM
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
31/01/2015
P/r. Ajustes por depreciación del periodo
59
CODIGO: 141.99.07 HABER
SALDO
F
3.050,00
3.050,00
J
309,40
3.359,40
SUMAN
DEBE
41
0.00
3.359,40
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar Gasto En Personal FECHA
DETALLE
AS
TM
31/01/2015
P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
53
F
31/01/2015
P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
54
F
31/01/2015
P/r. compromiso del fondo de reserva al personal
56
F
31/01/2015
P/r. Pago compromiso del fondo de reserva al personal
57
F
SUMAN
DEBE
CODIGO: 213.51 HABER
SALDO
8.764,33
8.764,33
8.764,33
0,00 653,14
653,14 9.417,47
9.417,47
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central FECHA
DETALLE
AS
TM
09/01/2015
P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de oficina
6
10/01/2015
P/r. comp por compra de vehículo Mazda
11/01/2015
653,14
HABER
SALDO
F
7,08
7,08
11
F
262,3
269,38
P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo
16
F
8,54
277,92
12/01/2015
P/r.. Pago comp. Impresión de retenciones a un artesano
21
F
3,66
281,58
12/01/2015
P/r. Pago comp. Servicio de recarga de extintores
23
F
8,54
290,12
12/01/2015
P/r. Pago comp por compra de computadora
32
F
12,44
302,56
23/01/2015
P/r. Pago comp. compra de implementos médicos
37
F
6,1
308,66
26/01/2015
P/r. Pago comp. Servicio de reparación del vehículo
44
F
36,6
345,26
31/01/2015
P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
54
F
1.775,84
2121,1
31/01/2015
P/r. Pago de aporte persona y patronal a los servidores y trabajadores
55
F
1775,84
SUMAN
DEBE
CODIGO: 212.40
1.775,84
345,26
2.121,10
42
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
09/01/2015
P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. El
5
F
09/01/2015
P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de oficina
6
F
09/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un C. E
8
J
09/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un C. E
9
J
11/01/2015
P/r. comp. compra de mat de aseo
15
F
11/01/2015
P/r. pago del comp. de mat. aseo
16
F
854
11/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina
18
J
11/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina
19
J
102,48
12/01/2015
PR. Comp. Impresión de retenciones a un artesano
20
F
12/01/2015
PR. Pago comp. Impresión de retenciones a un artesano
21
F
12/01/2015
P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores
22
F
12/01/2015
PR. Pago evengado por Servicio de recarga de extintores
23
F
427
12/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extindores
25
F
12/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extindores
26
F
51,24
22/01/2015
P/r. comp. compra de implementos médicos
36
F
22/01/2015
P/r. Pago comp. compra de implementos médicos
37
F
610
22/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos
39
J
22/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos
40
J
73,2
26/01/2015
P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo
43
F
26/01/2015
P/r. Pago comp. Servicio de reparación del vehículo
44
F
1.830,00
CODIGO: 213.53 HABER
SALDO
707,6
707,6
707,6
0 84,91
84,91
84,91 0
854
854 0
102,48
102,48 0
183 183
183 0
427
427
0 51,24
51,24 0
610
610 0
73,2
73,2
0
1.830,00
1830 0
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 26/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo
46
J
26/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo
47
J
219,6
30/01/2015
P/r. comp. Compra de combustible
48
F
30/01/2015
P/r. Pago comp. Compra de combustible
49
F
2.305,80
30/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de combustible
51
J
30/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de combustible
52
J
276,7
SUMAN
7.725,53
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100% FECHA
DETALLE
AS
TM
30/01/2015
P/r. comp. Compra de combustible
48
F
31/01/2015
P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en combustible
50
F
SUMAN
DEBE
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% DETALLE
AS
TM
12/01/2015
P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores
15
F
12/01/2015
P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo
17
F
26/01/2015
P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo
31
F
30/01/2015
P/r. Pago del IVA servicio de reparación del vehículo
33
F
22/01/2015
P/r. comp. compra de implementos médicos
36
F
23/01/2015
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA implementos médicos
38
F
SUMAN
DEBE
2.305,80
2305,8 0
276,7
276,7 0
7.725,53
CODIGO: 213.81.01 HABER
SALDO
276,70
276,70 0,00
276,70
CODIGO: 213.81.03 HABER
SALDO
71,74
71,74
71,74
0 104,53
104,53
104,53 0
51,24 51,24 227,51
219,6 0
276,70 276,70
FECHA
219,6
43
51,24 0
227,51
44
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% FECHA
DETALLE
AS
TM
11/01/2015
P/r. comp. compra de materiales de aseo
15
12/01/2015
P/r. Devengado por Compra de computadora
22/01/2015
P/r. Devengado por la compra de implementos médicos
HABER
SALDO
F
30,74
30,74
31
F
44,80
75,54
36
F
21,96
97,50
SUMAN
DEBE
CODIGO: 213.81.04
0,00
97,50
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% FECHA
DETALLE
AS
TM
12/01/2015
P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores
22
F
13/01/2015
P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo
24
F
24/01/2015
P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo
43
F
30/01/2015
P/r. Pago del IVA servicio de reparación del vehículo
45
F
SUMAN
DEBE
15,37
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% DETALLE
AS
TM
12/01/2015
P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores
22
24/01/2015
P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo
43
SALDO
15,37
15,37
0,00
65,88
65,88
DEBE
0,00
81,25
CODIGO: 213.81.06 HABER
SALDO
F
35,87
35,87
F
153,72
189,59
SUMAN
0,00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10% FECHA
DETALLE
AS
TM
09/01/2015
P/r. Pago por compra de material de oficina a un C. E.
5
09/01/2015
P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda
10
SUMAN
HABER
65,88 81,25
FECHA
CODIGO: 213.81.05
DEBE
189,59
CODIGO: 213.81.09 HABER
SALDO
F
8,49
84,91
F
314,76
323,25
0,00
323,25
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
45
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial –Proveedor 90% FECHA
DETALLE
AS
TM
09/01/2015
P/r. Pago por compra de material de oficina a un C. E.
5
F
09/01/2015
P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de materiales de oficina
7
F
09/01/2015
P/r. Devengado p or c ompra de vehículo Mazda
10
F
09/01/2015
P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de vehículo
12
F
SUMAN
DEBE
CODIGO: 213.81.10 HABER
SALDO
76,42
76,42
76,42
0 2.832,84
2.832,84 2.909,26
0
2.909,26
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración FECHA
DETALLE
AS
TM
10/01/2015
P/r. comp por compra de vehículo Mazda
10
F
10/01/2015
P/r. comp por compra de vehículo Mazda
11
F
10/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE
13
J
10/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE
14
J
3.147,60
12/01/2015
Cta, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración
31
F
12/01/2015
P/r. Pago comp por compra de computadora
32
F
1.244,40
12/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de una computadora
34
J
12/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de una computadora
35
J
149,33
SUMAN
DEBE
26.230,00
30.771,33
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Patrimonio Gobierno Central FECHA
DETALLE
AS
TM
01/01/2015
P/r. Asiento de apertura
1
01/01/2015
P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado del ejercicio al patrimonio
2
SUMAN
DEBE
2832,84
CODIGO: 213.84 HABER
SALDO
26.230,00
26.230,00
0,00
3.147,60
3.147,60 0,00
1.244,40
1.244,40
0,00 149,33
149,33 0,00
30.771,33
CODIGO: 611.01 HABER
SALDO
A
581.434,12
581.434,12
J
100.000,00
681.434,12
0.00
681.434,12
46
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Resultado Ejercicios Anteriores FECHA
DETALLE
AS
TM
01/01/2015
P/r. Asiento de apertura
1
A
01/01/2015
P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado del ejercicio al patrimonio
2
J
SUMAN
DEBE
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente DETALLE
AS
TM
31/01/2015
P/r. Asientos de Cierre de los ingresos corrientes
60
C
01/01/2015
P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado del ejercicio al patrimonio
61
C
SUMAN
DEBE
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Permisos Licencias y Patentes DETALLE
AS
TM
12/01/2015
P/r. Ingreso por permiso de funcionamiento
27
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los ingresos
60
C
SUMAN
DEBE
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos DETALLE
AS
TM
24/01/2015
P/r. Devengado por concepto de por la contribución . predial a favor de los cuerpos de bomberos
41
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los ingresos
60
C
SUMAN
DEBE
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos DETALLE
AS
TM
03/01/2015
P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado público
1
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los ingresos
60
C
SUMAN
100.000,00 0,00
100.000,00
CODIGO: 618.03 HABER
SALDO
41.340,00
41.340,00 22.781,32
41.340,00
CODIGO: 623.01.12 HABER
SALDO
1.830,00
1.830,00 0,00
1.830,00
CODIGO: 623.01.31 HABER
SALDO
1.500,00
1.500,00
1.500,00 1.500,00
FECHA
100.000,00
1.830,00 1.830,00
FECHA
SALDO
18.558.68 18.558,68
FECHA
HABER
100.000,00 100.000,00
FECHA
CODIGO: 618.01
DEBE
0,00 1.500,00
CODIGO: 623.04.14 HABER 38.010,00
38.010,00 38.010,00
SALDO 38.010,00 0,00
38.010,00
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Remuneraciones Unificadas FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
53
F
5.870,00
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
SUMAN
CODIGO: 633.01.05 HABER
SALDO 5.870,00
5.870,00 5.870,00
47
0,00
5.870,00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Salarios Unificados
CODIGO: 633.01.06
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
53
F
1.971,00
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
SUMAN
HABER
1.971,00 1.971,00
1.971,00
SALDO
0.00
1.971,00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Aporte Patronal
CODIGO: 633.06.01
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
53
F
923,33
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
SUMAN
HABER
923,33 923,33
923,33
SALDO
0,00
923,33
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Fondo de Reserva
CODIGO: 633.02.06
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. compromiso del fondo de reserva al personal
56
F
653,14
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
SUMAN
HABER
653,14 653,14
653,14
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores
SALDO
0,00
653,14
CODIGO: 634.02.03
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
12/01/2013
P/r. Devengado por recarga de extintores
22
F
427,00
427,00
12/01/2013
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extindores
26
J
51,24
478,24
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
SUMAN
HABER
478,24
478,24
478,24
SALDO
0,00
48
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
12/01/2015
P/r. comp. Impresión de retenciones a un artesano
20
F
183,00
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
SUMAN
CODIGO: 634.02.04 HABER
183,00 183,00
183,00
SALDO
0,00
183,00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Gastos en Vehículos
CODIGO: 634.04.05
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
24/01/2015
P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo
43
F
1.830,00
1.830,00
24/01/2015
P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo
46
F
219,60
2.049,60
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
SUMAN
2.049,60 2.049,60
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Combustibles y Lubricantes FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
24/01/2015
P/r. Consumo Del 20% de las existencias
58
J
516,50
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
SUMAN
SALDO
0,00
2.049,60
CODIGO: 634.08.03 HABER
SALDO 516,50
516,50 516,50
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Materiales de Oficina FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. Consumo Del 20% de las existencias
58
J
158,50
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
46
C
SUMAN
HABER
516,50
CODIGO: 634.08.04 HABER
SALDO 158,50
158,50 158,50
158,50
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Materiales de Aseo
CODIGO: 634.08.05
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. Consumo Del 20% de las existencias
58
J
191,30
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
SUMAN
HABER
191,30 191,30
170,80
SALDO
170,80
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Instrumental Médico Menor FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. Consumo Del 20% de las existencias
58
J
136,64
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
46
C
SUMAN
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Edif. Locales y Residencias FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
59
J
581,97
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Mobiliarios FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
59
J
243,62
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Maquinarias y Equipos FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
59
J
1.171,47
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
61
C
136,64
CODIGO: 638.51.02 HABER
1.171,47
FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
43
J
3.034,78
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
46
C
0,00
581,97
CODIGO: 638.51.03 HABER
SALDO 243,62 0,00
243,62
CODIGO: 638.51.04 HABER
SALDO 1.171,47 0,00
1.171,47
CODIGO: 638.51.05 HABER
SALDO 3.034,78
3.034,78 3.034,78
SALDO 581,97
1.171,47
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Vehículos
SUMAN
SALDO 136,64
243,62 243,62
SUMAN
HABER
581,97 581,97
SUMAN
CODIGO: 634.08.08
136,64 136,64
SUMAN
49
3.034,78
50
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Herramientas FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
43
J
86,19
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
46
C
SUMAN
HABER
SALDO 86,19
86,19 86,19
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos FECHA
DETALLE
AS
TM
DEBE
31/01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
43
J
309,40
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los gastos
46
C
SUMAN
CODIGO: 638.51.06
86,19
CODIGO: 638.51.07 HABER
309,40 309,40
309,40
SALDO
309,40
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA r o d e e r c A
s o d l a S
R I V I V N N O 5 E I 1 U C 0 B A B 2 L O L E R E S P D O M R O E O R B C E E N M E O D E B E D E C 1 D N 3 A l O L A P A R B E U C
r o d u e D
0 5 , 2 8 5 . 2
7 2 , 1 8 4
r e b a H
0 0 , 0 3 8 . 1
3 7 , 8 5 9 . 6 4
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
6 0 , 5 1 0 . 4
s a e m b u e S D
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 4 . 7 4
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
6 0 , 5 1 0 . 4
r e b a H
0 0 , 0 3 8 . 1
3 7 , 8 5 9 . 6 4
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
6 0 , 5 1 0 . 4
e b e D
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
6 0 , 5 1 0 . 4
s o j u l F
r o d e e r c s A e l a i c i n I r s o o d d u l a e S D
s a t n e u C
1 5 , 2 9 7
8 4 , 6 5 9
0 2 , 3 8 6
0 5 , 2 8 5 . 2
1 5 , 2 9 7
8 4 , 6 5 9
0 2 , 3 8 6
0 5 , 2 8 5 . 2
1 5 , 2 9 7
8 4 , 6 5 9
0 2 , 3 8 6
0 0 , 0 0 1 . 6
5 0 , 3 8 4 . 2 3
a r o n d ó a i c d a u n a i c e m R o a n j e a D C
s e l a c s i F s o s r u c e R
a l a h c a M e d o c n a B
o g i d ó C
1 0 . 2 0 . 1 1 1
1 0 . 5 0 . 1 1 1
3 1 . 3 1 1
o d a g e r g A r o l a V l a o t s e u p m I r a r b o C r o s p a s r p a t m n o e C u C –
s e t n a c i r b u l y e l b i t s u b m o C e d s a i c n e t s i x E
a n i c fi O l a i r e t a M a i c n e t s i x E
1 0 . 1 8 . 3 1 1
3 0 . 1 0 . 1 3 1
4 0 . 1 0 . 3 1 1
o e s A e d s e l a i r e t a M a i c n e t s i x E
r o n e M o c i d é M l a t n e m u r t s n I e d s a i c n e t s i x E
5 0 . 1 0 . 1 3 1
8 0 . 1 0 . 1 3 1
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 9 , 8 1 3 . 2 0 2
8 9 , 8 1 3 . 2 0 2
0 4 , 2 9 4 . 1 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
0 6 , 7 7 3 . 9 2
5 0 , 3 8 4 . 2 3
s e n o i c u b i r t n o C y s a s a T r a r b o C r o P s a t n e u C
1 0 . 1 1 1
5 0 , 3 8 4 . 2 3
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 3 , 1 4 9 . 2 7 1
7 3 , 6 2 6 . 0 2
7 3 , 6 2 6 . 0 2
51
2 6 , 6 9 1 . 1 3
0 8 , 2 9 4 . 2 1
0 0 , 5 8 5 . 9 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 5 0 . 3
2 6 , 6 9 1 . 1 3
0 8 , 2 9 4 . 2 1
0 0 , 5 8 5 . 9 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 5 0 . 3
2 6 , 6 9 1 . 1 3
0 8 , 2 9 4 . 2 1
0 0 , 5 8 5 . 9 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 5 0 . 3
s o i r a i l i b o M e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s o l u c í h e V e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s a t n e i m a r r e H e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s o c i t á m r o f n I . q a P y . t s i S , i u q E e d . u m u c A . c e r p e D ) (
3 0 . 9 9 . 1 4 1
4 0 . 9 9 . 1 4 1
5 0 . 9 9 . 1 4 1
6 0 . 9 9 . 1 4 1
7 0 . 9 9 . 1 4 1
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
3 7 , 3 9 3 . 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
s o i r a i l i b o M
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M
s o l u c í h e V
s a t n e i m a r r e H
3 0 . 1 0 . 1 4 1
4 0 . 1 0 . 1 4 1
5 0 . 1 0 . 1 4 1
6 0 . 1 0 . 1 4 1
4 6 , 2 3 2 . 9 1
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
s o c i t á m r o f n I s e t e u q a P y s a m e t s i S s o p i u q E
s o i c fi i d E
s a i c n e d i s e R y s e l a c o L . f i d E e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
7 0 . 1 0 . 1 4 1
2 0 . 3 0 . 1 4 1
2 0 . 9 9 . 1 4 1
52
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
r o d e e r c A
s o d l a S
R I V I V N N O 5 E I 1 U C 0 A B B 2 L O L E R E S P D O M R O E O R B C E E N M E O D E B E D E C 1 D N 3 A l O L A P A R B E U C
6 2 , 0 0 5 0 4 0 , 0 , 0 , 3 0 0 0
5 2 , 3 2 3
0 0 , 0
0 0 , 0
0 1 , 1 2 1 . 2
7 4 , 7 1 4 . 9
3 5 , 5 2 7 . 7
s a e m b u e S D
4 8 , 5 7 7 . 1
7 4 , 7 1 4 . 9
3 5 , 5 2 7 . 7
r e b a H
0 1 , 1 2 1 . 2
7 4 , 7 1 4 . 9
3 5 , 5 2 7 . 7
e b e D
4 8 , 5 7 7 . 1
7 4 , 7 1 4 . 9
3 5 , 5 2 7 . 7
0 7 , 6 7 2
0 7 , 6 7 2
0 7 , 6 7 2
0 7 , 6 7 2
l a r t n e C a c i l b u P . . n i m d A s o t s a n G ó . i c n e a G n t . i e m R o . n c e s e D D
l a n o s r e P n E o t s a G r a g a P r o p s a t n e u C
o g i d ó C
1 5 . 3 1 2
3 5 . 3 1 2
0 4 . 2 1 2
0 0 , 1 7 9 . 1
5 2 , 3 2 3
2 1 , 4 3 4 . 1 8 6
1 5 5 , 2 7 0 , 0 0 2 0 , 1 0 , 0 , 2 0 8 0 0
6 2 , 9 0 9 . 2
3 3 , 1 7 7 . 0 3
0 0 , 0 0 0 . 0 0 0 0 0 , 0 0 , 0 , 0 1 0 0
0 0 , 0 0 7 0 , 8 . 0 5
1 5 , 7 2 2
6 2 , 9 0 9 . 2
3 3 , 1 7 7 . 0 3
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
0 0 , 0 1 0 . 8 3
6 2 , 9 0 9 . 2
3 3 , 1 7 7 . 0 3
0 5 , 7 9
0 5 , 7 9
1 5 , 7 2 2
5 2 , 1 8
5 2 , 1 8
9 5 , 9 8 1
9 5 , 9 8 1
5 2 , 3 2 3
5 2 , 1 8
r o d e e v o r P – l a i c e p s E . y u b i r t n o C A V I r a g a P r o p . % s 0 a t 0 C 1
% 0 7 r o d e e v o r P s e n e i B A V I r a g a P r o p s a t n e u C
1 0 . 1 8 . 3 1 2
3 0 . 1 8 . 3 1 2
% 0 3 I R S s e n e i B A V I r a g a P r o p s a t n e u C
% 0 3 r o d e e v o r P o i c i v r e S A V I r a g a P r o p s a t n e u C
4 0 . 1 8 . 3 1 2
5 0 . 1 8 . 3 1 2
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 1 0 . 8 3
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 2 1 , 4 3 4 . 1 8 5
s e r o d e e v o r P o m u s n o C e d s o i c i v r e S y s e n e i B P x C
0 0 , 1 7 9 . 1
3 3 , 1 7 7 . 0 3
1 5 , 7 2 2
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
0 0 , 0 7 8 . 5
6 2 , 9 0 9 . 2
r o d e e r c s A e l a i c i n I r s o o d d l u a e S D
s a t n e u C
0 0 , 0 1 0 . 8 3
r o d u e D
r e b a H
s o j u l F
9 0 5 , 0 5 0 9 , 0 , 7 0 , 8 0 9 0 1
2 1 , 0 0 4 0 3 , 0 , 4 0 . 0 0 0 1 0 3 8 , 8 . 5 . 6 0 1 1
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
% 0 7 I R S o i c i v r e S A V I r a g a P r o p s a t n e u C
e t n e y u b i r t n o C s e n e i B A V I r a % g 0 a P 1 I r R o S P s l a a t i n c e e u p s C E
e t n e y u b i r t n o C s e n e i B % 0 A 9 V I r o r d a e g e a P v r o r o P P – l s a a t i n c e e u p s C E
a g r a L e d s e n e i B n e s e n o i s r e v n I r a g a P r n o ó p i . c a s r a t u C D
l a r t n e C o n r e i b o G o i n o m i r t a P
s e r o i r e t n A s o i c i c r e j E o d a t l u s e R
s e t n e t a P y s a i c n e c i L s o s i m r e P
e d s o p r e u C s o l e d r o v a F a l a i d e r P n ó i s c o u r b e i r t b n m o o C B
6 0 . 1 8 . 3 1 2
9 0 . 1 8 . 3 1 2
0 1 . 1 8 . 3 1 2
4 8 . 3 1 2
1 0 . 1 1 6
1 0 . 8 1 6
2 1 . 1 0 . 3 2 6
1 3 . 1 0 . 3 2 6
s o r e b m o b e d s o p r e u C s o l a r a P . l a n o i c i d A . b i r t n o C
s a d a c fi i n U s e n o i c a r e n u m e R
s o d a c fi i n U s o i r a l a S
4 1 . 4 0 . 3 2 6
5 0 . 1 0 . 3 3 6
6 0 . 1 0 . 3 3 6
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA r o d e e r c A
s o d l a S
R I V I V N N O 5 E I 1 U C 0 A B B 2 L O L E R E S P D O M R O E O R B C E E N M E O D E B E D E C 1 D N 3 A l O L A P A R B E U C
r o d u e D
4 1 , 4 2 7 . 8 2 8
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
4 2 , 8 7 4
0 0 , 3 8 1
0 6 , 9 4 0 . 2
4 1 , 4 2 7 . 8 2 8
r e b a H
2 8 , 2 8 8 . 7 7 0 1
s a e m b u e S D
2 8 , 2 8 8 . 7 7 0 1
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
4 2 , 8 7 4
0 0 , 3 8 1
0 6 , 9 4 0 . 2
8 2 , 4 5 4 . 1 9 2
r e b a H
s o j u l F
e b e D
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
4 2 , 8 7 4
0 0 , 3 8 1
0 6 , 9 4 0 . 2
r o d e e r c s A e l a i c i n I r s o o d d l u a e S D
s a t n e u C
4 5 , 8 2 4 . 6 8 7
4 5 , 8 2 4 . 6 8 7
n a v r ó i s c e e a R n i e m d o o d n n e o D F
l a n o r t a P e t r o p A
e d a g r a c e R y e s a v n E , e j a l a b m E , o t n e i m s a e n r e o c t a i n m t l x A E
6 0 . 2 0 . 3 3 6
1 0 . 6 0 . 3 3 6
3 0 . 2 0 . 4 3 6
o g i d ó C
8 2 , 4 5 4 . 1 9 2
s e n o i c a c i l b u P y n ó i c c u d o r p e R , n ó i s e r p m I , n ó i c i d E
s o l u c i h e V e d o t s G
4 0 . 2 0 . 4 3 6
5 0 . 4 0 . 4 3 6
S E L A T O T
a s O a M R E a I n C i d N e A I M N F m E a F i l l i E J W . g n I
. a s a M a n R i d O e D M A T h t N e O l r C a c S . g n I
a g a z n o G o R ñ O e T r r C a E C R o I l b D a P . g n I
53
54
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Cálculo Para los Ajustes Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de enero del 2015 Consumo de Existencias
20%
131.01.03
Existencias de Combustible y lubricantes
2.582,50
516,50
113.01.04
Existencia Material Oficina
792,51
158,50
131.01.05
Existencia Materiales de Aseo
956,48
191,30
131.01.08
Existencias de Instrumental Médico Menor
683,20
136,64
Cálculo de la Depreciación Según los que dice la norma técnica de contabilidad gubernamental, se ha considerado un valor residual del 10%
Bienes de Larga Duración de Varios periodos Bien de larga duración
Costo de Adquisición
Valor Residual
A
Años de Vida Útil en años
Depreciación Anual
Depreciación Anual
Depreciación Mensual
E
F
G
E=(C/D)
F=(E /12)
G= (F*1)
B
C
B= (A x 10%)
C(A-B)
32.483,05
3.248,31
29.234,75
10
2.923,47
243,62
243,62
Maquinarias y Equipos
156.196,26
15.619,63
140.576,63
10
14.057,66
1.171,47
1.171,47
Vehículos
172.941,38
17.249,14
155.647,24
5
31.129,45
2.594,12
2.594,12
Herramientas
11.492,40
1.148,24
10.343,16
10
1.034,32
86,19
86,19
Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos
19.232,64
1.923,26
17.309,38
5
3.461,88
288,49
288,49
387.982,81
38.798,30
349.184,53
50
6.983,69
581,97
581,97
Mobiliarios
Edificios
D
Bienes de Larga Duración de Período 2015 Bien de larga duración
Costo de Adquisición
Valor Residual A
Vehículos
Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos
Años de Vida Útil en años D
Depreciación Anual
Depreciación Mensual
B
C
E
B= (A x 10%)
C(A-B)
2.937,60
26439,88
5
5.287,97
440.66
1.393,73
139,37
1.254.35
5
223,99
E=(C/D)
29.377,60
20.91
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
55
• Para el presente ejercicio vamos a considerar un mes para
depreciarlos.. • Vamos arealizar este calculo de los bienes de larga duracoion
adquiridos enn este perido solo por didáctica, de allí la ley dice que todos los bienes que se compren durete este mes deberán depreciarse el siguiente mes, considerando que stos biens furon adquiridos en el mes, se los empezara a depreciar el siguiente mes. pero didáctica vamos a depreciarlos para que el lector pueda efectuar los calculos . Por que lo legal es aplicar el método de depreciación en línea recta de acuerdo a los que se muestra en el Libro teorico de Contabilidad Gubernamental.
56
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
r o d e e r c A r o d u e D
7 2 , 0 0 0 0 1 0 , 8 0 , 0 , 0 , 0 4 0 0 0
r e b a H
0 0 , 0 3 8 . 1
3 7 , 8 5 9 . 6 4
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
s a e m b u e S D
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 4 . 7 4
0 0 , 0 3 8 . 1
r e b a H
0 0 , 0 3 8 . 1
3 7 , 8 5 9 . 6 4
e b e D
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
s o d l a S
O R I D V A I T V S N U 5 E J 1 U A 0 B N 2 L O L E I E C S A D O B O R O R E R E B P N M E M O O E B C D E E 1 D D 3 l O E A P C R N E A U L C A B
s o j u l F
r o d e e r c s A e l a i c i n I r s o o d d l u a e S D
s a t n e u C
0 0 , 6 6 0 . 2
1 0 , 4 3 6
8 1 , 5 6 7
6 5 , 6 4 5
6 0 , 5 1 0 . 4
0 5 , 6 1 5
0 5 , 8 5 1
0 3 , 1 9 1
4 6 , 6 3 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
6 0 , 5 1 0 . 4
0 5 , 2 8 5 . 2
1 5 , 2 9 7
8 4 , 6 5 9
2 , 3 8 6
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
6 0 , 5 1 0 . 4
0 5 , 6 1 5
0 5 , 8 5 1
0 3 , 1 9 1
4 6 , 6 3 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
6 0 , 5 1 0 . 4
0 5 , 2 8 5 . 2
1 5 , 2 9 7
8 4 , 6 5 9
0 2 , 3 8 6
5 0 , 3 8 4 . 2 3
a n r ó o i c d a a d n i u a m c e o R n j e a a D C
s e l a c s i F s o s r u c e R
a l a h c a M e d o c n a B
s e n o i c u b i r t n o C y s a s a T r a r b o C r o P s a t n e u C
o g i d ó C
1 0 . 2 0 . 1 1 1
1 0 . 5 0 . 1 1 1
3 1 . 3 1 1
o d a g e r g A r o l a V l a o t s e u p m I r a r b o C r o s p a s r p a t m n o e C u C –
s e t n a c i r b u l y e l b i t s u b m o C e d s a i c n e t s i x E
1 0 . 1 8 . 3 1 1
3 0 . 1 0 . 1 3 1
a n i c fi O l a i r e t a M a i c n e t s i x E
o e s A e d s e l a i r e t a M a i c n e t s i x E
r o n e M o c i d é M l a t n e m u r t s n I e d s a i c n e t s i x E
4 0 . 1 0 . 3 1 1
5 0 . 1 0 . 1 3 1
8 0 . 1 0 . 1 3 1
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 9 , 8 1 3 . 2 0 2
8 9 , 8 1 3 . 2 0 2
0 4 , 2 9 4 . 1 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
0 6 , 7 7 3 . 9 2
5 0 , 3 8 4 . 2 3
0 0 , 0 0 1 . 6
1 0 . 1 1 1
5 0 , 3 8 4 . 2 3
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 3 , 1 4 9 . 2 7 1
7 3 , 6 2 6 . 0 2
7 3 , 6 2 6 . 0 2
9 5 , 8 7 7 . 1 3
2 4 , 6 3 7 . 2 1
7 4 , 6 5 7 . 0 3
8 7 , 4 6 2 . 9 2
9 1 , 6 2 5 . 2
0 4 , 9 5 3 . 3
9 5 , 8 7 7 . 1 3
2 4 , 6 3 7 . 2 1
7 4 , 6 5 7 . 0 3
8 7 , 4 6 2 . 9 2
9 1 , 6 2 5 . 2
0 4 , 9 5 3 . 3
7 9 , 1 8 5
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
8 7 , 4 3 0 . 3
9 1 , 6 8
0 4 , 9 0 3
2 6 , 6 9 1 . 1 3
0 8 , 2 9 4 . 2 1
0 0 , 5 8 5 . 9 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 5 0 . 3
s o i r a i l i b o M e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s o l u c í h e V e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s a t n e i m a r r e H e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s o c i t á m r o f n I . q a P y . t s i S , i u q E e d . u m u c A . c e r p e D ) (
3 0 . 9 9 . 1 4 1
4 0 . 9 9 . 1 4 1
5 0 . 9 9 . 1 4 1
6 0 . 9 9 . 1 4 1
7 0 . 9 9 . 1 4 1
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
3 7 , 3 9 3 . 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
s o i r a i l i b o M
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M
s o l u c í h e V
s a t n e i m a r r e H
3 0 . 1 0 . 1 4 1
4 0 . 1 0 . 1 4 1
5 0 . 1 0 . 1 4 1
6 0 . 1 0 . 1 4 1
4 6 , 2 3 2 . 9 1
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
s o c i t á m r o f n I s e t e u q a P y s a m e t s i S s o p i u q E
s o i c fi i d E
s a i c n e d i s e R y s e l a c o L . f i d E e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
7 0 . 1 0 . 1 4 1
2 0 . 3 0 . 1 4 1
2 0 . 9 9 . 1 4 1
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA r o d e e r c A
s o d l a S
O R I D V I A T V S N U 5 E J 1 U A 0 B N 2 L O L E I E C S A D O B O R O R E R E B P N M E M O O E B C D E E 1 D D 3 l O E A P C R N E A U L C A B
6 2 , 0 0 5 0 4 0 , 0 , 0 , 3 0 0 0
5 2 , 3 2 3
0 0 , 0
0 0 , 0
0 1 , 1 2 1 . 2
7 4 , 7 1 4 . 9
3 5 , 5 2 7 . 7
s a e m b u e S D
4 8 , 5 7 7 . 1
7 4 , 7 1 4 . 9
3 5 , 5 2 7 . 7
r e b a H
0 1 , 1 2 1 . 2
7 4 , 7 1 4 . 9
3 5 , 5 2 7 . 7
e b e D
4 8 , 5 7 7 . 1
7 4 , 7 1 4 . 9
3 5 , 5 2 7 . 7
7 , 6 7 2
7 , 6 7 2
0 7 , 6 7 2
0 7 , 6 7 2
1 5 , 7 2 2 0
1 5 , 7 2 2
0 5 , 7 9
1 5 , 7 2 2
l a r t n e C a c i l b u P . . n i m d A s o t s a n G ó . i c n e a G n . i t e m R o . n c e s e D D
l a n o s r e P n E o t s a G r a g a P r o p s a t n e u C
o g i d ó C
1 5 . 3 1 2
3 5 . 3 1 2
0 4 . 2 1 2
r o d e e v o r P – l a i c e p s E . y u b i r t n o C A V I r a g a P r o p . % s 0 a t 0 C 1
% 0 7 r o d e e v o r P s e n e i B A V I r a g a P r o p s a t n e u C
1 0 . 1 8 . 3 1 2
3 0 . 1 8 . 3 1 2
0 0 , 1 7 9 . 1
5 2 , 3 2 3
2 1 , 4 3 4 . 1 8 6
5 2 , 1 8 0 0
6 2 , 9 0 9 . 2
3 3 , 1 7 7 . 0 3
0 0 , 0 0 0 . 0 0 0 1 0 0
0 0 , 0 7 8 . 0 5
9 5 , 9 8 1
6 2 , 9 0 9 . 2
3 3 , 1 7 7 . 0 3
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
0 0 , 0 1 0 . 8 3
6 2 , 9 0 9 . 2
3 3 , 1 7 7 . 0 3
5 2 , 1 8
5 2 , 3 2 3
5 2 , 1 8
% 0 3 I R S s e n e i B A V I r a g a P r o p s a t n e u C
% 0 3 r o d e e v o r P o i c i v r e S A V I r a g a P r o p s a t n e u C
4 0 . 1 8 . 3 1 2
5 0 . 1 8 . 3 1 2
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 1 0 . 8 3
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 2 1 , 4 3 4 . 1 8 5
s e r o d e e v o r P o m u s n o C e d s o i c i v r e S y s e n e i B P x C
0 0 , 1 7 9 . 1
3 3 , 1 7 7 . 0 3
1 9 5 5 , 5 5 , 2 7 , , 9 2 7 1 8 2 9 8 1
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
0 0 , 0 7 8 . 5
6 2 , 9 0 9 . 2
r o d e e r c s A e l a i c i n I r s o o d d l u a e S D
s a t n e u C
0 0 , 0 1 0 . 8 3
r o d u e D
r e b a H
s o j u l F
9 0 5 , 0 5 0 9 , 0 , 7 0 , 8 0 9 0 1
2 1 , 0 0 4 0 3 , 0 , 4 0 . 0 0 0 1 0 3 8 , 8 . 5 . 6 0 1 1
57
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
% 0 7 I R S o i c i v r e S A V I r a g a P r o p s a t n e u C
e t n e y u b i r t n o C s e n e i B A V I r a % g 0 a P 1 I r R o S P s l a a t i n c e e u p s C E
e t n e y u b i r t n o C s e n e i B % 0 A 9 V I r o r d a e g e a P v r o r o P P – l s a a t i n c e e u p s C E
a g r a L e d s e n e i B n e s e n o i s r e v n I r a g a P r n o ó p i . c a s r a t u C D
l a r t n e C o n r e i b o G o i n o m i r t a P
s e r o i r e t n A s o i c i c r e j E o d a t l u s e R
s e t n e t a P y s a i c n e c i L s o s i m r e P
e d s o p r e u C s o l e d r o v a F a l a i d e r P n ó i s c o u r b e i r t b n m o o C B
6 0 . 1 8 . 3 1 2
9 0 . 1 8 . 3 1 2
0 1 . 1 8 . 3 1 2
4 8 . 3 1 2
1 0 . 1 1 6
1 0 . 8 1 6
2 1 . 1 0 . 3 2 6
1 3 . 1 0 . 3 2 6
s o r e b m o b e d s o p r e u C s o l a r a P . l a n o i c i d A . b i r t n o C
s a d a c fi i n U s e n o i c a r e n u m e R
s o d a c fi i n U s o i r a l a S
4 1 . 4 0 . 3 2 6
5 0 . 1 0 . 3 3 6
6 0 . 1 0 . 3 3 6
58
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
r o d e e r c A
s o d l a S
O R I D V I A T V S N U 5 E J 1 U A 0 B N 2 L O L E I E C S A D O B O R O R E R E B P N M E M O O E B C D E E 1 D D 3 l O E A P C R N E A U L C A B
r o d u e D
7 5 , 1 5 1 . 4 3 8
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
4 2 , 8 7 4
0 0 , 3 8 1
0 6 , 9 4 0 . 2
0 5 , 6 1 5
0 5 , 8 5 1
0 3 , 1 9 1
4 6 , 6 3 1
7 9 , 1 8 5
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
8 7 , 4 3 0 . 3
9 1 , 6 8
0 4 , 9 0 3
7 5 , 1 5 1 . 4 3 8
r e b a H
9 1 , 3 1 3 . 4 8 0 1
s a e m b u e S D
9 1 , 3 1 3 . 4 8 0 1
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
4 2 , 8 7 4
0 0 , 3 8 1
0 6 , 9 4 0 . 2
0 5 , 6 1 5
0 5 , 8 5 1
0 3 , 1 9 1
4 6 , 6 3 1
7 9 , 1 8 5
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
8 7 , 4 3 0 . 3
9 1 , 6 8
0 4 , 9 0 3
5 6 , 4 8 8 . 7 9 2
r e b a H
s o j u l F
e b e D
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
4 2 , 8 7 4
0 0 , 3 8 1
0 6 , 9 4 0 . 2
0 5 , 6 1 5
0 5 , 8 5 1
0 3 , 1 9 1
4 6 , 6 3 1
7 9 , 1 8 5
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
8 7 , 4 3 0 . 3
9 1 , 6 8
0 4 , 9 0 3
r o d e e r c s A e l a i c i n I r s o o d d u l a e S D
s a t n e u C
4 5 , 8 2 4 . 6 8 7
4 5 , 8 2 4 . 6 8 7
n a r ó v i s c e e a R n i e m d o o d n n e o D F
l a n o r t a P e t r o p A
e d a g r a c e R y e s a v n E , e j a l a b m E , o t n e i m s a e n r e o c t a i n m t l x A E
6 0 . 2 0 . 3 3 6
1 0 . 6 0 . 3 3 6
3 0 . 2 0 . 4 3 6
o g i d ó C
5 6 , 4 8 8 . 7 9 2
s e n o i c a c i l b u P y n ó i c c u d o r p e R , n ó i s e r p m I , n ó i c i d E
4 0 . 2 0 . 4 3 6
s o l u c i h e V e d o t s a G
s e t n a c i r b u L y s e l b i t s u b m o C
a n i c fi O e d s e l a i r e t a M
o e s A e d s e l a i r e t a M
r o n e M o c i d é M l a t n e m u r t s n I
5 0 . 4 0 . 4 3 6
3 0 . 8 0 . 4 3 6
4 0 . 8 0 . 4 3 6
5 0 . 8 0 . 4 3 6
8 0 . 8 0 . 4 3 6
s a i c n e d i s e R y s e l a c o L . f i d E e d n ó i c a i c e r p e D
2 0 . 1 5 . 8 3 6
s o i r a i l i b o M e d n ó i c a i c e r p e D
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M e d n ó i c a i c e r p e D
3 0 . 1 5 . 8 3 6
4 0 . 1 5 . 8 3 6
s o l u c í h e V e d n ó i c a i c e r p e D
s a t n e i m a r r e H e d n ó i c a i c e r p e D
s e t e u q a P y s a m e t s i S s o p i u q E e d n s ó i o c c i a t i c á e r m r p f o e n D I
5 0 . 1 5 . 8 3 6
6 0 . 1 5 . 8 3 6
7 0 . 1 5 . 8 3 6
S E L A T O T
a s O a M R E a I n C i d N e A I M N F m E a F i l l i E J W . g n I
. a s a M a n R i d O e D M A T h t N e O l r C a c S . g n I
a g a z n o G o R ñ O e T r r C a E C R o I l b D a P . g n I
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA n ó i c a a u r t e i i S c e n d a n o i d F a t s E
s a t n e u C
7 2 . 1 8 4
O V I T C A
9 9 , 5 7 9 . 3
0 0 , 6 6 0 . 2
1 0 , 4 3 6
8 1 , 5 6 7
6 5 , 6 4 5
5 0 , 3 8 4 . 2 3
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 9 , 8 1 3 . 2 0 2
0 4 , 2 9 4 . 1 1
7 3 , 6 2 6 . 0 2
9 5 , 8 7 7 . 1 3
2 4 , 6 3 7 . 2 1
7 4 , 6 5 7 . 0 3
8 7 , 4 6 2 . 9 2
9 1 , 6 2 5 . 2
0 4 , 9 5 3 . 3
9 5 , 8 7 7 . 1 3
2 4 , 6 3 7 . 2 1
7 4 , 6 5 7 . 0 3
8 7 , 4 6 2 . 9 2
9 1 , 6 2 5 . 2
0 4 , 9 5 3 . 3
9 5 , 8 7 7 . 1 3
2 4 , 6 3 7 . 2 1
7 4 , 6 5 7 . 0 3
8 7 , 4 6 2 . 9 2
9 1 , 6 2 5 . 2
0 4 , 9 5 3 . 3
s o i r a i l i b o M e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s o l u c í h e V e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s a t n e i m a r r e H e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
s o c i t á m r o f n I . q a P y . t s i S , i u q E e d . u m u c A . c e r p e D ) (
3 0 . 9 9 . 1 4 1
4 0 . 9 9 . 1 4 1
5 0 . 9 9 . 1 4 1
6 0 . 9 9 . 1 4 1
7 0 . 9 9 . 1 4 1
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
S O S E R G N I
s o d a t l u s e R e d o d a t s E
R I V I V n i N 5 ó E 1 c a U 0 b B O 2 o r L J L p A E E m o D C S B O A e O d R R R e E T E B E N c n D E l a M a O A E B J B O D E H 1 D 3 l O A P R E U C
T A P + S A P
59
S O T S A G
R O D E E R s C o A d l a S R O D U E D
s a m u S
R E B A H
E B E D
7 0 2 , 0 , 1 0 8 4
1 0 , 4 3 6
8 1 , 5 6 7
6 5 , 6 4 5
0 0 , 0 3 8 . 1
3 7 , 8 5 9 . 6 4
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
6 0 , 5 1 0 . 4
0 5 , 6 1 5
0 5 , 8 5 1
0 3 , 1 9 1
4 6 , 6 3 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 4 . 7 4
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 4 3 . 1 4
6 0 , 5 1 0 . 4
0 5 , 2 8 5 . 2
1 5 , 2 9 7
8 4 , 6 5 9
2 , 3 8 6
a r o d a d u a c e R a j a C
s e l a c s i F s o s r u c e R
a l a h c a M e d o c n a B
s e n o i c u b i r t n o C y s a s a T r a r b o C r o P s a t n e u C
1 0 . 1 1 1
1 0 . 2 0 . 1 1 1
1 0 . 5 0 . 1 1 1
3 1 . 3 1 1
n ó i c a n i m o n e D
o g i d ó C
0 0 , 6 6 0 . 2
s a r p m o c – o d a g e r g A r o l a V l a o t s e u p m I r a r b o c r o p s a t n e u C
s e t n a c i r b u l y e l b i t s u b m o C e d s a i c n e t s i x E
a n i c fi O l a i r e t a M a i c n e t s i x E
1 0 . 1 8 . 3 1 1
3 0 . 1 0 . 1 3 1
4 0 . 1 0 . 3 1 1
o e s A e d s e l a i r e t a M a i c n e t s i x E
r o n e M o c i d é M l a t n e m u r t s n I e d s a i c n e t s i x E
5 0 . 1 0 . 1 3 1
8 0 . 1 0 . 1 3 1
5 0 , 3 8 4 . 2 3
5 0 , 3 8 4 . 2 3
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 9 , 8 1 3 . 2 0 2
8 9 , 8 1 3 . 2 0 2
0 4 , 2 9 4 . 1 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
s o i r a i l i b o M
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M
s o l u c í h e V
s a t n e i m a r r e H
3 0 . 1 0 . 1 4 1
4 0 . 1 0 . 1 4 1
5 0 . 1 0 . 1 4 1
6 0 . 1 0 . 1 4 1
7 3 , 6 2 6 . 0 2
7 3 , 6 2 6 . 0 2
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
s o c i t á m r o f n I s e t e u q a P y s a m e t s i S s o p i u q E
s o i c fi i d E
s a i c n e d i s e R y s e l a c o L . f i d E e d a d a l u m u c A . c e r p e D ) (
7 0 . 1 0 . 1 4 1
2 0 . 3 0 . 1 4 1
2 0 . 9 9 . 1 4 1
60
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
n ó i c a a u r t e i i S c e n d a n o i d F a t s E
O V I T C A 0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 1 0 . 8 3
0 0 , 0 0 5 . 1
S O T S A G
R O D E E R s C o A d l a S R O D U E D
n ó i c a b o r p m o C e d e c n a l a B s a m u S
R E B A H
E B E D
s a t n e u C
6 2 , 5 4 3
S O S E R G N I
s o d a t l u s e R e d o d a t s E
R I V I V N 5 E 1 U 0 B O 2 L J L E A E D S B O A R R T O E E R B E D N M E O A E J B O D E H 1 D 3 l O A P R E U C
T A P + S A P
n ó i c a n i m o n e D
o g i d ó C
6 2 , 5 4 3
0 5 , 7 9
0 1 , 1 2 1 . 2
7 4 , 7 1 4 . 9
3 5 , 5 2 7 . 7
0 7 , 6 7 2
1 5 , 7 2 2
4 8 , 5 7 7 . 1
7 4 , 7 1 4 . 9
3 5 , 5 2 7 . 7
0 7 , 6 7 2
1 5 , 7 2 2
l a r t n e C a c i l b u P . . n i m d A s o t s a G . n e G . t e R . c s e D
l a n o s r e P n E o t s a G r a g a P r o p s a t n e u C
s e r o d e e v o r P o m u s n o C e d s o i c i v r e S y s e n e i B P x C
0 4 . 2 1 2
1 5 . 3 1 2
3 5 . 3 1 2
% 0 0 1 r o d e e v o r P – l a i c e p s E . y u b i r t n o C A V I r a g a P r o p . s a t C
% 0 7 r o d e e v o r P s e n e i B A V I r a g a P r o p s a t n e u C
1 0 . 1 8 . 3 1 2
3 0 . 1 8 . 3 1 2
0 5 , 7 9
9 5 , 9 8 1
5 2 , 1 8
9 5 , 9 8 1
5 2 , 3 2 3
5 2 , 3 2 3
5 2 , 1 8
% 0 3 I R S s e n e i B A V I r a g a P r o p s a t n e u C
% 0 3 r o d e e v o r P o i c i v r e S A V I r a g a P r o p s a t n e u C
% 0 7 I R S o i c i v r e S A V I r a g a P r o p s a t n e u C
I R S l a i c e p s E e t n e y u b i r t n o C s e n e i B A V I r a g a P r o P s a t n e % u 0 C 1
4 0 . 1 8 . 3 1 2
5 0 . 1 8 . 3 1 2
6 0 . 1 8 . 3 1 2
9 0 . 1 8 . 3 1 2
2 1 , 4 3 4 . 1 8 6
6 2 , 9 0 9 . 2
3 3 , 1 7 7 . 0 3
6 2 , 9 0 9 . 2
3 3 , 1 7 7 . 0 3
2 1 , 4 3 4 . 1 8 6
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
l a i c e p s E e t n e y u b i r t n o C s e n e i B A V I r a g % a P 0 r 9 o r o P d s e a t e n v e o r u P C –
l a r t n e C o n r e i b o G o i n o m i r t a P
s e r o i r e t n A s o i c i c r e j E o d a t l u s e R
0 1 . 1 8 . 3 1 2
4 8 . 3 1 2
1 0 . 1 1 6
1 0 . 8 1 6
0 0 , 1 7 9 . 1
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
0 0 , 0 1 0 . 8 3
0 0 , 0 1 0 . 8 3
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
n ó i c a r u D a g r a L e d s e n e i B n e s e n o i s r e v n I r a g a P r o p . s a t C
0 0 , 0 7 8 . 5
s e t n e t a P y s a i c n e c i L s o s i m r e P
s o r e b m o B e d s o p r e u C s o l e d r o v a F a l a i d e r P n ó i c u b i r t n o C
s o r e b m o b e d s o p r e u C s o l a r a P . l a n o i c i d A . b i r t n o C
s a d a c fi i n U s e n o i c a r e n u m e R
s o d a c fi i n U s o i r a l a S
2 1 . 1 0 . 3 2 6
1 3 . 1 0 . 3 2 6
4 1 . 4 0 . 3 2 6
5 0 . 1 0 . 3 3 6
6 0 . 1 0 . 3 3 6
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA n ó i c a a u r t e i i S c e n d a n o i d F a t s E
O V I T C A 0 0 , 0 4 3 . 1 4
S O S E R G N I
s o d a t l u s e R e d o d a t s E
R I V I V N 5 E 1 U 0 B O 2 L J L E A E D S B O A R R T O E E R B E D N M E O A E J B O D E H 1 D 3 l O A P R E U C
2 3 , 1 8 7 . 2 2
T A P + S A P
4 3 4 0 0 0 0 0 4 7 2 7 8 9 0 8 1 3 2 0 6 5 5 3 6 9 6 4 7 1 4 6
, , , , , , , , , , , , , , , , S 3 3 8 3 9 6 8 1 6 1 3 1 4 6 9 8 2 7 8 4 1 5 9 3 8 4 7 3 8 0 5 O 5 3 5 T 6 9 4 1 0 . 5 1 1 1 5 2 1 . 0 . . S 2 1 3 8 1 A G
R O D E E R s C o A d l a S R O D U E D
n ó i c a b o r p m o C e d e c n a l a B s a m u S
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
4 2 , 8 7 4
0 0 , 3 8 1
0 6 , 9 4 0 . 2
0 5 , 6 1 5
0 5 , 8 5 1
0 3 , 1 9 1
4 6 , 6 3 1
7 9 , 1 8 5
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
8 7 , 4 3 0 . 3
9 1 , 6 8
0 4 , 9 0 3
4 1 , E 3 B 5 E 6
3 3 , 3 2 9
0 0 , 3 8 1
a v r l a e s n e r R o t e a d P o e d t r n o o p F A
s e r o t n i t x E e d a g r a c e R y e s a v n E , e j a l a b m E , o t n e i m a n e c a m l A
s e n o i c a c i l b u P y n ó i c c u d o r p e R , n ó i s e r p m I , n ó i c i d E
6 0 . 2 0 . 3 3 6
3 0 . 2 0 . 4 3 6
4 0 . 2 0 . 4 3 6
n ó i c a n i m o n e D
o g i d ó C
4 2 , 8 7 4
1 0 . 6 0 . 3 3 6
0 6 , 9 4 0 . 2
0 5 , 6 1 5
0 5 , 8 5 1
0 3 , 1 9 1
4 6 , 6 3 1
s o l u c i h e V e d o t s a G
s e t n a c i r b u L y s e l b i t s u b m o C
a n i c fi O e d s e l a i r e t a M
o e s A e d s e l a i r e t a M
r o n e M o c i d é M l a t n e m u r t s n I
5 0 . 4 0 . 4 3 6
3 0 . 8 0 . 4 3 6
4 0 . 8 0 . 4 3 6
5 0 . 8 0 . 4 3 6
8 0 . 8 0 . 4 3 6
7 9 , 1 8 5
s a i c n e d i s e R y s e l a c o L . f i d E e d n ó i c a i c e r p e D 2 0 . 1 5 . 8 3 6
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
s o i r a i l i b o M e d n ó i c a i c e r p e D
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M e d n ó i c a i c e r p e D
3 0 . 1 5 . 8 3 6
4 0 . 1 5 . 8 3 6
8 7 , 4 3 0 . 3
9 1 , 6 8
0 4 , 9 0 3
s o l u c í h e V e d n ó i c a i c e r p e D
s a t n e i m a r r e H e d n ó i c a i c e r p e D
s o c i t á m r o f n I s e t e u q a P y s a m e t s i S s o p i u q E e d n ó i c a i c e r p e D
7 5 , 1 5 1 . 4 3 8
5 0 . 1 5 . 8 3 6
6 0 . 1 5 . 8 3 6
7 0 . 1 5 . 8 3 6
9 1 , 3 1 3 . 4 8 0 1
S E L A T O T
a s O a R 9 M 8 , E 2 9 a I 5 . n C 5 i 1 8 d N e A N 1 M I 7 , F 0 5 6 . m 7 a E 1 i F l l i E J 8 W 6 , . 8 5 g 5 . n 8 I
. a s a M a n R i d O e D M A T h t N e O l r C a c S . g n I
9 1 , 3 1 3 . 4 8 0 1
R E B A H
9 8 . 2 9 5 . 5 1 8
1
7 5 , 1 5 1 . 4 3 8
D
s a t n e u C
2 3 , 1 8 7 . 2 2
61
e t n e g i V o i c i c r e j E l e D o d a t l u s e R
3 0 . 8 1 6
a g a z n o G o R ñ O e T r r C a E L A C R T O o I T l b D a P . g n I
62
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
2 1 . 1 0 . 3 1 : o g i d ó C
R R O A P G O N D E L V A E S D O D A D U A C E R O D A G N E V E D
S R I O V I S E V R N G 2 E N 1 U I B E 0 2 L D l E A e S I R D O A o R T r E S e n B E E U M e O P B U S D E E 1 D R 3 P l O A A P L R E U U D C E C
s e t n e t a P y s a i c n e c i L s o s i m r e P : a d i t r a P
0 0 , 0 9 6 . 7 1
0 0 , 0 9 6 . 7 1
E
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
D
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
D C = F
0 0 , 0 2 5 . 9 1
0 0 , 0 2 5 . 9 1
0 0 , 0 2 5 . 9 1
B 0
0
A 0 N 0 , Ó 0 I L 2 C A 5 . A I 9 C N I 1 N G I I S A
0 0 , 0 2 5 . 9 1
O D A C I F I D O C S A M R O F E R
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
o t n e i m a n o i c n u f e d s o s i m r e p r o p s o s e r g n l i . a t r / o P T
. . e e n n E E 1 3 0 1
1 3 . 1 0 . 3 1 : o g i d ó C
R R O A P G O N D E L V A E S D O D A D U A C E R O D A G N E V E D
S R I O V I S E V R N G 2 E N 1 U I B E 0 2 L D l E A e S I R D O A o R T r E S e n B E E U M e O P B U S D E E 1 D R 3 P l s O A A o r P L e R b E U U D m o C E C B e d s o p r e u C s o l e d r o v a F a l a i d e r P n ó i c u b i r t n o C : a d i t r a P
0 0 , 6 4 0 . 2 2
0 0 , 6 4 0 . 2 2
E
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
D
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
D C = F
0 0 , 6 4 5 . 3 2
0 0 , 6 4 5 . 3 2
0 0 , 6 4 5 . 3 2
B 0
0
A 0 N 0 , Ó 6 I L 4 C A 5 . A I 3 C N I 2 N G I I S A
0 0 , 6 4 5 . 3 2
O D A C I F I D O C S A M R O F E R
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
s a l u c i r t a m e d o t p e c n o c r o p o s e r g n l I . a t r / o P T
. . e e n n E E 1 4 0 2
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 4 1 . 4 0 . 3 1 : o g i d ó C
o c i l b ú P o d a r b m u l A S R I O e V I S E d V R s o N G 2 i c i E N 1 v U I r B E 0 2 e L D l s E A e s o S I R D l O A o e R T r d E S e s n e B E E U t M e n O P e i D B U S 1 n E E e v D R 3 o P l r O A A P P L s R E U o r U D e C E b C m o B e d s o p r e u C s o l a r a P l a n o i c i d a n ó i c u b i r t n o C : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D O D A D U A C E R O D A G N E V E D O D A C I F I D O C S A M R O F E R
D C = F
8 3 , 8 6 0 . 1 8 2
E
8 3 , 8 5 0 . 3 4 2
0 0 , 0 1 0 . 8 3
0 0 , 0 1 0 . 8 3
D
A H C E F
0 0 , 0 1 0 . 8 3
8 3 , 8 6 0 . 1 8 2
B 0
0
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
8 3 , 8 6 0 . 1 8 2
a c i r t c é l e a s e r p m e a l e d o s e r g n l i . a t r / o P T
. e e n n E E 1 3 0 0
5 0 . 1 0 . 1 5 1 : o g i d ó C
R O R P A 0 0 0 G 0 , 0 , 0 , O N E 0 0 0 D E C 0 3 3 0 L V . 1 . 1 . A E = 3 7 7 S D H 6 5 5 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 0 3 1 . 7 5
0 0 , 0 3 1 . 7 5
F 0 0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 0 7 8 . 5
V E D
E 0 0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 0 7 8 . 5
M O C
D 0 0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 0 0 0 . 3 6
0 0 , 0 0 0 . 3 6
B 0
0
A 0 0 , 0 0 0 . 3 6
0 0 , 0 0 0 . 3 6
O D A G A P
0 0 , 0 1 0 . 8 3
8 3 , 8 6 0 . 1 8 2
B + A = C
A 8 N 3 , Ó 8 I L 6 C A 0 . A I 1 C N I 8 2 N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
8 3 , 8 5 0 . 3 4 2
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
s a d a c fi i n U s e n o i c a r e n u m e R : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
D C = G
B + A = C
0 0 , 0 0 0 . 3 6
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
o r e n e s e m l e d o d l e u S . r / P
. . e e n n E E 1 1 0 3
l a t o T
63
64
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
5 0 . 1 0 . 1 5 : o g i d ó C
R O R P A 1 1 1 G 4 , 4 , 4 , O N E 3 3 - 4 0 3 3 D E C 4 L V . 4 . 4 . A E = 6 3 3 S D H 3 3 3 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
1 4 , 3 3 4 . 4 3
1 4 , 3 3 4 . 4 3
F 0 0 0 , 1 7 9 . 1
0 0 , 1 7 9 . 1
V E D
E 0 0 0 , 1 7 9 . 1
0 0 , 1 7 9 . 1
M O C
D 0 0 0 , 1 7 9 . 1
0 0 , 1 7 9 . 1
1 4 , 4 0 4 . 6 3
1 4 , 4 0 4 . 6 3
B 0
0
A 1 4 , 4 0 4 . 6 3
1 4 , 4 0 4 . 6 3
O D A G A P
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
s o d a c fi i n U s o i r a l a S : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
D C = G
B + A = C
1 4 , 4 0 4 . 6 3
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
o r e n e s e m l e d o d l e u S . r / P
. . e e n n E E 1 1 0 3
l a t o T
3 0 . 2 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A 5 G 4 , O N E - 9 9 D E C 7 L V . A E = 0 S D H 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
5 4 , 9 9 7 . 0 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
F 0
0
E 0
0
D 0
0
5 4 , 9 9 7 . 0 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
B 0
0
A 5 4 , 9 9 7 . 0 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
O D A G A P
D C = G
V E D
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
o d l e u S r e c r e T o m i c é D : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 4 0 . 2 0 . 1 5 : o g i d ó C
R O R P A G 1 6 O N E , - 9 D E C 6 L V A E = 2 . S D H 3 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
1 6 , 9 6 2 . 3
1 6 , 9 6 2 . 3
1 6 , 9 6 2 . 3
F 0
0
E 0
0
D C = G
1 0 . 6 0 . 1 5 : o g i d ó C
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
o d l e u S o t r a u C o m i c é D : a d i t r a P
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
V E D
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
R O R P A 0 G 1 7 , 7 7 O N E , 7 , - 9 4 5 5 D E C 7 2 2 L V . A E = 0 8 . 8 . S D H 1 9 9
1 6 , 9 6 2 . 3
1 6 , 9 6 2 . 3
B 0
0
A 1 6 , 9 6 2 . 3
1 6 , 9 6 2 . 3
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
l a t o T
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
l a n o r t a P e t r o p A : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
0 1 , 9 4 7 . 0 1
7 7 , 5 2 8 . 9
7 7 , 5 2 8 . 9
F 0 3 3 , 3 2 9
3 3 , 3 2 9
E 0 3 3 , 3 2 9
3 3 , 3 2 9
D 0 3 3 , 3 2 9
3 3 , 3 2 9
0 1 , 9 4 7 . 0 1
0 1 , 9 4 7 . 0 1
B 0
0
A 0 1 , 9 4 7 . 0 1
0 1 , 9 4 7 . 0 1
D C = G
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
o r e n e e d s e m S S E I l a e t r o p A . r / P
. . e e n n E E 1 1 0 3
l a t o T
65
66
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
2 0 . 6 0 . 1 5 : o g i d ó C
R O R P A G 0 0 0 6 O N E , 6 , 6 , - 3 3 3 D E C 3 3 3 L V A E = 0 . 0 . 0 . S D H 8 8 8 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
V E D
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
a v r e s e R e d o d n o F : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
0 6 , 3 3 0 . 8
0 6 , 3 3 0 . 8
F 0 4 1 , 3 5 6
4 1 , 3 5 6
E 0 4 1 , 3 5 6
4 1 , 3 5 6
D 0 4 1 , 3 5 6
4 1 , 3 5 6
0 6 , 3 3 0 . 8
0 6 , 3 3 0 . 8
B 0
0
A 0 6 , 3 3 0 . 8
0 6 , 3 3 0 . 8
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
a v r e s e r e d o d n o f l e d o g a l p a . t r / o P T
D C = G
B + A = C
0 6 , 3 3 0 . 8
. . e e n n E E 1 1 0 3
1 0 . 1 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E - 0 0 D E C , L V 4 A E = 4 S D H 2
0 0 , 4 4 2
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 2
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 2
B 0
0
A 0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 2
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
O D A G A P
D C = G
V E D
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
e l b a t o P a u g A : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 4 0 . 1 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G 0 0 O N E , - 4 D E C 4 L V A E = 4 . S D H 2 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
0 0 , 4 4 4 . 2
0 0 , 4 4 4 . 2
0 0 , 4 4 4 . 2
F 0
0
E 0
0
D C = G
5 0 . 1 0 . 3 5 : o g i d ó C
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
a c i r t c é l E a í g r e n E : a d i t r a P
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 4 , 4 7 0 . 3
0 4 , 4 7 0 . 3
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 4 , 4 7 0 . 3
0 4 , 4 7 0 . 3
B 0
0
A 0 4 , 4 7 0 . 3
0 4 , 4 7 0 . 3
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
D C = G
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
0 4 , 4 7 0 . 3
O D A G A P
V E D
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
R O R P A G 0 4 O N E , - 4 D E C 7 L V A E = 0 . S D H 3
0 0 , 4 4 4 . 2
0 0 , 4 4 4 . 2
B 0
0
A 0 0 , 4 4 4 . 2
0 0 , 4 4 4 . 2
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
l a t o T
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
s e n o i c a c i n u m o c e l e T : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
67
68
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
6 0 . 1 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E - 0 0 D E C , L V 4 A E = 4 S D H 2 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
D C = G
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 2
F 0
0
E 0
0
3 0 . 2 0 . 3 5 : o g i d ó C
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
o e r r o C e d o i c i v r e S : a d i t r a P
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
R O R P A G 0 0 0 O N E , 0 , 6 6 - 4 7 6 D E C , 6 , 6 3 5 L V 5 A E = 4 . 0 . 8 8 S D H 1 1 9 9
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 2
B 0
0
A 0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 2
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
l a t o T
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 s D P 3 l e r O A A o t L P n R U i E D t x U E E C C e d a g r a c e R y e s a v n E , e j a l a b m E , o t n e i m a n e c a m l A : a d i t r a P
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
0 0 , 7 3 0 . 1
6 6 , 5 8 9
6 6 , 5 8 9
F 0 0 0 , 7 2 4
4 3 , 1 5
4 3 , 8 7 4
E 0 0 0 , 7 2 4
4 2 , 1 5
4 3 , 8 7 4
D 0 0 0 , 7 2 4
4 2 , 1 5
4 3 , 8 7 4
D C = G
0 0 , 4 6 4 . 1
0 0 , 4 6 4 . 1
0 0 , 4 6 4 . 1
B 0
0
A 0 0 , 4 6 4 . 1
0 0 , 4 6 4 . 1
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
s e r o t n i t x e e d a g r a c e R . r / P
o t s a g l a a g r a c e s e u q A V I . r / P
. e e e n n n E E E 1 2 2 0 1 1
l a t o T
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 4 0 . 2 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G 0 0 0 O N E , 0 , - 4 1 D E C 7 9 L V A E = 0 . 8 . S D H 2 1 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C s e n o i c a c i l b u P y n ó i c c u d o r p e R , n ó i s e r p m I , n ó i c i d E : a d i t r a P
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
0 0 , 1 9 8 . 1
0 0 , 1 9 8 . 1
F 0 0 0 , 3 8 1
0 0 , 3 8 1
E 0 0 0 , 3 8 1
0 0 , 3 8 1
D 0 0 0 , 3 8 1
0 0 , 3 8 1
0 0 , 4 7 0 . 2
0 0 , 4 7 0 . 2
B 0
0
A 0 0 , 4 7 0 . 2
0 0 , 4 7 0 . 2
D C = G
B + A = C
0 0 , 4 7 0 . 2
0 0 , 1 9 8 . 1
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
e d e t n a b o r p m o c e d n ó i s e n r ó p i m c n l I a . e r t t / o e P r T
. . e e n n E E 1 2 0 1
7 0 . 2 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G 0 0 O N E , - 0 D E C 2 L V A E = 2 . S D H 1
0 0 , 0 2 2 . 1
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
B 0
0
A 0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
O D A G A P
D C = G
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
d a d i c i l b u P y n ó i c a m r o f n I , n ó i s u f i D : a d i t r a P
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
69
70
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
9 9 . 2 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G 7 0 O N E , - 8 D E C 6 L V 3 A E = . S D H 7 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
7 0 , 8 6 3 . 7
7 0 , 8 6 3 . 7
7 0 , 8 6 3 . 7
F 0
0
E 0
0
D C = G
1 0 . 3 0 . 3 5 : o g i d ó C
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
s e l a r e n e G s o i c i v r e S s o r t O : a d i t r a P
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
B 0
0
A 0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
D C = G
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
0 0 , 0 2 2 . 1
O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
R O R P A G 0 0 O N E , - 0 D E C 2 L V 2 A E = . S D H 1
7 0 , 8 6 3 . 7
7 0 , 8 6 3 . 7
B 0
0
A 7 0 , 8 6 3 . 7
7 0 , 8 6 3 . 7
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
l a t o T
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
r o i r e t n I l a s e j a s a P : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 2 0 . 3 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E - 0 0 D E C , L V 0 A E = 0 S D H 1 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
D C = G
0 0 , 0 0 1
0 0 , 0 0 1
0 0 , 0 0 1
F 0
0
E 0
0
3 0 . 3 0 . 3 5 : o g i d ó C
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
r o i r e t x E l a s e j a s a P : a d i t r a P
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
B 0
0
A 0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
D C = G
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
0 0 , 0 2 2 . 1
O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
R O R P A G 0 0 O N E , - 0 D E C 2 L V A E = 2 . S D H 1
0 0 , 0 0 1
0 0 , 0 0 1
B 0
0
A 0 0 , 0 0 1
0 0 , 0 0 1
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
l a t o T
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
r o i r e t n I l e n e s a i c n e t s i s b u S y s o c i t á i V : a d i t r a P
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
71
72
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
4 0 . 3 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E - 0 0 D E C . L V 0 A E = 0 S D H 1 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
0 0 . 0 0 1
0 0 . 0 0 1
0 0 . 0 0 1
F 0
0
E 0
0
D C = G
2 0 . 4 0 . 3 5 : o g i d ó C
r o i r e t x E l e n e s a i c n e t s i s b u S y s o c i t á i V : a d i t r a P
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
B 0
0
A 0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
D C = G
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
0 0 , 0 3 8 . 1
O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
R O R P A G 0 0 O N E , - 0 D E C 3 L V A E = 8 . S D H 1
0 0 . 0 0 1
0 0 . 0 0 1
B 0
0
A 0 0 . 0 0 1
0 0 . 0 0 1
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
l a t o T
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
s a i c n e d i s e R y s e l a c o L o i c fi i d E : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 3 0 . 4 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E - 0 0 D E C . L V 0 A E = 1 S D H 6 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
D C = G
0 0 . 0 1 6
0 0 . 0 1 6
0 0 . 0 1 6
F 0
0
E 0
0
5 0 . 4 0 . 3 5 : o g i d ó C
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
s o i r a i l i b o M : a d i t r a P
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
B 0
0
A 0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
D C = G
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
0 0 , 4 5 8
O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
R O R P A G O N E - 0 0 D E C , L V 4 A E = 5 S D H 8
0 0 . 0 1 6
0 0 . 0 1 6
B 0
0
A 0 0 . 0 1 6
0 0 . 0 1 6
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
l a t o T
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
73
74
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
5 0 . 4 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G 0 0 0 O N E , 0 , - 0 0 D E C 5 2 L V A E = 1 . 3 . S D H 9 7 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 0 2 3 . 7
0 4 , 0 0 1 . 7 0 6 , 9 1 2
0 6 , 9 4 0 . 2
V E D
E 0 0 0 , 0 3 8 . 1
0 6 , 9 1 2
0 6 , 9 4 0 . 2
M O C
D 0 0 0 , 0 3 8 . 1
0 6 , 9 1 2
0 6 , 9 4 0 . 2
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
s o l u c í h e V : a d i t r a P
0 0 , 0 5 1 . 9
F 0 0 0 , 0 3 8 . 1
O D A G A P
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
D C = G
0 4 , 0 0 1 . 7
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
0 0 , 0 5 1 . 9
0 0 , 0 5 1 . 9
B 0
0
A 0 0 , 0 5 1 . 9
0 0 , 0 5 1 . 9
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
o l u c í h e V e d o t n e i m i n e t n a M . r / P
3 0 . 6 0 . 3 5 : o g i d ó C
o t s a g l a a g r a c e s e u q A V I . r / P
. . . e e e n n n E E E 1 4 4 0 2 2
l a t o T
R O R P A 4 G 8 , O N E - 6 0 D E C 1 L V . A E = 8 S D H 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
F 0
0
E 0
0
D 0
0
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
B 0
0
A 4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
O D A G A P
D C = G
V E D
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
n ó i c a t i c a p a C e d s o i c i v r e S : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 1 0 . 7 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E - 0 0 D E C , L V E = 0 A 1 S D H 6 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
D C = G
0 0 , 0 1 6
0 0 , 0 1 6
0 0 , 0 1 6
F 0
0
E 0
0
4 0 . 7 0 . 3 5 : o g i d ó C
s o c i t á m r o f n I s a m e t s i S e d o l l o r r a s e D : a d i t r a P
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C G N I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 2 3 7
0 0 , 2 3 7
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 2 3 7
0 0 , 2 3 7
B 0
0
A 0 0 , 2 3 7
0 0 , 2 3 7
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
D C = G
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
0 0 , 2 3 7
O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T S E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
R O R P A G O N E - 0 0 D E C , L V E = 2 A 3 S D H 7
0 0 , 0 1 6
0 0 , 0 1 6
B 0
0
A 0 0 , 0 1 6
0 0 , 0 1 6
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
l a t o T
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T S E E e n B U E P s M e o O U c D i B S t E 1 á E R 3 D P l m r O A A f o P L n R U I E D s U E a C C m e t s i S y s o p i u q E e d n ó i c a r a p e R y o t n e i m i n e t n a M : a d i t r a P
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C G N I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
75
76
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
1 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E - 0 0 D E C , L V 4 A E = 5 S D H 8 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
D C = G
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
F 0
0
E 0
0
2 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
s a d i b e B y s o t n e m i l A : a d i t r a P
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 0 0 1 . 6
0 0 , 0 0 1 . 6
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 0 0 1 . 6
0 0 , 0 0 1 . 6
B 0
0
A 0 0 , 0 0 1 . 6
0 0 , 0 0 1 . 6
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
D C = G
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
0 0 , 0 0 1 . 6
O D A G A P
V E D
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
R O R P A G 0 0 O N E , - 0 D E C 0 L V A E = 1 . S D H 6
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
B 0
0
A 0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
l a t o T
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C n ó i c c e t o r P e d s a d n e r P y a í r e c n e L , o i r a u t s e V : a d i t r a P
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 3 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G 0 0 0 0 0 O N E , 2 , 5 , 5 , - 4 8 1 1 D E C 2 1 4 4 L V A E = 1 . 8 . 5 . 5 . S D H 5 2 2 2 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 2 , 8 1 8 . 2
0 5 , 1 4 5 2
0 5 , 1 4 5 . 2
F 0 0 8 , 5 0 3 . 2
0 7 , 6 7 2
0 5 , 2 8 5 . 2
V E D
E 0 0 8 , 5 0 3 . 2
0 7 , 6 7 2
0 5 , 2 8 5 . 2
M O C
D 0 0 8 , 5 0 3 . 2
0 7 , 6 7 2
0 5 , 2 8 5 . 2
O D A G A P
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
s e t n a c i r b u L y s e l b i t s u b m o C : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
D C = G
0 0 , 4 2 1 . 5
0 0 , 4 2 1 . 5
0 0 , 4 2 1 . 5
B 0
0
A 0 0 , 4 2 1 . 5
0 0 , 4 2 1 . 5
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
e l b i t s u b m o c e d a r p m o C . r / P
e l b i t s u b m o c e d o t s a G l a a v I . r / P
. . . e e e n n n E E E 1 9 0 0 0 3
l a t o T
4 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E 0 - 0 0 D E C , 4 , 9 9 L V 4 6 4 , 4 , A E = 5 4 4 4 S D H 8 1 6 6 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
V E D
R I S V O I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l I E e S R D A O T o R S r E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G I I N S A
a n i c fi O e d s e l a i r e t a M : a d i t r a P
77
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
D C = G
0 0 , 4 5 8
0 4 , 6 4 1
9 4 , 4 6
9 4 , 4 6
F 0 0 6 . 7 0 7
1 9 , 4 8
1 5 , 2 9 7
E 0 0 6 . 7 0 7
1 9 , 4 8
1 5 , 2 9 7
D 0 0 6 , 7 0 7
1 9 , 4 8
1 5 , 2 9 7
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
B 0
0
A 0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
a n i c fi o e d . t a m e d a r p m o C . r / P
. . e e n n E E 1 9 0 0
l a t o T
78
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
5 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E 0 - 0 0 D E C , 0 , L V 0 6 2 A E = 6 0 5 , S D H 9 1 3 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
o e s A e d s e l a i r e t a M : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
D C = G
0 0 , 0 6 9
0 0 , 6 2 0 5 , 1 3
2 5 , 3
2 5 , 3
F 0 0 0 , 4 5 8
8 4 , 2 0 1
8 4 , 6 5 9
E 0 0 0 , 4 5 8
8 4 , 2 0 1
8 4 , 6 5 9
D 0 0 0 , 4 5 8
8 4 , 2 0 1
0 8 4 , 6 5 9
0 0 , 0 6 9
0 0 , 0 6 9
B 0
0
A 0 0 , 0 6 9
0 0 , 0 6 9
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
o e s a e d s e l a i r e t a m e d a r p m o C . r / P
s e l a i r e t a m n e o t s a g l a A o e l V I s . a a t r / e o P d T
. . e e e n n n E E E 1 1 1 0 1 1
6 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E - 0 0 D E C , L V 2 A E = 8 S D H 3
0 0 , 2 8 3
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 2 8 3
0 0 , 2 8 3
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 2 8 3
0 0 , 2 8 3
B 0
0
A 0 0 , 2 8 3
0 0 , 2 8 3
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
O D A G A P
D C = G
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
s a t n e i m a r r e H : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 8 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E 0 - 0 0 D E C , 0 , L V 6 6 A E = 7 6 S D H 9 3 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
r o n e M o c i d é M l a t n e m u r t s n I : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
D C = G
0 0 , 6 7 9
0 8 , 2 9 2
0 8 , 2 9 2
0 0 , 6 6 3
0 8 , 2 9 2
0 8 , 2 9 2
F 0 0 0 , 0 1 6
0 2 , 3 7
0 2 , 3 8 6
E 0 0 0 , 0 1 6
0 2 , 3 7
0 2 , 3 8 6
D 0 0 0 , 0 1 6
0 2 , 3 7
0 2 , 3 8 6
0 0 , 6 7 9
0 0 , 6 7 9
B 0
0
A 0 0 , 6 7 9
0 0 , 6 7 9
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
s o t n e m e l p m i e d a r p s m o c o i c d . é r / P m
. . e e n n E E 1 2 0 2
l a t n e m u r t s n i r o p o t s a g l a A o c V I i . d r / e P m
e n E 2 2
l a t o T
9 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G O N E - 0 0 D E C , L V 6 A E = 7 S D H 9
0 0 , 6 7 9
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 6 7 9
0 0 , 6 7 9
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 6 7 9
0 0 , 6 7 9
B 0
0
A 0 0 , 6 7 9
0 0 , 6 7 9
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
O D A G A P
D C = G
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
s o c i t u é c a m r a F s o t c u d o r P y s a n i c i d e M : a d i t r a P
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
79
80
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
1 1 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R O R P A G 0 0 O N E , - 0 D E C 2 L V A E = 2 . S D H 1 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
F 0
0
E 0
0
D C = G
9 9 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
B 0
0
A 0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
D C = G
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
0 0 , 4 5 8
O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D a B S E E r R 1 í D P 3 l e t n O A A i L P R U p r E D a U E C C C y a í r e m o l P , s o c i r t c é l E , n ó i c c u r t s n o C e d s e l a i r e t a M : a d i t r a P
R O R P A G O N E - 0 0 D E C , L V 4 A E = 5 S D H 8
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
B 0
0
A 0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
l a t o T
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
e t n e i r r o C o m u s n o C e d s o r t O : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 9 9 . 1 0 . 7 5 : o g i d ó C
R O R P A G 0 0 O N E , - 0 D E C 2 L V A E = 2 . S D H 1 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
F 0
0
E 0
0
D C = G
1 0 . 2 0 . 7 5 : o g i d ó C
s e n o i c u b i r t n o C y s a s a T , s o t s e u p m I s o r t O : a d i t r a P
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
F 0
0
E 0
0
D 0
0
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
B 0
0
A 4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
D C = G
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
4 8 , 6 0 1 . 8 2
O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
R O R P A 4 G 8 , O N E 6 D E C 0 1 L V . A E = 8 S D H 2
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
B 0
0
A 0 0 . 0 2 2 . 1
0 0 . 0 2 2 . 1
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D l a t o T
s o r u g e S : a d i t r a P
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
81
82
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
2 0 . 1 0 . 8 5 : o g i d ó C
R O R P A G 0 0 O N E , - 0 D E C 4 L V A E = 4 . S D H 2 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
F 0
0
E 0
0
D C = G
3 0 . 1 0 . 4 8 : o g i d ó C
0
M O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 0 , 6 2 0 . 4
0 0 , 6 2 0 . 4
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 6 2 0 . 4
0 0 , 6 2 0 . 4
B 0
0
A 0 0 , 6 2 0 . 4
0 0 , 6 2 0 . 4
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
D C = G
V E D
D 0
O D A C I F I D O C
0 0 , 6 2 0 . 4
O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n s B U E P a M e m O U D o B S n E E R 1 ó D P 3 l t u O A A A P L R U y E D s a U E d C C a z i l a r t n e c s e D , s e d a d i t n E : a d i t r a P 5 1 0 2 l e D o r e n E e D 1 3 l A
R O R P A G 0 0 O N E , - 6 D E C 2 L V A E = 0 . S D H 4
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
B 0
0
A 0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
l a t o T
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
s o i r a i l i b o M : a d i t r a P
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
B + A = C
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 4 0 . 1 0 . 4 8 : o g i d ó C
R O R P A 7 G 0 , O N E 0 D E C 9 7 L V . A E = 7 S D H 3 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C O D A G A P
7 0 , 0 9 7 . 7 3
7 0 , 0 9 7 . 7 3
7 0 , 0 9 7 . 7 3
F 0
0
E 0
0
D C = G
5 0 . 1 0 . 4 8 : o g i d ó C
D 0
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M : a d i t r a P
0
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
7 0 , 0 9 7 . 7 3
7 0 , 0 9 7 . 7 3
B 0
0
A 7 0 , 0 9 7 . 7 3
7 0 , 0 9 7 . 7 3
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s l A . r . a t r / / o P P T . . e e n n E E 1 0 0 1
R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
R I S O V I T V S N A 2 E G U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
9 3 , 2 3 5 . 6
9 3 , 2 3 5 . 6
F 0 0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 6 , 7 4 1 . 3
0 6 , 7 7 3 . 9 2
V E D
E 0 0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 6 , 7 4 1 . 3
0 6 , 7 7 3 . 9 2
M O C
D 0 0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 6 , 7 4 1 . 3
0 6 , 7 7 3 . 9 2
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
s o l u c í h e V : a d i t r a P
9 9 , 9 0 9 . 5 3
9 9 , 9 7 6 . 9
O D A G A P
V E D
R I S O V I T V S N A 2 E G U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
R O R P A 9 G 9 9 , 9 9 O N E 9 9 , 3 , 3 , D E C 0 9 2 2 9 7 3 3 L V . A E = 5 6 . 5 . 5 . S D H 3 9 6 6
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
D C = G
9 9 , 9 0 9 . 5 3
9 9 , 9 0 9 . 5 3
B 0
0
A 9 9 , 9 0 9 . 5 3
9 9 , 9 0 9 . 5 3
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
o t s a a g l a a g r a c e s e u q A l V a I . t r / o P T
B + A = C
o l u c í h e v e d a r p m o c . r P
. . . e e e n n n E E E 1 0 0 0 1 1
83
84
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
7 0 . 1 0 . 4 8 : o g i d ó C
R O R P A G 0 0 4 7 0 O N E , 6 , 2 , 2 , - 0 5 6 6 D E C 0 5 0 0 L V A E = 2 . 9 . 8 . 8 . S D H 3 1 1 1 R O R P E T E M O O R D P L M A O S C
0 6 , 5 5 9 . 1
7 2 , 6 0 8 . 1
7 2 , 6 0 8 . 1
F 0 0 4 , 4 4 2 . 1
3 3 , 9 4 1
3 7 , 3 9 3 . 1
V E D
E 0 0 4 , 4 4 2 . 1
3 3 , 9 4 1
3 7 , 3 9 3 . 1
M O C
D 0 0 4 , 4 4 2 . 1
3 3 , 9 4 1
3 7 , 3 9 3 . 1
O D A G A P
R I S O V I T V S N A E G 2 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C s o c i t á m r o f n I s e t e u q a P y s a m e t s i S , s o p i u q E : a d i t r a P
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
D C = G
0 0 , 0 0 2 . 3
0 0 , 0 0 2 . 3
0 0 , 0 0 2 . 3
B 0
0
A 0 0 , 0 0 2 . 3
0 0 , 0 0 2 . 3
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
a r o d a t u p m o c e d a r p m o C . r / P
o t s a g l a g a r a c e s e u q A V I l a . t r / o P T
. . . e e e n n n E E e 1 2 2 0 1 1
a s O a M R E a I n C i d N e A I M N F m E a F i l l i E J W . g n I
. a s a M a n R i d O e D M A T h t N e O l r C a c S . g n I
a g a z n o G o R ñ O e T r r C a E C R o I l b D a P . g n I
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA R R O A P G O N D E L V A E S D O D A D U A C E R O D A G N E V E D
S R I O V S I E V R N G 2 E N 1 U I B E 0 2 L D l E A e S I R D O A o R T r E S e n B E E U M e O P B U S D E E 1 D R 3 P l O A A P L R E U U D C E C
8 3 , 4 9 7 . 2 8 2
8 3 , 4 9 7 . 2 8 2
0 0 , 6 3 7 . 9 3
0 0 , 0 9 6 . 7 1
0 0 , 6 4 0 . 2 2
8 3 , 8 5 0 . 3 4 2
8 3 , 8 5 0 . 3 4 2
8 3 , 4 9 7 . 2 8 2
E 0 0 , 0 4 3 . 1 4
0 0 , 0 4 3 . 1 4
0 0 , 0 3 3 . 3
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 1 0 . 8 3
0 0 , 0 1 0 . 8 3
0 0 , 0 4 3 . 1 4
0 D 0 0 , 0 , 0 0 4 4 3 . 3 . 1 1 4 4
0 0 , 0 3 3 . 3
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 1 0 . 8 3
0 0 , 0 1 0 . 8 3
0 0 , 0 4 3 . 1 4
8 3 , 4 3 1 . 4 2 3
0 0 , 6 6 0 . 3 4
0 0 , 0 2 5 . 9 1
0 0 , 6 4 5 . 3 2
8 3 , 8 6 0 . 1 8 2
8 3 , 8 6 0 . 1 8 2
8 3 , 4 3 1 . 4 2 3
D C = F
8 3 , 4 3 1 . 4 2 3
O D A C I F I D O C
B + A = C
S A M R O F E R
B 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 0 0
0 0
0
A 8 3 , 4 3 1 . 4 2 3
8 3 , 8 6 0 . 1 8 2
8 3 , 4 3 1 . 4 2 3
N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
N Ó I C A N I M O N E D
A D I T R A P
S E T N E I R R O C S O S E R G N I
8 3 , 4 3 1 . 4 2 3
s e n o i c u b i r t n o c y s a s a T
0 0 , 6 6 0 . 3 4
0 0 , 0 2 5 . 9 1
s e l a r e n e G s a s a T
e d s o p r e u C s o l e s d e t r n o v e a t F a a P l y i a s d a i e c r s n P e e n n c ó i o L i s i c c s u o r u o b b s i e i i r t b r t m r n m n e o o o P C B C
o o d p r a r e b u m C u s l a o l l e a r d a s p l e a t n n i e o i n c i e d v o a r s p e s n o o r i c e u b o c b m i i r o r t t B c n é o e l C d e
2 1 . 1 0 . 3 1
4 1 . 4 0 . 3 1
1 . 0 . 3 3 1 1 1
0 0 , 6 4 5 . 3 2
1 3 . 1 0 . 3 1
4 0 . 3 1
8 3 , 8 6 0 . 1 8 2
S O S E R G N I E D L A T O T
a s O a M R E a I n C i d N e A I M N F m E a F i l l i E J W . g n I
. a s a M a n R i d O e D M A T h t N e O l r C a c S . g n I
a g a z n o G o R ñ O e T r r C a E C R o I l b D a P . g n I
85
86
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
R R O A 5 0 P G 1 , 7 , 1 0 0 8 4 , 0 , O N E 0 3 3 0 E D V 7 8 6 . . 5 3 L E C 1 1 . . A D = 2 2 2 1 7 S H 2 1 9 5 R R E T O E P M 5 0 O O 1 , 7 , 1 D R , L P D 0 8 4 0 3 A M - 7 8 3 S O C . . 6 5 2 . C = 1 2 2 1
6 0 , 9 6 0 . 4 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
1 6 , 9 6 2 . 3
3 2 , 6 0 2 . 7 1
7 7 , 5 2 8 . 9
6 4 , 0 8 3 . 7
1 6 , 4 9 0 . 7 6
0 4 , 6 0 0 . 6
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 4 2
0 4 , 4 7 0 3
0 0 , 4 4 2
6 6 , 6 9 0 . 4
6 6 , 5 8 9
0 0 , 1 9 8 1
0 0 , 0 2 2 1
1 4 , 3 3 4 . 4 3
6 0 , 9 6 0 . 4 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
1 6 , 9 6 2 . 3
3 2 , 6 0 2 . 7 1
7 7 , 5 2 8 . 9
6 4 , 0 8 3 . 7
1 6 , 4 9 0 . 7 6
0 4 , 6 0 0 . 6
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 4 . 2
0 4 , 4 7 0 . 3
0 0 , 4 4 2
6 6 , 6 9 0 . 4
6 6 , 5 8 9
0 0 , 1 9 8 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
G 2
1
0 0 , 0 3 1 . 7 9 5
F
0 1 , 3 4 1 . 7 1
7 4 , 7 1 4 . 9
0 0 , 1 4 8 . 7
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 0 , 0 , 1 0 7 9 . 1
7 4 , 6 7 5 . 1
3 3 , 3 2 9
4 1 , 3 5 6
3 0 6 , 0 , 5 0 2 7 . 7
4 3 , 1 6 6
4 3 , 8 7 4
0 0 , 3 8 1
E
V E D
0 1 , 3 4 1 . 7 1
7 4 , 7 1 4 . 9
0 0 , 1 4 8 . 7
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 0 , 0 , 1 0 7 9 . 1
7 4 , 6 7 5 . 1
3 3 , 3 2 9
4 1 , 3 5 6
3 0 6 , 0 , 5 0 2 7 . 7
4 3 , 1 6 6
4 3 , 8 7 4
0 0 , 3 8 1
M O C
D 0 1 , 3 4 1 . 7 1
7 4 , 7 1 4 . 9
0 0 , 1 4 8 . 7
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 0 , 0 , 1 0 7 9 . 1
7 4 , 6 7 5 . 1
3 3 , 3 2 9
4 1 , 3 5 6
3 0 6 , 0 , 5 0 2 7 . 7
4 3 , 1 6 6
4 3 , 8 7 4
0 0 , 3 8 1
2 3 , 8 0 2 . 6 4 2
7 1 , 6 5 2 . 2 3 1
1 4 , 4 0 4 . 9 9
0 0 , 0 0 0 . 3 6
1 4 , 4 0 4 . 6 3
1 6 , 9 6 2 . 3
0 7 , 2 8 7 . 8 1
0 1 , 9 4 7 . 0 1
0 6 , 3 3 0 . 8
1 3 , 5 8 1 . 2 8
7 0 , 6 2 1 . 2 1
7 0 , 2 3 8 . 8
0 0 , 4 7 0 . 2
0 0 , 0 2 2 . 1
B 0 0 , 0
0 0 , 0
0 0 0 , 0
0 0 0 , 0
0 0
0 0 , 0
0 0
0 0 0 , 0 , 0 0
A 2 3 , 8 0 2 . 6 4 2
7 1 , 6 5 2 . 2 3 1
1 4 , 4 0 4 . 9 9
1 4 , 4 0 4 . 6 3
5 4 , 9 9 7 . 0 1
0 7 , 2 8 7 . 8 1
0 1 , 9 4 7 . 0 1
1 3 , 5 8 1 . 2 8
7 0 , 2 3 8 . 8
0 0 , 4 7 0 . 2
0 0 , 0 2 2 . 1
y n ó i c c u d o r p e R , n ó i s e r s p e n m o I i , c n a c ó i i c l b i d u E P
a d i c i l b u P y n ó i c a m r o f n I , n ó i s u f i D
4 0 . 2 0 . 3 5
7 0 . 2 0 . 3 5
O D A G A P
R I S O V I T V S N A E G 5 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T S E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
1 4 , 3 3 4 . 4 3
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A D I T R A P
B + A = C
E T N E I R R O C S O T S A G
5
0 0 , 0 0 0 . 3 6
6 0 , 9 6 0 . 4 1
6 0 , 9 6 0 . 4 1
l a n o s r e P n E s o t s a G
s a c i s á B s e n o i c a r e n u m e R
s a d a c fi i n U s e n o i c a r e n u m e R
s o d a c fi i n U s o i r a l a S
s a i r a t n e m e l p m o C s e n o i c a r e n u m e R
. 1 5
1 0 . 1 5
5 0 . 1 0 . 1 5
6 0 . 1 0 . 1 5
. 2 0 . 1 5
5 4 , 9 9 7 . 0 1
1 6 , 9 6 2 . 3
o d l e u S r e c r e T o m i c é D
o d l e u S o t r a u C o m i c é D
l a i c o s d a d i r u g e S a l a s e l l a a n n o o r t r t a a P P e e t t r r o o p p A A
3 0 . 2 0 . 1 5
4 0 . 2 0 . 1 5
6 0 . 1 5
0 6 , 3 3 0 . 8
0 4 , 6 0 0 . 6
0 4 , 6 0 0 . 6
a v r e s e R e d o d n o F
o m u s n o C e d s o i c i v r e S y s e n e i B
s o c i s á B s o i c i v r e S
1 0 . 6 0 . 1 5
2 0 . 6 0 . 1 5
1 0 . 3 3 5 5
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 4 . 2
0 4 , 4 7 0 . 3
0 0 , 4 4 2
-
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 4 . 2
0 4 , 4 7 0 . 3
0 0 , 4 4 2
7 0 , 6 2 1 . 2 1
e l b a t o P a u g A
s e n o a i c c i r t a c c i é n l E u a m í o g c r e e l n e E T
o e r r o C e d s o i c i v r e S
a g r a c e R y e s a v n E , e j a l a b m s E e , l a o t r n e e n i s e e r G m o t s a n n o e i i c c a t i x v E r l e m e S A d
1 0 . 1 0 . 3 5
4 0 . 1 0 . 3 5
6 0 . 1 0 . 3 5
2 0 . 3 5
5 0 . 1 0 . 3 5
4 0 . 2 0 . 3 5
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA R R O A P G 0 O N 0 E , - 0 D E V L E C 4 A 6 = . S D H 2 R R E T O E P M O O D R L P D 0 , A M - 0 S O C 0 4 6 C = . G 2
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 0 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 0 1
0 4 , 4 9 3 . 0 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 1 6
0 0 , 4 5 8
0 4 , 0 0 1 . 7
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 2 4 3 . 1
0 0 , 0 1 6
0 0 , 2 3 7
1 3 , 8 0 1 . 4 1
0 0 , 4 5 8
0 0 , 0 0 1 . 6
0 5 , 1 4 5 . 2
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 0 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 0 1
0 4 , 4 9 3 . 0 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 1 6
0 0 , 4 5 8
0 4 , 0 0 1 . 7
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 2 4 3 . 1
0 0 , 0 1 6
0 0 , 2 3 7
1 3 , 8 0 1 . 4 1
0 0 , 4 5 8
0 0 , 0 0 1 . 6
0 5 , 1 4 5 . 2
F
-
0 6 , 9 4 0 . 2
0 6 , 9 4 0 . 2
-
-
9 6 , 4 1 0 . 5
0 5 , 2 8 5 . 2
E
-
0 6 , 9 4 0 . 2
0 6 , 9 4 0 . 2
-
-
9 6 , 4 1 0 . 5
0 5 , 2 8 5 . 2
D
-
0 6 , 9 4 0 . 2
0 6 , 9 4 0 . 2
-
-
9 6 , 4 1 0 . 5
0 5 , 2 8 5 . 2
B + A = C
0 0 , 0 4 6 . 2
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 0 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 0 1
0 0 , 4 4 4 . 2 1
0 0 , 0 5 1 . 9
4 8 , 6 0 1 . 8 2
B
-
-
-
-
-
-
A 0 0 , 0 4 6 . 2
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 0 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 0 1
0 0 , 4 4 4 . 2 1
O D A G A P
V E D
R I S V O I T V S N A E G 5 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A D I T R A P
87
y s o c i t á i V , s e n o i c a l a t s s a n i I , c s n o e t d i a s l s s b a r u T S
r r o o i i r r e e t t x n I E l l a a s s e j e j a s a s a a P P
r o i r e t n I l e n e s a i c n e t s i s b u S y s o c i t á i V
3 0 . 3 5
1 0 . 3 0 . 3 5
3 0 . 3 0 . 3 5
2 0 . 3 0 . 3 5
r o i r e t x E l a s a i c n e t s i s b u S y s o c i t á i V
s e n o i c a r a p e R y s o t n e i m i n e t n a M s e n o i c a l a t s n I
4 0 . 3 0 . 3 5
. 4 0 . 3 5
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 1 6
0 0 , 4 5 8
4 8 , 6 0 1 . 8 2
-
0 0 , 0 3 8 . 1
a i c n e d i s e R y s e l a c o L s o i c fi i d E 2 0 . 4 0 . 3 5
0 0 , 0 1 6
0 0 , 4 5 8
0 0 , 0 5 1 . 9
4 8 , 6 0 1 . 8 2
s o i r a i l i b o M
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M
s o l u c í h e V
s e n o i c a g i t s e v n I e s o i d u t s E e d n ó i c a t a r t n o C
3 0 . 4 0 . 3 5
4 0 . 4 0 . 3 5
5 0 . 4 0 . 3 5
6 0 . 3 5
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 2 4 3 . 1
0 0 , 0 1 6
0 0 , 2 3 7
0 0 , 0 2 1 . 9 1
0 0 , 4 5 8
0 0 , 0 0 1 . 6
0 0 , 4 2 1 . 5
-
-
-
-
-
-
-
0 0 , 2 4 3 . 1
0 0 , 0 1 6
0 0 , 2 3 7
0 0 , 0 2 1 . 9 1
0 0 , 4 5 8
0 0 , 0 0 1 . 6
0 0 , 4 2 1 . 5
y s o p i u q E e d n ó i c a r a s p o e c R i t y á o t m r n f o e n i I m i s n a e t m n e t a i s M S
e t n e i r r o C o m u s n o C y o s U e d s e n e i B
s a d i b e B y s o t n e m i l A
c t o r P s a d n e r P y a í r e c n e L , a u t s e V
s e t n a c i r b u L y s e l b i t s u b m o C
4 0 . 7 0 . 3 5
8 0 . 3 5
1 0 . 8 0 . 3 5
2 0 . 8 0 . 3 5
3 0 . 8 0 . 3 5
n ó i c a t i c a p a C e d s o i c i v r e S
a c i t á m r o f n I n e s o t s a G
s o c i t á m r o f n I s a m e t s i S e d o l l o r r a s e D
3 0 . 6 0 . 3 5
7 0 . 3 5
1 0 . 7 0 . 3 5
88
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
R R O A P G O N E 0 0 0 D E , 8 , 0 , L V C 9 2 0 , 5 2 2 6 A E = 4 4 , 8 9 7 D S H 6 3 3 2 9 R R E T O E P M O O D R L P D 0 A M - 9 S O C 4 2 0 , , 2 C = 4 5 , 8
M O C
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A D I T R A P
0 0 , 4 5 4
0 0 , 0 0 4
0 0 , 0 0 4
4 8 , 6 2 3 . 9 2
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 4 5 4
0 0 , 0 0 4
0 0 , 0 0 4
4 8 , 6 2 3 . 9 2
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
G 6
3 3
F
1 5 , 2 9 7
8 4 , 6 5 9
0 2 , 3 8 6
0 0 , 0
-
-
-
-
-
-
E
1 5 , 2 9 7
8 4 , 6 5 9
0 2 , 3 8 6
0 0 , 0
-
-
-
-
-
-
D 1 5 , 2 9 7
8 4 , 6 5 9
0 2 , 3 8 6
0 0 , 0
-
-
-
-
-
-
0 0 , 4 5 8
0 0 , 0 6 9
0 0 , 0 0 4
0 0 , 0 0 4
4 8 , 6 2 3 . 9 2
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
-
-
-
-
4 8 , 6 2 3 . 9 2
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
s e n o i c u b i r t n o C y s a s a T , s o t s e u p m I
s e n o i c u b i r t n o c y s a s a t s o t s e u p m I s o r t O
s o t s a G s o r t O y s o r e i c n a n i F s o t s o C , s s o o r r u u g g e e S S
s e t n e i r r o C s e n o i c a n o D y s a i c n e r e f s n a r T
o c i l b ú P r o t c e S l a s e t n e i r r o C s a i c n e r e f s n a r T
s a m o n ó t u A y s a d a z i l a r t n e c s e D s e d a d i t n E A
9 9 . 1 0 . 7 5
2 0 . 7 5
1 0 . 2 0 . 7 8 5 5
1 0 . 8 5
2 0 . 1 0 . 8 5
V E D
R I S O V I T V S N A E G 5 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T E S E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A L P R U E D U E C C
0 0 , 0 2 2 . 1
0 8 , 2 9 2
O D A G A P
B + A = C
0 0 , 2 8 3
0 0 , 6 7 9
0 0 , 6 7 9
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 6 7 9
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 4 5 4
0 0 , 0
B
A 0 0 , 4 5 8
0 0 , 0 6 9
0 0 , 2 8 3
0 0 , 6 7 9
0 0 , 6 7 9
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 4 5 4
0 0 , 0 0 4
d d a a d i d r i r u u g g e e S S y y a s a s n n e f e f e e D D a l a l a r a r a a p p s s o r o t h a i a c c s n i c e i i r l l t b r b m e ú u ú P P S P
0 1 . 3 5
a n i c fi O e d s e l a i r e t a M
r o n e M o c i o d e s é A M e s a l a d t s n t e i e n e l a m m i r a u e r t r t a r e s n M H I
s o c i t u é c a m r a F s o t c u d o r P y s a n i c i d e M
, s o c i r t c é l E , n ó i c c a u í r r t s e t n i n o C p r e a d C s y e a l a í r i r e e t m a l o M P
s o i r o s e c c A y s o t s e u p e R
e t n e i r r o C o m u s n o C e d s o r t O
4 0 . 8 0 . 3 5
5 0 . 8 0 . 3 5
9 0 . 8 0 . 3 5
1 1 . 8 0 . 3 5
3 1 . 8 0 . 3 5
9 9 . 8 0 . 3 5
6 0 . 8 0 . 3 5
8 0 . 8 0 . 3 5
0 0 , 0 0 4
2 0 . 0 1 . 3 5
s e t n e i r r o C s o t s a G s o r t O
1 0 . 7 7 5 5
0 0 , 0 2 2 . 1
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
-
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 0 4 4 . 2
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA R R O A P G 3 3 3 7 , 7 , 7 , 0 O N E 4 4 4 0 , E D V 5 5 5 6 L E C 1 1 1 2 . . . A 0 = 7 7 7 . S D H 4 4 4 1 R R E T O E P M O O 3 3 3 D R , 7 , 7 , L P D 7 4 4 A M - 4 5 5 S O C 1 1 5 1 . . . C = 7 7 7 G 4 4
9 3 , 2 3 5 . 6
7 2 , 6 0 8 . 1
8 8 , 4 5 8 . 8 6 2
7 0 , 0 9 7 . 7 3
9 3 , 2 3 5 . 6
7 2 , 6 0 8 . 1
8 8 , 4 5 8 . 8 6 2
F
3 3 , 1 7 7 . 0 3
3 3 , 1 7 7 . 0 3
3 3 , 1 7 7 . 0 3
0 6 , 7 7 3 . 9 2
3 7 , 3 9 3 . 1
3 4 , 4 1 9 . 7 4
E
V E D
3 3 , 1 7 7 . 0 3
3 3 , 1 7 7 . 0 3
3 3 , 1 7 7 . 0 3
0 6 , 7 7 3 . 9 2
3 7 , 3 9 3 . 1
3 4 , 4 1 9 . 7 4
M O C
3 D 3 3 , 3 , 1 1 7 7 7 7 . . 0 0 3 3
3 3 , 1 7 7 . 0 3
0 6 , 7 7 3 . 9 2
3 7 , 3 9 3 . 1
3 4 , 4 1 9 . 7 4
6 0 , 6 2 9 . 7 7
6 0 , 6 2 9 . 7 7
6 0 , 6 2 9 . 7 7
9 9 , 9 0 9 . 5 3
0 0 , 0 0 2 . 3
8 3 , 4 3 1 . 4 2 3
B 0 0 0 , 0 , 0 0
0 0 , 0
A 6 0 , 6 2 9 . 7 7
6 0 , 6 2 9 . 7 7
O D A G A P
R I S O V I T V S N A E G 5 U E 1 B D 0 2 L A l E I e S R D O A o r R T S E E e n B U E P M e O U D B S E E R 1 D P 3 l O A A P L R U E D U E C C
0 0 , 6 2 0 . 4 1
7 0 , 0 9 7 . 7 3
O D A C I F I D O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C N G I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A D I T R A P
B + A = C
l a t i p a C e d s o t s a G
6 0 , 6 2 9 . 7 7
n o i c a r u d a g r a L e d s e n e i B
4 8 8
0 0 , 6 2 0 . 1
7 0 , 0 9 7 . 7 3
0 0 , 0
0 0 , 6 2 0 . 1
7 0 , 0 9 7 . 7 3
s e l b e u M s e n e i B
s o i r a i l i b o M
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M
1 0 . 4 8
3 0 . 1 0 . 4 8
4 0 . 1 0 . 4 8
9 9 , 9 0 9 . 5 3
0 0 , 0 0 2 . 3
s o l u c í h e V
s o c i t á m r o f n I s e t e u q a P y s a m e t s i S , s o p i u q E
5 0 . 1 0 . 4 8
7 0 . 1 0 . 4 8
8 3 , 4 3 1 . 4 2 3
S O T S A G L A T O T
a s O a M R E a I n C i d N e A I M N F m E a F i l l i E J W . g n I
. a s a M a n R i d O e D M A T h t N e O l r C a c S . g n I
a g a z n o G o R ñ O e T r r C a E C R o I l b D a P . g n I
89
90
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CUADRO DEMOSTRATIVO DE PAGO POR CONCEPTO SUELDOS MES DE ENERO Nombres Y Apellidos
Cargo
Rmu
Total Ingresos
Descuentos Personal 11.15%
Total Descuentos
Recibi Conforme L. A Recibir
SERVIDORES PUBLICOS Pablo Carreño Gonzaga
Servidor Publico 7
1.676,00
1.676,00
190,23
190,23
1.485,77
Scarleth Medina Masa
Servidor Publico 2
901
901
102,26
102,26
798,74
William Medina Masa
Servidor Publico 2
901
901
102,26
102,26
798,74
Bella Buele Masa
Servidor Público de Servicios 1
553
553
62,77
62,77
490,23
Zoila Capiro Hermosa
Servidor Público de Apoyo 4
733
733
83,20
83,20
649,80
José Vinces Peso
Servidor Público de Servicios 1
553
553
62,77
62,77
490,23
Carlos Moncada
Servidor Público de Servicios 1
553
553
62,77
62,77
490,23
5.870,00
5.870,00
666,25
666,25
5203.74
Total Servidores P. TRABAJADORES
A. Pers 9.45%
Julio Cesar Mera
Chofer
515,00
515,00
48.67
48.67
466,33
Vícto Herrera Peña
Chofer
515,00
515,00
48,67
48,67
466,33
Jairo Yaguna Mesa
Conserje
426,00
426,00
40,26
40,26
385,74
Mario Mesa Mocha
Chofer
515,00
515,00
48,67
48,67
466,33
Total Trabajadores
1.971,00
1.971,00
186,26
186,26
1.784,74
Total
7.486.00
7.841.00
852,50
850,50
6.988,50
Son Seis mil novecientos Ochenta y ocho con 50/100. Dólares americanos
Ing. Pablo Carreño Gonzaga DIRECTOR
Ing. Scarleth Medina Masa
Ing. William Medina Masa
CONTADOR
JEFE FINANCIERO
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
91
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CUADRO DEMOSTRATIVO DE PAGO POR CONCEPTO DEL APORTE PATRONAL MES DE ENERO
Nombres Y Apellidos
Cargo
Rmu
Aporte Al IESS PERSONAL 11.15%
PATRONAL 11.15%
Total Aporte al IESS
IECE 0.50
SECAP
SERVIDORES PUBLICOS Pablo Carreño Gonzaga
Servidor Publico 7
1.676,00
190,23
186,87
8,38
385,48
Scarleth Medina Masa
Servidor Publico 2
901
102,26
100,46
4,51
207,23
William Medina Masa
Servidor Publico 2
901
102,26
100,46
4,51
207,23
Bella Buele Masa
Servidor Público de Servicios 1
553
62,77
61,66
2,77
127,19
Zoila Capiro Hermosa
Servidor Público de Apoyo 4
733
83,20
81,73
3,67
168,59
José Vinces Peso
Servidor Público de Servicios 1
553
62,77
61,66
2,77
127,19
Carlos Moncada
Servidor Público de Servicios 1
553
62,77
61,66
2,77
127,19
5.870,00
666,25
654,51
29,35
0,00
1350,10
Total Servidores P. TRABAJADORES Julio Cesar Mera
Chofer
515
48,15
57,42
2,58
2,58
110,73
Vícto Herrera Peña
Chofer
515
48,15
57,42
2,58
2,58
110,73
Jairo Yaguna Mesa
Conserje
426
39,83
47,50
2,13
2,13
91,59
Mario Mesa Mocha
Chofer
515
48,15
57,42
2,58
2,58
110,73
Total Trabajadores
1971
184,29
219,77
9,86
9,86
423,77
Total
7.841,00
850,53
874,27
39,21
9,86
1.773,87
Son Mil setecientos setenta y tres con 87/100. Dólares americanos
Ing. Pablo Carreño Gonzaga DIRECTOR
Ing. Scarleth Medina Masa
Ing. William Medina Masa
CONTADOR
JEFE FINANCIERO
92
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CUADRO DEMOSTRATIVO DE PAGO POR CONCEPTO DEL FONDO DE RESERVA MES DE ENERO
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
RMU
FONDO DE RESERVA 8.33%
LIQUIDIDO A RECIBIR
RECIBI CONFORME
SERVIDORES PUBLICOS Pablo Carreño Gonzaga
Servidor Publico 7
1.676,00
139,61
139,61
Scarleth Medina Masa
Servidor Publico 2
901,00
75,05
75,05
William Medina Masa
Servidor Publico 2
901,00
75,05
75,05
Bella Buele Masa
Servidor Público de Servicios 1
553,00
46,06
46,06
Zoila Capiro Hermosa
Servidor Público de Apoyo 4
733,00
61,06
61,06
José Vinces Peso
Servidor Público de Servicios 1
553,00
46,06
46,06
Carlos Moncada
Servidor Público de Servicios 1
553,00
46,06
46,06
5.870,00
488,95
488,95
Total Servidores P. TRABAJADORES Julio Cesar Mera
Chofer
515,00
42,90
42,90
Vícto Herrera Peña
Chofer
515,00
42,90
42,90
Jairo Yaguna Mesa
Conserje
426,00
35,49
35,49
Mario Mesa Mocha
Chofer
515,00
42,90
42,90
Total Trabajadores
1.971.00
164,19
164,19
Total
7.486.00
653,14
653,14
Son Seiscientos cincuenta y tres con 14/100. Dólares americanos
Ing. Pablo Carreño Gonzaga DIRECTOR
Ing. Scarleth Medina Masa
Ing. William Medina Masa
CONTADOR
JEFE FINANCIERO
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
93
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE ENERO DEL 2015
CUENTAS
CONCEPTOS
CODIFICADO
INGRESOS CORRIENTES
EJECUCION
DIFERENCIA
324.134,38
41.340,00
282.794,38
282.794,38
282.794,38
278.825,11
GASTOS CORRIENTES
246.208,32
17.143,10
229.065,22
51
9.417,47
122.838,70
122.838,70
115.921,30
53
7.725,63
74.459,68
67.094,61
75.267,91
57
0
29.326,84
29.326,84
29.326,84
58
0
2.440,00
2.440,00
2.440,00
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE
77.926,06
24.196,90
53.729,16
0
0
0
77.926,06
30.771,33
47.154,73
47.154,73
47.154,73
50.451,66
-77.926,06
-30.771,33
-47.154,73
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
0
0
0
APLICACION DEL FINANCIAMIENTO
0
0
0
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO
0
0
0
0,00
-6.574,43
6.574,43
TOTAL INGRESOS
324.134,38
41.340,00
282.794,38
TOTAL EGRESOS
324.134,38
47.914,43
276.219,95
0
-6.574,43
6.574,43
13
41.340,00
INGRESOS DE CAPITAL GASTOS DE CAPITAL 84
30.771,33
SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO
SUPERAVI O DEFICIT PRESUPUESTARIO
Ing. Pablo Carreño Gonzaga DIRECTOR
Ing. Scarleth Medina Masa
Ing. William Medina Masa
CONTADOR
JEFE FINANCIERO
94
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE ENERO DEL 2015 RESULTADOS DE OPERACION 62
INGRESOS DE GESTION
623
Tasas y Contribuciones
623.01
Tasas Generales
623.01.12
Permisos Licencias y Patentes
1.830,00
623.01.31
Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos
1.500,00
623.04
Contribuciones
623.04.14
Contribución Adicional para la los cuerpos de Bomberos del servicio de Alumbrado
63.
GASTOS DE OPERACIÓN
633
Remuneraciones
633.01
Remuneraciones Básicas
633.01.05
Remuneraciones Unificadas
5.870,00
633.01.06
Salarios Unificados
1.971,00
633.02
Remuneraciones Complementarias
633.02.06
Fondo de Reserva
633.06
Aportes Patronales a la Seguridad Social
633.06.1
Aporte Patronal
634
Bienes y Servicios de Consumo
634.02
Servicios Generales
634.02.03
Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores
478,24
634.02.04
Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones
183,00
634.04
Instalación, Mantenimiento y Reparaciones
634.04.05
Gastos En Vehículos
634.08
Bienes de Uso y Consumo Corriente
634.08.03
Combustibles y Lubricante
516,50
634.08.04
Materiales de Oficina
158,50
634.08.05
Materiales de Aseo
191,30
634.08.08
Instrumental Médico Menor
136,64
RESULTADO DE LA OPERACION
41.340,00 41.340,00
38.010,00 13.131,25 9.417,47
653,14
923,33 3.713,78
2.049,60
28.208,75
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA OTROS INGRESOS Y GASTOS
-5.427,43
638
Costo de Ventas y Otros
638.51
Depreciación Bienes de Administración
638.51.02
Depreciación de Edif. Locales y Res.
581,97
638.51.03
Depreciación de Mobiliarios
243,62
638.51.04
Depreciación de Maquinarias y Equipos
1.171,47
638.51.05
Depreciación de Vehículos
3.034,78
638.51.06
Depreciación de Herramientas
638.51.07
Depreciación de Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos
618.03
RESULTADO DEL EJERCICIO
Ing. Pablo Carreño Gonzaga
95
5.239,36
86,19 309,40 22.781,32
Ing. Scarleth Medina Masa
Ing. William Medina Masa
CONTADOR
JEFE FINANCIERO
DIRECTOR
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE ENERO DEL 2015 1.
ACTIVOS CORRIENTES
481,27
111
Disponibilidades
481,27
111.02
Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única - CCU
481,27
111.02.01
Recursos Fiscales
481,27
FIJO
700.678,02
141.
Bienes De Administración
700.678,02
141.01
Bienes Muebles
423.117,06
141.01.03
Mobiliarios
141.01.04
Maquinarias y Equipos
156.196,26
141.01.05
Vehículos
202.318,98
141.01.06
Herramientas
11.492,40
141.01.07
Equipos Sistemas y Paquetes informáticos
20.626,37
141.03
Bienes Inmuebles
141.03.02
Edificios
141.99
(-) Depreciación Acumulada
141.99.02
(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Res.
32.483,05
387.982,81 387.982,81 -110.421,85 31.778,59
96
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
141.99.03
(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios
12.736,42
141.99.04
(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equip.
30.756,47
141.99.05
(-) Deprec. Acumulada de Vehículos
29.264,78
141.99.06
(-) Deprec. Acumulada de Herramientas
2.526,19
141.99.07
(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Inf.
3.359,40
OTROS ACTIVOS
4.011,75
131
Existencias de Consumo
4.011,75
131.01
Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente
4.011,75
131.01.03
Existencias de Combustibles y Lubricantes
131.01.04
Existencias de Materiales de Oficina
634,01
131.01.05
Existencias de Materiales de Aseo
765,18
131.01.08
Existencias de Instrumental Médico Menor
546,56
2.066,00
TOTAL ACTIVOS
705.171,04
2.
PASIVO
21
Deuda Flotante
212
Depósitos y Fondos de Terceros
212.40
Descuentos y Retenciones Generados en Gastos - Administración Pública Central
213
Cuentas por Pagar
213.81
Cuentas por Pagar IVA
213.81.04
Cuentas por Pagar IVA Bienes - SRI 30%
213.81.06
Cuentas por Pagar IVA Servicios - SRI 70%
189,59
213.81.06
Cuentas por Pagar IVA SBienes Contribuyentes Especial - Proveedor 90%
323,25
6.
PATRIMONIO
611.
Patrimonio Acumulado
611
Patrimonio Público
611.01
Patrimonio Gobierno Central
618.03
Resultado del ejercicio Vigente
955,60 345,26 345,26 610,34
97,50
704.215,44 704.215,44
681.434,12 22.781,32
705.171,04
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Ing. Pablo Carreño Gonzaga DIRECTOR
Ing. Scarleth Medina Masa
Ing. William Medina Masa
CONTADOR
JEFE FINANCIERO
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA
97
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO AL 31 DE ENERO DEL 2015 FUENTES CORRIENTES 113.13
41.340,00
Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones
41.340,00
(-) USOS CORRIENTES
16.334,87
213.51
Cuentas Por Pagar Gastos en Personal
9.417,47
213.53
Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
6.917,40
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE
25.005,13
FUENTES DE CAPITAL
0.00
113.14
Venta de Activos de Larga Duración
0.00
113.28
Transferencias y Donaciones de Capital
0.00
(-) USOS DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL 213.84
Cuentas Por Pagar Inversiones En Bienes Larga Duración
27.474,40 27.474,40
SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL
-27.474,40
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO
-2469.27
APLICACIÓN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT FUENTES DE FINANCIAMIENTO
0,00
(-) USOS DE FINANCIAMIENTO
0.00
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO
0
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS
3.494,72
213.81.01
Cuentas. por Pagar IVA Contribuyente. Especial – Proveedor 100%
276,70
213.81.03
Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70%
227,51
213.81.05
Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30%
213.81.09
Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial –Proveedor 90%
81,25 2.909,26
FLUJOS NETOS
-3.494,72
VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS
5.963,99
111.02
Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única CCU
212.40
Descuentos y Retenciones Generados en Gastos de La Administración Publica Central
5.618,73
0.00
345.26
0
VARIACIONES NETAS
5.963,99
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO
2.469,27
Ing. Pablo Carreño Gonzaga DIRECTOR
Ing. Scarleth Medina Masa
Ing. William Medina Masa
CONTADOR
JEFE FINANCIERO
98
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Es este caso práctico se presentó una institución pública como ejemplo, el Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, que no esta sujeta a la devolución del IVA. Primeramente, se realizaron en el libro diario los registros correspondientes; tomando en cuenta los porcentajes de retención correspondiente a cada tipo de impuesto y su afectación contable. Seguido, se utilizó el catálogo general de cuentas y el clasicador presupuestario en el registro de los hechos económicos, y nalmente, se procedió a elaborar el proceso contable institucional,
para llegar así a la presentación de la información en los estados nancieros básicos aplicables.
Caso Práctico de un Ejercicio Contable Aplicado a una Institucion del Gobierno Autónomo Descentralizado
En este ejercicio vamos a poder establecer el registro contable de los hechos económicos de una entidad del Gobierno Autónomo Descentralizado. Esta importancia radica en que el lector podrá tener una fuente de consulta de todo el proceso contable en este tipo de entidades, que están sujes a que el Estado les devuelva el IVA pagado en la compra de bienes o servicios.
Objetivos Especícos de Aprendizaje Al terminar de leer este capítulo, el lector deberá estar en capacidad de: • Establecer cómo se registran los hechos económicos en el Diario
General Integrado de un Gobierno Autonom Descentralizado. • Identicar los porcentajes de retención del IVA y la Renta, que se realizan en el registro contables de los hechos económicos. • Conocer el funcionamiento de una manera práctica del catálogo general de cuentas y el clasicador presupuestario en el regis tro de los
hechos económicos. • Elaborar todo el proceso contable de las entidades sujetas
a devolución del IVA, hasta la presentación de la información en los Estado Financieros Básicos que aplican en las instituciones públicas.
[99]
100
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Caso Práctico para la Aplicación de la Normativa de Contabilidad Gubernamental Especíca para los Gobiernos
Autónomos Descentralizados –
GAD´S.
Los Gobiernos Autónomos Descentralizados, son entidades públicas que pertenecen al sector no nanciero del país, son descentralizadas y gozan de autonomía política, administrativa y nanciera, están regidos
por los principios de solidaridad, subsidiariedad, equidad, interterritorial, integración y participación ciudadana. Están organizados de la siguiente manera: GAD Regionales GAD Provinciales GAD Cantonales GAD Parroquiales Como toda entidad pública, su gestión va encaminada a impulsar el desarrollo terrirorial acorde a sus competencias, las mismas que son nanciadas por su presupuesto; el que parte desde el Plan de Desarrollo, Plan Estratégico y Operativo del GAD, teniendo bien identicado sus
programas, proyectos y actividades de acuerdo a sus capacidades, cuanticando los recursos necesarios e identicando el objeto del gasto
y sus ingresos, así como también el nivel de endeudamiento necesario para cumplir sus objetivos. Los ingresos de los GAD´S provienen de: • Ingresos propios de la
Ingresos propios de la gestión de los GAD´S
gestión.
activos no nancieros,
• Transferencia s del
Presupuesto General del Estado. •
Otro
tipo
de
transferencias, legados y donaciones • Participación en las
rentas de explotación o industrialización de recursos no renovables.
Impuestos, Tasas, Contribución Especial de Mejoras (CEM), Venta de bienes y servicios, rentas de inversiones y multas, ventas de
Comprenden las asignaciones del PGE que les corresponden a los GAD´S. Estas asignaciones se sustentan en los ingresos permanentes y no permanentes del PGE.
recuperación de inversiones, los de rifas y sorteos, entre otros ingresos.
Transferencia del Presupuesto General del Estado hacia los GAD´S
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
101
Fondos recibidos sin contraprestación, sel sector interno o externo, mediante transferencias y donaciones destinadas a nanciar gastos
T RANSFERENCIAS CORRIENTES
corriemtes. Las transferencias corrientes GAD´S que reciben las principalmente provienen del PGE y el monto de recursos destinados a cubrir gastos operacionales se asignan según el marco legal vigente.
Tipos de Gastos de los Gobiernos Autónomos Descentralizados El tipo de gastos en los que pueden incurrir los GAD´s son de tipo Corriente, de Producción, Inversión y de Capital, de acuedo a la fuente de nanciamiento que contempla su presupuesto, así por ejemplo:
CORRIENTE Destinado a la adquisición de bienes y servicios neces arios para el funcionamiento del GAD.
PRODUCCION Corresponde a los costos incurridos para la producción de bienes o servicios destinados para la venta.
INVERSION: De st in ad o para los gastos que ayudan a la realización de programas sociales o construcción de obras públicas
CAPITAL: Corresponde a las adquisiciones de Bienes de Larga Duración
Áreas del Gasto Los tipos de gastos que ejecutan las GAD´s deberán estar de acuerdo a sus competencias, las mismas que están direccionadas a la administración de asuntos internos e la entidad, y control del cumplimiento de la normativa de los GAD´S, denominado de Servicios Generales.
102
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Los gastos que están destinados a satisfacer las necesidades sociales básicas, llamados de Servicios Sociales. Gastos encaminados a la obra y servicio público necesarios para la vida de la comunidad, conocidos como Servicios Comunales, y los Servicios Económicos que corresponden a la provisión de las obras de infraestructura económica del territorio de cada nivel de gobier no. Estas áreas del gastos se encuentran identicadas dentro de la
Estructura Presupuestaria de los
GAD´S con
un programa, proyecto y
actividad agrupados para los nes especícos, cuya nalidad y función
se encuentran además contempladas en el Plan de Desarrollo, Plan Estratégico y Operativo de cada entidad.
Caso práctico para la aplicación de la normativa de contabilidad gubernamental especíca para los
gobiernos autónomos descentralizados – GAD´S
Los Gobiernos Autónomos Descentralizados, son instituciones descentralizadas que gozan de autonomía política, administrativa y nanciera,
y están regidos por los principios de solidaridad, subsidiariedad, equidad, interterritorial, integración y participación ciudadana. Están organizados de la siguiente manera: GAD Regionales GAD Provinciales GAD Cantonales GAD Parroquiales Los Ingresos de los GAD´s provienen de:
Catalogo de cuentas La estructura del Plan de Cuentas se fundamenta de acuerdo a la Normativa de Contabilidad Gubernamental vigente, cuya aplicación tiene como nalidad la producción de información como herramienta
para la toma de decisiones. Contablemente, los elementos básicos y esenciales son las cuentas que intervienen en los registros contables en donde intervienen las cuentas tanto deudoras como acreedoras; este conjunto de cuentas constituye el denominado Catálogo o Plan de Cuentas, mismo que se encuentra integrado por las cuentas tanto del Activo, Pasivo y Patrimonio.
[103]
104
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO “SUMAK KAWSAY” CATALOGO ESPECIFICO DE CUENTAS CODIGO 1
11
111
CUENTAS ACTIVOS Los activos están integrados por los bienes corporales e incorporales de propiedad o dominio del Estado, expresados en términos monetarios; están constituidos por los recursos Operacionales, en Bienes de Larga Duración y en Proyectos y Programas en Ejecución. OPERACIONALES Incluye los activos de disposición inmediata y aquellos de fácil conversión a efectivo dentro del ejercicio fiscal; están conformados por los recursos en Disponibilidades, Anticipos de Fondos y Cuentas por Cobrar. DISPONIBILIDADES Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos de fácil realización, incluye los fondos especiales destinados a fines específicos, los títulos recibidos del Estado para ser entregados a terceros e inversiones de corto plazo no previstas en el Presupuesto, realizadas con excedentes temporales de caja.
111.01
Cajas Recaudadoras
111.03
Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal
111.15
Bancos Comerciales Moneda Curso Legal – Cuenta de Recaudación
112
112.01
ANTICIPO DE FONDOS Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos disponibles entregados en calidad de anticipos, garantías, fondos a rendir cuentas, débitos indebidos sujetos a reclamo y egresos realizados por recuperar. Anticipo a Servidores Públicos
112.01.01
Anticipo de Remuneraciones Tipo “A”
112.01.02
Anticipo de Remuneraciones Tipo “B”
112.01.03
Anticipo de Remuneraciones Tipo “C”
112.03
Anticipo a Contratistas de Obras de Infraestructura
112.05
Anticipo a Proveedores de Bienes y/o Servicios
113
CUENTAS POR COBRAR Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes de derechos a la percepción de fondos, dentro del ejercicio fiscal.
113.13
Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones
113.14
Cuentas por Cobrar Venta de Bienes y Servicios
113.17
Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas
113.18
Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes
113.24
Cuentas por Cobrar Venta de Activos no Financieros
113.28
Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión
113.81
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado
113.81.01 12
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Compras
INVERSIONES FINANCIERAS Incluye los activos que se mantienen como colación de fondos, derechos o valores; están conformados por los recursos en Inversiones Temporales, Permanentes, en Préstamos y Anticipos, Deudores Financieros, Inversiones Diferidas e I nversiones no Recuperables.
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
105
121
INVERSIONES TEMPORALES Comprende las cuentas que registran y controlan las colocaciones de fondos, provenientes de excedentes estacionales de caja, en inversiones de corto plazo previstas en las proyecciones presupuestarias.
121.07
Inversiones en Valores
124
DEUDORES FINANCIEROS Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos por derechos o valores generados en la gestión pública, no incluidos en las agrupaciones.
124.97
Anticipo de Fondos de Años Anteriores
124.97.02 124.98 124.98.01
De anticipos de fondos por devengar de Entidades que conforman el Presupuesto General del Estado (PGE) Cuentas por Cobrar de Años Anteriores Cuentas por Cobrar de Años Anteriores
125
INVERSIONES DIFERIDAS Comprende las cuentas que registran y controlan los gastos, que por sus características se devengan con la recepción del servicio o se amortizan en el tiempo; así como los derechos reales e intangibles.
125.31
Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Corrientes
125.31.01
Prepagos de Seguros
13
INVERSIONES PARA CONSUMO, PRODUCCION Y COMERCIALIZACION Incluye los activos destinados a la formación de existencias para el consumo, transformación y comercialización de bienes y servicios, así como los costos asociados a los procesos productivos.
131
EXISTENCIAS PARA CONSUMO CORRIENTE Comprende las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a actividades administrativas.
131.01
Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente
131.01.04
Existencias de Materiales de Oficina
133
INVERSIONES EN PRODUCTOS EN PROCESO Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos de los insumos utilizados para la producción de bienes o servicios destinados a la comercialización o de bienes intermedios utilizados como materias primas en procesos productivos complementarios.
133.15
Remuneraciones Temporales
133.15.10 133.31 133.31.04
Servicios Personales por Contrato Servicios Básicos Energía Eléctrica
133.31.05
Telecomunicaciones
133.32
Servicios Generales
133.32.04
133.35 133.35.02 133.38
Edición, Impresión, Reproducción, Publicaciones, Suscripciones, Fotocopiado, Traducción, Empastado, Enmarcación, Serigrafía, Fotografía, Carnetización, Filmación e Imágenes Satelitales. Arrendamiento de Bienes Arrendamientos de Edificios, Locales, Residencias, Parqueaderos, Casilleros Judiciales y Bancarios Bienes de Uso y Consumo de Producción.
106
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
133.38.04
Materiales de Oficina
133.38.05
Materiales de Aseo
135
INVERSIONES EN COMERCIZALIZACION Y DISTRIBUCION Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos incurridos en la formación de existencias destinadas a la venta y en las actividades operativas que intervienen en los procesos de comercialización y distribución.
135.05
Existencias de productos terminados para la Venta
135.05.09
Existencias de medicinas y productos farmacéuticos
14
INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION Incluye los activos en bienes muebles e inmuebles; están conformados por los recursos en Bienes de Administración y de Producción.
141
BIENES DE ADMINISTRACION Comprende las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles, destinados a actividades administrativas y operacionales.
141.01
Bienes Muebles
141.01.03
Mobiliario (Bienes de Larga Duración)
141.01.04
Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga Duración)
141.01.05
Vehículos
141.01.06
Herramientas (Bienes de Larga Duración)
141.01.07
Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos
141.01.08
Bienes Artísticos y Culturales
141.01.09
Libros y Colecciones
141.03
Bienes Inmuebles
141.03.01
Terrenos (Bienes Inmuebles)
141.03.02
Edificios, Locales y Residencias (Bienes Inmuebles)
141.99
(-) Depreciación Acumulada
141.99.03
(-) Depreciación Acumulada de Mobiliarios
141.99.04
(-) Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos
141.99.05
(-) Depreciación Acumulada de Vehículos
141.99.06
(-) Depreciación Acumulada de Herramientas
141.99.07
(-) Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos
15
INVERSIONES EN OBRAS EN PROYECTOS Y PROGRAMAS Incluye las acumulaciones de costos para producir bienes o servicios destinados a las actividades de la gestión pública o para satisfacer las demandas de la comunidad; están conformados por las inversiones realizadas en Obras en Proceso y en Programas en Ejecución.
151
INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos por insumos necesarios para la construcción de bienes, mejoras, adiciones, reparaciones vitales o ejecución de otros proyectos de igual naturaleza, destinados a actividades administrativas, productivas o de servicio a la comunidad.
151.11
Remuneraciones Básicas
151.11.05 151.12
Remuneraciones Unificadas Remuneraciones Complementarias
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
151.12.03
Decimotercer sueldo
151.12.04
Decimocuarto sueldo
151.15 151.15.10 151.16
Remuneraciones Temporales Servicios P2rsonales por Contrato Aportes Patronales a la Seguridad Social
151.16.01
Aporte Patronal
151.16.02
Fondos de Reserva
151.31
Servicios Básicos
151.31.01
Agua Potable
151.31.04
Energía Eléctrica
151.31.05
Telecomunicaciones
151.32
Servicios Generales
151.32.04
Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones
151.32.05
Espectáculos Culturales y Sociales
151.32.07
Difusión, Información y Publicidad
151.32.08
Servicio de Seguridad y Vigilancia
151.32.99
Otros Servicios Generales
151.33
Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias
151.33.01
Pasajes al Interior
151.33.03
Viáticos y Subsistencias en el Interior
151.35 151.35.05 151.37 151.37.04 151.38
Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Vehículos Gastos en Informática Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversión
151.38.04
Existencias de Materiales de Oficina
151.38.05
Existencias de Materiales de Aseo
151.51
Obras de Infraestrutura
151.51.04
Infraestructura de Urbanización de Embellecimiento
151.51.07
Construcciones y Edificaciones
151.51.11
Habilitamiento y Protección de Suelo, Subsuelo y Áreas Ecológicas
151.54 151.54.01 151.55
Obras en Líneas, Redes e Instalaciones Eléctricas y Telecomunicaciones Líneas, Redes e Instalaciones Eléctricas Mantenimiento y Reparaciones Mayores de Obras
151.55.01
En Obras de Infraestructura
151.55.99
Otros Mantenimientos y Reparaciones de Obras
151.98
(-) Aplicación a Gastos de Gestión
107
108
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
2
PASIVOS Están integrados por las deudas y obligaciones directas asumidas por el Estado, con personas naturales o jurídicas, con el compromiso de cancelarlas en la forma y condiciones determinadas en las disposiciones legales; están constituídos por el financiamiento de terceros, provenientes de Deuda Flotante y Deuda Pública.
21
DEUDA FLOTANTE Incluye los pasivos a liquidar con los fondos operacionales dentro del ejercicio fiscal y la administración de fondos ajenos; está conformada por los Despósitos y Fondos de Terceros y las Cuentas por pagar.
212
DEPOSITOS Y FONDOS DE TERCEROS Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones por la recepción de depósitos de intermediación, fondos de terceros retenidos de aplicaciones no presupuestarias, los recibidos en calidad de anticipos o en garantía y los créditos tributarios por liquidar.
212.01
Depósitos de Intermediación
212.03
Fondos de Terceros
212.51
Depósitos de Recaudaciones en el Sistema Financiero
213
CUENTAS POR PAGAR Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones de pago, a cumplir dentro del ejercicio fiscal, provenientes de financiamientos de terceros.
213.51
Cuentas por pagar Gastos en Personal
213.53
Cuentas por pagar Bienes y Servicios de Consumo
213.56
Cuentas por pagar Gastos Financieros
213.57
Cuentas por pagar Otros Gastos
213.61
Cuentas por pagar Gastos en Personal para Producción
213.63
Cuentas por pagar Bienes y Servicios para Producción
213.71
Cuentas por pagar Gastos en Personal para Inversión
213.73
Cuentas por pagar Bienes y Servicios para Inversión
213.75
Cuentas por pagar Obras Públicas
213.78
Cuentas por pagar Transferencias y Donaciones para Inversión
213.81
Cuentas por pagar Impuesto al Valor Agregado
213.82
Cuentas por pagar Depósitos y Fondos de Terceros del Año Anterior
213.84
Cuentas por pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración
22
DEUDA PUBLICA Incluye los pasivos originados por las emisiones de instrumentos públicos, empréstitos, provisones y obligaciones de pago a futuro; está conformada por Títulos y Valores, Empréstitos, Financieros y Créditos Diferidos.
223
EMPRESTITOS Comprende las cuentas que registran y controlan los desembolsos en dinero provenientes de créditos contratados con personas naturales o sociedades.
223.01
Créditos Internos
224
FINANCIEROS Comprende las cuentas que registran y controlan los créditos de proveedores, anticipos de carácter legal, administrsción de fondos u otros de igual naturaleza.
224.97
Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores
224.98
Cuentas por pagar de Años Anteriores
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
109
6
PATRIMONIO El Patrimonio Público es la participación del Estado en el conjunto de recursos existentes, está constituído por el Patrimonio Acumulado, Ingresos y Gastos de Gestión.
61
PATRIMONIO ACUMULADO Incluye la participación y responsabilidad sobre los recursos acumulados por los aportes y excedentes
611
PATRIMONO PUBLICO Comprende las cuentas que registran y controlan los aportes, aumentos o disminuciones del financiamiento propio.
611.09
Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados
618
RESULTADOS DEL EJERCICIO Comprende las cuentas que registran y controlan los excendentes no distribuidos.
618.01
Resultados de Ejercicios Anteriores
618.03
Resultado del Ejercicio Vigente
619
(-) DISMINUCION PATRIMONIAL Comprende las cuentas que registran y controlan las posibles disminuciones en la participación patrimonial, por pérdidas o daños en la conformación de los recursos, causados por servidores públicos, terceros ajenos al ente o por circunstancias fortuitas de fuerza mayor, cuya responsabilidad administrativa, civil o penal se encuentra pendiente de establecer.
619.93
(-) Dismunición de Existencias
62
INGRESOS DE GESTION Incluye los incrementos indirectos de financiamiento propio, originados por ingresos provenientes de Impuestos, Aportes a la Seguridad Social, Tasas y Contribuciones, Ventas de Bienes y Servicios, Rentas de Inversiones y Otros, Transferencias, Actualizaciones y Ajustes.
623
TASAS Y CONTRIBUCIONES Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, proveniente de los gravámenes determinados en disposiciones legales por la prestación de bienes y servicios.
624
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS E INGRESOS OPERATIVOS. Comprende las cuentas que registran aumentos indirectos del financiamiento propio, proveniente de las transferencias originadas en la venta de bienes y servicios.
624.24
Venta de Inmuebles de Producción
625
RENTAS DE INVERSIONES Y OTROS Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes de la rentabilidad de inversiones y de conceptos no clasificados en los rubros anteriores.
625.01
Renta de Inversiones
625.01.01 625.02 625.02.02 625.04 625.04.99
Intereses por Depósito a la vista a plazo Renta de Arrendamiento de Bienes Renta de Edificios, Locales y Residencias Multas Otras Multas
626
TRANSFERENCIAS RECIBIDAS Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, proveniente de los aportes sin contraprestación de bienes y ser vicios.
626.01
Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público
110 626.01.01
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Del Presupuesto General del Estado
626.06
Aportes y Participaciones Corrientes de Gobiernos Autónomos Descentralizados y Regímenes Especiales.
626.21
Transferencias y Donanciones de Capital e Inversión del Sector Público
626.21.01
Del Presupuesto General del Estado
63
GASTOS DE GESTION Incluye las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en gastos incurridos en Inversiones Públicas, Remuneraciones, Bienes y Servicios, Financieros, Impuestos, Transferencias, Costo de Ventas, Gastos Diferidos, Actualizaciones y Ajustes.
631
INVERSIONES PUBLICAS Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en los costos de proyectos o programas orientados a mejorar el bienestar de la comunidad.
631.53
Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
633
REMUNERACIONES Comprende las cuentas que registran las diminuciones indirectas del financiamiento propio, orogindas por los emolumentos de los servidores y trabajadores del Estado.
633.01
Remuneraciones Básicas
633.01.01
Sueldos
633.01.05
Remuneraciones Unificadas
633.05
Remuneraciones Temporales
633.05.08
Dietas
633.06
Aportes Patronales a la Seguridad Social
633.06.01
Aporte Patronal
633.06.02
Fondo de Reserva
634
BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO Comprende las cuentas que registran las disminuciones del finaciamiento propio, originadas en adquisiciones o usos de stock necesarios para el funcionamiento administrativo y operacional de los entes públicos; así como las adquisiciones de bienes muebles y semovientes de escaso valor.
634.01
Servicios Básicos
634.01.04
Energía Eléctrica
634.01.05
Telecomunicaciones
634.02
Servicios Generales
634.03
Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias
634.05
Arrendamiento de Bienes
634.07
Gastos en Informática
634.08
Bienes de Uso y Consumo Corriente
634.08.04
Materiales de Oficina
634.08.05
Materiales de Aseo
634.08.07
Materiales de Impresión, Fotografía, Reproducción y Publicaciones
634.45
Bienes Muebles no Depreciables
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
111
635
GASTOS FINANCIEROS Y OTROS Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, por el pago de intereses de la deuda, tributos, seguros, comisiones y otras operaciones de igual naturaleza.
635.02
Intereses y Otros Cargos Deuda Pública Interna
635.02.01 635.04 635.04.03
Intereses al Sector Público no Financiero Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos Comisiones Bancarias
636
TRANSFERENCIAS ENTREGADAS Comprende las cuentas que registran las disminuciones inidrectas del financiamiento propio, originadas en los aportes, subsidios y subvenciones otorgados sin contraprestación.
636.01
Transferencias Corrientes al Sector Públic
636.01.02
A Entidades Descentralizadas y Autónomas (Transferencias Corrientes al Sector Públic)
636.02
Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno
638
COSTOS DE VENTAS Y OTROS Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en los costos de ventas de bienes y servicios; así como las depreciaciones, amortizaciones y otros ajustes económicos.
638.51
Depreciación Bienes de Administración
9
CUENTAS DE ORDEN Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, pero que su registro es necesario confines de recordatorio contable, control administrativo o para señalar responsabilidades contingentes, que pueden o no presentarse a futuro.
91
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Son aquellas que sirven para registrar movimientos de valores que o afectan la situación financiera de la entidad, comprende la cuentas de orden deudoras.
911
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Comprende las cuentas que registran y controlan los movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control administrativo o para señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro.
911.07
Especies Valoradas Emitidas
911.09
Garantías en valores, bienes y documentos
92
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Son aquellas que sirven para registrar movimiento de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, comprenden las Cuentas de Orden Acreedoras.
921
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Comprenden las cuentas que registran y controlan los movimiento de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control administrativo o señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro. Son las contra cuentas de las cuentas de Orden Deudoras.
921.07
Emisión de Especies Valoradas
921.09
Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y Documentos.
Fuente: Catálogo General de Cuentas Contables del Sector Público no Financiero, actualizado al 31 de julio del 2015.
112
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
El Gobierno Autónomo Descentralizado “SUMAK KAWSAY”, presenta al 1 de enero del 2015 el siguiente estado de Situación Financiera: GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 1 de Enero del 2015 1.
ACTIVOS
11.
CORRIENTES
11.1
Disponibilidades
111.03.01
Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal
12.
INVERSIONES FINANCIERAS
124.
Deudores Financieros
124.98.01
Cuentas por Cobrar de Años Anteriores
14
FIJO
141.
Bienes De Administración
141.01
Bienes Muebles
141.01.03
Mobiliarios
141.01.04
Maquinarias y Equipos
156.196,26
141.01.05
Vehículos
172.941,38
141.01.06
Herramientas
11.492,40
141.01.07
Equipos Sistemas y Paquetes informáticos
19.232,64
141.03
Bienes Inmuebles
141.03.02
Edificios
141.99
(-) Depreciación Acumulada
141.99.02
(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias
31.196,62
141.99.03
(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios
12.492,80
141.99.04
(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos
29.585,00
141.99.05
(-) Deprec. Acumulada de Vehículos
26.230,00
141.99.06
(-) Deprec. Acumulada de Herramientas
2.440,00
141.99.07
(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos
3.050,00
34.100,00 26.100,00 26.100,00
8.000,00 8.000,00
675.334,12 675.334,12 32.483,05
387.982,81
TOTAL ACTIVOS 2.
PASIVO
2.2.
DEUDA PUBLICA
224.
FINANCIEROS
224.83
Cuentas por Pagar Años Anteriores
6.
PATRIMONIO
611.
PATRIMONIO PÚBLICO
709.434,12 7.000,00 7.000,00 7.000,00
702.434,12 602.434,12
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado 611.09
Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados
618.
RESULTADOS DEL EJERCICIO
618.03
Resultado del ejercicio Vigente
602.434,12 100.000,00 100.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Ing. Nelson Sánchez Acosta DIRECTOR
113
709.434,12 Ing. Fatima Mendez C. CONTADORA
Ing. Jorge Alcivar Torres JEFE FINANCIERO
Así mismo, se presenta el Presupuesto para el ejercicio económico correspondiente al año 2015. GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR PRESUPUESTO AÑO 2015 CODIGO
CONCEPTOS
ASIGNACION
1
INGRESOS CORRIENTES
13.
Tasas y Contribuciones
13.01
Tasas Generales
13.01.03
Ocupación de Lugares Públicos
17.
Rentas de Inversiones y Multa
17.02
Renta por Arrendamiento de Bienes
17.02.99
Otros Arrendamientos
18.
Transferencias y Donaciones Corrientes
18.01
Transferencias Corrientes del Sector Público
18.01.01
Del Gobierno Central
2
INGRESOS DE CAPITAL
28
Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión
28.01
Transferencias de Capital e Inversión del Sector Público
28.01.01
Del Gobierno Central
335.926,06
TOTAL INGRESOS
582.134,38
19.520,00
23.546,00
203.142,32
5
GASTOS CORRIENTES
51
Gastos en Personal
51.01
Remuneraciones Básicas
51.01.05
Remuneraciones Unificadas
63.000,00
51.01.06
Salarios Unificados
36.404,41
51.02.03
Decimotercer sueldo
10.799,45
51.02.04
Decimocuarto sueldo
3.269,61
51.06.01
Aporte Patronales (IESS)
10.749,10
51.06.02
Fondo de Reserva
8.033,60
114
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
53.
Bienes y Servicios de consumo
53.01
Servicios Básicos
53.01.01
Agua Potable
244,00
53.01.04
Energía eléctrica
2.444,00
53.01.05
Telecomunicaciones
3.074,40
53.01.06
Servicio de correo
244,00
53.02
Servicios Generales
53.02.04
Edición, impresión, reproducción y publicaciones
2.074,00
53.02.07
Difusión, información y publicidad
1.220,00
53.02.99
Otros servicios generales
7.368,07
53.03
Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias
53.03.01
Pasajes al interior
1.320,00
53.03.03
Viáticos y subsistencias en el interior
1.320,00
53.04
Instalación, Mantenimiento y Reparación
53.04.02
Edificios, locales, residencias y cableado estructurado (Instalación, mantenimiento y reparaciones)
1.830,00
53.04.03
Mobiliarios (Instalación, mantenimiento y reparaciones)
610,00
53.04.04
Maquinarias y equipos (Instalación, mantenimiento y reparaciones)
854,00
53.04.05
Vehículo (Instalación, mantenimiento y reparaciones)
9.150,00
53.06
Contratación de Estudios, Investigaciones y Servicis Técnicos Especializados.
53.06.03
Servicio de capacitación
53.07
Gastos en Informática
53.07.01
Desarrollo, actualización, asistencia técnnica y soporte de sistemas informáticos
610,00
53.07.04
Mantenimiento y reparación de equipos y sistemas informáticos
732,00
53.08
Bienes de Uso y Consumo Corriente
53.08.01
Alimentos y bebidas
854,00
53.08.02
Vestuario, lencería, prendas de protección; y, accesorios para unifores militares y policiales; y carpas.
6.100,00
53.08.03
Combustibles y lubricantes
5.124,00
53.08.04
Materiales de oficina
854,00
53.08.05
Materiales de Aseo
932,00
53.08.06
Herramientas
610,00
53.08.11
Insumos, bienes, materiales y suimistros para la construcción, eléctricos, plomería, carpintería, señalización vial, navegación y contra incendios.
3.172,00
53.08.13
Repuestos y accesorios
2.684,00
28.106,84
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado 53.08.99
Otros de uso y consumo corriente
57
OTROS GASTOS CORRIENTES
57.01
Impuestos, tasas y contribuciones
57.01.99
Otros impuestos, tasa y contribuciones
57.02
Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos
57.02.01
Seguros
58.
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
58.01
Transferencias Corrientes al Sector Público
58.01.02
A entidades descentralizadas y autónomas (Transferncias Corrientes al Sector Público)
7
GASTOS DE INVERSION
75.
OBRAS PUBLICAS
75.01
Obras de Infraestructura
75.01.05
Obras Públicas de Trasnporte y Vías
8
GASTOS DE CAPITAL
84.
BIENES DE LARGA DURACIÓN
84.01
Bienes Muebles
84.01.03
Mobiliarios (Bienes de Larga Duración)
1.026,00
84.01.04
Maquinarias y equipos (Bienes de Larga Duración)
37.790,07
84.01.05
Vehículos (Bienes de Larga Duración)
35.909,99
84.01.07
Equipos, sistemas y paquetes informáticos
11.200,00
854,00
1.020,00
28.106,84
2.440,00
250.000,00
TOTAL GASTOS Ing. Nelson Sánchez Acosta DIRECTOR
115
Ing. Fatima Mendez C. CONTADORA
582.134,38
Ing. Jorge Alcivar Torres JEFE FINANCIERO
Hechos económicos 1. El 2 de Enero del 2015, se registra la transferencia de recursos por parte del Ministerio de Finanzas, por el valor de 203.142,32 dólares americanos, destindos a Gasto Corriente de la entidad y 335.926,06 dólares americanos para Gastos de Inversión y Capital, de acuerdo a la Programación Presupuestaria. 2. El 3 de Enero del 2015, se contrata al Ing. Carlos Mora para que realice la Construcción de la Infraestructura Vial (Vía Canela), por un valor de 250.000.00 dólares americanos, más IVA. Se entrega el 35% del total del contrato como anticipo. 3. El 3 de Enero del 2015. Se registra las garantías recibidas por el anticipo concedido al contratista, por el 5% de el cumplimiento del
contrato y por el 100% de la totalidad del anticipo.
116
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
4. El 9 de Enero del 2015, se compra materiales materiales de ocina por un
valor de 707,60 dólares americanos más IVA, compra efectuada a un contribuyente especial. 5. El 9 de Enero del 2015, se compra una una camioneta marca Mazda, Mazda, valorada en 26.230,00 dólares americanos más IVA, compra efectuada a un contribuyente especial. 6. El 11 de Enero del del 2015, se procede a comprar comprar materiales de aseo para la institución, valorados en 854.00 dólares americanos más IVA, compra efectuada a una Sociedad. 7. El 12 de de Enero del 2015, se procede a contratar a un artesano calicado para que realice el mantenimiento de la copiadora de la
Institución, por un valor de 183.00 dólares americanos. 8. El 12 de Enero del 2015, la institución recauda por concepto de ocupación de lugares públicos, públicos, un valor de 1.830,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala. 9. El 12 de Enero del 2015, se procede a adquirir adquirir una computadora computadora para la institución, valorada en 1.244,40 dólares americanos más IVA, compra efectuada a una persona natural obligada a llevar contabilidad. 10. El 15 de Enero del 2015. El Ing. Calos Mora presenta la primera planilla por Avance de Obra de la “Vía Canela”, por un valor de 95.000.00 dolares dolares americanos, se realizan las retenciones del caso. 11. El 24 de Enero del 2015, la institución recauda por concepto de arriendo de espacios comeciales en el mercado de la ciudad, un valor de 1.500,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala. 12. El 26 de Enero del 2015, se procede a contratar contratar los servicios de una persona natural no obligada a llevar contabilidad, para que realice el mantenimiento del vehículo de la institución el cual presenta desperfectos, la institución cancela la cantidad de 1.830,00 dólares americanos más IVA. 13. El 30 de Enero del 2015, se procede a comprar combustible para los vehículos de la institución por un valor 2.305,80 dólares americanos más IVA. 14. El 30 de Enero del 2015. El Ing. Calos Mora presenta la segunda planilla por Avance de Obra de la “Vía Canela”, por un valor de 155.000.00 dolares americanos, se realizan las retenciones del caso.
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado Descentralizado
117
15. El 31 de Enero del 2015. El Ing. Calos Mora presenta la segunda planilla por Avance de Obra de la “Vía Canela”, por un valor de 155.000.00 dolares americanos, se realizan las retenciones del caso. 16. El 31 de Enero del 2015, se procede a cancelar la nómina al personal y las aportaciones al IESS. Según el siguiente listado de personal. Nelson Sánchez Acosta Servidor Público 7 Fátima Ménde C. Servidor Público 2 Jorge Alcívar Torres Servidor Público 2 Cristina Cevallos Servidor Público de Servicios 1 Tatiana Aponte Silva Servidor Público de Apoyo 4 José Honores Mena Servidor Público de Servicios 1 Carlos Medina Mosquera Servidor Público de Servicios 1 Julio Cesar Landazuri Rueda Chofer Víctor Jaramillo Herrera Chofer Fabricio Sanchez Cadena Chofer Jairo Saúl Yaguana Yaguana Conserje Datos adicionales: • Al 31 de enero se registra el consumo de las existencias, en un
20% del total. • Realizar la depreciación de los Bienes de Larga Duración, corres-
pondiente al mes de enero y su registro en el Diario General Integrado. • Realizar el cierre de las Cuentas de Ingreso y Gastos.
Se Pide: • Registro en el Diario General Integrado, el Estado de Situación
Financiera y las transacciones hasta el 31 de Enero. • Mayorizacion • • • •
Cedulas Presupuestarias de ingresos y gastos Balance de Comprobación de sumas y Saldos Ajustes Contables Balance de Comprobación Ajustado
• Asientos de Cierre • Hoja de Trabajo • Estado de Ejecución Presupuestaria • Estado de Resultados • Estado de Situación Financiera • Estado de Flujo del Efectivo
118
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
. V E A D I R A T S E U P A U D S I E T R R P A N P Ó I C U C E J O E G I D O C
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C I O E N D e U A d M R 1 3 : O G E a D T t A N s a Z I I L L H A A R R r T E o e N N E E n C G e S O e E I d D R 1 O A I 0 : D e M O d s N e O D T U A O N R E I B O G
R E B A H
2 6 , 6 9 1 . 1 3
0 0 , 0 0 1 . 6 2
E B E D
0 0 , 0 0 0 . 8
5 0 , 3 8 4 . 2 3
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 3 , 1 4 9 . 2 7 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
4 6 , 2 3 2 . 9 1
0 8 , 2 9 4 . 2 1
0 0 , 5 8 5 . 9 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 5 0 . 3
0 0 , 0 0 0 . 7
2 1 , 4 3 4 . 2 0 6
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
T M A
J
A S
2
1
l a g e L o s r u C s l e e r o d i a r d e t e n n A o s M o r ñ o A d e u d c E r l a e r d b o l C a r t r n o e p C s a o t c n n e a u B C
O G I D O C
1 0 . 3 0 . 1 1 1
A H C E F
2 0 o r e n E
N O I C A N I M O N E D
5 1 0 2
1 0 . 8 9 . 4 2 1
s o i r a i l i b o M
s o p i u q E y s a i r s a l o n u i u í c q h a e M V
s o c i t á m r o f n I s e t e u q a P y s a s m e a t t i s n S e s s i o m o i p c a i r fi r u i e q d H E E
s s a i o c c s i n t o e á p i d i m u s r q e o f E R y I y s n . a s s t q a e s i l a n o r a i e P s a s o i c r e n l a i Y o i . r u l u c m L i o t a i . í s f q h r i r r i b e d o a e e S , t n E M M V H i A e e e e e u q d d d d d E s o a a a a a e ñ d d d d d D A a l a l a l a l a . l u u u u u u r a m m m m m m g a u u u u u u P c c c c c c r A A A A A A o . . . . . . c c c c c c p e e e e e e r r r r r r s p p p p p p a t e e e e e e n D D D D D D e ) u - ) - ) - ) - ) - ) - C ( ( ( ( ( (
i l a r t n e c s e D s o m o n ó t u A s o n r e i b o G e d o i n o m s i o r t d a a P z
s e r o i r e t n A s o i c i c r e j e o d a t l u s e R
3 0 . 1 0 . 1 4 1
4 0 . 1 0 . 1 4 1
6 0 . 1 0 . 1 4 1
2 0 . 9 9 . 1 4 1
9 0 . 1 1 6
1 0 . 8 1 6
5 0 . 1 0 . 1 4 1
7 0 . 1 0 . 1 4 1
2 0 . 3 0 . 1 4 1
3 0 . 9 9 . 1 4 1
4 0 . 9 9 . 1 4 1
5 0 . 9 9 . 1 4 1
6 0 . 9 9 . 1 4 1
7 0 . 9 9 . 1 4 1
3 8 . 4 2 2
a r u t r e p A e d o t n e i s A . r / P
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado Descentralizado
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
o n r e i b l o a G r t l n e e D C
o n r e i b l o a G r t l n e e D C
1 0 . 1 0 . 8 1
1 0 . 1 0 . 8 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
. V E D A I R A T S E U P U S E R P N Ó I C U C E J E 2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3 F
3
s e r o i r e t n A s o i c i c r e j e o d a t l u s e R
1 0 . 8 1 6 3 0 o r e n E
i l a r t n e c s e D s o m o n ó t u A s o n r e i b o G e d o i n o m s i o r t d a a P z
9 0 . 1 1 6
4 2 , 9 3 6 . 6 5 6 1 0 3 , 2 6 5 . 2 9 9 1
8 3 , 8 6 0 . 9 3 5
F
r o i r e t n A o i c i c r e j e l e d o d a t l u s e r l e d n ó i c a z i l a t i p a C . r / P
4
. s e t n e i r r o C s e n o i c a n o D y . f s n a r T r a r b o C r o P . s a t C
8 1 . 3 1 1 2 0 o r e n E
e l a t i p a C e d s e n o i c a n o D y . f s n a r T r a r b o C . r n o ó P i . s r s e a t v n C I
o d a t s E l e d l a r e n e G o t s e u p u s e r P l e D
o d a t s E l e d l a r e n e G o t s e u p u s e r P l e D
8 2 . 3 1 1
1 0 . 1 0 . 6 2 6
1 0 . 1 2 . 6 2 6
119
l e d a i r a t s e u p u s e r p n ó i c s . a a n z g n i s a a n r i o F p e d o s i o e r r g e t s n i I . i n r / P M
l a g . e s L e t o n s e r i u r C r o l C e d s a e d n o e i n c o a n M o r D o d y . a f u s c n E a r l T e r d a l r a b r t o n C e r C o o P . c s n a a t B C 1 0 . 3 0 . 1 1 1 3 0 o r e n E
8 1 . 3 1 1
N A S A P
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C I O E N D e U A d M R 1 3 : O G E a D T t A N s a Z I I L L H A A R R r T E o e N N E E n C G e S O e E I d D R 1 O A I 0 : D e M O d s N e O D T U A O N R E I B O G
A D I T R A P
O G I D O C
R E B A H
4 2 , 9 3 6 . 6 5 6 1
E B E D
0 3 , 2 6 5 . 2 9 9 1
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
T M A S
N O I C A N I M O N E D
N E N E I V
O G I D O C A H C E F
e l a t i p a C e d s e n o i c a n o D y . f s n a r T r a r b o C . r n o ó P i . s r s e a t v n C I
8 2 . 3 1 1
5 1 0 2
E C B l e d . a t c a l n e o s e r g n i l e d n ó i c a t i d e r c A . r / P
120
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 6 , 7 0 7 e d s e l a a i r n e t i c a fi M O
4 0 . 8 0 . 3 5
0 0 , 0 0 5 . 7 8 6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
2 6 , 6 9 1 . 1 3
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 2 1
2 1 , 4 3 4 . 2 0 6
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 0 5 . 7 8
1 9 , 4 8
F
O
F
5
6
7
c u r t s e a r f n I e d s a r b O e d s s a o t s p i t i u a q r t E n y o s C a a i r s a o n p i u i c q i a a t n r M A u t
o s r u C l e d a d e n o M r o d a u c E l e d l a r t n e C o l c a n g a e B L
4 0 . 1 0 . 1 4 1
1 0 . 3 0 . 1 1 1
3 0 . 2 1 1 3 0 o r e n E
r o p a r o M s o l r a C . . g a n I l l e a n a C % 5 í a 3 V l e a d l n o ó p i i c c c i t u n r A t . s n r / o P c
y s e l a c o L . f i d E e d a d a l u m u c A s . a c i c e r n p e e d D i s ) e - R (
r y y o s s p e e l y n n e i e e o i i F t B B s s n , , o o e s s t t i % e e n n r r 0 m e e o o 0 i l l l a a 1 p m m V % V o m u u c c n 5 n i p u a o o e o e i c c t D D s s t s t l i a n í a n e t y y í fi e a t t s s i r r t e e % n m n A r o a a 0 n n r i r o p n l 0 e e i i 1 a p a p s o c B B G í a a l , , o G r m r t d a s s p u i o o n e e o C b r r i c p p a i d l r o % l o i t c l e d a e a a 5 a n d a i a r g F A V o V e d s i d G t i s s l l t n n n r a r i o i o í e i n t t e e o t b b p n a n n e s s a s s a a a e e a m o í n m r l í t i t í t n p o u a i n p n n o m u c G a a a p p i c c . t r m r r s r a u a a e o s e o / n G C G G R D R D P a
2 0 . 9 9 . 1 4 1
1 0 . 9 0 . 1 1 9 3 0 o r e n E
2 0 . 9 0 . 1 1 9
0 6 , 7 0 7
1 0 . 9 0 . 1 2 9
2 0 . 9 0 . 1 2 9
0 6 , 7 0 7
a r t n e c s e D s o m o n ó t u A s o n r e i b o G e d o i n o s m o i r t d a a z P i l
s a r p a n m i o c c fi A O V e I r d l a a r i b r o e c t a r M o a p i s c a t n n e t s e i u x C E
s e r o d e e v o r P o m u s n o C e d s o i c i v r e S y s e n e i B P x C
9 0 . 1 1 6
1 0 . 1 8 . 3 1 1
3 5 . 3 1 2
9 0 o r e n E
4 0 . 1 0 . 1 3 1
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
121
. V E D A I R A T S E U P U S E R P N Ó I C U C E J E
9 4 , 8
2 5 , 0 8 0 0 , 7 7
2 4 , 6 7
2 4 , 6 7
0 6 , 7 0 7
l l a a i i c c e e p p s s E E e e t t n n e e y y u u b b i i r r t t n n o o C C s s e e n n e e i i B B A A V V I I a a % 0 r r a a 9 g g r a a o P P d r % r e o 0 o e p 1 p v I s R s o r a t S a t P C – C – 9 0 . 1 8 . 3 1 2
0 1 . 1 8 . 3 1 2
F
8
9 s l e e r a l d o g a e r d L t s e e n l e o a s e i v r C r o r u a e t P C c a i o l e l b m m d u e u a . d s d P . a n e n o n i r C o m p e d m o d M r A c s o s n o d o E i c a t . i u s a p v c G r E e . m o S l n C e y d e l s l G e e a . d n r t t e e i n R o B e . g a a n P P C c s r . i c x o c e / fi C B D P o
3 5 . 3 1 2 9 0 o r e n E
3 8 , 1 4 6 . 1 8 1 2
2 4 , 6 7
F
1 0 . 3 0 . 1 1 1
0 4 . 2 1 2
l a l i c a e g p e s L E o e s t r n u e C y l u e b d i r a t d n e o n C o s e M n r e o i d B a A u c V I E % a r 0 l e a 9 d g r l a o r P d a r e t o e n e p v C s o r o a t P c C – B 0 1 . 1 8 . 3 1 2 9 0 o r e n E
3 8 , 1 4 6 . 1 8 1 2
1 0 . 3 0 . 1 1 1
N A S A P
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C E I N O e U D A d M R 1 3 : O G E a D T t A N s a Z I I L L H A A R R r T E o e N N E E n C G e S O e E I d D R 1 O A I 0 : D e M O d s N e O D T U A O N R E I B O G
A D I T R A P
O G I D O C
R E B A H
3 8 , 1 4 6 . 1 8 1 2
E B E D
3 8 , 1 4 6 . 1 8 1 2
0 6 , 7 4 1 . 3
T M
F
A S
0 1
N O I C A N I M O N E D
N E N E I V
e d a r p m o c r o p r o d e e v o r P l . a c A fi o V I e l e d d s e o l a g i a r P e . t r a / P m
s a r p m o c A V I r a r b o C r o p . s a t C
O G I D O C
1 0 . 1 8 . 3 1 1
A H C E F
0 1 o r e n E
5 1 0 2
122
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , 4 5 8
) n o a ó l g i u s r e c n a c í a e L r h i e B e u V ( d D
e d s e l a i r e t o a e s M A
5 0 . 1 0 . 4 8
5 0 . 8 0 . 3 5
8 4 , 1 3
2 1 , 6 1 1 . 3
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 7 , 7 6 9 . 5 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
2 1 , 6 1 1 . 3
0 3 , 2 6 2 2 1 , 6 1 1 . 3
0 0 , 0 3 2 . 6 2
) n ó i c a r u D a g r a L e d s e n e i B ( o l u c í h e V
l l a i a c i c e e p a s p g s E r E a e L t e t n e n e d y e s y u e u b i n b r i e t i r t n B n o n o C e C s s s e e e n n n e i o e i i B s B r A e A V v I V n % I I a r r 0 r a a 9 a g g r g a a o a P P d P r % r e r n o 0 o e o ó i p 1 p v p c I a s R s o . r r a t S a t P a t u C – C – C D
5 0 . 1 0 . 1 4 1
9 0 . 1 8 . 3 1 2
0 1 . 1 8 . 3 1 2
4 8 . 3 1 2
o l u c í h e v e d a r p m o c r o p o d a g n e v e d . r / P
0 0 , 4 5 8
8 4 , 2 0 1
F
F
F
1 1
2 1
3 1
0 0 , 4 5 8
a g r a L e d s e n e i B n e s e n o i s r e v n I r a g a P n r ó o i p c . a r a t u C D
l a l g a e L r t n o e a s r C u a d C c z a l i e l M d b u o a P l u d . . í c e n n i h o m e M d v e r A d o s a d o r a t p u s a c m E G . o l e n c d e r l G o a . p r t t e o n R e . g a C c p . o s r c e / B D P
l a l i c a e g p e e s L d E o a e s t r r n u p e C m y l o u e c b d r i r a o t d p n e r o n o C o d s e M e n r e e o v i d o r B a P A u l c a V I % E A a l r 0 e V a 9 d I g r l l e a o r d P d a t r e n o l o o e e g u p v C a c P í s o r . h a r t P o c / e C – B P v
s a r p o m e o s c A A e V I d r l a a r r i b e o t c a r M o s a p i s c a t n n e t s e i u x C E
o m u s n o c s o i c i v r e s y s e n e i b r a g a p r o p . s a t C
4 8 . 3 1 2
1 0 . 3 0 . 1 1 1
0 1 . 1 8 . 3 1 2
1 0 . 1 8 . 3 1 1
3 5 . 3 1 2
0 1 o r e n E
0 4 . 2 1 2
0 1 o r e n E
1 0 . 3 0 . 1 1 1
1 1 o r e n E
5 0 . 1 0 . 1 3 1
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
A I R A T S E U P U S E R P N Ó I C U C E J E
3 0 , 2 2 3 . 1 4 2 2
8 4 , 2 0 1
0 0 , 4 5 8
3 0 , 6 7 1 . 2 4 2 2
F 4 1
% 0 0 1 I o R e S s s a e . d e a t d a e m i c e o d S a A r V p I r m a o g c a r p o r p . o . p n e s v a t e n D . e r u / C P 8 0 . 1 8 . 3 1 2
o m u s n o c s o i c i v r e s y s e n e i b r a g a p r o p N . A s S a t A C P 3 5 . 3 1 2 1 1 o r e n E
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C I O E N D e U A d M R 1 3 : O G E a D T t A N s a Z I I L L H A A R R o T E r e N N E E n C G e S O e E I d D R 1 O A I 0 : D e M O d s N e O D T U A O N R E I B O G
. V E D
0 0 , 3 8 1
A D I T R A P
y s a i r a s n o i u i p q u a q M E
O G I D O C
4 0 . 4 0 . 3 5
R E B A H
3 0 , 2 2 3 . 1 4 2 2
E B E D
3 0 , 6 7 1 . 2 4 2 2
6 4 , 5 4 4 5 , 8 8
0 0 , 3 8 1
4 3 , 9 6 7 6 , 1 3
0 0 , 3 8 1
0 0 , 3 8 1
T M
F
F
A S
5 1
6 1
N O I C A N I M O N E D
N E N E I V
O G I D O C
A H C E F
5 1 0 2
l a g l e a L r t n o e s r C u a o C c e s l i a e l b e d u d a P . d . s e e n l a n i i o m r t M d e r A a o s m d o e a t u s a d c G a E . r l p e n m d e o l G c a . r t t e o n R e . g a C c p s . o e r c / B D P 1 0 . 3 0 . 1 1 1
0 4 . 2 1 2
123
s o p i u q E y s a i r a n i u q a M n e s o t s a G
s a r o d a o i m p o u s c n e o d C o s t o n i e c i i v m r i e n S e t y n s a e m n r e o i B p r o a g d a a o P g n a s r n e o e t P v e r a . s D . n a r t / u C P a
l n a u g l a e a r o L t s a n m o e r s o r u C s u d a n C a i c p o l i C e l o s d b u c o e i a P c d . . d i e n v r n i o t e o m n S M d e i y r A m s o s i e d o n n a t e . e u s i o a t c B E G n a d r l . m a c a e n g d e r fi l a l G o i P a . p a c r r t t e o o o n R n P e . g a a . C c P s s . e o s r a t t c e / r C B D P a
4 0 . 4 0 . 4 3 6
3 5 . 3 1 2
3 5 . 3 1 2
1 1 o r e n E
1 1 o r e n E
1 0 . 3 0 . 1 1 1
0 4 . 2 1 2
124
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 0 , 0 3 8 . 1
. V E D A I R A T S E U P U S E R P N Ó I C U C E J E
n s e ó i r c a s o a g i c p u l u L b c e ú O d P
3 0 . 1 0 . 3 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1 F
F
7 1
8 1
9 1
s e n o i c u b i r t n o C y s a s a T r a r b o C r o P s a t n e u C
s o c i l b ú P s e r a g u L e d n ó i c a p u c O
3 1 . 3 1 1
3 0 . 1 0 . 3 2 6
2 1 o r e n E
a r o d a d u a c e R a j a C
s e n o i c u b i r t n o C y s a s a T r a r b o C r o P s a t n e u C
1 0 . 1 1 1
3 1 . 3 1 1
2 1 o r e n E
3 0 , 2 3 0 . 8 4 2 2
0 0 , 0 3 8 . 1
F
n ó i c a p u c o e d n ó i c a d u a c e r r . o s p o c o i d l b n ú a p g s n e e r v a e g D l . u r e / P d
3 0 , 2 3 0 . 8 4 2 2
o t n e i m a n o i c n u f e d s o s i m r e p r o p o s e r g n i . r / P
a a l a r o h d c a a d M u e a d c e o c R a n j a a B C 1 0 . 5 1 . 1 1 1 2 1 o r e n E
1 0 . 1 1 1
e d n ó i c a p u c o r o p n ó i c a d u a c e R e d . p s e e D r . a r g / u P l
N A S A P
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C I O E N D e U A d M R 1 3 : O G E a D T t A N s a Z I I L L H A A R R r T E o e N N E E n C G e S O e E I d D R 1 O A I 0 : D e M O d s N e O D T U A O N R E I B O G
A D I T R A P
O G I D O C
R E B A H
3 0 , 2 3 0 . 8 4 2 2
E B E D
3 0 , 2 3 0 . 8 4 2 2
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
T M
F
A S
0 2
N O I C A N I M O N E D
N E N E I V
l a g e L o s r u C l e d a d e n o M r o d a u a c E l a l h e c d a l M a r t e n d e C o c o n c a B B
O G I D O C
1 0 . 3 0 . 1 1 1
A H C E F
2 1 o r e n E
5 1 0 2
1 0 . 5 1 . 1 1 1
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
125
0 4 , 4 4 2 . 1 s o y i s c s t s a e á o t e m p m i u r t o u e s q a f q i n E S P i
7 0 . 1 0 . 4 8
3 5 , 4 0 1
3 3 , 9 4 1
0 8 , 4 4
0 4 , 4 4 2 . 1
6 9 , 1 3 2 . 1
0 4 , 4 4 2 . 1
3 5 , 4 0 1
4 4 , 2 1
0 4 , 4 4 2 . 1
0 0 , 0 0 4 . 1 1
3 5 , 4 0 1
F
F
F
F
1 2
2 2
3 2
4 2
n ó i c a p u c o r o p o s e r g n i r o p E C B l a . f s n s a r e r T . a r / g u P l
2 1 o r e n E
s o c i t á m r o s f a n r i p s m e o t C e u A q a V I P r y a r s b a o C m r e t s o i p S s s a t o p n i e u u q C E
% 0 a 7 g r s a e r L o e d d e s e v % e n o r 0 e P 3 i - I B n s R e e S n s s e i e e B n n o e i A i s V I B r r A e a V v n g I I a r r p a a g r g a a o P p r P n s o r o ó a p i t p . . c n s a r e a s a u t t u C C C D
1 0 . 1 8 . 3 1 1
3 0 . 1 8 . 3 1 2
7 0 . 1 0 . 1 4 1
4 0 . 1 8 . 3 1 2
4 8 . 3 1 2
a r o d a t u p m o c e d a r p m o c a l r o p . n e v e D . r / P
a g r a L e d s e n e i B n e s e n o i s r e v n I r a g a P r n o ó p i . c a s r a t u C D
l a g e L o s r u C l e d a d e n o M r o d a u c E l e d l a r t n e C o c B
l a r t n e C a r a o c d i l a b t u u P . p . m n i o m c e d d A a s r o p t s m a G o . c a n l e r G o . p t e o R g a . P c s r . e / D P
% 0 7 s o e r s o r u d C e l e e v d o r a P d s e e n n o e M i B r o A d V I a r u c a E g l a e P d r l o a r p t s n a e t l n C a e o g u c e C B L
4 8 . 3 1 2
1 0 . 3 0 . 1 1 1
0 4 . 2 1 2
3 0 . 1 8 . 3 1 2
2 1 o r e n E
5 1 o r e n E
1 0 . 3 0 . 1 1 1
A V I % 0 7 r o d e e v o r P a A V I a l r e o d d a o t g u a p P . m r / P o c
s a r p m o C A V I r a r b o C r o p s a t n e u C 1 0 . 1 8 . 3 1 1 5 1 o r e n E
126
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 0 , 0 0 0 . 5 9
. V E D
y e t d e s r a o c p s i s a r l n s b a b ú a r í O P T V
A I R A T S E U P U S E R P N Ó I C U C E J E
5 0 . 1 0 . 5 7
0 0 , 0 0 0 . 5 9
0 0 , 0 8 9 . 7
9 6 , 4 0 0 . 9 5 3 2
0 0 , 0 0 0 . 5 9
s a í V y e t r o p s n a r T e d s a c i l b ú P s a r b O 5 0 . 1 5 . 1 5 1
9 6 , 4 8 5 . 5 5 3 2
s a c i l b ú P s a r b O r a g a P r o p s a t n e u C
% 0 7 r o d e e v o r P – s e n e i B A V I r a g a p r o p s a N t n A e S u A C P
5 7 . 3 1 2
3 0 . 1 8 . 3 1 2
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C E I N O e U D A d M R 1 3 : O G E a D T t A N s a Z I I L L H A A R R r T E o e N N E E n C G e S O e E I d D R 1 O A I 0 : D e M O d s N e O D T U A O N R E I B O G
A D I T R A P
O G I D O C
R E B A H
9 6 , 4 8 5 . 5 5 3 2
E B E D
9 6 , 4 0 0 . 9 5 3 2
0 0 , 0 5 2 . 3 3
0 0 , 0 2 4 . 3
0 0 , 0 0 8 . 0 6
0 0 , 0 5 2 . 3 3
0 0 , 0 5 7 . 1 6
T M
F
F
A S
5 2
6 2
N O I C A N I M O N E D
N E N E I V
4 0 . 1 8 . 3 1 2
O G I D O C
A H C E F
, a l e n a % C a r 0 í a b 3 V O I R n e S ó d – i c s c e c e u n n r a e t s v i A n B o e A c d V r I r l a r o l a p i n g a a o l p d P a r o g a r e p n e s v m i a t e r n D p . r e r u / o C P p
5 1 0 2
s a c i l b ú P s a r b O r a g a P r o p s a t n e u C
5 7 . 3 1 2 5 1 o r e n E
0 0 , 0 5 9
s e a r f n I e d s a r b O e d s a t s i t a r t n o C a s o a p r i c u t i t c n u A r t
3 0 . 2 1 1
n ó i c c u a r r t s b n O o c e r d o e p c o n a p v i c A i t l a n l a i l n a e l d p n a r ó i e c m a i z r i t r p , o í a m V A l a . r e / P d
s a c i l b ú P s a r b O r a g a P r o p s a t n e u C
l a l g a e L r t n o e s r C u a C c l i e l d b u a P d . . e n n i o m M d r A o s d o a t u s c a E G . l e n e d l G a t . r t e n R e . C c o s c e B D
5 7 . 3 1 2
1 0 . 3 0 . 1 1 1
5 1 o r e n E
0 4 . 2 1 2
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
127
0 0 , 0 0 5 . 1
. V E D
s o t n e i m a d s n o e r t r r O A
A I R A T S E U P U S E R P N Ó I C U C E J E
9 9 . 2 0 . 7 1
0 0 , 0 5 2 . 3 3
0 0 , 0 8 9 . 7 0 0 , 0 5 2 . 3 3
0 0 , 0 8 9 . 7
e d e c n a v A e d a l l i n a l P a r e m i r p r o p o g a . P a . r r b / P O
0 0 , 0 0 5 . 1
F
F
7 2
8 2
9 2
s o e s r r o u d C e l e e v d o a r P d e s n e o n e i M r B o A d V a I u r c a E g l a e p d r l o a r p t s n a e t C l n a e % o g c u 0 e C 7 B L 3 0 . 1 8 . 3 1 2 5 1 o r e n E
1 0 . 3 0 . 1 1 1
n e A V I % 0 7 r o d e e v o r P a A a V I r l b e o d e o d g e a c P n . a r / v P a
s , o p o s i n t e c e r i n t d e o l n r a m o V A u r e c n o d o e p s D s í a a t a y í n t t s e % e n n a a r n 0 u r a e 0 c i a G s B 1 l a G s , o r o s p e o t e r i c d p n o i t n l d e a n ó a m i V A c d u i r l c n o a i o z e p i b D t s a a a r s y o í n s t í t m o e n n A % a p . r a r r s n e 0 e i 0 a a / R B 1 G G P 2 0 . 9 0 . 1 2 9 5 1 o r e n E
9 6 , 4 3 7 . 6 9 4 2
0 0 , 0 0 5 . 1
F
2 0 . 9 0 . 1 1 9
y s s e e n n e o i i s B r e e v d n o I t e n d e i s a m t a n d e n R e r r r a r A b e o d C s r a o t p n e s a s R t a s n t a e l r u u t C M O 7 1 . 3 1 1
o r e n E 4 2
9 6 , 4 3 7 . 6 9 4 2
9 9 . 2 0 . 5 2 6
N A S A P
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C E I N O e U D A d M R 1 3 : O G E a D T t A N s a Z I I L L H A A R R r T E o e N N E E n C G e S O e E I d D R 1 O A I 0 : D e M O d s N e O D T U A O N R E I B O G
A D I T R A P
O G I D O C
R E B A H
9 6 , 4 3 7 . 6 9 4 2
E B E D
9 6 , 4 3 7 . 6 9 4 2
T M
A S
N O I C A N I M O N E D
N E N E I V
O G I D O C
A H C E F
5 1 0 2
128
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 0 , 0 3 8 . 1
s o l u c í h e V
5 0 . 4 0 . 3 5
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
e d o t n e o i d m a a c d r n e e m r r l a e r n o e p s r l e o a p i c o r d e a m g o n c e s v i e o D c . a p r / s P e
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 6 , 9 1 2
F
F
F
F
0 3
1 3
2 3
3 3
a r o d a d u a c e R a j a C
1 0 . 1 1 1 4 2 o r e n E
s a t l u M s o y i s c e a n p s o e i s e r d e v o n t I n e e d i s m o a d a t d n n a c e r r R e e r r a m a l r l e b e o r o C p n e r s o o l e p s a e s r i c a r t g n e n i . m e r u / o C P c
a a l a r o h d c a a d M u e a d c e o R c a n j a a B C
7 1 . 3 1 1
1 0 . 5 1 . 1 1 1 4 2 o r e n E
1 0 . 1 1 1
e d o d n e i r r a e d o r b o c r o p n ó i . c s a e d l a u i a c c r e e R m e o d c . s p i e o D c . a p r / s P e
s o s e r g n i s o l e d E C B a l l a a i c h c n a e r s e o M f e s d d n a a o r d u c t . a n r a / c B P e r
s a r p m o C A V I r a r ( b s o o l C u c r í o h p e s v a s t o n t e s u a C G
1 0 . 3 0 . 1 1 1
1 0 . 5 1 . 1 1 1
1 0 . 1 8 . 3 1 1 6 2 o r e n E
2 7 , 3 5 1
0 0 , 0 3 8 . 1
l a g e L o s r u C l e d a d e n o M r o d a u c E l e d l a r t n e C o c B
4 2 o r e n E
8 8 , 5 6
5 0 . 4 0 . 4 3 6
o l u c s í e h r e e o v d d l % e s e 0 e o i 7 d v c I n i o r R ó v r P S i c e o o a S i i c c r a y i i p v v s r r e e r e e n S S e e i A A d B V V o r I I i c a r r i g a a v a g g r n P a a e o P P S i r r r r c o u o o o t P i p p p t o . . s s m s s v a a a e i n t t t u n s n n D l . a e n e % e r u o u 0 u / e C C C 3 C P d 3 5 . 3 1 2
5 0 . 1 8 . 3 1 2
6 0 . 1 8 . 3 1 2
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
0 4 , 3 9 7 . 1
0 6 , 6 3
7 1 , 0 8 1 . 5 0 5 2
8 8 , 5 6
0 0 , 0 3 8 . 1
0 7 , 6 7 2
8 8 , 5 6
F
F
4 3
F
5 3
o s e r d u s C o l i e c i d v r a e d S e n y o s e M n r e i o B d a r a u c g E a l P e r d o l P a r o . t s m n a e l t u C n s a e n o g u o c e C C B L 3 5 . 3 1 2 6 2 o r e n E
1 0 . 3 0 . 1 1 1
7 8 , 6 5 4 . 5 0 5 2
6 3
l a r t a n l e e C d a c l o i l b u c u í P . h . e v n l i e m d d n A ó s i o c a t s r a a G p . e n r e r G o . p n t o e o i R g c u a t . P c t s r . i e / s n D P i
s e o r s o r d u e C e l v e o d r P a d o i e c n i o v r M e r S o A d V a I u r c a E g l a e P d r l o a r p t s n a e l t C n a e % o g u 0 c e C 3 B L
0 4 . 2 1 2
5 0 . 1 8 . 3 1 2 6 2 o r e n E
1 0 . 3 0 . 1 1 1
l e d n ó i c a r a p e r e d o i c i v r e s A V I l e d o o l g u c a í P h . e r / v
s a r p m o C A V I r a r b o C r o p s a N t n A e S u A C P
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C I O E N D e U A d M R 1 3 : O G a D E t T A N s a Z I I L L H A A R R o T E r e N N E E n C G e S O e E I d D R 1 A 0 O I : D e M d O s N e O D T U A O N R E I B O G
A I R A T S E U P U S E R P N Ó I C U C E J E
129
. V E D
0 8 , 5 0 3 . 2
A D I T R A P
y s e s l b e i t t s n u a c b i r m b o u C L
O G I D O C
3 0 . 8 0 . 3 5
R E B A H
7 1 , 0 8 1 . 5 0 5 2
E B E D
7 8 , 6 5 4 . 5 0 5 2
0 8 , 5 0 3 . 2
N E N E I V
s e t n a c i r b u L y s e l b i t s u b m o C e d s a i c n e t s i x E
T M
A S
N O I C A N I M O N E D
1 0 . 1 8 . 3 1 1
O G I D O C
0 3 o r e n E
A H C E F
3 0 . 1 0 . 1 3 1
5 1 0 2
130
0 8 , 5 0 3 . 2
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 8 , 5 0 3 . 2
0 7 , 6 7 2
0 7 , 6 7 2
0 8 , 5 0 3 . 2
e e – l d l b a i s i t o c s i e c u i p b v s r E m e . o S y c u y e b s i d e r t a n r n e i o p B C m r o A a c V g I a a l r % P r a 0 r 0 g 1 o o a P r p . o P o p . r s m o d a e m t u p o . e n s s c . e n a v r o u o t r / C C C P P
3 5 . 3 1 2
1 0 . 1 8 . 3 1 2
0 0 , 0 0 0 . 5 5 1
0 0 , 0 0 6 . 8 1
0 7 , 6 7 2
0 0 , 0 2 0 . 3 1
0 0 , 0 8 5 . 5
0 0 , 0 0 0 . 5 5 1
F
F
F
F
7 3
8 3
9 3
0 4
l a g e L o s e r l e d u b i s C t l s o i e u c i d b v a r d m e S e o n c y o e s e M d n r a e o r i p d B a m r u o a c C g E . a l p P e r d m o l o a c P o r . s m t n o a t u e g a n s C P . e n o r u o c / C C B P
3 5 . 3 1 2 0 3 o r e n E
1 0 . 3 0 . 1 1 1
l a g e – L l a o i s c a r l e u p C n s l e E e d % e t a 0 n d 0 e e 1 y n r u o o b i r M d e t r e l e n o v b o d o i C r a P t s u A c a u V I E A b l V m r % e I o a 0 0 l c g 1 d e a r l a d e P r r o t o d o d n g a e a r p e . e P p s v C . m o r a t o r c / o C P B P c
s a s í V a r y p e m t r o o C p A s n V I a r r T a r e b d o s C a c r i o l p b s ú P a t s n a e r u b C O
1 0 . 1 8 . 3 1 2
1 0 . 1 8 . 3 1 1
0 3 o r e n E
1 0 . 3 0 . 1 1 1
1 3 o r e n E
5 0 . 1 5 . 1 5 1
s a c i l b ú P s a r b O r a g a P r o p s a t n e u C
a s d e n r o u o d g a d e g e S e e r r v o g o p A r r P n o s ó l i e a c n V c l e u i a a r r t B o s b t n O A s o V e I c e u r r d p a o e g m p c I a r % o n p a 0 d a v r g 3 a A o a I g R P S n e p r - e d s o v a a t e l p s l e D i . n s n . n e % a e r a u 0 t i / l C 7 C B P P
5 7 . 3 1 2
3 0 . 1 8 . 3 1 2
4 0 . 1 8 . 3 1 2
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
131
. V E D
7 1 , 5 9 1 . 8 7 3 2
0 0 , 0 5 2 . 4 5
7 1 , 5 9 1 . 8 3 7 2
0 0 , 0 5 2 . 4 5
s a c i l b ú P s a r b O r a g a P r o p s a t n e u C
5 7 . 3 1 2 1 3 o r e n E
s e a r f n I e d s a r b O e d s a t s i t a r t n o C a s o a p r i c u t i t c n u A r t
3 0 . 2 1 1
e r c o n p a v o A p e i c d i t l a n l a i l n a e l d P o a d l d n a s u l g e e d s n r o ó i p c , a n z ó i i t r c o c a u r m r b A t . s n O r / o e P c d
N A S A P
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C I O E N D e U A d M R 1 3 : O G a D E t T A N s Z I a I L L H A A R R o T E r e N N E E n C G e S O e E I d D R 1 A 0 O I : D e M d O s N e O D T U A O N R E I B O G
A I R A T S E U P U S E R P N Ó I C U C E J E
A D I T R A P
O G I D O C
R E B A H
7 1 , 5 9 1 . 8 7 3 2
E B E D
7 1 , 5 9 1 . 8 3 7 2
0 0 , 0 0 2 . 9 9
0 0 , 0 2 0 . 3 1
0 0 , 0 5 5 . 1
0 0 , 0 5 7 . 0 0 1
0 0 , 0 2 0 . 3 1
T M
F
F
O
A S
1 4
2 4
3 4
s a c i l b ú P s a r b O r a g a P r o p s a t n e u C
r a l a g a d n e L r t u l n g e o e e s s o r C u a l a d n C c l i n a e l e t , n d b u a o l a P c e s d . . e n n e n i a D . o m C a a r M d í r A V b . O o s c d t o u e a s r d u a t s e c c E G . n l o n e n c a d e r v l G o A a . p e r t t . d o e n R o a p e . g l a l i i C c P c i . n o s r a t c e / l n B D P P a
r a % g 0 e 7 L s o e s r r o u d C e l n e e e v d o a % r 0 P d 7 s e r e n o o n d e M e i B r e o v A d o r a V r I a P u r c a b a E o g l A e a e V d p d I n r l l e ó o a d i p r c o c s t n u g a t e a r n C P t . s e o r n u c / o C B P c
O G I D O C
5 7 . 3 1 2
1 0 . 3 0 . 1 1 1
3 0 . 1 8 . 3 1 2
A H C E F
1 3 o r e n E
N O I C A N I M O N E D
N E N E I V
5 1 0 2
0 4 . 2 1 2
1 3 o r e n E
1 0 . 3 0 . 1 1 1
132
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 0 , 0 5 2 . 4 5
0 0 , 0 0 5 . 2 1
3 3 , 4 6 7 . 8
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 5 2 . 4 5
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
6 4 , 0 9 9 . 6
3 3 , 4 6 7 . 8
3 3 , 3 2 9
J
5 4
4 4 s e n e i B , % s o s n t e 0 e 0 n r d o 1 e r l o a o m V i p u e c d c n i e t o s a s n D t a y A í n t r s n o e % e a 0 u c r p n e 0 s a í a i 1 a G t B l , o r n s p e o a i e r c d p a r i o t n d G l a s a n ó i V A c d i l o t n r a i z e o i b n e s p t r a s m í a a o n u t í t m o c n n A p o a . r a r r s D a a / e R y G G P
s e n e i B , % s o s n t e 0 e 0 n r d o 1 e r l o a o m V i p u e c d c n i e t o s a s n D t a y A í n t r s n o e % e a 0 u c r p n e 0 s a í a i 1 a G t B l , o r n s p e o a i e r c d p a r i o t n d G l a s a n ó i V A c d i l o t n r a i z e o i b n e s p t r a s m í a a o n u t í t m o c n n A p o a . r a r r s D a a / e R y G G P
s a d a c fi i n U s o s d e a n c o fi i c i n a r U e s n i u o r a m l e a R S
l a n o r t a P e t r o p A
l a n o s r e P n e s o t s a G r a g a P r o P s a t n e u C
2 0 . 9 0 . 1 2 9
1 0 . 9 0 . 1 2 9
5 0 . 1 0 . 3 3 6
1 0 . 6 0 . 3 3 6
1 5 . 3 1 2
1 3 o r e n E
2 0 . 9 0 . 1 1 9
1 3 o r e n E
1 0 . 9 0 . 1 1 9
1 3 o r e n E
6 0 . 1 0 . 3 3 6
7 8 , 3 7 7 . 1
s o c i l b ú e t r p o s p e r a o y d a s j o a d b l e a r t u s y r s o e p r o o d d i a v r g e n s e s v l o e d a o l g a a n o P r . t r a / P p
F
F
6 4
7 4
l a n o s r e P n e s o t s a G r a g a P r o P s a t n e u C
l a l g a e L r t s n o o e l s r C a u a l C c a i l l n e . o s d b u r t o a P a c d . . p i l e n b n i e t o m r ú p M d o s r A p e o s a r y o d o a t s d a u s o j a d c G a l E . e b l a e n u r d e s t l G e y a . d s r t t e o e r n R o e . g a i d C c P . v o s r r c e / B D P e s
1 5 . 3 1 2
1 0 . 3 0 . 1 1 1
1 3 o r e n E
0 4 . 2 1 2
o r e n E
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
4 1 , 3 5 6
0 0 , 0 0 0 . 8
A D I T R A P
e d a o v d r e n s o e F R
r o P s a t n e r u a r C b e o D c
O G I D O C
2 0 . 6 0 . 1 5
1 0 . 1 0 . 8 3
. V E D
7 8 , 3 7 7 . 1
0 7 , 7 1 0 . 8 3 9 2 0 7 , 7 1 0 . 8 3 9 2
7 8 , 3 7 7 . 1
l l a g a e r t L n o e s C r u a C c i l l e b d u a P . d . e n i n m o d M A r s o d o t s a a u c G E . l n e e d G l . a r t e t R n e N . C c s o A e c S A D B P
0 4 . 2 1 2
1 3
1 0 . 3 0 . 1 1 1
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C I O E N D e U A d M R 1 3 O G : E a D T t A N s a Z I I L L H A A R R o T E r e N N E E n C G e S O e E I d D R 1 O A I 0 : D e M O d s N e O D T U A O N R E I B O G
A I R A T S E U P U S E R P N Ó I C U C E J E
R E B A H
0 7 , 7 1 0 . 8 3 9 2
E B E D
0 7 , 7 1 0 . 8 3 9 2
4 1 , 3 5 6
0 0 , 0 0 0 . 8
4 1 , 3 5 6
4 1 , 3 5 6
0 0 , 0 0 0 . 8
4 1 , 3 5 6
T M
F
F
F
A S
8 4
9 4
0 5
s o l e d S l S a E n I l o r t a , a s p o c y i l l b a n ú p o s r s e e r p o d e i t r v o r p e a s e y d s o o d g a a e P l . p r / m P e
a v r e s e R e d o d n o F
l a n o s r e P n e s o t s a G r a g a P r o P s a t n e u C
O G I D O C
6 0 . 2 0 . 3 3 6
1 5 . 3 1 2
A H C E F
1 3 o r e n E
N O I C A N I M O N E D
133
N E N E I V
5 1 0 2
e d l a n o s r e p l e d a v r e s e r e d o d n o . f l n e i d ó c o u t g i a t P s n . i r / a P l
l a n o s r e P n e s o t s a G r a g a P r o P s a t n e u C
o s r u C l e d a d e n o M r o d a u c E l e d l a r t n e C l a o g c e B L
1 5 . 3 1 2
1 0 . 3 0 . 1 1 1
1 3 o r e n E
a l e d l a n o s r e p l a a v r e s e r e d o d n o f l e . d n o ó i g c a u t P i . t r s / n P i
s e r o i r e t n A s o ñ A e d r a r b o C r o p s a t n e u C
s e r o i r e t n A s o ñ A e d r a r b o C r o p s a t n e u C
8 9 . 3 1 1
1 0 . 8 9 . 4 2 1
1 3 o r e n E
134
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
e d o s i m r e p r o p s , o r c o i i r l b e t ú n p a s o e ñ r a a l g u e l d e s d o s n e i r ó g c n a I . p u r c / P o
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 7
0 0 , 0 0 0 . 8
F
F
F
1 5
2 5
3 5
4 5
a r o d a d u a c e R a j a C
1 0 . 1 1 1 1 3 o r e n E
s e r o i r e t n A s o ñ A e d r a r b o C r o p s a t n e u C
8 9 . 3 1 1
a r a p o s i m r e p r o . p s , o r c o i i r l b e t ú n p a s o e ñ r a a l g u e l d e s d o s n e i r ó g c n a I . p u r c / P o
a a l a r o h d c a a d M u e a d c e o R c a n j a a B C 1 0 . 5 1 . 1 1 1 1 3 o r e n E
1 0 . 1 1 1
. F . P r o p n ó i c a d u a c e R e d . p e D . r / P
8 9 , 3 2 3 . 8 7 9 2
0 0 , 0 0 0 . 7
F
8 9 , 3 2 3 . 8 7 9 2
o s r u C l e d a d e n o M o d a u c E l e d l s r t n e C o l c a n g a e B L
o t n e i m a n o i c n u f e d m r e p r o p a l E a C h B c l a e M n e e . d p e o c D . n r a / B P
y y s s e e n n e e i i B B s s e e r r o o i i r r e e t t n n A A s s o o o o ñ ñ A m A m r u r u a s a s n g o g n a a o P C P C r e r e o d o d p s p s s o s o a a i N t i c t i c n i n A v e r e v r S u e u e A C S C S P
1 0 . 3 0 . 1 1 1
1 0 . 5 1 . 1 1 1
3 5 . 3 8 . 4 2 2
1 3 o r e n E
1 3 o r e n E
3 5 . 3 8 . 3 1 2
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
135
. V E D
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C I O E N D e U A d M R 1 3 O G : a D E t T A N s a Z I I L L H A A R R o T E r e N N E E n G C e S O e E I d D R 1 A 0 O I : D e M d O s N e O D T U A O N R E I B O G
A I R A T S E U P U S E R P N Ó I C U C E J E
A D I T R A P
O G I D O C
0 0 . 0 0 0 . 7
R E B A H
6 1 , 1 6 4
0 0 , 0 0 0 . 7
E B E D
6 1 , 1 6 4
2 5 , 1 4 1
2 5 , 1 4 1
0 8 , 0 7 1
0 8 , 0 7 1
s a i c s n e t e t n s a i c x i r e b s u a l l o e y e s d e l s A o b a e n i t i e m t n s c d u fi a a u s s c b O i e n o r i l l n b c e m i a a o c u fi s o r i r l l C A e e O t e y e t a a r e e d o e l d d M M p b s s s i a a a e t e l e i i i t s l c c s a i a c u i n n n u r e e e j b r e e t t t a t t s s s . m a a i i i r o x x x / C M M E E E P
s a i c n e d i s e R y s e l a c o L . f i d E e d n ó i c a i c e r p e D
s o s l o u c p í i u h q e E V s y e o s d i r i a a a i r d l a i a l b i n o u u M q m u e a c d M A n n n ó i ó i ó i c c c a a i a i i c c c e r e r e r p p p e e e D D D
3 0 . 8 0 . 4 3 6
2 0 . 1 5 . 8 3 6
3 0 . 1 5 . 8 3 6
F
J
J
A S
5 5
6 5
7 5
N O I C A N I M O N E D
o s y r s u e C n l e e i d B a s e d r e o n i r o e t M n r A o s d o o a ñ u c A m E u r s l a n e g o d a P C l r r e a o d t p s n e s o C a i t i c l n v o c e r n a u e a g e C S B L
O G I D O C
3 5 . 3 8 . 3 1 2
A H C E F
1 3 o r e n E
1 0 . 3 0 . 1 1 1
n r ó o i p c , u t 4 i 1 t 0 s n 2 i a o l ñ e a l d e o d l a u c d í u h e e v d l e e d d n o t ó i n c i a e l e i m c n n e a t c n . a r / P m
2 4 , 6 5 8 . 2
2 6 , 3 4 2
T M
, n 4 ó 1 i 0 c 2 u t o i t ñ s a i l n e a d l a e d d o u l e u d í c r h o e p v o l e g d a p o t e e d i n n m ó i i c n a e g t i l n b a o m . r r o / P p
7 4 , 1 7 1 . 1
7 9 , 1 8 5
1 3 o r e n E
4 0 . 8 0 . 4 3 6
5 0 . 8 0 . 4 3 6
3 0 . 1 0 . 1 3 1
4 0 . 1 0 . 1 3 1
5 0 . 1 0 . 1 3 1
1 3 o r e n E
4 0 . 1 5 . 8 3 6
5 0 . 1 5 . 8 3 6
136
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
. V E D
7 9 , 1 8 5
9 1 , 6 8
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
2 4 , 6 5 8 . 2
9 1 , 6 8
4 1 , 9 0 8 . 7 9 1 3
9 6 , 9 9 2
0 0 , 0 3 8 . 1
9 6 , 9 9 2
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
4 1 , 9 0 8 . 7 9 1 3
C 8 5 . s e t e u q a P y y s s e a l a m c s e t o a s t i L . n S f i e , i d s E m o a e p r d r i e u a q H E d a e e l d d u n n s m s ó i ó o u i a c c i c c i a i a t A i . c á c c c n e e e d r e r m r r i p p f o p s e e e e n D R D D I
s o p s y n i s a ó u i t a q c n m E a e e r i y t u s m s i D a a s i S , a o r s r r i g e s r a l o r n a i H o a i u l p L i u í c e i b q h d u e o a e a q d s M M V d E e a e e e e l d d d d u . s n e i a a a m a o B c d d d u d i a l a l a c l a t e l u u u A u á d n m m m n m m r ó u u u ó u f o i i c c c c n c a A A A c A I a . . . i . . i c c c c c c s e r e r e r e r e r e r e t p p p p p e p e e e e e e u d . D D D D D q r ) a / - ) - ) - ) - ) - P ( ( ( ( ( P
6 0 . 1 5 . 8 3 6
3 0 . 9 9 . 1 4 1
7 0 . 1 5 . 8 3 6
2 0 . 9 9 . 1 4 1
4 0 . 9 9 . 1 4 1
5 0 . 9 9 . 1 4 1
6 0 . 9 9 . 1 4 1
7 0 . 9 9 . 1 4 1
s o c i l b ú P s e r a g u L e d n ó i c a p u c . O 3 0 . 1 0 . 3 2 6 1 3 o r e n E
s e n e i B e o d d s a t o s t E n l e e i m d a l a d r n e n e r e r G A e o t d s s e u a t p n u e s R e r s P a l r t e O D 9 9 . 2 0 . 5 2 6
1 0 . 1 0 . 6 2 6
N A S A P
R I V I V N E U B L E L o A r P e I n C I O E N D e U A d M R 1 3 : O G E a D T t A N s a Z I I L L H A A R R r T E o e N N E E n C G e S O e E I d D R 1 O A I 0 : D e M O d s N e O D T U A O N R E I B O G
A I R A T S E U P U S E R P N Ó I C U C E J E
A D I T R A P
O G I D O C
R E B A H
4 1 , 9 0 8 . 7 9 1 3
E B E D
4 1 , 9 0 8 . 7 9 1 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
N E N E I V
o d a t s E l e d l a r e n e G o t s e u p u s e r P l e D
e t n e g i V o i c i c r e j E l e d o d a t l u s e R
1 0 . 1 2 . 6 2 6
3 0 . 8 1 6
8 3 , 8 9 3 . 2 4 5
T M
A S
N O I C A N I M O N E D O G I D O C
A H C E F
5 1 0 2
s o s e r g n i e d e r r e i C e d s o t n e i s A . r / P
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
6 1 , 1 6 4
2 5 , 1 4 1
0 8 , 0 7 1
7 9 , 1 8 5
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
2 4 , 6 5 8 . 2
9 1 , 6 8
9 6 , 9 9 2
1 5 , 8 7 1 . 1 5 5 3 1 5 , 8 7 1 . 1 5 5 3
1 3 , 3 4 4 . 7 1 C 9 5
e t n e g i V o i c i c r e j E l e d o d a t l u s e R
s a d a c fi i n U s o s d e a n c o fi i c i n a r U e s n i u o r a m l e a R S
a v r e s e R e d o d n o F
l a n o r t a P e t r o p A
y , o n t ó n i e c i a l m a i t n s e n t I ( n s a o M p , i ) u n n ó ó q i E c i c a y a r l s a a a p t i r e s n a R I n y ( i s u o l o q t u a n c e í ) i M h n n i m e ó e n v i c s e s a r o o t a t t s n s a a a p e G M G R
3 0 . 8 1 6
5 0 . 1 0 . 3 3 6
6 0 . 2 0 . 3 3 6
1 0 . 6 0 . 3 3 6
4 0 . 4 0 . 4 3 6
1 3 o r e n E
6 0 . 1 0 . 3 3 6
5 0 . 4 0 . 4 3 6
s a i c n e d i s e R y s e l s a e c t o n L a a . f c i n o i r i d b c e E u fi s e l A d y O e e n e l d d ó b s s i i c t e l e i a s l a i a c u i r r b e e e r t p m t a a e o C M M D
. s e t e u q a P s o y s l s o u s a c p í o i s m u h e e s e r q V a t g E s t i e s y e n S s o s d i e , i o r i a a s l a r d m o i e l a a i a l p d b i n u r r i u e e q o u r r H E M q m e u i e e e a c d c d M A d e n n n n n s d ó i ó i ó i ó i ó o o i c t c c c c c i a i a i a i a i a t n i á e c c c c c e r e r e r e r e m i s r r a p p p p p f . o r e e e e e n / D D D D D I P
3 0 . 8 0 . 4 3 6
3 0 . 1 5 . 8 3 6
4 0 . 8 0 . 4 3 6
5 0 . 8 0 . 4 3 6
2 0 . 1 5 . 8 3 6
4 0 . 1 5 . 8 3 6
5 0 . 1 5 . 8 3 6
6 0 . 1 5 . 8 3 6
7 0 . 1 5 . 8 3 6
L A T O T
137
138
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01 FECHA
A S
DETALLE
T M
12/01/2015
P/r. ingresos por ocupación de lugares públicos
22
F
12/01/2015
P/r. Dep. de Recaudación por ocupación de lugares públicos
23
F
24/01/2015
P/r. ingresos por cobro de arrendamiento de espacios comercialed en el mercado de la ciudad.
37
F
24/01/2015
P/r. Deposito por cobro de arrendamiento de espacios comercialed en el mercado de la ciudad.
38
F
31/01/2015
P/r. ingresos del año anterior por ocupación de lugares públicos
51
F
31/01/2015
P/r. ingresos del año anterior por ocupación de lugares públicos
52
F
SUMAN
DEBE
HABER
1.830,00
SALDO 1.830,00
1.830,00 1.500,00
0,00 1.500,00
1.500,00
8.000,00
0,00
8.000,00 8.000,00
11.330,00
0,00
11.330,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal CODIGO: 111.03.01 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
26.100,00
26.100,00
03/01/2015
P/r. Ingreso por acreditación del Presupuesto–Ministerio de Finanzas.
4
F
539.068,38
565.168,38
03/01/2015
P/r. Pago anticipo del 35% a contratista por construcción de Via Canela.
5
F
87.500,00
477.668,38
09/01/2015
P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de oficina
8
F
700,52
476.967,86
09/01/2015
P/r. Pago del IVA al Proveedor por compra de materiales de oficina
9
F
76,42
476.891,44
10/01/2015
P/r. comp por compra de vehículo Mazda
11
F
25.967,70
450.923,74
10/01/2015
P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de vehículo
12
F
3.116,12
447.807,62
11/01/2015
P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo
14
F
845,46
446.962,16
12/01/2015
P/r. pago compromiso por mantenimiento de copiadora a un artesano calificado.
16
F
179,34
446.782,82
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado 1.830,00
139
12/01/2015
P/r. Transf.en el BCE por recaudación por ocupación de lugares públicos.
20
F
448.612,82
12/01/2015
P/r. Pago comp por compra de computadora
22
F
1.231,96
447.380,86
12/01/2015
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA por la compra de una computadora
23
F
104,53
447.276,33
15/01/2015
P/r. Pago por construcción de vía Canela, según primer avance de obra
26
F
60.800,00
386.476,33
15/01/2015
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA en construcción de Via Canela
27
F
7.980,00
378.496,33
24/01/2015
P/r. ingreso Transf.en el BCE por arriendo de espacios comeriales en el mercado de la ciudad
32
F
P/r. Pago compromiso servicio de reparación del vehículo
34
F
1.793,40
378.202,93
26/01/2015
P/r. Pago del IVA servicio de reparación del vehículo
35
F
65,88
378.137,05
30/01/2015
P/r. Pago comp. Compra de combustible
37
F
2.305,80
375.831,25
30/01/2015
P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en combustible
38
F
276,70
375.554,55
31/01/2015
P/r. Pago por construcción Vía Canela según Planilla de Avance de Obra. Descontado al amortización
41
F
99.200,00
276.354,55
31/01/2015
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA en construcción de obra
42
F
13.020,00
263.334,55
31/01/2015
P/r. Pago de aporte personal y patronal a los servidores y trabajadores públicos.
46
F
6.990,46
256.344,09
31/01/2015
P/r. Pago de aporte persona y patronal a los servidores y trabajadores de la institución.
47
F
1.773,87
254.570,22
31/01/2015
P/r. Pago de fondos de reserva a los servidores y trabajadores públicos.
49
F
653,14
253.917,08
31/01/2015
P/r. Transf. a la cta del BCE por permisos para ocupar lugares públicos.
53
F
31/01/2015
P/r. cancelación de deuda del año 2011, por manenimiento del vehículo de la institución
55
F
1.500,00
379.996,33
26/01/2015
SUMAN
8.000,00
261.917,08
7.000,00
576.498,38
321.581,30
254.917,08
140
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Banco de Machala CODIGO: 111.15.01 FECHA
A S
DETALLE
T M
12/01/2015
P/r. ingresos por ocupación de lugares públicos.
19
F
12/01/2015
P/r. Transferencia al BCE l a recaudación por perm de ocupación de lugares públicos
20
F
24/01/2015
P/r. ingresos por recaudaión de arriendos de espacios comerciales en el mercado de la ciudad.
31
F
24/01/2015
P/r. Transferencia al BCE la recaudación por arriendos de espacios comerciales en el mercado de la ciudad.
32
F
31/01/2015
P/r. Depósito por recaudación permisos de ocupar lugares públicos del año anterior
52
F
31/01/2015
P/r. Transf. en el BCE por recaudación permisos de ocupar lugares públicos del año anterior
53
F
SUMAN
DEBE
HABER
1.830,00
1.830,00 1.830,00
1.500,00
0,00
1.500,00
1.500,00
8.000,00
0,00
8.000,00
8.000,00
11.330,00
SALDO
0,00
11.330,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura CODIGO: 112.03 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE 87.500,00
HABER
SALDO
03/01/2015
P/r. Anticipo del 35% al Ing. Carlos Mora por construcción de Via Canela.
5
F
15/01/2015
P/r. Amortización del anticipo por construcción Via Canela, liquidación del la primera planilla de avance de obra.
25
F
33.250,00
54.250,00
31/01/2015
P/r. Amortización del anticipo por construcción de la via Canela, según liquidación de la segunda Planilla Avance de Obra.
40
F
54.250,00
0.00
SUMAN
87.500,00
87.500,00
87.500,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL UENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones CODIGO: 113.13 FECHA
DETALLE
A S
T M
12//01/2015
P/r. Ingreso por permisos de ocupación de lugares públicos.
17
F
12//01/2015
P/r. Ingreso por recaudación por permisos de ocupación de lugares públicos.
18
F
SUMAN
DEBE
HABER
1.830,00
1.830,00 1.830,00
1.830,00
SALDO
1.830,00
0,00
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
141
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas Por Cobrar Renta de Inversiones y Multas CODIGO: 113.17 FECHA
A S
DETALLE
T M
24//01/2015
P/r. Ingreso por arrendamiento de espacios comerciales en el mercado de la ciudad.
29
F
24//01/2015
P/r. Ingreso por recaudación de permisos por ocupación de lugares públicos.
30
F
SUMAN
DEBE
HABER
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
SALDO
0,00
1.500,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas Por Cobrar Transferncias y Donaciones Ctes. CODIGO: 113.18 FECHA
A S
DETALLE
T M
02//01/2015
P/r. Ingreso por asiganción de recursos provenientes del Presupuesto General del Estado
3
F
03//01/2015
P/r. Acreditación del ingreso en el BCE
4
F
SUMAN
DEBE
HABER
203.142,32
203.142,32
203.142,32
203.142,32
SALDO
0,00
203.142,32
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas Por Cobrar Transferncias y Donaciones de Capital e Inv. CODIGO: 113.28 FECHA
A S
DETALLE
T M
02//01/2015
P/r. Ingreso por asiganción de recursos provenientes del Presupuesto General del Estado
3
F
03//01/2015
P/r. Acreditación del ingreso en el BCE
4
F
SUMAN
DEBE
HABER
335.926,06
335.926,06
335.926,06 335.926,06
SALDO
0,00
335.926,06
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01 A S
T M
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
09/01/2015
P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. Especial
7
F
84,91
84,91
10/01/2015
P/r. comp por compra de vehículo Mazda
10
F
3.147,60
3.232,51
11/01/2015
P/r. comp. compra de materiales de aseo
13
F
102,48
3.334,99
12/01/2015
P/r. comp. Compra de computadora
21
F
149,33
3.484,32
15/01/2015
P/r. pago por avance de obra primera planilla, construcción Via Canela.
24
11.400,00
14.884,32
142
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
26/01/2015
P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo
33
F
219,60
15.103,92
30/01/2015
P/r. comp. Compra de combustible
36
F
276,70
15.380,62
31/12/2015
P/r. Compromiso por construcción Via Canela, según liquidación de Segunda Planilla Avance de Obra
39
18.600,00
33.980,62
SUMAN
33.980,62
0,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Cobrar de Años Anteriores CODIGO: 113.98 FECHA
DETALLE
A S
T M
DEBE 8.000,00
31/01/2015
P/r. Ingresos del año anterior, por ocupación de lugares públicos
50
A
31/01/2015
P/r. Ingresos del año anterior, por ocupación de lugares públicos.
51
F
SUMAN
HABER
8.000,00 8.000,00
8.000,00
SALDO
0.00
8.000,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Cobrar de Años Anteriores CODIGO: 124.98.01 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE 8.000,00
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
31/01/2015
P/r. Ingresos del año anterior, por ocupación de lugares públicos.
50
F
SUMAN
HABER
8.000,00 8.000,00
8.000,00
SALDO
0.00
8.000,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes CODIGO: 131.01.03 A S
T M
FECHA
DETALLE
30/01/2015
P/r. compromiso. compra de combustible
36
F
31/01/2015
P/r. Consumo de Existencia del 20%
56
J
SUMAN
DEBE
HABER
2.305,80
2.305,80 461,16
2.305,80
SALDO
1.844.64
461,16
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Existencia Material Oficina CODIGO: 131.01.04 A S
T M
FECHA
DETALLE
09/01/2015
P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. Especial
7
F
31/01/2015
P/r. Consumo de Existencia del 20%
56
J
DEBE
HABER
707,60
SALDO 707,60
141,52 566,08
SUMAN
707,60
141,52
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
143
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05 A S
T M
FECHA
DETALLE
11/01/2015
P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. Especial
13
J
31/01/2015
P/r. Consumo de Existencia del 20%
56
J
SUMAN
CUENTA:
SALDO
854,00
854,00 170,80
854,00
A S
DETALLE
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
T M
DEBE
A
32.483,05
SUMAN
683,20
170,80
32.483,05
HABER
SALDO 32.483,05
0.00
AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.04
FECHA
A S
DETALLE
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
T M
DEBE
A
156.196,26
SUMAN
CUENTA:
HABER
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL Mobiliarios (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.03
FECHA
CUENTA:
DEBE
156.196,26
HABER
SALDO 156.196,26
0,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL Vehículos (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.05
FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
172.941,38
172.941,38
01/01/2015
P/r. comp por compra de vehículo Mazda
7
F
26.230,00
199.171,38
SUMAN
CUENTA:
199.171,38
0,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL Herramientas (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.06
FECHA 01/01/2015
A S
DETALLE P/r. Asiento de Apertura
SUMAN
1
T M
DEBE
A
11.492,40
11.492,40
HABER
SALDO 11.492,40
0,00
144
CUENTA:
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 141.01.07
FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
19.232,64
19.232,64
12/01/2015
P/r. comp. compra de computadora
25
F
1.244,40
20.477,04
SUMAN
CUENTA:
20.477,04
0,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL Edificios Locales y Residencias CODIGO: 141.03.02
FECHA 01/01/2015
A S
DETALLE P/r. Asiento de Apertura
1
T M
DEBE
A
387.982,81
SUMAN
387.982,81
HABER
SALDO 387.982,81
0,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 141.99.02 FECHA 01/01/2015
A S
DETALLE P/r. Asiento de Apertura
1
T M
DEBE
HABER
A
SALDO 31.196,62
31.196,62 31/01/2015
P/r. Asientos de Ajustes por depreciación del periodo
57
J
31.778,59 581,97
SUMAN
0.00
31.778,59
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Mobiliarios CODIGO: 141.99.03 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
12.492,80
12.492,80
31/01/2015
P/r. Ajustes por depreciación del periodo
57
J
243,62
12.736,42
SUMAN
0.00
12.736,42
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.99.04 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
29.585,00
29.585,00
31/01/2015
P/r. Ajustes por depreciación del periodo
65
J
1.171.47
30.756,47
SUMAN
0.00
30.756.47
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
145
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Vehículos CODIGO: 141.99.05 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
26.230,00
26.230,00
31/01/2015
P/r. Ajustes por depreciación del periodo
65
J
2.856,42
29.086,42
SUMAN
0.00
29.086,42
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Herramientas CODIGO: 141.99.06 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
2.440,00
2.440,00
31/01/2015
P/r. Ajustes por depreciación del periodo
57
J
86,19
2.526,19
SUMAN
0.00
2.526,19
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA Depreciación Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informáticos CODIGO: 141.99.07 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
F
3.050,00
3.050,00
31/01/2015
P/r. Ajustes por depreciación del periodo
57
J
299.69
3.349,69
SUMAN
0.00
3.349,69
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Obras Públicas de Transporte y Vía CODIGO: 151.51.05 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
15/01/2015
P/r. Compromiso por construcción vía Canela, por primera planilla de avance de obra.
24
J
95.000,00
95.000,00
31/01/2015
P/r. Compromiso por construcción vía Canela, por segunda planilla de avance de obra.
39
J
155.000,00
250.000,00
SUMAN
250.000.00
0,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central CODIGO: 212.40 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
09/01/2015
P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de oficina
8
F
7,08
7,08
10/01/2015
P/r. comp por compra de vehículo Mazda
11
F
262,30
269,38
146
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
11/01/2015
P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo
14
F
8,54
277,92
12/01/2015
P/r. Pago comp. Por mantenimiento de copiadora de la institución.
17
F
3,66
281,58
12/01/2015
P/r. Pago comp por compra de computadora
22
F
12,44
294,02
15/01/2015
P/r. Pago por construcción Compañía Primera Planilla Avance de Obra.
26
F
950.00
1.244,02
26/01/2015
P/r. Pago comp. Servicio de reparación del vehículo
34
F
36,60
1.280,62
31/01/2015
P/r. Retencion en avance de obra a la segunda Planilla Avance de Obra.
41
F
1.550,00
2.830,62
31/01/2015
P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
46
F
1.773,87
4.604,49
31/01/2015
P/r. Pago de aporte personal y patronal a los servidores y trabajadores
55
F
SUMAN
1.773.87 1.773,87
2.830,62 4.604,49
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar Gastos En Personal CODIGO: 213.51 FECHA
A S
DETALLE
T M
31/01/2015
P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
45
F
31/01/2015
P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
46
F
31/01/2015
P/r. compromiso del fondo de reserva al personal
48
F
31/01/2015
P/r. Pago compromiso del fondo de reserva al personal
49
F
SUMAN
DEBE
HABER 8.764,33
8.764,33
8.764,33 0,00
653,14
653,14 0,00
653,14 9.417,47
SALDO
9.417,47
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Ctas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo Proveedores CODIGO: 213.53 A S
T M
FECHA
DETALLE
09/01/2015
P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. El
7
F
09/01/2015
P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de oficina
8
F
11/01/2015
P/r. comp. compra de mat de aseo
13
F
11/01/2015
P/r. pago del comp. Por compra de Mat. aseo
14
F
DEBE
HABER 707,60
707,60
707,60 0,00
854,00 854,00
SALDO
854,00 0,00
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado 11/01/2015
P/r. Comp. Por mantenimiento de copiadora de la institución
15
F
12/01/2015
P/r. Pago comp. Por mantenimiento de copiadora de la institución
16
F
26/01/2015
P/r. comp. Por servicio de reparación del vehículo
33
F
26/01/2015
P/r. Pago comp. Servicio de reparación del vehículo
34
F
30/01/2015
P/r. comp. Por la compra de combustible
36
F
30/01/2015
P/r. Pago comp. Compra de combustible
37
F
SUMAN
183,00 183,00
183,00 0,00
1.830,00 1.830,00
1.830,00 0,00
2.305,80 2.305,80 5.880,40
147
2.305,80 0,00
5.880,40
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar Obras Públicas CODIGO: 213.75 FECHA
DETALLE
A S
T M
DEBE
HABER
SALDO
95.000,00
95.000,00
15/01/2015
P/r. Compromiso por construcción Vía Canela, por liquidación de primera planilla de avance de obra.
24
F
15/01/2015
P/r. Amortización del anticipo por construcción Vía Canela, por liquidación de primera planilla de avance de obra.
25
F
33.250,00
61.750,00
15/01/2015
P/r. pago por construcción Vía Canela, por liquidación de primera planilla de avance de obra.
27
F
61.750,00
0,00
31/01/2015
P/r. Compromiso por construcción Vía Canela, por liquidación de segunda planilla de avance de obra.
39
F
31/01/2015
P/r. Amortización del anticipo por construcción Vía Canela, por liquidación de segunda planilla de avance de obra.
40
F
54.250,00
107.750,00
31/01/2015
P/r. pago por construcción Vía Canela, por liquidación de segunda planilla de avance de obra.
48
F
100.750,00
0,00
SUMAN
155.000,00
250.000,00
155.000,00
250.000,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01 FECHA
DETALLE
A S
T M
30/01/2015
P/r. compra de combustibles para los vehículos
36
F
30/01/2015
P/r. Pago del IVA al Proveedor por compra de combustible para los vehículos
38
F
SUMAN
DEBE
HABER 276,70
276,70
276,70
SALDO 276,70 0,00
276,70
148
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes - Proveedor 70% CODIGO: 213.81.03 FECHA
DETALLE
A S
T M
12/01/2015
P/r. Comp. Por la compra de un equipo de cómputo.
21
F
12/01/2015
P/r. pago IVA Proveedor por compra de equipo de cómputo.
23
F
15/01/2015
P/r. comp. Por construcción de la vía Canela, por primera planilla de avance de obra.
24
F
15/01/2015
P/r. Pago del IVA al Proveedor 70%, en construcción de obra.
27
F
31/01/2015
P/r. comp. Por construcción de la vía Canela, por segunda planilla de avance de obra.
39
F
31/01/2015
P/r. Pago del IVA al Proveedor 70%, en construcción de obra.
42
F
SUMAN
DEBE
HABER 104,53
104,53
104,53 0,00
7.980,00
7.980,00
7.980,00
0,00 13.020,00
13.020,00 21.104,53
SALDO
13.020,00
0,00 21.104,53
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04 FECHA
DETALLE
A S
T M
DEBE
HABER
SALDO
12/01/2015
P/r. comp. Por la Compra de una computadora
21
F
44.80
44.80
15/01/2015
P/r. Compromiso por construcción vía Canela por liquidación de la Primera Planilla Avance de Obra
24
F
3.420,00
3.464,80
31/01/2015
P/r. Compromiso por construcción vía Canela por liquidación de la Segunda Planilla Avance de Obra
39
F
5.580,00
9.044,80
SUMAN
0,00
9.044,80
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% CODIGO: 213.81.05 A S
T M
P/r. comp. Por servicio de reparación del vehículo insitucional
33
F
P/r. Pago del IVA proveedor por servicio de reparación del vehículo insitucional.
35
F
FECHA
DETALLE
26/01/2015 26/01/2015
SUMAN
DEBE
HABER 65,88
65,88 65,88
SALDO 65,88 0,00
65,88
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
149
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% CODIGO: 213.81.06 FECHA
DETALLE
26/01/2015
P/r. comp. Por servicio de reparación del vehículo insitucional
A S 33
T M
DEBE
F
SUMAN
HABER 153,72
0,00
SALDO 153,72
153,72
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Ctas por Pagar Iva Sociedades – SRI 100% CODIGO: 213.81.08 FECHA 11/01/2015
A S
DETALLE P/r. compromiso por adquisición de materiales de aseo.
13
T M
DEBE
J
SUMAN
HABER 102,48
0,00
SALDO 102,48
102,48
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Ctas por Pagar Iva Bienes Contribuyente Especial – SRI 10% CODIGO: 213.81.09 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
09/01/2015
P/r. compromiso por adquisición de materiales de oficina.
7
J
8,49
8,49
10/01/2015
P/r. compromiso por adquisición de vehículo para la institución.
10
F
31,48
39,97
SUMAN
0,00
39,97
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Ctas por Pagar Iva Bienes Contribuyente Especial – Proveedor 90% CODIGO: 213.81.10 FECHA
A S
DETALLE
T M
09/01/2015
P/r. compromiso por adquisición de materiales de oficina.
7
J
09/01/2015
P/r. pago del compromiso por adquisición de materiales de oficina.
9
F
10/01/2015
P/r. compromiso por adquisición de un vehículo para la institución.
10
J
10/01/2015
P/r. pago del compromiso por adquisición de un vehículo para la institución.
12
J
SUMAN
DEBE
HABER 76,42
76,42
76,42 0,00
3.116,12 3.116,12
3.192,54
SALDO
3.116,12 0,00
3.192,54
150
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.83.53 FECHA
A S
DETALLE
T M
31/01/2015
P/r. obligación de pago por deuda del año 2014, por mantenimiento del vehículo de la institución
54
J
31/01/2015
P/r. cancelación de deuda del año 2014, por mantenimiento del vehículo de la institución
55
F
SUMAN
DEBE
HABER 7.000,00
7.000,00
7.000,00
SALDO 7.000,00
0.,00
7.000,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración CODIGO: 213.84 FECHA
A S
DETALLE
T M
10/01/2015
P/r. compromiso por compra de vehículo Mazda para la institución.
10
J
10/01/2015
P/r. pago del compromiso por compra de vehículo Mazda para la institución.
11
J
12/01/2015
P/r. compromiso por compra de equipo de computación.
21
J
12/01/2015
P/r. pago del compromiso por compra de equipo de computación.
22
J
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
26.230,00
26.230,00
26.230,00
0,00 1.244,40
1.244,40 27.474,40
1.244,40 0,00
27.474,40
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTR GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar Años Anteriores CODIGO: 224.83 FECHA
A S
DETALLE
T M
01/01/2015
P/r. Asiento de Apertura
1
A
31/01/2015
P/r. obligación de pago por deuda del año 2014, por mantenimiento del vehículo de la institución
54
J
SUMAN
DEBE
HABER 7.000,00
7.000,00
7.000,00
SALDO 7.000,00 0.,00
7.000,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados CODIGO: 611.09 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
01/01/2015
P/r. Asiento de apertura
1
A
602.434,12
602.434,12
02/01/2015
P/r. Capitalización del resultado del ejercicio Anterior
2
F
100.000,00
702.434,12
SUMAN
0.00
702.434,12
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
151
MAYOR GENERAL CUENTA: Resultado Ejercicios Anteriores FECHA
CODIGO: 618.01 A S
DETALLE
T M
01/01/2015
P/r. Asiento de apertura
1
A
02/01/2015
P/r. Capitalización del resultado del ejercicio Anterior
2
J
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
100.000,00
100.000,00
100.000,00 100.000,00
0,00 100.000,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente¨ CODIGO: 618.03 FECHA
DETALLE
A S
T M
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los ingresos
58
C
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
542.398,38
542.398,38
17.443,31 17.443,31
524.955,07 542.398,38
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Ocupación de Lugares Públicos CODIGO: 623.01.03 FECHA
A S
DETALLE
T M
12/01/2015
P/r. Ingreso por recaudación por permiso para ocupar lugares públicos
17
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los ingresos
58
C
SUMAN
DEBE
HABER 1.830,00
1.830,00 1.830,00
SALDO 1.830,00 0,00
1.830,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes CODIGO: 625.02.99 FECHA
A S
DETALLE
T M
24/01/2015
P/r. Ingreso por arrendmiento de espacios comerciales en el mercado de la ciudad.
29
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los ingresos
58
C
SUMAN
DEBE
HABER 1.500,00
1.500,00 1.500,00
SALDO 1.500,00
0,00 1.500,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Del Presupuesto General del Estado CODIGO: 626.01.01 FECHA 02//01/2015
A S
DETALLE P/r. Ingreso por Asignación presupuestaria del Ministerio de Finanzas.
3
T M F
DEBE
HABER
SALDO
203.142,32
203.142,32
152 31/01/2015
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
P/r. asiento de cierre de los ingresos
58
C
SUMAN
203.142,32 203.142,32
0,00 203.142,32
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Del Presupuesto General del Estado CODIGO: 626.21.01 FECHA
A S
DETALLE
T M
02//01/2015
P/r. Ingreso por Asignación presupuestaria del Ministerio de Finanzas.
3
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los ingresos
58
C
SUMAN
DEBE
HABER
SALDO
335.926,06
335.926,06
335.926,06 335.926,06
0,00 335.926,06
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Remuneraciones Unificadas CODIGO: 633.01.05 A S
T M
FECHA
DETALLE
31/01/2015
P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
45
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
DEBE
HABER
5.870,00
5.870,00 5.870,00
5.870,00
SALDO
0,00
5.870,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Salarios Unificados CODIGO: 633.01.06 A S
T M
FECHA
DETALLE
31/01/2015
P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
45
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
68
C
SUMAN
DEBE
HABER
1.971,00
1.971,00 1.971,00
1.971,00
SALDO
0,00
1.971,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Fondo de Reserva CODIGO: 633.02.06 FECHA
DETALLE
A S
T M
31/01/2015
P/r. compromiso del fondo de reserva para el personal
48
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
68
C
SUMAN
DEBE
HABER
653,14
653,14 653,14
653,14
SALDO
653,14
0,00
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
153
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 633.06.01 A S
T M
FECHA
DETALLE
31/01/2015
P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores
45
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
DEBE
HABER
923,33
923,33 923,33
923,33
SALDO
0,00
923,33
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Gastos es Maquinarias y Equipos (Instalac. Mant. y Reparación) CODIGO: 634.04.04 FECHA
DETALLE
A S
T M
11//01/2015
P/r. comp. Por mantenimiento de copiadora de la institución.
15
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
DEBE
HABER
183,00
183,00 183,00
183,00
SALDO
0,00
183,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Gastos en Vehículos (Instalac. Mant. y Reparación) CODIGO: 634.04.05 FECHA
DETALLE
A S
T M
26/01/2015
P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo
33
F
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
DEBE
HABER
1.830,00
1.830,00 1.830,00
1830,00
SALDO
0,00
1.830,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Combustibles y Lubricantes CODIGO: 634.08.03 A S
T M
FECHA
DETALLE
31/01/2015
P/r. Consumo del 20% de las existencias
56
J
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
DEBE
HABER
461,16
461,16 461,16
461,16
SALDO
0,00
461,16
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Materiales de Oficina CODIGO: 634.08.04 A S
T M
FECHA
DETALLE
31//01/2015
P/r. Consumo del 20% de las existencias
56
J
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
DEBE
HABER
141,52
141,52 141,52
141,52
SALDO
141,52
154
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Materiales de Aseo CODIGO: 634.08.05 A S
T M
FECHA
DETALLE
31//01/2015
P/r. Consumo del 20% de las existencias
56
J
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
DEBE
HABER
170,80
SALDO 170,80
170,80 170,80
170,80
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 638.51.02 FECHA
DETALLE
31//01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
A S 57
T M
DEBE
HABER
J
SALDO 581,97
581,97 31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
581,97 581,97
0,00
581,97
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Mobiliarios CODIGO: 638.51.03 FECHA
DETALLE
31//01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
A S 57
T M
DEBE
HABER
J
SALDO 243,62
243,62 31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
243,62 243,62
0,00
243,62
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Maquinarias y Equipos CODIGO: 638.51.04 FECHA
DETALLE
31//01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
A S 57
T M
DEBE
HABER
J
SALDO 1.171,47
1.171,47 31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
1.171,47 1.171,47
0,00
1.171,47
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Vehículos CODIGO: 638.51.05 FECHA
DETALLE
31//01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
A S 57
T M
DEBE
HABER
J
2.356.42 2.856,42
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos SUMAN
59
SALDO
C
2.856,42 2.856,42
2.856,42
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
155
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Herramientas CODIGO: 638.51.06 A S
T M
FECHA
DETALLE
31//01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
57
J
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los egresos
59
C
SUMAN
DEBE
HABER
86,19
SALDO 86,19
86,19 86,19
86,19
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 638.51.07 A S
T M
FECHA
DETALLE
31//01/2015
P/r. ajustes por Depreciación del periodo
57
J
31/01/2015
P/r. asiento de cierre de los gastos
59
C
SUMAN
DEBE
HABER
299,69
SALDO 299,69
299,69 299,69
299,69
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Garantías en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimiento 5% CODIGO: 911.09.01 FECHA 03//01/2015 31//01/2015
A S
DETALLE P/r. Garantías por el anticipo al contratista
6
P/r. Amortización de las cuentas de orden
44
T M
DEBE
HABER
O
SALDO 12.500,00
12.500,00 O
SUMAN
12.500,00 12.500,00
0,00
12.500,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Garantías en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimie 100% CODIGO: 911.09.02 FECHA 03//01/2015
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
P/r. Garantías por el anticipo al contratista
6
15//01/2015
P/r. Amortización de las cuentas de orden
28
O
33.250,00
54.250,00
31/01/2015
P/r. Amortización de las cuentas de orden
43
O
54.250,00
0,00
SUMAN
O
SALDO 87.500,00
87.500,00
87.500,00
87.500,00
156
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimiento 5% CODIGO: 921.09.01 A S
FECHA
DETALLE
03//01/2015
P/r. Garantías por el anticipo entregado al contratista
6
P/r. Amortización de las cuentas de orden
44
31//01/2015
T M
DEBE
HABER
O
SALDO 12.500,00
12.500,00 O
SUMAN
12.500,00 12.500,00
0,00 12.500,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y Documentos Garantía por Anticipo 100% CODIGO: 921.09.02 FECHA
A S
DETALLE
T M
DEBE
HABER
SALDO
87.500,00
87.500,00
03//01/2015
P/r. Garantías por el anticipo al contratista
6
O
15//01/2015
P/r. Amortización de las cuentas de orden
28
O
33.250,00
54.250,00
31/01/2015
P/r. Amortización de las cuentas de orden
43
O
54.250,00
0.00
SUMAN
87.500,00
87.500,00
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado r o d e e r c s A o d l a S r o d u e D
s a m u S
R I V I V N E U B L E L A P I C I N N O U I 5 C 1 M A 0 O B 2 D O L A R E Z P D I O L M A O R R C E T E N N D E E E C E D S C 1 E N 3 D A l A O L A M B O N O T U A O N R E I B O G
r e b a H
e b e D
s o j u l F
r e b a H
e b e D
s e l a i c i n I s o d l a S
s a t n e u C
8 0 , 7 1 9 . 4 5 2
2 6 , 0 8 9 . 3 3
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 3 , 1 8 5 . 1 2 3
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 0 3 3 . 1 1
8 3 , 8 9 4 . 6 7 5
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 0 3 3 . 1 1
3 , 1 8 5 . 1 2 3
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 0 3 3 . 1 1
8 3 , 8 9 3 . 0 5 5
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
2 6 , 0 8 9 . 3 3
2 6 , 0 8 9 . 3 3
0 8 , 5 0 3 . 2 0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
0 6 , 7 0 7
157
0 0 , 4 5 8
5 0 , 3 8 4 . 2 3
5 0 , 3 8 4 . 2 3
0 8 , 5 0 3 . 2
0 6 , 7 0 7
0 0 , 4 5 8
0 8 , 5 0 3 . 2
0 6 , 7 0 7
0 0 , 4 5 8
r o d e e r c A r o d u e D
0 0 , 0 0 1 . 6 2
n ó i c a n i m o n e a D r o d a d u a c e R a j a C o g i d ó C
1 0 . 1 1 1
5 0 , 3 8 4 . 2 3
0 0 , 0 0 0 . 8
o s r u C l e d a d e n o M r o d a u c E l e d l a r t n e C o l c a n g a e B L
e d s a r b O e d s a t s i t a l a r a t h n c o a r a C u M a t c u e s r o d p t i o c s c i e a r n t f a n n B A I
1 0 . 3 0 . 1 1 1
1 0 . 5 1 . 1 1 1
3 0 . 2 1 1
s e n o i c u b i r t n o C y s a s a T r a r b o C r o P s a t n e u C
3 1 . 3 1 1
y s e n o i y s r s e a i v c n I n e e r d e f a s t n n a e r s R T e t r r n a a i e r r b b r r o o o C C C r r s o o e p p n s s i o a a t s t c a n l t n a e u e n u u o C M C D
7 1 . 3 1 1
8 1 . 3 1 1
y s n a ó i c i n s r e r e v e n f s I e n l a r a t T i r p a r a b C o e C d r s o e p n s i o a t c n a e n u o C D
r o s l e a r V o l i r a e t o t n s A e s u o p ñ m s I a A r r r a a r p r b m b o o o C C C r - r o o p o p s d s a a t a t n g n e e r e u g u C A C
s e r o i r e t n A s o ñ a r a r b o C r o p a t n e u C
s e ) t n n a ó i c i c r a r b u u l D o y e s a e l a A g r b n i a i t e L s c d fi e u b O s e d l l s m i a a e o r i r n C e e e t i e t a a B d M M ( s s o a i a i a i i c c c r a n n n i l i e e e t t t s i s i s b i x x x o E E E M
8 2 . 3 1 1
1 0 . 1 8 . 3 1 1
1 0 . 8 9 . 4 2 1
3 0 . 1 0 . 1 3 1
8 9 . 3 1 1
4 0 . 1 0 . 3 1 1
5 0 . 1 0 . 1 3 1
3 0 . 1 0 . 1 4 1
158
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
8 3 , 1 7 1 . 9 9 1
8 3 , 1 7 1 . 9 9 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
0 0 , 0 3 2 . 6 2
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
4 0 , 7 7 4 . 0 2
4 0 , 7 7 4 . 0 2
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
0 4 , 4 4 2 . 1
8 3 , 1 4 9 . 2 7 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
a g r a L e d s e n e i B ( s o p i u q E y s a i r ) a n n ó i i u c q a a r u M D
) n ó i c a r u D a g r a L e d s e n e i B ( s o l u c í h e V
) s o n i c ó t i á c a r m u r o D f n a I g r s a e L t e e u d q a s P e n y e s i a B ( m s e a t t i s n S e i s s o m o i p c a i r fi r u i e q d H E E
4 0 . 1 0 . 1 4 1
5 0 . 1 0 . 1 4 1
6 0 . 1 0 . 1 4 1
4 6 , 2 3 2 . 9 1
7 0 . 1 0 . 1 4 1
r o d e e r c s A o d l a S r o d u e D
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
2 0 . 3 0 . 1 4 1
s a m u S
R I V I V N E U B L E L A P I C I N N O U I 5 C 1 M A 0 O B 2 D O L A R E D Z I P O L M A O R R C E T E N N D E E E E C C D S 1 E N 3 D A l A O L A B M O N O T U A O N R E I B O G
r e b a H
2 6 , 6 9 1 . 1 3
0 8 , 2 9 4 . 2 1
0 0 , 5 8 5 . 9 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 5 0 . 3
2 6 , 0 3 8 . 2 0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
2 6 , 6 9 1 . 1 3
0 8 , 2 9 4 . 2 1
0 0 , 5 8 5 . 9 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 5 0 . 3 0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
e b e D
r e b a H s o j u l F
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
e b e D
s e l a i c i n I s o d l a S
s a t n e u C
r o d e e r c A
2 6 , 6 9 1 . 1 3
0 8 , 2 9 4 . 2 1
0 0 , 5 8 5 . 9 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , 0 4 4 . 2
9 4 , 4 0 6 . 4
7 4 , 7 1 4 . 9
0 4 , 0 8 8 . 5
7 8 , 3 7 7 . 1
7 4 , 7 1 4 . 9
0 4 , 0 8 8 . 5
9 4 , 4 0 6 . 4
7 4 , 7 1 4 . 9
0 4 , 0 8 8 . 5
7 8 , 3 7 7 . 1
7 4 , 7 1 4 . 9
0 4 , 0 8 8 . 5
0 0 , 0 5 0 . 3
r o d u e D
y s e l a c o L . f n i d ó E i c e a n d i a m d o l a n u e D m u c A s . a c i c e r n p e e d D i s ) e - R ( o g i d ó C
2 0 . 9 9 . 1 4 1
y s a s i o r i r a a n i i l i u b q o a M M e e d d a a d d a l a l u u m m u u c c A A . . c c e e r r s p p o p e e i D D u ) ) q - ( - E (
, s s s s o a l o o í u V c p i i e c í t y u á h d e q e a t E m r V d r a e o o e l f d n p d u s . a m a I . n a d u d s r a c a e T l l t A u u e e m n m u d u ó q s s u c i c a a c c a i A a t A P l . i . y b c c n c e s e r e r i e r a ú P p p m p m s e e a e a r r D e t D D r s b e ) ) ) i ( ( H ( S O
l a n o r s l s e o a t r P s t a n n G e E . C t n a o e i c s a G l G . b s u r e P a n g o n a i ó P c i n c r o e r t a p t e i s R n s a . i t n c s m e e d u D A C
o m u s n o C e d s o i c i v r e S y s s e e n r o e d i B e P e x v o r C P
3 0 . 9 9 . 1 4 1
5 0 . 9 9 . 1 4 1
0 4 . 2 1 2
3 5 . 3 1 2
4 0 . 9 9 . 1 4 1
6 0 . 9 9 . 1 4 1
7 0 . 9 9 . 1 4 1
5 0 . 1 5 . 1 5 1
1 5 . 3 1 2
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
0 8 , 4 4 0 . 9
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 7 , 6 7 2
3 5 , 4 0 1 . 1 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 7 , 6 7 2
3 5 , 4 0 1 . 1 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 7 , 6 7 2
3 5 , 4 0 1 . 1 2
0 , 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 7 , 6 7 2
3 5 , 4 0 1 . 1 2
0 8 , 4 4 0 . 9
2 7 , 3 5 1
8 8 , 5 6
2 7 , 3 5 1
8 4 , 2 0 1
8 4 , 2 0 1
0 8 , 4 4 0 . 9
8 8 , 5 6
2 7 , 3 5 1
8 4 , 2 0 1
7 9 , 9 3
7 9 , 9 3
8 8 , 5 6
s a c i l b u P s a r b O r a g a P r o p s a t n e u C
l a r i o c r I e d o % R e p d e 0 S s % e e t 7 E 0 v e n I s . 3 o v e y r R I e o y u P S r R d u b P S a i o o b i i r s s c i t c d r e e i i e t n i v n n v n r r c o e e o i i e e o C B B S S S C A A A A A A A V I V V V V I I V I I V I I r r r r r r r a % a a a a a a % g 0 g g g g g g 0 a 0 a a a a a a 1 P 1 P P P P P P I r r r r r r r r R o o o o o o o o S p d p p p p p p . e s s s s s s s l a a a a a a t e t a t t a t t i v t c n o n n n n n n % r e % e e % e e 0 e e e P u u 0 u u 0 u u 0 u p s C – C 7 C C 3 C C 1 C E
5 7 . 3 1 2
1 0 . 1 8 . 3 1 2
3 0 . 1 8 . 3 1 2
4 0 . 1 8 . 3 1 2
5 0 . 1 8 . 3 1 2
6 0 . 1 8 . 3 1 2
8 0 . 1 8 . 3 1 2
9 0 . 1 8 . 3 1 2
2 1 , 4 3 4 . 2 0 7
r o d e e r c s A o d l a S r o d u e D
7 9 , 9 3
8 8 , 5 6
159
s a m u S
R I V I V N E U B L E L A P I C I N N O U I 5 C 1 M A 0 O B 2 D O L A R E D Z I P O L M A O R R C E T E N N D E E E E C C D S 1 E N 3 D A l A O L A B M O N O T U A O N R E I B O G
r e b a H
4 5 , 2 9 1 . 3
0 0 , 0 0 0 . 7
0 4 , 4 7 4 . 7 2
0 0 , 0 0 0 . 7
e b e D
4 5 , 2 9 1 . 3
0 0 , 0 0 0 . 7
0 4 , 4 7 4 . 7 2
0 0 , 0 0 0 . 7
r e b a H
4 5 , 2 9 1 . 3
0 0 , 0 0 0 . 7
0 4 , 4 7 4 . 7 2
e b e D
4 5 , 2 9 1 . 3
0 0 , 0 0 0 . 7
0 4 , 4 7 4 . 7 2
s o j u l F
s e l a i c i n I s o d l a S
s a t n e u C
r o d e e r c A
2 1 , 4 3 4 . 2 0 7
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
0 0 , 0 0 0 . 7 0 0 , 0 0 0 . 7
2 1 , 4 3 4 . 2 0 6
s e r o i r e t n A s o ñ A r a g a P r o p s a t n e u C
s o m o n ó t u A s o n r e i b . o s G o e d a d i z l o i a n r o t n m e i c r t s a e P D
3 8 . 4 2 2
9 0 . 1 1 6
r o d u e D e y d s e s e n e n i e e i B t B s n e e n r y e o u i s r b e n i e r t n ó t i n o n i c A s a o % s r n C 0 o e i o 9 v A ñ m V r n I o I o A m r n r d r u s e a e a n a g o g D g a n a e a v P o P C P i ó r r r e r c o a o P o d P p – p s . r u s l s o s a D a a a t i t i t c c n e n i n a e p e v r e g u s u e u r a C E C S C L o g i d ó C
0 1 . 1 8 . 3 1 2
3 5 . 3 8 . 3 1 2
4 8 . 3 1 2
160
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3 0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
0 0 , 0 7 8 . 5 0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 1 7 9 . 1
0 0 , 1 7 9 . 1
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
4 1 , 3 5 6
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 0 5 . 2 1
3 3 , 3 2 9
0 0 , 3 8 1
o s s , i p o o s t t c e i n n r t e e o l n a A m m V r u u c c n o o o e p D D s í a a t y y í t n s s n a e e r a n n a e e % r a G i i 0 B B 0 G s , % s , s 5 e 1 r t o o e r o r p n o t t o o l l d e a n a n a m e e V i V i i d u n i m n i m l i c e l e l b o p p s s a D a m í a m s y í t u t u n s n C n C o e % a n 0 r l a r l p e 0 e a i e s a i e i G F G F R B 1 1 0 . 9 0 . 1 1 9
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
r o i r e t n A o i c i c r e j E l e d o d a t l u s e R
s o c i l b ú P s e r a g u L e d n ó i c a p u c O
s e n e i B o e d d a t o s t E n l e i e m d a l a d r n e n e r e r G A e o t d s s e u a t p n u e s R e r s P a l r t e O D
1 0 . 8 1 6
3 0 . 1 0 . 3 2 6
9 9 . 2 0 . 5 2 6
1 0 . 1 0 . 6 2 6
o d a t s E l e d l a r e n e G o t s e u p u s e r P l e D
s a d a c fi i n U s o s d e a n c o i fi i c n a r U e s n i u o r a m l e a R S
a v r e s e R e d o d n o F
l a n o r t a P e t r o p A
. c a l a t s n I ( y s . t o n p i a u M q . E c a y l s a t a i r ) s n a n I ( n ó i i s u c l o q a a r a u c ) M p í n h ó e n R e i e v c a s y . s r o o t a t t n s a s p a a e G M G R
1 0 . 1 2 . 6 2 6
5 0 . 1 0 . 3 3 6
6 0 . 2 0 . 3 3 6
1 0 . 6 0 . 3 3 6
4 0 . 4 0 . 4 3 6
6 0 . 1 0 . 3 3 6
5 0 . 4 0 . 4 3 6
2 0 . 9 0 . 1 1 9
1 0 . 9 0 . 1 2 9
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado r o d e e r c A s o d l a S r o d u e D
R I V I V N E U B L E L A P I C I N N I 5 U O C 1 M A 0 O B 2 D O L A R E D Z I P O L M A O R R C E T E N N D E E E E C C D S 1 E N 3 D A l O L A A B M O N O T U A O N R E I B O G
1 5 , 8 9 9 . 1 6 3 . 1
r e b a H
0 0 , 0 0 5 . 7 8
1 5 , 8 9 9 . 1 6 3 . 1
e b e D
0 0 , 0 0 5 . 7 8
8 9 , 3 2 3 . 5 8 9 . 2
0 0 , 0 0 5 . 7 8
8 9 , 3 2 3 . 5 8 9 . 2
0 0 , 0 0 5 . 7 8
4 4 , 5 9 8 . 0 7 1 . 2
s a m u S
r e b a H s o j u l F e b e D
4 4 , 5 9 8 . 0 7 1 . 2
r o d e s e e r l c a A i c i n I s o d r l a o S d u e D
s a t n e u C
. C z e d A n R e O M D a A T m i t N a O F C . g n I
4 5 , 8 2 4 . 4 1 8
s r e o n p e a i n í B ó i r , t n c a a o s e r r p n a i o G l d m a a s o i V % n d l n o t 0 e i e n 0 D b s e 1 a s í a o n t m p o n u c i c i a p o t s r e a D n R G y A o g i d ó C
s e r r O o T R r E a I v C i c N l A A N e I F g r E o F J . E J g n I
2 0 . 9 0 . 1 2 9
4 5 , 8 2 4 . 4 1 8 S E L A T O T
a t s o c A z e h R c O n T á C S E n R I o D s l e N . g n I
161
162
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de enero del 2015 Consumo de Existencias
20%
131.01.03
Existencias de Combustible y lubricantes
2.305,80
461,16
113.01.04
Existencia Material Oficina
707,60
141,52
131.01.05
Existencia Materiales de Aseo
854,00
170,80
CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN Según lo que determina la norma técnica de Contabilidad Gubernamental, se ha considerado un valor residual del 10% del costo histórico de cada uno de los bienes institucionales. BIENES DE LARGA DURACIÓN VARIOS PERIODOS Bienes de larga duración
Costo de adquisición A
Años de vida útil en años
Valor residual B
C
B= (A x 10%)
C(A-B)
D
Dep. Anual
Dep. Anual
Dep. Mensual
E
F
G
E=(C/D)
F=(E /12)
G= (F*1)
Mobiliarios
32.483,05
3.248,31
29.234,75
10
2.923,47
243,62
243,62
Maquinarias y Equipos
156.196,26
15.619,63
140.576,63
10
14.057,66
1.171,47
1.171,47
Vehículos
172.941,38
17.249,14
155.647,24
5
31.129,45
2.594,12
2.594,12
Herramientas
11.492,40
1.148,24
10.343,16
10
1.034,32
86,19
86,19
Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos
19.232,64
1.923,26
17.309,38
5
3.461,88
288,49
288,49
Edificios
387.982,81
38.798,30
349.184,53
50
6.983,69
581,97
581,97
BIENES DE LARGA DURACIÓN PERIODO 2015 Bienes de larga duración
Costo de adquisición A
Vehículos Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos
Años de vida útil en años
Valor residual B
C
B= (A x 10%)
C(A-B)
2.623,00
23.607,00
5
1.244,40
124,44
1.119,96
D
Dep. Anual
Dep. Anual
Dep. Mensual
E
F
G
E=(C/D)
F=(E/360)
G= (F*días)
4.721,40
13,115
262.30
5
223,99
0,622
26.230,00 11,20
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado Descentralizado r o d e e r c s A o d l a S r o d u e D
R I V I V N E U B L E L O A D P I A C I T S N U U J 5 A 1 M 0 2 O N O D I L A C E D Z I A L B O R A O E R R T P N E N M E O E C C D S E 1 E 3 D D l A O E C M N O A N L O A T B U A O N R E I B O G
8 0 , 7 1 9 . 4 5 2
2 6 , 0 8 9 . 3 3
r e b a H
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 3 , 1 8 5 . 1 2 3
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
e b e D
0 0 , 0 3 3 . 1 1
8 3 , 8 9 4 . 6 7 5
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
r e b a H
0 0 , 0 3 3 . 1 1
3 , 1 8 5 . 1 2 3
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
e b e D
0 0 , 0 3 3 . 1 1
8 3 , 8 9 3 . 0 5 5
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
s a m u S
s o j u l F
2 6 , 0 8 9 . 3 3
2 6 , 0 8 9 . 3 3
163
4 6 , 4 4 8 . 1
8 0 , 6 6 5
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
6 1 . 1 6 4
2 5 , 1 4 1
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
0 8 , 5 0 3 . 2
0 6 , 7 0 7
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
6 1 . 1 6 4
2 5 , 1 4 1
0 8 , 5 0 3 . 2
0 6 , 7 0 7
a n i c fi O l a i r e t a M a i c n e t s i x E 4 0 . 1 0 . 3 1 1
0 0 , 0 0 0 . 8
r o d e e r c A
s e l a i c i n I s o d l r a o S d u e D
s a t n e u C
0 0 , 0 0 1 . 6 2
n ó i c a n a i r o m d o a n d e D u a c e R a j a C o g i d ó C
1 0 . 1 1 1
0 0 , 0 0 0 . 8
r e o d a d l s r a a a u t u g e s t c L i c t E u a a r l o l r e s t t a r d u h n s l C c o e a a r a C f r t l e n I n d M a e a e s e C d d o d p i o e o c s c n c i a r n o n t b a a n B M B A O 1 0 . 3 0 . 1 1 1
1 0 . 5 1 . 1 1 1
3 0 . 2 1 1
y s a s a T r a r b s o C e r n o o i P c s u a i t b t n r e n u o C C
3 1 . 3 1 1
e s d e n a t o i n c e a R s r a r n o a a t r D r l b u b y o o C M C s a r y r i o s o c s e p n p n t r e s o s e a a e n t i t f s s i r n e n n e e v e a r r u n u r o C I C T C
7 1 . 3 1 1
8 1 . 3 1 1
e d s e n o i c a r n o a r D n b y ó i o s r C s a e r i v o c n I p n e r l s e a e a t f t i n s e n p a u r a C T C
l a o t s s e a u r s p p o m m ñ I o A r C r a r - a r b b o o o C d C r a r o g o s p e r p e s g s r o a a t A t i r n r n o e e t e l u a u n C V C A
s o ñ a r a r b o C r s o e p r o a t i n r t e e u n C A
y e l b i t s u b m o C e d s s a e i t c n n a e c i t r s b i x u E l
8 2 . 3 1 1
1 0 . 1 8 . 3 1 1
1 0 . 8 9 . 4 2 1
3 0 . 1 0 . 1 3 1
8 9 . 3 1 1
164
0 2 , 3 8 6
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
5 0 , 3 8 4 . 2 3
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 3 , 1 7 1 . 9 9 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
4 0 , 7 7 4 . 0 2
r o d e e r c A s o d l a S r o d u e D
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
2 4 , 6 3 7 . 2 1
7 4 , 6 5 7 . 0 3
2 4 , 6 8 0 . 9 2
9 1 , 6 2 5 . 2
9 5 , 8 7 7 . 1 3
2 4 , 6 3 7 . 2 1
7 4 , 6 5 7 . 0 3
2 4 , 6 8 0 . 9 2
9 1 , 6 2 5 . 2
r e b 7 a . H 9 1 8 s 5 o j u l F
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
2 4 , 6 5 8 . 2
9 1 , 6 8
0 8 , 2 9 4 . 2 1
0 0 , 5 8 5 . 9 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , 0 4 4 . 2
r e b a H
0 8 , 0 7 1
0 0 , 4 5 8
9 5 , 8 7 7 . 1 3
5 0 , 3 8 4 . 2 3
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 3 , 1 7 1 . 9 9 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
4 0 , 7 7 4 . 0 2
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
0 8 , 0 7 1
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , 4 5 8
5 0 , 3 8 4 . 2 3
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
0 4 , 4 4 2 . 1
8 3 , 1 4 9 . 2 7 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
4 6 , 2 3 2 . 9 1
s e t e u q a P y s a m e s t s o i c S i t s s á o o i p m c r fi i o i u f q n d E I E 7 0 . 1 0 . 1 4 1
o e s a A g r a e L d e s d e s l a e i r n e e t i a B ( M s o ) a i i n c r a ó i n i l c i e t a r s b i x o u E M D
s e n e i B ( s o p ) i u n q ó E i c y a s r a u i r D a a n g i u r a q L a e M d
a g r a L e d s e n e i B ( ) s n o ó l u i c c í a h r e u V D
a g r a L e d s e n e i B ( s a t n ) e n i ó i m c a r r r a e u H D
5 0 . 1 0 . 1 3 1
4 0 . 1 0 . 1 4 1
5 0 . 1 0 . 1 4 1
6 0 . 1 0 . 1 4 1
3 0 . 1 0 . 1 4 1
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
2 0 . 3 0 . 1 4 1
R I V I V N E U B L E L O A D P I A C I T S N U U J 5 A 1 M 0 2 O N I L D O A C E D Z I A L B O R A O E R R P T N E N M E O E C C D S E 1 E 3 D D l A O E C M N O A N L O A T B U A O N R E I B O G
s a m u S e b e D
e b e D
r o d e e r c A
s e l a i c i n I s o d l r a o S d u e D
s a t n e u C
2 6 , 6 9 1 . 1 3
. f i d E e n d ó a s i c d a a i a l n u c i n e m m d o u i c n A s e e . R D c y e r s p l e e D a c ) o - L ( o g i d ó C
2 0 . 9 9 . 1 4 1
e e e d d d s a a a d d o p d a a i a l l l u u u u q m m E m u u y u c c s c A s A a A . o . i . c i c r c s a e e e r o r a r n r l p i p i p u l i c e e u e í q D h D b D o ) a ) e ) - M ( - M ( - V (
e d a d a l u m u c A n ó i s c a a t i c n e e r i p m e a r D r e ) - H (
3 0 . 9 9 . 1 4 1
6 0 . 9 9 . 1 4 1
4 0 . 9 9 . 1 4 1
5 0 . 9 9 . 1 4 1
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado Descentralizado
9 6 , 9 4 3 . 3
2 6 , 0 3 8 . 2
0 8 , 4 4 0 . 9
165
2 7 , 3 5 1
8 4 , 2 0 1
7 9 , 9 3
2 7 , 3 5 1
8 4 , 2 0 1
7 9 , 9 3
2 7 , 3 5 1
8 4 , 2 0 1
7 9 , 9 3
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
9 6 , 9 4 3 . 3 0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
9 6 , 9 9 2 0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
9 4 , 4 0 6 . 4
7 4 , 7 1 4 . 9
0 4 , 0 8 8 . 5
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
7 8 , 3 7 7 . 1
7 4 , 7 1 4 . 9
0 4 , 0 8 8 . 5
9 4 , 4 0 6 . 4
7 4 , 7 1 4 . 9
7 8 , 3 7 7 . 1
7 4 , 7 1 4 . 9
0 7 , 6 7 2
3 5 , 4 0 1 . 1 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 7 , 6 7 2
3 5 , 4 0 1 . 1 2
0 4 , 0 8 8 . 5
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 7 , 6 7 2
3 5 , 4 0 1 . 1 2
0 4 , 0 8 8 . 5
0 , 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 7 , 6 7 2
3 5 , 4 0 1 . 1 2
0 8 , 4 4 0 . 9
8 8 , 5 6
8 8 , 5 6
0 8 , 4 4 0 . 9
8 8 , 5 6
8 8 , 5 6
0 0 , 0 5 0 . 3
. s e e t t r e o e u p d q s . a n a P a d y r a T l s u a e d m m s u e a c t s c s i A i o l . c b c S , i t e r s á ú P p o m s s p r a e i a r í D u f o b V ) q - E I n O y ( 7 0 . 9 9 . 1 4 1
5 0 . 1 5 . 1 5 1
s l o a t r s t a n n G e E . C o n a t e i c s a G l G . b s u r e P a n g o n a i c ó i P n c r o e r t a p l t e i s R n s a a n . i t n o c s m e s e d u r e D A C P
0 4 . 2 1 2
1 5 . 3 1 2
e d s s s a r o i e b r c i o O v r d r e e a S e g a y v P s o r r e P o n o p e s s i a B m t a c u P s n i l n e b x o u u C C C P
r o o o i i s s d c c I e e i i e R v v e n n r r S v e e i i e e o B B S S l r A P a A A A A A % A i V I – V V V V V V I I I I I 0 I c e r l r r r r r 0 r p a a i 1 a a a a a a s g c g g g g g I E a e R g a a a a a a e P p P % P P % P P S t s - P r E r 0 r r 0 r r s r n 7 3 o . o o o o o o e r r e p y p o p p o p p d p y . u s s d s s d s s a s u % a a a a e a i i d a t b t e a t % t b 0 t 0 t e t e t % n e t n r n n n n n r i 3 7 v e n 0 e v e e e e e n % c I I u o 0 u o r u R u o r u R u o u o 0 C C 1 C P C S C P C S C S C C 1
3 5 . 3 1 2
1 0 . 1 8 . 3 1 2
5 7 . 3 1 2
3 0 . 1 8 . 3 1 2
4 0 . 1 8 . 3 1 2
5 0 . 1 8 . 3 1 2
6 0 . 1 8 . 3 1 2
8 0 . 1 8 . 3 1 2
9 0 . 1 8 . 3 1 2
166
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
r o d e e r c A s o d l a S r o d u e D
r e b a H
R I V I V N E U B L E L O A D P I A C T I S N U U J 5 A 1 M 0 2 O N O L D I A C E D Z I A L B O R A O E R R P T N E N M E O E C C D S E 1 E 3 D D l A O E C M N O A N L O A T B U A O N R E I B O G
s a m u S e b e D
r e b a H s o j u l F e b e D
4 5 , 2 9 1 . 3
0 0 , 0 0 0 . 7
0 4 , 4 7 4 . 7 2
0 0 , 0 0 0 . 7
4 5 , 2 9 1 . 3
0 0 , 0 0 0 . 7
0 4 , 4 7 4 . 7 2
0 0 , 0 0 0 . 7
4 5 , 2 9 1 . 3
0 0 , 0 0 0 . 7
0 4 , 4 7 4 . 7 2
4 5 , 2 9 1 . 3
0 0 , 0 0 0 . 7
0 4 , 4 7 4 . 7 2
r o d e e r c A
s e l a i c i n I s o d r l a o S d u e D
s a t n e u C
e s d e s n n o ó i o i i c s i – r c s v l n r e a o r a ó v u e i A i ñ c n S c V D I A y e a I r a r n r a g i a p a s s g r e E g m g a a L a e % a n o P P e P t i 0 n r n 9 r B r e e o e o d o s P D p y r p o o e . s e s u d s r m s b o n a a a e t i t i t i u e r r e n t v n e s n B e n o e t n e u o r u n o u n C C P C A C C e o g i d ó C
0 1 . 1 8 . 3 1 2
3 5 . 3 8 . 3 1 2
4 8 . 3 1 2
2 1 , 4 3 4 . 2 0 7
7 0 , 5 5 9 . 4 2 5
2 1 , 4 3 4 . 2 0 7
8 3 , 8 9 3 . 2 4 6
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
1 3 , 3 4 4 . 7 1 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
8 3 . 8 9 3 . 2 4 5
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
1 3 , 3 4 4 . 7 1 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
0 0 , 0 0 0 . 7
0 0 , 0 0 0 . 7
2 1 , 4 3 4 . 2 0 6
s o ñ A r a g a P r o s p e s r o a t i n r t e e u n C A
. e t s o n d e g s a z i V o i l n o r a r i c e t i i n b e c r o c j e G s E e l e e d D s d o o i o n m d o o a t n l m i ó u r t t u s e a P A R
s o c i l b ú P s e r a g u L e d n ó i c a p u c O
o t n e i m a d n e r r A e d s a t n s e e R n e s i a B r t e O d
l e d l a r e n e G o t s e u p u s e r o P d l a e t s D E
l e d l a r e n e G o t s e u p u s e r o P d l a e t s D E
s a d a c fi i n U s o s d e a n c o i fi i c n a r U e s n i u o r a m l e a R S
a v r e s e R e d o d n o F
l a n o r t a P e t r o p A
9 0 . 1 1 6
3 0 . 1 0 . 3 2 6
9 9 . 2 0 . 5 2 6
1 0 . 1 0 . 6 2 6
1 0 . 1 2 . 6 2 6
5 0 . 1 0 . 3 3 6
6 0 . 2 0 . 3 3 6
1 0 . 6 0 . 3 3 6
3 8 . 4 2 2
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
3 0 . 8 1 6
6 0 . 1 0 . 3 3 6
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
167
r o d e e r c A s o d l a S r o d u e D
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
6 1 , 1 6 4
6 1 , 1 6 4
6 1 , 1 6 4
6 1 , 1 6 4
2 5 , 1 4 1
2 5 , 1 4 1
2 5 , 1 4 1
2 5 , 1 4 1
0 8 , 0 7 1
0 8 , 0 7 1
0 8 , 0 7 1
0 8 , 0 7 1
7 9 , 1 8 5
7 9 , 1 8 5
7 9 , 1 8 5
7 9 , 1 8 5
2 6 , 3 4 2
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
y y . s t n a i r a a M . n c i u l a q a a t ) M s n n ( ó n I e s i c s o a r o p a i t s u p a q e G E R
. t n a M . c a l a t s n I ( s o l u ) c n í i h ó e c v a s r a o p t s e a R G y
s , e t s n o i a c s c i fi i i r a a n d b i o c E u c e l fi s e n e y o A d d s e e n i s e d d l ó e b R s s i i c t e l e i a y s l a i a c s u i e r e b r r l e e t p a m t c o a a e o C M M D L
y a s i o r i r a a n i l i i u b q o a M M e e d d n n ó i ó i c c a i a i c c o e p r e r i p p u e e q D D E
4 0 . 4 0 . 4 3 6
5 0 . 4 0 . 4 3 6
3 0 . 8 0 . 4 3 6
3 0 . 1 5 . 8 3 6
4 0 . 8 0 . 4 3 6
5 0 . 8 0 . 4 3 6
2 0 . 1 5 . 8 3 6
r e b a H
7 4 , 1 7 1 . 1
4 0 . 1 5 . 8 3 6
R I V I V N E U B L E L O A D P I A C I T S N U U J 5 A 1 M 0 2 O N I L D O A C E D Z I A L B O R A O E R R P T N E N M E O E C C D S E 1 E 3 D D l A O E C M N O A N L O A T B U A O N R E I B O G
s a m u S e b e D
r e b a H s o j u l F e b e D
2 4 , 6 5 8 . 2
2 4 , 6 5 8 . 2
2 4 , 6 5 8 . 2
2 4 , 6 5 8 . 2
9 1 , 6 8
9 1 , 6 8
9 1 , 6 8
9 1 , 6 8
9 6 , 9 9 2
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
9 6 , 9 9 2
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
9 6 , 9 9 2
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
9 6 , 9 9 2
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
r o d e e r c A
s e l a i c i n I s o d l r a o S d u e D
s a t n e u C
s o l n u c ó í i c h a e n V i e m d o n n e ó i D c a i c e r p e D o g i d ó C
5 0 . 1 5 . 8 3 6
o o t t s n n a y y t e e s i s i n e e e m m i s n i n i e l e l i i m o p p a B B p r i , , m m r s u s s u e u q e e e C C r r t H E e l l o o l i l i e e e a e a F d d u q V F V a n n P s n s n s ó o e o i ó i e o t c s t c c y i n s n a i a s t a e a e i í c c a á í t m t m e e m m n n r r e r a u u a p p t f r c r c % s o a o % a o 0 e e i n G D 5 G D 0 D D S I 1 6 0 . 1 5 . 8 3 6
7 0 . 1 5 . 8 3 6
1 0 . 9 0 . 1 1 9
2 0 . 9 0 . 1 1 9
168
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
6 5 , 4 9 7 . 9 4 3 . 1
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
6 5 , 4 9 7 . 9 4 3 . 1
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
1 5 , 8 7 1 . 1 5 5 . 3
0 0 , 0 0 5 . 7 8
1 5 , 8 7 1 . 1 5 5 . 3
0 0 , 0 0 5 . 7 8
7 9 , 9 4 7 . 6 3 7 . 2
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 2 1
7 9 , 9 4 7 . 6 3 7 . 2 4 5 , 8 2 4 . 4 1 8
s r s r e o e o n p n p e e a i í a i B t B í , , t r s n r s n a o e r o e a p r a p r r a o G o G d l d l a a s a a s V o % d V o % d i l l 0 i 0 i n t i n t 0 0 n b e e 1 b e n 1 e s s a a s í a a m o o s í n t m n p o t u i p o n u c i c c c p n a o i a o i p t t r r s a D s n e a D n e R G y A R G y A
4 5 , 8 2 4 . 4 1 8
1 0 . 9 0 . 1 2 9
S E L A T O T
2 0 . 9 0 . 1 2 9
s e r r O o T R E r I a C v N i c A l A N I e F g r E o F E J . J g n I
. C z e d A n R e O M a D A T m i t N a O F C . g n I
a t s o c A z e h R c O n T á C S E n R I o D s l e N . g n I
N O I C A A U R T I E I S C E N D A I O N D F A T S E
R I V I V N E U B L E L A P I C I N U 5 1 M 0 O O J 2 D A L A B E D Z I A O L R R A T E R E N T D E N A E E J C O D S H 1 E 3 D l O A M O N O T U A O N R E I B O G
T A P + S A P
8 0 , 7 1 9 . 4 5 2
O V I T C A
S O S E R G N I
S O D A T L U S E R E D O D A T S E
S O T S A G
R O D E E R S C O A D L A S R O D U E D
N O I C A B O R P M O C E D R E E B C A N H A L S A A B M U S E B E D
s a t n e u C
8 0 , 7 1 9 . 4 5 2
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 3 , 1 8 5 . 1 2 3
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 3 . 1 1
8 3 , 8 9 4 . 6 7 5
0 0 , 0 3 3 . 1 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 3 8 . 1
N O I C A N r I a o M d O a N d E u D a c e R a j a C
r e o d a d l s r a a a u t u g e s t c L i t c E u a a r l o l s a r e r t t d u h n s l C c o e a a r a C f r t l e n a M I n d e a e s e o C d d p d i o e o c s c n c i a r n o n t b a a n B M B A O
y s a s a T r a r b s o C e r n o o i P c s u a i t b t n r e n u o C C
O G I D O C
1 0 . 3 0 . 1 1 1
3 1 . 3 1 1
1 0 . 1 1 1
1 0 . 5 1 . 1 1 1
3 0 . 2 1 1
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
2 6 , 0 8 9 . 3 3
4 6 , 4 4 8 . 1
2 6 , 0 8 9 . 3 3
4 6 , 4 4 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
2 6 , 0 8 9 . 3 3
e s d e n a t o i n c e a R s r a r n o a t a r l r D b u b y o o C M C s a r y r i c o s o s p e p n e n s o s e r t n a a e f t i t s e s i n r n r e e e n v a r u n u r o C I C T C
e d s e n o i c a r n o n a r D ó b y i o s r C s a e r i v c o n I n p e e s r l a e a t f t s n n i e a p u r a C T C
7 1 . 3 1 1
8 2 . 3 1 1
8 1 . 3 1 1
0 2 , 3 8 6
5 0 , 3 8 4 . 2 3
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 3 , 1 7 1 . 9 9 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
4 0 , 7 7 4 . 0 2
8 0 , 6 6 5
0 2 , 3 8 6
5 0 , 3 8 4 . 2 3
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 3 , 1 7 1 . 9 9 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
4 0 , 7 7 4 . 0 2
2 5 , 1 4 1
0 8 , 0 7 1
5 0 , 3 8 4 . 2 3
6 2 , 6 9 1 . 6 5 1
8 3 , 1 7 1 . 9 9 1
0 4 , 2 9 4 . 1 1
4 0 , 7 7 4 . 0 2
s e t e u q a P y s a m e s t s o i c S i t s á o p m r i o u f q n E I 7 0 . 1 0 . 1 4 1
8 0 , 6 6 5
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
6 1 , 1 6 4
0 0 , 0 0 0 . 8
0 0 , 0 0 0 . 8
0 8 , 5 0 3 . 2
0 6 , 7 0 7
l a o t s s e a u r s p p o m m ñ I o A r C r a r - a r b b o o o C d C r a r o g o s p e r p e s g s r o a a t A t i r n r n o e e t e l u a u n C V C A
s o ñ a r a r b o C r s o e p r o a t i n r t e e u n C A
y e l b i t s u b m o C e d s s a e i t c n n a c e i t r s b i x u E l
o e s a a A g r n a i e L c d fi e O s e d l l s a i a e i r r n e e t e t i a a B ( M M s o ) a i a i i n c c r a ó i n n l i i c e e t t a r s i s b i x x o u E E M D
s e n e i B ( s o p ) i u n q ó E i c y a s r a u i r D a a n g i u r a q L a e M d
a g r a L e d s e n e i B ( ) s n o ó l u i c c í a h r e u V D
a g r a L e d s e n e i B ( s a t n ) e n i ó i m a c r r r a e u H D
1 0 . 1 8 . 3 1 1
1 0 . 8 9 . 4 2 1
3 0 . 1 0 . 1 3 1
4 0 . 1 0 . 3 1 1
4 0 . 1 0 . 1 4 1
5 0 . 1 0 . 1 4 1
6 0 . 1 0 . 1 4 1
8 9 . 3 1 1
169
0 0 , 4 5 8
5 0 . 1 0 . 1 3 1
3 0 . 1 0 . 1 4 1
170
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
N O I C A A U R T I E I S C E N D A I O N D F A T S E
R I V I V N E U B L E L A P I C I N U 5 1 M 0 O O J 2 D A L A B E D Z I A O R L R A T E R E N T D E N A E E J C O D S H 1 E 3 D l O A M O N O T U A O N R E I B O G
T A P + S A P
O V I T C A
9 5 , 8 7 7 . 1 3
2 4 , 6 3 7 . 2 1
7 4 , 6 5 7 . 0 3
2 4 , 6 8 0 . 9 2
9 1 , 6 2 5 . 2
9 6 , 9 4 3 . 3
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
2 6 , 0 3 8 . 2 0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
S O S E R G N I
S O D A T L U S E R E D O D A T S E
S O T S A G
R O D E E R S C A O D L A S R O D U E D
N O I C A B O R P M O C E D R E E B C A N H A L S A A B M U S E B E D
s a t n e u C
9 5 , 8 7 7 . 1 3
7 4 , 6 5 7 . 0 3
2 4 , 6 8 0 . 9 2
9 1 , 6 2 5 . 2
9 6 , 9 4 3 . 3
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
2 4 , 6 3 7 . 2 1
7 4 , 6 5 7 . 0 3
2 4 , 6 8 0 . 9 2
9 1 , 6 2 5 . 2
9 6 , 9 4 3 . 3
1 8 , 2 8 9 . 7 8 3
2 0 . 3 0 . 1 4 1
2 6 , 0 3 8 . 2 0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
9 5 , 8 7 7 . 1 3
N O I C A N I M O N E D s o i c fi i d E O G I D O C
2 4 , 6 3 7 . 2 1
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2 . f i d E e d a d s a a i l u c n m e d u i c s A e . c R y e r s p l e e D a c ) o - L ( 2 0 . 9 9 . 1 4 1
9 4 , 4 0 6 . 4
7 4 , 7 1 4 . 9
0 4 , 0 8 8 . 5
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
7 8 , 3 7 7 . 1
7 4 , 7 1 4 . 9
0 4 , 0 8 8 . 5
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
e e e d d d a a s a d d o d p a a a l l i l u u u u q m m E m u u y u c c c A s A s a A . o . i . c i c r c s a e e e r o r a r n r l u p i p i p l i c e b e u e í q D o D a D h ) ) ) e - M ( - M ( - V (
. e d s e e a t t r d e o a e u l p d q u s . a n a P m a d y u r a c T l s A u a e d m m n s ó i s u a t c e s c a c s i i o l a t A i . S c b c n c i , t e e r i e r s á ú P p m p o m s s p e a e r i a a r í r D u f D r o b e V ) ) q n ( H ( E I O y
s l o a t s r t a n n G e E . C t n a o e i c s a G l G . b s u r e P a n g o n a i ó P c i n c r o e r t a p l t e i s R n s a a n . i t n o c s m e s e d u r e D A C P
e d s s s a r o i e c r b i O o v r d r e e a S e g a y v P s o r r e P o n o p e s s i a B m t a c u P s n i l x n e b o u u C C C P
3 0 . 9 9 . 1 4 1
6 0 . 9 9 . 1 4 1
0 4 . 2 1 2
3 5 . 3 1 2
4 0 . 9 9 . 1 4 1
5 0 . 9 9 . 1 4 1
7 0 . 9 9 . 1 4 1
5 0 . 1 5 . 1 5 1
1 5 . 3 1 2
5 7 . 3 1 2
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
0 8 , 4 4 0 . 9
2 7 , 3 5 1
0 8 , 4 4 0 . 9
0 7 , 6 7 2
3 5 , 4 0 1 . 1 2
0 7 , 6 7 2
3 5 , 4 0 1 . 1 2
0 8 , 4 4 0 . 9
2 7 , 3 5 1
8 8 , 5 6
2 7 , 3 5 1
8 4 , 2 0 1
8 4 , 2 0 1
8 4 , 2 0 1
8 8 , 5 6
r o o o i i s s d c c e e i i e v v e n n r r v e e i i e e o B B S S r A P A A A A A % V I – V V V V V 0 I I I I I r l r r r r r 0 a a i a a a a a 1 g c g g g g g I a e a a a a a R % % P p P 0 P P 0 P P S s r E r r r r r s o . o 7 o 3 o e r o r o p y p p p p p o o . u s s d s s d s s d a b % % a a a a a e e i t r t t 0 t e t 0 a t d e n t % n e n n n n i 7 e n 0 e v e 3 I e v e I e c u o 0 u o r u R u o r u R u o C C 1 C P C S C P C S C S 1 0 . 1 8 . 3 1 2
3 0 . 1 8 . 3 1 2
4 0 . 1 8 . 3 1 2
5 0 . 1 8 . 3 1 2
6 0 . 1 8 . 3 1 2
N O I C A A U R T I E I S C E N D A I O N D F A T S E
8 0 . 1 8 . 3 1 2
R I V I V N E U B L E L A P I C I N U 5 1 M 0 O O J 2 D A L A B E D Z I A O R L R A T E R E N T D E N A E E J C O D S H 1 E 3 D l O A M O N O T U A O N R E I B O G
171
T A P + S 7 A 9 , P 9 3
O V I T C A
S O S E R G N I
S O D A T L U S E R E D O D A T S E
S O T S A G
R O D E E R S C A O D L A S R O D U E D
N O I C A B O R P M O C E D R E E B C A N H A L S A A B M U S E B E D
s a t n e u C
7 9 , 9 3
7 9 , 9 3
4 5 , 2 9 1 . 3
0 0 , 0 0 0 . 7
0 4 , 4 7 4 . 7 2
4 5 , 2 9 1 . 3
0 0 , 0 0 0 . 7
0 4 , 4 7 4 . 7 2
e s d e s I n n o R ó i o i i S c s c i – r N s v l l r e a r o O a a v u I A i e A i ñ c c n S C I V V e I D I A y A r e r a r p r p a g s N a a a s s I g E g r e g E g a a L M a e a e % a n P e P t 0 P i t O P r e r r r n n B N o e o d o e 9 r o E p y s P y p p o e o . s D s u e s u d s r m s b b o n a a a e a i t i t i t t u e r r r n t n t e n e s n i v B e n % e n o e t n e u o 0 u o r u n o u n C C 1 C C P C A C C e O G I D O C
9 0 . 1 8 . 3 1 2
0 1 . 1 8 . 3 1 2
3 5 . 3 8 . 3 1 2
4 8 . 3 1 2
172
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
2 1 , 4 3 4 . 2 0 7
0 0 , 0 3 8 . 1
2 1 , 4 3 4 . 2 0 7
0 0 , 0 0 0 . 7
2 1 , 4 3 4 . 2 0 7
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 1 7 9 . 1
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
6 1 , 1 6 4
2 5 , 1 4 1
0 8 , 0 7 1
7 9 , 1 8 5
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
6 1 , 1 6 4
2 5 , 1 4 1
0 8 , 0 7 1
7 9 , 1 8 5
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 9 . 1
4 1 , 3 5 6
3 3 , 3 2 9
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
6 1 , 1 6 4
2 5 , 1 4 1
0 8 , 0 7 1
7 9 , 1 8 5
. t n a M . c a l a t s n I ( s o l u ) c n í ó h i e c v a s r a o p t s e a R G y
y s e s l e a t c n o a L c i . f r a n o i b i d u c e E L fi s e y O A d s e e n e d d l ó s b a s s i i c i t e e a c l i s l a a c n u i i e r e b r r i e e t p d m t s o a a e e C M M D R
5 0 . 4 0 . 4 3 6
3 0 . 8 0 . 4 3 6
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
0 0 , 0 0 0 . 0 0 1
0 0 , 0 0 0 . 7
0 0 , 0 7 8 . 5
s o ñ A r a g a P r o s p e s r o a t i n r t e e u n C A
. s o d s a z o i l n o r a r i c e t i i n c b e r o c j e G s e E e D l d s e o o d s i o e n m d r o o a i o t n l r m i e ó u r s t t t a u e n P A R A
s o c i l b ú P s e r a g u L e d n ó i c a p u c O
o t n e i m a d n e r r A e d s a t n s e e R n e s i a B r t e O d
l e d l a r e n e G o t s e u p u s e r o P d l a e t s D E
l e d l a r e n e G o t s e u p u s e r o P d l a e t s D E
s a d a c fi i n U s o s d e a n c o fi i c i n a r U e s n i u o r a m l e a R S
a v r e s e R e d o d n o F
l a n o r t a P e t r o p A
y y . s t n a i r a a M . n c i u l a q a a t ) M s n n ( ó n I e s i c s o a r o p a i t s u p a q e G E R
3 8 . 4 2 2
9 0 . 1 1 6
3 0 . 1 0 . 3 2 6
9 9 . 2 0 . 5 2 6
1 0 . 1 0 . 6 2 6
1 0 . 1 2 . 6 2 6
5 0 . 1 0 . 3 3 6
6 0 . 2 0 . 3 3 6
1 0 . 6 0 . 3 3 6
4 0 . 4 0 . 4 3 6
1 0 . 8 1 6
6 0 . 1 0 . 3 3 6
4 0 . 8 0 . 4 3 6
5 0 . 8 0 . 4 3 6
2 0 . 1 5 . 8 3 6
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
N O I C A A U R T I E I S C E N D A I O N D F A T S E
R I V I V N E U B L E L A P I C I N U 5 1 M 0 O O J 2 D A L A B E D Z I A O R L R A T E R E N T D E N A E E J C O D S H 1 E 3 D l O A M O N O T U A O N R E I B O G
173
T A P + S A P
O V I T C A
S O S E R G N I
S O D A T L U S E R E D O D A T S E
S O 7 T , S 2 4 6 A , 1 7 G 3 1 4 . 2 1 R O D E E R S C O A D L A S R O D U E D
N O I C A B O R P M O C E D R E E B C A N H A L S A A B M U S E B E D
s a t n e u C
9 1 , 6 8
8 3 , 8 9 3 . 2 4 5
9 6 , 9 9 2
1 3 , 3 4 4 . 7 1
2 6 , 3 4 2
2 6 , 3 4 2
7 4 , 1 7 1 . 1
7 4 , 1 7 1 . 1
y s a s i o r i r a a i n N i l u O I i q C b A o a M N I M e e M d d O n n N ó ó i E i c c D i a i a c c s o e p r e r i p p u e e q D D E O G I D O C
2 4 , 6 5 8 . 2
3 0 . 1 5 . 8 3 6
4 0 . 1 5 . 8 3 6
2 4 , 6 5 8 . 2
9 1 , 6 8
7 8 , 7 3 2 . 7 6 3 . 1
9 6 , 9 9 2
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
7 8 , 7 3 2 . 7 6 3 . 1
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
0 0 , 0 0 5 . 2 1
0 0 , 0 0 5 . 7 8
2 8 , 6 3 3 . 1 9 9 . 2
2 4 , 6 5 8 . 2
9 1 , 6 8
s o l u c í h e V e d n ó i c a i c e r p e D
o o t t s n n a y y t e e s i s i s r s r n e e e o e o e m m i s n i n n n p p i l l e e e e a i p i p i í a i m o p a i B B B t B í r , m , m , n , t r s r s n r u s s s u u a e q e o e a o e e e r C C r r r r t p a p r H E e a l l o o o o l i l i d l G d l G e e e e a a a a a a d d u F q V F % d V s d V s o o % a s V s i s n n P l t 0 i l 0 n n n i i n t o o ó ó 0 0 n i i y o e e e e t t b e 1 b n c s n e c c i s n s s 1 a a a i a s t a e s s a e a a i o o í í c c a á í n í t m t m t m t m p n p u i u i e e o o m m n n n n r r e r a u c p a c c u % p a c i i a o o p p t f t s r t r c r c s r s o a o % a o 0 D D e e i a a n n e e n G D 5 G D 0 D D S I 1 R G y A R G y A
2 8 , 6 3 3 . 1 9 9 . 2
5 0 . 1 5 . 8 3 6
6 0 . 1 5 . 8 3 6
S E L A T O T
9 6 , 9 9 2
7 0 . 1 5 . 8 3 6
1 0 . 9 0 . 1 1 9
2 0 . 9 0 . 1 1 9
1 0 . 9 0 . 1 2 9
2 0 . 9 0 . 1 2 9
174 7 0 , 5 5 9 . 4 2 5
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
6 5 , 4 9 7 . 9 4 3 . 1 6 5 , 4 9 7 . 9 4 3 . 1
7 0 , 5 5 9 . 4 2 5
1 3 , 3 4 4 . 7 1
s e r r O o R T I E r C a v N i c A l I A N e F g r E F o E J . J g n I
. C z e d A n R e O D M A a T N m i t O a C F . g n I
3 0 . 8 1 6
L A T O T
. 1 0 . 3 1 : o g i d ó C
O D A D U A C E R
a t s o c A z e R h c O n T á C S E I n R D o s l e N . g n I
R I V I V N E U B L E L S A O P I S E C I R N G 5 U N I 1 M E 0 O D 2 D A L E A I D R Z I A O L T R A S E R E N T U E N P E E U C S D S E 1 E R 3 D P l O A A L M O U N D E O C T U A O N R E I B O G s o c i l b ú P s e r a g u L e d n ó i c a p u c O : a d i t r a P
O D A G N E V E D
0 0 , 0 3 8 . 1
D
O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 0 9 6 . 7 1
0 0 , 0 3 8 . 1
E
1 3 , 3 4 4 . 7 1
e t n e g i V o i c i c r e j E l e d o d a t l u s e R
R R O A P G O N 0 D E 0 , L V 0 D A E 2 S D C 5 . = 9 3 F 1 0
0 0 , 0 2 5 . 9 1
0 0 , 0 9 6 . 7 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 2 5 . 9 1
S A M R O F E R B 0
N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
0
0 0 , 0 2 5 . 9 A 1
0 0 , 0 2 5 . 9 1
n ó i c a n g i s l a A i . i c r / n P i
r o p s n o ó s i c e r a g d n u i . a r c / e P r
. e n E 1 0
. e n E 2 1
l a t o T
R R O A P G O N 0 0 D E 0 , 0 , L V 6 E D A D - 6 4 4 S C 5 . 0 . 9 = 3 2 9 F 2 2 .
2 0 . 7 1 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L S A O P I S C I E R N G U N 5 I 1 M E 0 O D 2 D A L A I E D Z I R O L A R A T S R E E T U N N P E E U E C S D S E 1 E R 3 D P l O A A L M O U N D O E T C U A O N R E I B O G
s o t n e i m a d n e r r A s o r t O : a d i t r a P
O D A D U A C E R E
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
D
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
O D A G N E V E D
O D A C I F I D O C
0 0 , 6 4 0 . 2 2
0 0 , 6 4 5 . 3 2
0 0 , 6 4 5 . 3 2
B 0
0
0 0 , 6 4 5 . 3 A 2
0 0 , 6 4 5 . 3 2
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
s e l a e i d c r o r o t e p n m e o o s i c e m s r a i o g d n n c i a l . e t p a r r / r s o P a e T
. e n E 1 0
e n E 3 0
B + A = C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G N I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
1 0 . 1 0 . 8 1 : o g i d ó C
R R O A P G 2 O N 3 , D E 2 L V 4 E D A D - 1 . 0 S C 3 , = 0 0 F 2 0
O D A D U A C E R
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
E
R I V I V N E U B L E L S A O P I S C E I R N G U N 5 I 1 M E 0 O D 2 D A L A I E D Z I R O L A R A T S R E E T U N N P E E U E C S D S E 1 E R 3 D P l O A A L M O U N D O E T C U A O N R E I B O G
l a r t n e C o n r e i b o G l e D : a d i t r a P
O D A G N E V E D
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
D O D A C I F I D O C
B + A = C
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
0 0 , 0
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
0
2 3 , 2 4 1 . 3 0 A 2
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
. e n E 1 0
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
l e r d o a o p i c t o s n s e e r e r u g f e p n s u I s . r n e a / r r P t P
. e n E 2 0
l a t o T
R R O A P G 6 O N 0 , D E V L E D 6 2 A D - 9 . S C 5 = 3 F 3
0 0 , 0
0 0 , 0
E
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
D
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
O D A D U A C E R
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
B 0
1 0 . 1 0 . 8 2 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L S A O P I S C E I R N G U N 5 I 1 M E 0 O D 2 D A L A I E D Z I R O L A R A T S R E E T U N N P E E U E C S D S E 1 E R 3 D P l O A A L M O U N D O E T C U A O N R E I B O G
l a r t n e C o n r e i b o G l e D : a d i t r a P
O D A G N E V E D
O D A C I F I D O C
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
B 0
0
6 0 , 6 2 9 . 5 3 A 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
B + A = C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
n ó i c a n g i s l a A i . i c r / n P i
l e r d o a o p i c t o s n s e e r e r u g f e p n s u I . n s r e a / r r P P t
. e n E 1 0
. e n E 2 0
l a t o T
175
s e r r O o T R r E a I v C i c N l A A N e I F g r E o F J . E J g n I
. C z e d A n R e O M D a A T m i t N a O F C . g n I
a t s o c A z e R h c O n T á C S E I n R D o s l e N . g n I
176
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
R R O A 0 P G 0 , E O N - 0 0 E D V C 0 L . A E = 3 S D H 6
5 0 . 1 0 . 1 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 2 O D A L D I A R E D Z I A O L T A S E R R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l A O L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
R E T R E O M 0 P O 0 , D O R P - 0 D M C 0 0 L . A O = 3 S C G 6
O D A G A P
: a d i t r a P
0 0 , 0 3 1 . 7 5
0 0 , 0 3 1 . 7 5
0 0 , 0 7 8 . 5
0 V 0 , E 0 D 7 8 . E 0 5
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 M , 0 O 7 C 8 . D 0 5
0 0 , 0 7 8 . 5
O D A 0 C I , F B 0 I 0 D + 0 O A 0 . = 3 C C 6 S A M R O F E R
0 0 , 0 0 0 . 3 6
B 0
0
0 0 , 0 0 0 . 3 A 6
6 0 . 1 0 . 1 5 : o g i d ó C
0 0 , 0 3 1 . 7 5
0 0 , 0 7 8 . F 0 5
N Ó L I C A A I I N C G N I I s S a A
d a c fi i n U s e n o i c a r e n u m e R
0 0 , 0 3 1 . 7 5
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
0 0 , 0 0 0 . 3 6
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c s i n e i m n l e ó d i c a o n l d g e i s u o A S r . r . e r / / n P P e
A H C E F
. e n E 1 0
. e n E 1 3
l a t o T
s o d a c fi i n U s o i r a l a S : a d i t r a P
R R O A 1 P G 4 , O N E - 4 0 E D V C 4 L . A E = 6 S D H 3 R E T R E O M 1 P O 4 , R D O P - 4 0 D M C 4 L . A O = 6 S C G 3 O D A G A P
V E D
M O C
1 4 , 3 3 4 . 4 3
1 4 , 3 3 4 . 4 3
0 0 , 1 7 9 . 1
0 0 , 1 7 9 . E 0 1
0 0 , 1 7 9 . 1
0 0 , 1 7 9 . D 0 1
0 0 , 1 7 9 . 1
1 4 , 4 0 4 . 6 3
S A M R O F E R B 0
3 0 . 2 0 . 3 5 : o g i d ó C
1 4 , 3 3 4 . 4 3
0 0 , 1 7 9 . F 0 1
O D A 1 C 4 I , B F 4 I + 0 D A 4 . O = 6 C C 3
N Ó L I C A A I I N C G I I N S A
1 4 , 3 3 4 . 4 3
0
1 4 , 4 0 4 . 6 A 3
1 4 , 4 0 4 . 6 3
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
o r e n e s e m l e d o d l e u S l . a t r / o P T
A H C E F
. e n E 1 0
. e n E 1 3
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
o d l e u S r e c r e T o m i c é D : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
5 4 , 9 9 7 . 0 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
5 4 , 9 9 7 . 0 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
O D A G A P
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
5 4 , 9 9 7 . 0 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C I A A C N I G N I I S A
5 4 , 9 9 7 . 0 A 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
A H C E F
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
4 0 . 2 0 . 1 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
o d l e u S o t r a u C o m i c é D : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
5 4 , 9 9 7 . 0 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
5 4 , 9 9 7 . 0 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C I A A C N I G N I I S A
5 4 , 9 9 7 . 0 A 1
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
1 0 . 6 0 . 1 5 : o g i d ó C
5 4 , 9 9 7 . 0 1
l a t o T
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
l a n o r t a P e t r o p A : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
0 1 , 9 4 7 . 0 1
0 1 , 9 4 7 . 0 1
7 7 , 5 2 8 . 9
7 7 , 5 2 8 . 9
7 7 , 5 2 8 . 9
7 7 , 5 2 8 . 9
3 3 , 3 2 F 0 9
3 3 , 3 2 9
V E D
3 3 , 3 2 E 0 9
3 3 , 3 2 9
M O C
3 3 , 3 2 D 0 9
3 3 , 3 2 9
0 1 , 9 4 7 . 0 1
0 1 , 9 4 7 . 0 1
O D A C I F I D O C S A M R O F E R
B + A = C
B 0
N Ó I L C I A A C N I N G I I S A A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
2 0 . 6 0 . 1 5 : o g i d ó C
0
0 1 , 9 4 7 . 0 1
0 1 , 9 4 7 . 0 1
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
o r e n e e d s e m S S E I l a e t r o p A l . a t r / o P T
. e n E 1 0
. e n E 1 3
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
a v r e s e R e d o d n o F : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
177
E C = H
0 6 , 3 3 0 . 8
6 4 , 0 8 3 . 7
6 4 , 0 8 3 . 7
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 6 , 3 3 0 . 8
6 4 , 0 8 3 . 7
6 4 , 0 8 3 . 7
4 1 , 3 5 F 0 6
4 1 , 3 5 6
V E D
4 1 , 3 5 E 0 6
4 1 , 3 5 6
M O C
4 1 , 3 5 D 0 6
4 1 , 3 5 6
O D A G A P
O D A C I F I D O C
B + A = C
0 6 , 3 3 0 . 8
0 6 , 3 3 0 . 8
S A M R O F E R
B 0
0
0 6 , 3 3 0 . A 8
0 6 , 3 3 0 . 8
N Ó L I C A A I I N C G I I N S A
N Ó I C A N I M O N E D
A H C E F
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
a v r e s e r e d o d n o f l e d o g a p . r / P
. e n E 1 0
. e n E 1 3
l a t o T
178
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
1 0 . 1 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O C T I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
e l b a t o P a u g A : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 2
F 0 0
E 0 0
M O C D 0 0
B + A = C
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 2
S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
0 0 , 4 4 A 2
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
4 0 . 1 0 . 3 5 : o R E g i d R T E ó O M C P O
R I V I V N E U B L E L A S P I O C T I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
0 0 , 4 4 2
l a t o T
E C = H
O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 4 4 2
V E D
O D A C I F I D O C
R R O A P G O N D E L V A E S D
a c i r t c é l E a í g r e n E : a d i t r a P
O D A G A P
0 0 , 4 4 4 . 2
0 0 , 4 4 4 . 2
F 0
0 0 , 4 4 4 . 2
0 0 , 4 4 4 . 2
0
V E D E 0
0
M O C D 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 4 4 4 . 2
0
0 0 , 4 4 4 . 2
S A M R O F E R B 0 N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
0 0 , 4 4 4 . A 2
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
5 0 . 1 0 . 3 5 : o g i d ó C
0
0 0 , 4 4 4 . 2
l a t o T
R I V I V N E U B L E L A S P I O C T I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
s e n o i c a c i n u m o c e l e T : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
0 4 , 4 7 0 . 3
0 4 , 4 7 0 . 3
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 4 , 4 7 0 . 3
0 4 , 4 7 0 . 3
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 4 , 4 7 0 . 3
0 4 , 4 7 0 . 3
B 0
0
0 4 , 4 7 0 . A 3
0 4 , 4 7 0 . 3
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
A H C E F
. e n E 1 0
O D A G A P
V E D
M O C
O D A C I F I D O C
B + A = C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado 6 0 . 1 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O C T I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
o e r r o C e d o i c i v r e S : a d i t r a P
R R O A P G O N E - 0 0 D E , L V C 4 E = 4 A S D H 2 R E T R E O M P O O R P D - 0 D M C 0 , L 4 A O = 4 S C G 2 O D A G A P
F 0
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 2
0
V E D E 0
0
D 0
0
O D A C I F I B 0 D + 0 , O A 4 = 4 C C 2
0 0 , 4 4 2
M O C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
B 0
0
0 0 , 4 4 A 2
0 0 , 4 4 2
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
R R O A P G 0 0 , O N E - 4 E D V C 7 L . A E = 0 S D H 2
l a t o T
4 0 . 2 0 . 3 5 : o g i d ó C
R E T R E O M P O 0 0 , O R P D - 4 D M C 7 L . A O = 0 S C G 2 O D A G A P
R I V F 0 I V N E U V B E D L E L E 0 A S P I O C T I S N A M U G 5 O 1 C E 0 M D 0 O D 2 D A I L E A R D Z O I A O D L T S A A E R E C R U N I 0 T P E F I B 0 , N U E + 4 D E S 7 A O C E D = 0 . C S R 1 C 2 E P 3 D l O A L A S U M A O D M N E O C s R O T e F U E n A o R i B 0 c O a N c i R l E I b N u B P Ó I L O y C A G I n A 0 I N C ó 0 i G , I I N c 4 c S 7 u A 0 . d A 2 o r p e l R a , i c n N i Ó I ó n i i s C A n e r N ó i p I c a m M I n O , N g i n E s ó A i D . c r i / d P E : a d i t r a P
A H C E F
. e n E 1 0
0 0 , 4 7 0 . 2
7 0 . 2 0 . 3 5 : o g i d ó C
0 0 , 4 7 0 . 2
0 0 , 0
0 0 , 0
0 0 , 0
0 0 , 4 7 0 . 2
0
0 0 , 4 7 0 . 2
l a t o T
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
O D A G A P
R I V I V N E U V B E D L E L A S P I O C T I S N A M U G 5 O 1 C E 0 M O D 2 D A I L A R E D Z O I A O D L T S A A E R E C R U N I T P E F I N U E D E S O C E D C S R 1 E P 3 D l O A L A S U M A O D M N E R O C O T F U E R A O N R E I N B Ó I L O A G I d C C a A I N d N i G I I c i l S A b u P y n ó i c N a Ó I C m r A o f N I n M I , n O N ó E i s D u f i D : a d i t r a P
179
A H C E F
F 0 0
E 0 0
D 0 0
B + A = C
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
B 0 0
0 0 , 0 2 2 . A 1
0 0 , 0 2 2 . 1
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
. e n E 1 0
180
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
9 9 . 2 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O C T I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
s e l a r e n e G s o i c i v r e S s o r t O : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
7 0 , 8 6 3 . 7
7 0 , 8 6 3 . 7
7 0 , 8 6 3 . 7
7 0 , 8 6 3 . 7
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
7 0 , 8 6 3 . 7
7 0 , 8 6 3 . 7
S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
7 0 , 8 6 3 . A 7
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
1 0 . 3 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O C T I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
7 0 , 8 6 3 . 7
l a t o T
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 0 2 3 . 1
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 0 2 3 . 1
S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
0 0 , 0 2 3 . A 1
r o i r e t n I l a s e j a s a P
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
: a d i t r a P
A H C E F
. e n E 1 0
3 0 . 3 0 . 3 5 : o g i d ó C
0 0 , 0 2 3 . 1
l a t o T
R I V I V N E U B L E L A S P I O C T I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B r O o i G r e t n I l e n e s a i c n e t s i s b u S y s o c i t á i V : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 0 2 3 . 1
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 0 2 3 . 1
O D A G A P
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 0 2 3 . 1
S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
0 0 , 0 2 3 . A 1
0 0 , 0 2 3 . 1
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
A H C E F
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
2 0 . 4 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
R R O A P G O N D E L V A E S D
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
: a d i t r a P
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
S A M R O F E R B 0 0
N Ó I L C I A A C N I N G I s I S a i A
c n e d i s e R y s e l a c o L o i c fi i d E
E C = H
R R O A P G O N D E L V A E S D
0 0 , 0 3 8 . A 1
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
0 0 , 0 3 8 . 1
l a t o T
3 0 . 4 0 . 3 5 : o g i d ó C
O D A G A P
R I V I V N E V U E B D L E L A S P I O T C I S M N A O U G 5 C 1 E 0 M D 2 O L D A I A R E D O Z I A D O L T A S R A E E C I R U N F T P E I N U E D E S O C E D C S R 1 E P 3 D l O A L A ) s S U e A M O D n o M i N E R O C c O a T r F E a U p R A e O R N y R o E t I n N B I L e Ó i O C A I G m i A C n N I N G e I t I n S A a M , n ó i c a N l a Ó I t s C n A I N ( I s M o i r O a N i E l i b D o M : a d i t r a P
A H C E F
E C = H
0 0 . 0 1 6
0 0 . 0 1 6
0 0 . 0 1 6
0 0 . 0 1 6
F 0 0
E 0 0
D 0 0
B + A = C
0 0 . 0 1 6
0 0 . 0 1 6
B 0 0
0 0 . 0 1 A 6 l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
4 0 . 4 0 . 3 5 : o g i d ó C
0 0 . 0 1 6
l a t o T
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
0 0 , 4 5 8
0 0 , 1 7 6
0 0 , 1 7 6
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 4 5 8
0 0 , 1 7 6
0 0 , 1 7 6
0 0 , 3 8 F 0 1
0 0 , 3 8 1
0 0 , 3 8 E 0 1
0 0 , 3 8 1
0 0 , 3 8 D 0 1
0 0 , 3 8 1
B + A = C
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
B 0
0
0 0 , 4 5 A 8
0 0 , 4 5 8
O D A G A P
R I V I V N E V U E B D L E L A S P I O T C I S M N A O U G 5 C 1 E 0 M D 2 O L D A I A R E D O Z I A D O L T A S R A E E C I R U N ) F T P E s I e N U E n D E S o O C E D i C S R 1 c E P 3 a r D l a p O A L A e S U R A M O D y M N E o R O C t n O T e F E i U R A m i O n e N t R n E a N I B M Ó , I L O A n C G A I ó C i N c G I I a I N l a S A t s n I ( s o p N i u Ó q I E C y A s N I a M i r O a n N i u E q D a M : a d i t r a P
181
A H C E F
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
e d o t n e i m i n e t a r n o a d a m i . p r / o P c
. e n E 1 0
. e n E 1 1
l a t o T
182
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
5 0 . 4 0 . 3 5 : o g i d ó C
R R O A P G O N D E L V A E S D
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
R I V I V N E U V B E D L E L A S P O I T C I S N A M U G 5 O 1 C E 0 M O D 2 A L D I A R E D Z O I A O D L T S R A A E E C R U N I T P E F I N U E D E S O C E D C S R 1 E P 3 D l O A L A U ) S M A O D s e M N E n O C i o R T c O F U a r E A a R O p e N R R E y I o N B t I L O n Ó A e C G i A I C N m i G I I n I N e S t n A a M , n ó i c N Ó a I l a C t s A n N I I ( M s O o N l u c E D í h e V : a d i t r a P
E C = H
A H C E F
0 0 , 0 5 1 . 9
0 0 , 0 2 3 . 7
0 0 , 0 2 3 . 7
0 0 , 0 2 3 . 7
0 0 , 0 3 8 . F 0 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . E 0 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 D 0 1
0 0 , 0 3 8 1
B + A = C
0 0 , 0 5 1 . 9
0 0 , 0 2 3 . 7
0 0 , 0 5 1 . 9
0 0 , 0 5 1 . 9
B 0
0
0 0 , 0 5 1 . A 9
0 0 , 0 5 1 . 9
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
e d o t n e i m i n e t o n l a u c í M . h r / e P V
. e n E 1 0
. e n E 4 2
l a t o T
3 0 . 6 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P O I T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 A L D I A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
n ó i c a t i c a p a C e d s o i c i v r e S : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C I A A C N I G N I I S A
4 8 , 6 0 1 . 8 A 2
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
1 0 . 7 0 . 3 5 : o g i d ó C
4 8 , 6 0 1 . 8 2
l a t o T
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
0 0 , 0 1 6
0 0 , 0 1 6
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 0 1 6
0 0 , 0 1 6
O D A G A P
R I V I V N E U V B E D L E L A S P O I T C I S N A M U G 5 O 1 C E 0 M s O D 2 o c A L i D I t A R E D á O Z I A O m D L T R r A S o A E E f R U N n C I T P E i F N U E s I E S a D C E D m O S R 1 e C E P 3 t s D l i s A O A L e U d S M O D e A M t N E r O C o R T p O F U o s E R A y O a N c i R n E I c N é B t Ó L O a I C A i G c A I I n N C e I G N I t s S i s A a , n ó i c a z N i l Ó a I C u t A c N a I , o M l O l o N r r E D a s e D : a d i t r a P
A H C E F
F 0 0
E 0 0
D 0 0
B + A = C
0 0 , 0 1 6
0 0 , 0 1 6
B 0 0
0 0 , 0 1 A 6
0 0 , 0 1 6
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado 4 0 . 7 0 . 3 5 : o g i d ó C
R R O A P G O N D E L V A E S D
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
R I V I V N E U V B E D L E L A S P O I T C I S N A M U G 5 O 1 C E 0 M O D 2 A L D I A R E D Z O I A O D L T S R A A E E C R U N I T P E F N U E s I E S o D C E D c O C S R 1 i E P 3 t á D l m O A L A r o S U f M n A O D I N E s M O C a R O T m F U E e t A s R i O S N y R s E I o N B p Ó i O L u I A G q C I A E C N e G I N I d I S n A ó i c a r a p e R N Ó y I C o t A n N e I i M m O i n N e E t n D a M : a d i t r a P
E C = H
A H C E F
0 0 , 2 3 7
0 0 , 2 3 7
0 0 , 2 3 7
0 0 , 2 3 7
F 0 0
E 0 0
D 0 0
B + A = C
0 0 , 2 3 7
0 0 , 2 3 7
B 0 0
0 0 , 2 3 A 7 l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
1 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P O I T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 A L D I A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
0 0 , 2 3 7
l a t o T
s a d i b e B y s o t n e m i l A : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C I A A C N I G N I I S A
0 0 , 4 5 A 8
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
2 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
0 0 , 4 5 8
l a t o T
R I V I V N E U B L E L A S P O I T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 A L D I A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O n N ó i R c E I c e B t O o r G P e d s a d n e r P y a í r e c n e L , o i r a u t s e V : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
183
E C = H
0 0 , 0 0 1 . 6
0 0 , 0 0 1 . 6
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 0 0 1 . 6
0 0 , 0 0 1 . 6
F 0
0
E 0
0
D 0
0
0 0 , 0 0 1 . 6
0 0 , 0 0 1 . 6
B 0
0
0 0 , 0 0 1 . A 6
0 0 , 0 0 1 . 6
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
A H C E F
. e n E 1 0
O D A G A P
V E D
M O C
O D A C I F I D O C
B + A = C
S A M R O F E R
N Ó I L C I A A C N I G N I I S A
184
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
3 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
R R O A P G O N D E L V A E S D
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
V E D
M O C
O D A C I F I D O C
: a d i t r a P
0 0 , 4 2 1 . 5
0 2 , 8 1 8 . 2
0 2 , 8 1 8 . 2
0 2 , 8 1 8 2 . 2
0 2 , 8 1 8 2 . 2
0 8 , 5 0 3 . F 0 2
0 8 , 5 0 3 . 2
0 8 , 5 0 3 . E 0 2
0 8 , 5 0 3 . 2
0 8 , 5 0 3 . D 0 2
0 8 , 5 0 3 . 2
B + A = C
0 0 , 4 2 1 . 5
0 0 , 4 2 1 . 5
0 0 , 4 2 1 . 5
S A M R O F E R B 0
N Ó L I C A A I C N I G I I N S A s
e t n a c i r b u L y s e l b i t s u b m o C
E C = H
0
0 0 , 4 2 1 . A 5
0 0 , 4 2 1 . 5
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
e d e a r l i p b t m s u o b l C . m a t r / o o P c T
A H C E F
. e n E 1 0
. e n E 5 1
4 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
a n i c fi O e d s e l a i r e t a M : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
0 0 , 4 5 8
0 4 , 6 4 1
0 4 , 6 4 1
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 4 5 8
0 4 , 6 4 1
0 4 , 6 4 1
0 6 . 7 0 F 0 7
0 6 . 7 0 7
V E D
0 6 . 7 0 E 0 7
0 6 . 7 0 7
M O C
0 6 . 7 0 D 0 7
0 6 . 7 0 7
B + A = C
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
B 0
0
0 0 , 4 5 A 8
0 0 , 4 5 8
O D A G A P
O D A C I F I D O C S A M R O F E R
N Ó L I C A A I C N I G I I N S A
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
e d . t a m e d a r p m a o n C i . c r fi / P o
A H C E F
. e n E 1 0
. e n E 9 0
l a t o T
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
5 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
R R O A P G O N E - 0 D E C 0 , L V 2 A E = 3 S D H 9 R E T R E O M P O O R P D - 0 D M C 0 , L 2 A O = 3 S C G 9 O D A G A P
V E D
M O C
0 0 , 8 7
0 0 , 8 7
0 0 , 8 7
0 0 , 8 7
0 0 , 4 5 F 0 8
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 E 0 8
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 D 0 8
0 0 , 4 5 8
O D A C I F I B 0 D + 0 , O A 2 = 3 C C 9
0 0 , 2 3 9
S A M R O F E R B 0 N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
0
0 0 , 2 3 A 9
6 0 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
0 0 , 2 3 9
o e s A e d s e l a i r e t a M
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
o e s e a d e d a r s p l e a m r l o i C e t a . r a t / o P m T
: a d i t r a P
A H C E F
. e n E 1 0
. e n E 1 1
R R O A P G O N E - 0 D E C 0 , L V 0 A E = 1 S D H 6 R E T R E O M P O O R P D - 0 D M C 0 , L 0 A O = 1 S C G 6 O D A G A P
0 0 , 0 1 6
0 0 , 0 1 6
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I B 0 0 D + 0 , 0 , O A 0 0 = 1 1 C C 6 6 S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
0 0 , 0 1 A 6
N Ó I C s A a N I t n M e O i m N E a r D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
: a d i t r a P
. e n E 1 0
r e H
A H C E F
1 1 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
0 0 , 0 1 6
l a t o T
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S , N A a í U G 5 r E 1 M 0 e m O D 2 o l D A I L A R E D p , Z I A s O s o L T o c i R i A S E d r R U E t n T P N c é e N U E c E S E l n C E D e , i S R 1 n a r E P 3 ó t D l i n c o O A L A c u r c U t M y O D s n n ó N E i O C o c c T a a l U g e A a r v O a a p n N , s l R E o a I i r t B s v i O n n ó G i i m c a u z s i l y a s ñ e e l a s , i r í a e t r e a t n m i s p e r n a e C i B , s o m u s n I : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
185
E C = H
0 0 , 2 7 1 . 3
0 0 , 2 7 1 . 3
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 2 7 1 . 3
0 0 , 2 7 1 . 3
O D A G A P
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 2 7 1 . 3
0 0 , 2 7 1 . 3
S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
0 0 , 2 7 1 . A 3
0 0 , 2 7 1 . 3
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
A H C E F
. e n E 1 0
186
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
R R O A P G O N D E L V A E S D
3 1 . 8 0 . 3 5 : o R E g i d R T E ó O M C P O
E C = H
O R P D D M C L A O = S C G
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
s o i r o s e c c A y s o t s e u p e R : a d i t r a P
O D A G A P
0 0 , 4 8 6 . 2
0 0 , 4 8 6 . 2
0 0 , 4 8 6 . 2
0 0 , 4 8 6 . 2
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 4 8 6 . 2
0 0 , 4 8 6 . 2
S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C I A A C N I N G I I S A
0 0 , 4 8 6 . A 2
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
0 0 , 4 8 6 . 2
l a t o T
9 9 . 8 0 . 3 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
R R O A P G O N D E L V A E S D
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
: a d i t r a P
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 5 8
S A M R O F E R B 0 0
N Ó I L C I A A C N I N G I I S e t A
n e i r r o C o m u s n o C e d s o r t O
E C = H
0 0 , 4 5 A 8
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
R R O A P G O N D E L V A E S D
0 0 , 4 5 8
l a t o T
9 9 . 1 0 . 7 5 : o g i d ó C
E C = H
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
O D A G A P
R I V I V N E U V B E D L E L A S P I O T C I S N A M U G 5 O 1 C E 0 M O D 2 D A I L A R E D Z O I A O D L T S R A A E E C R U N I T P E F I N U E D E S O C E D C S R 1 E P 3 D l O A L A S U M A O D M N E R O C O T F U E R A O N R s E I e N B n Ó o I L O i A c C G u A I C I N b i N G r I t I n S o A C y s a s a N T Ó , I s C o t s A I e N u M p O m N I s E D o r t O : a d i t r a P
A H C E F
F 0 0
E 0 0
D 0 0
B + A = C
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
B 0 0
0 0 . 0 2 2 . A 1
0 0 . 0 2 2 . 1
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado 1 0 . 2 0 . 7 5 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G
s o r u g e S : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
F 0
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0
V E D E 0
0
M O C D 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0
4 8 , 6 0 1 . 8 2
S A M R O F E R B 0 N Ó I L C I A A C N I N G I I S A
4 8 , 6 0 1 . 8 A 2
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
R R O A P G O N D E L V A E S D
0
4 8 , 6 0 1 . 8 2
l a t o T
2 0 . 1 0 . 8 5 : o g i d ó C
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
R I V I V N E U V B E D L E L A S P I O T C I S N A M U G 5 O 1 C E 0 M O D 2 D A I L A R E D Z O I A O D L T S R A A E E C R U N I T P E F I N U E D E S O C E D C S R 1 E P 3 D l O A L A S U M A O D M N E R O C O T F U E R A O s a N R m E I o N n Ó B ó L O t I A G u C I A A N C I y G I N s I a S d A a z i l a r t n N e c I s Ó e C D A N , I s e M d O a N d i t E n D E A : a d i t r a P
E C = H
A H C E F
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
F 0
E 0
D 0
B + A = C
0 0 , 0 4 4 . 2
B 0
0 0 , 0 4 4 . A 2 l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P . e n E 1 0
0 0 , 0 4 4 . 2
0
0
0
0 0 , 0 4 4 . 2
0
0 0 , 0 4 4 . 2
l a t o T
E C = H
0 0 , 0 0 0 0 . 0 5 2
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 0 0 0 0 . 0 5 2
R R O A P G O N D E L V A E S D
0 0 , 0 4 4 . 2
5 0 . 1 0 . 5 7 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B O G s a í V y e t r o p s n a r T e d s a c i l b ú P s a r b O : a d i t r a P
187
O D A G A P
F 0
V E D E 0
M O C D 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
S A M R O F E R B 0 N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
0 0 , 0 0 0 . 0 5 A 2
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
188
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 0 , 0 0 0 . 5 5 1
0 0 , 0
0 0 , 0
0 0 , 0 0 0 . 5 5 1
0 0 , 0
0 0 , 0
0 0 , 0 0 0 . 5 9
0 0 , 0 0 0 . 5 5 1
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 0 0 . 5 9
0 0 , 0 0 0 . 5 5 1
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 0 0 . 5 9
0 0 , 0 0 0 . 5 5 1
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
a r e o s n e d i ó e i i m c m r c c o r u P n a p r a v t í A m s ñ a o n a l C o i a c p l . r r m n r / a b / o o l P p C P O
a d e o n d n s i u e ó i m c g e c c o r u S n a p r a v t í A m s ñ a o n a l C o i a c p l . r r m n r / a b / o o l P p C P O
. e n E 5 1
. e n E 1 3
l a t o T
3 0 . 1 0 . 4 8 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P O I T C I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 A L D I A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I ) B n O ó i G c a r u D a g r a L e d s e n e i B ( s o i r a i l i b o M : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G O D A G A P
0 0 , 6 2 0 . 1
0 0 , 6 2 0 . 1
0 0 , 6 2 0 . 4
0 0 , 6 2 0 . 4
F 0 0
V E D E 0 0
M O C D 0 0 O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 6 2 0 . 1
0 0 , 6 2 0 . 4
S A M R O F E R B 0 0 N Ó I L C I A A C N I N G I I S A
0 0 , 6 2 0 . A 1
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
A H C E F
. e n E 1 0
4 0 . 1 0 . 4 8 : o g i d ó C
0 0 , 6 2 0 . 4
l a t o T
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
7 0 , 0 9 7 . 7 3
7 0 , 0 9 7 . 7 3
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
7 0 , 0 9 7 . 7 3
7 0 , 0 9 7 . 7 3
O D A G A P
R I V I V N E U V B E L D E L A S P O I T C I S N A M U G 5 O 1 C E 0 M O D 2 A L D I A R E D Z O I A O L T D S R A A E E C R U N I T P E F I N U E D E S O C E D C S R 1 E P 3 D l O A L A S U M A O D M N E O C ) R T n O F ó U E i A c R a O r u N R D E a N I g B r Ó O a I L L C I A G e A C d N I N s G I e I S n A e i B ( s o p N i u Ó q I E C y A s N I a M i r O a n N i u E q D a M : a d i t r a P
A H C E F
F 0 0
E 0 0
D 0 0
B + A = C
7 0 , 0 9 7 . 7 3
7 0 , 0 9 7 . 7 3
B 0 0
7 0 , 0 9 7 . 7 A 3
7 0 , 0 9 7 . 7 3
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
l a t o T
. e n E 1 0
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
5 0 . 1 0 . 4 8 : o g i d ó C
R I V I V N E U B L E L A S P I O C T I S N A U G 5 E 1 M 0 O D 2 D A I L A R E D Z I A O L T R A S E R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D l O A L A U M O D N E O C T U A O N R E I B ) O n G ó i c a r u D a g r a L e d s e n e i B ( s o l u c í h e V : a d i t r a P
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
9 9 , 9 0 9 . 5 3
9 9 , 9 0 9 . 5 3
9 9 , 9 7 6 . 9
9 9 , 9 7 6 . 9
9 9 , 9 7 6 . 9
9 9 , 9 7 6 . 9
O D A G A P
0 0 , 0 3 2 . 6 F 0 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
V E D
0 0 , 0 3 2 . 6 E 0 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 0 , M 0 3 O 2 C . 6 D 0 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
O D A C I F I D O C
9 9 , 9 0 9 . 5 3
9 9 , 9 0 9 . 5 3
B 0
0
9 9 , 9 0 9 . 5 A 3
9 9 , 9 0 9 . 5 3
B + A = C
S A M R O F E R
N Ó I L C A A I I N C G I I N S A
N Ó I C A N I M O N E D
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
e d a r p o l m o u c c í . h r 7 e P v
A H C E F
. e n E 1 0
. e n E 0 1
R R O A P G O N D E L V A E S D
l a t o T
7 0 . 1 0 . 4 8 : o g i d ó C
E C = H
0 0 , 0 0 2 . 1 1
0 6 , 5 5 9 . 9
0 6 , 5 5 9 . 1
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 0 0 2 . 1 1
0 6 , 5 5 9 . 9
0 6 , 5 5 9 . 1
0 4 , 4 4 2 . F 0 1
0 4 , 4 4 2 . 1
0 4 , 4 4 2 . E 0 1
0 4 , 4 4 2 . 1
0 4 , 4 4 2 . D 0 1
0 4 , 4 4 2 . 1
O D A G A P
R I V I V N E U V B E L D E L A S P I O C T I S N A M U G 5 O 1 C E 0 M O D 2 D A I L A R E D Z O I A O L T R ) D A S E n A C R E I U ó T P N i F E c N U E a I E S r D C E D u O S R 1 D C E P 3 D l a g O A L A r a S U L M O D e A N E d M O C s R e O T n F U e E A R i B O ( N s o R c E i I t B á N Ó I L O m G r C A o A I C f I n N G I I I N s S e A t e u q a P y N s Ó a I m C e A t I s N i S M , O s o N p E D i u q E : a d i t r a P
A H C E F
0 0 , 0 0 2 . 1 1
0 0 , 0 0 2 . 3
B 0
0
0 0 , 0 0 2 . A 3
0 0 , 0 0 2 . 3
B + A = C
l a i c i n i n ó i c a n g i s A . r / P
e a d r a o r d p a m t o u C p . m r / o P c
. e n E 1 0
. e n E 2 1
l a t o T
189
s e r r O o R E T I r C a N v i c A l I A N e F E g r F o E J J . g n I
R . O C D z A e T d N n O e C M a m i t a F . g n I
a t s o c A z e h c n á R S O T n C o s E R l e I N D . g n I
190
R I V I V N E U B L E S L O A S P I E C R I G N N U I 5 E 1 M D 0 O A 2 D I L A R E D Z I A L T S O A E R R U E T P N N U E E S E C E D S R 1 E P 3 D N l A O O I M C O U N C O E T J U E A O N R E I B O G
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
R A G N E V E D R O P O D L A S
D C = F
0 0 , 6 3 7 . 9 3
0 0 , 0 9 6 . 7 1
0 0 , 0 9 6 . 7 1
0 0 , 0 9 6 . 7 1
0 0 , 6 4 0 . 2 2
0 0 , 6 4 0 . 2 2
0 0 , 6 4 0 0 0 0 . 0 0 2 0 . 0 . 0 . 0 , 0 , 2 0 0 0 0 0
O D A D U A C E R
2 3 , 2 7 4 . 6 0 E 2
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
O D A G N E V E D
2 3 , 2 7 4 . 6 0 D 2
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
0 0 , 0 0 5 . 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
O D A C I F I D O C
B + A = C
2 3 , 8 0 2 . 6 4 2
0 0 , 0 2 5 . 9 1
0 0 , 0 2 5 . 9 1
0 0 , 0 2 5 . 9 1
0 0 , 6 4 5 . 3 2
0 0 , 6 4 5 . 3 2
0 0 , 6 4 5 . 3 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
S A M R O F E R N Ó L I C A A I I N C G N I I S A
N Ó I C A N I M O N E D
A D I T R A P
0 0 , 0
0 0 , 0
0 0 , 6 3 7 . 9 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
8 3 , 8 9 3 . 2 4 5
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
8 3 , 8 9 3 . 2 4 5
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
8 3 . 4 3 1 . 2 8 5
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , B 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 , 0
0 0 0 , 0 , 0 0
2 3 , 8 0 2 . 6 4 A 2
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
S E T N E I R R O C S O S E R G N I
0 0 , 0 2 5 . 9 1
s e n o i c u b i r t n o c y s a s a T
0 0 , 0 2 5 . 9 1
s e l a r e n e G s a s a T
1 . 0 . 3 3 1 1 1
0 0 , 0 2 5 . 9 1
s o c i l b ú P s e r a g u L e d n ó i c a p u c O
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
s s e e t n n e e i i r B s r a e o t l d C u o s e M t n n y i e s i o s o e m t c n a n a o d i e n i o s r n e m D e r a y v r d s n A I a r n i e o e c r d p r n A e s s f a s t a t s n n n o r e e t a r R R O T
o c i l b ú P r o t c e S l e d s e t n e i r r o C s a i c n e r e f s n a r T
0 0 , 6 4 5 . 3 2
0 0 , 6 4 5 . 3 2
3 1 . 1 2 0 . . 0 . 3 7 7 1 1 1
0 0 , 6 4 5 . 3 2
9 9 . 2 1 0 . . 0 . 7 8 8 1 1 1
2 3 , 2 4 1 . 3 0 2
l a r t n e C o n r e i b o G l e D
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
6 0 , 6 2 9 . 5 3 3
L A T I P A C E D S O S E R G N I
e l a t i p a C e d s e n o i c a n o D y s a i c n e n r ó e i f s s r n e a r v n T I
l e d n ó i s r e v n I e l a t i p a C e d s o a i c i c l b n e r ú e P r f s o n t c a r e T S
l a r t n e C o n r e i b o G l e D
1 0 . 8 2
1 0 . 1 0 . 8 2
1 0 . 1 0 . 8 8 1 2 2
8 3 . 4 3 1 . 2 8 5
S O S E R G N I E D L A T O T
s e r r o T O r R a E I v C i c l N A A e N I g r F o E J . F J g E n I
. C z e d n R e O M a D A T m i t N a F O . C g n I
a t s o c A z R e h O c T n C á E S R I n D o s l e N . g n I
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado R R O A P G O N D E L V A E S D
R I V I V N E U B L E L S A O P I T C S I A N G U E 5 D 1 M 0 O A I 2 D R L A A E D Z I T L S E O A U R R P E T U N N S E E E E C R D S P 1 E 3 D N l I A O O C M O U N C E O J T E U A O N R E I B O G
191
E C = H
5 4 , 0 1 9 . 0 3 2
0 7 , 8 3 8 . 2 2 1
1 4 , 3 6 5 . 1 9
0 0 , 0 3 1 . 7 5
1 4 , 3 3 4 . 4 3
6 0 , 9 6 0 . 4 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
1 6 , 9 6 2 . 3
3 2 , 6 0 2 . 7 1
7 7 , 5 2 8 . 9
6 4 , 0 8 3 . 7
1 9 , 4 0 5 . 6 7
0 4 , 6 0 0 . 6
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
5 4 , 0 1 9 . 0 3 2
0 7 , 8 3 8 . 2 2 1
1 4 , 3 6 5 . 1 9
0 0 , 0 3 1 . 7 5
1 4 , 3 3 4 . 4 3
6 0 , 9 6 0 . 4 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
1 6 , 9 6 2 . 3
3 2 , 6 0 2 . 7 1
7 7 , 5 2 8 . 9
6 4 , 0 8 3 . 7
1 9 , 4 0 5 . 6 7
0 4 , 6 0 0 . 6
O D A G A P
7 8 , 7 9 2 . 5 F 1
7 4 , 7 1 4 . 9
0 0 , 1 4 8 . 7
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 0 9 . 0 , 1 0
7 4 , 6 7 5 . 1
3 3 , 3 2 9
4 1 , 3 5 6
0 4 , 0 8 0 8 . 0 , 5 0
0 0 , 0
V E D
7 8 , 7 9 2 . 5 E 1
7 4 , 7 1 4 . 9
0 0 , 1 4 8 . 7
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 0 9 . 0 , 1 0
7 4 , 6 7 5 . 1
3 3 , 3 2 9
4 1 , 3 5 6
0 4 , 0 8 0 8 . 0 , 5 0
0 0 , 0
M O C
7 8 , 7 9 2 . 5 D 1
7 4 , 7 1 4 . 9
0 0 , 1 4 8 . 7
0 0 , 0 7 8 . 5
0 0 , 1 7 0 9 . 0 , 1 0
7 4 , 6 7 5 . 1
3 3 , 3 2 9
4 1 , 3 5 6
0 4 , 0 8 0 8 . 0 , 5 0
0 0 , 0
2 3 , 8 0 2 . 6 4 2
7 1 , 6 5 2 . 2 3 1
1 4 , 4 0 4 . 9 9
0 0 , 0 0 0 . 3 6
1 4 , 4 0 4 . 6 3
0 7 , 2 8 7 . 8 1
0 1 , 9 4 7 . 0 1
0 6 , 3 3 0 . 8
1 3 , 5 8 3 . 2 8
O D A C I F I D O C
B + A = C
6 0 , 9 6 0 . 4 1
S A M R O 0 0 0 0 0 0 F 0 E , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , R B 0 0 0 0 0 0 N Ó L I C A A I I N C G I I N S A A
N Ó I C A N I M O N E D
A D I T R A P
2 3 , 8 0 2 . 6 4 2
E T N E I R R O C S O T S A G
7 1 , 6 5 2 . 2 3 1
l a n o s r e P n E s o t s a G
1 4 , 4 0 4 . 9 9
0 0 , 0 0 0 . 3 6
1 4 , 4 0 4 . 6 3
s a d s a a c c fi i s i á n s B U o s s d e e a n n c o i o fi i c c i n a r a r U e e s n n i u u o r a m m l e e a R R S
1 . 0 . 1 1 5 5 5
5 0 . 1 0 . 1 5
6 0 . 1 0 . 1 5
5 4 , 9 9 7 . 0 1
1 6 , 9 6 2 . 3
0 4 , 6 0 0 . 6
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 4 . 2
0 4 , 4 7 0 . 3
0 0 , 4 4 2
7 0 , 2 6 6 . 0 1
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 4 . 2
0 4 , 4 7 0 . 3
0 0 , 4 4 2
7 0 , 2 6 6 . 0 1
0 0 , 4 4 2
0 0 , 4 4 4 . 2
0 4 , 4 7 0 . 3
0 0 , 4 4 2
7 0 , 2 6 6 . 0 1
0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 0 0 0 0 0 0 0 0
6 0 , 9 6 0 . 4 1
5 4 , 9 9 7 . 0 1
0 1 , 9 4 7 . 0 1
n e m e l p m o C s e n o i c a r e n u s a i m e r R a t
d a d i r u g e S o a o d l d l l a e e u s u S l e S a r o t e r n o c r r a u t e C a T P o o e m i m t r l a i c c o i é é p c D D A o s
. 2 0 . 1 5
3 0 . 2 0 . 1 5
1 6 , 9 6 2 . 3
4 0 . 2 0 . 1 5
0 7 , 2 8 7 . 8 1
6 0 . 1 5
0 6 , 3 3 0 . 8
1 3 , 5 8 3 . 2 8
l a n o r t a P e t r o p A
a v r e s e R e d o d n o F
o m u s n o C e d s s o o i c i c i v s r á e S B y s o s i c e i n v e r i e B S
1 0 . 6 0 . 1 5
2 0 . 6 1 0 0 . . 1 3 3 5 5 5
0 4 , 6 0 0 . 6
0 0 , 4 4 4 . 2
0 4 , 4 7 0 . 3
0 0 , 4 4 2
7 0 , 2 6 6 . 0 1
e l b a t o P a u g A
a c i r t c é l E a í g r e n E
s e o n e o r r i c o a C c e i n d u s o m i o i c c e v r l e e T S
s e l a r e n e G s o i c i v r e S
1 0 . 1 0 . 3 5
4 0 . 1 0 . 3 5
5 0 . 1 0 . 3 5
2 0 . 3 5
0 0 , 4 4 2
6 0 . 1 0 . 3 5
192 0 0 , 4 7 0 . 2
0 0 , 4 7 0 . 2
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
7 0 , 8 6 3 . 7
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C = H
0 0 , 0 4 6 . 2
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 1 3 4 . 0 1
0 0 , 0 3 8 . 1
7 0 , 8 6 3 . 7
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 0 4 6 . 2
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 1 3 4 . 0 1
0 0 , 0 3 8 . 1
O D A G A P
0 0 , 4 7 0 . 2
0 0 , 0
0 0 , 0 2 2 . 1
7 0 , 8 6 3 . 7
0 0 0 . 0 . 0 0
0 0 , 4 7 0 . 2
0 0 , 0 2 2 . 1
7 0 , 8 6 3 . 7
n ó i c c u d o r p e R , n ó i s s e r e n p i o m c I , a c n i l ó i b c u i d P E y
d a d i c i l b u P s e y l a n r e ó i n c e a G m r s o o i f c i n v I , r n e S ó i s s u o f t i r D O
4 0 . 2 0 . 3 5
7 0 . 2 0 . 3 5
9 9 . 2 0 . 3 5
R I V I V N E U B L E L S A O P I T S C I A N G U E 5 D 1 M 0 O A I 2 D R L A A E D Z I T O L S R A E U R P E T U N N S E E E E C R D S P 1 E 3 D N l O A O I C M O U N C E O J T E U A O N R E I B O G
V E D
M O C
O D A C I F I D O C
0 0 , 1 7 6
0 0 , 0 2 3 . 7
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 1 7 6
0 0 , 0 2 3 . 7
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , F 0
0 0 , 3 1 0 2
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0
0 0 , E 0
0 0 , 3 1 0 2
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0
0 0 , D 0
0 0 , 3 1 0 2
0 0 , 3 8 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0
4 8 , 6 0 1 . 8 2
B + A = C
N Ó I C A N I M O N E D
A D I T R A P
0 0 , 0 1 6
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 4 4 4 . 2 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 1 6
0 0 , 4 5 8
0 0 , 0 5 1 . 9
0 0 0 . 0 . 0 0
0 0 , 0
0 0 . 0
0 0 . 0
0 0 . 0
0 0 . 0
0 0 , 0
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 0 2 3 . 1
0 0 , 4 4 4 . 2 1
0 0 , 0 3 8 . 1
0 0 , 0 1 6
0 0 , 4 5 8
0 0 , 0 5 1 . 9
4 8 , 6 0 1 . 8 2
y s o c i t á i V , s e n o i c a l a t s s a n i I c , s n o e t d i a s l s s b a r u T S
r o i r e t n I l a s e j a s a P
l e n e s a i c n e t s i s b u S y s r o i c o i t r e á i t n V I
y s o t n e i m i n e t n a M s s e e n n o o i i c c a a r l a a t s p e n R I
a y i c o t n n e i e d i m s i e R n e y t s n e a l a M , ) c n o n L ó i ó s c i a c o a i l r c a a t fi i s p n e d I E ( R
) y n o ó t i c n a e , i n r a s m ó o i i p c e i p n a R l u e t y a q n t a E s o n t y M I n ( e s , ) a n n s i i o m r ó ó i i a i r c i c n a n a i e i l a l i t u a r a b n q t p o a a s n e I M M M ( R
) n ó i e c s a r o , a i n p d ó e u t i s c R E a y l e s a o d t e s t n n e n n I i ó i ( i o c c s i m a o n a l t i g u e a t c t r s t í n e n h a o v e n V M C I
3 0 . 3 5
1 0 . 3 0 . 3 5
3 0 . 3 0 . 3 5
. 4 0 . 3 5
2 0 . 4 0 . 3 5
3 0 . 4 0 . 3 5
5 0 . 4 0 . 3 5
0 0 , 0 4 6 . 2
S A M R O 0 F 0 E , R B 0 N Ó I L C A A I I N C G I I N S A A
0 0 , 0 1 6
0 0 , 0 4 6 . 2
0 0 , 0 2 3 . 1
4 0 . 4 0 . 3 5
6 0 . 3 5
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado 4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 2 4 3 . 1
0 0 , 2 4 3 . 1
0 0 , 0 1 6
0 0 , 0 1 6
0 0 , 2 3 7
0 0 , 2 3 7
0 6 , 6 1 3 . 7 1
0 6 , 6 1 3 . 7 1
0 0 , 4 5 8
0 0 , 0 0 1 . 6
0 0 , 0 0 1 . 6
0 2 , 8 1 8 . 2
E C = H
0 4 , 6 4 1
0 2 , 8 1 8 . 2
R E T R E O M P O O R P D D M C L A O = S C G
0 0 , 0
0 4 , 7 6 8 . 3
0 8 , 5 0 3 . 2
0 0 , 0
0 4 , 7 6 8 . 3
0 8 , 5 0 3 . 2
0 0 , 0
0 4 , 7 6 8 . 3
0 8 , 5 0 3 . 2
0 0 , 2 4 3 . 1
0 0 , 4 8 1 . 1 2
0 0 , 0 1 6
0 0 0 , 0 . 0 0
0 0 , 2 3 7
0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 0 0
0 0 , 2 3 7
0 0 , 4 8 1 . 1 2
0 0 , 0 0 1 . 6
n ó i c a t i c a p a C e d s o i c i v r e S
e s d o c n i t ó á i c m o a r r o m s a f a a p I n u s c e i m t e s n R o á t y a C s m i m y r S o t e o e t o f n s s n d s e i I o i S U c o i y n l e e l t i m e o á d t n s n s r o e r m t p s e o i r n i e a t r s s f r o a u n e a e n q i o G D I M E B C
7 0 . 3 5
1 0 . 7 0 . 3 5
0 0 , 4 2 1 . 5
0 0 , 0
0 0 , 2 4 3 . 1
0 0 , 0 1 6
0 0 , 4 5 8
0 0 , 0 0 1 . 6
0 0 . 0
4 8 , 6 0 1 . 8 2
3 0 . 6 0 . 3 5
0 0 , 4 5 8
R R O A P G O N D E L V A E S D
4 0 . 7 0 . 3 5
8 0 . 3 5
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 2 1 . 5
c t o r P e d s a d s n a e r d i P b y e a B í y r s e c o t n e n L e , m t s i l e A V
s e t n a c i r b u L y s e l b i t s u b m o C
1 0 . 8 0 . 3 5
3 0 . 8 0 . 3 5
2 0 . 8 0 . 3 5
0 0 , 8 7
0 0 , 0 1 6
0 0 , 2 7 1 . 3
0 0 , 4 8 6 . 2
0 0 , 4 5 8
0 4 , 6 4 1
0 0 , 8 7
0 0 , 0 1 6
0 0 , 2 7 1 . 3
0 0 , 4 8 6 . 2
0 0 , 4 5 8
0 6 , 7 0 F 7
0 0 , 4 5 8
0 6 , 7 0 E 7
0 0 , 4 5 8
0 6 , 7 0 D 7
0 0 , 4 5 8
O D A C I F I D O C
B + A = C
0 0 , 2 3 9
0 0 , 0 1 6
0 0 , 2 7 1 . 3
0 0 , 4 8 6 . 2
0 0 , 4 5 8
S A M R O F E R
0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . B 0 0 0 0
O D A G A P
R I V I V N E U B L E L S A O P I T S C I A N G U E 5 D 1 M 0 O A I 2 D R L A A E D Z I T O L S R A E U R P E T U N N S E E E E C R D S P 1 E 3 D N l O A O I C M O U N C E O J T E U A O N R E I B O G
193
V E D
M O C
N Ó L I C A A I I N C G N I I S A A
0 0 , 4 5 8
0 0 , 4 8 6 . 2
0 0 , 4 5 8
N Ó I C A N I M O N E D
y n ó s i e c l , a a s i r o , g e e c a t a i a v í a l r a n o t r i n . a c e c e m t r , s é n l fi s s a l a i i o i O A e p e , p v d n s n r e e s e o a n n d d a t i ó r i c s s n B t i e , ó c c a , s e e e i l l i s c í c n i a n r a a u o i r e i i z a r i r m t l a m s m a r e t t e t r u m u n a a r o ñ s n e s l o o n y c p e M M H I s c
s o i r o s e c c A y s o t s e u p e R
e t n e i r r o C o m u s n o C e d s o r t O
A D I T R A P
4 0 . 8 0 . 3 5
3 1 . 8 0 . 3 5
9 9 . 8 0 . 3 5
0 0 , 4 5 8
0 0 , 2 3 9
5 0 . 8 0 . 3 5
0 0 , 0 1 6
6 0 . 8 0 . 3 5
0 0 , 2 7 1 . 3
0 0 0 . 0 . 0 0
1 1 . 8 0 . 3 5
194 4 8 , 6 2 3 . 9 2
4 8 , 6 2 3 . 9 2
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 0 , 0 , 0 0
0 0 0 , 0 , 0 0
4 8 , 6 2 3 . 9 2
s e t n e i r r o C s o t s a G s o r t O
0 0 , 0 2 2 . 1
y s a s s a e n T , i o s c o u t s b e i t u r p n o m I C
1 0 . 7 7 5 5
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 0 2 2 . 1
0 0 . 0
0 0 , 0
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0
0 0 , 0
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0
0 0 , 0
0 0 0 , 0 , 0 0
0 0 , 0 2 2 . 1
4 8 , 6 0 1 . 8 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 0
0 0 0 , 0 , 0 0
4 8 , 6 2 3 . 9 2
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 0
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 0 . 0 , 0 0
0 0 , 0 2 2 . 1
4 8 , 6 0 1 . 8 2
y s a s a t s o s t s e e n o u i p c u m I b s i r t o r t n o O c
y s o r e i c n a n i F s o t s s o o C t , s a s o r G u s r g o e t S O
s o r u g e S
2 0 . 7 5
1 0 . 2 0 . 7 8 5 5
9 9 . 1 0 . 7 5
4 8 , 6 0 1 . 8 2
0 0 , 0 4 4 . 2
s e n o i c a n o D y s a i c n s e e r t e n f e s i n r r a r o T C
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 0 0
R R O A P G O N D E L V A E S D
E C 0 = 0 , H 0
6 6 , 1 5 4 . 8 5
6 6 , 1 5 4 . 8 5
6 6 , 1 5 4 . 8 5
0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 0 0
R E T R E O M P O O R P D D M C 0 L , A O = 0 S C G 0
6 6 , 1 5 4 . 8 5
6 6 , 1 5 4 . 9 5
6 6 , 1 5 4 . 8 5
O D A G A P
0 0 , 0 0 0 . 0 5 F 2
0 4 , 4 7 4 . 7 2
0 4 , 4 7 4 . 7 2
0 4 , 4 7 4 . 7 2
V E D
0 0 , 0 0 0 . 0 5 E 2
0 4 , 4 7 4 . 7 2
0 4 , 4 7 4 . 7 2
0 4 , 4 7 4 . 7 2
0 0 , 0 M 0 O 0 . C 0 5 D 2
0 4 , 4 7 4 . 7 2
0 4 , 4 7 4 . 7 2
0 4 , 4 7 4 . 7 2
O D A C I F I D O C
6 0 , 6 2 9 . 5 8
6 0 , 6 2 9 . 5 8
6 0 , 6 2 9 . 5 8
0 0 , 0
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 . 0
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 0 0
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 , 0 4 4 . 2
0 0 , 0 4 4 . 2
l a s e t n e i r r o C s o a i c i c l b n ú e r P e r f s o n t c a r e T S
y s a d a z i l a r t n n e ó i c s s r e e D v s s I n e a d m e d a d o s i n o t ó t n s E t u a A A G
1 0 . 8 5
2 0 . 1 0 . 8 5
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
s a c i l b ú P s a r b O
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
a r u t c u r t s e a r f n i e d s a r b O
1 0 . 5 5 7 7 7
R I V I V N E U B L E L S A O P I T S C I A N G U E 5 D 1 M 0 O A I 2 D R L A A E D Z I T S L E O A U R R P E T U N N S E E E E C R D S P 1 E 3 D N l I A O O C M O U N C E O J T E U A O N R E I B O G
B + A = C
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
S A M R O 0 F 0 E . R B 0 N Ó I L C A A I I N C G I I N S A A
N Ó I C A N I M O N E D
A D I T R A P
0 0 , 0 0 0 . 0 5 2
0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 0 0
6 0 , 6 2 9 . 5 8
6 0 , 6 2 9 . 5 8
6 0 , 6 2 9 . 5 8
e t r o p s n a s r T e d s a c i l b ú P s s a a r í b V O y
l a t i p a C e d s o t s a G
n ó i c a r u D a g r a L e d s e n e i B
s e l b e u M s e n e i B
5 0 . 1 0 . 5 7
1 0 . 4 4 8 8 8
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
0 0 , 6 2 0 . 1
0 0 , 6 2 0 . 1
7 0 , 0 9 7 . 7 3
7 0 , 0 9 7 . 7 3
9 9 , 9 7 6 . 9
0 6 , 5 5 9 . 9
1 1 , 2 6 3 . 9 8 2
9 9 , 9 7 6 . 9
0 6 , 5 5 9 . 9
1 1 , 2 6 3 . 9 8 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 4 , 4 4 2 . 1
7 2 , 2 7 7 . 2 9 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 4 , 4 4 2 . 1
7 2 , 2 7 7 . 2 9 2
0 0 , 0 3 2 . 6 2
0 4 , 4 4 2 . 1
7 2 , 2 7 7 . 2 9 2
0 0 , 6 2 0 . 1
7 0 , 0 9 7 . 7 3
9 9 , 9 0 9 . 5 3
0 0 , 0 0 2 . 1 1
8 3 , 4 3 1 . 2 8 5
0 0 , 0
0 0 , 0
0 0 , 0
0 0 , 0
0 0 , 0
0 0 , 6 2 0 . 1
7 0 , 0 9 7 . 7 3
9 9 , 9 0 9 . 5 3
0 0 , 0 0 2 . 1 1
8 3 , 4 3 1 . 2 8 5
a g r a L e d s e n e i B ( s o ) i n r ó a i i l i c b a o r u M D
s e n e i B ( s o p ) i u n q ó E i c y a s r a u i r D a a n g i u r a q L a e M d
a g r a L e d s e n e i B ( ) s n o ó l u i c c í a h r e u V D
s a e t g r e a u L q e a P d s y e s n a i e B m ( e t s s o i c ) S i , t n s á i o ó p m r c i a o r u f q n u E I D
3 0 . 1 0 . 4 8
4 0 . 1 0 . 4 8
5 0 . 1 0 . 4 8
7 0 . 1 0 . 4 8
S O T S A G L A T O T
s e r r o T O r R I a E v C i c N l A A I e N F g r E o J F . E g J n I
. C z e d R n O e D M a A T N m i t O a C F . g n I
a t s o c A z e h c n R á O S T n C E o s R l I e D N . g n I
195
196
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA Al 31 de Enero del 2015 CUENTAS
13 17 18
51 53 57 58
CONCEPTOS
CODIFICADO
EJECUCION
DIFERENCIA
INGRESOS CORRIENTES
246.208,32
206.472,32
39.736,00
Tasas y Contribuciones Rentas de Inversiones y Multas Transferencias y Donaciones Ctes
19.520,00 23.546,00 203.142,32
1.830,00 1.500,00 203.142,32
17.690,00 22.046,00
GASTOS CORRIENTES
246.208,32
15.297,87
230.910,45
Gastos en Personal Bienes y Servicios de Consumo Otros Gastos Corrientes Transferencias y Donaciones Corrientes
132.256,17 82.185,31 29.326,84 2.440,00
9.417,47 5.880,40 0,00 0,00
122.838,70 76.304,91 29.326,84 2.440,00
0,00
191.174,45
191.174,45
INGRESOS DE CAPITAL
335.926,06
335.926,06
0,00
GASTOS DE INVERSION
250.000,00
250.000,00
0,00
Obras Públicas de Transporte y Vías
250.000,00
250.000,00
0,00
GASTOS DE CAPITAL
85.926,06
27.474,40
58.451,66
Bienes de Larga Duración
85.926,06
27.474,40
58.451,66
SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION
0,00
58.451,66
58.451,66
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
0,00
0,00
0,00
APLICACION DEL FINANCIAMIENTO
0,00
0,00
0,00
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO
0,00
0,00
0,00
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO
0,00
249.626,11
249.626,11
TOTAL INGRESOS
582.134,38
542.398,38
39.736,00
TOTAL EGRESOS
582.134,38
292.772,27
289.362,11
0,00
249.626,11
249.626,11
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE
SUPERAVI O DEFICIT PRESUPUESTARIO
Ing. Nelson Sánchez Acosta DIRECTOR
Ing. Fatima Mendez C. CONTADOR
Ing. Jorge Alcivar Torres JEFE FINANCIERO
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de Enero del 2015 RESULTADOS DE OPERACIÓN 62
INGRESOS DE GESTION
623
Tasas y Contribuciones
623.01
Tasas Generales
623.01.03
Ocupación de Lugares Públicos
$1.830,00 1.830,00
1.830,00
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado 63
GASTOS DE OPERACION
633
Remuneraciones
633.01
Remuneraciones Básicas
633.01.05
Remuneraciones Unificadas
5.870,00
633.01.06
Salarios Unificados
1.971,00
633.02
Remuneraciones Complementarias
633.02.06
Fondo de Reserva
633.06
Aportes Patronales a la Seguridad Social
633.06.1
Aporte Patronal
634 634.04
Bienes y Servicios de Consumo Instalación, Mantenimiento y Reparaciones
6345.04.04
Gastos en Maquinarias y Equipos (Instalac. Mantenimiento e Instalación)
183,00
634.04.05
Gastos En Vehículos (Instalac. Mantenimiento e Instalación)
1.830,00
634.08
Bienes de Uso y Consumo Corriente
634.08.03
Combustibles y Lubricantes
634.08.04
Materiales de Oficina
141,52
634.08.05
Materiales de Aseo
170,80
197 12.206,95
9.417,47
653,14
923,33 2.786,48
461,16
RESULTADO DE LA OPERACIÓN
-10.376,95
TRANSFERENCIAS
539.068,38
626
Transferencias Recibidads
626.01
Transferencias y donaciones Sector Publico
626.01.01
Del Presupuesto General del Estado
626.21
Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión del Sector Público
626.21.01
Del Presupuesto General del Estado
539.068,38
203.142,32
335.926,06
TRANSFERENCIAS ENTREGADAS OTROS INGRESOS GASTOS
-3.739,36
625
Rentas Inversiones y otros
1.500,00
625.02
Rentas de Arrendamieniento de Bienes
625.02.99
Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes
638
Costo de Ventas y Otros
638.51
Depreciación Bienes de Administración
638.51.02
Depreciación de Edif. Locales y Res.
581,97
638.51.03
Depreciación de Mobiliarios
243,62
638.51.04
Depreciación de Maquinarias y Equipos
1.171,47
638.51.05
Depreciación de Vehículos
2.856,42
638.51.06
Depreciación de Herramientas
86,19
1.500,00 5.239,36
198
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
638.51.07
Depreciación de Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos
618.03
RESULTADO DEL EJERCICIO
Ing. Nelson Sánchez Acosta DIRECTOR
299,69 $524.955,07
Ing. Fatima Mendez C. CONTADOR
Ing. Jorge Alcivar Torres JEFE FINANCIERO
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de Enero del 2015 1.
ACTIVOS CORRIENTES
111
Disponibilidades
111.0
Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal
111.03.01
Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal
113.
Cuentas Por Cobrar
113.81
Cuentas por Cobrar IVA
113.81.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
291.991,62 254.917,08
254.917,08 33.980,62
33.980,62
FIJO
697.569,16
141.
Bienes De Administración
141.01.03
Mobiliarios
32.483,05
141.01.04
Maquinarias y Equipos
156.196,26
141.01.05
Vehículos
199.171,38
141.01.06
Herramientas
11.492,40
141.01.07
Equipos Sistemas y Paquetes informáticos
20.477,04
141.03
Bienes Inmuebles
141.03.02
Edificios
141.99
(-) Depreciación Acumulada
141.99.02
(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Res.
31.778,59
141.99.03
(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios
12.736,42
141.99.04
(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equip.
30.756,47
141.99.05
(-) Deprec. Acumulada de Vehículos
29.086,42
141.99.06
(-) Deprec. Acumulada de Herramientas
2.526,19
141.99.07
(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Inf.
3.349,69
Inversiones en obras en royectos y programas
697.569,16
387.982,81
250.000,00
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado 151
Inversiones en Obras en Proeceso
151.51
Obras de Infraestructura
151.51.05
Obras Publiacas de transporte y vias
199
250.000,00
250.000,00
OTROS ACTIVOS 131
Existencias de Consumo
3.093,92
131.01
Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente
131.01.03
Existencias de Combustibles y Lubricantes
1.844,64
131.01.04
Existencias de Materiales de Oficina
566,08
131.01.05
Existencias de Materiales de Aseo
683,20
TOTAL ACTIVOS
1.239.560,78
2.
PASIVO
21
Deuda Flotante
212
Depósitos y Fondos de Terceros
212.40
Descuentos y Retenciones Generados en Gastos - Administración Pública Central
213
Cuentas por Pagar
213.81
Cuentas por Pagar IVA
213.81.04
Cuentas por Pagar IVA Bienes - SRI 30%
9.044,80
213.81.06
Cuentas por Pagar IVA Servicios - SRI 70%
153,72
213.81.08
Cuentas por Pagar IVA Soc.- SRI 100%
102,48
213.81.09
Cuentas por Pagar IVA Cont Esp.- SRI 10%
39,97
6.
PATRIMONIO
611.
Patrimonio Acumulado
611
Patrimonio Público
611.09
Patrimonio de Gobiernos Autonomos Descentralizados
702.434,12
618.03
Resultado del Ejercicio Vigente
524.955,07
12.171,59 2.830,62 2.830,62 9.340,97
1.227.389,19 1.227.389,19
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Ing. Nelson Sánchez Acosta DIRECTOR
1.239.560,78
Ing. Fatima Mendez C. CONTADOR
Ing. Jorge Alcivar Torres JEFE FINANCIERO
200
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO Al 31 de Enero del 2015 FUENTES CORRIENTES
206.472,32
113.13
Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones
1.830,00
113.17
Cuentas Por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas
1.500,00
113.18
Cuenta por Cobrar Transferencias y Donaciones Ctes.
203.142,32
(-) USOS CORRIENTES
15.297,87
213.51
Cuentas Por Pagar Gastos en Personal
9.417,47
213.53
Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
5.880,40
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 113.28
191.174,45
FUENTES DE CAPITAL Cuenta por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión
335.926,06 335.926,06
213.75
(-) USOS DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL
277.474,40
213.84
Cuentas Por Pagar Obras Publicas
250.000,00
Cuentas Por Pagar Inversiones En Bienes Larga Duración
27.474,40
SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL
58.451,66
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO
249.626,11
APLICACIÓN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT FUENTES DE FINANCIAMIENTO 113.98
Cuentas Por Cobrar Años Anteriores
8.000,00 8.000,00
(-) USOS DE FINANCIAMIENTO
0.00
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO
0
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS
31.639,65
213.81.01
Cuentas. por Pagar IVA Contribuyente. Especial – Proveedor 100%
276,70
213.81.03
Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70%
21.104,53
213.81.05
Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30%
65,88
213.81.10
Cuentas por Pagar IVA C.E. Proveedor 90%
3.192,54
213.83.53
Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y Servicios de Consumo
7.000,00
FLUJOS NETOS
-23.639,65
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS
201
-225.986,46
111.03.01
Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal
228.817,08
212.40
Descuentos y Retenciones Generados en Gastos de La Administración Pública Central
2.830,62
VARIACIONES NETAS
-231.986,46
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO
-249.626,11
Ing. Nelson Sánchez Acosta DIRECTOR
Ing. Fatima Méndez C. CONTADOR
Ing. Jorge Alcivar Torres JEFE FINANCIERO
En este caso práctico se pudo conocer la metodología para el registro contable de los hechos económicos de una entidad del gobierno autónomo descentralizado, en este caso del Gobierno Autónomo Municipal de Buen Vivir, como una entidad pública descentralizada perteneciente al sector no nanciero del país, que como tal goza de autonomía administrativa y nanciera. Este tipo de entidades, está
sujeta al reintegro por parte del Estado del IVA pagado en la compra de sus bienes y servicios.
Bibliografía
Acuerdo N 005- CG-2014. (2014). Contraloria General del Estado. Quito : Acuerdo. Acuerdo Ministerial 312 emitido 26 26 Noviembre de 2012 para compensar compensar las cuentas por cobrar IVA en compras Catálogo General de Cuentas Actualizado a Julio 2015 Código Orgánico de Planicación de la Finanzas Año 2010
Código de Trabajo Año 2015 Código Tributario Año 2015 Clasicador Presupuestario de
Ingresos y Gastos
Actualizado a
Noviembre 2015 Circular No. NAC-DGERCGC15-00000284, S. d. (2015). Circualr No. NACDGERCGC15-00000284. Quito: Ediciones Legales. Instructivo del Ministerio de Finanzas para regular el IVA en compras del Estado Central Normas Técnica de Contabilidad Gubernamental Acuerdo 447 Norma Técnica de Presupuesto Acuerdo 447 LORTI, L . O. (2015). Ley Organica de Regimen Tributario Interno. Quito: Corporacion de Estudios y Publicaciones. RALORTI, R. d. (2015). Reglamento de Aplicacion de la Ley Organica de Regimen Tributario Interno . Quito: Corporacion de Estudios y Publicaciones. Resolución No. NAC-DGERCGC15-00000284. (2015). Porcentajes de Retencion del Impuesto al Valor Agregado. (00000284,). Quito: Servicio de Rentas Internas.
[203]
Biografía
Wiliam Tranquilino Medina Castillo Se graduó de Técnico Superior en Administración Aduanera en el Instituto Tecnológico Superior Superior Huaquillas, se graduó graduó de Contador Público Autorizado en la Universidad Técnica de Machala, Facultad de Ciencias Administrativas, Licenciado en Contabilidad y Auditoría en el año 2001, Ingeniero Comercial mención en Contabilidad, en el mes de Noviembre de 2003. Se graduó de Magister en Auditoria y Contabilidad en el Año del 2013 en la Universidad Técnica de Machala, Especialista en Tributación en el Año 2015 en la Universidad Técnica de Machala. Es docente Universitario desde el año 2001 hasta el año 2014 como profesor contratado, a partir del año 2014. docente Auxiliar titular de La Universidad Técnica de Machala, donde ha dictado las cátedras de Contabilidad I, II y III, Contabilidad de Costos I y II, Cotos, Presupuesto I y II, Evaluación y Valoración de Proyectos de Inversión, Taller Diseño de Elaboración de Tesis, Sistema Contables y Contabilidad Gubernamental. A lo largo de su carrera de más de 15 años de ejercicio profesional laboró como Contador del Cuerpo de Bomberos de Huaquillas, Huaquillas, por más de doce años, también como Contador de Empresas Privadas.
[205]
206
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Zaida Morocho Roman Se graduó de Contador Público en la Universidad Técnica de Machala, Unidad Académica de Ciencias Empresariales, en el año 2000, posteriormente obtuvo su título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría y de Ingeniero Comercial CPA el año 2002. En el año 2011, obtuvo una Certicación en Normas Nor mas Internacionales
de Información Financiera en el Instituto Tecnológico de Monterrey y en el año 2012 se graduó de Magíster en T ributación en la Universidad Politécnica del Litoral – ESPOL . En el transcurso de su carrera de más de 17 años, se ha desempeñado como profesional en el área contable tanto en empresas privadas como en instituciones públicas, desde el año de 1998 hasta el 2004 se ha desempañado en el Área Contable-Financiera de diversas organizaciones comerciales. Así mismo a partir de Mayo del 2004 hasta Mayo del 2014 se desempeñó como Contadora del Comando Provincial de Policía “El Oro” N° 3 – Ministerio del Interior. Desde el año 2014 se desempeña como Docente de la Universidad Técnica de Machala, Unidad Académica de Ciencias Empresariales, dictando la cátedra de Contabilidad Gubernamental, Contabilidad Bancaria y de Seguros, Contabilidad General y de Costos.
Casos prácticos de contabilidad gubernamental
Se terminó de imprimir en marzo de 2016 en la imprenta de la UTMACH, calle Loja y 25 de Junio (campus Machala) Esta edición consta de 300 ejemplares. www.utmachala.edu.ec