CASOS PRACTICOS CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 1)
Al 02/01/2014, La Municipalidad Distrital de………………., inicia sus operaciones de acuerdo al Inventario Inicial siguiente: - Efectivo en cuenta corriente 09 RDR
S/.-
- Efectivo en cuenta corriente 18 CUT
S/.- 2´374,000.00
- Efectivo en cuenta corriente 07 FCM
S/.-
- Materiales de Escritorio
S/.-
- Local Municipal
2)
979,000.00 189,000.00
S/.- 2´389,000.00
- Remuneraciones por pagar
S/.-
- Hacienda Nacional
S/.- 2´375,000.00
- Resultados Acumulados (Superávit)
…………………………..
355,000.00
Al 02/01/2014 nos alcanzan el Reporte del PIA de ingresos y gastos de la Municipalidad Distrital aprobado según R.A. N° 001-2007-A. FTE FTO
3)
173,243.00
Se la
0 0 0 9 0 7 0 8 1 8
RECURSOS ORDINARIOS RDR FONCOMUN IMPUESTO MUNICIPAL CYSC
INGRESOS GASTOS 106,400.0 0 150,000.0 150,000.0 0 0 855,000.0 855,000.0 0 0 200,000.0 200,000.0 0 0 255,000.0 255,000.0 efectúa 0 0 1,460,000 1,566,400 .00 .00
cobranza de alquiler de inmuebles de propiedad de la Municipalidad por S/.- 21,000.00, deposito en la Cuenta corriente de la Municipalidad. 4)
Se emite, se atiende y se paga la orden de compra N° 001-2014, por la adquisición de materiales de oficina y escritorio por S/.12,000.00 mas IGV, FTE FTO 09 RDR.
5)
Mediante Resolución Administrativa N° 105 se aprueba la apertura de Caja Chica por el Monto de S/.- 5,000.00. FTE FTO 07 FCM.
6)
La municipalidad realiza la transferencia automática de fondos para los programas sociales a la Municipalidad Provincial………., por S/.- 7,000.00, FTE FTO 07 FCM.
7)
Se realiza el cobro por Impuesto Predial por S/:- 75,000.00 el cual se deposita en la cuenta corriente de la Municipalidad.
8)
Se recibe la Asignación del FONCOMUN del mes de enero por S/.120,000.00 en la Cuenta Corriente CUT.
9)
Se emite, atiende y paga la orden de compra N° 002 por la adquisición de materiales de limpieza por S/.- 11,700.00 mas IGV y uniformes por S/.- 1,500.00 mas IGV para el área de limpieza pública. FTE FTO FONCOMUN.
10)
Se contrata a la Empresa Ingenieros Asociados para la elaboración del expediente técnico para el Proyecto Construcción de lozas deportivas por S/.- 10,000.00 mas IGV. FTE FTO CYSC. (Sujeto a detracción del IGV).
11)
Se emite, atiende y se paga la Orden de Compra N° 004, compra de Calculadora HP por S/.- 350.00 mas IGV. FTE FTE Impuestos Municipales.
12)
Se emite, atiende y se paga la Orden de Compra N° 006, Compra de Computadoras a S/.- 25,000.00 mas IGV. FTE FTO FONCOMUN.
13)
Se contrata a la Empresa GRAÑA y MONTERO para la Construcción del Mercado Central (monto del contrato por S/.- 150,000.00), se paga la primera valorización de la Obra por S/.- 35,000.00. FTE FTO CYSC (sujeto a detracción).
14)
Se registra la Planilla de pago al personal Nombrado y CAS, se paga con FONCOMUN, según el detalle:
CONCEPTO REMUNER ONP 13% AFP 12.5% REMUN NETA APORTE ESSALUD
NOMBRAD OS CAS 55,000.00 35,000.00 7,150.00 4,550.00 6,875.00 4,375.00 40,975.0 26,075.0 0 0 4,950.00
3,150.00
15)
Se compra Cemento para la Obra Pavimentación de la Av. Los Corraleros, según orden de compra N° 005, por el monto de S/.10,000.00 mas IGV. FTE FTO CYSC
16)
Se realiza la Provisión por Depreciación del Local Municipal y CTS.
