caso n° 1 basándome en el código de ética profesional, en la segunda norma de las naga y en mis principios personales mi respuesta sería un contundente no, dado que al aceptar tal propuesta automáticamente tendría que comprometerme con dicha empresa auditada e indirectamente esa decisión terminaría influyendo en la elaboración del informe final y, por supuesto, estaría yendo en contra de las normas y principios que determinan la objetividad e independencia de todo profesional. caso n ! al ejecutar la profesión de auditor ya sea interno o e"terno estamos llevando a cabo responsabilidades y obligaciones con referencia a la ética profesional que impide faltar a la confian#a entregada de quien se está auditando, todo esto está basado en las normas de auditoria generalmente aceptadas. uno de los puntos fundamentales es la integridad del profesional, en la que demuestra la honrade# y sinceridad al desarrollo de su trabajo. al estudiar las naga y c omprender que son requisitos mínimos que el auditor debe seguir y cumplir en la elaboración de su trabajo, podemos dar una opinión acerca de los casos antes mencionados los cuales faltan al ética profesional del auditor de diferentes maneras, la más importante es el no respetar la independencia mental, que el auditor posee para brindar una opinión sin presión alguna al desarrollar su actividad. caso !. dentro del cumplimiento que impone las naga y mi criterio personal, este c aso esta rotundamente negado, puesto que el auditor no debe poseer ning$n tipo de relación familiar, social, política, etc. en el ámbito laboral en el que se desempe%a ya sea internamente o e"ternamente, para de esta manera permitir que el auditor teng a un poder de juicio e inde pendencia mental, cumpliendo así con sus obligaciones sin presión o compromiso, ni con la necesidad de ocultar la veracidad de la situación en la que se encuentra la empresa, esto también evitará recibir sanciones que pongan en riesgo la ética y labor profesional del auditor. caso ! el auditor ya sea interno o e"terno esta llevando a cabo responsabilidades con relacion a la ética profesional que impide faltar a la confian#a entregada de quien se está reali#ando el trabajo de auditoria, todo esto está basado en las normas de auditoria generalmente aceptadas. un buen auditor no puede aceptar el trabajo sabiendo que un familiar de el esta trabajando en la misma empresa en la que se va a afectuar la auditoria , si el auditor acepta el trabajo sabiendo que un familiar trabaja en ella , pues no esta dando una buena imagen de profesionalismo por lo que es recomendable que no acepte el trabajo y vaya a buscar trabajo en otra parte. con el debido estudio de las naga hemos comprendido los requisitos que debe tener el auditor al momento de reali#ar tu trabajo caso ! no es ético porque está comprometiendo mi independencia mental solo el caso de que le digiera a mi hermana que presente su carpeta y demuestre su capacidad pero yo no le recomendaría al gerente porque esta autoridad reali#a elección de solicitudes y como mi hermana hay muchas personas capaces para el puesto y asi no comprometiera mi independencia mental pero como solo so y un auditor independiente solo reali#aría por un periodo corto pero si fuera el contador interno no fuera recomendable que mi hermana trabajara ahí ya que inf luiría mucho con mi trabajo y la confian#a que el gerente ha puesto sobre mí . caso ! considero que los casos presentados son inter esantes debido a que los cuales nos permi ten poner en práctica el conocimiento acerca de la ética profesional y las naga, mi respuesta ante el segundo caso es que no considero ético recomendar a mi hermana debido a el auditor no debe poseere ningun tipo de relacion sea, familiar o politico por tal motivo si ella llegara a tener el cargo estaría faltando al código y yo como auditor estaría perdiendo mi independencia, integr idad y esto afectaría a la opinión que tenga que emitir puesto que la op inión lo aria por agradecimiento al cargo de mi hermana y mas no por los resultados veraces y objetivos que pude detectar en el transcurso de mi trabajo. caso ! al desempe%ar nuestra labor ya sea como auditor independiente, interno o gubernamental deb emos cumplir a cabalidad cada una de la leyes, normas y reglamentos que se encuentran escritos en el código al que pertene#camos, es decir en las normas de auditoria generalmente aceptadas &naga, una norma establecida en este código d ice que el auditor no debe mantener relaciones familiares en su ámbito de trabajo ya que esto ocasionaría varios inconvenientes, por esta ra#ón si yo estoy auditando en la empresa "y#. s a por ning$n motivo debería tratar de introducir ami hermana o cualquier familiar dentro de mi ámbito de trabajo ya que esto podría ocasionar inconvenientes r especto a la opinión que voy a ejercer ante todo el auditor debe cuidar su ética profesional ya que esto lo diferencia de los demás profesionales al perder nuestra ética perderíamos todos os valores y aspectos que posee un auditor como la independencia especialmente la mental, y su integridad, para llevar un buen ambiente de trabajo es importante no ir contra nuestro código ya que este nos ense%a como ser un buen auditor. caso ! al desempe%ar como auditor nuestro labor debemos reali#ar con responsabilidad aplicando las normas correspondientes para garanti#ar la calidad del trabajo profesional.las normas generalmente aceptados&naga', son normas que se aplican a todo el proceso del e"amen y que se relacionan básicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana,regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como auditor profesional, ya que el auditor debe reali#ar con intregridad y objetividad su labor.
caso(! en mi opinión el auditor debe reali#ar su trabajo como es debido, pero si e"iste un puesto vacante y el sabe que un familiar suyo necesita el trabajo, el auditor debe guardar cordura por que el debe cumplir a cabalidad con las normas de ética establecidas ya que debe mantener su espacio entre lo laboral y lo social para mantener un equilibrio que no pueda perjudicar a ninguna de las dos partes, logrando así cumplir con lo establecido en las normas naga que nos a yudan a ver el comportamiento que debe mantener el auditor con la empresa y las personas que confían en su capacidad de desarrollar bien su trabajo. caso ! seg$n mi criterio no se puede comprometer a un familiar a elaborar en la misma empresa ya que no se permite reali#ar dicha acción, este auditor debe regirse al cumplimento de sus normas de conducta ya que se relaciona con su ética profesional,demostrando su honestidad, integridad y responsabilidad en el desarrollo de sus actividades que e n el fueron encomendadas. caso ! seg$n las nagas )normas personales) nos habla d e la independencia mental que tiene el auditor lo cual tiene que regirse a las normas e"puestas. estos nos quiere decir que no es ético recomendar a un familiar a que trabaje en la misma empresa donde se encuentra auditando ya que va en contra de las normas de auditoria y esto puede producir malos entendidos dentro de la empresa, es mejor dejar un lado lo laboral y lo familiar para no tener consecuencias a futuro. caso ! en mi punto de vista no considero ético el hecho de sugerir que se le conceda el trabajo a mi hermana por que no estaría ejerciendo mi trabajo de buena manera y la no podría emitir mi inde pendencia mental o un juicio de valor que de cierta manera estaría haciendo de la empresa un nepotismo ya que no debería trabajar familiares dentro de una misma empresa. y por ende estaría en contra de mi profesionalismo. caso ! seg$n el código de la ética no se puede tener un familiar trabajando dentro de la empresa que se este auditando porque eso va en contra de la independencia mental del profesional y no p odrá dar su criterio bien puesto que al tener un familiar dentro de la empresas se vera comprometido como el gerente de la a dar un criterio que convenga a la misma y si podría recomendar en un futuro después que termine el trabajo para no versee comprometido de ninguna manera en ese momento. caso ! el auditor ya sea interno o e"terno debe mantener su independencia mental ya que si el auditor abogara por el puesto de secretaria para su hermana al mismo tiempo estaría faltando a su ética profesional ya que al hacer eso se estaría comprometiendo de alguna manera con la entidad y eso le llevaría a dar opiniones incorrectas al momento de reali#ar la auditoria que se este llevando en ese momento sino también en las auditorias que se podrían llevar a cabo a un futuro. caso n. ! mi opinión sobre el caso ! es que si se presenta una vacante para el puesto de secretaria y yo soy el auditor de esa empresa, no puedo recomendar a mi hermana para ese puesto así se la mejor la profesional, ya que no se debe mesclar lo social con lo laboral, porque también se estaría faltando a la ética profesional que tiene el auditor. en la empresa que se esta auditando no se debe tener familiares laborando y eso ocurre es mejor no reali#ar la auditoria porque estaríamos faltando a la ética del auditor y también a las naga. caso ! mi criterio sobre el caso dos es que un auditor no debe recomendar a una hermana un puesto de trabajo en la empresa que se esta auditando ya que iría en contra de la ética profesional. un auditor siempre debe mantener la independencia mental y cumplir las naga como debe ser para lo cual seria recomendable no tener a ning$n familiar en una empresa que se este auditando y así evitar cualquier conflicto laboral. caso !. en mi criterio, si se me presentaría este caso, pues por ning$n moti vo recomendaría a mi hermana el puesto no es ético, un auditor ya sea independiente o interno debe regirse a las naga y so bre todo a los principios de la ética profesional como son la independencia, integridad y objetividad, estas s e basan el la capacidad de mantener una actitud mental y de criterio, también indican que el auditor no debe tener ninguna relación familiar en la empresa que se reali#ando su labor de auditoria, pues al introducir a mi hermana a la empresa se estaría perdiendo la independencia que posee el auditor y la auditoria en la empresa *"y#+ seria un fracaso. caso ! de acuerdo al código de la ética profesional esto no es ético al contratar a un miembro familiar donde uno se esta ejerciendo esta labor de hecho que estaríamos yendo contra los principios que estable dicho código no hablaríamos de independencia porque en ello se enmarcan aspectos muy frágiles al desarrollar esta actividad y en la preparación de de informes no tendríamos la potestad de hablar sobre lo que este ocurriendo con la empresa "y# s.a. desde mi pe rspectiva este código es muy importante al referir a estos temas que nos favorecerá al futuro de nuestra vida profesional cocer cada uno de los principios que estable e ste código nos ayuda a formar con una clara visión hacia donde nos estamos enfocando y de esta manera también omitiremos errores que de una u otra forma se nos presente.
caso n$mero ! seg$n mi criterio si se da lugar a contratar a alg$n familiar en la empresa en donde me encuentro trabajado esto estaría yendo en contra del principio de independencia, ya que un auditor al ejercer su trabajo profesionalmente lo debe hacer sin tener favoritismos con nadie porque ello d aría lugar a crear conflictos en la empresa en donde esta reali#ando su traba jo, para evitar muchos de estos inconvenientes la persona auditora no debe tener relación de trabajo familiar, para que ello sea reali#ado de una manera correcta y sin tener presión por nadie, es mejor que la persona se decida en no avisar a su familiar para que no e"ista relación de conveniencia crítica familiar con nadie del trabajo para que ella pueda tomar decisiones verdaderas.es todo en cuanto puedo opinar a cerca de este caso n$mero ! que me pareció de gran relevancia tener en cuenta el principio de independencia para un auditor. caso ! considero que no es ético ni recomendable puesto que el auditor debe evitar ejercer la auditoría en lugares donde e"iste alg$n la#o familiar o de amistad puesto que esto afectaría a su juicio y reduciría su independencia mental y esto podría ocasionar que el p$blico tenga duda sobre la independencia y objetividad del auditor , por ello es mejor que no esté rodeado por familiares, amigos, vecinos en el lugar donde se va a r eali#ar la auditoria pues que si se llegara a detectar alguna anormalidad en dicha empresa las relaciones familiares no le permitirán dar un informe de acuerdo a los halla#gos encontrados ya que preferirá no ocasionar problemas a sus familiares . tener independencia mental es un factor muy importante en la vida profesional de un auditor puesto que es un elemento que le permite reali#ar su trabajo con entera eficiencia y credibilidad. caso ! seg$n las normas de auditoría generalmente aceptadas no es ético que un auditor recomiende a sus familiares a ocupar caragos en la empresa en donde se encuentra auditando por más e"celente profesional que sea, porque un auditor debe ser totalmente independiente puesto que en ocasiones suelen presentarse problemas o negligencias y por no afectar la imagen de su familiar no emitirá un juicio verídico y objetivo, por ello es necesario que no e"ista ning$n la#o de familiaridad para evitar cualquier tipo de conflicto tanto con la empresa y su f amiliar. también él se está e"poniéndose a que no confíen en el dictamen que emitirá, por eso es necesario recordar siempre cuáles son los principios, cualidades, responsabilidades, valores, características de un auditor y uno de ellos es ser independiente. caso n°! el las normas generalmente aceptadas nos especifica que no es ético recomendar a ning$n familiar para que trabaje en el mismo lugar por que si encuentra errores en las actividades que reali#o no podría omitir un juicio en contra del familiar ni dar a conocer las fallas cometidas en la actividad que ejecuto la persona, es mejor que no e"istan familiares trabajando en el mismo lugar para poder reali#ar mejor el trabajo dentro de una empr esa. caso ! seg$n mi criterio la ética profesional d e un auditor se puede ejecutar den tro o fuera de la empresa pero la vida profesional de un auditor no puede verse relacionado con familiares o amigos en e l ámbito laboral esto afectaría a su integridad dentro de la empresa por lo que el auditor tiene la responsabilidad y obligación de ser una persona discreta en los asuntos de la empresa seg$n lo que nos dice las normas de auditaría generalmente aceptadas ya que esto le ayudaría a evitar s anciones o que pierda su integridad labor de su profesión. caso ! seg$n las normas de contabilidad uno como profesional no debería reali#ar un trabajo donde este un familiar o alguna persona cercana, ya que puede tener conflictos de criterio para con ella. uno como auditor independiente tal ve# pueda comentar sobre el trabajo pero tenien do en cuenta si la empresa a contratado sus servicios por primera ve# y si el auditor no va a reali#ar futuras auditoria con la misma ya que afectará su desempe%o profesional y el de su familiar. si fuera el caso que es un auditor dependiente no podria trabajar con la empresa y debería renunciar a su empleo para que su pariente obtenga el puesto y eso afectaria su profesión ya que siempre que se presente un trabajo debe renunciar para ayudar y le afectará para futuros empleos como auditor. caso ! yo considero que no es ético ya que en esta coso yo no recomendaría a mi hermana ya que estaría cometiendo un error muy grabe ya que tuviéramos compromisos ya que en me sintiera comprometida a l momento de reali#ar la auditoria y eso no es ser un buen profesional y no es cumpliendo las nagas en el ámbito de normas personales y así no podríamos tener independencia metal. caso n de acuerdo a las normas de la auditoria generalmente aceptados y de la ética del auditor no es permitido tener dos actividades a la ve# ya que no cumpliría a cabalidad con su profeccion en ninguna de las dos actividades y también por que esta contra la ética del auditor, a mas de eso un auditor debe tener una independencia mental lo cual no se cumpliría al aceptar el negocio propuesto. como auditor tiene que tomar mu y en cuenta las normas y la ética de uno para ser respetado y tener é"ito en su profesión como auditor. caso - el auditor debe estar siempre en constante revisión de la información presentada por su cliente ya que el hecho de haber auditado para la misma empresa por muchos a%os y que no se haya encontrado fraudes no quiere decir que todos los a%os sea lo mismo , es por ello que el profesional auditor debe ocupar el tiempo que sea necesario para reali#ar su trabajo en
dicha empresa ya que el principal objetivo en la aplicación de la ética profesional es buscar la e"celencia en la ejecución de su trabajo.
caso -. de acuerdo a la ética profesional y los principios del auditor, no es recomendable aceptar, ya que se estaría teniendo una relación laboral con nuestro cliente desdecir como auditor no se debe tener ninguna relación con el cliente que haga a los usuarios e"ternos o entidades que soliciten la información y el dictamen/opinión duden de su independencia. cómo profesional se deberá conservar una actitud men tal de independencia lo cual es un factor importante dentro la contaduría p$blica, como auditor para dar mi criterio deberé estar libre de presiones &políticas, r eligiosas, familiares,intereses personales, etc'. caso - el profesional auditor debe reali#ar su trabajo en base a s us principios y valores morales los cuales deben ser primordiales en cumplir, por ello si yo fuera la persona que está auditando esa empresa p$blica no aceptaría esa propuesta pues mis principios y valores éticos no me lo permitirían. caso (0 en mi opinión no creo que sea factible por que el auditor al revisar solo los estados financieros del tesorero y del contador de la compa%ía y no se daría cuenta que por ahí puedo haber alg$n error o que pueda e"istir alg$n fraude reali#ado por alguna de la personas que no se ha detectado, por esta ra#ón au nque le tome tiempo fuera de las horas laborables debería reali#ar su trabajo revisando como es debido los estados financieros, para luego as í emitir su juicio sobre los estados financieros y ver cómo ha ido avan#ando la empresa o compa%ía. además el auditor no debería efectuar las labores de tener los documentos o libros, ajustes y la preparación de los estados por hay gente que a veces es mal pensado o por perjudicar a la persona puede emitir malos comentarios sobre el auditor, lo cual puede perjudicar su imagen y la confian#a que han depositado en él. es por esta ra#ón que hay normas o reglas que debe seguir el auditor para que no pueda perjudicar su imagen o la de alg$n compa%ero, o incluso hasta su profesión por malos motivos, ya que hay personas que depositan su confian#a en él auditor y no se les puede fallar. caso 0 creo que en si la finalidad del análisis de los estados financieros, es e"presar una opinión profesional independiente del auditor, y se verifica los cambios en la situación financiera de una empresa, las operaciones, las variaciones en el capital contable. a./ el no haber aplicado la comparación de los estados financieros y principalmente no estar de acuerdo con los pr incipios de contabilidad generalmente aceptados ya que son un conjunto de reglas sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición del patrimonio y a la información de los e lementos patrimoniales y económicos de una empresa por lo tanto podemos decir que no e"iste un juicio lo cual no po der dar mi opinión de forma concisa. b./ toda la documentación de los estados financieros que la empresa tenga y que el auditor lo necesite para e"presar o dictar su opinión para evaluar los estados financieros que le permitirán dar su opinión basándose en toda la documentación necesaria para dar el dictamen caso 0 la independencia del auditor se basa en toda la información que el profesional debe recopilar al momento de reali#ar su trabajo, por lo general en los estados financieros, de distintas entidades p$blicas o privadas, para verificar si toda la respectiva información es verdadera dentro de la empresa. un auditor debe ser firme en sus decisiones, por ning$n motivo dejarse influenciar al momento de reali#ar su criterio personal y el informe, ya que el auditor debe ser una persona correcta, al momento de reali#ar bien su trabajo, el cliente deposita su confian#a en el profesional, a la ve# lo recomienda y sabe que todo documento emitido por un auditor, tendrá su respectiva credibilidad caso n°0 para reali#ar un trabajo de auditaría el auditor debe tener el tiempo necesario para poder verificar todas las fuentes donde e"ista la información necesaria sobre las cuentas de la empresa auditada para que le pueda garanti#ar un trabajo eficiente y de esa manera para que pueda al final emitir un informe real sobre la situación de la empresa. el auditor debe reali#ar su trabajo de auditaría con responsabilidad esto implica tomarse el tiempo necesario para reali#ar el trabajo y para que pueda inclusive reali#ar trámites dependiendo el caso que se le presente.
