CASO N° 1-PERU COM SAC

Administración Financiera II

U.N.M.S.M.

CASO N° 1 La empresa industrial “PERU COM S.A.C.” trabaja con presupuestos. Actualmente debe preparar su presupuesto del año 2012. Después de haber examinado todos los factores, el gerente financiero considera que los cálculos presupuestarios del año 2011 fueron excelentes, sólo que este año va a presentarse una inflación de un 12%. 1. Algunos datos reales del año 2011 son: Materia prima X

S/. 30 por unidad (anterior)

Materia prima Y

S/. 40 por unidad (anterior)

Mano de obra directa

S/. 50 por hora de MOD (S/. 35 salario y contribuciones sociales)

Costo unitario del inventario inicial del:

Producto A es

S/. 1,160

Producto B es

S/. 2,120

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa. Cada producto terminado contiene: ELEMENTO DEL COSTO Materia prima X Materia prima Y Mano de obra directa

PRODUCTO A 5 unidades 7 unidades 10 horas

PRODUCTO B 10 unidades 9 unidades 20 horas

2. Datos adicionales 

Ventas en inventarios de Productos Terminados DETALLE Unidades a vender Precio de venta por unidad (anterior) Inventario final esperado en unidades Inventario inicial en unidades



PRODUCTO A 8,000 1,300 1,200 200

PRODUCTO B 4,000 2,200 100 100

Materias Primas y productos en Proceso DETALLE Inventario inicial Inventario final esperado No hay inventarios de productos en proceso

Mg. Luis A. Fabián Sotelo

UNIDADES X 4,000 5,000

Y 5,000 2,000

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Datos reales de costos Indirectos de Fabricación Materiales Indirectos Mano de obra Indirecta Aportes Sociales Mantenimiento 

S/. 1,100 Accesorios varios S/. 2,300 Seguros S/. 950 Electricidad S/. 610

S/. S/. S/.

550 220 340

Datos reales de Gastos de Administración y de Ventas Comisiones de Ventas Publicidad Sueldo de Ventas Sueldo de Empleados Abastecimiento

S/. 90,000 S/. 170,000 S/. 660,000 S/. 570,000 S/. 50,000

Con la información proporcionada, se pide: Preparar presupuestos operativos para el año 2012 incluyendo los siguientes presupuestos: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Presupuesto de ventas Presupuesto de producción Presupuesto de Compras de materia primas Presupuesto de Mano de Obra Directa. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas Presupuesto de Inventarios Finales Presupuesto de Costos de Ventas Estado del resultado Integral Proyectado

Mg. Luis A. Fabián Sotelo

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