CORPORACION RIO BRANCO S.A CARTA DE CONTROL INTERNO
EJERCICIO ECONÓMICO 2015-2016
Huancayo 2015
CORPORACION RIO BRANCO S.A. CARTA DE CONTROL INTERNO
INDICE
I. CARÁCTER GENERAL 1.1 MOTIVO DEL EXAMEN 1.2 ORGANOS DE GOBIERNO II. OBSERVACIONES GENERALES III. OBSERVACIONES DE ASPECTOS DE RESIDUOS SOLIDOS, AGUA, ENERGIA ELECTRICA IV. ANEXOS.
Señor:
MOISES LUCAS MENDOZA ESTEBAN GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA CORPORACION RIO BRANCO S.A. Presente.De nuestra especial consideración: Nos dirigimos a Uds. para remitir adjunto, el resultado de la EVAUA!"#N E$E!%UADA A S"S%E&A DE !'N%(' "N%E(N' A&)"EN%A, del consumo de agua, consumo de energ*a el+ctrica manejo de residuos sólidos de la empresa !'(P'(A!"'N ("' )(AN!' S.A. , por el periodo comprendido entre el de Agosto del /01 al 2 de Agosto del /03. Asimismo, recomendamos las acciones correcti4as un manual de 5uenas pr6cticas am5ientales, para el mejor 7ortalecimiento del Sistema de !ontrol "nterno Am5iental del Sistema de 8estión Am5iental en las 6reas operati4as de administración. !omo es de conocimiento, un Sistema de 8estión Am5iental de una entidad es un proceso c*clico de plani7icación, implantación, re4isión mejora de los procedimientos acciones 9ue lle4a a ca5o una organiación para realiar su acti4idad garantiando el cumplimiento de sus o5jeti4os am5ientales. a maor*a de los sistemas de gestión am5iental est6n construidos 5ajo el modelo: ;Plani7icar,
acer, implementando la 7ormación los controles operacionales necesarios= compro5ar, o5teniendo los resultados del seguimiento corrigiendo las des4iaciones o5ser4adas
actuar , re4isando el progreso o5tenido e7ectuando los cam5ios necesarios para la mejora del sistema. Esta5lecer mantener dic>o sistema es de responsa5ilidad de la entidad, la 9ue tiene 9ue e4aluar cuidadosamente el 5ene7icio a o5tener en relación con el costo de los procedimientos de control am5iental. %am5i+n, dejamos e?presado 9ue las o5ser4aciones 9ue presentamos, corresponden e?clusi4amente a procedimientos t+cnicas de control am5iental, en tal sentido, no se trata de un asunto de duda a la >onora5ilidad e integridad moral de las personas 9ue dirigen la institución. %odo lo e?puesto en el presente "n7orme, est6 relacionado estrec>amente con las recomendaciones orientadas a mejorar @o re7orar el !ontrol "nterno Am5iental procedimientos 9ue coadu4en al cumplimiento de metas el logro de los +?itos de la gestión am5iental de la Empresa !orporación (io )ranco S.A. $inalmente, 9uedamos a disposición de Uds. para alguna aclaración so5re el contenido del "n7orme adjunto.
(e7rendado por:
CARUA!ACA !AI"A, Luis Auditor L#der de la Sociedad Auditora
LEON VICUÑA, Julio A. Gerente Administrativo de la Sociedad Auditora
CORPORACION RIO BRANCO S.A. CARTA DE CONTROL INTERNO AMBIENTAL
I. CARÁCTER GENERAL I.1 MOTIVO DE EXAMEN En 4irtud del contrato suscrito con el 8("$' !'(P'(A!"'N ("' )(AN!' S.A., para practicar una Auditoria del &edio Am5iente, por el per*odo comprendido del de Agosto del /01 al 2 de Agosto del /03. Presentamos a 4uestra consideración la e4aluación realiada al control am5iental indicamos las o5ser4aciones recomendaciones al !ontrol "nterno Am5iental
sugerimos
esta5lecido por la
entidad un manual de 5uenas pr6cticas am5ientales. !'(P'(A!"'N ("' )(AN!' S.A., es una empresa, 9ue se constituó mediante escritura p5lica de 7ec>a 1 de No4iem5re del /00B, ante Notario P5lico Dra. Ela )al5*n Sego4ia e inscrita en los (egistros P5licos de la ciudad de
I.2 ORGANO DE GOBIERNO DE CENTRAL DE PRODUCTORES AGROECOLOGICOS CONSEJO DIRECTIVO FUNDADOR El !onsejo Directi4o del 8ri7o !'(P'(A!"'N ("' )(AN!' S.A. es apro5ado en Asam5lea 8eneral 'rdinaria de 7ec>a 1 de No4iem5re
del /00B, para el periodo /0/ al /01 con7ormado por los siguientes miem5ros:
&'"SES U!AS &END'FA ES%E)AN
DN" N /003212
8E(&AN GA%E( &END'FA ES%E)AN
DN" N 0H20H32B
E&""' U"S &END'FA ES%E)AN
DN" N B0B030
DIRECTORIO ACTUAL PRESIDENTE:
8E(&AN G. &END'FA ES%E)AN DN": 0H20H32B
DIRECTOR:
E&""' U"S &END'FA ES%E)AN DN": B0B030
VICEPRESIDENTE: &'"SES U!AS &END'FA ES%E)AN DN": /003212
GERENTE GENERAL: &'"SES U!AS &END'FA ES%E)AN DN": /003212
SUB GERENTE: DN": 0H20H32B
8E(&AN GA%E( &END'FA ES%E)AN
INFORME SOBRE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DEL CONTROL INTERNO AMBIENTAL CONCERNIENTE A LA AUDITORIA AL 31 DE AGOSTO DEL 201 I.
OBSERVACIONES GENERALES
OBSERVACI!N N" 01
SUMILLA: LA EMPRESA NO TIENE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONDICI!N: En la empresa poseen un control de ingreso salida del personal= tienen un organigrama= pero no se 4e cu6les son espec*7icamente sus 7unciones las sanciones a las 9ue pueden ser acreedores de no cumplir su 7unción.
CRITERIO: Este tipo de situación incumple con las acti4idades de control= am5iente de control o54iamente no e?iste un monitoreo tampoco en esa empresa.
CAUSA: a causa es 9ue los miem5ros del directorio de esta empresa solo se interesan por la renta5ilidad= mientras esta no 5aje contine gener6ndose no >a5r6 necesidad de control= segn ellos.
EFECTO: Este >ec>o generara 9ue no e?ista un acepta5le ni4el de con7ia5ilidad en el control interno de la entidad= adem6s de 9ue >aa una desorganiación dentro de las 7unciones 9ue cumplan cada personal de Are, adem6s se pueden estar perdiendo ingresos so5reestimando gastos.
RECOMENDACI!N: A la 8erencia 8eneral, 9ue emita directi4as internas= un &'$, un ('$ un !AP entre otros 9ue 7aciliten la gestión el control interno en la entidad.
OBSERVACI!N N" 02 SUMILLA: LA EMPRESA NO TIENE UN DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
CONDICI!N: a empresa no tiene un departamento de auditoria interna 9ue opere en 7orma autónoma @o independiente dentro de la empresa.
CRITERIO: Durante la 4isita a la entidad la aplicación del cuestionario se >a podido apreciar 9ue la empresa no cuenta con un Departamento de Auditoria "nterna este >ec>o no 7a4orece a 9ue el control interno 7uncione de manera adecuada.
CAUSA: !on 7ec>a /0@03@/01 se >a 4eri7icado 9ue los compro5antes, in7ormes estados 7inancieros no son re4isados por Departamentos Auditoria "nterna, esto se da adem6s de 9ue la Empresa se encuentra posicionada dentro del mercado de
EFECTO: Este >ec>o generara 9ue no e?ista un acepta5le ni4el de con7ia5ilidad de la in7ormación re7lejada en los Estados $inancieros de la empresa generando un grado de descon7iana por parte de los usuarios de los Estados $inancieros.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, 9ue implemente un Departamento de Auditoria "nterna 9ue se encargue de la 4eri7icación control del proceso de ela5oración de los estados 7inancieros para garantiar la raona5ilidad de la in7ormación 9ue re7lejan estos.
OBSERVACI!N N" 03 SUMILLA: LA EMPRESA NO REVISA LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA INTERNA CONDICI!N: No se >an podido re4isar los programas de auditoria interna para determinar si son apro5ados para lle4ar a ca5o su cometido.
CRITERIO:
Durante la 4isita a la entidad la aplicación del cuestionario se >a determinado no se >an re4isado los programas de auditoria interna no >an podido lograr su o5jeti4o.
CAUSA: !on 7ec>a /0@0H@/01 se >a 4eri7icado no se >a re4isado los programas de auditoria interna puesto 9ue no se >a realiado ninguna auditoria como precedente a la nuestra.
EFECTO: Este >ec>o generara 9ue las auditor*as realiadas a la empresa no garanticen el cumplimiento el o5jeti4o por los cuales se lle4ó a ca5o no o7recan una 5ase con7ia5le para 9ue los usuarios de la in7ormación 7inanciera tanto internos como e?ternos.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, 9ue una 4e realiada la auditoria se re4ise el programa de auditoria para 4er si se cumplieron con los o5jeti4os traados, pues al no >a5er una auditoria precedente la cual re4isar.
II.
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
OBSERVACI!N N" 01 SUMILLA: LA EMPRESA NO CUENTA CON UN SISTEMA DE MANEJO GESTION AMBIENTAL CONDICI!N: a empresa no cuenta con sistema de gestión medioam5iental
CRITERIO: De la re4isión realiada durante la 4isita a la entidad la aplicación del cuestionario, se >a determinado 9ue no cuenta con un sistema de gestión medio am5iental.
CAUSA: !on 7ec>a /0@0H@/01 se >a constatado 9ue la empresa no >a implementado un sistema de gestión medioam5iental, la realiación de este sistema
5ene7iciar*a a la empresa en la mejor administración de sus recursos desec>os, para una mejor gestión am5iental.
EFECTO: Este >ec>o trae como consecuencia 9ue la empresa no
cuente con una
imagen responsa5le e incorporada respecto a los daños ocasionados por el desarrollo de sus acti4idades 4inculadas a la prestación de sus ser4icios.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, se le sugiere implantar un sistema de gestión medioam5iental 9ue le permita una mejor administración de sus recursos desec>os para una mejor gestión am5iental respecti4amente. Una alternati4a puede ser implementar el "S' B00, "S' H00 00.
OBSERVACI!N N" 02: SUMILLA: LA EMPRESA NO CUENTA CON ESTUDIOS DE IMPACTOS AMBIENTALES CONDICION: En la re4isión realiada a los documentos de la entidad, no se >alló un proecto de pre 7acti5ilidad estudios de impacto am5iental.
CRITERIO: o mencionado se de5ió desarrollar segn El D. S. 0H-HC-"%"N!" (eglamento de Protección Am5iental para el desarrollo de acti4idades de la "ndustria &anu7acturera I el D.S. 0/1-/00-"%"N!" (+gimen de Sanciones e "ncenti4os del (eglamento de Protección Am5iental para el Desarrollo de Acti4idades en la "ndustria &anu7acturera.
CAUSA: Esto se de5ió al poco inter+s de la empresa por el medio am5iente, adem6s de la implantación del negocio de manera rutinaria.
EFECTO:
%al situación condujo a la empresa a realiar emisiones de di4ersos tipos 9ue no son tratados 9ue perjudican el medio am5iente, el desempeño adecuado de la entidad.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, 9ue en7atice realice el estudio de impacto am5iental de la acti4idad 9ue desempeña, para 9ue de esta manera pueda implementar lineamientos 9ue le permitan contri5uir con el tratamiento de las emisiones, de este modo, mejorar las acti4idades de la empresa a la 4e contri5uir con el medio am5iente.
OBSERVACION N" 03: SUMILLA: NO EXISTE UN COMIT# DE MONITOREO $UE VERIFI$UE EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGULACIONES AMBIENTALES. CONDICION: Al 4eri7icar la documentación de la entidad re7erida a la di4ersi7icación de 7unciones, se pudo o5ser4ar 9ue esta no tiene un comit+ de monitoreo o una persona encargada de 4elar el cumplimiento de las regulaciones am5ientales.
CRITERIO: o señalado de5e estar especi7icado en un manual de 7unciones con el cual de5e contar la empresa, se de5e especi7icar las acciones, para 4elar el cumplimiento de las regulaciones am5ientales.
CAUSA: a empresa por su en4ergadura no cuenta con un manual de 7unciones, a su 4e los miem5ros de la empresa no tienen noción de lo 9ue signi7ica tener un sistema de gestión am5iental.
EFECTO: %al situación condujo a la empresa a manejar las pol*ticas am5ientales de manera rutinaria, conduciendo realiar las acciones 9ue otro tipo de empresas realian no tiene alguna di7erenciación en el manejo am5iental.
RECOMENDACI!N:
A la gerencia general, 9ue trate de
crear un comit+ de monitoreo 9ue
implemente un plan de gestión am5iental, 9ue in4olucre a los tra5ajadores para 9ue se comprometan a cumplir con las regulaciones am5ientales.
OBSERVACION N" 0%: SUMILLA: NO SE OBSERVA EN SUS POL&TICAS EMPRESARIALES EL CUIDADO DEL MEDIO AMBIENTE CONDICION: Al 4eri7icar la documentación de la entidad no se encontró directi4as pol*ticas am5ientales.
CRITERIO: o mencionado de5e estar especi7icado si 5ien no en el estatuto= puede estar en una directi4a interna si se 5usca tener calidad am5iental e4itar aspectos am5ientales.
CAUSA: a empresa por su en4ergadura no cuenta con una directi4a ni normas espec*7icas= por lo cual el personal desconoce 9ue signi7ica tener un sistema de gestión am5iental muc>o menos como lle4ar a ca5o las 5uenas pr6cticas.
EFECTO: %al situación condujo a la empresa a tener 5ajo prestigio ante la sociedad= puesto 9ue no se di7erencia de otras en el aspecto am5iental.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, 9ue trate de ela5orar un plan de gestión am5iental= o por lo menos implementar 5uenas pr6cticas en la empresa.
OBSERVACION N" 0': SUMILLA: LA EMPRESA NO TIENE UN ESPECIALISTA EN DEREC(O AMBIENTAL $UE LE ASESORE PARA TAL
CONDICION: Al 4eri7icar la documentación donde se le 5rinda asesor*as a la entidad se pudo o5ser4ar 9ue no cuenta con un especialista del tema.
CRITERIO: as empresas necesitan de la asesor*a de un a5ogado 9ue los oriente de temas jur*dicos am5ientales,
CAUSA: a empresa no tiene una gran en4ergadura por lo 9ue en pocas oportunidades 5usca la asesor*a de un a5ogado, para consultar temas 9ue no est6n relacionados a aspectos am5ientales.
EFECTO: %al situación condujo a la empresa al desconocimiento de aspectos am5ientales 9ue pueda estar in7ringiendo, por tal raón no se compromete con el am5iente.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, 9ue 5us9ue una asesor*a no necesariamente sino 9ue lo aude a tener claro los lineamientos su gradual implementación para no incurrir en 7altas a los lineamientos am5ientales.
III.
OBSERVACIONES DE ASPECTOS DE RESIDUOS SOLIDOS, AGUA, ENERGIA ELECTRICA.
OBSERVACI!N N" 01 SUMILLA: LA EMPRESA NO (A PODIDO CUANTIFICAR EL CONSUMO DE AGUA POR CADA AREA CONDICI!N: a empresa no tiene personal especialiado en cuanti7icar el correcto consumo de agua por cada 6rea.
CRITERIO: Durante la 4isita a la entidad la aplicación del cuestionario se >a podido apreciar 9ue la empresa no cuenta con el personal especialiado 9ue e7ectu+ la cuanti7icación del consumo de agua por 6reas, este >ec>o no 7a4orece a 9ue el control interno 7uncione de manera adecuada.
CAUSA: Esto se de5ió al poco inter+s de la empresa por el control del uso adecuado del agua, adem6s de la implantación del negocio de manera emp*rica .
EFECTO: Al no e?istir en la empresa el personal especialiado en cuanti7icar el consumo de agua por 6rea @o departamentos, no puede ejercerse un adecuado control del consumo de esta tampoco la implementación de procesos de depuración de agua.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, 9ue contrate @o capacite personal 9ue se dedi9ue a la cuanti7icación del uso de agua por 6rea @o departamentos con el 7in de ejercer un adecuado control .
OBSERVACION N) 02: SUMILLA: FALTA DE IMPLEMENTACION DE PROCESOS DE DEPURACION DE LAS AGUAS VERTIDAS DE LA EMPRESA.
CONDICION: En la 4isita a la empresa se o5ser4ó 9ue no se cuenta con un plan de tratamiento @o depuración para las aguas de 4ertido, producto de las acti4idades de la misma.
CRITERIO: as especi7icaciones so5re la salu5ridad p5lica en cuanto a la depuración de las aguas de 4ertido >acen re7erencia a 9ue estos de5en ser manejados adecuadamente, para e4itar pro4ocar daños 9ue a7ecten la salud p5lica la imagen empresarial.
CAUSA: a administración de la empresa resta importancia a la implementación de un plan de depuración de las aguas de 4ertido 9ue la misma empresa genera.
EFECTO: a negati4a en la implementación de una gestión en el tratamiento de las aguas de 4ertido, puede in7luir a 9ue la entidad sea o5ser4ada por autoridades competentes por moti4o de 9ue su acti4idad 4a a generar l*9uidos residuales diariamente= las consecuencias ser*an desprestigio ante los clientes multas 9ue tendr*an 9ue desem5olsar a7ectando la econom*a de la empresa.
RECOMENDACI!N Se sugiere a la gerencia general de la empresa, >acer un seguimiento a una posi5le implementación de un plan de depuración de aguas 4ertidas la cual permitir6 9ue el compromiso con el medio am5iente su cuidado se cumpla, el cual tendr6 5ene7icios >acia su imagen empresarial .
OBSERVACION N) 03: SUMILLA: LA EMPRESA NO APLICA NINGUN TRATAMIENTO DE DESINFECCION A LA SALIDA DEL AGUA CONDICION: El e?amen practicado re4eló 9ue la empresa no aplica ni cuenta con un proceso de desin7ección de agua a la salida de +sta.
CRITERIO:
as especi7icaciones de cómo poder implementar procesos de desin7ección del agua, para poder e4itar desperdicios económicos a la 4e pre4enir daños 9ue ocasionen a la salud p5lica, a los tra5ajadores de la misma empresa so5re todo al medio am5iente.
CAUSA: a empresa no cuenta con procesos de desin7ección del agua a su salida generada en la acti4idad realiada por la misma empresa.
EFECTO: a empresa al no contar con dic>os procesos de desin7ección del agua puede generar o trans7ormarse en residuos tó?icos peligrosos para la po5lación esto pro4ocar*a a 9ue la empresa sea sancionada por las autoridades competentes.
RECOMENDACI!N: Al 8erente 8eneral disponer a los encargados para implementar procesos de desin7ección de agua por ende tener maor control a 7in de 9ue la empresa empiece a tener un mejor control de dic>o recurso.
OBSERVACION N) 0%: SUMILLA: LA EMPRESA NO TIENE IMPLEMENTADA MEJORAS EN EL CONSUMO DE AGUA. CONDICION: El e?amen practicado a la empresa re4eló 9ue la misma no se encarga de gestionar el adecuado consumo de agua tampoco tiene implementada mejoras para dic>o consumo.
CRITERIO: as descripciones de cómo poder gestionar el consumo adecuado de agua, >ace re7erencia a 9ue esta sea manejada adecuadamente para poder e4itar sanciones por las in7racciones cometidas por la entidad !ap*tulo """ "n7racciones Sanciones Art*culo BB.- !riterio para cali7icar in7racciones, imponer sanciones o imponer medidas de seguridad.
CAUSA:
a empresa no se encarga de gestionar ni disponer mejoras al consumo de agua en la acti4idad realiada.
EFECTO: Al no e?istir pol*ticas espec*7icas en cuanto al adecuado consumo de agua, no pueden crearse procedimientos o manuales para realiar dic>a acti4idad lo cual podr*a causar por desconocimiento de los empleados de algn proceso o una sanción en alguna inspección de algn ente regulador.
RECOMENDACI!N: Al 8erente 8eneral disponer a los encargados para implementar las gestiones para el adecuado consumo de agua estar m6s identi7icados con el compromiso am5iental como empresa socialmente responsa5le.
OBSERVACI!N N" 0' SUMILLA: LA EMPRESA NO (A PODIDO CUANTIFICAR EL CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA POR CADA AREA CONDICI!N: a empresa no tiene personal especialiado en cuanti7icar el correcto consumo de energ*a el+ctrica por cada 6rea.
CRITERIO: Durante la 4isita a la organiación la aplicación del cuestionario se >a podido apreciar 9ue la empresa no cuenta con personal especialiado 9ue e7ectu+ la cuanti7icación del consumo de energ*a el+ctrica por 6reas, este >ec>o no 7a4orece a 9ue el control interno 7uncione de manera adecuada e7iciente.
CAUSA: Esto se de5ió al poco inter+s de la empresa por el control del uso adecuado de la energ*a el+ctrica, adem6s de la implantación del negocio de manera incipiente.
EFECTO: Al no e?istir personal en la entidad especialiado en cuanti7icar el consumo de energ*a el+ctrica por 6rea @o departamentos, no puede ejercerse un adecuado
control del consumo de esta ni la implementación de procesos de a>orro de energ*a.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, 9ue contrate @o capacite personal 9ue se dedi9ue a la cuanti7icación del uso de energ*a el+ctrica por 6rea @o departamentos con el 7in de ejercer un adecuado control..
OBSERVACI!N N" 0 SUMILLA: LA EMPRESA NO CUENTA CON UN E$UIPO AUXILIAR PARA CORREGIR EL TEMA SOBRE LA ENERGIA RADIACTIVA. CONDICI!N: a empresa no tiene un e9uipo au?iliar en corregir el tema de la energ*a reacti4a a 9ue es mu condicional este punto.
CRITERIO: Durante la 4isita a la organiación la aplicación del cuestionario se >a podido apreciar 9ue la empresa no cuenta con un e9uipo au?iliar 9ue e7ectu+ el control constante de la energ*a radiacti4a 9ue >a en la planta de la empresa, este >ec>o no 7a4orece a 9ue la seguridad de la empresa est+ asegurada por otro lado al control interno.
CAUSA: Esto se de5ió al poco inter+s de la empresa la seguridad de la planta la organiación, a 9ue el tema de la energ*a radiacti4a es mu importante.
EFECTO: Al no e?istir personal en la entidad especialiado en cuanti7icar el consumo de energ*a el+ctrica por 6rea @o departamentos, no puede ejercerse un adecuado control del consumo de esta ni la implementación de procesos de a>orro de energ*a.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, 9ue contrate @o capacite personal 9ue se dedi9ue al tratamiento control de la energ*a reacti4a, con el 7in de ejercer un adecuado control.
OBSERVACI!N N" 0* SUMILLA: LA EMPRESA NO CUENTA CON UN DISPOSITIVO+S PARA EL A(ORRO DE ENERGIA. CONDICI!N: a empresa no tiene ningn dispositi4o para el a>orro de la energ*a.
CRITERIO: Durante la 4isita a la organiación la aplicación del cuestionario se >a podido apreciar 9ue la empresa no cuenta con un dispositi4oJsK 9ue e7ectu+ el a>orro de la energ*a el+ctrica por 6reas, este >ec>o no 7a4orece a 9ue el control interno 7uncione de manera adecuada e7iciente.
CAUSA: Esto se de5ió al poco inter+s de la empresa por el control a>orro de la energ*a el+ctrica, adem6s de la organiación con este tema no es responsa5lemente medioam5iental.
EFECTO: Al no e?istir un dispositi4o para el a>orro de la energ*a el+ctrica por 6rea @o departamentos, no puede ejercerse un adecuado control del consumo de esta ni la implementación de procesos de control de otras clases de energ*as.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, 9ue adecue un dispositi4o de a>orro de energ*a el+ctrica para el 5uen control de esta misma con el 7in de ejercer un adecuado control ser responsa5lemente medioam5iental.
OBSERVACI!N N" 0SUMILLA:
LA
EMPRESA
DEJA LAS
LUCES
ENCENDIDAS
AL
TERMINARSE LAS ACTIVIDADES DEL D&A. CONDICI!N: a empresa no tiene ningn reparo en dejar las luces encendidas al terminar la acti4idad o las mantiene encendidas a pesar de 9ue no es necesario mantenerlas as*.
CRITERIO: Durante la 4isita a la organiación la aplicación del cuestionario se >a podido apreciar 9ue la empresa no utilia racionalmente este recurso energ+tico= esto 4a en contra del principio de e7iciencia, e7icacia econom*a en la gestión.
CAUSA: Esto se de5ió al poco inter+s de la empresa por el control a>orro de la energ*a el+ctrica= a 9ue para ellos el consumo de este recurso no es mu signi7icati4o en t+rminos monetarios.
EFECTO: Al no procurar a>orrar ni optimiar este recurso= se pierden de un gran a>orro= 9ue de manera progresi4a en el tiempo puede llegar a ser signi7icati4o aminorar sus costos.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, 9ue tome las medidas pol*ticas necesarias para 9ue >ec>os como estos no sucedan sin tener un responsa5le= o una 5uena raón.
OBSERVACI!N N" SUMILLA: LA EMPRESA NO REALIZA UN DEBIDO MANTENIMIENTO Y MENOS SECUENCIALMENTE EN PLANTA Y E$UIPOS DE COMBUSTIBLE. CONDICI!N: a empresa no e7ecta un de5ido mantenimiento a la planta e9uipos de com5usti5le si lo >acen no es constante.
CRITERIO: Durante la 4isita a la organiación la aplicación del cuestionario se >a podido apreciar 9ue la empresa no e7ecta un adecuado completo mantenimiento a la planta e9uipos de com5usti5le si >a algn tipo de mantenimiento son periódicamente pocas 4eces, este >ec>o no 7a4orece a 9ue el control interno 7uncione de manera adecuada e7iciente.
CAUSA:
Esto se de5ió al poco inter+s de la parte t+cnica de la empresa al no realiar un adecuado mantenimiento, adem6s de la implantación del negocio de manera incipiente.
EFECTO: Al no e?istir personal en la entidad especialiado en >acer un e7iciente mantenimiento a la planta e9uipos de com5usti5le, no puede ejercerse un adecuado control del desgaste de estos puede lle4ar al 7racaso a la organiación.
RECOMENDACI!N: A la gerencia general, 9ue contrate @o capacite personal 9ue s+ 9ue encargue de realiar un e7ica mantenimiento de la planta e9uipos de com5usti5le con el 7in de ejercer un adecuado control.
OBSERVACION N) 10: SUMILLA: NO POSEE UN PLAN DE REDUCCI!N DE LOS RESIDUOS SOLIDOS EN PLANTA Y AFINES. CONDICION: a ejecución de la auditor*a, en el an6lisis practicado, determinó 9ue, la empresa no cuenta con el plan para la reducción minimiación de los residuos sólidos.
CRITERIO: a no iniciati4a de inserción normati4a de la e NL /C2B,M e 8eneral de (esiduos SólidosM, en el art 2 $inalidad %itulo """ &anejo de residuos sólidos as especi7icaciones de cómo poder mitigar los residuos sólidos P"8A(S JPrograma "ntegral de 8estión Am5iental de (esiduos Sólidos acia adelante.
CAUSA:
a gerencia desconoce la rele4ancia la necesidad de gestionar, para atender generar la reducción de residuos sólidos a tra4+s de la mitigación, minimiación concientiación del tratado de los residuos sólidos
EFECTO: Si la gerencia no determina la importancia de un plan de reducción para menguar el 4olumen trascendencia de los residuos desperdicios sólidos, los costos para determinar la 7uente productora de la misma, podr*a aumentar, a 9ue, los cola5oradores de planta no tendr*an en cuenta el o5jeti4o de generar 5ene7icios controlando los residuos a tiempo.
RECOMENDACI!N: Se sugiere a la gerencia, disponer de personal especialiado, 9ue plani7i9ue ejecute un programa para la reducción de residuos sólidos, en paralelo con la normati4a de EI NL /C2B relacionados.
OBSERVACION N) 11: SUMILLA: LAS AREAS PARA EL ALMACENAJE DE RESIDUOS T!XICOS, NO POSEEN SE/ALIZACI!N OPORTUNA Y ESTRAT#GICAMENTE DEFINIDA. CONDICION: a empresa, en las operaciones de rutina genera una cierta cantidad de residuos sólidos tó?icos, los cuales no cuentan con la señaliación oportuna correcta, en la ona de almacenaje.
CRITERIO: o ta?ati4o so5re el proceso de reducción minimiación del tratamiento disposición 7inal de los residuos sólidos en la EI NL /C2B, nos menciona 9ue: se de5en acoger a las medidas 9ue orienten un tratamiento de almacenamiento adecuado, 9ue e4ite e4entualidades negati4as al am5iente, 9ue perjudi9uen la salud >umana la calidad del nic>o ecológico.
CAUSA:
%anto la 8erencia como la Administración de la empresa no se en7ocan en determinar importancia a la implementación de la señaliación correcta de los lugares de almacenamiento de los residuos sólidos generados por la acti4idad principal de la empresa.
EFECTO: a negligencia en cuanto a la señaliación del lugar de almacenamiento de los residuos sólidos, puede pro4ocar 9ue estos residuos tó?icos peligrosos entren en contacto con personas in4olucradas a la organiación, causando accidentes la5orales, perdida de materiales a7ectando en 5uen prestigio de la empresa.
RECOMENDACI!N: Se sugiere a la gerencia general de la empresa, adoptar la norma en cuanto a la señaliación adecuada los lugares de almacenamiento de los residuos tó?icos peligrosos, a 9ue le permitir6n e4itar contingencias en el centro de producción.
OBSERVACION N) 12: SUMILLA: LA GERENCIA DESCONOCE EL VOLUMEN ANUAL DE RESIDUOS SOLIDOS POR TIPO ESPEC&FICO. CONDICION: Determinado el e?amen, este arrojó 9ue, la empresa desconoce la cantidad por año, de residuos sólidos generados por cada tipo.
CRITERIO: as especi7icaciones so5re el tratamiento de principio a 7in de los residuos sólidos, re7eridas en la e 8eneral de (esiduos Sólidos, NL /C2B, aluden a la implementación de pol*ticas, en cuanto, al manejo medición de residuos sólidos, con la 7inalidad de plantear pol*ticas de gestión de residuos sólidos.
CAUSA: a 8erencia no prioria la importancia a este ar9uetipo de acti4idades no realia la medición adecuada de los residuos sólidos generados por la acti4idad principal de la empresa.
EFECTO: El desconocimiento so5re la cantidad anual de residuos sólidos generados por la acti4idad normal de la entidad, puede ocasionar una inadecuada gestión en cuanto al esta5lecimiento de pol*ticas de manejo de estos.
RECOMENDACI!N: Se sugiere 9ue la gerencia implemente t+cnicas procedimientos de medición e7iciente de los residuos sólidos a 9ue le permitir6n tener un mejor dominio de estos, esta5leciendo l*mites pol*ticas de manejo.
(UANCAYO, 30 DE OCTUBRE DEL 201'
