Lima, 28 de Octubre de 2013
Señores SOCIEDAXXXXXX Presente
!e" #
Carta de Contro$ Interno
Estimado señores: Complem Complementa entariam riamente ente a nuestra nuestra audito auditoria ria sobre sobre los Estado Estadoss Financ Financier ieros os por los ejercicios correspondientes a los años examinados, hemos evaluado el sistema de Control Interno y Contable de la Sociedad con el propósito de establecer una base de cont contab abil ilid idad ad para para dete determ rmin inar ar la natu natura rale leza za,,
alca alcanc ncee
y
opor oportu tuni nida dad d
de los los
procedimientos de auditoria ue deben e!ectuarse para emitir una opinión sobre dichos estados !inancieros"
#uestro estudio y evaluación del Sistema de Control Interno y Contable de la Socied Sociedad ad
han sur$ido sur$ido al$unas al$unas observac observacion iones es y recomen recomendaci dacione oness ue estamos estamos
poniendo a su s u consideración a !in de ue se tomen las acciones y medidas correctivas del caso"
%tentamente,
&&&& &&& &&&& Contador '(blico Cole$iado )atricula #* +++
SOCIEDAD XXXXXXXXX
O%SE!&ACIO'ES ( !ECO)E'DACIO'ES
De la revisión de los Libros Contables y la documentación sustento de los ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente a los años 2006 al 2009, hemos determinado ue el registros de los Libros !rincipales como "uxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y egresos se ha llevado en #orma de#iciente re#le$ado en lo siguiente%
1 DE*ICIE'+E !EIS+!O LI%!O A-XILIA! DE CA.A
-a contabilización de las operaciones de in$resos y $astos del -ibro Caja, se ha e!ectuado en !orma de res(menes $en.ricos" #o especi!ica el detalle de las cobranzas y pa$os realizados en !orma individualizada y cronoló$ica, durante los periodos examinados" #o se realizaron conciliaciones saldos de -ibros y existencia !/sica de los mismos"
2 I'DE%IDO !EIS+!O DE LI%!OS CO'+A%LES
Se$(n examen practicado se establece ue durante el ejercicio de 01 y 02, ue (nicamente los libros auxiliares re$istro de compras y el re$istro de ventas, se han llevado en !orma permanente3 es decir se han re$istrado las operaciones d/a a d/a, mientras ue los libros principales diario, mayor y el re$istro de caja, etc", las operaciones han sido contabilizadas en !orma anualizada, es decir, ue durante todo el año !iscal, estos libros permanecieron en blanco y solamente para e!ecto de la presentación de la declaración jurada anual del impuesto a la renta, se hizo un asiento contable anual $lobalizado"
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3 'O SE E'C-E'+!A' CO'+A%ILI/ADOS E' LOS LI%!OS CO'+A%LES LAS DI&E!SAS OPE!ACIO'ES %A'CA!IAS
5emos observado ue la Sociedad no ha re$istrado en los libros contables las operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo ue ha causado un de!iciente control de los in$resos y pa$os y saldos de los !ondos e!ectivos de la Institución" Esta de!iciencia ha tra/do como consecuencia, ue se desconozcan los saldos reales de las cuentas 6ancarias" #o se encontró los respectivos 7e$istros %uxiliares para el control de las operaciones 6ancarias de los 6ancos Scotiaban8 y 6anco de la #ación, situación ue se a$rava, porue no se encontró ni siuiera los extractos bancarios remitidos mensualmente por los 6ancos y la !alta de respuesta de las entidades bancarias a nuestro reuerimiento de in!ormarnos los saldos bancarios a los periodos auditados"
'O C-)PLIE!O' CO' E)I+I! ES+ADOS *I'A'CIE!OS DE%IDA)E'+E S-S+E'+ADOS
-a Sociedad no ha elaborado los estados !inancieros de acuerdo a la #orma Internacional de Contabilidad 9 #IC 4" urante el periodo a auditar no se nos ha presentado los estados !inancieros b;sicos, ni el an;lisis de saldo de las cuentas3 motivo por el cual se ha trabajado (nicamente con las declaración jurada de impuesto anual a la renta"
DE*ICIE'+E !EIS+!O DE LI%!O DE I'&E'+A!IOS ( %ALA'CE
5emos
DE*ICIE'+E A!CI&O DOC-)E'+A!IO 0
-os comprobantes sustentatorios de in$resos y $astos no est;n debidamente codi!icados y archivados, por lo ue no es posible determinar si est;n completos" 'or ejemplo se encontró recibos de in$resos varios =curso de taller>, ue corresponde a los años 01 y 02, ue no han sido contabilizados" -as !acturas de in$resos, est;n sustentados solamente con copias !otost;ticas y existen $ran cantidad de !acturas anuladas, ue no nos ha sido posible veri!icar su autenticidad, por no habernos proporcionado las Facturas
RECOMENDACIONES
4" -os ejecutivos de Sociedad Peruana de Orto4edia 5 +raumato$o67a eben prestar mayor inter.s a la acción de control contable, disponiendo: •
-a %uditoria de los Estados Financieros, deben e!ectuarse oportunamente, esto es, antes de presentar la eclaración ?urada del Impuesto a la 7enta, es decir, a m;s tardar al mes de marzo del año si$uiente del ejercicio !iscal"
•
eben disponer ue los Estados Financieros con sus respectivos an;lisis de saldos, le sean reportados, por el contador de la Sociedad, mensualmente, para as/ poder tener conocimiento permanente de la situación económica y !inanciera de la Sociedad XXXXXXX
•
-os 7e$istros de operaciones contables debe ser e!ectuadas mediante los comprobantes documentarios sustento en ori$inal"
0" 'revio Inventario !/sico de bienes de %ctivo Fijo y con!orme a dispositivos le$ales vi$entes deben llevar un control permanente, de los bienes de activo !ijo, en re$istros auxiliares, re$istrando en .l la !echa de aduisición, el costo, los retiros, la depreciación, el valor neto de los bienes, etc"
@" -a !orma correcta de establecer, la real situación económica y !inanciera de la Sociedad 'eruana de
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