AUSTRAL GROUP S.A.A

AUSTRAL GROUP

Año de la inversión para el el desarrollo rural y la seguridad alimentaria” alimentaria”

“

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CURSO CURSO

: PRACTI PRACTICA CAS S PRE PROFE PROFESIO SIONA NALES LES

TEMA

: PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA “AUSTRAL GROUP S.A.A”

ALUMNO

ASESOR

: MICHAEL JHONATAN JHONATAN DIESTRA MORILLO

VARGAS ARELLANO ARELLANO : Mg. CPCC VÍCTOR VARGAS

CHIMBOTE - PERU 2013

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DEDICATORIA

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A DIOS: Por ser el dador de la sabiduría sabiduría y el entendimiento que Nos permite alan!ar una meta m"s en nuestra vida# A $A %I&'(N )A&IA: )adre y *uente *uente de inspiraión# A N+(S,&OS PAD&(S: PAD&(S: Por el apoyo y omprensión omprensión a lo largo de toda nuestra nuestra vida# A N+(S,&OS -(&)ANOS -(&)ANOS Por su onstante apoyo y motivaión (N (SP(.IA$ A: Nuestro Doente %ítor %argas Arellano por su apoyo/ .omprensión/ por ser nuestro asesor y guía en este traba0o de Investigaión

A $A +NI%(&SIDAD SAN P(D&O P(D&O Nuestro &espeto y .ariño

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PRESENTACIÓN

Somos una ompañía del grupo noruego AUSTEVOLL SEAFOOD ASA/ una de las empresas pesqueras líderes a nivel mundial/ on 12 años de e3perienia y atividades en uatro países on larga tradiión pesquera omo Per4/ Noruega/ (soia y .5ile# Nos dediamos a la produión y omeriali!aión de onservas/ ongelados/ 5arina y aeite rudo de pesado# Somos una empresa líder en innovaión y eo e*iienia dentro de un maro de pesa responsable# responsable# Operamos on una *lota * lota on*ormada por 67 embaraiones/ de las uales 88 est"n equipadas on sistemas de re*rigeraión &S9 sistema de agua de mar re*rigerada; y equipos eletrónios de 4ltima generaión que garanti!an la alidad y *resura de nuestra pesa# Asimismo/ ontamos on 88 modernas plantas estrat
INTRODUCCIÓN 8

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(l presente in*orme se 5a elaborado de auerdo a las normas internaionales de in*ormaión *inaniera NII=; y el plan ontable general aeptado P.'A;#que rige mediante la “PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS

FINANCI FINANCIERO EROS S DE LA EMPRES EMPRESA A DE PRODUC PRODUCCIO CION N AUSTRA USTRAL L GROUP GROUP SAA” # Deseo que este traba0o basado en normas internas en un mundo moderno/ globali!ado se tome en uenta la uni*ormidad de la toma de deisiones de la gerenia# >uiero presentar este traba0o on una teoría b"sia/ b"sia/ neesaria y orientada para *ai *ailit litar ar la omp ompre rens nsió ión n de los los di*e di*ere rent ntes es t
AUSTRAL GROUP S.A.A. (n ese sentido el presente traba0o abara: •

•

CAPÍTULO I: TEORICA 

onstituión



Situaión administrativa/



Situaión ontable/



Situaión *inaniera y



Situaión ontable

CAPÍTULO II: PRACTICA

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-o0a de traba0o/



(stados *inanieros



•



(stado de situaión *inaniera



(stado de resultado



(stado de ambio en el patrimonio neto



(stado de *lu0o de e*etivo



Notas de los ((==

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&atios de los ((==

CAPÍTULO III: CONCLUSIONES

ÍNDICE 8

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-istoria????????????????????????????? -istoria???????????????????????????????????????????????? ??????????????????????????????????????? ????????????????????????????????? ????????????? 88 In*ormaión general de organi!aión organi!aión ?????????????????????????????????????????? ???????????????????????????????????????????81 ?81 .onstituión .onstituión )isión/ visión/ valores/ *atores laves ??????????????????????? 8@

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Organigrama????????????????????? Organigrama?????????????????????????????????????????? ?????????????????????????????????????????? ?????????????????????????????????8 ????????????8 SI,+A.ION AD)INIS,&A,I%O?????????????????????? AD)INIS,&A,I%O??????????????????????????????????????????? ???????????????????????????????66 ??????????66 =aes de la administraión administraión =ODA Brgano de apoyo Brgano en línea Plan operativo Polítia Sistema de ontrol interno

SI,+A.ION .ON,AC$(??????????????????????? .ON,AC$(?????????????????????????????????????????? ???????????????????????????????????????? ???????????????????????? ??? 18 Sistema ontable Polítias ontables Proedimientos Proedimientos ontables Prinipios ontables $ibros ontables

SI+A.ION ,&IC+,A&IA??????????????????????????? ,&IC+,A&IA???????????????????????????????????????????????? ???????????????????????????????????????? ??????????????????? 76 I)P+(S,O A $A &(N,A

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I)P+(S,O A $AS %(N,AS

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SI,+A.ION =INAN.I(&A????????????????????????? =INAN.I(&A????????????????????????????????????????????? ????????????????????????????????? ????????????? ??????? 7 Situaión *inaniera de la empresa (stados *inanieros de años anteriores

SI,+A.ION (.ONO)I.A?????????????????????????? (.ONO)I.A??????????????????????????????????????????????? ????????????????????????????????E1 ???????????E1 .osto de venta 'asto administrativo administrativo =lu0o de a0a eonómio *inaniero

PA&,( P&F.,I.O???????????????????????????? P&F.,I.O????????????????????????????????????????????????? ????????????????????????????????????????E ???????????????????EG G -OHA D( ,&ACAHO?????????????????????????????? ,&ACAHO?????????????????????????????????????????????????? ???????????????????????????@2 ???????@2

P&(S(N,A.ION D( $OS (S,ADOS =INAN.I(&OS?????????????????????@ =INAN.I(&OS?????????????????????@1 1 (S,ADO D( SI,+A.ION =INAN.I(&A???????????????????????????????@1 =INAN.I(&A???????????????????????????????@1 (S,ADO D( &(S+$,ADO????????????????????????? &(S+$,ADO????????????????????????????????????????????? ???????????????????????@E ???@E (S,ADO D( .A)CIO D( PA,&I)ONIO N(,O????????????????????@ (S,&+.,+&A PA,&I)ONIA$????????????????????????? PA,&I)ONIA$???????????????????????????????????????????@ ??????????????????@G G (S,ADO D( =$+HO D( (=(.,I%O????????????????????????????????? (=(.,I%O????????????????????????????????????6 ???6 NO,AS D( $OS (S,ADOS =INAN.I(&OS???????????????????????? =INAN.I(&OS??????????????????????????7 ??7 &A,IOS =INAN.I(&OS???????????????????????? =INAN.I(&OS???????????????????????????????????????????? ????????????????????????????7 ????????7 8

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IN=O&)( D( '(&(N.IA???????????????????????????? '(&(N.IA????????????????????????????????????????????????? ?????????????????????G G .ON.$+SION(S????????????????????? .ON.$+SION(S????????????????????????????????????????? ???????????????????????????????????????G ???????????????????G1 1 2 0 1 3

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DATOS GENERALES

DATOS GENERALES EMPRESA (mpresa

:

A+S,&A$ A+S,&A$ '&O+P S#A#A

&u

:

62112E788E

.uidad

:

.OIS-.O ? .-I)CO,(

,el<*ono

:

271?6G216G 8

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Direión

:

A%# %illa del mar E ? .OIS-.O

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ESTUDIANTE Nombres

:

)I.-A($ H-ONA,AN

Apellido paterno :

DI(S,&A

Apellido materno :

)O&I$$O

(mail

:

mi5aJ8EJdmK5otmail#om mi5aJ8EJdmK5otmail#om

Duraión

:

6 meses

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PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA DE PRODUCCION “AUSTRAL GROUP SAA”

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I. PARTE TEÓRICA

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CONSTITUCIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

PROCESO HISTÓRICO Austral se onstituyó por (sritura P4blia de *e5a 82 de diiembre de 8GG@/ susrita ante el Notario P4blio Dr# )anuel &e"tegui ,omatis/ on el nombre de Pesquera Industrial Paí*io S# A#/ el mismo que *ue ambiado/ por el de Austral .5anay S# A# nomb nombre re on on el ual ual qued quedó ó regi regist stra rado do en la *i5 *i5a a E@11 E@11 As# As# 8?A 8?A del del &egi &egist stro ro de Soiedades Soiedades de -uaral el 8G de Agosto de 8GG# )ediante (sritura P4blia de 8E de setiembre de 8GG/ la soiedad adeua sus esta estatu tuto toss a la Nuev Nueva a $ey $ey de Soi Soied edad ades es y amb ambia ia su deno denomi mina nai ión ón por por la de A+S,&A$ '&O+P S#A#L estos ambios quedan insritos en el &egistro de Soiedades Soiedades de -uaral/ el 6G de setiembre de 8GG en la *i5a @2222E@E# Por (sritura P4blia susrita el 8 de diiembre de 8GG e insrita en el &egistro de Soiedades de -uaral el 2 de enero de 8GGG/ quedó per*eionada la =+SION/ medi median ante te la ual ual A+S, A+S,&A &A$ $ '& '&O+ O+P P S#A# S#A# abso absorb rbió ió a Pesq Pesque uera ra Aro Aro Iris Iris S#A# S#A#// 8

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onstituida el 26 de otubre de 8GG y a Pesquera Austral S# A#/ onstituida el 2G de agosto de 8GG8# $a * usión entró en vigenia el 8M de Diiembre de 8GG# (l .apital Soial de la empresa/ despu
$a reduión del apital on0untamente on0untamente on la modi*iaión total del (statuto Soial que inluía el ambio de domiilio soial de la Provinia de -uaral a la Provinia de $ima quedó *ormali!ada en la (sritura P4blia No#12G del 8E de setiembre de 6222 otorgado ante el Notario Dr# )anuel &e"tegui ,omatis# $a soiedad quedó así insrita en la Partida (letrónia N 8867EE2@ del &egistro de Soiedades de $ima# $a Hunta 'eneral de Aionistas de A+S,&A$ '&O+P S#A#A# reunida el 62 de diiembre de 6222/ aordó aprobar la apitali!aión de r
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INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN

A. INFORMAC INFORMACIÓN IÓN DE LA ORGANIZA ORGANIZACIÓN CIÓN &a!ón Soial Nombre .omerial

: A+S,&A$ '&O+P S#A#A# : A+S,&A$ '&O+P

Direión : Av# %ítor Andr
: E88; 82?222

=a3

: E88; 82?222 AN(RO 816

&+.

: 62112E788E

(?mail

: sals!a"s#$al.%&'.(

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P"gina eb

: www.austral.com.pe

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). CATEG CATEGORÍA ORÍA A LA *UE *UE POSTU POSTULA LA (mpresa de Produión# Produión#

C. TAMA TAMA+O +O DE LA ORGA ORGANIZACIÓN NIZACIÓN

E,%"#-&s E'(la1&s O3$$& P$'a44# O3$$& E4#"als P$a%#-%a4#s Ps%a1&$s

PERSONAL /0 2/0 256 6782 07 209

T&#al

0/28

D41: A1'-4-s#$a#-&s O($a#-&s

P$s&4al 2<7 2906

; 5; 5/;

D. ASPECTO ASPECTOS S IMPORTANT IMPORTANTES ES DE LA ORGANI ORGANIZACIÓ ZACIÓN: N: 

,ipo de Cienes o Serviios que Produe

$a .omp .ompañ añía ía se dedi dedia a prin prini ipa palm lmen ente te a la apt aptur ura a de dive divers rsas as espe espei ies es 5idro 5idrobi bioló ológi gias as// su trans* trans*orm ormai aión ón en 5arin 5arina/ a/ aeite aeite// onser onservas vas y ongel ongelado ado de pesado y omeriali!aión omeriali!aión a nivel naional y en el e3terior#

E. UNIDA UNIDADES DES DE NEGOCI NEGOCIO O AUSTRAL GROUP SAA. (s una *ilial AUSTEVOLL SEAFOOD SEAFOOD *ilial del grupo grupo norue noruego go AUSTEVOLL ASA/ ASA/ una de las empresas pesqueras líderes a nivel mundial/ on m"s de 6E años de e3perienia y atividades en uatro países de larga tradiión pesquera omo Per4/ Noruega/ (soia y .5ile# $as +nidades de Negoio que desarrolla la organi!aión en Per4 son: 

Produión y omeriali!aión de -arina y Aeite de Pesado

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

Produión y omeriali!aión de .onservas de Pesado



Produión y omeriali!aión de .ongelado de Pesado 2 0 1 3

F. REPRESENT REPRESENTANT ANTE E OFICIAL OFICIAL DE LA ORGANIZA ORGANIZACIÓN CIÓN Y ALTERNO ALTERNO a. R($s4# R($s4#a4# a4# O=-%-al: O=-%-al: 

Nombre : &OSA&IO ($ITAC(,- ,IN.OPA C(HA&



.argo : 'erente de &iesgos y Sistemas de .alidad



,el<*ono : E88; 82?222 Ane3o 8@27 ? 8@7@



.orreo (letrónio : [email protected]

3. Al#$4 l#$4& & 

Nombre : .A&$OS A&,+&O &O)(&O 'ON'O&A



.argo : Superintendente de )e0oramiento y .ambio



,el<*ono : E88; 82?222 Ane3o 8@68



.orreo (letrónio : [email protected]

G. MIEM)ROS DE LA ALTA DIRECCIÓN E>ECUTIVOS

CARGO

DNI

ADRIANA GIUDICE ALVA

'(&(N,( '(N(&A$

2GEE2E

ROSARIO TINCOPA )E>AR

'(&(N,( D( &I(S'OS U SIS,()A D( .A$IDAD

21@@1

DIDIER SAPLANA

'(&(N,( .O)(&.IA$

.( 222618212

CYNTHIA >IMENEZ ZUAZO

'(&(N,( D( &(.+&SOS -+)ANOS

2@8G@

ERIC? CAFFERATA CALDERON

'(&(N,( D( OP(&A.ION(S?-A&INA OP(&A.ION(S?-A&INA U A.(I,(

262726E

CARLOS HERRERA ALFARO

'(&(N,( D( OP(&A.ION(SV .ONS+)O -+)ANO DI&(.,O

2@7E6867

>UAN DE DIOS ARCE VISCARRA

'(&(N,( D( =$O,A

2EG26

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AUSTRAL GROUP GUIDO GALLEGOS RIO>A

'(&(N,( D( AD)INIS,&A.ION U =+NANTAS

2G8728

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

CONSTITUC CONS TITUCIÓN IÓN::

A+S,&A$ '&O+P S#A#A# en adelante la ompañía” o austral”; es una subsidiaria subsidiaria indireta de $A.O AS domiiliada en noruega;# A trav
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

MISI MI SIÓN ÓN::

Satis*aer las neesidades y e3petativas de nuestros lientes on produtos de alta alta ali alida dad d sobr sobre e la base base de un equi equipo po 5uma 5umano no omp ompro rome metitido do on on la sostenibilidad de los reursos pesqueros a trav
VISI VISIÓN ÓN::

Ser reonoidos omo la empresa pesquera líder en la elaboraión de produtos alimentiios de alta alidad 

VALOR VAL ORES ES

 Trabajo en equipo  Compromiso  Integridad  Responsabilidad



FACTORES FACTO RES CLAVES CLAVE S



(star preparados



Ser e*iientes



Ser un líder responsables

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Es#$"%#"$a &$g@4-%a: 2 0 1 3

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DIRECTORIO D$. A$4 M&gs#$ P$s-14# 1l D-$%#&$-& Posee estudios de Administraión y Negoios y es )S en Negoiaión )arítima# -a trab traba0 a0ad ado o en las las *ili *ilial ales es de $A.O $A.O AS desd desde e 8GG 8GG// adqu adquir irie iend ndo o una una ampl amplia ia e3perienia en pesa/ onstruión de baros y omerio e3terior y 5a sido Diretor (0eutivo de NorsXan AS desde 6221# Atualmente es .(O de Austevoll Sea*ood ASA#

I4g. Hlg S-4gls#a1 D-$%#&$ T-#"la$ ,iene *ormaión en ingeniería en la Cergen IngeniYr5YgsXole/ posee un )CA de la esuela de negoios de N-- y tiene un título del primer año de la esuela de dere5o de +IC# .on e3perieni e3perienia a en di*erentes di*erentes tipos de negoios: negoios: ompañía ompañíass petrolera petroleras/ s/ equip equipos os para para embar embarai aione oness y setor setor de alime alimento ntoss marin marinos# os# Atua Atualme lmente nte es Presidente de $erYy Sea*ood 'roup ASA y de Austevoll Sea*ood ASA/ y .(O de $A.O AS#

D$. G-a4=$a4%& Cas#ag4&la ZB-ga D-$%#&$ T-#"la$

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DIRECTORIO D$. A$4 M&gs#$ P$s-14# 1l D-$%#&$-&

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Posee estudios de Administraión y Negoios y es )S en Negoiaión )arítima# -a trab traba0 a0ad ado o en las las *ili *ilial ales es de $A.O $A.O AS desd desde e 8GG 8GG// adqu adquir irie iend ndo o una una ampl amplia ia e3perienia en pesa/ onstruión de baros y omerio e3terior y 5a sido Diretor (0eutivo de NorsXan AS desde 6221# Atualmente es .(O de Austevoll Sea*ood ASA#

I4g. Hlg S-4gls#a1 D-$%#&$ T-#"la$ ,iene *ormaión en ingeniería en la Cergen IngeniYr5YgsXole/ posee un )CA de la esuela de negoios de N-- y tiene un título del primer año de la esuela de dere5o de +IC# .on e3perieni e3perienia a en di*erentes di*erentes tipos de negoios: negoios: ompañía ompañíass petrolera petroleras/ s/ equip equipos os para para embar embarai aione oness y setor setor de alime alimento ntoss marin marinos# os# Atua Atualme lmente nte es Presidente de $erYy Sea*ood 'roup ASA y de Austevoll Sea*ood ASA/ y .(O de $A.O AS#

D$. G-a4=$a4%& Cas#ag4&la ZB-ga D-$%#&$ T-#"la$ (s Presidente (0eutivo de APOUO .onsultoría y Presidente del Diretorio de A. .apitales SA=I# Asimismo/ es miembro del Diretorio de IZSA $ima .argo .ity;/ y Diretor de SotiabanX Per4/ Austral 'roup/ .ementos Paasmayo/ &edesur/ )aple (nergy/ Saga =alabella/ $ima Airport Partners y .amposol# -a sido Diretor del Cano .entral de &eserva del Per4 y del =ondo .onsolidado de &eservasL Presidente de la ."mara de .omerio Italiana/ y diretor de diversas instituiones sin *ines de luro# Ca5iller en (onomía/ +niversidad del Paí*io# )aster en Publi Poliy/ +niversidad de -arvard/ ((#++#

I4g. Es#3a4 U$%la D-$%#&$ T-#"la$ Ingen Ingenier iero o .omer .omeria ial/l/ )CA )CA en +nive +niversi rsida dad d de .5il .5ile/ e/ on sólida sólida e3per e3perien ienia ia en la industria pesquera naional/ naional/ e0eriendo en los 4ltimos 6 años omo .(O de =oodorp S#A# en .5ile# (s miembro del diretorio diretorio de la Asoiaión Asoiaión de Industriales Industriales Pesqueros de la &egión del Cío Cío en di5o país y miembro del Diretorio de Austral desde 0unio de 622@# Se 5a desempeñado omo: 'erente 'eneral de &epubli $easing *ilial &epubli CanX;/ 'erente en Naional =inaniera =ilial C-.; y Cano de .5ile y Diretor de la To*ri Iquique Tona =rana Iquique;#

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I4g. Ma$a >sBs H"' H"$#a1& D-$%#&$ T-#"la$ (studios de (onomía e Ingeniería .ivil en la Ponti*iia +niversidad .atólia del Per4 y estudios de postgrado en la +niversidad de Piura/ I(S( [ +niversity o* )i5igan# (s miembro del Diretorio de diversas ompañías y *undaiones sin *ines de luro en el Per4 y el e3terior# e3terior# (s Presidente Presidente del Diretorio Diretorio de A=P Integra y Diretora Diretora de In%ita/ In%ita/ In.asa In.asa// IN' 9ealt5 9ealt5 )anag )anageme ement/ nt/ Austra Australl 'roup 'roup S#A#A# S#A#A#// Pan Ameri Amerian an =inan =inane e =lorida;/ Pro)u0er Internaional N#U#;# (s tambi
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GERENCIA D$. A1$-a4a G-"1-% G$4# G4$al Abogada/ graduada en la Ponti*iia +niversidad +niversidad .atólia del Per4/ on estudios en el Programa de Alta Direión de la +niversidad de Piura# =ue miembro de la .omisión de &epresión a la .ompetenia Deslealy %iepresidenta de la .omisión de Proteión al .onsumidor del IND(.OPI# (0erió el argo de He*a del 'abinete de Asesores del Despa5o )inisterial )inisterial del )inisterio de Pesquería durante el período de otubre de 8GGG a noviembre de 6222# Asesora del Despa5o )inisterial del )inisterio de Industria/ ,urismo/ Integraión y Negoiaiones Internaionales durante los períodos de enero a setiembre de 8GGG y de diiembre del 6222 a mayo del 6228L Diretora de OSIP,($ desde mar!o de 8GGG a diiembre del 6222 y soia del (studio )uñi!/ &amíre!/ P
D$. >"a4 1 D-&s A$% G$4# 1 Fl&#a 'radua 'raduado do en la (suel (suela a Naval Naval del Per4 Per4 uenta uenta on una una )aest )aestría ría en Dire Direi ión ón (strat
I4g. Ca$l&s H$$$a G$4# G4$al 1 C&4s$$a 1 las A'$-%as Inge Ingeni nier ero o Pesq Pesque uero ro de la +niv +niver ersi sida dad d =ede =ederi rio o %ill %illar arre real al## Pose Posee e estu estudi dios os de espeiali!aión en el Proesamiento de .onservas Alimentiias” en el .onserven Institut Neumunster de Alemania# -a e0erido posiiones de Direión Produtiva y 'erenial en empresas onserveras tanto tanto en (uado (uadorr omo omo en Per4# Per4# ,ambi ,ambi
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D$. D-1-$ Sa(la4a G$4# C4#$al 1 O($a%-&4s 'raduado en la +niversidad de Curdeos =rania;/ )agíster en (onomía y =inan!as Internaionales on amplia e3perienia en el "rea .omerio Internaional# -a laborado en ,ransamine =rania enarg"ndose del mane0o de embarques y *inaniaión de transaiones de onentrados de obre y obre met"lio entre Sudam
D$. C4#-a >-'4 G$4# 1 R%"$s&s H"'a4&s 'radua 'raduada da de la =aul =aultad tad de Admin Administ istra raió ión n y .onta .ontabil bilid idad ad de la +nive +niversi rsidad dad del del Paí*io on espeiali!aión en &eursos -umanos# (3perienia are aredi dita tada da en empr empres esas as mult multin ina aio iona nale less en los los seto setore ress de ten tenol olog ogía ía de la in*ormaión/ in*ormaión/ energía e industrial# Atualmente omo 'erente 'erente de &eursos -umanos -umanos es responsa responsable ble de la 'estión 'estión del Desarrol Desarrollo/ lo/ .apaita .apaitaión ión// .ompensa .ompensaión ión// Cienesta Cienestar/ r/ Seguridad y Salud en el ,raba0o y Serviios 'enerales dela Organi!aión#

I4g. A41$ Da$J G$4# 1 A1'-4-s#$a%-4  F-4a4as Ingeniero y ontador on 'lobal )CA# Amplia e3perienia en los setores de onsumo masivo/ masivo/ minería/ minería/ logístia/ logístia/ en el "rea de *inan!as *inan!as de multinai multinaional onales es omo Art5ur Andersen/ Critis5 Amerian ,obao/ +nilever y ,ra*igura# -a traba0ado en varios países omo Inglaterra/ %ene!uela/ Argentina/ .entro Am
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AUSTRAL GROUP

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SITUACIÓN ADMINISTRATIVA

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LA ADMINISTRACIÓ ADMINI STRACIÓN N Y SU APLICACIÓN 8

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$a administraión de la empresa A+S,&A$ '&O+P” se define como el proceso de cr crea ear, r, di dise seña ñarr  ma mant nten ener er un am am!i !ien ente te en el "u "ue e las pe pers rson onas as la!o la !ora ran n  tr tra! a!a# a#an an en $r $rup upo o  al alca can% n%an an as as&& ef efic icie ienc ncia ia de me meta tas s 2 0 1 3

seleccionadas. 'ara reali%ar estas funciones administrati(as en la cual se diri$e, se contro con trola, la, pla planea nea  or$ or$ani ani%a %a se de! de!e e ten tener er co conoc nocimi imient ento o del $ir $iro o del ne$ocio. En la empresa la administraci)n es imprescindi!le, por"ue $racias a ella se puede mantener el orden  ase$urar un !uen mane#o de la situaci)n econ)mica  financiera. La toma de decis decisiones iones en la admin administrac istraci)n i)n de la empresa es rele(ante, importante en la propia acti(idad a cti(idad empresarial.



FACES EN LA ADMINIS A DMINISTRATION TRATION::

•

D-$%%-4: $a empresa en menión/ ondue un *ator 5umano para rear un ambiente laboral propiio/ a *in *in de que se umplan los ob0etivos organi!aionales/ organi!aionales/ satis*ai
•

Pla4a%-4: Pla4a%-4: (s antiiparse/ señalar el amino a seguir para desarrollar las atividades atividades de la entidad/ implia seleionar misiones u ob0etivos/ así omo las aiones neesarias para umplirlos/ requiere de toma de deisiones/ esto es eleión de ursos *uturos de aión a partir de diversas alternativas#

•

O$ga4-a%-4: $a empresa en menión es una organi!aión *ormal entendida omo tal uando las atividades de dos o m"s "reas est"n e3plíitamente oordinadas oordinadas para el logro de iertos ob0etivos#

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AUSTRAL GROUP •

C&4#$&l: $a empresa re4ne y retroalimenta in*ormaión aera del desempeño que tiene sus operaiones de ompra/ venta/ mantenimiento/ et# .on el *in de poder omparar los resultados reales on los planeados/ para poder deidir qu< 2 0 1 3

5aer/ *rente a ualquier problema que se pueda presentar en la empresa#

FODA: KFORTALEZA OPORTUNIDAD DE)ILIDADES Y AMENAZAS

FORTALEZA: •

•

•

•

.uenta on equipos de 4ltima generaión en lo que respeta a servidores equipos de omuniaión/ omuniaión/ laptops y P.S de usuarios# .uenta on un sistema de omuniaión integral que inluye omuniaión satelital/ entrales ip/ i*i/ plantas interonetadas a trav
OPORTUNIDADES: •

•

•

Aprove5ar los maros de re*erenia de buenas pr"tias para gestión de proyetos/ alidad de so*tare/ gobierno de ,i/ entre otros/ para me0orar la gestión del "rea de ,I de la empresa# Ciodi Ci odiver versid sidad ad de li limas mas en nue nuestr stro o paí país/ s/ que no noss bri brinda ndan n la *a *aili ilida dad d de implementar implemen tar nuevos proyetos en todo el territorio# ,ratado de libre omerio on países de europea/ Asia/ sumado al ontinuo reimiento de nuestra eonomía naional#

DE)ILIDADES: •

•

•

•

Inversiones elevadas por motivo que tendríamos que reurrir a *inaniamiento e3terno# (3iste un lima laboral tenso en vista que el reurso 5umano de ,I se enuentra insatis*e5a por su ompensai ompensaión ón eonómia# No e3iste un plan de traba0o de mediano o largo pla!o/ los proyetos se van implementando implemen tando uno tras otro de auerdo a prioridades del momento# $a gestión de los proyetos no est" debidamente *ormali!ada *ormali!ada al punto que ada 0e*e de proyeto proyeto reali!a su gestión gestión omo lo ree m"s m"s onveniente# onveniente#

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AMENAZAS: •

.ambi .ambios os de reurs reursos os tenol tenológi ógios os y ultur ultural ales es que que alter alteran an los nivele niveless de demanda#

•

Inserión de nuevas polítias y prioridades que el estado e3ige implementar#

•

(sases de reursos#



ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA

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$a *unión administradora/ onsiste en reunir los reursos *ísios y 5umanos en *orma *orma orden ordenada ada de manera manera que pueda pueda traba0 traba0ar ar on e*iie e*iieni nia a y obten obtenga ga satis satis*a *aió ión n person personal al al reali reali!ar !ar tareas tareas sele seleio ionad nadas as ba0o ba0o ondi ondiio iones nes ambienta ambientales/ les/ on el propósito propósito de prestar un buen serviio serviio a los lientes# lientes# $a *unión organi!adora/ rea líneas de*inidas de autoridad y responsabilidad en la organi!aión de la empresa/ me0orando así las *uniones de ativaión y ontrol del gerente sobre el personal# 

ÓRGANOS DE DIRECCIÓN $a soiedad tiene los siguientes siguientes órganos:





$a Hunta 'eneral de Aionistas



$a 'erenia

>UNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: ACCI ONISTAS: &epresentan a todos los soios que debidamente onvoados y on el quórum orrespondiente orrespondiente deiden por la mayoría los asuntos propios de su ompetenia# ompetenia# (l dire diret tor orio io de la empr empres esa a se enu enuen entra tra on* on*or orma mado do por por las las sigu siguie ient ntes es personas:

•

D$. A$4 M&gs#$ I4g. Hlg S-4gls#a1

•

D$. G-a4=$a4%& Cas#ag4&la ZB-ga

•

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AUSTRAL GROUP • •

I4g. Es#3a4 U$%la I4g. Ma$a >sBs H"' H"$#a1& 2 0 1 3

GERENCIA: $a administraión de la Soiedad est" a argo de la 'erenia que podr" ser representada por un gerente general y uno o m"s gerentes designados por la 0unta general general de aionistas# aionistas# (l gerente general est" *aultado para la e0euión de todo ato yo ontrato orrespondiente al ob0eto de la soiedad#

P$-4%-(als F"4%-&4a$-&s: •

Dr# Adriana 'iudie/ 'erente 'eneral

•

Dr# Huan de Dios Are/ 'erente de =lota

•

Ing# .arlos -errera/ 'erente 'eneral de .onservera de las Am
•

Dr# Didier Saplana/ 'erente .entral de Operaiones

•

Dr# .ynt5ia Him
•

Ing# Andre DarX/ 'erente de Administraión Administraión y =inan!as

ORGANO DE APOYO 

SECRE SEC RETAR TARIA IA (s el órgano de apoyo de la 'erenia y depende diretamente del gerente/ tiene omo ob0etivo lograr las buenas relaiones omeriales entre las empresas y los lientes/ así mismo on los proveedores# proveedores#



F"4% F" 4%- -4 4: 8

AUSTRAL GROUP 

&eali!a la reepión de llamadas tele*ónias#



,ener al día orrespondenia remitida y reibida#



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Apoya a la 'erenia 'erenia en todas las las gestiones que se desarrollan# desarrollan#

ÓRGANOS DE LÍNEA 

AREA DE CONTA)IL C ONTA)ILIDAD: IDAD: •

O3,#-& 1l ("s#&: ("s#&:

)antener la in*ormaión ontable atuali!ada/ automati!ada e interativa/ para su utili!aión por las "reas operativas# •

F"4%-&4s G4$als:

&eopilar/ registrar y anali!ar la in*ormaión ontable para la elaboraión de los estados *inanieros# *inanieros# •

F"4%-&4s Es(%=-%as:  

)antener la in*ormaión ontable atuali!ada# Ar5ivar la doumentaión doumentaión de S+NA,/ adem"s de los omp ompro roba bant ntes es de pago pago// rei reibo boss de 5ono 5onora rari rios os en *orm *orma a orrelativa#



&eali!ar las provisiones por *aturas de ompras/ reibos por 5onorarios y adem"s de preparar sus respetivos registros#



&eali!ar las provisiones por *aturas de ventas y adem"s de preparar su respetivo registro#



Preparar la liquidaión de impuestos#



&eali!ar los asientos en libro diario/ debidamente lasi*iados e indiado el periodo ala que orresponden#

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AUSTRAL GROUP 

(*etuar los tr"mites orrespondientes/ on S+NA,/ omo son las autori!aiones y delaraiones/ se entiende que el ontador deber" estar atuali!ado on respeto a la in*ormaión que esta 2 0 1 3

entidad emitida# 

Ar5ivar todos los doumentos sean de ingresos o egresos/ inluidas tambi


Preparar los estados *inanieros/ estados ontables periódios y de *in de e0eriio Calane 'eneral;# 'eneral;#





.oniliaión de ingresos y egresos#

REA DE RECURSOS HUMANOS O3,#-& G4$al (l prop propós ósitito o de la admi admini nist stra rai ión ón de reu reurs rsos os 5uma 5umano noss es me0o me0ora rarr las las ontribuiones produtivas del personal a la organi!aión/ de manera que sean responsables desde un punto de vista estrat


POLITICAS DEL AREA DE RECURSOS HUMANOS •

•

•

.omo .omo deter determin minar ar los requi requisit sitos os b"sio b"sioss de *uer!a *uer!a de traba traba0o/ 0o/ para para el dese desemp mpeñ eño o de tare tareas as y atrib tribu uio ione ness del del univ univer erso so de arg argos os de la organi!aión# .rite .riterio rioss de plane planeai aión/ ón/ oloa oloai ión ón y movim movimie iento nto intern interno o de reurs reursos os 5umanos/ onsiderando la posiión iniial y el plan de arreras/ de*iniendo las alternativas de oportunidades *uturas posibles dentro de la organi!aión# organi!aión# $os $os riter riterio ioss de evalua evaluaió ión n de la alid alidad ad y la adeua adeuaió ión n de reurs reursos os 5umanos mediante la evaluaión del desempeño

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AREA DE COMPRAS 

POLITICAS DEL AREA DE COMPRAS (l Departame Departamento nto de .ompras .ompras es el responsa responsable ble de las negoiaion negoiaiones es on proveedores y del seguimiento a todo el proeso de ompra/ esto es/ requ requis isi iio ione ness de mer meran aní ía/ a/ órde órdene ness de omp ompra ra// ond ondi iio ione ness omeriales omeriales y tr"mites de pago# $os $os ont ontra rato toss y aue auerd rdos os de omp ompra ra de ual ualqu quie ierr natu natura rale le!a !a que que omprometan a A+S,&A$ '&O+P SAA/ sólo podr"n ser *irmados por el pers person onal al auto autori ri!a !ado do del del Depa Depart rtam amen ento to de .omp .ompra rass y el que que
•

•

AREA DE VENTAS:



O)>ETIVO GENERAL (l depart departame amento nto de ventas ventas repres represen enta ta la ompañ ompañía/ ía/ se debe debe umpli umplirr los ob0eti ob0etivos vos a trav


POLÍTICAS DEL REA DE VENTAS No se aeptan devoluiones de produtos una ve! que el liente 5a salido de las instalaiones de la empresa# (s deber del liente revisar su meradería al momento de la entrega para omprobar el buen estado de la misma# $a atividad de venta solo ser" reali!ada en el "rea designada por la empresa y ba0o la supervisión del 0e*e de ventas# Usa$ s#$a#g-as 1 '$%a1& (a$a %a(#a$ la a#4%-4 1l %l-4#. • S"'-4-s#$a$ 4"&s '#&1&s 1 4#a. •

•

•

•

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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(s de vital importania/ ya que promueve la e*iienia/ asegura la e*etividad/ previene que se violen las normas y los prinipios o nta!ilidad $eneral aceptado. Los directi(os de las or$ani%aciones de!en crear un am!iente de control, un con#un con #unto to de pro proced cedimi imient entos os de con contro troll dir direct ecto o  las lim limita itacio ciones nes del control interno. control int intern erno o es el pla plan n de or$ani%a or$ani%aci) ci)n, n, m* m*tod todos os  (l sistema del control procedimi proced imient entos os ado adopta ptados dos por la $er $erenc encia ia de la emp empres resa a AUS AUST+A T+AL L +OU' S.A.A.

Asimismo a aud uda a al cu cump mplim limie ient nto o de lo los s o! o!#e #eti( ti(os os de la $e $ere renc ncia ia de ase$urar tanto como sea facti!le, la direcci)n ordenada  eficiencia de sus acti(idades, in inc cluendo el cumpli lim miento de la las s pol&tic ica as administrati(as como-

•

Salvaguardar Salvaguardar los ativos/ $a prevenión y deteión de *raudes/ $a e3atitud e integridad de los registros ontables/

•

 la preparaci)n oportuna de informaci)n financiera confia!le.

• •

LOS LOS PROC PROCED EDIM IMIE IENT NTOS OS PARA PARA MA MANT NTEN ENER ER UN )UEN )UEN CONT CONTRO ROL L INTER INTERNO NO APLICADO POR LA EMPRESA AUSTRAL GROUP SAA SON LOS SIGUIENTES: ] Delimitaión Delimitaión de responsabilidades# ] Delimitaión de autori!aiones generales y espeí*ias# ] Segregaión de *uniones de ar"ter inompatible# ] Pr"tias sanas en el desarrollo del e0eriio# ] División del proesamiento proesamiento de ada transaión# ] Seleión de *unionarios *unionarios idóneos/ 5"biles/ apaes y de moralidad# moralidad# ] &otaión de deberes# ] Póli!as# / / / / / /

0uentas de control. E(aluaci)n de sistemas computari%ados. Documentos pre numerados. E(itar uso de efecti(o. Uso m&nimo de cuentas !ancarias. Dep)sito inmediato e intacto de fondos.

] Orden y aseo# ] 'r"*ias de ontrol# ] Inspeiones e inventarios *ísios *reuentes# ] Atuali!aión de medidas de seguridad# ] &egistro adeuado de toda la in*ormaión# in*ormaión# ] .onservaión de doumentos# ] +so de indiadores# Alg"4&s ($&%1-'-4#&s 1 %&4#$&l -4#$4& 4 la '($sa AUSTRAL GROUP SAA son•

•

Arqueos periódios periódios de a0a para veri*iar que las transaiones transaiones 5e5as sean las orretas# .ontrol de asistenia de los traba0adores#

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•

•

•

•

•

•

•

Al adquirir responsabilidad responsabilidad on tereros/
COMPONENTES

(l .ontrol Interno y sistema ontable de A+S,&A$ '&O+P S#A#A# ontiene los siguientes omponentes: AM)IENTE DE CONTROL: (l ambie ambiente nte de ontro ontroll de la empre empresa/ sa/ la
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RIESG RI ESGO O DE AUDITO AUD ITORI RIA: A: •

•

•

(l "rea de e3istenias es de alto riesgo/ debido a la probable p
PROCEDIMIENTO DE CONTROL: •

.onst .onstitu ituye ye las las políti polítias as// los los sistem sistemas as y proed proedimi imien entos tos que que estab estable lee e la administraión administraión para obtener una ra!onable erte!a que los ob0etivos espeí*ios son alan!ados#

•

.ontribuye a salvaguardar los reursos/ separaión de *uniones/ supervisión en el entrenamiento adeuado del personal# A4n m"s ayudas a obtener un mayor logro de los ob0etivos y metas#

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: $a administraión establee y mantiene ontroles adeuados para el proedimiento de su in*orm in*ormai aión ón y establ establee ee medio medioss de omuni omunia aión ión para para que que sus traba0 traba0ado adores res ono!an y tomen onienia sobre sus responsabilidades de ontrol dentro de sus atividades#

SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO: (s *unión de la gerenia que no termina on implantar los ontroles en las di*erentes "reas si no que debe mantener la vigilania de que estos *unionen en la pratia/ para lo ual/ revisara y evaluara permanentemente permanentemente los omponentes y elementos del ontrol interno para introduirle me0oras#

PLAN OPERATIVO

8# Ob0eti Ob0etivo vo estrat estrat
.rear valor para el aionistaL

Inrementar el n4mero de lientesL

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mantener un ontrol sobre el reimiento de nuestra atenión dentro d la !ona de onesión

•

•

•

•

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Aumentar la produiónL produiónL .ontrolar los ostos de operaiónL .ontrolar los gastos de venta y administrativos manteni
•

)e0orar las instalaiones e3istentes y desarrollar nuevos produtos (stableer el equilibrio entre el monto de inversiones/ mantenimiento y medidas de aeramiento al liente#

E# Ob0eti Ob0etivo vo estrat estrat
.ontar on reursos 5umanos m"s ali*iados#

•

)antener un alto nivel est"ndar en la atenión ordial al liente#

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ESTRUCTURA DEL PLAN OPERATIVO 2 0 1 3

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Concluimos que la situaci)n administrati(a es confia!le por "ue se aplica corr co rrec ecta tame men nte sus cont ntro role les s in inte tern rno o den entr tro o de la emp empre resa sa de producci)n 1AUST+AL +OU' S.A.A2.

(l proeso administrativo omprende las atividades interrelaionadas interrelaionadas de: plani*iaión/ plani*iaión/ organi!a organi!aión ión// direió direión n y ontrol ontrol de todas todas las ativida atividades des que implian implian relaion relaiones es 5umanas y tiempo# (s importante destaar que todos estos elementos se on0ugan e interrelaionan para logra que la administraión de gerenia sea m"s e*etiva y programada que al a!ar e involuntaria# Para onluir la empresa de produión A+S,&A$ '&O+P S#A#A” aplia un ontrol interno para la proteión de los ativos#

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Concluimos que la situaci)n administrati(a es confia!le por "ue se aplica corr co rrec ecta tame men nte sus cont ntro role les s in inte tern rno o den entr tro o de la emp empre resa sa de producci)n 1AUST+AL +OU' S.A.A2.

(l proeso administrativo omprende las atividades interrelaionadas interrelaionadas de: plani*iaión/ plani*iaión/ organi!a organi!aión ión// direió direión n y ontrol ontrol de todas todas las ativida atividades des que implian implian relaion relaiones es 5umanas y tiempo# (s importante destaar que todos estos elementos se on0ugan e interrelaionan para logra que la administraión de gerenia sea m"s e*etiva y programada que al a!ar e involuntaria# Para onluir la empresa de produión A+S,&A$ '&O+P S#A#A” aplia un ontrol interno para la proteión de los ativos#

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SITUACIÓN CONTABLE

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SITUACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA DE PRODUCCIÓN AUSTRAL GROUP SAA.

$a situa situaió ión n ontab ontable le de la empres empresa a de produ produió ión n A+S,& A+S,&A$ A$ '&O+P '&O+P SAA/ SAA/ se enuentra en un estado óptimo y al día# (sto se debe al que el departamento de ontabilidad ontabilidad &egistrar en *orma *orma oportuna y on*iable las transaiones transaiones eonómias/ eonómias/ *inanie *inanieras ras a base de los dispositivo dispositivoss legales legales vigentes/ vigentes/

NI.s/ NI. s/

prinipios y normas de

ontabilidad ontabilidad general/ así omo *ormular oportunamente los estados *inanieros# $a organi!aión ontable de la empresa de produión A+S,&A$ '&O+P SAA tiene una una estru estrutur turai aión ón ordena ordenada da y oordi oordina nada da de elemen elementos tos 5uman 5umanos/ os/ mater materia iales les y normativos on la *inalidad de proporionar in*ormaión ontable en *orma lara/ vera! y oportuna: es deir es un on0unto de 7 m


FUNCIONES FUNCIO NES DEL AREA ARE A DE CONTA)ILID CONTA) ILIDAD AD

•

Pla4a$ desarr desarrol ollar lar y atual atuali!a i!arr los sistem sistemas as y proed proedimi imient ento o onta ontable bles/ s/ supervisando supervisando a los órganos re*erentes a su adeuado tratamiento#

•

C4#$al-a$ l $g-s#$& &=-%-al 1 las &($a%-&4s %&4#a3ls supervisando %&4#a3ls supervisando la apertura y atuali!aión de los libros o*iiales de ontabilidad registros au3iliares respetivos# 8

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•

E,%"#a$ onsolida onsolidaione ioness

y

an"lisis an"lisis de uentas uentas mensuales mensuales

y

otras que sean

neesarias# •

P$&(&$%-&4a$ la in*o in*orm rma aió ión n ont ontab able le que que requ requie iere re para para *ine *iness inte intern rnos os

y

e3ternos#



POLITICAS POLITIC AS CONTA)LES CONTA)L ES



T$a1"%%-4 1 '&41a '&41a #$a4,$a K'&41a 1 1 ="4%-4 ="4%-4  1 ($s4#a%-4: las partidas inluidas en los estados *inanieros de la ompañía se e3presan en la moneda del ambiente eonómio primario donde opera la entidad moneda *unional;# $os estados *inanieros se presentan en nuevos soles/ que es la moneda *unional y la moneda de presentaión de la ompañía#



El =%#-&  "-al4# 1 =%#-& =%#-& omprend omprende e el e*etivo e*etivo dispo disponibl nible e y depósitos a la vista en instituiones *inanieras#



Las %"4#as (&$ %&3$a$ %&'$%-als %&'$%-als se reonoen iniialmente a su valor ra!onable y subseuentemente se valori!an a su osto amorti!ado menos la provisión por deterioro#



Las -s#4%-as se -s#4%-as se val4an al osto o a su valor neto de reali!aión el que sea menor# $a valuaión valuaión de los inventarios inventarios se reali!a reali!a a trav


I4'"3ls 'a"-4a$-as  "-(&s: se "-(&s: se presenta al osto m"s la reevaluaión de iertos ativos/ menos su depreiaión aumulada# $os valores residuales y la vida 4til de los ativos se revisan y a0ustan/ de ser neesario/ a la *e5a de

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ada ada bala alane gen general ral# (l valor lor en libros ros de ada ada ati tivo se asti astig ga inmediatamente a su valor reuperable# 

La 1($%-a%-4 de los ativos ativos se alula alula por el m


C"4 C"4#as #as (&$ (&$ (aga (aga$ $ se reo reono noe en n ini iniia ialm lmen ente te a su valo valorr ra!o ra!ona nabl ble e y posteriormente posteriormente se remiden a su osto amorti!able#



I4#a4g-3ls las lienia lieniass de pesa son onsider onsideradas adas omo omo ativos ativos de vida indet indeterm ermin inada ada// por por lo tanto/ tanto/ no se requie requiere re ningun ninguna a amorti amorti!a !aión ión de estos estos ativos intangibles#



Va%a%-&4s al ($s&4al/ ($s&4al/ las vaaiones anuales del personal y otras ausenias remuneradas se reonoen sobre la base del devengado#



Pa$#-%-(a%-4 1 l&s #$a3a,a1&$s la ompañ ompañía ía reon reonoe oe un un pasivo pasivo y un gasto por la partiipaión de los traba0adores en las utilidades sobre la base del 82W del material imponible determinada de auerdo on la legislaión tributaria vigente#

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RESOLUCIÓN DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ADOPTADO POR LA EMPRESA

(sta adoptado mediante la resoluión de .ONAS(% N 821?G2?(=/ y su modi*iatoria: A$#-%"l& .Q ($-4%-(-&s 1 %&4#a3-l-1a1 g4$al'4# a%(#a1&s $os $os esta estado doss *ina *inan nie iero ross de la empr empres esa a A+S,& A+S,&A$ A$ S#A# S#A#A A

est" est"n n prep prepar arad ados os y

presenta presentados dos de auerdo auerdo a los prinipi prinipios os de ontabil ontabilidad idad generalm generalmente ente aeptados aeptados// normas ontables estableidas por los órganos de supervisión y ontrol y las normas del presente reglamento# LEY N 9<<7 “L g4$al 1 s&%-1a1s” A$#-%"l& 6.Q ($(a$a%-4  ($s4#a%-4 1 l&s s#a1&s =-4a4%-$&s $os $os estado estadoss *inan *inanie ieros ros est"n est"n prepar preparad ados os y presen presentad tados os de on*o on*ormi rmida dad d on las las disp dispos osi iio ione ness lega legale less sobr sobre e la mate materi ria a y on on los los prin prini ipi pios os de ont ontab abililid idad ad generalmente generalmente aeptados en el país# EMPLEO DE LAS CUENTAS 

$a ontabilidad ontabilidad de las empresas empresas se debe debe enontrar su*iientemente su*iientemente detallada para para permit permitir ir el reono reonoim imien iento to ontab ontable le

de los 5e5o 5e5oss eonóm eonómio ios/ s/ de

auerdo auerdo a lo dispuesto dispuesto por este P.'(/ P.'(/ y así *ailitar *ailitar la elabora elaboraión ión de los estados *inanieros *inanieros ompletos/ y otra in*ormaión in*ormaión *inaniera# *inaniera# 

$as operai operaiones ones se deben deben registrar registrar en las uentas uentas que orrespo orresponde nde a su naturale!a#



$as empresas deben estableer estableer en sus planes planes ontables ontables 5asta ino dígitos/ los que se 5an estableido estableido para el registro de la in*ormaión seg4n seg4n este P.'( v
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dígitos adiionales/ adiionales/ seg4n les les sea neesario/ neesario/ manteniendo la la estrutura b"sia b"sia dispuesta por este P.'(# P$s4#a'&s P$s4#a'&s a %&4#-4"a%-4 %&4#-4"a%-4 la s#$"%#"$a s#$"%#"$a 1l (la4 %&4#a3l g4$al '($sa$-al KPCGE

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PLAN CONTA)LE CONTA)L E GENERAL GENER AL EMPRESARIAL EMPRES ARIAL 2 0 1 3

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

SISTEMA DE CONTA)ILIDAD

AUST+ T+AL AL +O +OU' U' SAA SAA., ., tien la empr empres esa a de prod produ ui ión ón AUS tiene e omo omo sist sistem ema a de

ontabilidad ontabilidad omputari!ado en el ual se registran las ventas y las ompras# 8

AUSTRAL GROUP

El s-s#'a 1 %&4#a3-l-1a1 1 la '($sa “AUSTRAL GROUP S.A.A” %"'(l %&4 l&s s-g"-4#s $"-s-#&s: 1.

Permite 5aer un balane en ualquier momento#

2.

Sumini Suministr stra a r"pida r"pidamen mente te los los datos datos num
3.

Presenta laramente las i*ras neesarias para el "lulo de ontribuiones e Impuestos#



ELEMENTOS DE D E ORGANIZACIÓN ORGANI ZACIÓN CONTA)LE CONTA)L E

/ El' El'4 4#& #& P$s P$s&4 &4al al (st" onstituido por el personal 5umano que es el elemento *undamental *undamental dentro de una organi!aión organi!aión para desarrollarse desarrollarse e*ia!mente omo instituión#  El' El'4 4#& #& Ma# Ma#$$-al al (st" onstituido por el on0unto de instrumentos ontables 4tiles en toda la empresa para desarrollar sus atividades omeriales omo son: los doumentos que sustentan una una transa transai ión ón omo omo *atur *aturas/ as/ 5eque 5eques/ s/ los libros libros ontab ontable les/ s/ los los ativo ativoss *i0os *i0os neesarios en la o*iina de ontabilidad/ 6 El' El'4 4#& #& F&$' F&$'al al %iene a ser la relaión en el elemento personal y material#

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

PRINCIPIOS PRINCI PIOS CONTA)LES CONTA)L ES PRINCIPIOS DE CONTA)ILIDAD *UE UTILIZA LA EMPRESA: 2 0 1 3

$A ()P&(SA D( P&OD+..ION P&OD+..ION A+S,&A$ '&O+P SAA., utili!a los siguientes prinipios: •

P$-4%-(-& 1 E"-1a1:

(s el prinipio que orienta la aión del pro*esional pro*esional ontables en todo momentoL ya que establee la imparialidad al reali!ar los registros/ al elaborar los estados *inanieros/ es deir deir// se debe debe re*le re*le0ar 0ar la verda verdade dera ra reali realidad dad eonóm eonómia ia y *inan *inanie iera ra de una empresa# •

P$-4%-(-& P$-4%- (-& 1 Pa$#-1a P a$#-1a D&3l:

(s el proedimiento que permite reali!ar un doble registro/ a*etando tanto a la uenta deudora/ omo areedora dando lugar a la euaión ontable# •

P$-4%-(-& 1 P$"14%-a:

(s deir uando se tenga t enga que esoger entre dos valores se tendr" que esoger el me0or/ este prinipio la empresa lo toma en uenta al momento de adquirir suministros diversos/ así omo los 4tiles de o*iina# •

P$-4%-(-& 1 M&41a C&'B4 D4&'-4a1&$:

(s el prinipio en la que se establee que todos los valores deben estar mani*estados de auerdo a la moneda o*iial naional estableido/ esto signi*ia que si la empresa adquiere un bien y uyo osto esta mani*estado en moneda e3tran0era/ para e*etos tributarios se deber" trans*ormar en moneda naional al tipo de ambio que para e*etos tributarios se tiene#

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LI)ROS CONTA)LES $a empresa empresa de produi produión ón A+S,&A$ A+S,&A$ '&O+P SAA umple los requisitos on los libros y registros ontables ontables vinulados a asuntos tributarios# tributarios# Seg4n el art# 17 del ódigo de .omerio: podr"n llevar adem"s los libros que estimen onvenientes/ seg4n el sistema de ontabilidad que adopten# (stos libros no estar"n su0eto su0etoss a lo dispue dispuesto sto en el arto arto 1@/ 1@/ pero pero podr"n podr"n legal legali! i!ar ar los los que onsider onsideren en oportunos# S.A.A. A.,, mantiene $a empresa de prod produi uión ón A+S A+S,&A$ ,&A$ '&O+ '&O+P P S.A. mantiene la ontabili ontabilidad dad

omputari!ada umpliendo umpliendo las normas del ódigo de omerio/ entre ellos e0euta:

•

$ibro de inventario y balanes

•

$ibro a0a

•

$ibro diario

•

$ibro banos

•

$ibro mayor

•

&egistro de ompras

•

&egistro de ventas

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BASES DE LAS NORMAS CONTABLES DE LA EMPRESA AUSTRAL GROUP S.A.A

)ediante el reglamento de in*ormaión *inaniera de la .ONAS(% artiulo E india lo siguiente: $a preparaión y presentaión de los estados *inanieros de la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A se reonoe entre las prinipales prinipales bases:

•

EMPRESA EN MARCHA $os $os esta estado doss *ina *inan nie iero ross est" est"n n pres presen enta tado doss asum asumie iend ndo o que que la empr empres esa a ontinuara *unionando *unionando normalmente en el *uturo/ salvo que la gerenia tenga el propósito de liquidarla o de suspender sus operaiones#

•

)ASE CONTA)LE DEL DEVENGADO $as transaiones y otros eventos de la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A se reonoen ontablemente uando ourren independientemente de que 5aya sido o no obrados o pagados/ y se inluyen en los resultados eonómios que orresponden al periodo en que se in*orma/ e3epto por la in*ormaión sobre sus *lu0os de e*etivo#

$a situaión ontable es óptima por que los registros ontables re*le0an las operaiones operaiones y atividades que que 5a tenido la empresa A+S,&A$ A+S,&A$ '&+P S#A#A en el transurso del e0er e0erii iio o eonóm eonómio io adem" adem"ss que que est" est" basad basada a en NO&)AS NO&)AS U P&IN. P&IN.IPI IPIOS OS D( .ON,ACI$IDAD '(N(&A$)(N,( A.(P,ADOS#

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SITUACIÓN TRIBUTARIA

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AUSTRAL GROUP 

TRI)UTO AL GO)IERNO GO) IERNO CENTRAL

$a situaión tributaria omprende los prinipales prinipales impuestos que grava los ingresos de la empresa omo son: •

Impuesto general a las ventas

•

Impuesto a la renta

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RGIMEN TRI)UTARIO $a empres empresa a tiene tiene person personerí ería a 0urídi 0urídia a y se enue enuentr ntra a tribut tributand ando o en el &^'I) &^'I)(N (N '(N(&A$# ,odos los ingresos que periban ser"n onsiderados rentas de terera ategoría ategoría// adem"s adem"s est" obligado obligado a llevar llevar ontabili ontabilidad dad ompleta ompleta## $A ()P&(SA ()P&(SA D( P&OD+.. P&OD+..ION ION A+S,&A$ A+S,&A$ '&O+P SAA#/ SAA#/ es prinipa prinipall ontribu ontribuyent yente e P&I.O;/ P&I.O;/ por lo ual sus delaraiones mensuales se 5aen diretamente en la S+NA,# $os tributos que deben delararse son: •

Impuesto a la renta#

•

Impuesto 'eneral a la %entas#

IMPUESTO A LA RENTA T$%$a Ca#g&$a: Case legal: ley del impuesto a la renta D#$ N 7 modi*iado por D#$ N G/@G U la ley N 6@18# (ste impuesto $A ()P+ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL +OU' SAA., para su delaraión 0urada anual la tasa es del 12W# $A ()P+ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL +OU' SAA., dela delara ra

y

paga su

impuesto a la renta de auerdo al ronograma de pagos seg4n el 4ltimo digito del &+.# $A ()P +ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL +OU' SAA., se enuentra a*eta a

este impuesto/ pues todos los meses se le 5aen reteniones de terera ategoría por el onepto de Asesoramiento .ontable ,ributario# (l pago de las delaraiones se reali!a a la S+NA, mediante el Sistema ,elem"tia

PD,#

(l ontad ontador or se enar enarga ga de asesor asesorar ar ontab ontable/ le/ tribu tributar taria ia y *inan *inanie ieram rament ente e a $A ()P+ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL +OU' SAA., aplia las reteniones a la

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empresa apliando apliando una tasa del 82W sobre la renta bruta mensual# (stas (stas reten retenio iones nes se dela delaran ran y se anel anelan an en la Superi Superinte ntende ndeni nia a Naio Naional nal de Administraión Administraión ,ributaria S+NA,;/ de auerdo al ronograma de pagos estableido estableido por la S+NA,#

CUADRO ANUAL DE PAGO IGV A LA SUNAT MES POR MES 2012 ( MILES DE NUEVOS SOLES) SOLES) PERIODO TRIUTARIO

MES DE PAGO

IMPUESTO RESULTANTE RESULTANTE Y PAGADO

ENERO

FE)RERO

850

FE)RERO

MARZO

1,850

MARZO

A)RIL

980

A)RIL

MAYO

785

MAYO

>UNIO

1,250

>UNIO

>ULIO

752

>ULIO

AGOSTO

1,150

AGOSTO

SEPTIEM)RE

280

SEPTIEM)RE

OCTU)RE

840

OCTU)RE

NOVIEM)RE

950

NOVIEM)RE

DICIEM)RE

1,400

DICIEM)RE

ENERO 8/6

1,875

TOTALES

12!"#2

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS: $A ()P+ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL +OU' SAA., est" obligada a pagar

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este impuesto ya que es el tributo que se paga omo omprador en las operaiones que se reali!an día a día a trav
CUADRO ANUAL ANUAL DE PAGO IGV A LA SUNAT MES POR MES PERIODO

IGV VENTAS

IGV COMPRAS

IGV A PAGAR

ENERO

E/E2

@E72

8/682

FE)RERO

7/E62

1682

88/182

MARZO

E/726

@7/E62

62/6

A)RIL

1E/@72

6E2

G/2

MAYO

7/E62

@E762

8G/822

>UNIO

G/762

G1762

7/222

>ULIO

E6/812

7721E

/2GE

AGOSTO

E/762

1E@76

66/

SEPTIEM)RE

E/@62

1E72

62/22

OCTU)RE

E/@62

7E2

82/2

NOVIEM)RE

@7/62

E67E2

86/12

DICIEM)RE

1E/682

6E62

/@G2

SAA., ., at4a omo .uando .uando $A ()P&(SA ()P&(SA D( P&OD+.. P&OD+..ION ION A+S,&A$ A+S,&A$ '&O+P '&O+P SAA

prestador de serviios que es responsable de abonar al *iso el I'% en alidad de ontribuyente# (I I'% a pagar en ada mes/ el ual se determina deduiendo el r
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AUSTRAL GROUP

El plane planeami amien ento to tribu tributar tario io tiene tiene omo omo !in el optimi optimi"ar "ar la toma toma #e #ei$ #ei$io ione$ ne$ empre$ariale$ en ba$e at oportuno onoimiento #e la$ on$euenia$ tributaria$ #e a#a opi%n. Permite reali"ar una e&aluai%n peri%#ia ' reomen#aione$ #e la$ alternati&a$ permiti#a$ por la le(i$lai%n tributaria )ue re$ulten #e apliai%n, a$* omo $e implemen implementai% tai%n n #e proe#im proe#imien iento$ to$ ' pol*tia$ pol*tia$ tributari tributaria$ a$ a#eua#a a#eua#a$$ para a#a a$o.

ENEFICIOS DE PLANAMIENTO TRIUTARIO 

P$%&'*+ ,' -. .$/. .+.-



E-'*+ ,'- '. ,' 4./% . '+. ,'- 4'% . -. $'+. & $'/5'+' 6 .,'.,%



M+7.*+! ,''$+.*+ & .+8.*+ ,' 4%9-' %++/'+. $9.$.

CONTRI)UCIONES A INSTITUCIONES P)LICAS SEGURO SOCIAL DE SALUD KESSALUD Case legal: $ey N 62E@ $A ()P&(SA D( P&OD+..ION A+S,&A$ '&O+P SAA., tiene a sus traba0adores insritos en el organismo p4blio desentrali!ado (SSSA$+D;/ (SSSA$+D;/ el ual tiene personería 0urídia de dere5o p4blio p4blio interno/ on la *inalidad *inalidad de dar obertura a los asegurados y a sus dere dere5o5 5o5abi abien entes tes a trav
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paga en la superintendenia de administraión tributaria S+NA,; el ual tiene una ventanilla del Cano de la Naión del Per4/ donde se reali!an los pagos de todos los ontribuyentes ontribuyentes que designados designados por la S+NA,/ son prinipales prinipales ontribuyentes P&I.O;# 2 0 1 3

SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES KSNP $A ()P+ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL +OU' SAA., tiene insrito a sus traba0adores en este sistema los uales *orman parte de las ontribuiones mensuales a argo del empleador on una tasa *i0a del 81W#

.onluimos que la situaión tributaria es óptima ada ve! que la empresa 5a umplido on asumir los ompromisos on deuda tributaria teniendo el uidado de alular los impuestos delarados delarados y pagos por el periodo estableido por la ley# Por onsiguiente la empresa a la *e5a ni tiene moras/ multas que pueden peligrar a la estabilidad tributaria#

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AUSTRAL GROUP

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SITUACIÓN FINANCIERA

LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA DE PRODUCCIÓN AUSTRAL AUSTRAL GROUP S.A.A $a in*ormaión obtenida de los (stados =inanieros es de gran importania para la 'eren 'erenia ia y Admin Administ istra raió ión n de la empres empresa a de produ produi ión ón A+S,& A+S,&A$ A$ '& '&O+P O+P SAA

8

AUSTRAL GROUP

porque permite onoer su reimiento y rendimiento durante los diversos períodos y así ontribuir ontribuir on la toma toma de deisiones a la gerenia gerenia sobre inversión inversión o *inaniamiento# *inaniamiento# $os estados =inanieros re*le0an la situaión/ el rendimiento y los *lu0os de e*etivo de la empresa/ al anali!ar esta in*ormaión los soios miden el progreso de su empresa/ onoen la apaidad de endeudamiento/ sus *ortale!as y debilidades *inanieras# La s#$"%#"$a 1 la s-#"a%-4 =-4a4%-$a %&'($41: ACTIVO ACTIVO:: son reursos reursos ontrola ontrolados dos por la empresa A+S,&A$ A+S,&A$ '&O+P '&O+P S#A#A/ S#A#A/ omo resultado de suesos pasados/ previ
Así mismo la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A/ aplio los siguientes Prinipios Prinipios .ontables 'eneralmente Aeptados:

•

(quidad Partida Doble (nte

•

Cienes (onómios

•

)oneda .om4n Denominador

•

(mpresa en )ar5a

•

Periodo

•

Ob0etividad

•

+ni*ormidad

•

(3posiión

•

,ambi
(mpresa en )ar5a Devengado

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AUSTRAL GROUP

$os prinipales rubros que la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A” 5a tenido y que 5an sido signi*iativos del presente año son:

ESTADOS FINANCIEROS DE A+OS ANTERIORES ESTADOS I!A!CIEROS " I!DI#ID$A% " A!$A% A% 31 DE DICIE&'RE DE% 2(11 )E! &I%ES DE !$E#OS SO%ES* CUENTA

NOTA

2011

Activos

0

0

Activos Corrientes

0

0

/0

1

E+e,ti-o  Equi-alentes al E+e,ti-o Cuentas por Cobrar Comer,iales )neto*

4

1/10

Cuentas por ,obrar di-ersas )neto*

(

(

In-entarios

5

1354

6astos 7agados por Anti,ipado

(

1025

Total Activos Corrientes

0

339,604

Activos No Corrientes

0

0

In-ersiones Contabili8adas Apli,ando el &9todo de la 7arti,ipa,i:n

1(

044/0

7ropiedades 7lanta  Equipo )neto*

11

/0423

A,ti-os Intangibles )neto*

12

2/(241

Otros A,ti-os

(

//3

Total Activos No Corrientes

0

775,303

TOTAL DE ACT!O"

0

1,114,907

#asivos $ #atri%onio

0

0

#asivos Corrientes

0

0

Otros 7asi-os inan,ieros

13

4345

Cuentas por 7agar Comer,iales

1

122/3/

Otras Cuentas por 7agar

(

40

Total #asivos Corrientes

0

196,400

#asivos No Corrientes

0

0

Otros 7asi-os inan,ieros

13

1/002/

Otras Cuentas por 7agar

(

150

7asi-os por Impuestos a las 6anan,ias Di+eridos

1/

1((2

Total #asivos No Corrientes

0

2&0,913

Total #asivos

0

477,313

#atri%onio

0

0

Capital Emitido

10

3513/

A,,iones de In-ersi:n

10

2

8

2 0 1 3

AUSTRAL GROUP

Otras Reser-as de Capital

10

/342

Resultados A,umulados

10

152153

Otras Reser-as de 7atrimonio

10

2/30

Total #atri%onio

0

TOTAL #A"!O ' #AT()ONO

0 1,114,907

637,594

CAPITAL DE TRAAJO TRAAJO AL 2011 ACTI+ CRRIE-TE  PA/I+ CRRIE-TE 339,604  196,400 

14,204

El apital #e trabao e$ po$iti&o, por lo tanto la empre$a pue#e ubrir $u$ #eu#a$ a orto pla"o

INVERSIONES DE LA EMPRESA $as inversiones de la empresa/ tanto en in*raestrutura produtiva omo en los negoios de las sedes/ ontinuaran e0eut"ndose seg4n el plan de desarrollo estableido por la orporaión# Nuestra empresa aprobó inversiones por 6G/ G12/@66 millones de dólares en el presente e0eriio del 6288/ reursos que se destinaron a renovar y mantener las embar embarai aione oness y la apa apaida idad d operat operativa ivass de las planta plantas/ s/ on espei espeial al
8

2 0 1 3

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

.onluimos que la situaión *inaniera es óptima por que el ativo orriente es mayor que el pasivo orriente apital de traba0o;/ lo que signi*ia que los reursos on los que uenta la empresa son mayores que las obligaiones en el orto pla!o así mismo la liquides de la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A/ implia un mane0o del e*etivo importante sobre las obligaiones orrientes#

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

SITUACIÓN ECONÓMICA

LA SITUACIÓN ECONOMICA DE LA EMPRESA DE PRODUCCIÓN AUSTRAL GROUP S.A.A

8

AUSTRAL GROUP

$os $os (stad (stados os =inan =inanier ieros os ayud ayudan an on la toma toma de las las deis deision iones es *inan *inanier ieras as de la empres empresa/ a/ graia graiass a la in*or in*orma maió ión n que sumini suministr stra a la empres empresa a puede puede evalua evaluarr la e*etividad de sus polítias e implementar nuevas/ estableer la polítia de dividendos 2 0 1 3

de la empresa# .ontribuye a me0orar las polítias administrativas de la empresa/ a tomar deisiones omo aumentos o reduión de sueldos/ aumento o reduión de la *uer!a de ventas/ determinar los departamentos que neesitan reduir ostos o aumentar la inversión/ permite determinar la rentabilidad de la empresa/ permiten estableer omparaiones on otros períodos y reali!ar proyeiones que on lleva a los soios a determinar si su empresa est" en estado óptimo# INGRESOS: son INGRESOS: son los inrementos en los bene*iios eonómios/ produido a lo largo del e0eriio/ en *orma de entrada o inremento de valor de los ativos o disminuión de los pasivos/ y que/ a su ve!/ produen inrementos en el patrimonio/ patrimonio/ inrementos estos que son de naturale!a di*erente a las ontribuiones 5e5as por los soios# EGRESOS: son EGRESOS: son las disminuiones en los bene*iios eonómios/ produidas a lo largo del e0eriio/ en *orma de salida o disminuión del valor de los ativos o aumento de pasivo/ y que/ a su ve!/ dan omo resultado disminuiones disminuiones en el patrimonio neto#

FLU>O DE CA>A ECONOMICO FINANCIERO K4 '-ls 1 4"&s s&ls

8

AUSTRAL GROUP

2012

2014

2015

2013

2017

35,785

584,52

75,830

384,250

750,58

35,785

584,52

75,830

384,250

750,58

C/T E +E-TA/

90,450

30,780

458,320

484,520

475,320

A/T/ A6I-I/TRATI+/

34,850

30,870

75,800

70,450

38,540

A/T/ E +E-TA/

45,72

47,890

52,300

8,350

47,888

EPRECIACI-

4,875

23,740

19,850

1,750

21,500

248

248

248

248

248

TOTAL EGRESOS

;3;!<";

="#!;2>

#0

#0

#13!<"<

:TIIA A-TE/ E I6P:E/T/

99,990

87,995

128,742

73,32

13,531

PA E I6P:E/T A A RE-TA

29,997

23,98

8,32

22,990

40,938

:TIIA -ETA

39,99

31,593

90,119

5,342

95,59

EPRECIACI-

4,875

23,740

19,850

1,750

21,500

248

248

248

248

248

105,113

88,585

110,217

37,340

117,41

A6RTIACI-E/

2,453

,544

,840

4,583

2,470

I-TERE/E/

1,824

77

1,20

2,720

850

100!>3#

>=!30=

10;!0;<

#0!33=

11=!021

INGRESOS +E-TA/ -ETA/

EGRESOS C/T E I-+ER/I-

TOTAL INGRESOS C/T E PERACIÓPERACIÓ-

A6RTIACI- E I-TA-IE/

A6RTIACI- E I-TA-IE/

FLUJO DE CAJA ECONOMICO PRE/TA6/

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

.omprende los ingresos y los egresos que a tenido la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A# S#A#A” A”// D(SD D(SD( ( ($ A_O A_O 6288 6288 U .O .ONS NS,I ,I,+ ,+U( U( $AS $AS %(N %(N,AS ,AS U ,OD ,ODO $OS $OS IN'&(SOS DI%(&SOS .O)O guantes/ aso/ botas/ et# Asimismo omprende las ompras y los gastos que 5a sumido durante el año/ y 5an servido a nuestra empresa#

8

2 0 1 3

AUSTRAL GROUP

Por onsiguiente la situaión eonómia de la empresa es una situaión eonómia óptima y *avorable por que los niveles de ingreso 5an superado a los niveles de gasto# 2 0 1 3

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

II. PARTE PR PRACTICA

8

AUSTRAL GROUP

AUSTRAL GROUP SAA RUC:2033>0;=11; HOJA DE TRAAJO CTA

DENOMINACION

SUMAS DEL MAYOR DEUDOR

101 104

CAJA CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCIONES INSTITUCIONES FINANCIERAS

1041

CUENTA CORRIENTE OPERATIVAS

1071

FONDO FONDO SUJETO SUJETO A RESTRI RESTRICCI CCION ON FACTURAS, BOETA ! OTROS CO"PROBANTES POR COBRAR

121 12 1

ETRAS POR COBRAR CUENTA POR COBRAR CO"ERCIAES# REACIONADAS

SALDOS

ACREEDOR

DEUDOR

AJUSTES

ACREEDOR

DEE

HAER

ACTIVO

PASIVO

12,605,340.65

9,518,174.27

80,087,166.38

80,087,166.38 80

10,745,000.00

35,000.00

50,710,000.00

50,710,000.00

113,000.00 0 00.00

113,000.00 0 00.00

34,152,000.00

34,152,000.00

12,910,000.00

46,222,340.66

12,070,340.66

12,910,000.00

12,910,000.00 60,263,000.00

60,263,000.00

60,263,000.00

PRESTA"OS

9,596,000.00

9,596,000.00

9,596,000.00

141

ENTRE$A A RENDIR CUENTAS

3,475,000.00

3,475,000.00

3,475,000.00

PRESTA"OS

19

ESTI" ESTI"ACI ACION ON DE CUENT CUENTA A DE COBRA COBRAN%A N%A DUDO DUDOSA SA

21 242

PRODUCTOS TER"INADOS "ATERIAS PRI"AS PARA PRODUCTOS DE E&TRACCION

252

SU"INISTROS

25

30,000.00

30,000.00 5,715, 5,715,000 000.00 .00

4,534,317.97

4,534,317.97

4,534,317.97

9,581,866.94

9,581,866.94

9,581,866.94

REPUESTOS

8,921,000.00

8,921,000.00

8,921,000.00

23

ENVASES ! E"BAAJES

4,582,000.00

4,582,000.00

4,582,000.00

29 022

DE SV SVAOR I% I% AC AC IO ION DE E &I &IS TE TE NC NC IA IAS ACCIONES REPRESENTATIVAS REPRESENTATIVAS DE CAPITA SOCIA

1

TERREN TERRENOS OS

32,794, 32,794,000 000.00 .00

32,794, 32,794,000.00 0 00.00

32,794, 32,794,000.00 0 00.00

2

EDIFICACIONES

78,854,104.20

78,854,104.20

78,854,104.20



" A' A' UI UI NA NA RI RI AS AS ! E 'U 'U IP IP OS OS D E E &P &P O O TA TAC IO IO N

5 17 17 ,1 ,1 53 53 ,0 ,0 00 00 .0 .0 0

5 17 17 ,1 ,1 53 53 ,0 ,0 00 00 .0 .0 0

5 17 17 ,1 ,1 53 53 ,0 ,0 00 00 .0 .0 0

4

E'UIPO DE TRANSPORTE

4,907,000.00

4,907,000.00

4,907,000.00

5

"UEBES ! ENSERES

13,051,000.00

13,051,000.00

13,051,000.00

95,564,000.00

2,011,676.77

1 2, 2, 32 32 7, 7, 00 00 0. 0. 00 00 50,979,000.00

1 2, 2, 32 32 7, 7, 00 00 0. 0. 00 00

E'UIPO DIVERSOS

407,609,000.00

407,609,000.00

407,609,000.00

ICENSIAS

186,690,000.00

186,690,000.00

186,690,000.00

422

"ARCAS

42,750,000.00

42,750,000.00

42,750,000.00

4

PR RO O $R $R A" A" A D E C O" O" P PU U TA TA DO DO RA RA ( SO SO FT FT )A )AR E* E*

2 0, 0, 75 75 0, 0, 00 00 0. 0. 00 00

2 0, 0, 75 75 0, 0, 00 00 0. 0. 00 00

2 0, 0, 75 75 0, 0, 00 00 0. 0. 00 00

511

DE ORI$EN ANI"A DEPRECIACION, A"ORTI%ACION ! A$OTA"IENTO ACU"UADO TRIBUTO ! APORTE A SITE"A DE PENSIONES ! DE SAUD

422,000.00

I$V#CUENTA PROPIA

1,420,372.94

RENTA DE TERCERA CATE$ORIA

1,522,722.61

RENTA DE 'UINTA CATE$ORIA

2 0 1 3

50,979,000.00

3

ESSAUD

GANANCIA

1 2, 2, 32 32 7, 7, 00 00 0. 0. 00 00

50,979,000.00

412

401

RE SU SUL TA TADO S ? F UN UNCI ON ON PERDIDA

5,715, 5,715,000 000.00 .00 93,552,323.23

40 4011 1 4017 1 4017 

GANANCIA

30,000.00 5,715, 5,715,000 000.00 .00

93,552,323.23

9

PERDIDA

0.00 113,00 113,000.0 0.000

1411 131

RESULTADO RESULTADO ? N AT AT UR UR AL AL E@ E@ A

ALANCE

422,000.00

422,000.00

623,073,000.00

623,073,000.00

623,073,000.00

15,425,000.00

15,425,000.00 15

15,425,000.00

3,333,074.66

1,912,701.72

1,912,701.72

1,522,722.61

1,522,722.61

612.50

735.00

122.50

122.50

5,737.50

6,885.00

1,147.50

1,147.50

8

AUSTRAL GROUP 402

ONP

4111

SUEDO ! SAARIOS POR PA$AR

4151

CO"PENSACION POR TIE"PO DE SERVICIO

4

CUEN CUENTA TA POR POR PA$A PA$AR R CO"E CO"ERC RCIA IAE ES#T S#TER ERCE CERO ROS S FACTURAS, BOETA ! OTROS CO"PROBANTES POR PA$AR CUENTA POR PA$AR CO"ERCIAES# REACIONADAS

45

OBI$ACIONES FINANCIERAS

42 421

459

OTRAS OBI$ACIONES

439

OT RA RAS CUE NT NT A P OR OR PA$AR D IV IVE RS RS AS AS

8,287.50

9,945.00

65,820.00

65,820.00

7,437.50

7,877,556.66

1,657.50

1,657.50

32,1 32,119 19,0 ,000 00.00 .00

32,1 32,119 19,0 ,000 00.00 .00

32,1 32,119 19,0 ,000 00.0 .000

9,311,333.80

1,433,777.14 1,

1,433,777.14

2,176,000.00

2,176,000.00

2,176,000.00

169,493,000.00

16 169,493,000.00

169,493,000.00

8,683,000.00

8,683,000.00

8,683,000.00

1 0, 0, 57 57 0, 0, 00 00 0. 0. 00 00

1 0, 0, 57 57 0, 0, 00 00 0. 0. 00 00

1 0, 0, 57 57 0, 0, 00 00 0. 0. 00 00

7,437.50

49

PASIVO DIFERIDO

99,218,000.00

99,218,000.00

99,218,000.00

501

CAPITA SOCIA

389,135,000.00

389,135,000.00

389,135,000.00

51

ACCIONES DE INVERSION

589

OTRAS RESERVAS

59

RESUTADOS ACU"UADOS

302

"ATER "ATERIA IAS S PRI"A PRI"AS S

302 ;;;

2,000.00

2,000.00

2,000.00

65,489,000.00

65,489,000.00

65,489,000.00

1 72 72,584,000.00

172,584,000.00

172,584,000.00

2 0 1 3

4,005,4 4,005,466. 66.42 42

4,005,4 4,005,466. 66.42 42

SU"I SU"INI NIST STRO ROS S

125, 125,86 866. 6.94 94

125,8 125,866 66.9 .944

125,8 125,866 66.9 .944

528,851.55

528,851.55

528,851.55

3122

TRANSPORTE "ATERIAS PRI"A PARA PRODUCTOS DE E&TRACCION

312

SU"INISTROS

32

$ AS AS TO TO D E P ER ER SO SO NA NA , , D IR IR EC EC TO TO RE RE S ! $ ER ER EN EN TE TE S

321

RENU"ERACIONES SE$URIDAD ! PREVISION SOCIA ! OTRAS CONTRIB. SE$URO CO"PE"ENTARIO DE $TRABAJO DE RIES$O

327 327 3291


32

ASESORIA ! CONSUTORIA

4,005,4 4,005,466. 66.42 42

4,534,317.97

4,534,317.97

125,866.94

125,866.94

2,011,676.77

2,522,641.20 125,866.94

5 23 23 ,0 ,0 76 76 .9 .9 8

5 23 23 ,0 ,0 76 76 .9 .9 8

5 23 23 ,0 ,0 76 76 .9 .9 8

76,500.00

76,500.00

76,500.00

6,885.00

6,885.00

6,885.00

7,437.50

7,437.50

7,437.50

20,676.36

20,676.36

20,676.36 1,659,412.47

34

"ANTENI"IENTO ! REPARACIONES

1,659,412.47

1,659,412.47

33

SERVICIOS BASICOS

651,304.97

651,304.97

651,304.97

39

OT RO ROS S ER ER VI VICI OS OS P RE RE ST ST AD ADOS POR TE RC RCE RO ROS

1 29 29 ,2 00 00 .9 7

1 29 29 ,2 00 00 .9 7

1 29 29 ,2 00 00 .9 7

702 79

PRODUCTOS TER"INADOS CAR$AS I"PUTABES A CUENTA DE COSTO ! $ASTO

94

$ASTOS AD"INISTRATIVOS

1,582,658.38

1,582,658.38

95

$ASTOS DE VENTAS

1,491,835.88

1,491,835.88

39

COSTO DE VENTAS

2,011,676.77

2,011,676.77

1,65 1,658,8 8,831 31,3 ,367 67.8 .822 89

8,717,266.00

8,717,266.00

3,074,494.25

3,074,494.25

1,65 1,658, 8,83 831, 1,36 367.8 7.822

1,62 1,625, 5,810 810,3 ,351 51.5 .522

8,717,266.00

8,717,266.00

1,582,658.38 1,491,835.88 2,011,676.77

2,011,676.77

1,62 1,625, 5,81 810, 0,35 351. 1.52 52

1,61 1,612, 2,98 989,5 9,501 01.3 .333

DETER"INACION DE RESUTADO DE EJERCICIO

1,609 1,609,3 ,358 58,4 ,406 06.3 .366 3,631,094.97

1,61 1,612, 2,98 989,5 9,501 01.3 .333

8

1,612 1,612,9 ,989 89,5 ,501 01.3 .333

7,734 7,734,6 ,679 79.1 .166

11,365, 3 65,77 774. 4.14 14

3,631,094.97 11,36 11,365, 5,77 774. 4.13 13

5,08 5,086, 6,17 171.0 1.033

8,71 8,717,2 7,266 66.0 .000

3,631,094.97 11,365, 3 65,77 774. 4.14 14

8,71 8,717, 7,26 266.0 6.000

8,71 8,717,2 7,266 66.0 .000

AUSTRAL GROUP 402

ONP

4111

SUEDO ! SAARIOS POR PA$AR

4151


4

CUEN CUENTA TA POR POR PA$A PA$AR R CO"E CO"ERC RCIA IAE ES#T S#TER ERCE CERO ROS S FACTURAS, BOETA ! OTROS CO"PROBANTES POR PA$AR CUENTA POR PA$AR CO"ERCIAES# REACIONADAS

45

OBI$ACIONES FINANCIERAS

42 421

459

OTRAS OBI$ACIONES

439

OT RA RAS CUE NT NT A P OR OR PA$AR D IV IVE RS RS AS AS

8,287.50

9,945.00

65,820.00

65,820.00

7,437.50

1,657.50

1,657.50

32,1 32,119 19,0 ,000 00.00 .00

32,1 32,119 19,0 ,000 00.0 .000

7,437.50 32,1 32,119 19,0 ,000 00.00 .00

7,877,556.66

9,311,333.80

1,433,777.14 1,

1,433,777.14

2,176,000.00

2,176,000.00

2,176,000.00

169,493,000.00

16 169,493,000.00

169,493,000.00

8,683,000.00

8,683,000.00

8,683,000.00

1 0, 0, 57 57 0, 0, 00 00 0. 0. 00 00

1 0, 0, 57 57 0, 0, 00 00 0. 0. 00 00

1 0, 0, 57 57 0, 0, 00 00 0. 0. 00 00

49

PASIVO DIFERIDO

99,218,000.00

99,218,000.00

99,218,000.00

501

CAPITA SOCIA

389,135,000.00

389,135,000.00

389,135,000.00

51

ACCIONES DE INVERSION

589

OTRAS RESERVAS

59

RESUTADOS ACU"UADOS

302

"ATER "ATERIA IAS S PRI"A PRI"AS S

302 ;;;

2,000.00

2,000.00

2,000.00

65,489,000.00

65,489,000.00

65,489,000.00

1 72 72,584,000.00

172,584,000.00

172,584,000.00

2 0 1 3

4,005,4 4,005,466. 66.42 42

4,005,4 4,005,466. 66.42 42

SU"I SU"INI NIST STRO ROS S

125, 125,86 866. 6.94 94

125,8 125,866 66.9 .944

125,8 125,866 66.9 .944

528,851.55

528,851.55

528,851.55

3122

TRANSPORTE "ATERIAS PRI"A PARA PRODUCTOS DE E&TRACCION

312

SU"INISTROS

32

$ AS AS TO TO D E P ER ER SO SO NA NA , , D IR IR EC EC TO TO RE RE S ! $ ER ER EN EN TE TE S

321

RENU"ERACIONES SE$URIDAD ! PREVISION SOCIA ! OTRAS CONTRIB. SE$URO CO"PE"ENTARIO DE $TRABAJO DE RIES$O

327 327 3291


32

ASESORIA ! CONSUTORIA

4,005,4 4,005,466. 66.42 42

4,534,317.97

4,534,317.97

125,866.94

125,866.94

2,011,676.77

2,522,641.20 125,866.94

5 23 23 ,0 ,0 76 76 .9 .9 8

5 23 23 ,0 ,0 76 76 .9 .9 8

5 23 23 ,0 ,0 76 76 .9 .9 8

76,500.00

76,500.00

76,500.00

6,885.00

6,885.00

6,885.00

7,437.50

7,437.50

7,437.50

20,676.36

20,676.36

20,676.36 1,659,412.47

34

"ANTENI"IENTO ! REPARACIONES

1,659,412.47

1,659,412.47

33

SERVICIOS BASICOS

651,304.97

651,304.97

651,304.97

39

OT RO ROS S ER ER VI VICI OS OS P RE RE ST ST AD ADOS POR TE RC RCE RO ROS

1 29 29 ,2 00 00 .9 7

1 29 29 ,2 00 00 .9 7

1 29 29 ,2 00 00 .9 7

702 79

PRODUCTOS TER"INADOS CAR$AS I"PUTABES A CUENTA DE COSTO ! $ASTO

94

$ASTOS AD"INISTRATIVOS

1,582,658.38

1,582,658.38

95

$ASTOS DE VENTAS

1,491,835.88

1,491,835.88

39

COSTO DE VENTAS

2,011,676.77

2,011,676.77

8,717,266.00 3,074,494.25

1,65 1,658,8 8,831 31,3 ,367 67.8 .822 89

8,717,266.00

1,65 1,658, 8,83 831, 1,36 367.8 7.822

8,717,266.00

8,717,266.00

3,074,494.25

1,62 1,625, 5,810 810,3 ,351 51.5 .522

1,582,658.38 1,491,835.88 2,011,676.77

2,011,676.77

1,62 1,625, 5,81 810, 0,35 351. 1.52 52

1,61 1,612, 2,98 989,5 9,501 01.3 .333

DETER"INACION DE RESUTADO DE EJERCICIO

1,609 1,609,3 ,358 58,4 ,406 06.3 .366

7,734 7,734,6 ,679 79.1 .166

3,631,094.97 1,61 1,612, 2,98 989,5 9,501 01.3 .333

1,612 1,612,9 ,989 89,5 ,501 01.3 .333

11,365, 3 65,77 774. 4.14 14

3,631,094.97 11,36 11,365, 5,77 774. 4.13 13

5,08 5,086, 6,17 171.0 1.033

8,71 8,717,2 7,266 66.0 .000

3,631,094.97 11,365, 3 65,77 774. 4.14 14

8,71 8,717, 7,26 266.0 6.000

8,71 8,717,2 7,266 66.0 .000

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3



ESTADO DE SITUACION

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3



ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

8

AUSTRAL GROUP

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE E!eti&o ' e)ui&alente # e!eti&o Cuenta por obrar omeriale$ >-ET@ tra$ uenta$ por obrar >-ET@ Cuenta por obrar aparte relaiona#a E=i$tenia TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE In&er$ione$ !inaniera$ Ati&o$ biol%(io$ Inmueble, ma)uinaria ' e)uipo tro$ ati&o$ TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

A:/TRA R:P /.A.A E/TA E /IT:ACI- -TA 1 ? 2 @ NOT PASIVO  A PASIVO CORRIENTE  10,910,133 9 bli(aione$ !inaniera$ 4 5 3 7

91,47,000 1,552,72 7,4,000 08,844,508 #0;!">>!3"<

7 0 5 2 =;

8 11 9 10

50,979,000 4 422,000 0 41,295,104 2 250,190,000 19 72,883,104 ;;

1!33>!><=!;0 10 1 0

Cuenta por pa(ar omeriale$terero$ tra$ uenta$ por pa(ar Cuenta$ por pa(ar aparte relaiona#a pa$i&o #i!eri#o TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Cuenta por pa(ar omeriale$terero$ TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capi Capita tall Aione$ #e in&er$i%n Re$er&a$ Re$ulta#o aumula#o Re$ulta#o #el eeriio TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

2 0 1 3

NOT A 12

 278,173,000 21

1 14 15 13

2,119,000 90,910,329 ,173,000 99,218,000 ;03!;""!#2"

2 7 0 7 3>

13

204,4,777 15 20=!=33!<<< 708,0,403 ;3

17 89, 89,1 15, 5,00 000 0 2,000 35,489,000 172,584,000 ,31,095 #30!>=1!0"; 1!33>!><=!;0 1

29 0 5 1 0 =< 10 0

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

E/TA E RE/:TA/



AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

E/TA E RE/:TA/



8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

ESTADO DE CAMIOS EN EL PATRIMONIO NETO



8

AUSTRAL GROUP

"AUSTRAL GROUP S.A.A" ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Al 31 de Diciem!e del #1 CAPITAL ADICIONAL

RESERVAS

2 0 1 3

RESULTADOS ACUMULADOS

CONCEPTOS

CAPITAL

S+- -/ ++ + S+- -/ ++ +-+ S+- -/ + //+ S+- -/ /+- ++-

89, 15,000.00

SALDO AL 31$1$11

3>"!13;!00000

//+ /:+ C++;+< -/ ++ +-+ U-+- -/ /=/ 2012

TOTAL A%O #1

000

000

#!02"!00000

1##!;;;!00000

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE #1

0.00

0.00

35,489,000.00

247,45,000.00

2, 000.00

2!00000

59,430,000.00

59,430,000.00 140,250,000.00

;"!=#0!00000

>0!<"0!00000

3,029,000.00

#!02"!00000 1<2!;>=!00000

E/TA E <: E E


8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

8

AUSTRAL GROUP

BAUSTRAL BAUSTRAL GROUP SAAB 2 0 1 3

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO A- 31 ,' D'9$' ,'- 2012 2012 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobran"a a liente$ Pa(o a pro&ee#ore$ ' trabaa#ore$ >@ Pa(o #e intere$e$ >@ tro$ obro$ >pa(o$@ neto$ >@ E
23,524,88 0 =!201!3>0 12>!3#0 #12!>20 258,582,2 0

ACTIVIDADES DE INVERSION

In&er$ione$ permanente$ >@ Compra #e inmueble$, ma)uinaria ' e)uipo +enta #e ati&o$ !io$ +enta #e aione$ E
1!01>!>>0 2!=;#!#00 ? 1!>=3!;;0 ;!31"!030

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

i$minui%n i$minui%n >aumento@ #e bli(aione$ aumento@ #e #eu#a a lar(o pla"o neto Emi$i%n #e aione$ EAPICA A@ PR+I/T PR A/ ACTI+. E
E
20!#=>!0;0 ;!<;0!=>0 ,50,523 23!0=>!00=

20,215,28 3 100,394,88 0 0,910,13 3

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

-TA/ E / E/TA/


8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

AUSTRAL AUSTRAL GROUP S.A.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL A+O TERMINADO EL 6/ DE DICIEM)RE DE 8/ / INFORME GENERAL KNOTA / CONSTITUCION Y OPERACIONES A+S,&A$ '&O+P S#A#A# en adelante adelante la ompañía” o Austral”;/ en una subsidiaria indireta de $A.O A#S domiiliada en noruega; a trav
KNOTA  )ASES DE PREPARACION Y POLITICAS CONTA)LES 

)ass )as s 1 ($s4#a%($s4 #a%-4: 4: $a ompañía 5a preparado estos estados *inanieros/ en umplimiento de las dispo disposi siion iones es legale legaless vigent vigente e para para la prepar preparai aión ón de in*orm in*ormai aión ón *ina *inan nie iera ra y se 5ae aen p4bli blio os en el pla pla!o que que esta estab blee leen n los los requerimientos de la superintendenia de merados y valores S)%;# $os estados *inanieros de la ompañía 5an sido preparadas de auerdos on las normas internaionales de in*ormaión *inaniera NII=;/ emitidas por el international aounting board IASC;/ vigentes al 18 de diiembre del 6286#

8

AUSTRAL GROUP

$a in*ormaión ontenida en estos estados *inanieros es responsabilidad del diretorio de la ompañía/ el que e3presamente on*irma que en su preparaión se 5a apliado todos los prinipios y riterios ontemplados en las NII= emitidas por la IASC# $os estados *inanieros surgen de los registros de la ompañía y 5an sido preparados sobre la base del osto 5istório# $os estados *inanieros se presentan en miles de nuevos soles/ e3epto uando se indique una e3presión monetaria distinta#



Ca'3-&s 4 (&l#-%a (&l# -%a %&4#a3ls: %& 4#a3ls: $as siguie siguiente ntess normas normas// modi*i modi*iai aion ones es a normas normas e interp interpret retai aion ones es apliables a la ompañía vigente para los estados *inanieros de los periodos que se iniien el o despu


Es#-' Es# -'a1& a1&s: s: $a prepar preparai aión ón de estad estados os *inan *inanier ieros os interm intermedi edios os requie requiere re que que la gerenia utilie 0uiios/ estimados y supuestos que a*eta la apliaión de las polítias ontables y los importes reportados de ativos y pasivos/ así omo los montos reportados de ingresos y gastos/ los resultados reales pueden di*erir de estos estimados# (n la preparaión de estos estados *inanieros intermedios separados ondensados/ los 0uiios/ supuestos y estimaiones reali!ados por la gerenias en la apliaión de polítias ontables de la ompañía/ son los mismos que los apliados a los estados *inanieros separados por el año terminado el 18 de diiembre de 6288/ on e3epión de los ambios en las las esti estima mai ion ones es que que se requ requie iere re para para dete determ rmin ina a la prov provis isió ión n para para impuesto a la renta

8

2 0 1 3

AUSTRAL GROUP

KNOTA6 EFECTIVO Y E*UIVALENTE DE EFECTIVO: EFECTIVO: (ste rubro est" ompuesto por las siguientes divisionarias: •

.a0a

2/2/8@@#1G

•

.uenta .uenta .orriente .orriente C.P

12/E82/222 12/E82/222#22 #22

•

.uenta .orriente CC%A

62/622/222#22

•

=ondos Su0eto a &estriión

TOTAL

2 0 1 3

881/222#22

/68 5/8/99.65

KNOTA 2 CUENTAS POR CO)RAR COMERCIALES: (ste rubro ompuesto por las siguientes divisionarias: •

=aturas por obrar

E7/8E6/222#22

•

$etras por obrar

76/G82/222#22

•

Provisión de *aturas inobrables E/8E/222#22;

TOTAL

5/ 627888.88

KNOTA KNO TA 0 OTRAS CUENTAS CUE NTAS POR CO)RAR: CO) RAR: (ste rubro ontiene las siguientes divisionarias •

Pr
•

&enta de terera ategoría

12/222#22 8/ E66/66#@8

TOTAL

/ 007.9/

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

KNOTA 9 CUENTAS POR CO)RAR A PARTE RELACIONADA: RELACIONADA: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria: •

.uenta por obrar a parte relaionadas

•

(ntrega a rendir uenta

1/7E/222

•

Pr
G/EG@/222

TOTAL

@2/6@1/222

76 662888

KNOTA 7 INVENTARIO: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria: -arina de pesado

7G/ E6/E@7#G

.onserva de pesado

67/ 17@/8E#E@

.ongelado de pesado

8G/ @11/EGG#

)ateria prima

7/ E17/18#G

Sumin Suminis istro tross

G/ E8/ E8/@ @@# @#G7 G7

&epuestos

/ G68/222#22

(nvases y embala0es

7/ E6/222#22

?; Prov# de desvalori!aión e3istenias

NETO

86/ 16/222#22

/8< <2208<./2

$os repuestos son utili!ados en las reparaiones de embaraiones/ equipo de *lota y maquinaria y equipo de planta# $os envases y embala0es son utili!ados en la produión de 5arina y de aeite#

8

AUSTRAL GROUP

KNOTA < INVERSIONES EN SU)SIDIARIAS NEGOCIOS CON>UNTO Y ASOCIADOS: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria •

Aiones a .P

8/G21/222#22

TOTAL •

2 0 1 3

/ 586888.88

Aiones a $P

7G/2@/222#22

TOTAL

25 879888.88

KNOTA 5 INMUE)LE MA*UINARIA Y E*UIPO: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria C-CEPT TERRE- EI
TOTAL

6+I6IE-T RETIR AICI-E/ / 2,790,000.00 4,000.00 78,850,000.20 4,104.00 4,900,000.00 7,000.00 /A I-ICIA

/A
517,15 ,150,000.00

,000.00 .00

517,15,000.00 .00

1,050,000.00 407,300,000.00 1!0;=!3=0!000 20

1,000.00 9,000.00

1,051,000.00 407,309,000.00 1!0;=!3#>!10= 20

2>!10=00

DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN ACUMULADA ACUMULADA (st" ompuesto por la depreiaión aumulada que su*re los ativos C-CEPT

/A I-ICIA

6+I6IE-T RETIR AICI-E/ /

/A
TERRE- EI
TOTAL

0.00 209,02,000.0 0 7,12 7,125, 5,00 000. 0.00 00 3,88,000.0 0 1,49 1,495, 5,00 000. 0.00 00 9,833,000.00 2,1,000.00 3,530,000.00 ,000.00 2,477,000.00 ,000.00 #12!31=!0000 10!<;"!0000 0 0

213, 213,14 148, 8,00 000. 0.00 00 34, 34,88 88, ,00 000. 0.00 00 11,999,000.00 3,53,000.00 2,480,000.00

#23! #23!0< 0<3! 3!00 000 000 00

8

AUSTRAL GROUP

=3!12";!10=2 0

TOTAL

2 0 1 3

NOTA /8: ACTIVOS INTANGI)LES DISTINTO DE LA PLUSVALIA: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria: $ie $ien nia ia de pes pesa a

82@/ 82@/ 7E/ 7E/22 222 2

$ienia de operaiones de planta

G/ G7E/222

So*tare de omputadora

62/ E2/222

)aras

76/ E2/222

TOTAL

08 /58888

$as lienias de pesa son onsideradas omo ativos de vida indeterminada/ por lo tanto/ no se requiere ninguna amorti!aión de estos ativos intangibles#

NOTA //: OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria •

Ativos biológios

766/222#22

TOTAL

2888.88

NOTA /: O)LIGACIONES FINANCIERAS FINANCIERAS (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria:

CORRIENTE •

Otras obligaiones

•

Pagar
/ @1/222#22 1E/ @11/222#22 8

AUSTRAL GROUP

TOTAL

22 6/9888.88

2 0 1 3

NO CORRIENTE •

Pagar< del C.P a $P

68/ 7@/222#22

•

Pr
826/ 1E/222#22

•

Pr
GE/ @G7/222#22

•

Pr
87/ 161/222#22

TOTAL TOTAL

6 <98888.88

(ste rubro inluye pr
NOTA /6 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES  TERCEROS (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria:

CORRIENTE •

=aturas =aturas por pagar pagar

8/ 711/#8 711/#87 7

NO CORRIENTE •

$etras por pagar

16/ 88G/222#22

TOTAL

66 00777./2

$as uentas por pagar omeriales a tereros se originan prinipalmente por la adquisiión de materiales/ suministros para el desarrollo de la atividad de la .ompañía#

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

NOTA /2: OTRAS CUENTAS POR PAGAR (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria:

CORRIENTE ,ributos por pagar

62/ 76E/222#22

•

•

I'% por pagar

88/ G86/28#6

•

&enta de quinta ategoría por pagar

•

(SSA$+D por pagar

82/ 87#E2

•

ONP por pagar

82/ @E#E2

•

Otras uentas por pagar diversas

866#E2

E/EE6/222#22

TOTAL

7 5/895.

$as otras uentas por pagar se originan prinipalmente por la prestaión de serviios para el desarrollo de la atividad produtiva de la ompañía/ estas uentas est"n denominadas en moneda naional

NOTA /0: CUENTA POR PAGAR APARTE RELACIONADA: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria

CORRIENTE •

Pr
TOTAL

1/ 8@/222#22

6 /79888.88

8

AUSTRAL GROUP

NOTA /9: PASIVO DIFERIDO (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria •

Impuesto di*erido

GG/ 68/222#22

TOTAL

2 0 1 3

55 /<888.88

NOTA /7: PATRIMONIO NETO •

CAPITAL .apital Soial

1G/ 81E/222#22

TOTAL •

RESE RESERV RVAS AS Otras reservas

@E/ 7G/222#22

TOTAL •

90 2<5888.88

ACCIONES DE INVERCION Aiones

6/ 222#22

TOTAL •

6<5 /60888.88

 888.88

RESULTADOS RESU LTADOS ACUMUL ACU MULADOS ADOS &esultados Aumulados

86/ E7/222#22

TOTAL /7 0<2888.88 •

RESULTADO NETO DEL E>ERCICIO E >ERCICIO &esultado Neto Del (0eriio

1/ @18/2G7#G

TOTAL

6 96/852.5<

NOTA /<: INGRESOS DE ACTIVIDADES ACTIVIDADES ORDINARIAS ORDINARIAS (ste rubro est" ompuesto por las siguientes divisionarias •

%enta de '$ aeite de pesado

1/ GE/7G1

•

%enta de ,) 5arina de pesado

1/ 82/@6

•

%enta de a0as de ongelado de pesado

6G/7@

TOTAL < 7/799 NOTA /5: GASTOS DE VENTAS 8

AUSTRAL GROUP •

'asto de venta

8/ 7G8/1E#

TOTAL

/ 25/<60.<<

NOTA 8: GASTOS ADMINISTRATIVOS •

'asto administrativo

8/ E6/@E#1

TOTAL / 0<90<.6<



A-DI/I/ E

I-TERPRETACIÓ- E / E/TA/
8

2 0 1 3

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

ANLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

RATI/ E IB:IE IB:IE/ E-ERA ACTI+ CRRIE-TE PA/I+ CRRIE-TE

2012 405,988,97.14 50,599,329.22

0.81

Enten#emo$ )ue por a#a $ol #e #eu#a la empre$a tiene 0.81 ntimo$ para a!rontar nue$tra$ #eu#a$ a orto pla"o

prueba ai#a

2012 ACTI+.CTE  EFI/TE-CIA PA/I+ CRRIE-TE

2,971,4,889. 00 50,599,329.22

0.59

Re$peto a la li)ui#e$ real #e aa ' uenta por obrar #el aGo )ue por a#a $ol #e #eu#a $e tiene 0.59 entimo$

Ratio mar(en #e $e(uri#a#

2012

8

AUSTRAL GROUP

ACTI+ CRRIE-TE  PA/I+ CRRIE-TE PA/I+ CRRIE-TE

97,311,22.08 50,599,329.22

0.19 2 0 1 3

no$ mue$tr mue$tra a )ue )ue la empre$ empre$a a aun aun pue#e pue#e li)ui# li)ui#ar ar $u$ $u$ #eu# #eu#a$ a$ a orto orto pla" pla"o o #a#o )ue la$ #eu#a$ no $e pre$entan to#a$ a la mi$ma !eHe

8

AUSTRAL GROUP

Rotai%n #e e=i$tenia C/T E +E-TA I-+E-TARI

RATI/ E E/TI2012 2,011,373.77 108,844,508.14

2 0 1 3

0.02

la rotai%n #e la$ mera#er*a$ no !ue mu' !a&orable en e$te $eme$tre pue$ el *n#ie in#ia poo mo&imiento en la$ e=i$tenia$ e$te re!lea una $ituai%n #e #o$ &ee$ por aGo

Pla"o prome#io #e obran"a CTA/ PR CRAR C6ER,30 +E-TA/ -ETA/

2012 14,884,920,000.00 8,717,233.00

1,707.52

/e pue#e ob$er&ar )ue la empre$a mantiene e$te *n#ie en ero ' la e=pliai%n ra#ia en )ue e$te reali"a el 100J #e $u$ &enta$ al onta#o

Rotaion #e ati&o !io$ +E-TA/ -ETA/ ACTI+
2012 8,717,233.00 41,295,104.20

0.02

a empre$a al tener un ni&el #e rotai%n #e 0.02 #emue$tra )ue $u ni&el #e &enta$ $on a#eu a#eua#o a#o$$ #ebi# #ebi#o o a )ue )ue no $e $e #a una una a#e a#eua# ua#a a utili" utili"ai ai%n %n #e #e lo$ ati&o ati&o$$

8

AUSTRAL GROUP

RATI/ E /+E-CIA Ra"%n #e $ol&enia patrimonial 2012 PATRI6-I PA/I+ TTA

30,841,094. 98 41,0,403. 3

2 0 1 3

1.85

a $ol&enia patrimonial #e la empre$a e$ #e 1.85 por a#a $ol #e #eu#a, e$to )uiere #eir )ue $i tu&iramo$ )ue eeutar el patrimonio e$te $eria $u!iiente para a!rontar nue$tra$ #eu#a$

Ra"%n #e en#eu#amiento

2012

 PA/I+ TTA ACTI+ TTA

41,0,403. 3 971,874,501. 4

5.09

El in#ie #e en#eu#amiento )ue pue#e a!rontar la empre$a $obre $u ati&o e$ #e 5.09J #el ati&o

8

AUSTRAL GROUP

RATI/ E RE-TAIIA Rentabili#a# Patrimonial 2012 :TIIA -ETA PATRI6-I

,31,095.00 30,841,094. 98

 0.58

2 0 1 3

E$to $u(ni!ia )ue a#a uni#a# monetaria (enera un ren#imiento #el 0.58J $obre el patrimonio, en lo ual e$tamo$ alulan#o la apai#a# #e (enerai%n #e la utili#a# #e la empre$a

Rentabili#a# #el apital :TIIA -ETA CAPITA

2012 ,31,095.00 89,15,000. 00

 0.9

la rentabili#a# por el !on#o aporta#o por el titula$ #e e$ta empre$a e$ #e 0.9J para en primer $eme$tre #el aGo lo ual e$ !a&orable

6ar(en bruto

2012 :TIIA R:TA +E-TA/ -ETA/

3,705,589.2 8,717,233.00

 73.92

a empre$a e$ta obtenien#o una utili#a# bruta #el 73.92J on r e$peto al ni&el #e &enta$ anuale$

8

AUSTRAL GROUP

ANALISIS DE LA VARIACION PORCENTUAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2 0 1 3

8

ANALISIS VERTICAL 2012

ANALISIS HORISONTAL E 2012 J A 2011

J

2011

J

10,910,133

9

59,045,014

7

271,835,152

82J

91,47,000

7

19,513,400

2

71,80,300

79J

1,552,72

0

572,900

0

979,82

3J

7,4,000

5

250,000

0

7,084,000

100J

08,844,508 #0;!">>!3"<

2 =;

80,34,97 1#0!01>!<1 1

9 1>

28,210,111 445,939,383

23J <=

ACTIVO NO CORRIENTE I+'$%+' 8+.+'$. A% 9%-*/% I+'9-'! .+.$. & '4%

50,979,000 422,000 41,295,104

4 0 2

45,911,244 53,850 25,428,000

90J 85J 3J

O$% .%

250,190,000

19

81,000

0J

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTI VO

72,883,104

55

20,759,094

J

1!33>!><=!;01

100

5,037,753 1 35,150 0 453,72,10 52 4 250,271,00 29 0 <12!122 0 ><2!1=;!<2 100 1

433,728,780

3;

125,822,219

45J

21,993,480

38J

75,730,429

8J

1,834,400

59J

1,42,000

1J

224,101,528

==

AUSTRAL GROUP

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE E8'% & '.-'+' , '8'% C'+. 4%$ %9$.$ %'$.-' (NETO) O$. '+. 4%$ %9$.$ (NETO) C'+. 4%$ %9$.$ .4.$' $'-.%+.,. E'+. TOTAL ACTI VO CORRIENTE

PASIVO PASIVO CORRIENTE O9-/.%+' 8+.+'$. C'+. 4%$ 4./.$ %'$.-'? '$'$% O$. '+. 4%$ 4./.$ C'+. 4%$ 4./.$ .4.$' $'-.%+.,. 4.% ,8'$,% TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

278,173,000 2,119,000

21 152,5,78 1 2 10,122,520

90,910,329

7 15,150,200

,173,000 99,218,000

;03!;""!#2"

0

1,11,300

7 100,530,00 0 3> 2<"!=">!10 1 8

17. 5 1.1 3 1.7 4 0.1 5 11. 5 32

2 0 1 3

ANALISIS VERTICAL 2012

ANALISIS HORISONTAL E 2012 J A 2011

J

2011

J

10,910,133

9

59,045,014

7

271,835,152

82J

91,47,000

7

19,513,400

2

71,80,300

79J

1,552,72

0

572,900

0

979,82

3J

7,4,000

5

250,000

0

7,084,000

100J

08,844,508 #0;!">>!3"<

2 =;

80,34,97 1#0!01>!<1 1

9 1>

28,210,111 445,939,383

23J <=

ACTIVO NO CORRIENTE I+'$%+' 8+.+'$. A% 9%-*/% I+'9-'! .+.$. & '4%

50,979,000 422,000 41,295,104

4 0 2

45,911,244 53,850 25,428,000

90J 85J 3J

O$% .%

250,190,000

19

81,000

0J

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTI VO

72,883,104

55

20,759,094

J

1!33>!><=!;01

100

5,037,753 1 35,150 0 453,72,10 52 4 250,271,00 29 0 <12!122 0 ><2!1=;!<2 100 1

433,728,780

3;

125,822,219

45J

21,993,480

38J

75,730,429

8J

1,834,400

59J

1,42,000

1J

224,101,528

==

AUSTRAL GROUP

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE E8'% & '.-'+' , '8'% C'+. 4%$ %9$.$ %'$.-' (NETO) O$. '+. 4%$ %9$.$ (NETO) C'+. 4%$ %9$.$ .4.$' $'-.%+.,. E'+. TOTAL ACTI VO CORRIENTE

PASIVO PASIVO CORRIENTE O9-/.%+' 8+.+'$. C'+. 4%$ 4./.$ %'$.-'? '$'$% O$. '+. 4%$ 4./.$ C'+. 4%$ 4./.$ .4.$' $'-.%+.,. 4.% ,8'$,% TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

278,173,000 2,119,000

21 152,5,78 1 2 10,122,520

90,910,329

7 15,150,200

,173,000 99,218,000

;03!;""!#2"

0

1,11,300

7 100,530,00 0 3> 2<"!=">!10 1 8

17. 5 1.1 3 1.7 4 0.1 5 11. 5 32

2 0 1 3

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

8

AUSTRAL GROUP

GRAFICO DE ANALISIS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2 0 1 3

AUSTRAL GROUP

GRAFICO DE ANALISIS DEL ESTADO DE SITUACION 2 0 1 3

FINANCIERA

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

Interpretaión del An"lisis %ertial Del (stado de Situaión =inaniera (n la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A#/ en su Ativo/ la mayor i*ra est" representada por el rubro (3istenias y esto suede por el ar"ter omerial que tiene la empresa# Para el año 6286 esta uenta oupa el 61 W del total de los Ativos/ mientras que para el año 6288 el G W# De los Pasivos el rubro de mayor importania es la de Obligaiones Obligaiones =inanieras a largo pla!o/ representando para el año 6286 el 68 W y para el año 6288 el 8#EW/ esto se debe a que la empresa 5a 5e5o uso de una *uente de *inaniamiento *inaniamiento por parte de entidades *inanieras#

8

AUSTRAL GROUP

AN&LISIS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO 2 0 1 3

ANALISIS DE VARIACION PORCENTUAL ESTRUCTURA PATRIMONIAL CONCEPTO

CAPITAL SOCIAL CAPITAL ADICIONAL RESERVAS RESULTADO ACUMULADO TOTAL

2011

J

2012

89,15,000. 00 2,000.00 59,430,000.0 0 140,250,000. 00 588,847,000. 00

33.1

89,15,000. 00 2,000.00 35,489,000.0 0 172,584,000. 00 327,210,000. 00

0.0 10.1 2.8 100.0

J

32.04 10.44 27.52 100.00

+ARIACI-E/ /K. J

0.00

0.00

0.00 3,029,000.0 0 2,4,000. 00 8,3,000. 00

0.00 10.14 2.05 .19

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

8

AUSTRAL GROUP

GRAFICOS DEL ESTADO DE CAM)IOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTRUCTURA DEL PATRIMONIO NETO A+O 8/ VARIACION VERTICAL

2 0 1 3

AUSTRAL GROUP

GRAFICOS DEL ESTADO DE CAM)IOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTRUCTURA DEL PATRIMONIO NETO A+O 8/

2 0 1 3

VARIACION VERTICAL

8

AUSTRAL GROUP

2 0 1 3

8

AUSTRAL GROUP

INTERPRETACIÓN INTERPRETACIÓN SORE LA ESTRUCTURA PATRIMONIAL PATRIMONIAL DE LA EMPRESA “AUSTRAL GROUP SAA S AA””

1. El apital apital arroa arroa un un &alor &alor porentual porentual #e #e 0 J #el aGo 2011 2011 al 2012, 2012, #ebi#o #ebi#o a )ue )ue en el tran$ur$o #el eeriio no $e reali"a una &ariai%n. 2. El apita apitall a#iio a#iional nal arro arroa a un &alor &alor poren porentua tuall #e 0 J #el aGo aGo 2011 al 2012, 2012, #ebi#o a )ue en el tran$ur$o #el eeriio no $e reali"% una &ariai%n. . a$ a$ re$e re$er& r&a$ a$ arro arroa a un &alor &alor pore porent ntua uall #e 10.14 10.14 J #el #el aGo aGo 2011 2011 al 2012 2012,, #ebi#o a la reai%n #e !on#o$ #e re$er&a on un importe #e 3, 029,000.00. 4. a$ a$ utili# utili#a#e a#e$$ arro arroan an una &ariai &ariai%n %n poren porentua tuall #e 2.05 2.05 J #el aGo 2011 2011 al 2012, #ebi#o a obteni%n #e utili#a#e$ por un importe #e 172, 584,000.00 a la ual $e le #i$minu'o un importe $obre reai%n #e !on#o$ #e re$er&a por 3, 029,000.00 en el eeriio.

8

2 0 1 3

AUSTRAL GROUP

INFORME DE GERENCIA IN=O&)( NM 228 [ (S,ADOS =INAN.I(&OS [ 6286 A: '(&(N,( '(N(&A$ '(N(&A$

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D(: '(&(N.IA =INAN.I(&A =I NAN.I(&A AS+N,O: ANF$ISIS ANF$ISIS U IN,(&P&(,A.IBN D( D( $A SI,+A.IBN =INAN.I(&A =INAN.I(&A D( ()P&(SA P(S>+(&A A+S,&A$ '&O+P SAA =e5a: .5imbote/ 18 D( )A&TO D($ 6281 Adopión de las las NII=s A *in de umplir on la legislaión legislaión peruana/ la .ompañía adoptó las NII= al ierre del año 6286# >uiere deir que la in*ormaión *inaniera trimestral del año 6286 se reportó de auerdo on P.'A del Per4 y *ue solo la in*ormaión de ierre de año la que se presen presentó tó de auerd auerdo o a las NII=# NII=# (n esta esta oportu oportuni nidad dad// la in*orm in*ormai aión ón del primer primer semestre del 6286 se reporta ba0o NII=# Para e*etos omparativos/ la in*ormaión *inaniera del segundo trimestre del 6288 y del primer semestre del 6288 5a sido a0ustada retroativamente de auerdo on las NII=/ tal omo se 5i!o on la in*ormaión al primer trimestre en nuestro reporte reporte anterior# Adiionalmente/ Adiionalmente/ abe resaltar que de auerdo on las NII=/ en los estados *inanieros individuales de A+S,&A$ '&O+P S#A#A# ya no se inluyen los resultados de las empresas subsidiarias y asoiadas/ omo sí se 5aía ba0o P.'A# (n di5os estados *inan *inanie ieros ros indivi individua duale less se re*le0 re*le0ar" ar"n n 4nia 4niamen mente te los los divid dividend endos os en e*eti e*etivo vo que 5ubieran sido aordados por las respetivas Huntas de Aionistas de las Subsidiarias# VENTAS $as ventas de Pesquera A+S,&A$ '&O+P S#A#A# en el año 6286 alan!aron un total de @7E millones# millones# (l mayor reimiento reimiento se e3plió por las mayores mayores ventas de onsumo onsumo 5umano 5umano indireto indireto las que represen representaron taron el G@W del total/ total/ y uyo reimie reimiento nto m"s importante estuvo en las ventas de aeite aeite de pesado por por 672 millones U $as ventas de 5arina de pesado *ueron por 727 millones lo que representó un reimiento de 6W respeto al año 6288# 6288# (l setor de onsumo 5umano 5umano direto e3plio e3plio G# millones del total de las ventas/ ventas/ un E8W m"s que el 6288 6288 re*le0ando re*le0ando la puesta puesta en mar5a de la planta de Paita y las mayores e3portaiones de 0urel#

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(n el aso del aeite/ las mayores ventas se e3pliaron por el mayor volumen de venta y por la me0ora me0ora de los preios/ preios/ la empresa reali!o reali!o asi el 822W de sus ventas ventas en los tres primeros primeros trimestr trimestres# es# Se vendieron vendieron 86/6@7 86/6@7 ,) en el 6286 por enima enima de las8 61/21 ,) del 6288/ y el preio promedio promedio del año *ue 8/E16 8/E16 por ,)/ mayor a los 8/2@2 8/2@2 por ,) en el año 6288# UTILIDAD )RUTA $a utilidad bruta en el año 6286 *ue de +S` 7@#E millones# RATIOS FINANCIEROS $I>+ID(T#? $a liquides general de la empresa nos muestra una tendenia *avorable/ manteniendo a un nivel satis*atorio# $a prueba 5a logrado alan!ar el nivel promedio adeuado# '(S,ION#? $a rotaión de inventarios de la empresa es lenta/ siendo aeptable el pla! pla!o o prom promed edio io de inmo inmovi vilili!a !ai ión ón de (3is (3iste ten nia ia// debi debido do a que que los los inve invent ntar ario ioss permaneen en los almaenes de la empresa para ser atendidos oportunamente a los lientes# (l grado de intensi intensidad dad de apital apital es el adeuado adeuado dado que se puede puede *inaniar *inaniar los inventarios para el presente e0eriio SO$%(N.IA#? $a polítia *inaniera de la empresa es apropiada/ debido a que la ra!ón de endeuda endeudamien miento to total demuestra demuestra un mayor mayor aplaami aplaamiento ento *inanie *inaniero/ ro/ on mayor mayor *inan *inania iamie miento nto trav
AtentamenteL

Dr# Adriana 'iudie

Dr# .arlos Sandoval S"n5e!

ERE-TE E-ERA C-TAR

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III. C-C:/I-E/

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CONCLUSIONES (ste traba0o de investigaión sobre la preparaión y presentaión de los (stados =ina =inan nie iero ross seg4 seg4n n S)% S)% de la empr empres esa a Indu Indust stri rial al Pesq Pesque uera ra “AUSTRAL “AUSTRAL GROUP S.A.A”: S.A.A”: 8# Nos Nos 5a servid servido o de mu5o mu5o en el amino amino de nuestra nuestra pro*es pro*esio ional nal// ya que nos 5a permitido poder elaborar los 7 estados *inanieros inluidos sus notas y ratios *inanie *inanieros ros de una empresa empresa industria industriall y onoer onoer e interp interpretar retar la situa situaión ión *inaniera y eonómia de la ompañía# (s por ello que se utili!ó todo lo aprendido en lases inluido la investigaión# 6# Al reali!a reali!arr este este an"lisi an"lisiss se revisó revisó ada uno de los estado estadoss *inan *inanie iero/ ro/ para para tal determinaión se utili!ó un sistema integralL desde los datos de onstituión 5asta el desarrollo de notas a los estados *inanieros e interpretaión de los uales nos pudimos ayudar de los distintos gr"*ios reali!ados para un mayor entendimiento# 1# (s por ello ello que no d"ndonos d"ndonos uenta uenta que la la ompañía ompañía sigue sigue una gestión gestión positiv positiva a debido a que se puede observar en el mantenimiento total de la empresa/ y las utilidades o reservas positivas on lo que pude salvaguardar ualquier tipo ontin ontinge geni nias as *utura *uturass permit permitien iendo do que que esta esta ompa ompañía ñía tenga tenga apai apaida dad d de endeudamiento tanto a orto omo a largo pla!o# 7# Se llega llega a la onlusi onlusión ón de que la la empresa empresa Industria Industriall Pesquera Pesquera “AUSTRAL GROUP SAA” en el periodo 6286 6286 uenta on reursos reursos para poder poder ubrir obligaiones#

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