ALICORP SAA MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO 1. 2. 3. 4.
Objetivo del examen Alcance de examen Antecedentes del negocio Puntos de atención sobre características y situaciones especiales del negocio. 5. Características del ambiente de control y de los sistemas de contabilidad, tesorería, información, procedimientos de control de actividades básicas y funcionalidad de la Auditoría Interna. 6. Identificación Identificación de componentes y áreas criticas. 7. Informes a Emitir y plazo. 8. Principales Directivos Directivos de la entidad. 9. Equipo de trabajo y Cronograma de Ejecución. 10.. 10 Participación Participación de Otros Profesionales. Ejercicio Económico 2014 Anexos: 1. 2. 3. 4.
Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas. Identificación de áreas criticas y significativas. Principales Ejecutivos de Alicorp SAA. Cronograma de Ejecución. 1. Cronograma de Actividades. 2. Cronograma de Actividades. 3. Cronograma de Actividades.
ALICORP S.A.A. MEMORANDUM DE PLANIFICACION l. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO 1. OBJETIVOS DEL EXAMEN: 1.1 OBJETIVOS GENERALES: Efectuar la auditoria a la Empresa ALICORP S.A.A. para determinar si los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operaciones y los flujos de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados y emitir dictamen de los estados financieros e información complementaría relativa a la empresa ALICORP S.A.A. por el año 2014. A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto se emita. 1.2. o
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OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos. Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la Compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones. Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra pérdidas de cualquier dase. Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2014. 1.3.
EXPECTATIVAS DEL CLIENTE
De acuerdo a lo conversado con funcionarios de ALICORP S.A.A. hemos identificado oportunamente de servicios al cliente: revisión con mayor énfasis de las cuentas por Cobrar e incidencia en la parte tributaria. Con respecto a este último, emitiremos una carta de revisión de impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.2014.
2. ALCANCE: La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de Enero y termina el 31 de Diciembre del 2014 y se marcará dentro del alcance de las normas de auditoría generalmente aceptados y normas internacionales de auditoría, por lo que comprende el examen de los estados financieros en su conjunto y la aprobación selectiva de videncias que sustenten dichos estados financieros, con el fin de obtener seguridad razonable que no contengan errores importantes. Para llevar a cabo dicho auditoría se adjuntan los programas de auditoría de los diferentes rubros de los estados financieros. En el marco de la ejecución de la auditoría se aplicarán procedimientos, técnicas y prácticas de auditoría que permitan obtener las evidencias suficientes, competentes y relevantes.
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO 3.1 CONSTITUCIÓN Y BASE LEGAL: ALICORP S.A.A.fue constituida mediante escritura pública el 24 de julio de 1956, ante el Notario de Lima Dr. González Vigil Balbuena Percy, habiendo iniciado sus actividades en dicha fecha. Se rige por la Ley General de Sociedades, aprobada por Decreto Legislativo 311, así como por sus Estatutos que constan en la escritura de constitución social, etc. Tiene su sede y desarrollada sus actividades en Callao – Perú. 3.2 DESCRIPCIÓN DE PRINCIPALES ACTIVIDADES: Las actividades básicas son laelaboración y comercialización de productos de consumo masivo, productos industriales y de nutrición animal en gran escala a nivel de Brasil, Argentina, Chile, Ecuador y Perú.
La organización de ALICORP S.A.A. es la siguiente: Junta de Accionistas Directorio Gerencia General Gerencia de Producción Gerencia de Comercialización Gerencia de Administración y Finanzas Gerencia de Auditoría Interna
4. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES ESPECIALES DEL NEGOCIO: La empresa ALICORP S.A.A.es una empresa que elabora y comercializa productos de consumo masivo (Marcas de alimentación, cuidado del hogar y cuidado personal), productos industriales (Marcas utilizadas como ingredientes e insumos por los sectores panificación, restaurantes y gran industria, incluyendo la Plataforma de Productos Agrícolas Peruanos) y de nutrición animal (Marcas de alimento balanceado para camarones y peces). Somos más de 7000 personas que trabajamos pensando en hacer productos que motiven momentos extraordinarios una y otra vez, creemos en la innovación pero también en la diversificación; por ello, nuestros negocios respondena necesidades de diversos tipos de clientes, siempre en línea con nuestra estrategia de Desarrollo Sostenible. LaSede Central se encuentra en Callao, ubicada en la Av. Argentina N° 4793. Aquí se ubica tanto la Presidencia del Directorio como la Gerencia General y demás áreas y departamentos con los que se optimiza el funcionamiento de la Empresa.
5. SISTEMAS DE INFORMACION: El departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Jimmy Miranda) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta solamente con dos analistas y dos operadores.
6. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD, TESORERÍA, INFORMACION, PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES BÁSICAS Y FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA: 6.1 AMBIENTE DE CONTROL: Los informes de Auditoría Interna no son vistos por el Directorio, se remiten a la Gerencia General.
No se dispones las acciones correctivas inmediatas por la alta dirección para superar las deficiencias reveladas en informes de auditoría interna y externa.
No se efectúa seguimiento de la implantación de recomendaciones de auditoría (80% de las recomendaciones no superadas).
Los auditores internos no visitan las agencias de provincias.
Durante el presente ejercicio están desarrollando actividades propias del área. Nuestro enfoque de auditoría de ALICORP S.A.A. será básicamente sustantivo y consistirá en los siguientes: Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisión de documentación sustentadora de operaciones y/o saldos en los que por su naturaleza sea más eficiente la aplicación de estos procedimientos.
Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que no sean significativos y/o que hubiera experimentado un reducido movimiento.
6.2 SISTEMA CONTABLE, TESORERÍA Y DE INFORMACION:
El sistema de contabilidad es computarizado y se lleva en la sede Lima.
Asimismo, se encuentra computarizado los subsistemas de: -
Facturación y ventas.
-
Proveedores y existencias.
-
Sueldos y Jornales (planilla de sueldos y jornales)
6.3 ÁREA DE PRODUCCIÓN:
-
El 80% de la materia prima es importada.
-
El sistema de costos es por lotes y no es computarizado.
-
No se ha implementado costos estándar para medir la eficiencia de la materia prima y mano de obra utilizada en la producción.
6.3 ÁREA DE COMERCIALIZACIÓN: -
EL 70% de las ventas con al crédito, cuyos plazos oscilan de 30 a 40 días.
-
En e 2013 no se ha ejecutado provisión por cobranzas morosas por falta de análisis de la antigüedad.
-
El 60% de las ventas se realizan en Lima y el 40 % en Provincias.
-
Diversidad de Normas Internas sobre ventas. No se integra en una política de ventas.
IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y AREAS CRITICAS a).-CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Riesgo inherente : Medio Riesgo de Control :Alto El 70% de la ventas son al crédito con plazos de 30-40 días y el 30% al contado. el 60% de ventas se realizan en lima y el 40% en provincias, en el año 2003, no se ah efectuado revisión de cobranza morosas por falta de cobranza de la antigüedad de saldos. diversidad de normas internas sobre ventas .no se integran en una política de ventas, a partir del año 2004 ,se otorga mayor descuento en las ventas y se ah ampliado el plazo de los créditos.
b).-EXISTENCIAS Y COSTOS Riesgo inherente Riesgo de Control
: Alto :Medio
El 80% de la materia prima es importada en el gobierno ah incrementado en 10% el impuesto a las importaciones, se ah producido una gran competencia con otros productores. el sistema de costos no es computarizado, no se ah implementado los costos estándar para medir la eficiencia de la materia prima y mano de obra, en el ultimo inventario físico al cierre del
c).-VENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCALES NETAS Riesgo inherente Riesgo de Control
: Medio :Alto
Diversidad de normas internas sobre ventas, no se integran politicas de ventas. se ah relanzado un programa con nuevos producto, partir del 2014 se otorgo mayor descuento en ventas y se ah ampliado el plazo de créditos.
7. CONTACTO CON EL CLIENTE El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Estas reuniones se deberían programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.
II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA 8. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. Áreas críticas riesgo -
Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por cobrar/ventas Cuentas por pagar/compras Existencias Activos fijos
Áreas Significativas -
Cuentas corrientes moderado Ventas al crédito moderado Registro de Compras Moderado Existencias moderadas Depreciación moderada
Como consecuencia de la comprensión de las operaciones de la empresa, evaluación preliminar de la estructura del control interno, revisión analítica y evaluación de materialidad y de riesgos inherentes de control, se determinan como componente de área de mayor riesgo.
El Cronograma de Ejecución consta en el Anexo 1. 9. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD O COMPORTANCIA RELATIVA Basándonos en los Estados Financieros de la Compañía, tomados en su conjunto, al 31 de diciembre de 2014, hemos determinado que los ajustes mayores al 5% de los resultados antes de impuestos serán llevados a la cédula de efectos, asimismo, reclasificaran solamente aquellas partidas que superen el 3% del total de activos. La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada durante nuestra visita final.
11. PUNTOS DE ATENCION: Los puntos de atención a considerar en la presente auditoría de estados financieros son: -
Arqueo de documentos por cobrar Conciliaciones bancarias Confirmación de saldos de clientes y proveedores Inspección de existencias.
III.ADMINISTRACION 12. INFORMES A EMITIR Y PLAZO: 12 .1 INICIO DEL EXAMEN Previa suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales, el trabajo se ha iniciado el 24 de Noviembre del 2015 y se efectuará en 2 fases. La visita preliminar: del 24.11.15 al 30.11.15. La visita final del 25.02.16 al 16.04.16. 12 .2 ENTREGA DE INFORMACION Los Estados Financieros, Notas y Anexos, así como toda la demás información que se requiera para cumplir con la labor, serán entregados a la Sociedad 25.02.16; sin embargo, para la visita preliminar se nos proporcionará toda la información verbal y escrita que requieran los auditores. 12 .3 PRESENTACION DE INFORMES DE AUDITORIA La auditoría se concluirá a los 45 días útiles, contados a partir del inicio del examen, al vencimiento del cual se presentará el informe de auditoría en cinco (5) ejemplares y la Carta de Control Interno, también en cinco (5) ejemplares.
13: PRINCIPALES DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD: Los funcionarios que laboran en la empresa ALICORP S.A.A. Son: NOMBRES Y APELLIDOS ING. CARLOS TORRES SALAS LIC. ANGELA RIOS PALOMINO CPCC. HENRY FLORES CRUZ CPCC. JUANA SERRANO RIOS
CARGOS GERENTE GENERAL GERENTE DE ADMINISTRACION CONTADOR AUDITOR INTERNO
14. EQUIPO DE TRABAJO Y CRONOGRAMA DE EJECUCION La Comisión de Auditoría se encuentra conformada por el personal profesional siguiente: NOMBRES Y APELLIDOS CPCC. TANIA PEÑA LIMA CPCC. EDU HERRERA MORA CPCC. LIZ CORDOVA ROJAS CPCC. JHON AMPUEROPINO
CARGOS
TOTAL DE HORAS
SUPERVISORA JEFE DE EQUIPO AUDITORA ASISTENTE
100 360 350 360
El Cronograma de Ejecución consta en el Anexo 2.
15. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES
NOMBRES Y APELLIDOS ABOG. ROSA CISNEROS PEÑA
… … … … … … … … … … … … … … … …
CARGOS
TOTAL DE HORAS
ABOGADA
50
… … … … … … … … … … … … … … … …
TICA LOZANO GONZALES
LUIS KURK L.
GERENTE
SOCIO
