Asientos Contables-Libro Diario

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA AGROPECUARIA DE MANABÍ MANUEL FÉLIX LÓPEZ

CARRERA INFORMÁTICA SEMESTRE CU CUARTO

PERÍODO OC OCT. /2015 – MA MAR. /2 /201

TRABA!O DE CONTABILIDAD

TEMA" ASIENTOS CONTABLES # LIBRO DIARIO

AUTORES" RAFAEL I. COBE$A CO BE$A LOOR  FRO%EN A. LOPEZ ALA&A FACILITADORA" LCDA. MAR#UR# A. ZAMORA CUSME

CALCETA' ENERO/201

CONTENIDO

CAPÍTULO I. ANTECEDENTES........................................................................... 3 1.1. INTRODUCCIÓN.....................................................................................3 CAPÍTULO II. MARCO TEÓRICO........................................................................4 2.1. ASIENTOS CONTABLES........................................................................4 2.1.1. IMPORTANCIA DE LOS ASIENTOS CONTABLES.........................4 2.1.2. PARTES DE UN ASIENTO CONTABLE...........................................4 2.1.3. CLASIFICACIÓN..............................................................................5 2.2. LIBRO DIARIO GENERAL......................................................................6 2.2.1. JORNALIZACIÓN.............................................................................7 2.2.2. IMPORTANCIA DE LIBRO DIARIO GENERAL................................7 2.2.3. ESTRUCTURA.................................................................................7 2.2.4. PASOS PARA REGISTRAR EN EL LIBRO DIARIO........................8 2.3. APLICACIÓN CONTABLE...................................................................... 2.3.1. EJERCICIO N! 1................................................................................. 2.3.2. EJERCICIO N! 2................................................................................ 11 CAPÍTULO III. CONCLUSIONES.......................................................................12 BIBLIOGRAFÍA...................................................................................................13

CAPÍTULO I. ANTECEDENTES 1.1.

INTRODUCCIÓN

L" #$%&"'()(*"* +(%"%#(,-" , /%" &0#%(#" *, -,(&-$ *, )" "#&((*"*, ,#$%(#" /, $#/--,% *,%&-$ *, /%" ,-," #$% ,) +(% *, #$%$#,- )" (&/"#(% +(%"%#(,-"  ,#$%(#" *, )" $-"%("#(% #$% ,) $'9,&($ *, ,- :&() ,% ,) #$%&-$)  &$" *, *,#(($%,; ,&" *,#(($%, /,*,% ,- &"%&$ *, +(%"%#("#(%; *, (%,-(% #$$ *,#(($%, $,-"&(". C"*" "%$&"#(% $ -,(&-$ #$%&"'), , ), *,%$(%" A(,%&$ C$%&"'),  ,% ,) ,&<% -,-,,%&"*$ " &-"0 *, C/,%&" )$ ,),,%&$ "&-($%("), /, ,%&-"% ,% 9/,$ ,% ," "#&((*"* / $,-"#(% ,#$%(#". L" C/,%&" A%/"), 9/%&$ #$% ,) L('-$ D("-($ , -,,%&"% ,% ,) -,(&-$ ,-#"%&() #$% /%" ,-($*(#(*"* *, *$#, ,,; " ,&, ,-($*$ $ #(#)$ , *,%$(%" ,9,-#(#($ #$%&"'),. =$ ,% *>" -"#(" " )$ -$-"" (%+$-<&(#$ #$%&"'), ,&$ )(&"*$ , $'&(,%,% ?*"%*$ " /% '$&%@ "$--"%*$ &(,$  +"#()(&"%*$ " )" *(-,##(% *, )" ,-," )" (%&,--,&"#(% *, )$ *"&$.

CAPÍTULO II. MARCO TEÓRICO 2.1.

ASIENTOS CONTABLES

S, *,%$(%" "(,%&$ #$%&"'), " &$*" &-"%"##(% #$,-#(") $ ,-#"%&(); /, , -,(&-" ,% ,) *("-($ ,%,-"); #$% )" ")(#"#(% *, )" P"-&(*" D$'),. "/"); 18 U% "(,%&$ #$%&"'),; $- )$ &"%&$; , )" (%#-(#(% /, , -,")(" ,% /% )('-$ *, C$%&"'()(*"*  /, ,-(&, "%$&"- /% $((,%&$ #$,-#(") $ ,#$%(#$ /, #"'(" ,) "&-($%($ *, /%" $-"%("#(%; )$ /, /,*, ,- $(&(" $ %,"&("; *, "#/,-*$ " )" #"-"#&,->&(#" *,) "(,%&$. L$ "'(&/") , /, ,) (&," *, -,(&-$ *, )$ "(,%&$ #$%&"'), , *,"--$)), ,% /%" ,&-/#&/-" *$'), "-" /, )$ $((,%&$ /,*,% "%$&"*$ ,% ,) A#&($  ,% ,) P"($. L$,; 21

2.1.1. IMPORTANCIA DE LOS ASIENTOS CONTABLES P"-" #/")/(,- ,-," , / ($-&"%&,; " /, " &-"0 *, )$ "(,%&$ , -,+),9" ,) ,&"*$ *, (&/"#(% "&-($%(") "#&($; "($  "&-($%($ %,&$  ,) ,&"*$ *, -,/)&"*$ "%"%#("  0-*(*"; ,) "(,%&$ ,-(&, -,(&-"- ,% +$-" ,%,-"); *("-(",%&, /% )('-$ *("-($; /, )/,$ (-, "-" "$-("- )" #/,%&" ,% /% )('-$ (%,%&"-($  '")"%#,; ,) '")"%#, , )" +$&$ "&-($%(") *, #/")/(,- ,-,". Z""*(; 214

2.1.2. PARTES DE UN ASIENTO CONTABLE Número de asiento: E ,) %:,-$ (*,%&(+(#" )" &-"%"##(% /, , "

-,(&-"%*$ ,% ,) )('-$ *("-($; ,-(&(,%*$ )),"- /% $-*,%. Fecha de la operación: D,&,-(%" ,) $,%&$ ,% /, , -,(&-" ,) "(,%&$

#$%&"'), ,% ,) *("-($ ,%,-"). Explicación de la operación realizada: D,&"))" )" -"% $- )" /, , -,(&-"

/% "(,%&$; , #$)$#" ") +(%") *, )" #/,%&" *, #"*" "(,%&$. •

Denominación de las cuentas: E ,) %$'-, #$% /, , (*,%&(+(#"% )$ -/'-$

$ &-"%"##($%, *, )" $,-"#($%, -,")("*".  (Lopez !"#"$ •

%alores del De&e ' a&er

2.1.(. CLASIFICACIÓN L$ "(,%&$ #$%&"'), /,*,% ,-H • • •

S(), C$/,&$ M(&$

2.1.(.1.

ASIENTOS SIMPLES

E "/,) ,% ,) /, (%&,-(,%,% $)",%&, /%" #/,%&" *,/*$-"  /%" #/,%&" "#-,,*$-". "/"); 18 E9,)$H E) 5 *, "$ *, 213; , "" )" )"%())" *, )/ ,%*(,%&, *, "$ $- /% ")$- *, 5.$$; , #"%#,)" #$% ,) #,/, N$. 1; *,) '"%#$ *,) "#(+(#$. F)*+, 201( D, M) 05

05

DETALLE --- 01 --GASTOS GENERALES   BANCOS V/ Por pago de Planilla de Luz TOTAL

2.1.(.2.

PARCIAL

DEBE

-ABER  

50!oo 50!oo -------------------

50!oo

50!oo

ASIENTOS COMPUESTOS

E "/,) ,% ,) /, (%&,-(,%,% *$ $ < #/,%&" *,/*$-" #$% *$ $ < #/,%&" "#-,,*$-". "/"); 18 E9,)$H ,) 6 *, M"$ *, 213; #$-"$ ,-#"*,->" "-" )" ,%&" $- /% ")$- *, 2;.$$;  /% ,#-(&$-($ $- /% ")$- 55.$$ "-" /$ *, )" $+(#(%". L" ,-#"*,->" )" ""$ ,) 5K ,% ,+,#&($  $- )" *(+,-,%#(" ""$ " 3

*>" )"$ #$% ,) #-0*(&$ ,-$%");  ,) ,#-(&$-($ )$ ""$ #$% ,) #,/, N$. 2 *, B"%#$ *,) P"#>+(#$. F)*+, 201( D, M) 0"

05

DETALLE

PARCIAL

--- 0# --CO$PRAS $%EBLES & ENSERES   CA'A C%ENTAS POR PAGAR   BANCO V/ Por la (o)pra de )er(ader*a + e,(riorio! pagado en e.e(io (eue + (r2dio per,onal3 TOTAL

2.1.(.(.

DEBE

-ABER  

#!000!oo 5503oo 1!000!oo 1!0003oo 5503oo

-------------------

#!5503oo

#!5503oo

ASIENTOS MIXTOS

E "/,) ,% ,) /, (%&,-(,%,% 2 $ < #/,%&" *,/*$-"  /%" "#-,,*$-" $ (#,,-". E9,)$H ,) 7 *, M"$ *, 213; , ,%*, ,-#"*,->" $- /% ")$- 8.$$; %$ ""% 5K #$% #,/,;  ,) 5K %$ +(-"% /%" ),&-" " /% , )"$. F)*+, 201( D, M) 04

05

DETALLE

PARCIAL

--0 6 CA'A 7OC%$ENTOS POR COBRAR   $ERCA7ER8AS V/ Por ena, )er(ader*a,! re(i9i)o, el 50: e.e(io + la di.eren(ia do(u)eno3 TOTAL

2.2.

DEBE

-ABER  

;003oo ;003oo <003oo

<003oo

<003oo

LIBRO DIARIO GENERAL

E) *("-($ ,%,-"); #$$ -,(&-$ *, ,%&-"*" $-((%"); (-, "-" ,) -,(&-$ *, &$*" )" &-"%"##($%, /, -,")(" )" ,-," *("-(",%&,; "/> , ",%&"-"% *>" " *>"; ,% +$-" $-*,%"*"  ,% )" ,*(*" /, , ""% ,%,-"%*$; &$*" )" $,-"#($%, #$,-#("),. "/"); 18 E) )('-$ D("-($ G,%,-") , /%$ *, )$ < '<(#$ /, , /&()("% ,% #$%&"'()(*"* ,% ,) *>" " *>". E% ,&, , -,(&-"% *, +$-" #-$%$)(#" &$*" )"

$,-"#($%, ,#$%(#" /, , -,")("% ,% /% %,$#($ "-" / $&,-($- ", ") "$- ,%,-"). G,; 214  A) $,%&$ *, -,(&-"- /% "(,%&$ #$%&"'), ,% ,) )('-$ *("-($ , %,#,"-($ ,%&,%*,- /0 , )$ /, "$ " -,(&-"-  (,-, -,#$-*"- /, )" /" *, &$*$ )$ *0'(&$ *,', ,- (/") " )" /" *, &$*$ )$ #-0*(&$ "-" #/)(-  #$% ,) -(%#(($ *, "-&(*" *$'),. E&$ /(,-, *,#(- /, #"*" , /, *,$ /% *0'(&$ " /%" #/,%&"; &"'(0% " /, *"-), /% #-0*(&$ $- ,) ($ ")$- " )" $&-" #/,%&" "+,#&"*". G,; 214

2.2.1. !ORNALIZACIÓN E ,) "#&$ *, ",%&"- #"*" /%" *, )" &-"%"##($%, ,% ,) L('-$ D("-($ G,%,-"). "/"); 18

2.2.2. IMPORTANCIA DE LIBRO DIARIO GENERAL E ($-&"%&, $-/, %$ " " -,+),9"- &$*$ ,) $((,%&$ $,-"#($%") *, )" ,-," ,% +$-" #-$%$)(#"; #)"-"  $-*,%"*"; , *,#(- *>" " *>"; , " ,; (%*(#"%*$ ,) *,/*$-  ,) "#-,,*$-; " &-"0 *, )" "-&(*" *$'),. P"-,*,; 21

2.2.(. ESTRUCTURA

•

E%#"',"*$H " N$'-, $ R"% S$#(") *,) N,$#($. ' N$'-, *,) D$#/,%&$ C$%&"'),. # F,#" *, ,)"'$-"#(% *,) E&"*$ F(%"%#(,-$. U%" #$)/%" *$%*, -,(&-"-,$ )" +,#"; #$/,&" *, "$; , 

•

*>". U%" #$)/%" *,%$(%"*" C*($ $ R,+,-,%#("; *$%*, , -,(&-" )"

•

#$*(+(#"#(% /, , " "(%"*$ " #"*" /%" *, )" #/,%&"; ,:% ,) •

P)"% G,%,-") *, C/,%&". U%" #$)/%" *$%*, , -,(&-" ,) $((,%&$ *, )" #/,%&"; &"%&$ *,/*$-"; #$$ "#-,,*$-"; *,%$(%"*" D,&")), $ D,#-(#(%. A)

•

&0-(%$ *, #"*" J$-%")("#(% , -,/, )" &-"%"##(% *"*". U%" #$)/%" /, ))""*" P"-#(") ,% *$%*, , "%$&"-"% )$ ")$-, *, )" #/,%&" "/()("-,.

•

U%" #$)/%" *$%*, , -,(&-"-"% %/0-(#",%&, )$ ")$-, /, , $-((%,% $- #$%#,&$ *, #/,%&" D,/*$-"; ,&" #$)/%" ,&<

•

(*,%&(+(#"*" #$% ,) %$'-, *, D,',. U%" #$)/%" *$%*, , -,(&-"-"% %/0-(#",%&, )$ ")$-, /, , $-((%,% $- #$%#,&$ *, #/,%&" A#-,,*$-"; ,&" #$)/%" ,&<

•

(*,%&(+(#"*" #$% ,) %$'-, *, ="',-.  A*(#($%"),%&,; ,% )" ,*(*" /, , "" /&()("%*$ #"*" <(%" *,) )('-$ *("-($; )" (*,%&(+(#"-,$ #$% %:,-$ *, <(%"; /, , -,(&-"-"

•

,% )" "-&, /,-($- *,-,#".  A> ($; ,) &0-(%$ *, #"*" <(%" -,")("-,$ )" /"&$-(" *, )" #$)/%" *,/*$-"  "#-,,*$-";  #,--"$ #$% ,) %$'-, *, T$&"), P""%; $ (),,%&, P""%.  "'-($ )" (/(,%&, <(%" #$% ,&" /"&$-("; #$% ,) %$'-, *, T$&"), (,%,% $ (),,%&, (,%,%. "/"); 18

2.2.. PASOS PARA REGISTRAR EN EL LIBRO DIARIO •

P-(,-$ , %,#,"-($ "#,- #$%&"- ,% )" "-&, /,-($- ,) %$'-, *,

• •

,-,"; -,(&-$ #$%&"'),;  %:,-$ *, <(%". F,#"H -(,-$ , ,#-(', ,) *>"; ,  "$ *, )" &-"%"##(%. R,+,-,%#("H ,:% ,) )"% *, #/,%&" , "%$&" ,) #*($ #$--,$%*(,%&,

•

" #"*" #/,%&" #$%&"'),. D,&")),H S, *,#-(',% ,) %:,-$ *, )" &-"%"##(%; %$'-, *, )" #/,%&" -(,-$ )" *,/*$-" ") "-,% (/(,-*$ *, )" #$)/%"  *,'"9$ *, 0&"; )" #/,%&" "#-,,*$-" *,9"%*$ /% "-,% *,

&"'/)"#(%; ,/(*$ *, )" *,#-(#(% $ -"% *,) "(,%&$; /, &"'(0% •

• • •

, ,#-(', ") "-,% *, )" #$)/%" (% &"'/)"#(% $ "%->". P"-#(")H , "%$&"% )$ ")$-, *, )" #/,%&" "/()("-,; #$)$#"%*$ /%" )>%," *,'"9$ *,) :)&($ ")$-. D,',H , ,#-(', )$ ")$-, *, )" #/,%&" *,/*$-". ="',-H , ,#-(', )$ ")$-, *, )" #/,%&" "#-,,*$-".  A) +(%") , #$)$#" )" /" *, )$ &$&"), *, )$ ")$-, *, )" #$)/%" *, "-#("); *,',  "',-. T$--,; 216

2.3.

APLICACIÓN CONTABLE

2.(.1. E!ERCICIO N 1 •

Enero ) * !"#+:  NBC S.A. "*/(,-, ,/($ *, $+(#(%" $- 12;.$$ 

/,'), $-  1;5.$$; ,% )" ,-," ANDESUR; ,:% +"#&/-" N!. 153; , "" ,% ,+,#&($ 5.$$; #$% #,/, , "" 2;.$$  $-  •

)" *(+,-,%#(" %$ #$%#,*,% 15 *>" *, #-0*(&$. Enero + * !"#+: C$%$#,$ /, /% %/,$ $#($ , (%&,-" " )" #$">"  *" /% "$-&, ,#$%(#$ *, 2;.$$ *, )$ #/"), 15;.$$ )$ *,$(&" ,% '"%#$  3;.$$ )$ (%-," " #"9"; "*,< &-", 3 ,/($ *, #$/&"#(% ")$-"*$ ,% 2;.$$

NBC S.A LIBRO DIARIO

=EC>A #015 Enero ;

RE=3

7ETALLE

Pág. #1

PARC?AL

7EBE

>ABER

-----------------1-----------------Euipo, de o.i(ina

1#!0003oo

$ue9le, + en,ere,

1!5003oo

 

Ca@a

 

Ban(o

5003oo #!0003oo

Cuena, por pagar

 11!0003oo

V/ por la (o)pra de un euipo, de o.i(ina + )ue9le, para la e)pre,a ,egn la .a(ura N 150 -----------------#------------------

!0003oo

Ca@a

15!0003oo

Ban(o

#!0003oo

Euipo, de (o)pua(in  

#0!0003oo

Capial

V/ por apore de nueo ,o(io

TOTAL

!5003oo

!5003oo

2.(.2. E!ERCICIO N 2 •

Fe&rero , - !"#+: L" ,-," ECOLAC S.A -,")(" ,) "$ *, /

,-(#($ '<(#$ "/" $&"'),; )/ ,)0#&-(#"; &,)0+$%$ $- )$ #/") "" •

,+,#&($ ,% ")$- *,  3 Fe&rero . - !"#+: L" ,-," ECOLAC S.A -,")(" )" #$-" *, 2 ,/($ *, #$/&"#(% "-" /$ *, )" ,-," $- /% ")$- *, 5 #"*" /%$; "" / &$&") #$% #,/,. ECOLAC S.A. LIBRO DIARIO

=EC>A

7ETALLE

#015 =e9rero "

Pág. #1

PARC?AL

7EBE

>ABER

-----------------1-----------------Seri(io, BD,i(o,

003oo

Agua Poa9le

1003oo

Luz El2(ri(a

1003oo

Tel2.ono

1003oo

 

Ca@a

003oo

V/ Pago de ,eri(io, 9D,i(o, de la e)pre,a =e9rero 4

-----------------#------------------

1!0003oo

Euipo, de (o)pua(in  

1!0003oo

Ban(o

V/ por apore de nueo ,o(io TOTAL

1!003oo

1!003oo

CAPÍTULO III. CONCLUSIONES L$ "(,%&$ #$%&"'), $% /%" "%,-" #)"-" *, -,(&-$ *, )$ $((,%&$ #$,-#("), $ ,#$%(#$ /, /%" ,-," -,")(" ,% ,) *>" " *>" ,% )('-$ *("-($ ,%,-"); , *,#(- /, %$ ,-(&, ,- *, "%,-" #)"-" ,) "&-($%($ *, /%" ,-," /, /,*, ,- %,"&($ $ $(&($. E) ,&/*($  "%,9$ *, )" (%+$-"#(% *, )$ )('-$ *("-($ *, /%" ,-," %$ -$$-#($%"% )" ,--"(,%&" "-" #$%$#,- )" (&/"#(% *, /%" ,-," ,% /% $,%&$ *"*$ " /, $- ,9,)$ *, )" #/,%&" *, '"%#$ $*,$ "',- #$% /0 *(%,-$ #$%&"$ "-" &-"%"##($%, +/&/-".

BIBLIOGRAFÍA G,; L. 214. L('-$ *("-($ ,%,-"). F$-"&$ =TML ,% )>%," D($%('), ,%H &&H,)#$%&"*$-.%,&)('-$*("-($,%,-") L$,; B. 21. A(,%&$ #$%&"'),. F$-"&$ PDF ,% )>%," D($%('), ,%H &&H,.#-('*.#$*$#28512878A(,%&$C$%&"'),1*+  P"-,*,; R. 21. E) L('-$ *("-($. F$-"&$ PDF ,% )>%," D($%('), ,%H &&H,.)(*,"-,.%,&R$#($P"-,*,R,))('-$*("-($ T$--,; L. 216. L('-$ *("-($; L('-$ "$-. F$-"&$ PDF ,% )>%," D($%('), ,%H &&H.)(*,"-,.%,&")&$--,4)('-$*("-($)('-$"$-5671267 "/"); A. 18. I%&-$*/##(% " )" C$%&"'()(*"*  C(#)$ B<(#$. G/""/(); EC. . 111; 6671 Z""*(; C. 214. I$-&"%#(" *, )$ "(,%&$ #$%&"'),. F$-"&$ =TML ,% )>%," D($%('), ,%H &&H-,(.#$,+)1'(4/($-&"%#("*,)$ "(,%&$#$%&"'),*,#(,--,