ASIENTO DE CENTRALIZACION DE VENTAS
CONTABILIZACIÓN CONTABILIZACIÓN DE LAS VENTAS MENSUALES
El 30 de enero Como por ejemplo la Empresa ALFA ALFA SA realiza la liquidación del IGV por lo que se registra todas las acturas de !entas realizadas en el mes las acturas a las personas naturales " jur#dicas con $%C luego se registran las &oletas de !entas emitidas a las personas que no ten#an $%C' Se totalizan las columnas determinando la &ase imponi&le ( el IGV " el )*)AL
+++++++++++++++++++Asiento +++++++++++++++++++Asiento , +++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
TERCEROS
-.(//'00
,/, Facturas( &oletas " otros compro&antes compro&antes por co&rar ,/,3 En co&ranza
40 TRIBUTOS TRIBU TOS CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1(3/'00
-0, Go&ierno central -0,, Impuesto general a las !entas -0,,, -0,,, I GV + Cuenta propia
70 VENTAS 10, ercader#as 10,, ercader#as 4anuacturadas5 4anuact uradas5
-0(200'00
/,60, 7or la !enta de mercader#a seg8n $egistro de !entas del mes de enero seg8n olio 9: '''
_____________________________________________________________________________ ________________
COMENTARIO:
En este caso se ;a considerado la cuenta de mercader#as para nuestro ejemplo( sin em&argo corresponde anotar la di!isionaria que m
ANÁLISIS:
En el asiento conta&le , Se conta&iliza la !enta con cargo a la cuenta ,/ para indicar las !entas del mes( el a&ono a la cuenta -0 " 10 representa en primer lugar la o&ligación del IGV a pagar por concepto de la !enta la cu
INCIDENCIA TRIBUTARIA •
Imp!"#$ %!&!'() ( )(" V!("
El a&ono en la cuenta -0 )ri&utos por pagar por S6' 1(3/'00 representa el IGV por pagar que tiene por las operaciones del mes •
Imp!"#$ ( )( '!(
El importe consignado de la cuenta 10 Ventas por S6' -0(200'00 corresponde como &ase imponi&le para los pagos a cuenta del Impuesto a la $enta'
EN EL PDT
Este monto !a a ir en el 7=) del Formulario Virtual /, como IGV a pagar en la casilla correspondiente ASIENTO DE CENTRALIZACION DE COMPRAS CONTABILIZACIÓN MENSUAL DEL REGISTRO DE COMPRAS
El 0/ de e&rero se realiza la liquidación del Impuesto General a las Ventas' Se ;an registrado todas las acturas canceladas en el mes en los $egistros de Compras( codiicado respecto a la naturaleza del gasto " totalizado sus respecti!as columnas
DEBE
*ABER
+++++++++++++++++++Asiento , +++++++++++++++++++++++
+0 COMPRAS
30(000'00
0, ercader#as 0,, ercader#a manuacturada
+, GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
3, )ransporte( correos " gastos de !iaje 3,, )ransporte 3,,, =e carga >00'00 3- antenimiento " reparación 3-3 Inmue&le( maquinaria " equipo 3 Ser!icios & Internet 20'00 31 7u&licidad( pu&licaciones( relaciones p8&licas 31, 7u&licidad ,(30'00
>00'00
>-0'00 >0'00
,(30'00
+ OTROS GASTOS DE GESTIÓN >3 Suscripciones > Suministros
3(3/0'00
(,-,'2
->0'00 3>/'00
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1(,0/'2.
-0, Go&ierno central -0,, Impuesto general a las !entas -0,,, I GV + Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS -/, Facturas( &oletas " otros compro&antes por pagar -/,/ Emitidas 7or las compras del mes( seg8n
-(>3'2.
-(>3'2.
el $egistro de Compras del olio 9umero ''' +++++++++++++++++++Asiento / +++++++++++++++++++++++
20 MERCADER.AS +1 VARIACIÓN DE E/ISTENCIAS
30(000'00 30(000'00
,, ercader#as 7or la traserencia de la mercader#a adquirida
+++++++++++++++++++Asiento 3+++++++++++++++++++++++
4 GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS 7 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
-(130'2. -(130'2. 2(-,'2
7or el destino +++++++++++++++++++Asiento - +++++++++++++++++++++++
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
-0(>3'2.
-/, Facturas( &oletas " otros compro&antes por pagar -/,/ Emitidas
10 EECTIVO Y EUIVALENTES DE EECTIVO
-0(>3'2.
,0, Eecti!o 30(>3'2. ,0- Cuentas corrientes en Instituciones inancieras ,0-, Cuentas corrientes operati!as ,0(000'00 7or la cancelación de acturas de nuestros pro!eedores
COMENTARIO En los asientos conta&les se ;an conta&ilizado de acuerdo al plan de cuentas las operaciones realizadas en el mes " que constan en el $egistro de compras'
ANÁLISIS E& !) ("3!$ &m!'$ 1 Los importes de los gastos ;an sido desagregados de acuerdo a los gastos que se ;an realizado'
E& !) ("3!$ &m!'$ 2 Se ;a conta&ilizado el ingreso de las mercader#as a tra!?s de la cuenta , Variación de e@istencias para determinar al inal del ejercicio cuanto de la mercader#a !endida corresponde a las compras del ao'
E& !) ("3!$ &m!'$ , Se conta&iliza el destino de los gastos que no corresponde incluir a las compras de mercader#as( est
> Cargas di!ersas de Gestión'
INCIDENCIA TRIBUTARIA C$& '!)(536& () IGV •
El Impuesto general a las Ventas que est
EN LOS REGISTROS CONTABLES •
•
Las acturas de compras de&en ser registradas en el $egistro de Compras en el mes que corresponda al pago' La cancelación de estas acturas de&en ser registradas en el Li&ro de Caja'
CONTABILIZACIÓN DE CENTRALIZACIÓN DE CAA Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza la centralización del asiento de caja del mes de enero DEBE HABER
+++++++++++++++++++Asiento , +++++++++++++++++++
10 EECTIVO Y EUIVALENTES DE EECTIVO ---------- ,/.(,.0'00 ,0, Caja
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL8 A LOS ACCIONISTAS 9SOCIOS8 DIRECTORES Y GERENTES -----------------------------------------------------------,-, 7ersonal
,(300'00
,-,/ Adelantos de remuneraciones
1+ CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++3>(000'00 ,, 7restamos a terceros ,,/ Sin garant#a
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++3(-,.'>0 -0, Go&ierno central ++++++++++++++++++++18;,<2 -0,, Impuesto general a las !entas +++,>2'00 -0,1 Impuesto a la $enta ++++++++++++++++3.2'00 -0,1/ $enta de Cuarta Categor#a ++,(-3>'/> -03 Instituciones pu&licas +++++++++++++182,<0 -03, EsSAL%= +++++++++++++++++++++++++++++>.>'00 -03/ *97 ++++++++++++++++++++++++++++++++++++10.'>0 -01 Administradoras ++++++++++++++++++++++141<7 de ondo de pensiones +++++++++++++++++++,-,'1>
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR ----------------------------------------------------------------------(,-'1> -,, $emuneraciones por pagar -,,, Sueldos " salarios por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS -------------------------------------------------------------------/3(>3'>0 -/, Facturas( &oletas " otros compro&antes
por pagar -/,/ Emitidas
4+ CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -----------------------------,>(030'00 -2 *tras cuentas por pagar
10 EECTIVO Y EUIVALENTES DE EECTIVO ------------------------------------------------------------------------------------------.2(2/'1> ,0, Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS ------------------------------------------------------------------------,/.(,.0'00 ,/, Facturas( &oletas " otros compro&antes por co&rar ,/,3 En co&ranza 3060, 7or centralización de caja correspondiente al mes +++++++++++++++++++Asiento/ +++++++++++++++++++++++
COMENTARIO En la centralización mensual de li&ro de caja se consolida todos los pagos realizados tomando como reerencia el $egistro de Compras " los ingresos tomando como reerencia el $egistro de Ventas' Asimismo los pagos realizados a la S%9A)( instituciones pu&licas " municipales'
ANÁLISIS En el asiento conta&le , Se ;a centralizado los ingresos de Caja( cargando a la cuenta ,0 " como contrapartida est
mes( " en los egresos de Caja corresponde al importe a&onado en la cuenta ,0 " su contrapartida son las cuentas ,-( ,( -0( -,( -/ " -
EN LOS REGISTROS CONTABLES Se de&en registrar este asiento en el li&ro diario( que corresponde al asiento de centralización del registro de Caja'