Analisis Laporan Realisasi Anggaran

ANALISIS LAPORAN REALISASI ANGGARAN

A. Analisis Pendapatan a. Analisis Varians (Selisih) Anggaran Pendapatan

Berikut disajikan data pendapatan daerah dari informasi Laporan Realisasi Anggaran Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya tahun 2013 : Uraian

Jumlah (Rp)

PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah PENDAPATAN TRANSFER Transfer Pemerintah Pusat Dana Perimbangan Dana Bagi Hasil Pajak Dana Bagi Hasil Bukan Pajak (Sumber Daya Alam) Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Bagi Hasil Cukai Tembakau Transfer Pemerintah Pusat – Lainnya Dana Penyesuaian Transfer Pemerintah Provinsi Pendapatan Bagi Hasil Pajak LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH Pendapatan Bantuan Keuangan Provinsi

Anggaran 2.228.882.007.810,00 70.232.926.830,00

Realisasi 2.213.623.318.967,00 70.474.192.115,00

Selisih Antara Anggaran dan Realisasi Rupiah % (15.258.688.843,00) 99,32 241.265.285,00 100,34

21.913.071.772,00 20.898.354.400,00

23.839.779.378,00 20.321.676.447,00

1.926.707.606,00 (576.677.953,00)

108,79 97,24

15.303.457.658,00

8.965.582.987,00

(6.337.874.671,00)

58,59

17.347.153.303,00

5.229.110.303,00

143,15

1.795.598.370.580,00

1.804.039.099.188,00

8.440.728.608,00

100,47

1.405.681.690.942,00

1.415.316.877.662,00

9.635.186.720,00

100,69

59.547.658.334,00 21.201.783.608,00

60.959.247.327,00 26.269.386.076,00

1.411.588.993,00 5.067.602.468,00

102,37 123,90

1.225.934.879.000,00 98.997.370.000,00 0,00 340.098.291.000,00

1.225.934.879.000,00 98.997.370.000,00 3.155.995.259,00 340.098.291.000,00

0,00 0,00 3.155.995.259,00 0,00

100,00 100,00 0,00 100,00

340.098.291.000,00 49.818.388.638,00

340.098.291.000,00 48.623.930.526,00

0,00 (1.194.458.112,00)

100,00 97,60

49.818.388.638,00

48.623.930.526,00

(1.194.458.112,00)

97,60

363.050.710.400,00

339.110.027.664,00

(23.940.682.736,00)

93,41

363.050.710.400,00

339.110.027.664,00

(23.940.682.736,00)

93,41

12.118.043.000,00

Dari data di atas dan hasil dari perhitungan yang telah dilakukan menunjukan adanya selisih antara realisasi dan anggaran pada Pendapatan Kabupaten Tasikmalaya tahun 2013. Selisih dari total pendapatan Kabupaten Tasikmalaya 2013 yaitu sebesar (Rp 15.258.688.843,00) atau menurun sebanyak 0,68% dari anggaran yang telah ditetapkan, 15.258.688.843,00) menunjukan adanya selisih kurang dengan kata lain selisih yang tidak menguntungkan

The world's largest digital library

Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.









(unfavorable variance). Berdasarkan hal tersebut dapat disimpulkan bahwa Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya dapat dikatakan memiliki kinerja pendapatan yang kurang baik karena tidak mampu memperoleh pendapatan sesuai yang dianggarkan. Karena pada prinsipnya, anggaran pendapatan merupakan batas minimal jumlah pendapatan yang ditargetkan harus diperoleh pemerintah daerah. Berikut disajikan data pendapatan daerah dari informasi Laporan Realisasi Anggaran Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya tahun 2014 :

Dari data di atas dan hasil dari perhitungan yang telah dilakukan menunjukan adanya selisih antara realisasi dan anggaran pada Pendapatan Kabupaten Tasikmalaya tahun 2014. Selisih dari total pendapatan Kabupaten Tasikmalaya 2014 yaitu sebesar Rp 38.618.602.642,00 atau meningkat sebanyak 1,53% dari anggaran yang telah ditetapkan, menunjukan adanya selisih lebih dengan kata lain selisih yang menguntungkan (favorable variance). Berdasarkan hal tersebut dapat disimpulkan bahwa Pemerintah Kabupaten









b. Analisis Varians Pertumbuhan Pendapatan Uraian PENDAPATAN PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah PENDAPATAN TRANSFER Transfer Pemerintah Pusat Dana Perimbangan Dana Bagi Hasil Pajak Dana Bagi Hasil Bukan Pajak (Sumber Daya Alam) Dana Alokasi Umum

Dana Alokasi Khusus Bagi Hasil Cukai Tembakau Transfer Pemerintah Pusat – Lainnya Dana Penyesuaian Transfer Pemerintah Provinsi Pendapatan Bagi Hasil Pajak LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH Pendapatan Bantuan Keuangan Provinsi

Jumlah (Rp) Realisasi 2013 2.213.623.318.967,00 70.474.192.115,00

Realisasi 2014 2.566.519.525.451,00 154.255.170.573,00

Pertumbuhan Rupiah 352.896.206.484,00 83.780.978.458,00

% 15,94 118,8817863

23.839.779.378,00 20.321.676.447,00

44.253.007.592,00 33.530.262.672,00

20.413.228.214,00 13.208.586.225,00

85,6267497 64,99

8.965.582.987,00

10.227.491.780,00

1.261.908.793,00

14,07

17.347.153.303,00

66.244.408.529,00

48.897.255.226,00

281,87

1.804.039.099.188,00

2.043.157.156.475,00

239.118.057.287,00

13,2545939

1.415.316.877.662,00

1.541.035.901.962,00

125.719.024.300,00

8,882747

60.959.247.327,00 26.269.386.076,00

50.055.292.012,00 34.780.512.057,00

(10.903.955.315,00) 8.511.125.981,00

(17.89) 32,40

1.225.934.879.000,00

1.342.934.278.000,00

116.999.399.000,00

9,54

98.997.370.000,00 3.155.995.259,00 340.098.291.000,00

110.312.210.000,00 2.953.609.893,00 411.137.653.000,00

11.314.840.000,00 (202.385.366,00) 71.039.362.000,00

11,42 (6.42) 20,89

340.098.291.000,00 48.623.930.526,00

411.137.653.000,00 90.983.601.513,00

71.039.362.000,00 42.359.670.987,00

20,89 87,17

48.623.930.526,00

90.983.601.513,00

42.359.670.987,00

87,17

339.110.027.664,00

369.107.198.403,00

29.997.170.739,00

8,85

339.110.027.664,00

369.107.198.403,00

29.997.170.739,00

8.85









Grafik Pertumbuhan Pendapatan 3,000,000,000,000.00 2,500,000,000,000.00 2,000,000,000,000.00 1,500,000,000,000.00 1,000,000,000,000.00 500,000,000,000.00 0.00

Analisis pertumbuhan terhadap pendapatan dalam LRA Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya tahun 2013 dan 2014 diharapkan mampu memberikan gambaran bagaimana kinerja anggaran pemerintah tersebut dalam periode yang bersangkutan apakah mengalami pertumbuhan secara positif atau justru negatif. Melihat dari total pendapatan Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya terjadi peningkatan sebesar Rp 352.896.206.484,00 atau 15,94% dari tahun 2013 ke tahun 2014. Namun di sisi lain, ada beberapa komponen dalam pendapatan yang mengalami penurunan yaitu Dana Bagi Hasil Pajak dan Bagi Hasil Cukai Tembakau masing-masing sebesar, 17.89% dan 6.42%. Penyebabnya adalah Penerimaan dana bagi hasil pajak kabupaten Tasikmalaya belum optimal karena belum ditunjang oleh keakuratan data objek dan subjek pajak serta tingkat kesadaran masyarakat dalam pembayaran pajak yang masih harus terus ditingkatkan dan hal tersebut juga terjadi pada daerah-daerah lainnya di Indonesia. Dalam penggunaan Dana Bagi Hasil dari Cukai Hasil Tembakau masih dihadapkan pada permasalahan pada ketidakselarasan program penggunaan DBH di pusat dan kabupaten Tasikmalaya, Penetapan alokasi DBH CHT ke daerah melalui Peraturan Menteri Keuangan, dilakukan setelah APBD ditetapkan, sehingga pelaksanannya harus dilakukan setelah APBD perubahan. Kondisi ini menjadikan pelaksanaannya tidak optimal karena sisa waktu anggaran yang tersedia menjadi terbatas. Peningkatan dan penurunan yang terjadi juga diakibatkan oleh beberapa faktor, terutama tingkat inflasi, dan nilai tukar rupiah.

c. Analisis Rasio Keuangan  Derajat Desentralisasi Yaitu, perbandingan antara jumlah PAD dan total pendapatan daerah. Rasio ini menunjukan kontribusi PAD terhadap total penerimaan daerah. Semakin tinggi kontribusi









     =

     

 %

Hasil untuk masing masing derajat desentralisasi tahun 2013 dan 2014 adalah 3,18% dan 6,01%. Adanya peningkatan hampir mendekati dua kali lipat dari tahun 2013 ke tahun 2014 sebesar 2,83% hal tersebut menggambarkan bahwa adanya kontribusi yang besar dari PAD tiap tahunnya terhadap Total Penerimaan Daerah atau derajat desentralisasi Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya sangat baik.



Rasio Ketergantungan Keuangan Daerah

Yaitu, jumlah pendapatan transfer yang diterima dan total pendapatan daerah. Semakin tinggi rasio ini maka semakin besar tingkat ketergantungan pemerintah daerah terhadap pemerintah pusat. Rumusnya :

      =

    

 %

Hasil perhitungan rasio ketergantungan keuangan daerah pada Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya pada tahun 2013 dan 2014 masing-masing adalah 81,50% dan 79,60 % adanya penurunan ketergantungan Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya terhadap pemerintah pusat meskipun tidak terlalu signifikan yaitu sebesar 1,9%.



Rasio Kemandirian Keuangan Daerah Yaitu, membandingkan jumlah PAD yang diterima dengan jumlah pendapatan transfer dari pemerintah pusat dan provinsi serta pinjaman daerah. Semakin tinggi rasio ini maka semakin besar tingkat kemandirian pemerintah daerah dalam mengelola keuangannya. Rumusnya:

     =

        +    +   

 %

Hasil perhitungan rasio kemandirian keuangan daerah pada Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya pada tahun 2013 dan 2014 masing-masing adalah 4,01% dan 7,90% adanya peningkatan sebesar 3,89% menunujukkan kemandirian Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya dalam mengelolaa keuangannya.











Rasio Efektivitas dan Efisiensi Pendapatan Asli Daerah

Rasio efektifitas PAD dihitung dengan cara membandingkan realisasi penerimaan PAD dengan target penerimaan PAD (anggaran). Semakin besar nilai rasio, maka semakin efektif PAD suatu pemerintah daerah. Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut:

       =

     

 %

Tahun 2013 : Rp 70.474.192.115,00 / Rp 70.232.926.830,00 X 100 % = 99,66% Tahun 2014 : Rp 152.337.814.551,00 / Rp 154.255.170.573,00 X 100 % = 98,76% Rasio ini menunjukan bahwa kemampuan pemerintah kabupaten Tasikmalaya dalam memobilisasi penerimaan PAD sesuai dengan yang di targetkan. Berdasarkan data pada LRA Kabupaten Tasikmalaya Tahun 2013 dan 2014 didapat data untuk menghitung rasio diatas yang menghasilkan rasio mencapai 99,96% untuk tahun 2013 yang artinya hampir mencapai 100% maka dapat dikatakan Efektif, sedangkan pada tahun 2014 mencapai 98,760% hal ini berarti dapat dikatakan cukup efektif. Terjadi penurunan rasio efektivitas PAD sebesar 0,90%. Rasio efisien PAD dihitung dengan cara membandingkan biaya pemerolehan PAD dengan realisasi penerimaan PAD. Semakin kecil besaran rasionya, maka semakin efisien PAD pemerintah daerah tersebut. Rasio ini dapat dihitung men ggunakan rumus:

     =

     

 %

Tidak ada informasi tambahan mengenai Biaya Pemerolehan PAD baik dalam Laporan realisasi Anggaran Kabupaten Tasikmalaya atau dalam situs internet.













Rasio Efektivitas dan Efisiensi Pajak Daerah

Rasio efektifitas Pajak Daerah dihitung dengan cara membandingkan realisasi penerimaan Pajak Daerah dengan target penerimaan Pajak Daerah (anggaran). Semakin besar nilai rasio, maka semakin efektif Pajak Daerah suatu pemerintah daerah.

Rasio Efektivitas Pajak Daerah =

       

 %

Tahun 2013 : Rp 21.913.071.772,00 / Rp 23.839.779.378,00 X 100 % = 91,92% Tahun 2014 : Rp 41.595.013.937,00 / Rp 44.253.007.592,00 X 100 % = 93,99% Rasio efektivitas pajak daerha menunjukan kemampuan pemerintah Kabupaten Tasikmalaya dalam mengumpulkan pajak daerah sesuai dengan jumlah penerimaan pajak daerah yang ditargetkan. Rasio efektivitas pajak daerah dapat dikatakan baik apabila rasio ini mencapai angka minimal 1 atau 100%. Berdasarkan data pada LRA Kabupaten Tasikmalaya Tahun 2013 dan 2014 didapat data untuk menghitung rasio diatas yang menghasilkan rasio mencapai 91,92% untuk tahun 2013 dan 93,92% pada tahun 2014, artinya dapat dikatakan baik. Terjadi kenaik rasio efektivitas Pajak Daerah yaitu sebesar 2,08%. Rasio efisien pajak daerah dihitung dengan cara membandingkan biaya pemungutan pajak daerah dengan realisasi penerimaan pajak daerah. Semakin kecil besaran rasionya, maka semakin efisien pajak daerah pemerintah daerah tersebut. Rasio











Derajat Kontribusi BUMD Berfungsi untuk mengetahui tingkat kontribusi perusahaan daerah dalam mendukung

pendapatan pendapatan daerah. Rasio ini dihitung dengan dengan cara membandingkan membandingkan penerimaan penerimaan daerah dari hasil pengelolaan pengelolaan kekayaan kekayaan daerah yang dipisah dengan total penerimaan penerimaan pendapatan pendapatan asli daerah. Rasio dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

      =

     

 %

Tahun 2013 : Rp 8.965.582.987,00 / 70.474.192.115,00 X 100 % = 0,13% Tahun 2014 : Rp 10.227.491.780,00/ Rp 154.255.170.573,00 X 100 % = 0,07% Berdasarkan data pada LRA Kabupaten Tasikmalaya Tahun 2013 dan 2014 didapat data untuk menghitung rasio diatas yang menghasilkan rasio mencapai 0,13% untuk tahun 2013 dan 0,07% pada tahun 2014, artinya bahwa laba yang di hasilkan oleh BUMD Kabupaten Tasikmalaya hampir tidak berkontribusi terhadap PAD Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya. Terjadi penurunan rasio yaitu sebesar 0,06%, hampir setengah dari tahun sebelumnya nilai penurunan rasionya.



Debt Service Coverage Ratio (DSCR)

DSCR merupakan rasio untuk mengukur kemampuan pemerintah daerah dalam membayar kembali pinjaman daerah. Rasio ini dirumuskan sebagai berikut:









Tabel Analisis Rasio Keuangan LRA Kota Bogor Tahun 2013 dan 2014 RASIO KEUANGAN

TAHUN 2013

TAHUN 2014

99,66%

98,76%

-

-

91,92%

93,99%

-

-

0,13%

0,07%

-

-

Derajat Desentralisasi Ketergantungan Keuangan Daerah Kemandirian Keuangan Daerah Efektivitas PAD Efisiensi PAD Efektivitas Pajak Daerah Efisiensi Pajak Daerah Derajat Kontribusi BUMD Debt Service Coverage Ratio









B. Analisis Belanja 1. Analisis Varians Belanja

Analisis varains merupakan analisis terhadap perbedaan atau selisih antara realisasi dengan anggaran. Berikut ini merupakan Laporan Realisasi Anggaran Tahun 2013 dan 2014 Kabupaten Tasikmalaya yang menampilkan selisih antara anggaran belanja dengan realisasi. Laporan Realisasi Anggaran Belanja Tahun 2013

Uraian BELANJA BELANJA OPERASI

Belan lanja Pegaw gawai Belanja Barang Belanja Hibah Belanja Bantuan Sosia sial Belanja Bantuan Keuangan gan BELANJA MODAL Belanja Tanah Bela Belannja Peral eralat atan an dan Mesin esin Belanj Belanjaa Ban Bangun gunan an dan dan Gedun Gedungg Belanj Belanjaa Jalan, Jalan, Irigasi Irigasi dan dan Jarin Jaringan gan la

Anggaran 2013(Rp)

Realisas sasi 2013(Rp)

2.31 2.318.8.15 155.5.62 621.1.19 192,2,00 00 1.78 1.780.0.10 100.0.81 810.0.19 196,6,18 18 1.352.186.386.485,18 233.203.540.971,00 108.277.400.000,00 9.265.413.000,00 77.168.069.740,00 523. 523.72 727.7.21 217.7.94 943,3,50 50 9.192.361.300,00 130. 130.6602.2 02.209 09.7 .7110,0 0,00 124.78 124.780.6 0.652. 52.154 154,00 ,00 254.80 254.800.5 0.596. 96.579 579,50 ,50

2.16 2.165.5.00 004.4.33 333.3.28 289,9,00 00 1.66 1.663.3.03 035.5.60 608.8.77 772,2,00 00 1.260.971.560.194,00 212.903.508.725,00 105.121.150.000,00 6.878.040.113,00 77.161.349.740,00 488. 488.36 363.3.19 197.7.15 158,8,00 00 1.393.442.300,00 125.4 25.490 90.5 .5775.5 5.561, 61,00 109.58 109.587.6 7.638. 38.988 988,00 ,00 247.61 247.611.9 1.973. 73.859 859,00 ,00

Selisih Anggaran dan (%) Realisasi (Rp) -153 -153.1.151 51.2.287 87.9.903 03,0,000 93,3 93,399 -117 -117.0.065 65.2.201 01.4.424 24,1,188 93,4 93,422 -91 -91.214.826.291,18 93 93,25 -20.300.032.246,00 91,30 -3.156.250.000,00 97,09 -2.387.372.887,00 74,23 -6.720.000,00 99,99 -35. -35.36 364.4.02 020.0.78 785,5,50 50 93,2 93,255 -7.798.919.000,00 15,16 -5.1 -5.1111.6 1.634.1 34.149 49,0 ,000 96,0 6,09 -15.19 -15.193.0 3.013. 13.166 166,00 ,00 87,82 87,82 -7.188 -7.188.62 .622.7 2.720, 20,50 50 97,18 97,18









Laporan Realisasi Anggaran Belanja Tahun 2014

Uraian

Selisih Anggaran dan Realisasi (Rp)

(%)

Anggaran 2014(Rp)

Realisasi 2014(Rp)

2.664.130.497.913,00 2.072.519.535.857,20 1.58 1.589.9.03 033.3.10 101.1.26 268,8,20 20 236.662.742.627,00 143.561.790.000,00 13.260.500.000,00 90.0 90.001 01..401. 401.96 962,2,00 00

2.416.942.284.557,00 1.844.757.492.989,00 1.38 1.389.9.71 712.2.62 622.2.52 527,7,00 00 217.060.968.240,00 141.725.000.000,00 8.8.963.200.000,00 87.29 87.295.5.70 702.2.22 222,2,00 00

577. 577.21 214.4.71 716.6.37 375,5,20 20

558. 558.49 496.6.50 505.5.92 928,8,00 00

-18. -18.71 718.8.21 210.0.44 447,7,20 20

96,7 96,766

1.275.143.000,00

1.2 1.2774.903.110,00

-239.890,00

99,98

Belan Belanjaja Pera Peralat latan an dan dan Mesin

125. 125.06 060.0.62 621.1.17 178,8,00 00

116. 116.05 053.3.13 135.5.29 299,9,00 00

-9.0 -9.007 07.4.485 85.8.879 79,0,000

92,8 92,8

Belan Belanjaja Bangun Bangunan an dan dan Gedu Gedung ng

138. 138.77 771.1.60 602.2.64 647,7,20 20

136. 136.53 533.3.68 685.5.67 672,2,00 00

-2.2 -2.237 37.9.916 16.9.975 75,2,200

98,3 98,399

Belan Belanjaja Jalan Jalan,, Irigasi Irigasi dan dan Jar Jaringan ingan

290. 290.42 422.2.83 831.1.55 550,0,00 00

290. 290.73 737.7.26 261.1.48 480,0,00 00

Belan Belanjaja Aset Aset Teta Tetapp Lainny Lainnyaa

21.6 21.684 84.5.518 18.0.000 00,0,000

13.8 13.897 97.5.520 20.3.367 67,0,000

-7.7 -7.786 86.9.997 97.6.633 33,0,000

64,0 64,099

BELANJA TAK TERDUGA

7.050 .050.0.0000.000,00 ,00

6.61 .617.41 .413.000,00 ,00

-43 -432.587 .587.0.0000,00 ,00

93,8 93,866

Belan Belanjaja Tak Tak Ter Terduga

7.050. 0 50.000. 0 00.00 000,0,00 00

6.61 6.617.7.413. 4 13.00 000,0,00 00

-432 -432.5.587 87.0.000 00,0,000

93,8 93,866

BELANJA BELANJA OPERASI

Belanja Pegawai wai Belanja Barang Belanja Hibah Belanja Bantuan Sosial Belanja Bantuan Keuangan gan BELANJA MODAL Bela Belannja Tanah anah

-247.188.213.356,00 90,72 -227.762.042.868,20 89,01 -199.320.478.741,20 87,46 -19.601.774.387,00 91,72 -1.836.790.000,00 98,72 -4.297.300.000,00 67,59 -2.705.699.740,00 96,99

314. 314.42 429.9.93 930,0,00 00 100, 100,11 11











2. Analisis Pertumbuhan Belanja

Analisis Pertumbuhan Belanja yaitu untuk mengetahui perkembangan belanja dari tahun ke tahun. Dibawah ini merupakan Pertumbuhan Belanja beserta Grafik Pertumbuhan Belanja Tahun 2013 dan 2014 Kabupaten Tasikmalaya. Uraian BELANJA

Realis as i 2013(Rp)

BELANJA OPERASI

Bela Belannja Pegaw gawai Belanja Barang Belanja Hibah Belanja Bantuan Sosia sial Bela Belannja Ban Bantuan Keuanga angann BELANJA MODAL Bela Belanj njaa Tan Tanah Belan Belanja ja Per Peralata alatann dan dan Mesin Belanja Belanja Bangun Bangunan an dan Gedun Gedungg Belanja Belanja Jalan, Jalan, Irigasi Irigasi dan Jaringa Jaringann Belan Belanja ja Aset Aset Teta Tetapp Lainn Lainnya ya

2.165.004.333.289 1.66 1.663. 3.03 035. 5.60 608. 8.77 772, 2,00 00 1.260.97 .971.560.19 .194,00 212.903.508.725,00 105.121.150.000,00 6.878.040.113,00 77.161.349.740,00 488. 488.36 363. 3.19 197. 7.15 158, 8,00 00 1.39 1.393. 3.44 442. 2.30 300, 0,00 00 125. 125.49 490. 0.57 575. 5.56 561, 1,00 00 109.5 109.587 87.63 .638.9 8.988 88,00 ,00 247.6 247.611 11.97 .973.8 3.859 59,00 ,00 4.27 4.279. 9.56 566. 6.45 450, 0,00 00

Pertumbuhan Kenaikan/Penurunan (Rp) 2.41 2.416. 6.94 942. 2.28 284. 4.55 557, 7,00 00 251. 251.93 937. 7.95 951. 1.26 268, 8,00 00 1.8 1.844 44.7 .757 57.4 .492 92.9 .989 89,0 ,000 181. 181.72 721. 1.88 884. 4.21 217, 7,00 00 1.3 1.389.712.622.527,00 128.741.06 .062.333,00 217.060.968.240,00 4.157.459.515,00 141.725.000.000,00 36.603.850.000,00 8.963.200.000,00 2.085.159.887,00 87.295.702.222,00 10.134.35 .352.482,00 ,00 558. 558.49 496. 6.50 505. 5.92 928, 8,00 00 70.1 70.133 33.3 .308 08.7 .770 70,0 ,000 1.27 1.274. 4.90 903. 3.11 110, 0,00 00 -118 -118.5 .539 39.1 .190 90,0 ,000 116. 116.05 053. 3.13 135. 5.29 299, 9,00 00 -9.4 -9.437 37.4 .440 40.2 .262 62,0 ,000 136.53 136.533.6 3.685. 85.67 672,0 2,000 26.94 26.946.0 6.046 46.68 .684,0 4,000 290.73 290.737.2 7.261. 61.48 480,0 0,000 43.12 43.125.2 5.287 87.62 .621,0 1,000 13.8 13.897 97.5 .520 20.3 .367 67,0 ,000 9.61 9.617. 7.95 953. 3.91 917, 7,00 00

Realis as i 2014(Rp)

(%)

11,6 11,644 10, 10,93 93 10, 10,21 1,95 34,82 30,32 13,13 14,3 14,366 -8,5 -8,511 -7,5 -7,522 24,59 24,59 17,42 17,42 224, 224,74 74









Dari table dan grafik pertumbuhan belanja tersebut dapat dilihat bahwa, belanja kabupaten Tasikmalaya terdiri dari Belanja Operasi, Belanja Modal, Belanja Tak Terduga dan, Belanja Operasi pada tahun 2014 meningkat dibanding tahun 2013 sebesar Rp.2.165.004.333.289 dan pada tahun 2014 sebesar Rp. 2.416.942.284.557. Hal ini pada Belanja Operasi mengalami peningkatan sebesar Rp.251.937.951.268 atau sebesar 11,64% peningkatan pada belanja operasi diakibatkan oleh belanja pegawai yang meningkat yaitu sebsar Rp.181.721.884.217 atau sebesar 10,93%. Selanjutnya Belanja Modal pada tahun 2014 meningkat dibanding 2013 sebesar Rp.70.133.308.770 atau sebesar 122,61% yaitu dengan rincian pada tahun 2013 sebesar Rp.488.363.197.158dan pada tahun 2014 sebesar Rp.558.496.505.928 peningkatan pada Belanja Modal diakibatkan oleh kenaikan pada seluruh komponen yang termasuk kedalam belanja modal yaitu Belanja Tanah, Belanja Peralatan dan Mesin, Belanja Gedung dan Bangunan, Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan, Belanja Aset Tetap Lainnya. Belanja Tak terduga pada tahun 2014 meningkat juga dibanding tahun 2013 yaitu sebesar Rp.2.149.583.000 atau sebsar 48,11% dengan rincian untuk tahun 2013 sebesar Rp.4.467.830.000 dan pada tahun 2014 sebesar Rp.6.617.413.000. Rp. 6.617.413.000. Secara keseluruhan Belanja pada tahun 2014 meningkat dibanding tahun 2013









a. Analisis belanja Operasi Terhadap Total Belanja Analisis Belanja Operasi terhadap Total Belanja merupakan perbandingan antara total belanja operasi dengan total belanja daerah. Rasio ini menginformasikan mengenai porsi belanja daerah yang dialokasikan untu belanja operasi. Rasio belanja operasi terhadap total belanja dirumuskan sebagai berikut :

Rasio Belanja Belanja thd Total Belanja Belanja = 

  ℎ

Pada LRA Kabupaten Tasikmalaya tahun 2013, Realisasi Belanja Operasi menunjukan jumlah sebesar Rp. 1.663.035.608.772 dan Jumlah Belanja Daerah sebesar Rp. 2.165.004.333.289 Dari data tersebut dapat dilakukan perhitungan rasio belanja operasi sebagai berikut:

Rasio Belanja thd Total Belanja=



  

.663.35.68.772 2.65.4.333.289

= 0,7714 = 77,14%

Pada LRA Kabupaten Tasikmalaya tahun 2014, Realisasi Belanja Operasi menunjukan jumlah sebesar Rp. 1.844.757.492.989 dan Jumlah Belanja Daerah sebesar Rp. 2.416.942.284.557 Dari data tersebut dapat dilakukan perhitungan rasio belanja operasi sebagai berikut:









     ℎ     =



488.363.97.58

= 0,2255 =22,55%

2.65.4.333.289

Pada LRA Kabupaten Tasikmalaya tahun 2014, Realisasi Belanja Modal menunjukan jumlah sebesar Rp.558.496.505.928 dan Jumlah Belanja Daerah sebesar Rp.2.416.942.284.557 Dari data tersebut dapat dilakukan perhitungan rasio belanja operasi sebagai berikut:

     ℎ     =

558.496.55.928

= 0,2310 =23,10%

2.46.942.284.557

4. Rasio Efisiensi Belanja

Rasio efisiensi belanja merupakan perbandingan antara realisasi belanja dengan anggaran belanja. Rasio ini digunakan untuk mengukur tingkat penghematan anggaran yang dilakukan pemerintah. Rasio efisiensi dirumuskan

       =

   

 100%









C. Analisis Pembiayaan a. Analisis Penggunaan SiLPA tahun lalu/Analisis Perkembangan SiLPA REALISASI Pendapatan

Belanja

TH

Surflus

Penerimaan

Pengeluaran

(defisit)

Pembiayaan

Pembiayaan

Pembiayaan Neto

SiLPA

Rp 2013

2.213.623.318.967

2.165.004.333.289

48.618.985.678

104.460.678.373

3.500.000.000

100.960.678.373

149.579.664.051

2014

2.566.519.525.451

2.416.942.284.557

149.577.240.894

158.188.024.782

11.849.895.777

146.338.129.005

295.915.369.899

SiLPA pada tahun 2013 dan 2014 di Pemerintah Kabupaten Tasikmalaya memiliki saldo positif, pada tahun 2013 sebesar Rp 149,579,664,051,00 dan tahun 2014 sebesar Rp 295,915,369,899,00. SiLPA yang bersaldo positif memberikan indikasi adanya kesehatan fiskal dan kesinambungan fiskal daerah yang baik. Sebaliknya jika terjadi SiKPA (Sisa Kurang Pembiayaan Anggaran), hal itu mengindikasikan adanya masalah dalam manajemen keuangan daerah dan mengganggu kesinambungan fiskal daerah. Pertumbuhan SiLPA/SiKPA dapat digunakan untuk menilai kinerja anggaran.

b. Analisis Pembentukan dengan Penggunaan Dana Cadangan











tidak disetujuinya oleh DPRD. Sedangkan dalam tahun 2013 otomatis tidak terjadi penggunaan dana cadangan. 

Analisa tahun 2014 Dalam anggaran tahun 2014 pemerintah Kabupaten Tasikmalaya menargetkan pembentukan dana cadangan sebesar Rp.10.000.000.000. Hal ini berarti dalam anggaran tahun 2013 pemerintah Kabupaten Tasikmalaya, pemerintah memprediksi akan mengalami surplus anggaran di tahun tersebut, dalam realisasi anggaran pemerintah Kabupaten Tasikmalaya telah merealisasikan pembentukan dana cadangan sebesar Rp.10.000.000.000. hal ini berarti pemerintah Kabupaten Tasikmalaya mengalami surplus anggaran sebesar Rp. 149.577.240.894 dan syarat pembentukan dana cadangan









pendek yang kontraproduktif terhadap perekonomian daerah dan nasional.. Analisis ini dilakukan untuk mengevaluasi tentang : 1. Manfaat ekonomi, soaial dan politik dari investasi yang akan diperoleh 2. Alasan pemilihan instrumen investasi dikaitkan dengan risiko investasi 3. Sifat investasi, apakah investasi permanen ataukah nonpermanen 4. Jangka waktu investasi

d. Analisis Divestasi Dan Privatisasi

Jika pemerintah daerah mengalami defisit fiskal, maka selain ditutup dari penggunaan

Analisis Laporan Realisasi Anggaran

Recommend Documents