TAREA SEMANA 8 Álvaro Guzman Saavedra ANÁLISIS CONTABLE Instituto IACC 17 de Diciembre de 2018
Desarrollo La Empresa Himalaya LTDA. RUT 77.525.142-8 tiene como giro la comercialización de quesos a nivel nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de diciembre 2018 y sigue el mes con los siguientes movimientos: Se pide con los datos entregados: Realizar libro diario Realizar libro mayor Considerar asiento de apertura y cierre del ejercicio, considere que la empresa comenzó en diciembre y debe efectuar cierre al 31 de diciembre
APERTURA DE LIBROS LIBRO DIARIO 01/12/2018 Cuenta Cuenta Obligada Sr. Fernández
Debe
Haber
85,000,000
Capital
85,000,000
Glosa: Se reconoce obligación de la empersa con el socio Sr. Fernández por iniciación de actividades _______________________________X_______________________________ 02/12/2018 Cuenta Banco
Debe
Haber
85,000,000
Cuenta Obligada del Sr. Fernandez
85,000,000
Cancela aporte por iniciación de actividades
_______________________________X_______________________________ 03/12/2018 Cuentas
Debe
Mercadería
7,500,000
Iva Credito fiscal
1,425,000
Proveedores Glosa: Por la compra de 30 cajas de quesos a $ 250.000 cada una Factura N° 3646 Empresa A1
Haber
8,925,000
______________________X_______________________________ 06/12/2018 Cuentas Mercadería
Debe
Haber
5,000,000
Iva Credito fiscal
950,000
Proveedores
5,950,000
Glosa: Por la compra de 25 cajas de queso a$ 200.000 cada uno F/8456 Empresa A2 _______________________________X_______________________________ 08/12/2018 Cuenta Proveedores
Debe
Haber
5,950,000
Banco
5,950,000
Glosa: Cancela F/ 8456 de Empresa A2
_______________________________X_______________________________ 10/12/2018 Cuenta Clientes Iva debito fiscal
Debe
Haber
5,355,000 855,000
Ventas
4,500,000
Glosa: Por la venta de 15 cajas de queso F/1
_______________________________X_______________________________ 10/12/2018 Cuenta Costo de ventas
Debe
Haber
1,800,000
Mercaderías 1,800,000 Glosa: Se contabiliza el costo de ventas de 15 cajas de queso a $300.000 cada una
_______________________________X_______________________________ 11/12/2018 Cuenta Muebles
Debe
Haber
300,000
Iva Crédito Fiscal
57,000
Cuentas por pagar
357,000
Glosa: Por la compra de 2 escritorios a $ 150.000 cada uno
_______________________________X_______________________________ 11/12/2018 Cuenta Equipo computacional Iva Crédito Fiscal
Debe
Haber
1,680,672 319,328
Cuentas por pagar
2,000,000
Glosa: Por la compra de 4 computadores a $ 500.000 cada uno
_______________________________X_______________________________ 14/12/2018 Cuentas Proveedores
Debe 1,606,500
Haber
Iva Credito fiscal
256,500
Mercaderías
1,350,000
Glosa: Se recibe nota de crédito N° 86 por diferencia de precios en Factura N° 3646 Empresa A1 _______________________________X_______________________________ 16/12/2018 Cuenta Clientes Iva débito fiscal
Debe
Haber
9,000,000
Ventas Glosa: Por venta de 30 cajas de quesos según Factura N° 2
1,436,975 7,563,025
_______________________________X_______________________________ 16/12/2018 Cuenta Costo de ventas
Debe
Haber
3,025,210
Mercaderías
3,025,210
Glosa: Se contabiliza el costo de ventas de 30 cajas de queso
_______________________________X_______________________________ 21/12/2018 Cuentas Gastos Generales Iva Credito fiscal
Debe 690,000
Haber
131,100
Cuentas por pagar
821,100
Glosa: Se recibe Factura N° 5648 de Empresa Aseo
_______________________________X_______________________________ 23/12/2018 Cuenta Clientes Iva débito fiscal
Debe
Haber
4,500,000 718,487
Ventas
3,781,513
Glosa: Por venta de 15 cajas de queso según F/3 a Empresa Restopla S.A. _______________________________X_______________________________ 23/12/2018 Cuenta Costo de ventas
Debe
Haber
1,512,605
Mercaderías Glosa: Se contabiliza el costo de ventas de 15 cajas de queso
1,512,605
_______________________________X_______________________________ 25/12/2018 Cuenta
Debe
Cuentas por Pagar
Haber
821,100
Banco
821,100
Glosa: Cancela facturaN° 5648 de Empresa de Aseo
_______________________________X_______________________________ 26/12/2018 Cuentas Artículo de escritorio
Debe 821,100
Iva Credito fiscal
Haber
34,200
Cuentas por pagar
214,200
Glosa: Se recibe Factura N° 823 por compra de artículos de escritorio
AJUSTES Depreciación del Activo Fijo Depreciación de los Computadores (1680672-1000)/3 Depreciación de los Computadores 559,891 Depreciación Mensual 559891/12 = Depreciación de los equipos (Se considero un valor residual de $ 1.000)
$46,658 $46,658
AJUSTES Depreciación del Activo Fijo Depreciación de los Muebles (300000-1)/6 Depreciación de los Muebles 50,000 Depreciación Mensual 50000/12 = Depreciación de los Muebles ( Se considero una vida útil de 6 años con un valor residual de $1)
$4,167 $4,167
_______________________________X_______________________________ 30/12/2018 ( Consideramos un valor de residual de $ 1.000) Cuentas
Debe
Depreciación del Ejercicio
Haber
46,658
Depreciación acumulada
46,658
Glosa: Por depreciación de Computadores
_______________________________X_______________________________
30/12/2018 Cuentas Depreciación del Ejercicio
Debe
Haber 4,167
Depreciación acumulada
4,167
Glosa: Por depreciación de los muebles
LIBRO MAYOR Cuenta Obligada Sr. Fernández
85,000,000
85,000,000
Capital 85,000,000
Banco 85,000,000
5,950,000 821,100
85,000,000 Cuenta saldada
85,000,000 Cuenta saldada
85,000,000 85000000 Saldo Acreedor
85,000,000 78228900 Saldo deudor
6,771,100
Mercadería
Iva Credito fiscal
7,500,000
1,800,000
1,425,000
5,000,000
1,350,000
950,000
3,025,210
57,000
1,512,605
319,328
256,500
Proveedores 5,950,000
8,925,000
1,606,500
5,950,000
7,556,500
14,875,000 7318500 Saldo acreedor
131,100 34,200 12,500,000 7,687,815 4812185 Saldo Deudor
2,916,628 2660128 Saldo deudor
Clientes
256,500
Iva debito fiscal 0
855,000
Ventas
5,355,000
-
0
4,500,000
9,000,000
-
1,436,975
7,563,025
4,500,000
-
718,487
3,781,513
18,855,000 18855000 saldo deudor
-
0
3,010,462 3010462 Saldo acreedor
0
15,844,538 15844538 Saldo acreedor
Costo de ventas 1,800,000
Muebles 0
300,000
Cuentas por pagar 0
821,100
357,000
3,025,210
2,000,000
1,512,605
821,100 214,200
6,337,815 6337815 saldo Deudor
0
Equipo computacional
300,000 300000 saldo Deudor
0
Gastos Generales
1,680,672
0
1,680,672 1680672 saldo deudor
0
690,000
690,000 690000 saldo deudor
821,100
3,392,300 2571200 saldo Acreedor
Artículo de escritorio 0
0
821,100
821,100 821100 saldo deudor
0
0
Depreciación del Ejercicio 46,658
Depreciación acumulada
0
0
46,658
4,167
4,167
50,825 50825 Saldo Deudor
0
0
50,825 50825 saldo Acreedor
CIERRE DE CUENTAS DE RESULTADO 30/12/2018 Cuentas Venta
Debe
Haber
15,844,538
Utilidad del Ejercicio Glosa: Cierre de Cuenta Ventas
15,844,538
_______________________________X_______________________________
30/12/2018 Cuentas Perdida del Ejercicio Costo de Venta Glosa: Por cierre del ejercicio
Debe
Haber
6,337,815 6,337,815
_______________________________X_______________________________
30/12/2018 Cuentas Perdida del Ejercicio
Debe 690,000
Gastos Generales
Haber 690,000
Glosa: Por cierre del ejercicio
_______________________________X_______________________________
30/12/2018 Cuentas Perdida del Ejercicio Depreciación del ejercicio Glosa: Por cierre del ejercicio
Debe 50,825
Haber 50,825
Bibliografía [Haga triple clic en cualquier parte de este párrafo para escribir la primera referencia bibliográfica.]
Instrucciones para la sección de las citas bibliográficas: Escriba la bibliografía aquí en orden alfabético (empezando por el apellido del primer autor o, de no haber autor, por la primera palabra del título). Esta página ya está formateada con sangrías francesas. Incluya sólo las citas bibliográficas a las que haya hecho referencia en su trabajo y asegúrese de incluir todas las citas bibliográficas a las que se haya referido en el mismo. Ejemplo de un periódico: Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of Business, 6 (2), 273-279. Consultado el 29 de enero de 2009, del banco de datos ProQuest. Ejemplo de un texto: McShane, S. L., & Von Glinow, M. (2004). Organizational behavior: Emerging realities for the workplace. New York: The McGraw-Hill Companies.
NOTA : Li s te las citas bibliogr áficas en orden alfabético del apellido del autor, NO por el tipo de la publicación . L os ejemplos previos le ayudarán a darle formato a cada tipo de public ación en forma adecuada.
Por ejemplo:
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