“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO “
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS .
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL. DOCENTE
Mg. CPCC. NIDIA YEPEZ PRETEL INTEGRANTES
ARROYO GONZALES JONATHAN.
CHAFALOTE CORSIO DIANA
HUIZA VALDIVIEZO MIXY
RUBIO VASQUEZ ESTEFANI
TORRES CHOLAN SHEYLA
ZAVALETA LOPEZ GINA. CHIMBOTE, Perú. 2017
MISIÓN, VISIÓN, VALORES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DE LA APLICACIÓN DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO. LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DEFINICION:
La Contraloría General de la República es la máxima autoridad del Sistema Nacional de Control. Supervisa, vigila y verifica la correcta aplicación de las políticas públicas y el uso de los recursos y bienes del Estado. Para realizar con eficiencia sus funciones, cuenta con autonomía administrativa, funcional, económica y financiera. La Contraloría General cuenta con atribuciones especiales que le otorga el artículo 22 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. MISION: “Promover el desarrollo de una gestión eficaz y moderna de los recursos públicos en beneficio de todos los peruanos.”
VISION: “Ser reconocida como una institución de excelencia, que crea valor y contribuye a mejorar la calidad de vida
de los ciudadanos”. VALORES DE LA CONTRALORIA:
HONESTIDAD, siempre con la verdad.
JUSTICIA, obrar con la razón y la ley.
PRUDENCIA, actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad.
FUNCION DE LA CONTRALORIA:
La Contraloría General de la República tiene como principales funciones: supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.
Delgado, M. (2007). Sostiene que la contraloría es la encargada de evaluar los procesos que se llevan a cabo en otras entidades del estado teniendo en cuenta que de ell as dependen factores económicos y ambientales entre otros. Inspecciona el estado financiero de las entidades y de los servidores públicos, además establece si han o no logrado sus objetivos, planes y proyectos. La Contraloría también está en capacidad de sancionar a las entidades que de una u otra forma perjudiquen al estado o a su patrimonio. Otra función, y no menos importantes, es la de recuperar los bienes públicos que han tenido una mala administración o que han sido tomados por personas particulares para no darles un uso correcto.
CONTRALORÍA FACULTAD SANCIONADORA:
La contraloría general de la república tiene la facultad de aplicar sanciones por la comisión de infracciones relacionadas a incumplimientos que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores públicos, las sociedades de auditoría y las personas jurídicas y naturales que manejen recursos y bienes del estado, con relación a obligaciones para con el sistema nacional de control. Las infracciones sujetas a la potestad por infracciones al ejercicio del control de la Contraloría General de la República son las siguientes: a) La obstaculización o dilatación para el inicio de una acción de control. b) La omisión o incumplimiento para la implantación e implementación de los Órganos de Auditoría Interna o la afectación de su autonomía. c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones inspectivas inherentes al control gubernamental. d) La omisión en la implantación de las medidas correctivas recomendadas en los informes realizados por los Órganos del Sistema. e) La omisión o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el seguimiento de medidas correctivas. f) La omisión en la presentación de la información solicitada o su ejecución en forma deficiente o inoportuna, según el requerimiento efectuado. g) El incumplimiento en la remisión de documentos e información en los plazos que señalen las leyes y reglamentos.
h) Cuando las personas naturales o jurídicas privadas que mantengan relaciones con entidades sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o no proporcionen información y documentación a los representantes de la Contraloría General, a efecto de permitir la verificación de operaciones y transacciones efectuadas con la entidad auditada, con excepción de aquellas cuya relación se derive de operaciones propias realizadas con las entidades asociadas. i) Incumplir con mantener al día sus libros, registros y documentos, ordenados de acuerdo a lo establecido por la normativa, por un período no menor de 10 años. j) Incumplimiento de los requisitos para la designación de Sociedad de Auditoría. k) Cuando el personal de las Sociedades de Auditoría incurra en manifiesto conflicto de intereses con los deberes que le impone las normas de auditoría. l) La pérdida temporal o definitiva de la condición de hábil de la Sociedad de Auditoría o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores Públicos y otros Organismos conexos a labores de auditoría en los que se encuentren inscritos. m) El incumplimiento, resolución o rescisión de contrato celebrado con una Sociedad de Auditoría. n) La suscripción directa de contratos con entidades comprendidas en el ámbito del Sistema, por servicios de auditoría y otros con infracción del Reglamento de Designación de Sociedades. o) Cuando la Sociedad de Auditoría incurra en incompatibilidad sobreviniente que la inhabilite para continuar con el contrato celebrado con la entidad y no lo informe a ésta. p) La presentación de documentación de procedencia ilícita para lograr el registro y/o la participación en los Concursos Públicos de Méritos. q) La contratación de Sociedades de Auditoría, cuando éstas estén incursas en incompatibilidad permanente para contratar con el Estado. CONCLUSIONES:
Nos damos cuenta de la importancia que tiene la contraloría de nuestro país, por lo tanto nos sentimos realizados y satisfechos de haber sido parte de este trabajo, la importancia que tiene regular y controlar mediante a contraloría es parte fundamental para el desarrollo de un país.
La Dirección comprende la conducta y actitudes que deben caracterizar a la gestión de la entidad con respecto del control interno. Debe tender a establecer un ambiente de
confianza
positivo
y
de
apoyo
hacia
interno,
por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las
el
control innovaciones,
la transparencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la ética, así como una clara determinación hacia la medición objetiva del desempeño, entre otros.
La persona encargada debe evaluar y supervisar continuamente el funcionamiento adecuado del control interno en la entidad y transmitir a todos los niveles de la entidad, de manera explícita y permanente, su compromiso con el mismo.
La integridad y valores éticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de gestión.
El titular o funcionario designado y demás empleados deben mantener una actitud de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores éticos establecidos en la entidad.
La contraloría debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades del Estado. Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para
identificar
y
valorar
los
riesgos
que
puedan
impactar
en
una entidad impidiendo el logro de los objetivos.
Se deben desarrollar planes, métodos de respuesta y monitoreo de cambios, así como un programa para la obtención de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES. CONTROL INTERNO. Visualizado el día 09
de
Mayo
del
2017.
Disponible
de:
http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/3_CONTROL_INTERNO_2016.pdf
Delgado, M. (2007). CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. Visualizado el día 09 de Mayo del 2017. Disponible de: http://contraloriageneraldelarepublica.blogspot.pe/2007/05/cules-son-susfunciones.html
LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. Visualizado el día 09 de Mayo del 2017. Recuperado de: http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/PREGUNTAS_FRECUENTES_2015.pdf
