ACTIVIDAD 1 Con base en lo estudiado en la presente unidad, elabora un diagrama de flujo en el que señales la secuencia de los elementos que integran el presupuesto financiero.
INICIO
Presupuesto de operación
Políticas de crédito, cobranza y pagos
Planeación y control de cobranza
Costos de directos e indirectos
Presupuesto de pagos
Flujo de efectivo presupuestado
Estado de situación financiera presupuestado
FIN
Pago a proveedores proveedores
ACTIVIDAD 2 Lee atentamente y responde según se indique: Una empresa realiza su presupuesto de ventas respecto a un producto que vende en una zona del país, para el siguiente ejercicio contable. A continuación, se presentan los datos de las ventas en unidades, obtenidas en el mencionado presupuesto de ventas:
MES UNIDADES Enero 1000 Febrero 1500 Marzo 2000 Abril 2600 Mayo 2800 Junio 3000 Julio 2700 Agosto 3400 Septiembre 4000 Octubre 4200 Noviembre 5000 Diciembre 5200 El precio de venta es de $10.00, la tasa de IVA es de 16% y las políticas de crédito y cobranza indican que se otorga crédito a los clientes por el 50% del importe a 60 días. En base a lo anterior, responde: ¿A cuánto asciende el presupuesto de cobranza para esta empresa?
El presupuesto asciende a $433,840.00
PRESUPUESTO DE COBRANZA (Efectivo) Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Unidades
1000
1500
2000
2600
2800
3000
2700
3400
4000
4200
5000
5200
Precio de venta
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
INGRESO POR MES
$10,000.00
$15,000.00
$20,000.00
$26,000.00
$28,000.00
$30,000.00
$27,000.00
$34,000.00
$40,000.00
$42,000.00
$50,000.00
$52,000.00
En efectivo
$5,000.00
$7,500.00
$10,000.00
$13,000.00
$14,000.00
$15,000.00
$13,500.00
$17,000.00
$20,000.00
$21,000.00
$25,000.00
$26,000.00
a 60 días
$6,600.00
$13,200.00
$17,160.00
$18,480.00
$19,800.00
$17,820.00
$22,440.00
$26,400.00
$27,720.00
$33,000.00
$34,320.00
Total al mes
INGRESO TOTAL
$433,840.00
$9,900.00
$11,600.00 $17,400.00 $23,200.00 $30,160.00 $32,480.00 $34,800.00 $31,320.00 $39,440.00 $46,400.00 $48,720.00 $58,000.00 $60,320.00
ACTIVIDAD 3 Teniendo en cuenta los datos del ejercicio anterior (actividad 2), elabora el presupuesto de producción por mes, considerando un inventario inicial de producción terminada de 2,000 unidades y un inventario final mensual de 500 unidades. Asimismo, elabora los siguientes presupuestos:
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN:
MES
UNIDADES INVENTARIO INVENTARIO UNIDADES A A VENDER INICIAL FINAL PRODUCIR
Enero
1000
2000
500
-500
Febrero
1500
500
500
1500
Marzo
2000
500
500
2000
Abril
2600
500
500
2600
Mayo
2800
500
500
2800
Junio
3000
500
500
3000
Julio
2700
500
500
2700
Agosto
3400
500
500
3400
Septiembre
4000
500
500
4000
Octubre
4200
500
500
4200
Noviembre
5000
500
500
5000
Diciembre
5200
500
500
5200
TOTAL
37400
35900
• Materia prima. Se consumen 10 kilos por unidad a un costo de $0.04 por kilo. No hay inventarios. Las condiciones de compra son: el 40% se paga al contado y por el resto, el proveedor otorga crédito mensual. La tasa de IVA para esta materia prima es del 16%
PRODUCCION ESTIMADA
CANTIDAD UNITARIA
PRECIO UNITARIO
TOTAL
Enero
1000
10
0.04
400
Febrero
1500
10
0.04
600
Marzo
2000
10
0.04
800
Abril
2600
10
0.04
1040
Mayo
2800
10
0.04
1120
Junio
3000
10
0.04
1200
Julio
2700
10
0.04
1080
Agosto
3400
10
0.04
1360
Septiembre
4000
10
0.04
1600
Octubre
4200
10
0.04
1680
Noviembre
5000
10
0.04
2000
Diciembre
5200
10
0.04
2080
MES
MES
MATERIAL INVENTARIO INVENTARIO MATERIAL A PRECIO U. SUBTOTAL INICIAL FINAL REQUERIDO NECESITAR
US. A PROD
CANT. U
IVA
TOTAL
Enero
1000
10
10000
10000
0.04
400
64
464
Febrero Marzo Abril
1500 2000 2600
10 10 10
15000 20000 26000
15000 20000 26000
0.04 0.04 0.04
600 800 1040
96 128 166.4
696 928 1206.4
Mayo
2800
10
28000
28000
0.04
1120
179.2
1299.2
Junio
3000
10
30000
30000
0.04
1200
192
1392
Julio
2700
10
27000
27000
0.04
1080
172.8
1252.8
Agosto
3400
10
34000
34000
0.04
1360
217.6
1577.6
Septiembre
4000
10
40000
40000
0.04
1600
256
1856
Octubre Noviembre
4200 5000
10 10
42000 50000
42000 50000
0.04 0.04
1680 2000
268.8 320
1948.8 2320
Diciembre
5200
10
52000
52000
0.04
2080
332.8
2412.8
17353.6
• Los sueldos y salarios ascienden a $0.50 por unidad producida. El pago es al contado.
PRODUCCION ESTIMADA (Unidades)
CANTIDAD UNITARIA
SUELDO POR UNIDAD
TOTAL
Enero
1000
10
0.5
5000
Febrero
1500
10
0.5
7500
Marzo
2000
10
0.5
10000
Abril
2600
10
0.5
13000
Mayo
2800
10
0.5
14000
Junio
3000
10
0.5
15000
Julio
2700
10
0.5
13500
Agosto
3400
10
0.5
17000
Septiembre
4000
10
0.5
20000
Octubre
4200
10
0.5
21000
Noviembre
5000
10
0.5
25000
Diciembre
5200
10
0.5
26000
MES
• Los gastos indirectos ascienden a $0.03 por unidad producida. Su pago es al contado. La tasa de IVA por estos gastos asciende a 16%.
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Sueldos y salarios
500
7500
10000
13000
14000
15000
13500
17000
20000
21000
25000
26000
Unidades a producir
1000
1500
2000
2600
2800
3000
2700
3400
4000
4200
5000
5200
Precio por U.
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
Subtotal
530
7545
10060
13078
14084
15090
13581
17102
20120
21126
25150
26156
IVA
84.8
1207.2
1609.6
2092.48
2253.44
2414.4
2172.96
2736.32
3219.2
3380.16
4024
4184.96
TOTAL
614.8
8752.2
11669.6
15170.48 16337.44
17504.4
15753.96 19838.32
23339.2
24506.16
29174
30340.96
MES
Noviembre Diciembre
• Los gastos generales (de venta y de administración), ascienden a $0.20 por unidad vendida (ver unidades del ejercicio anterior). La tasa de IVA por estos gastos asciende a 16%.
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Sueldos y salarios
500
7500
10000
13000
14000
15000
13500
17000
20000
21000
25000
26000
Unidades a producir
0
1500
2000
2600
2800
3000
2700
3400
4000
4200
5000
5200
Precio por U.
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
Subtotal
500
7545
10060
13078
14084
15090
13581
17102
20120
21126
25150
26156
IVA
80
1207.2
1609.6
2092.48
2253.44
2414.4
2172.96
2736.32
3219.2
3380.16
4024
4184.96
TOTAL
580
8752.2
11669.6
15170.48
16337.44
17504.4
15753.96 19838.32
23339.2
24506.16
29174
30340.96
MES
Por último responde: ¿A cuánto asciende su presupuesto de pagos?
El presupuesto de pagos asciende a $212,966.72
Noviembre Diciembre
ACTIVIDAD 4 Con base en los datos de las actividades 2 y 3 de esta unidad, determina lo siguiente: 1. El presupuesto de flujo de efectivo mensual
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total de entradas de efectivo
$10,000.00
(-) Total desembolsos
5400
8100
Flujo neto de efectivo
$4,600.00
$6,900.00
$9,200.00 $11,960.00 $12,880.00 $13,800.00 $12,420.00 $15,640.00 $18,400.00 $19,320.00 $23,000.00 $23,920.00
(+) Saldo inicial en caja
11600
$7,000.00
$2,200.00
Saldo final en caja
$7,000.00
$100.00
Saldo final con financiamiento
$23,200.00
$14,000.00
$15,000.00 $20,000.00 $26,000.00 $28,000.00 $30,000.00 $27,000.00 $34,000.00 $40,000.00 10800
14040
$9,760.00
15120
$3,120.00
16200
$10,680.00
14580
$1,740.00
18360
$13,900.00
21600
$4,500.00
-$7,000.00 -$2,200.00 -$9,760.00 -$3,120.00
-$1,740.00 -$13,900.00 $10,680.00
$4,400.00
$3,480.00
$19,520.00
$6,240.00
$21,360.00
$27,800.00
$9,000.00
$42,000.00 $50,000.00 $52,000.00 22680
27000
28080
$14,820.00
$8,180.00
$15,740.00
-$4,500.00
$14,820.00
-$8,180.00
$29,640.00 $16,360.00 $31,480.00
2. El Estado Conjunto de Costo de Producción y Costo de Producción de lo vendido,
ESTADO CONJUNTO DE COSTO DE PRODUCICÓN Y COSTO DE P RODUCCIÓN DE LO VENDIDO PRESUPUESTADO
Del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2013 (En pesos Mexicanos)
Inventario inicial de producción en proceso
0.00
Más:
MATERIA PRIMA Inventario inicial de materia prima (+) Compras Materia prima disponible (-) Inventario final de materia prima
433840.00 14960.00 646806.72 17350.60
Materia Prima utilizada
664157.32
Sueldos y salarios
187000.00
COSTO PRIMO
851157.32
(+) Gastos indirectos
212966.72
COSTO INCURRIDO
1064124.04
COSTO DE PRODUCCION
1064124.04
(-) Inventario final de producción en proceso
187000.00
COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA
877124.04
(+) Inventario inicial de producción terminada (-) Inventario final de producción terminada
COSTO DE VENTAS
0 35900.00
841224.04
3. El Estado de resultados
ESTADO DE RESULTADOS DE ENERO 2013 A DIC. 2013
Ventas Netas
433840
(-) Costos y gastos de operación
17350.6
(+) Resultado integral de financiamiento
206480
853286.72
Utilidad o pérdida antes de impuestos (-) Impuestos a la utilidad
69414.4
Utilidad o pérdida en operaciones
922701.12
Gastos de administración Sueldos y salarios Total de Gastos de Administración
187000 212966.72 399966.72
TOTAL
1322667.8
4. El Estado de Situación Financiera
ACTIVO Circulante Caja
206480.00 433480.00
Cuentas por cobrar Materia prima
17350.60
Productos terminados
35900.00
Total Activo Circulante
693210.60
Fijo Terreno Maquinaria Depreciación
250000.00 370000.00 95000.00 715000.00
Total activo fijo TOTAL ACTIVO FIJO
620000.00
PASIVO 212966.72 69414.40 34074.68
Proveedores Impuestos por pagar Iva
316455.80 CAPITAL CONTABLE Capital Social Utilidades acumuladas
TOTAL
172040.00 117024.20
289064.20 $1 225 520.00