10- Fase 4 -Plantilla para instructivosDescripción completa
Prueba para cuarto básico, contenido textos instructivos y dramáticos
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Coach Bjourn Toulouse led the Big Red Herrings to several disappointing football seasons. Only better recruiting will return the Big Red Herrings to winning form. Because of the current stat…Full description
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CPCC JESUS ERNESTO MAYTA ORIHUELA
Resolución Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93.01
- Orden de Compra
Área de Bienes
Area de Fondos
- Orden Orden de de Servi Servicio cio - Pedido Pedido Compro Comprobant bantee de Salida Salida - Nota de Entrad Entradaa al Almacén Almacén - Inventari Inventarios os Físicos Físicos - Recibo Recibo de de Ingre Ingresos sos - Papel Papeleta eta de depós depósito ito - Nota Nota de de carg cargoo - Nota Nota de Abon Abonoo - Comprob Comprobant antee de Pago Pago - Planil Planilla la de Haber Haberes es - Valorización alorización de Obras Obras
Area de Presupuesto
Area de Operaciones Complementarias
Los documentos que sustentan las operaciones contables de bienes y servicios servirán para la afectación presupuestal
- Resolu Resolucio ciones nes - Declaraci Declaraciones ones Juradas Juradas - Contr Contrat atos os - Cart Cartas as Fian Fianza za
Resolución Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93.01
Los costos por mejoras en bienes del activo fijo de las entidades, se deben agregar al valor del mismo si reúne una o mas de las siguientes características: - Cuando contribuyan contribuyan a aumentar aumentar su capacidad capacidad de servicio - Cuando Cuando prol prolongu onguen en su vida vida Útil Útil
El valor mínimo de un bien material para ser considerado como activo Fijo es el que corresponde a: - 1/8 de la UIT vigente al momento momento de la adquisición y - Tenga una duración duración mayor mayor a un año
Línea Recta
Método Porcentajes: - Edificios - Infraestructura Pública - Ma Maquina y Equipo - Equipo de Transporte - Mu M uebles y Enseres
3% 3% 10% 25% 10%
Para aquellos bienes cuyo valor sea menor a 1/8 de la UIT y tenga una duración mayor o menor a un año
CARGO:
ABONO:
9105 Bienes en préstamo y no depreciables
9106 Bienes Asignados préstamo y no depreciables
91.05.03 Bienes no depreciables
91.06.03 Bienes no depreciables
Valor Residual
La depreciación de los bienes que constituyen activo fijo deben estar sujetos a un valor mínimo que constituye su valor de desecho o, valor residual
Depreciación
Los bienes adquiridos durante el ejercicio serán depreciados en proporción al tiempo transcurrido desde la fecha de su adquisición y/o puesta en uso
1.
Que su vida útil sea mayor a un año
2. 3.
Que sea destinado para uso de la entidad Que sea sujeto de depreciación, excepto los terrenos Que su valor monetario sea mayor a 1/8 de la UIT vigente a la fecha de adquisición
4.
Intangibles
Son valores de naturaleza inmaterial, que representan derechos y privilegios de utilidad para la institución La cuota de amortización debe ser aplicada uniformemente Método de amortización
Línea Recta o se puede optar por otros métodos
Resolución Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93.01
Resolución Directoral Nº 011-2009-EF/93.01
Cuentas Tributarias Que se Provisiona?
Cuentas No Tributarias
Contador
Funcionario Responsable Cartera de cobranza
Comunica cada mes Las cuentas por cobrar que vencida la fecha de pago no se hayan hecho efectivas. Para su reclasificación
Cta. 120199 120299
Porcentaje El porcentaje para el calculo de la provisión de cobranza dudosa
Escala
Será estimado por la Entidad en base a la antigüedad del vencimiento de las cuentas por cobrar
%
- Por vencer
A
- Vencimiento a 30 días
B
- Vencimiento a 60 días
C
- Vencimiento a 90 días
D
- Vencimiento a más de 90 días
E
Los porcentajes de provisión serán comunicados a la DGCP
Tratamiento Contable
1. Recl claasific icaació iónn
SIAF : Nota Nota de Contabi Contabilida lidadd 100000 - 006 Debe
(Reconocimiento)
120199 Cuentas por Cobrar de Dudosa recuperación 120299 Cuentas por cobrar diversas de Recuperación 1201 1202
XXX XXX
Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar Diversa
2. Provisión 580105 Estimación de Cobranza Dudosa 58010501 Cuentas por cobrar 58010502 Cuentas Diversas por cobrar 1209 Estimaciones de Cobranza dudosa 120901 Cuentas por por Cobra brar 1209 12 0902 02 Cuen Cuenta tass por por cobr cobrar ar dive divers rsas as
Haber
XXX XXX Debe
Haber
XXX
XXX
SIAF : Nota Nota de Contabil Contabilidad idad 090000 090000 - 004
Determinación del Castigo Directo
Factores Concurrentes 1.
Que Que se se hay hayaa efe efect ctua uado do la la res respe pect ctiv ivaa prov provis isió iónn
2.
Que se hay hayaa ejec ejecuta utado do la acción acción admini administr strati ativa va hasta hasta esta estable blecer cer la incobrabilidad
3.
Que la deuda deuda haya haya permane permanecid cidoo impaga impaga por un tiempo tiempo no meno menorr de un año, contado a partir de su exigibilidad
4.
Que Que el el mon monto to de de la la cobr cobran anza za dudo dudosa sa po porr cad cadaa deu deuda da,, no supere (1) UIT al momento de determinarse d eterminarse el castigo
El castigo directo es un tratamiento contable que no significa extinción de la deuda
Tratamiento Contable – Castigo Directo Debe
1209 Estimaciones de Cobra branza dudo dossa 120901 Cuentas po por Co Cobra brar 1209 12 0902 02 Cuen Cuenta tass por por cobr cobrar ar dive divers rsas as 120199 120299
Cuentas por Cobrar de Dudosa recuperación Cuentas por cobrar diversas de Recuperación
Haber
XXX
XXX XXX
El titular de la entidad emite la Resolución del castigo Directo que respalde el registro contable
SIAF : Nota Nota de Contabi Contabilida lidadd 100000 - 007
Determinación del Castigo Indirecto
Factores Concurrentes 1.
Que Que se se hay hayaa efe efect ctua uado do la la res respe pect ctiv ivaa prov provis isió iónn
2.
Que la deuda deuda haya haya permane permanecid cidoo impaga impaga por un tiempo tiempo no meno menorr de un año, contado a partir de su exigibilidad
3.
Que se haya haya ejecut ejecutado ado las accion acciones es judici judiciale ales, s, a la que corres correspon ponde de según ley, ley, hasta establecer la incobrabilidad y
4.
Que Que el el mon monto to de de la la cobr cobran anza za dudo dudosa sa po porr cad cadaa deu deuda da,, Supere (1) UIT al momento de determinarse el castigo
Tratamiento Contable – Castigo Indirecto Debe
1209 Estimaciones de Cobra branza dudo dossa 120901 Cuentas po por Co Cobra brar 1209 12 0902 02 Cuen Cuenta tass por por cobr cobrar ar dive divers rsas as 120199 120299
Cuentas por Cobrar de Dudosa recuperación Cuentas por cobrar diversas de Recuperación
Haber
XXX
XXX XXX
El titular de la entidad emite la Resolución del castigo Indirecto que respalde el registro contable
SIAF : Nota Nota de Contabi Contabilida lidadd 100000 - 007
Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93.01
Comunicado Nº 001-2006-EF/93.01 001-2006-EF/93.01
Comunicado Nº 001-2006-EF/93.01
Deja sin efecto el Instructivo Nº 09 Los Bienes totalmente depreciados y en uso deben registrarse en la cuenta Inmueble maquinaria y equipo Bienes de Activo Fijo
De manera que se mantenga un valor residual de S/1.00 Nuevo Sol Los Bienes de activo fijo no deben ser objeto de tasación
