Contador Público Nro. 122944 R.I.F: V-17369212-5 Telf.: 0412-6486869
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INFORME SOBRE EL RESULTADO DE HALLAZGOS San Cristóbal, 24 de enero de 2016 Señores: Empresa EJEMPLO, C.A.
He aplicado el procedimiento de auditoría convenido con ustedes y que detallo más adelante, respecto con las cédulas de la propiedad, planta y equipo de la Compañía Ejemplo, C.A. en fecha 24 de enero de 2016 expuestos en las cedulas que se acompañan. Mi trabajo se llevó a cabo de acuerdo con la norma internacional sobre servicios relacionados aplicable a trabajos de procedimientos convenidos (NISR 4400). El procedimiento de auditoría convenido fue aplicado únicamente para asistirles a evaluar la validez de los registros de las Propiedades, planta y equipos de l a empresa Ejemplo C.A. y se resume como sigue: 1. Verifique la cédula de Propiedad Planta y Equipos preparada por la Empresa Ejemplo C.A. con la información de los Activos no corrientes registrados en los libros contables. contables. 2. Verifique el valor monetario de las propiedades, plata y equipos presentada por la empresa empresa Ejemplo C.A., C.A., con las facturas facturas de adquisición adquisición de los mismos. mismos. 3. Verifique el saldo contable de las propiedades, plata y equipos según respaldo de facturas. 4. Verifique el método de depreciación, la vida útil y el valor residual asignado a cada partida con su depreciación acumulada en los libros contables. Informo de mis hallazgos a continuación:
a) Respecto al punto Nro. 1 encontré que existe un activo (Un mostrador de Vidrio) que no se encuentra incluido en los activos corrientes registrados en los libros contables
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b) Respecto al punto Nro. 2 encontré que existe una variación monetaria en el valor de adquisición y en la cédula presentada por la empresa Ejemplo, C.A.
c) Con respecto al punto Nro. 3 el saldo contable está acorde con el monto de adquisición de las propiedades, planta y equipos.
d) Respecto al punto Nro. 4 el método de depreciación, la vida útil y el valor residual asignado a cada partida con su depreciación acumulada en los libros contables es correcta y se mantiene su aplicación a través de cada ejercicio contable. Debido a que el procedimiento antes mencionado no constituye una auditoria, ni una revisión, realizada de acuerdo con normas internacionales de auditoría o normas internacionales de trabajos de revisión, no expreso alguna seguridad u opinión sobre el trabajo anteriormente descrito. Si hubiera realizado procedimientos adicionales o hubiera realizado una auditoria o revisión de los estados financieros de acuerdo con normas internacionales de auditoría o normas internacionales de trabajos de revisión, pudieran haber surgido otros asuntos que podrían haber llamado mi atención, y que habrían sido informados a ustedes.
Mi informe es únicamente para el propósito expuesto en el párrafo primero de este informe y para su información y, por lo tanto, no debe ser utilizado para algún otro propósito, ni ser distribuido a alguna otra parte interesada. Este informe se refiere exclusivamente a las partidas especificadas anteriormente y no se refiere a algún estado financiero de la Empresa EJEMPLO, C.A., considerados en su conjunto.
Lcda. Rosmary Gámez C.P.C 122944 Contador Público
Em presa E jemplo C.A. RI F J- 12345678-0 Notas a los Estados F inancieros
Nota 1: Datos principales
La empresa Ejemplo C. A., fue constituida por los ciudadanos Henry Alexis Rufiero Rodríguez y Liliana Alejandra Rufiero Rodríguez, ambos venezolanos, mayores de edad, titulares de las cédulas de Identidad Nro. V-14265763 y V-12972431 respectivamente; con la finalidad de vender todo lo relacionado con material de aluminio para hogares, empresas y fabricas carentes de este producto, incluyendo todo lo relacionado con ollas y artefactos electrodomésticos para hogares y empresas, y cualquier otra actividad de licito comercio.
Ejemplo C.A., fue registrado ante el Registro Mercantil Tercero de la Circunscripción Judicial del Estado Táchira el 13 de junio de 1986 bajo el Nro. 23 tomo 45RM3 con un capital de 100.000, Bs distribuidos en un 50% para cada socio en inventarios.
Ejemplo C.A. tiene su sede en Av. 5ta nro 5-51, San Cristóbal, estado Táchira y se encuentra registrada ante el SENIAT bajo el Número de RIF J -12345678-0.
Ejemplo C.A. inició su actividad el día 20 de junio de 1986 y hasta la presente tiene aprobadas todas las actas de asamblea para la aprobación de los Resultados obtenidos en los ejercicios 1986-1987-1988-1999-2000-2001-2002-2003-2004-20052006-2007-2008-2009-2010-2011-2012-2013-2014. La junta directiva se encuentra vigente siendo el Presidente el Sr. Henry Rufiero, Gerente: la Sra. Liliana Rufiero y Comisaria la Sra. Violeta Barrios. Nota 2: Bases de Medición, Preparación y Presentación.
Se tomó como bases de medición la información otorgada por la empresa Ejemplo C.A., en sus cédulas de activos junto con el soporte de cada factura de compra del
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mismo, de igual manera se comparó co+n la información contable registradas en los libros mayores, las cédulas de depreciación, vida útil y valor residual de los mismos.
La preparación y presentación es de acuerdo a la norma internacional sobre servicios relacionados aplicable a trabajos de procedimientos convenidos (NISR 4400). Nota 3: Cédulas de Activos
Des crip. del activo
MOBILIARIO Y EQUIPO Vitrina de Vidrio 1,20*1,1*045 Vitrina de Vidrio 1,50*1,05*046 Vitrina de Vidrio 1,65*1,40*04
Fecha de Adquis.
Costo Hist. Cierre Anterior
01/05/2008
5.119,26
01/05/2008
9.926,44
01/05/2008
9.926,44
01/05/2008
9.926,44
01/05/2008
8.272,04
01/05/2008
10.753,65
01/05/2008
19.852,89
01/05/2008
32.260,94
01/05/2008
11.580,85
01/05/2008
5.790,43
01/05/2008
50.252,62
01/05/2008
12.408,05
01/05/2008
49.632 22
Mobiliario Arm azon V idrio/Me tal 1,43*1,12*062
Mobiliario Arm azon V idrio/Me tal 1,1*06*1,6
30 Tubulares de 0,5m individuales para guindar ropa 3 M allas Me talicas Exhibicion
2 Ve stier Me talicas exhibicion
2 Ves tier de Draw all 08*2,1 135 Ganchos Tablas Canaladas 30 Ganchos de Guindar Me talicos 4 Estantes Metalicos para colocar ropa
Em presa E jemplo C.A. RI F J- 12345678-0 Notas a los Estados F inancieros
a) Respecto al punto Nro. 1 encontré que existe un activo (Un mostrador de Vidrio) que no se encuentra incluido en los activos corrientes registrados en los libros contables Vitrina de vidrio de 7 pies adquirida el 15/09/2009 por un costo de 15.000, Bs. b) Respecto al punto Nro. 2 encontré que existe una variación monetaria en el valor de adquisición y en la cédula presentada por la empresa Ejemplo, C.A. Incorrecto 4 Estantes Metalicos para colocar ropa
01/05/2008
Correcto
49.632,22
143.483,82
