348213670 Planificación de Auditoria Grupo Gloria S.a.

MEMOR NDUM DE PLANIFICACI N DE AUDITORIA GLORIA S.A

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA 1.- ORIGEN DE EXAMEN La presente auditoría aud itoría de sistemas se realiza en cumplimiento al contrato de M E L E ND E Z A S OC . S OC IE D A D C IV IL a la Sociedad de Auditoría J UA R E Z & ME Empresa GLORIA S.A

2.- OBJETIVOS DE EXAMEN 2.1. Objetivo general Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informática, equipos de computo, su utilización, eficiencia, seguridad, examinar el hardware y software implementado, así como la documentación de sistemas de la empresa G L O R I A S . A . conforme a la normatividad aplicable y si estos han cumplido con las meta de entidad; a fin de que se logre una utilización más eficiente y segura de la información que servirá para una adecuada toma de decisiones. 2.2. Objetivos Específicos 1. Comprobar sí el Área de Informática y Sistemas Sistemas ha cumplido con la ejecución de los proyectos programados en los Planes Operativos durante los años 2011 -2013 (hasta el 02/09/2013). 2. Establecer sí el GIS ha emitido un Plan de Sistemas de Información acorde a las necesidades de la Institución. 3. Determinar sí existen adecuados controles de datos, fuente de operación y de salida. 4. Establecer sí existen adecuados procedimientos de control para la administración del hardware de la Institución. 5. Comprobar la existencia de un adecuado programa programa de mantenimiento de equipos de computación. 6. Comprobar la existencia de adecuados procedimientos de control de seguridad de programas de datos y equipos de cómputo

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA 1.- ORIGEN DE EXAMEN La presente auditoría aud itoría de sistemas se realiza en cumplimiento al contrato de M E L E ND E Z A S OC . S OC IE D A D C IV IL a la Sociedad de Auditoría J UA R E Z & ME Empresa GLORIA S.A

2.- OBJETIVOS DE EXAMEN 2.1. Objetivo general Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informática, equipos de computo, su utilización, eficiencia, seguridad, examinar el hardware y software implementado, así como la documentación de sistemas de la empresa G L O R I A S . A . conforme a la normatividad aplicable y si estos han cumplido con las meta de entidad; a fin de que se logre una utilización más eficiente y segura de la información que servirá para una adecuada toma de decisiones. 2.2. Objetivos Específicos 1. Comprobar sí el Área de Informática y Sistemas Sistemas ha cumplido con la ejecución de los proyectos programados en los Planes Operativos durante los años 2011 -2013 (hasta el 02/09/2013). 2. Establecer sí el GIS ha emitido un Plan de Sistemas de Información acorde a las necesidades de la Institución. 3. Determinar sí existen adecuados controles de datos, fuente de operación y de salida. 4. Establecer sí existen adecuados procedimientos de control para la administración del hardware de la Institución. 5. Comprobar la existencia de un adecuado programa programa de mantenimiento de equipos de computación. 6. Comprobar la existencia de adecuados procedimientos de control de seguridad de programas de datos y equipos de cómputo

3.- ALCANCE El alcance de la auditoría comprenderá la revisión de las acciones realizadas por la Oficina de la Tecnología de la Información por el período comprendido desde el año 2011 y 2012 (hasta el 31/10/2012).

4.- DESCRIPCION DE LA ENTIDAD G eneral eneral

-

Creación, finalidad y duración. El 5 de febrero de 1941, la empresa General Milk Company Inc. constituyó la empresa Leche Gloria S.A. en la ciudad de Arequipa. Ese mismo año emprendió la construcción de la planta industrial e inició el 4 de mayo de 1942 la fabricación de la leche evaporada Gloria a un ritmo de 166 cajas por día, totalizando 52,000 cajas durante el primer año de d e producción. En ese entonces, la fuerza laboral estaba constituida por 65 personas entre empleados y obreros. Posteriormente General Milk Company Inc. fue adquirida por Carnation Company y en el año 1978 Leche Gloria S.A. cambió su denominación a Gloria S.A. El crecimiento vertiginoso de la producción tuvo como soporte la constante labor de renovación de los equipos de su planta de producción y la ampliación de la capacidad instalada, así como la expansión de las zonas de recojo de leche fresca, qué tenían como soporte la instalación de plantas de acopio y refrigeración que servían al mismo tiempo como núcleos de promoción al desarrollo ganadero. Al ofrecer un mercado seguro y brindar apoyo técnico a los productores proveedores, la empresa logró que la ganadería se constituyera en una actividad productiva importante en zonas en las que sólo se producía leche para autoconsumo debido a su alejamiento alejamiento de las zonas urbanas y falta de mercado para su comercialización. La hoy floreciente Cuenca Lechera del Sur fue el resultado de una política bien estructurada a favor de la producción nacional de leche fresca. Gloria inició una paulatina construcción de centros de acopio y enfriamiento en los diferentes valles del sur, así se tuvo el siguiente crecimiento:



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

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



El 11 de septiembre de 1945 empezó a funcionar la planta de enfriamiento de Vitor, para atender la naciente Irrigación de Vitor, primera etapa de toda la Irrigación de La Joya. El 17 de abril de 1956 hizo lo propio la planta de Pampacolca, teniendo como zona de influencia toda la zona alta de la Provincia de Castilla. El 1° de julio de 1961 empezó a operar la planta de Camiara en el departamento de Tacna. El 11 de abril de 1962, en el departamento de Moquegua, la planta de Puquina inició el acopio de leche de la entonces ganadería criolla de la zona.

Así mismo, en diciembre 1964 se instaló la planta de Mejía en la provincia de Islay en el departamento de Arequipa, para atende r y recibir la producción del Valle de Tambo y las Irrigaciones de Mollendo, Mejía y La Ensenada. El 24 de abril de 1968, se puso en funcionamiento en el Valle de Majes la planta enfriadora de Aplao, capital de la Provincia de Castilla. Al haberse iniciado la tan ansiada Irrigación de Majes en octubre de 1970 y dado el avance que se lograba en la construcción de canales de regadío, en 1978 la empresa instala una planta de recepción y enfriamiento de la Irrigación de Santa Rita de Siguas, que inició su operación el 5 de noviembre de ese mismo año.

Estos centros se constituyeron en núcleos de promoción y desarrollo del ganado lechero. Durante los años 60, se continuó con innovaciones importantes en la planta de fabricación de Arequipa, entre las que se destaca la puesta en marcha de modernos esterilizadores de proceso continuo que incrementaron la capacidad productiva y así lograr satisfacer la creciente demanda de la población nacional. Hacia fines de los años 70 se adquirió un nuevo evaporador que se instaló en la Planta de Vítor para procesar leche de las zonas de las rutas habituales de recojo.

En 1985, Nestlé de Suiza, se convierte en propietaria por mayoría de Gloria S.A. al adquirir la empresa Carnation Company a nivel internacional. En marzo de 1986, José Rodríguez Banda S.A. adquirió el porcentaje mayoritario de las acciones de Gloria S.A., de propiedad de accionistas nacionales. Asimismo, en agosto de este año, se adquirió la mayoría de acciones de propiedad de Nestlé de Suiza, y el 5 de agosto de 1986, José Rodríguez Banda S.A. propietario mayoritario de las acciones de Gloria S.A. asumió la dirección de la empresa. Desde esta fecha la mejora continua, el perfeccionamiento y manejo de la calidad integral en todas las actividades en las que se incursiona fueron y son elementos claves para el desarrollo y las inversiones futuras de la nueva gestión, aspecto que se mantiene hasta la actualidad. La empresa continuó con la producción y comercialización de la leche evaporada como su principal producto e incursionó en otros productos lácteos como los yogures cuando adquirió en 1993, la empresa Sociedad Agraria Ganadera Luis Martín, en el distrito de Puente de Piedra en Lima y en 1994 con la compra de Industrial Derivados Lácteos S.A. (INDERLAC) se ingresó en el mercado de las leches listas para tomar UHT, crema de leche, quesos y jugos.

Como el mercado principal radicaba en la capital, se tomó la decisión de construir la primera etapa del Complejo Industrial en Huachipa - Lima y el 11 de enero de 1999, se inició la producción de la leche evaporada, constituyendo una de las mejores plantas de su tipo en el mundo, con tecnología de punta. Un año más tarde concluyó la construcción de la planta de derivados lácteos para la fabricación de yogures, quesos, leche y jugos en caja y bolsa UHT. En 1999 Gloria S.A. absorbió por fusión, la empresa Carnilac S.A. de Cajamarca, añadiendo a su producción propia de quesos, los quesos madurados y también amplió la frontera de recolección de leche fresca para el abastecimiento del Complejo Industrial, trasladando leche desde Cajamarca En septiembre de 1999, compró los activos de la empresa Friesland Perú S.A. ubicada en el valle de Lurín, en Lima. Con esta compra, se incrementó la oferta de leche evaporada en envases de cartón UHT, y paralelamente, suscribió un convenio para la producción y comercialización de productos con las marcas Bella

Holandesa y Yomost para el Perú, En el año 2000 Gloria expandió su mercado hacia el mundo y actualmente abastece a 39 países de Sudamérica, América Central, El Caribe, Medio Oriente y África. El éxito alcanzado por los productos de exportación, como la leche evaporada y la leche UHT comercializados con marcas de los clientes y propias, ha sido por la calidad asegurada con estrictos controles de fabricación, la facilidad de adaptarse a las necesidades del cliente con el desarrollo de productos especiales para cada uno de ellos y la asesoría en las áreas de logística y de mercadeo. Desde el año 2002 y cumpliendo 60 años de operación, Gloria S.A. logró el Certificado ISO 9001, el cual fue otorgado por tener los estándares de calidad más altos tanto en las áreas de producción, comercialización así como en gestión empresarial y organizacional. En los últimos años Gloria viene ampliando constantemente su cartera de productos con el afán de satisfacer mejor a sus consumidores nacionales y es así que a la fecha cuenta con las marcas Gloria, Bonlé, Pura Vida, Bella Holandesa, Mónaco, Chicolac, Yomost, Yogurello y La Mesa, y con una diversidad de productos como leche evaporada, leche fresca UHT en caja y en bolsa, yogures, quesos, base de helados, crema de leche, manjarblanco, mantequilla, mermelada, jugos, refrescos, café y conservas de pescado. Sin embargo, no sólo estos hechos y fechas pueden considerarse históricos. Todos y cada uno de los días laboriosamente vividos hicieron propiamente la historia de la actual empresa Gloria S.A., al contribuir positivamente a la alimentación de la población nacional desde hace más de seis décadas, que son

el corolario del esfuerzo desplegado por los hombres y mujeres que contribuyeron a su engrandecimiento.

-

Organización administrativa Nombre

Jorge Columbo Rodríguez Rodríguez Vito Modesto Rodríguez Rodríguez José Odón Rodríguez Rodríguez Claudio José Rodríguez Huaco

Cargo PRESIDENTE DEL DIRECTORIO VICEPRESIDENTE DIRECTOR DIRECTOR

Gerente General Nombre Eduardo Guillermo Hernández Peña

Cargo GERENTE GENERAL (e)

La empresa cuenta con promedio de 670 trabajadores estables y un aproximado de 100 trabajadores contratados. -

Principales funciones, actividades Gloria S.A. se dedica a la industria de preparar, envasar, envasar manufacturar, comprar, vender, importar, exportar y comercializar toda clase de productos y derivados lácteos, productos alimenticios compuestos por frutas, legumbres, hortalizas, aceites y grasas a partir de sustancias animales y vegetales, elaboración y conservación de pescado y de productos de pescado y toda clase de productos alimenticios y bebidas en general. Para la realización de sus actividades Gloria S.A. cuenta con cinco plantas industriales:



Huachipa (Lima): complejo industrial de recepción y procesamiento de leche, en donde se produce leche evaporada, derivados lácteos (yogurt, quesos, mantequilla, entre otros), jugos de fruta y en donde además se

producen envases y embalajes. 







Arequipa: donde funciona una unidad de evaporización de leche y de producción de leche evaporada para la región sur del país. Majes (Arequipa), donde se concentra, evapora y pre – trata la leche fresca proveniente de los ganaderos de la zona, la cual es transportada a las plantas industriales de Huachipa o Arequipa. Cajamarca: donde concentra la leche fresca y se elabora derivados lácteos, como queso, mantequilla y manjar blanco. Trujillo: donde se concentra la leche fresca proveniente de la región (Chiclayo y Viru) para ser trasladada al complejo industrial de Huachipa.

El acopio de leche, constituye para gloria una de las actividades más relevantes dentro de su meticulosa cadena de producción. Gloria acopia leche diariamente contando con diversos centros de recepción y enfriamiento de leche ubicados en las principales cuencas lecheras de la cuenca nacional, que se extienden d esde Tacna, al extremo sur del país hasta Piura y Cajamarca en el norte, en las que se acopian y se enfría la leche fresca, para ser trasladada a alas plantas industriales.

Actualmente, gloria acopia más de 1.8 millones de litros de leche fresca diarios, a más de 15500 proveedores ganaderos de leche a nivel nacional, siendo el departamento de Arequipa la principal cuenca de acopio (cerca del 43% del capital). Gloria ha integrado en forma vertical sus operaciones, abarcando todo el proceso de producción de los productos lácteos, empezando desde la producción lechera hasta el acopio, el transporte, la producción, el embasado y la distribución. Esto se ha logrado gracias a sus propias líneas de producción y a la participación de empresas vinculadas tales como: Trupac, Emp. Agroindustrial Casa Grande, Raciemcia, Deprodeca, entre otros.

-

Visión Mantener el liderazgo en el mercado nacional y expandirnos en el mercado internacional, a partir de la elaboración de una amplia gama de productos alimenticios, con precios competitivos poniendo a disposición de nuestros consumidores de los diferentes sectores productos de alta calidad a través de buenas prácticas industriales y comerciales; llegando a ser siempre su primera opción en nuestra variedad de productos.

-

Misión Elaborar y comercializar productos alimenticios, orientándonos a impulsar la innovación en cada uno de éstos, para obtener los más altos estándares de calidad que satisfagan a nuestros consumidores en los mercados que abastecemos y que contribuyan al balance nutricional en la alimentación de los hogares.

-

Estructura orgánica

Área de Sistemas

-

Principales funciones:  Promover convenios y contratos nacionales e internacionales

referidos al manejo y potenciar el uso de las de las T.I.  Representar a la empresa en eventos referidos al uso de las T.I.  Planificar y promover proyectos referidos a T.I. en la empresa.  Planificar, organizar, dirigir y supervisar el Desarrollo de Análisis, Diseño, Programación y Mantenimiento de aplicativos, sistemas de información y base de datos.  Planificar, organizar, dirigir y supervisar el adecuado mantenimiento de Hardware, Software, de la Red Interconectada; del Portal Virtual y/o Portal de Transparencia o de Información Pública.







 



  

Asesorar y/o asistir a las Gerencias en asuntos de su competencia y promover programas de capacitación del personal; así como participar en los procesos que involucren la adquisición de equipos de cómputo Planificar, dirigir, ejecutar y supervisar las actividades de procesamiento automático de datos en la administración según Ley de Transparencia. Proponer al Directorio, la implementación de tecnologías de información de punta, logrando para esto un buen soporte para la toma de decisiones. Divulgar a través de la Página Web, información referida a datos generales, disposiciones y comunicados de la Empresa. Dirigir el desarrollo de análisis, diseño, programación y mantenimiento de aplicativos, sistemas de información y base de datos. Elaborar y dirigir la aplicación de los manuales de programación para automatizar los procesos de información de la Empresa; así como otros relacionados con la seguridad y protección del Hardware y Software en el ámbito de su competencia. Cumplir y hacer cumplir bajo responsabilidad, las disposiciones relativas a Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Asesorar en materia de adquisición de sistemas y servicios, programas, redes y comunicación. Emitir opinión técnica sobre normas y dispositivos legales referentes





-

al Sistema de Informática. Interpretar cálculos estadísticos para su diagramación, análisis, diagnósticos y/o tratamiento de estudios que permita evaluar las metas y objetivos. Otras funciones inherentes a su cargo y las que encomiende la empresa.

Estructura funcional

Documentos de gestión o o o o o o o

Manual de Organización y Funciones (MOF) Reglamento de Organización y Funciones (ROF) Políticas, normas, estándares y procedimientos Contrato y pólizas de seguros Manuales de sistemas Reglamento Interno de Trabajo Software de la empresa

5.- NORMATIVIDAD APLICABLE

6.- INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

DNI DEL EQUIPO

7376799 3 7295829 2 4795966 5 0442345 5 0441659 3

CARGO

VISITA PRELIMINAR

TRABAJO DE

ELABORACION DEL

TOTAL

CAMPO

INFORME

DIAS

TOTAL

AL

DEL

AL

DEL

AL

UTILE S

HORAS

DEL

Supervisor

22/09/201 4

06/10/201 4

07/10/201 4

29/10/201 4

02/11/201 4

11/11/201 4

45

360

Jefe de

22/09/201

10/10/201

12/10/201

11/11/201

13/11/201

25/11/201

Comisión

4

4

4

4

4

4

60

480

Auditor Sénior Auditor Junior

22/09/201 4 15/10/201 3

10/10/201 4 31/10/201 3

12/10/201 4 04/11/201 3

11/11/201 4 29/11/201 3

13/11/201 4 02/12/201 3

25/11/201 4 13/12/201 3

60

480

43

480

22/09/201

04/10/201

06/10/201

26/10/201

28/11/201

06/12/201

4

4

4

4

4

4

37

320

Especialista

Empresa “Gloria S.A” Auditoria de sistemas viii ciclo cpcc. –TITO JARA PAJUELO

7.- IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Antes de entrar en materia con el tema de problemática de las áreas funcionales de la empresa Gloria S.A., es necesario mencionar las áreas funcionales elegidas para la base de nuestro análisis. Gloria S.A. tiene diversas áreas funcionales tales como recursos humanos, distribución, gerencia de operaciones, derivados lácteos, gerencia corporativa de logística, investigación y desarrollo, marketing, ingeniería, finanzas, control de calidad, ventas, entre otras. 

Área funcional de Finanzas

7.- IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Antes de entrar en materia con el tema de problemática de las áreas funcionales de la empresa Gloria S.A., es necesario mencionar las áreas funcionales elegidas para la base de nuestro análisis. Gloria S.A. tiene diversas áreas funcionales tales como recursos humanos, distribución, gerencia de operaciones, derivados lácteos, gerencia corporativa de logística, investigación y desarrollo, marketing, ingeniería, finanzas, control de calidad, ventas, entre otras. 

Área funcional de Finanzas La situación financiera que acontece actualmente en Gloria S.A. en general se puede clasificar de buena pues se pude ver reflejado en los índices financieros de la empresa. Sin embargo, en este último año han surgido algunos problemas como la falta de liquidez, la cual se hace evidente cuando se tienen que resolver problemas inmediatos. Con respecto a las fuentes de financiamiento usual de la empresa, debemos poner énfasis en que Gloria S.A. posee un gran capital, así que no representa un problema para la empresa obtener financiamiento de diversas fuentes, por ejemplo, la empresa obtiene liquidez a través de algunas de sus subsidiarias tales como Farmacéutica del Pacifico S.A.C, Empresa Oriental de Emprendimientos S.A, Distribuidora Exclusiva de Productos de Calidad S.A.C. entre otras además también obtiene financiamiento mediante sobregiros y préstamos bancarios así como de bonos corporativos Además debido al crecimiento que se está dando en Gloria S.A. los gastos de administración, se incrementaron de S/ 45.3 a 49.6 millones como consecuencia de mayores cargas de personal y servicios de terceros (entre los que destaca comunicaciones) y tributos. Por su parte los gastos de ventas se elevaron de S/128.7 a 155.3 millones, básicamente por publicidad, promoción y honorarios.



Área funcional de Marketing

Empresa “Gloria S.A” auditoria de viii ciclo cpcc.TITO JARA PAJUELO

El área de marketing dentro de Gloria S.A se vienen gestionando planes de negocio, ventas, publicidad, promoción y trade de marketing para Gloria S.A., dando a cada una de las marcas encargadas el posicionamiento adecuado y la participación de mercado proyectada. El área de marketing de Gloria S.A., está conformada por un grupo reducido de personas, específicamente son tres los que están a cargo del manejo de siete negocios. Manejar el cargo por tres personas, se manifiesta como una debilidad, sin embargo, Gloria S.A. confía en la capacidad del personal, a pesar de ello, es una sobrecarga de trabajo para las personas a cargo, porque los diversos procedimientos que son necesarios realizar, tales como la determinación del lugar donde se venderá, tamaño, el empaque, la localización del negocio, la publicidad, las relaciones públicas, el tipo de venta que se hará, entre otros, conlleva a un arduo desarrollo de actividades que deben ser ejecutadas por las personas encargadas. Sin embargo Gloria S.A. tiene una gran participación en el mercado. Para mantener el grado de satisfacción en los consumidores se necesita de un conjunto de planes por ejecutar, es por eso que es tedioso llevar los procesos necesarios por un número reducido de personal, ya que eso posiblemente conllevaría a distorsiones que afectarían de manera significativa a la empresa, como un desequilibrio entre satisfacer necesidades y el intercambio con beneficio . 

Área funcional de Producción El área de producción de Gloria S.A. cuenta con una diversidad de productos lácteos y sus derivados tales como quesos, yogures, leche evaporada, etc. En vista de ello estos productos son debidamente codificados antes de pasar al almacenaje, ello implica un sistema con una serie de dígitos ya sea por color, tamaño, tipo de envase, entre otros. En este proceso de traslado la cantidad objetiva no es debidamente registrada, por lo que ocasiona distorsiones en el momento de producir las cantidades demandas, esto a su vez conlleva a la sustitución de un producto parecido por otro. El problema principal es que el área de producción está a la intemperie del nivel de stock, es decir; no mantiene un volumen Empresa “Gloria S.A” auditoria de viii ciclo cpcc.TITO JARA PAJUELO

constante de producción (exceso y déficit), ya que está supeditado a atender el complemento de los pedidos. No obstante, se complica el abastecimiento de la demanda, ya que se crea una sobrecarga de expectativas de producción por variedad de producto, sin contar con un volumen constante de producción por variedad de produc to, que incluye sabor, tamaño, etc. Sin embargo el almacén con el que se cuenta, trata de equilibrar el volumen de productos solicitados, siendo cada vez más indefinido el nivel de stock con el que se cuenta.



Área funcional de Distribución Gloria S.A. lleva a cabo sus procesos de marketing, logística interna, producción y finanzas mientras la distribución nacional e internacional de sus productos es realizada, desde el año 2003, por la empresa DEPRODECA S.A., subsidiaria del GRUPO GLORIA. La razón de la creación de esta empresa fue para disminuir la carga tributaria que recibía Gloria S.A., ya que al contar con un volumen considerable de productos es necesaria una empresa subsidiaria que contribuya a la distribución eficiente que Gloria S.A. mantiene implantada. Esta distribuidora cuenta con oficinas y almacenes en las ciudades de Lima, Piura, Chiclayo, Trujillo, Huancayo, Ica, Arequipa, Cuzco, Juliaca y Tacna. El problema principal del área de distribución es que el traslado de la variedad de productos de Gloria S.A., toma un tiempo determinado largo, aproximadamente 7 días al punto de destino dependiendo del canal de distribución.


% UENTA Y/O ÁREA TOTAL

FACTORES DE RIESGO

RIES GO

ENFOQUE DE AUDITRIA

Existe una disminución considerable en la liquidez de la empresa 

rea Funcional de nanzas

60%

Información inadecuada e inoportuna para la correcta toma de decisiones.



No existe adecuada segregación



de Funciones. Falta de Actualización en el

PROCEDIMIENT AUDITORIA A AP Sistema de co crédito. Verificación de los



Alto

Pruebas sustantiva

Financieros comparat Inspección de D Contables que sus



s

saldos. 

Software.

Verificación de los D de Gestión.

Verificación



de

la

actualizaciones de So

Pruebas rea Funcional de Marketing



N/A

Pruebas de

No existen factores de riesgo

Cumplimie nto Pruebas de

importantes No existen factores de riesgo

N/A

sustantiva

Utilización de sistem completos

s 

rea Funcional de Distribución

Alto

40%

rea Funcional de Producción

Limitado personal en el área.



Bajo

importantes



Inspección de Docum

Inspección de Docum

Cumplimie nto


8.- PUNTOS DE ATENCION 

Área funcional de Finanzas



Área funcional de Marketing



Área funcional de Producción



Área funcional de Distribución

9.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA CONDICI

BRES Y APELLIDOS

kington Ríos Francis

CARGO

DNI

Director Corp. Finanzas

4412417

ON LABORAL

Designado

Albert LIMA – LIMA MARISCAL. JOSE S do Galván José María

odríguez Rodríguez Jorge Columbo

INICIO 01/01/201

Director Corp. R. Humanos

4628951

Designado

9710986

Gerente del Area de

2929554

Contabilidad

4

Designado

Designado

CAL. COR ZEGARRA Continu

CORONEL

01/01/201

Continu

CHOCANO N

1

a

31/07/201 Gerente del Área Legal

TERMI NO

URB. 15 DE

AREQUIPA - A NRO. C-4 DP Continu

2

a

10/08/201

Continu

C.H. EDIF. MOQUEGUA CAL. SAN JO

3

a

311 INT. 211 A

Empresa “Gloria S.A” auditoria de viii ciclo

DIRECC DOMICILI

INT. 203 a

1

benes Torres David Cecilio

PERIODO DE GESTION

é Cristóbal Carrasco

Gerente General

2936807

Castro

Designado

5

03/01/201 1

AREQUIPA - A Continu CAL. LOS R a

MZA. D LOTE. SAN BE (CERCA MOQUE MARISCAL


da Díaz Luis Alberto

ando Saavedra Juan Wilfredo

ríguez Rodríguez Vito

Gerente de Producción

6979605

Sub Gerente de

1787033

Contabilidad

7

Vicepresidente

4410612

Designado

Designado

Designado

M

17/04/201

MOQUE CAL. LOS GE NRO. 265 Continu PESCASEROL

3

a

03/01/201

Continu

LOS GERANI CAJAMARCA TACNA MZA. E LOTE MERCED CARBONERA

1

a

FONAVI) MOQ

Continu

MARISCAL MOQUE AV. EJERCIT LOTE. 32A (H AURORI

03/01/201 1

a


MOQUE MARISCAL MOQUE

10.- PRESUPUESTO DE TIEMPO

CARGO

COSTO H/H

TOTAL HORAS DEL CARGO S/

TOTAL COSTO H/H

SUPERVISOR

80

PROPUESTA 360

JEFE DE

80

344

38,400.00

AUDITOR SENIOR

80

296

38,400.00

AUDITOR JUNIOR

80

296

38,400.00

ESPECIALISTA

80

320

25,600.00 169,600.00

28,800.00

COMISION

S/.

11.- PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS CONDICI DNI

NOMBRES Y APELLIDOS

N LABORAL

CARGO EN LA

HORAS

COMISIÒN

ASIGNADAS

73767993 COPA COLANA RONY LUIS Permanente Supervisor 72958292 MENDOZA SILVA DIANA ELIZABETN

Permanente

47959665 CHURA MARON JESSICA 04423455 POMA NINA JHONY

Jefe de

Ing. de Sistemas

480

CPCC

Permanente Auditor Senior

480

Eventual

296

CPCC Ing. de

comisión

Auditor Junior


360

PROFES

Sistemas

ANEXO Nº 01 PROGRAMA DE AUDITORÍA DE SISTEMAS HECH

PROCEDIMIENTOS

FECHA

O POR:

REF. PT

O B J E TI VO G E N E R A L

Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informática, equipos de cómputo, su utilización, eficiencia, seguridad, examinar el hardware y software implementado, así como la documentación de todo el área de sistemas de Empresa GLORIA S.A conforme a la normatividad aplicable y si estos han cumplido con las meta de entidad; a fin de que se logre una utilización más eficiente y segura de la información que servirá para una adecuada toma de decisiones. PROCEDIMIENTO

1. Acredite y comunique el proceso de auditoría al titular el inicio del proceso de Auditoría al Titular de la Entidad. 2. Solicitar la información correspondiente relacionada al inicio del proceso de Auditoría. 3. Efectué la evaluación de la Estructura de Control Interno, y en el caso de deficiencias detectadas emita el Memorándum de Control Interno. 4. Efectué Comunicación de Hallazgos de Auditoria, de presentarse el caso. 5. Efectué la evaluación de los comentarios y aclaraciones respecto a los hallazgos, realizado por los auditados.

NSPM

Verificación escrita y documentaria

NSPM


16/10/2013

NSPM


16/10/2013

NSPM

Verificación verbal

18/10/2013

NSPM

16/10/2013

16/10/2013


verificación ocular y escrita

6. Solicite la carta de representación relacionado a la información presentada como de aquella que no ha sido presentada por el área materia del Examen Especial.

18/10/2013

NSPM

verificación escrita y documentaria

18/10/2013

NSPM


18/10/2013

NSPM


04/11/2013

NSPM

Verificación verbal y ocular

2. Evalúe si el personal asignado está de acuerdo con la estructura orgánica aprobada para la Oficina de la Tecnología de la Información y Estadística.

04/11/2013

NSPM

verificación verbal y escrita

3. Analice si la estructura básica está constituida por áreas que son importantes para su funcionamiento, de acuerdo a las necesidades de la Institución. Dichas áreas son: finanzas, producción, marketing y soporte técnico

04/11/2013

NSPM

Verificación ocular y documentaria

4. Evalúe si Oficina de Tecnología e Información cuenta con un Manual de Procedimientos

05/11/2013

NSPM

Verificación documentaria

07/11/2013

NSPM


7. Emita el informe administrativo correspondiente a la auditoria, y en caso de responsabilidades civiles y/o penales emita el informe especial. 8. Apruebe y remita los informes de control correspondientes, al Titular de la Entidad. O B J E T I V O E S P E C I F I C O N ° 01 :

Comprobar sí el Área de Informática y Sistemas ha cumplido con la ejecución de los proyectos programados en los Planes Operativos PROCEDIMIENTOS:

1. Verifique si la actual estructura orgánica se adecúa a las actuales necesidades de la Institución y está operando eficientemente.

O B J E T I V O E S P E C I F I C O N ° 02 :

Establecer sí la Oficina de Tecnología de Información y Estadística ha emitido un Plan de Sistemas de Información acorde a las necesidades de la Institución. PROCEDIMIENTOS:

1. Determine si la entidad cuenta con un plan de sistemas de información que le permita prever el Empresa “Gloria S.A” auditoria de viii ciclo

desarrollo de los recursos físicos y lógicos con un horizonte temporal determinado, de manera que contribuya efectivamente con los objetivos de la institución. 2. Determine si el plan de sistemas de información de la institución contiene: a) Diagnóstico de la situación informática actual con la finalidad de saber las capacidades actuales de la entidad. b) Objetivos y estrategias del sistema de información que sirva de base para apoyar la misión y los objetivos de la entidad. c) Desarrollo del modelamiento de datos para determinar qué información es necesaria para la institución. d) Generación, ordenamiento y priorización (por nivel de importancia e inversión) sistemática de los proyectos informáticos. e) Programación de los tiempos requeridos para la puesta en marcha de los proyectos designados estimando el periodo de vida de cada proyecto. 3. Determine si la dirección de la institución participó en la elaboración, aprobación y puesta en funcionamiento del plan de sistemas de información de la entidad debiendo los calendarios de desarrollo estar sincronizados con el planeamiento global de la entidad.

07/11/2013

NSPM


07/11/2012

NSPM

Verificación escrita y documental

17/10/2013

LCC


Determinar sí existe adecuados controles de datos, fuente de operación y de salida. PROCEDIMIENTOS:

1. Determine si se han diseñado adecuados controles con la finalidad de salvaguardar los datos, fuente de origen, operaciones de proceso y Empresa “Gloria S.A” auditoria de viii ciclo

verificación escrita y documental

sólida información, con la finalidad de preservar la integridad de la información procesada por la entidad. 2. Determine si para implementar los controles sobre datos fuente, la entidad ha designado a los usuarios encargados de salvaguardar los datos. 3. Verifique si se han establecido políticas que definan las claves de acceso para los niveles: 1° nivel: únicamente tiene opción de consulta de datos. 2° nivel: captura, modifica y consulta datos. 3° nivel: captura, modifica, consulta y además puede realizar bajas de datos. 4. Verifique si los controles de operación de los equipos de cómputo están dados por procedimientos estandarizados y formales que se efectivizan de la siguiente forma: a) Describen en forma clara y detallada los procedimientos. b) Actualizan periódicamente los procedimientos c) Asignan los trabajos con niveles efectivos de utilización de equipos. 5. Determine si los controles de salida de datos deben proteger la integridad de la información para cuyo efecto, es necesario tener en cuenta aspectos tales como: copias de la información en otros locales, la identificación de las personas que entregan el documento de salida y la definición de las personas que reciben la información. 6. Compruebe que la dirección de la entidad en coordinación con la Oficina de Tecnología de Información han establecido los controles de seguridad con el objeto de asegurar la integridad y adecuado uso de la información que produce la entidad.

LCC


LCC


18/10/2013

LCC


04/11/2013

LCC

Verificación verbal, escrita y documental

04/11/2013

LCC

Verificación ocular y escrita

17/10/2013



18/10/2013

 



Establecer sí existe adecuados procedimientos de control para la administración del hardware de la Institución. PROCEDIMIENTOS: 1.

2.

3.

Solicite a la Gerencia de Administración una relación al 15/09/12 de todos los equipos de cómputo que tiene la Entidad. En base a la información proporcionada en el punto anterior, efectúe selectivamente pruebas físicas de su existencia. Determine si la Oficina de Tecnologías de la Información ha implementado adecuados procedimientos de control para la administración del hardware

LCC


18/10/2013

LCC

Verificación documental y física

02/12/2013

LCC

Verificación ocular y escrita

17/10/2013

SGL


25/10/2013

SGL

Verificación ocular

SGL

Verificacion escrita, documental y física

SGL

Verificación escrita, documental y física

16/10/2013


Comprobar la existencia de un adecuado programa de mantenimiento de equipos de computación. PROCEDIMIENTOS:

Determine si la dirección de la entidad ha establecido políticas respecto al mantenimiento de los equipos de computación que permitan optimizar su rendimiento. 2. Verifique si el área ha contemplado las 2 clases de mantenimiento que existen: el mantenimiento correctivo y el mantenimiento preventivo. 3. Verifique si para cumplir con el mantenimiento correctivo se dispone de un directorio de proveedores especializados que puedan resolver los probables desperfectos en el menor tiempo posible. 4. Determine si el mantenimiento preventivo se realiza en base a una programación debidamente estructurada debiendo llevarse una estadística de los problemas para ajustar lo mejor posible el mantenimiento preventivo. 1.

25/10/2013

08/11/2013


5.

Verifique si la dirección de la entidad ha establecido en coordinación con el área de informática las políticas sobre mantenimiento de los equipos de computación con la finalidad de tener una apropiada implementación que asegure el funcionamiento general y el rendimiento óptimo de los mismos.

08/11/2013

SGL

Verificación verbal, escrita y documental


Comprobar la existencia de adecuados procedimientos de control de seguridad de programas de datos y equipos de cómputo PROCEDIMIENTOS:

1. Determine si se han establecido mecanismos de seguridad en los programas y datos del sistema 27/10/2013 para proteger la información procesada por la entidad garantizando su integridad y exactitud y así mismo los equipos de computación. 2. Verifique si en los programas de control se han contemplado los siguientes requisitos: a) Restricciones de acceso a los archivos y programas para los programadores, analistas u operadores. b) Claves de acceso (password) por usuarios para no violar la confidencialidad de la información. c) Elaboración de copias de respaldo de los datos procesados en forma diaria, semanal o 30/10/2013 mensual (backup) y descentralizada para evitar pérdida de la información. d) Desarrollar un sistema de seguridad como software de control de todas las actividades. e) Mantener programas antivirus actualizados para evitar el deterioro de la información, según la vulnerabilidad del sistema. 3. Verifique de que existen adecuados controles para la seguridad física de los equipos de computación

07/11/2013

SGL Verificación ocular, documental y física

SGL

SGL



Verificación ocular, escrita y

con la finalidad de evitar desperfectos en los equipos, accidentes, incendios y toda serie de circunstancias que haga peligrar el funcionamiento del sistema.

documental


ANEXO Nº 02 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA AREA DE INFORMATICA

RESPUESTA PREGUNTAS SI 





















N O

REF P/T

N/A

Según sus estados financieros, vemos que sus índices de liquidez están bajos ¿a qué se debe esto?

¿Existen las alianzas estratégicas? ¿Debería la compañía considerar modificaciones en sus sistemas de canales de distribución? ¿Se ha realizado una planificación estratégica del sistema de información para la Empresa? ¿Se estudia la evolución del mercado y la adaptación del personal a esa evolución? ¿Cuál es la inversión requerida en servicios, desarrollo y consulta a los usuarios? ¿Se ha realizado algún estudio de planificación del posible efecto de las cargas normales de trabajo y los picos sobre los requerimientos tanto de equipos como de software? ¿La dirección general y ejecutiva ha considerado la importancia que tiene el estudio Del sistema de información? ¿Se ha realizado una planificación estratégica del sistema de información para la Empresa? ¿Existe una metodología para llevar a cabo tal planificación? ¿Está definida la función del director del Empresa “Gloria S.A” auditoria de viii ciclo

348213670 Planificación de Auditoria Grupo Gloria S.a.

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