CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
ACTUALIZACION DEL CASO PRÁCTICO Caso Nº 1 Se paga el servicio telefonía fija con Orden de Servicio Nº 001 por S/. 1,000.00 Fuente de Financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.22.22
Contabilida d Presupuest al 8301.0101/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
8401.0101— GD
23.22.22
9102.09
8401.0101/
5302.020202/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
A.AUTOM . GG
1206.01/ 4402 23.22.22
2103.010102/
9103.08/
120601
9104.08
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
--------------------x-----------------5302.020202
Servicio de Telefonía Fija
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos del Tesoro Público
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
--------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 1
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el giro del cheque --------------------x------------------
Recursos Directamente Recaudados Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.22.22
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
23.22.22
9102.09
8401.0201/
5302.020202/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.22.22
INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
--------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 2
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
--------------------x-----------------5302.020202
Servicio de Telefonía Fija
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudado - CUT
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el giro del cheque
Caso Nº 2 Se paga a la Empresa de Vigilancia con Orden de Servicio Nº 002 por S/. 2,000.00 Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.23.12
Contabilida d Presupuest al 8301.0101/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
8401.0101 GD
23.23.12
9102.09
8401.0101/
5302.030102/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
A.AUTOM . GG
1206.01/ 4402.01 23.22.22
Banco de la Nación
2103.010102/
9103.08/
12.0601
9104.08
Comprobant e de Pago
Tesorería
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 3
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
--------------------x-----------------5302.030102
Servicios de Seguridad y Vigilancia
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos del Tesoro Público
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Asiento automático --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el giro del cheque --------------------x------------------
Recursos Directamente Recaudados Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.23.12
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
23.23.12
9102.09
8401.0201/
5302.020202/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.23.12
INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 2000 S/. 2000
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 4
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 2000
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 2000
--------------------x-----------------S/. 2000 S/. 2000 --------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 2000 S/. 2000
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
--------------------x-----------------5302.020202
Servicio de Telefonía Fija
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar Por el giro del cheque
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 5
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Caso Nº 3 Se compran Productos de Limpieza con Orden de Compra Nº 003 por S/. 500.00. Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Compra Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase
GC
Clasifica dor de gasto 23.15.31
Contabilid ad Presupue stal 8301.0101/
Contabilida d Patrimonial
Cuent as de Orden
Documen to
Responsa ble
—
9101.08 /
O/C
Jefe de Logística Administrado r
O/C
Administrado r
8401.0101
9102.08 GD
23.15.31
8401.0101/
1301.050301/
8601.0101
2103.010101
9102.08 / 9101.08
A.AUTOMAT. GG
1206.01/4402.0 1 23.15.31
2103.010101/ 1206.01
Tesorería 9103.08 /
Comprobant e de Pago
Banco de la Nación
9104.08
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 500.00 S/. 500.00
--------------------x-----------------1301.050301
Aseo, limpieza y cocina
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes Por el devengado de materiales
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 6
S/. 500.00 S/. 500.00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
S/. 500.00
4402
Traspasos del Tesoro Público
S/. 500.00
--------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1206.01
Tesoro Público
S/. 500.00 S/. 500.00
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
S/. 500.00
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 500.00
Por el giro del cheque CONSUMO --------------------x-----------------5301.050301
Aseo, limpieza y cocina
1301.050301
Aseo, limpieza y cocina
S/. 500.00 S/. 500.00
Según PECOSA
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.15.31
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.08/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
23.15.31
9102.08
8401.0201/
1301.050301/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
11011201
9104.08
23.15.31
INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 500 S/. 500
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 500 S/. 500
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 500 S/. 500
--------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 7
S/. 500
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 500
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 500.00 S/. 500.00
--------------------x-----------------1301.050301
Aseo, limpieza y cocina
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 500.00 S/. 500.00
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el giro del cheque CONSUMO --------------------x-----------------5301.050301
Aseo, limpieza y cocina
1301.050301
Aseo, limpieza y cocina
S/. 500.00 S/. 500.00
Según PECOSA
Caso Nº 4 Se paga Arrendamiento de Inmueble con Orden de Servicio Nº 004 por S/. 3,000.00. Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Compra Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase
Clasificad or de
Contabilid ad
Contabilid ad
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 8
Cuenta s de
Document o
Responsa ble
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I gasto GC
23.25.11
Presupues tal 8301.0101/
Patrimoni al —
8401.0101 GD
23.25.11
8401.0101/ 8601.0101
Orden 9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrado r
O/S
Administrado r
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09 5302.050101 /
9102.09/ 9101.09
2103.010102 A.AUTOM. GG
1206.01/ 4402.01 23.25.11
2103.010102 /
9103.08/ 9104.08
1206.01
GASTO COMPROM ISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
S/. 3,000.00
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 3,000.00
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
--------------------x-------------------------------------x-----------------5302.050101
Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
S/. 3,000.00
4402
Traspasos del Tesoro Público
S/. 3,000.00
--------------------x-----------------9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar Por el giro del cheque --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 9
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.25.11
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
8401.0201 GD
GG
23.25.11
9102.09
8401.0201/
5302.050101/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
11011201
9104.08
23.25.11
INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
S/. 3,000.00
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 3,000.00
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
--------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
S/. 3,00.00
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 3,00.00
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 10
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 5302.050101
Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
S/. 3,000.00
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 3,000.00
Por el giro del cheque --------------------x------------------
Caso Nº 5 Se compra Software Oracle con Orden de Compra Nº 005 por S/. 50,00.00. Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adjudicación Directa Selectiva RECURSOS ORDIANRIOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 26.61.32
Contabilid ad Presupues tal 8301.0101/
Contabilid ad Patrimoni al —
8401.0101 GD
26.61.32
Document o
Responsa ble
9101.08/
O/C
Jefe de Logística Administrado r
O/C
Administrado r
Comprobant e de Pago
Banco de la Nación
9102.08
8401.0101/
1507.0302/
9102.08/
8601.0101
2103.0201
9101.08
A. AUTOM. GG
Cuenta s de Orden
1206.01/ 4402.01 26.61.32
—
2103.0201/
9103.08/
1206.01
9104.08
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 50,00.00 S/. 50,00.00
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 11
S/. 50,00.00 S/. 50,00.00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 500.00 S/. 500.00
--------------------x-----------------1507.0302
Software
2103.02
Activos no Financieros por Pagar
S/. 50,00.00 S/. 50,00.00
Por el devengado del Software --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4404.01
Traspasos del Tesoro Público - Capital
S/. 500.00 S/. 500.00
--------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 50,00.00 S/. 50,00.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.02.01
Activos no Financieros por Pagar
1206.01
Tesoro Público
S/. 500.00 S/. 500.00
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el giro del cheque --------------------x------------------
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 26.61.32
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.08/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
26.61.32
9102.08
8401.0201/
1507.0302/
9102.08/
8601.0201
2103.0201
9101.08
2103.0201 /
9103.08/
1101.1201
9104.08
26.61.32
INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 50,00.00 S/. 50,00.00
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 50,00.00
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 50,00.00
--------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 12
S/. 50,00.00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101.01
Caja
S/. 50,00.00 --------------------x------------------
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 50,00.00 S/. 50,00.00
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 500.00 S/. 500.00
--------------------x-----------------1507.0302
Software
2103.0201
Activos no Financieros por Pagar
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el devengado del Software --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.0201
Activos no Financieros por Pagar
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 500.00
9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 500.00
--------------------x-----------------S/. 500.00 S/. 500.00
Por el giro del cheque
Caso Nº 6 Se compra Ómnibus para la Universidad con Orden de Compra Nº 006 por S/. 2’000,00.00 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Licitación Pública RECURSOS ORDINARIOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 26.31.11
Contabilid ad Presupues tal 8301.0101/
Contabilid ad Patrimoni al —
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 13
Cuenta s de Orden
Document o
Responsa ble
9101.08/
O/C
Jefe de Logística
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8401.0101 GD
26.31.11
8401.0101/
1503.0101/
9102.08/
8601.0101
2103.0201
9101.08
A. AUTOM. GG
9102.08
Administrado r O/C
Administrado r
Comprobant e de Pago
Banco de la Nación
1206.01/ 4402.01 26.31.11
—
2103.0201/
9103.08/
1206.01
9104.08
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por la ejecución del gasto para el pago de obligaciones --------------------x-----------------1503.0101
Vehículos para Transporte Terrestre
2103.0201
Activos no Financieros por Pagar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el devengado del Vehículo --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
S/. 2’000,000
4404
Traspasos del Tesoro Público - Capital
S/. 2’000,000
Por el giro de los cheques para el pago --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.0201
Activos no Financieros por Pagar
1206.01
Tesoro Público
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por los cheques de R.O. pagados por el Banco de la Nación --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar Por el giro del cheque --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 14
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 26.31.11
Contabilida d Presupuest al 8301.0101/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.08/
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
8401.0101 GD GG
26.31.11
9102.08
8401.0101/
1503.0101/
9102.08/
8601.0101
2103.0201
9101.08
2103.0201
9103.08/
1101.1201
9104.08
26.31.11
INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
--------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
1503.0101
Vehículos para Transporte Terrestre
2103.0201
Activos no Financieros por Pagar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
--------------------x-----------------S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el devengado del Software --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 15
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------2103.0201
Activos no Financieros por Pagar
S/. 2’000,000
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 2’000,000
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el giro del cheque
Caso Nº 7 Se afecta la entrega de Bonos por crecimiento económico por S/. 1’000,00.00 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Decreto Supremo RO
RECURSOS ORDIANRIOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 21.19.36
Contabilid ad Presupues tal 8301.0101/
Contabilid ad Patrimoni al —
Cuenta s de Orden
Document o
Responsa ble
—
Planilla
Recursos Humanos
5101.090306 /
—
Planilla
Recursos Humanos
Comprobant e de Pago
Tesorería
8401.0101 GD
21.19.36 84010101/
2102.99
86010101 A. AUTOM. GG
1206.01/ 4402.01 21.19.36 2102.99/
—
1206.01
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 1’000,000 S/. 1’000,000
Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 16
S/. 1’000,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 1’000,000
--------------------x-----------------5101.090306
Bono por crecimiento económico
2102.99
Otros beneficios por pagar
S/. 1’000,000 S/. 1’000,000
Por el devengado de los bonos --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos del Tesoro Público
S/. 1’000,000 S/. 1’000,000 GASTO GIRADO --------------------x------------------
2102.99
Otros beneficios por pagar
1206.01
Tesoro Público
S/. 1’000,000 S/. 1’000,000
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
Clasificad or de gasto
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
21.19.36
8401.0201
21.19.36
84010201/
GC
GD
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
—
Planilla
Recursos Humanos
5101.090306/
—
Planilla
Recursos Humanos
—
C/P
-Administrador
2102.99
86010201 GG 21.19.36
2102.99/ 1101.1201
-Tesorero
INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 1’000,000 S/. 1’000,000
Según Recibo INGRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 1’000,000 S/. 1’000,000
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 1’000,000 S/. 1’000,000
--------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 17
S/. 1’000,000 S/. 1’000,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 1’000,000 S/. 1’000,000
Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
5101.090306
Bono por crecimiento económico
2102.99
Otros beneficios por pagar
S/. 1’000,000 S/. 1’000,000
--------------------x-----------------S/. 1’000,000 S/. 1’000,000
Por el devengado del servicio utilizado GASTO GIRADO --------------------x-----------------2102.99
Otros beneficios por pagar
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 1’000,000 S/. 1’000,000
Caso Nº 8 Se paga por arrendamiento de computadoras con Orden de Servicio Nº 008 por S/. 3,00.00 Fuente de financiamiento: RO y RDR. Proceso de Selección: Adquisición Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase
Clasificad or de gasto
GC
23.25.14
Contabilida d Presupuest al 8301.0101/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
8401.0101 GD
23.25.14
8401.0101/
5302.050104/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
A. AUTOM. GG
9102.09
1206.01/ 4402.01 23.25.14
—
2103010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 18
S/. 3,000 S/.3,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 3,000 S/. 3,000
--------------------x-----------------5302.050104
Alquiler de maquinarias y equipos
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el devengado del arrendamiento --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos del Tesoro Público
S/. 3,000 S/. 3,000
--------------------x-----------------9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 3,000 S/. 3,000
--------------------x-----------------S/. 3,000 S/. 3,000
Por el giro del cheque --------------------x------------------
Recursos Directamente Recaudados Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.25.14
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
23.25.14
9102.09
8401.0201/
5302.050104/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
11011201
9104.08
23.25.14
INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 3,000 S/. 3,000
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 19
S/. 3,000 S/. 3,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 3,000 S/. 3,000
--------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 3,000 S/. 3,000
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 3,000 S/. 3,000
--------------------x-----------------5302.050104
Alquiler de maquinarias y equipos
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 3,000 S/. 3,000
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el giro del cheque
Caso Nº 9 Se compra 100 Millares de Papel con Orden de Compra Nº 009 por S/. 10,000 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adquisición Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase
Clasificad
Contabilid
Contabilid
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 20
Cuenta
Document
Responsa
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I or de gasto GC
23.15.12
ad Presupues tal 8301.0101/
ad Patrimoni al —
8401.0101 GD
23.15.12
s de Orden
o
ble
9101.08/
O/C
Jefe de Logística Administrado r
O/C
Administrado r
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0101/
1301050102/
9102.08/
8601.0101
2103.010101
9101.08
A.AUTOM.
1206.01/ 4402.01
GG
23.15.12
2103.010101 /
9103.08/ 9104.08
1206.01
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro del desembolso según comprobante 09 --------------------x-----------------1301.050102
Papelería en general
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el devengado de materiales --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos del Tesoro Público
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro del giro --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1206.01
Tesoro Público
S/. 10,000 S/. 10,000
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 10,000 S/. 10,000
Registro del cheque girado CONSUMO --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 21
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 5301.050102
Papelería en general
1301.050102
Papelería en general
S/. 10,000 S/. 10,000
Según PECOSA Nº 09
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.15.12
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.08/
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
23.15.12
9102.08
8401.0201/
1301.050102/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.15.12
INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 10,000 S/. 10,000
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 10,000 S/. 10,000
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 10,000 S/. 10,000
--------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 10,000 S/. 10,000
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
S/. 10,000
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 10,000
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 10,000 S/. 10,000
--------------------x-----------------1301.050102
Papelería en general
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes Por el devengado de materiales --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 22
S/. 10,000 S/. 10,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 10,000
9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 10,000
--------------------x-----------------S/. 10,000 S/. 10,000
Por el giro del cheque
Caso Nº 10 Se paga por Suministro de Agua con Orden de Servicio Nº 010 por S/. 500 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adquisición Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.22.12
Contabilid ad Presupues tal 8301.0101/
Contabilid ad Patrimoni al —
8401.0101 GD
23.22.12
8401.0101/ 8601.0101
Cuent as de Orden
Document o
Responsab le
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09 5302.020102 /
9102.09/ 9101.09
2103.010102 A.AUTOM. GG
1206.01/ 4402 23.22.12
2103.010102 /
9103.08/ 9104.08
1206.01
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 500 S/. 500
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 23
S/. 500 S/. 500
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 500 S/. 500
--------------------x-----------------5302.020102
Servicio de Agua y Desagüe
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 500 S/. 500
Por el devengado del suministro de Agua --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos del Tesoro Público
S/. 500 S/. 500
--------------------x-----------------9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
S/. 500 S/. 500
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 500 S/. 500
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 500 S/. 500
--------------------x------------------
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.22.12
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
23.22.12
9102.09
8401.0201/
5302.020102/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.22.12
INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 500 S/. 500
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 500
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 500
--------------------x-----------------S/. 500 S/. 500 --------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados Según Papeleta de Depósito
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 24
S/. 500 S/. 500
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 500 S/. 500
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 500
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 500
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
5302.020102
Servicio de Agua y Desagüe
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 500 V
--------------------x-----------------S/. 500 S/. 500
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 500 S/. 500
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 500
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 500
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 500 S/. 500
Por el giro del cheque
Caso Nº 11 Se compra un Software Windows XP con Orden de Compra Nº 011 por S/. 400. Fuente de financiamiento: RO y RDR. Proceso de Selección: Compra Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 26.61.32
Contabilid ad Presupues tal 8301.0101/
Contabilid ad Patrimoni al —
8401.0101 GD A.AUTOM.
26.61.32
Cuentas de Orden
Document o
Responsa ble
9101.08/
O/C
Jefe de Logística Administrado r
O/C
Administrado r
9102.08
8401.0101/
5506.99/
9102.08/
8601.0101
2103.0201
9101.08
1206.01/ 4402.01
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 25
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GG
26.61.32
2103.0201/
9103.08/
1206.01
9104.08
Comprobant e de Pago
Tesorería
9105.0303 / 9106.0303
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 400 S/. 400
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 400 S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 400 S/. 400
--------------------x-----------------5506.99
Otros Gastos Diversos
2103.0201
Activos no Financieros por pagar
S/. 400 S/. 400
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4404
Traspasos del Tesoro Público - Capital
S/. 400 S/. 400
--------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 400 S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.0201
Activos no Financieros por Pagar
1206.01
Tesoro Público
S/. 400 S/. 400
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 400 S/. 400
Por el giro del cheque --------------------x-----------------9105.0303
Muebles y Enseres No Depreciables
9106.0303
Muebles y Enseres No Depreciables
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 26
S/. 400 S/. 400
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 26.61.32
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.08/
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
26.61.32
9102.08
8401.0201/
5506.99/
9102.08/
8601.0201
2103.0201
9101.08
2103.0201/
9103.08/
1101.1201
9104.08
26.61.32
9105.0303/ 9106.0303
INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 400 S/. 400
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 400 S/. 400
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 400 S/. 400
--------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 400 S/. 400
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 400 S/. 400
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 400 S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
5506.99
Otros Gastos Diversos
2103.02
Activos no Financieros por pagar
S/. 400 S/. 400
--------------------x-----------------S/. 400 S/. 400
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 27
S/. 400
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.02
Activos no Financieros por Pagar
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 400 S/. 400
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 400 S/. 400
Por el giro del cheque --------------------x-----------------9105.0303
Muebles y Enseres No Depreciables
9106.0303
Muebles y Enseres No Depreciables
S/. 400 S/. 400
Caso Nº 12 Se paga Obreros con Planilla de Salarios Nº 012 por S/. 100,00.00 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Planilla de Remuneraciones y Salarios RECURSOS ORDINARIOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 21.18.11
Contabilida d Presupuest al 8301.0101/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
—
Planilla
Recursos Humanos
5101.080101/
—
Planilla
Recursos Humanos
Estado de Cta. Cte.
Banco de la Nación
8401.0101 GD
21.18.11
2102.01
84010101/ 86010101 A. AUTOM. GG
1206.01/ 4402 21.18.11 2102.01/
—
1206.01
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 100,00
Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 28
S/. 100,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 5101.080101
Obreros Permanentes
2102.01
Remuneraciones por Pagar
S/. 100,00 S/. 100,000
Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 100,00 S/. 100,000
--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
S/. 100,00
4402.01
Traspasos del Tesoro Público
S/. 100,000
GASTO GIRADO --------------------x-----------------2102.01
Remuneraciones por Pagar
1206.01
Tesoro Público
S/. 100,00 S/. 100,000
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
Clasificad or de gasto
Contabilida d Presupuest al
21.18.11
83010201/
GC
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
—
Planilla
Recursos Humanos
Planilla
Recursos Humanos
C/P
Tesorería
84010201 GD 21.18.11
84010201/
5101.080101/
86010201
2102.01
—
GG 21.18.11
2102.01
—
1101.1201
INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 100,00 S/. 100,00
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 100,00 S/. 100,00
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 29
S/. 100,00 S/. 100,00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 100,00 S/. 100,00
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
S/. 100,00
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 100,000
Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
5101.080101
Obreros Permanentes
2102.01
Remuneraciones por Pagar
S/. 100,00 S/. 100,000
--------------------x-----------------S/. 100,00 S/. 100,000
Por el devengado del servicio utilizado
GASTO GIRO --------------------x-----------------2102.01
Remuneraciones por Pagar
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 100,00 S/. 100,000
Caso Nº 13 Se compra Materiales de Construcción con Orden de Compra Nº 013 por S/. 60,000 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adjudicación Directa Selectiva RECURSOS ORDINARIOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.16.13
Contabilid ad Presupues tal 8301.0101/
Contabilid ad Patrimoni al —
8401.0101 GD
23.16.13
A.AUTOM. GG
Cuent as de Orden
Document o
Responsab le
9101.08/
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0101/
1301.0603/
9102.08/
8601.0101
2103.010101
9101.08
1206.01/ 4402 23.16.13
2103.010101 / 1206.01
GASTO COMPROMISO --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 30
9103.08/ 9104.08
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro del desembolso según comprobante 013 --------------------x-----------------1301.0603
De construcción y maquinarias
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402.01
Traspasos del Tesoro Público
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro del giro GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1206.01
Tesoro Público
S/. 60,000 S/. 60,000
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 60,000 S/. 60,000
Registro del cheque girado CONSUMO --------------------x-----------------5301.0603
De construcción y maquinarias
1301.0603
De construcción y maquinarias
S/. 60,000 S/. 60,000
Según PECOSA Nº 013
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.16.13
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.08/
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/c
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
23.16.13 23.16.13
9102.08
8401.0201/
1301.0603/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
1101.1201
9104.08
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 31
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 60,000 S/. 60,000
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 60,000 S/. 60,000
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 60,000 S/. 60,000
--------------------x-----------------S/. 60,000 S/. 60,000
Según Papeleta de Depósito
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 60,000 S/. 60,000
--------------------x-----------------1301.0603
De construcción y maquinarias
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el giro del cheque --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 32
S/. 60,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 60,000
CONSUMO --------------------x-----------------5301.0603
De construcción y maquinarias
1301.0603
De construcción y maquinarias
S/. 60,000 S/. 60,000
Según PECOSA
Caso Nº 14 Se paga el Servicio de Consultoría PJ con Orden de Servicio Nº 014 por S/. 2,000 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adquisición Directa
RECURSOS ORDINARIOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.27.11
Contabilid ad Presupues tal 8301.0101/
Contabilid ad Patrimoni al —
8401.0101 GD
23.27.11
8401.0101/ 8601.0101
Cuent as de Orden
Document o
Responsab le
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09 5302.070101 /
9102.09/ 9101.09
2103.010102 A. AUTOM. GG
1206.01/ 4402 23.27.11
2103.010102 /
9103.08/ 9104.08
1206.01
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 33
S/. 2,000 S/. 2,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 2,000 S/. 2,000
--------------------x-----------------5302.070101
Consultoría PJ
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
S/. 2,000
4402.01
Traspasos del Tesoro Público
S/. 2,000 GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 2,000 S/. 2,000
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el giro del cheque
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.27.11
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
23.27.11
9102.09
8401.0201/
5302.070101/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.27.11
INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 2,000 S/. 2,000
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 34
S/. 2,000 S/. 2,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I --------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 2,000 S/. 2,000
--------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 2,000 S/. 2,000
Según Papeleta de Depósito
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 2,000 S/. 2,000
--------------------x-----------------5302.070101
Consultoría PJ
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 2,000 S/. 2,000
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
S/. 2,000
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 2,000
Por el giro del cheque
Caso Nº 15 Se compra Gasolina con Orden de Compra Nº 015 por S/. 3,000 Fuente de financiamiento: RO y RDR Proceso de Selección: Adquisición Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase
Clasificad or de gasto
Contabilid ad Presupues
Contabilid ad Patrimoni
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 35
Cuent as de Orden
Document o
Responsab le
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GC
tal 8301.0101/
23.13.11
al —
8401.0101 GD
23.13.11
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0101/
1301.0301/
9102.08/
8601.0101
2103.010101
9101.08
A. AUTOM. GG
9101.08/
1206.01/ 4402 23.13.11
2103.010101 /
9103.08/ 9104.08
1206.01
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
S/. 3,000
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 3,000
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del desembolso según comprobante 015 --------------------x-----------------1301.0301
Combustibles y Carburantes
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el devengado de combustibles --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos del Tesoro Público
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del giro GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1206.01
Tesoro Público
S/. 3,000 S/. 3,000
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 3,000 S/. 3,000
Registro del cheque girado CONSUMO --------------------x-----------------5301.0301
Combustibles y Carburantes
1301.0301
Combustibles y Carburantes
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 36
S/. 3,000 S/. 3,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I Según PECOSA Nº 013
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.13.11
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.08/
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
23.13.11
9102.08
8401.0201/
1301.0301/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.13.11
INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 3,000 S/. 3,000
Según Recibo INGRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 3,000 S/. 3,000
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 3,000 S/. 3,000
--------------------x-----------------S/. 3,000 S/. 3,000
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 3,000 S/. 3,000
--------------------x-----------------1301.0301
Combustibles y Carburantes
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes Por el devengado de combustibles --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 37
S/. 3,000 S/. 3,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el giro del cheque --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 3,000 S/. 3,000
CONSUMO --------------------x-----------------5301.0301
Combustibles y Carburantes
1301.0301
Combustibles y Carburantes
S/. 3,000 S/. 3,000
Según PECOSA
CASOS ESPECIALES 01 VIATICOS: El Sr. Juan Pérez viaja a Chiclayo vía área por 3 días. Fuente Financiamiento RO y RDR Pasaje: S/. 600; TUUA: S/. 40; Viáticos: S/. 600; Total: S/. 1,240 PASAJE Y TUUA IGUAL CLASIFICADOR: 23.21.21 R.O Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.21.21
Contabilid ad Presupues tal 8301.0101/
Contabilid ad Patrimoni al —
Cuent as de Orden
Document o
Responsabl e
—
Memorándu m OGA
OGA
5302.010201 /
—
Boleto LAN/Ticket TUUA
Logística
2103.010101 /
9103.08 /
Comprobante de Pago
Tesorería/OG A
1206.01
9104.08
8401.0101 GD
23.21.21
8401.0101/ 8601.0101
2103.010102 A. AUTOM. GG
1206.01/ 4402 23.21.21
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 38
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 640 S/. 640
Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 640 S/. 640
Por el registro del desembolso según comprobante A --------------------x-----------------5302.010201
Pasajes y gastos de transporte
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 640 S/. 640
--------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos del Tesoro Público
S/. 640 S/. 640 GASTO GIRADO --------------------x------------------
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 640 S/. 640
--------------------x-----------------910308
Cheques Girados
910408
Cheques Girados por Entregar
S/. 640 S/. 640
Por el giro del cheque
ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA R.O. Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.21.22
Contabilida d Presupuest al 8301.0101/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
—
Memorándu m OGA
OGA
8401.0101/
1205.0501/
—
2103.010102
Boleto LAN/Ticket TUUA
Logística
8601.0101
C/P
Tesorería/OGA
8401.0101 GD
23.21.22
A. AUTOM.
23.21.22
1206.01 / 4402.01
GG
23.21.22
2103.010102/
910308/
1206.01
910408 910408/ 910308
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO Por el registro del devengado presupuestario
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 39
S/. 600 S/. 600
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 600 S/. 600
Por el registro del desembolso según comprobante A --------------------x-----------------1205.0501
Entregas a rendir cuenta - Viáticos
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 600 S/. 600
Por el registro del desembolso según comprobante A --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos del Tesoro Público
S/. 600 S/. 600 GASTO GIRADO --------------------x------------------
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 600 S/. 600
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 600 S/. 600
Por el giro del cheque --------------------x-----------------9104.08
Cheques Girados por Entregar
9103.08
Cheques Girados
S/. 600 S/. 600
ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS R.O.
Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de contabilidad, en contabilidad patrimonial. Rendición de viáticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450; Devolución: S/. 150. RECURSOS ORDINARIOS --------------------x-----------------5302.010202
Viáticos y asignaciones por comisión de servicios
1205.0501
Entregas a rendir cuenta – Viáticos
S/. 450 S/. 450
Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
12050501
Entregas a rendir cuenta - Viáticos
S/. 150 S/. 150
Por la devolución al Tesoro Público según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------440201
Traspasos del Tesoro Público
11010101
Caja M/N
S/. 150 S/. 150
Por la salida de dinero al Tesoro Público
PASAJE Y TUUA IGUAL CLASIFICADOR: 23.21.21 R.D.R. Fase
Clasificad or de gasto
Contabilida d Presupuest al
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 40
Document o
Responsabl e
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GC
23.21.21
8301.0201/
—
—
Memorándum OGA
OGA
8401.0201/
5302.010201/
—
2103.010102
Boleto LAN/Ticket TUUA
Logística
8601.0201
2103.010102/
910308/
C/P
Tesorería/OGA
1101.1201
910408
8401.0201 GD
GG
23.21.21
23.21.21
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.02.01
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 640 S/. 640
Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 640 S/. 640
--------------------x-----------------5302.010201
Pasajes y gastos de transporte
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 640 S/. 640 GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 640 S/. 640
--------------------x-----------------910308
Cheques Girados
910408
Cheques Girados por Entregar
S/. 640 S/. 640
Por el giro del cheque
Proceso de Selección: Compra Directa –RDR Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.21.22
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
—
Memorándu m OGA
OGA
8401.0201/
1205.0501/
—
2103.010102
Boleto LAN/Ticket TUUA
Logística
8601.0201
2103.010102/
910308/
C/P
Tesorería/OGA
1101.1201
910408
8401.0201 GD
GG
23.21.22
23.21.22
910408/ 910308
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.02.01
Presupuesto de Gastos RDR
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 41
S/. 600
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 600
Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO 8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 600 S/. 600
-------------------x-----------------1205.0501
Viáticos y asignaciones por comisión de servicios
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 600 S/. 600
GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
S/. 600 S/. 600
--------------------x-----------------910308
Cheques Girados
910408
Cheques Girados por Entregar
S/. 600 S/. 600
Por el giro del cheque --------------------x-----------------910408
Cheques Girados por Entregar
910308
Cheques Girados
S/. 600 S/. 600
ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS
Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de contabilidad, en contabilidad patrimonial. Rendición de viáticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450; Devolución: S/. 150
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS --------------------x-----------------5302.010202
Viáticos y asignaciones por comisión de servicios
1205.0501
Entregas a rendir cuenta – Viáticos
S/. 450 S/. 450
Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
12050501
Entregas a rendir cuenta - Vitacios
S/. 150 S/. 150
Por la recepción de la devolución de efectivo --------------------x-----------------1101040101
Recursos Directamente recaudados
11010101
Caja M/N
S/. 150 S/. 150
Por la salida de dinero a la institución financiera --------------------x-----------------11011201
Recursos Directamente Recaudados- CUT
1101040101
Recursos Directamente Recaudados Por la salida de dinero a cuentas CUT
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 42
S/. 150 S/. 150
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
CASOS ESPECIALES 02 PLANILLAS Fase
Clasificad or de gasto
Contabilida d Presupuest al
21.11.14
83010101/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
—
—
GC
Document o
Responsabl e
planilla
Recursos humanos
84010101 -Administrador GD 21.11.14
A.AUTOM .
84010101/
5101.010104/
86010101
2102.01
21.11.14
1206.01 / 4402.01
21.11.14
2102.01/
—
planilla
-Administrador
—
C/P
-Administrador
GG
1601.0101
-Tesorero
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 900 S/. 900
Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 900 S/. 900
--------------------x-----------------5101.010104
Personal Contratado a Plazo Indeterminado
2102.01
Remuneraciones por Pagar
S/. 900 S/. 900
Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402.01
Traspasos del Tesoro Público
S/. 900 S/. 900 GASTO GIRADO --------------------x------------------
2102.01
Remuneraciones por Pagar
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 43
S/. 900
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1206.01
Tesoro Público
S/. 900
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
Clasificad or de gasto
Contabilida d Presupuest al
21.11.14
83010201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
—
—
GC
Document o
Responsabl e
planilla
Recursos humanos
84010201 -Administrador GD 21.11.14
84010201/
5101.010104/
86010201
2102.01
—
planilla
-Administrador
—
C/P
-Administrador
GG 21.11.14
2102.01/ 1601.0101
-Tesorero
INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 900 S/. 900
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 900 S/. 900
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
S/. 900 S/. 900
--------------------x-----------------1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 900 S/. 900
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 900 S/. 900
Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 44
S/. 900
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 900
--------------------x-----------------5101.010104
Personal Contratado a Plazo Indeterminado
2102.01
Remuneraciones por Pagar
S/. 900 S/. 900
Por el devengado del servicio utilizado GASTO GIRADO --------------------x-----------------2102.01
Remuneraciones por Pagar
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 900 S/. 900
CASOS ESPECIALES 03 FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO – EXCLUSIVAMENTE RECURSOS ORDINARIOS
APERTURA DEL FPPE Fase
GC
Clasificad or de gasto
Contabilida d Presupuest al
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
—
—
—
—
1601.0101/
—
23.15.12 23.15.31
Document o
Responsabl e
83010101/
23.24.15 84010101 GD
23.15.12 23.15.31
84010101/
23.24.15 86010101 A.AUTOM A. GG
4404.01 23.15.12
1101.0202/
23.15.31
1601.0101
—
23.24.15
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
S/. 50,000
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 50,000
Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 45
S/. 50,000 S/. 50,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I GASTO GIRADO --------------------x-----------------1601.0101
Tesoro Público
4404.01
Traspasos del Tesoro Público
S/. 50,000 S/. 50,000
--------------------x-----------------1101.0202
Fondos De Caja Chica
1601.0101
Tesoro Público
S/. 50,000 S/. 50,000
POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000 Fase
GC
Clasificad or de gasto
Contabilida d Presupuest al
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
—
—
5301.05035302.040105/
—
23.15.31 23.24.15
Document o
Responsabl e
83010101/ 84010101
GD
23.15.31 23.24.15
84010101/
21030101012103010102
86010101 GG
23.15.31
21030101012103010102/
23.24.15
—
1601.0101
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 50,000 S/. 50,000
Por el registro del devengado de la rendición de cuenta GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 50,000 S/. 50,000
Por el registro del giro de la rendición de cuenta --------------------x-----------------5301.0503
Material de Limpieza
S/. 18,000
5302040105
Mantenimiento de Equipos
S/. 12,000
2103.010101
Cuentas por pagar - Bienes
S/. 18,000
2103.010102
Cuentas por pagar - Servicios
S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso FPPE GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por pagar - Bienes
S/. 18,000
2103.010102
Cuentas por pagar - Servicios
S/. 12,000
1101.0202
Fondos De Caja Chica
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 46
S/. 30,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I POR LA RECUPERACIÓN --------------------x-----------------1601.0101
Tesoro Público
4404.01
Traspasos del Tesoro Público
S/. 30,000 S/. 30,000
--------------------x-----------------1101.0202
Fondos De Caja Chica
1601.0101
Tesoro Público
S/. 30,000 S/. 30,000
CASOS ESPECIALES 04 FONDO FIJO PARA CAJA CHICA – EXCLUSIVAMENTE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS APERTURA CAJA CHICA Fase
GC
Clasificad or de gasto
Contabilida d Presupuest al
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
—
—
—
—
23.15.12
1101.0201/
—
23.15.31
1101.1201
23.15.12 23.15.31
Document o
Responsabl e
83010201/
23.24.15 84010201 GD
23.15.12 23.15.31
84010201/
23.24.15 86010201 GG
23.24.15
INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 50,000 S/. 50,000
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 50,000 S/. 50,000
--------------------x-----------------1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 47
S/. 50,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101.01
Caja
S/. 50,000 --------------------x------------------
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 50,000 S/. 50,000
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 50,000 S/. 50,000
Por el registro del devengado presupuestario GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 50,000 S/. 50,000
GASTO GIRADO --------------------x-----------------1101.0202
Caja y Bancos – Caja Chica
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 50,000 S/. 50,000
POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000 Fase
GC
Clasificad or de gasto
Contabilida d Presupuest al
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
—
—
5301.05035302.040105/
—
23.15.31 23.24.15
Document o
Responsabl e
83010201/ 84010201
GD
23.15.31 23.24.15
84010201/ 86010201
GG
23.15.31
21030101012103010102
21030101012103010102/
23.24.15
—
1101.0202
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
S/. 50,000
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 50,000
Por el registro del devengado de la rendición de cuenta GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR Por el registro del giro de la rendición de cuenta --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 48
S/. 50,000 S/. 50,000
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 5301.0503
Material de Limpieza
S/. 18,000
5302040105
Mantenimiento de Equipos
S/. 12,000
2103.010101
Cuentas por pagar - Bienes
S/. 18,000
2103.010102
Cuentas por pagar - Servicios
S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso Caja Chica GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por pagar - Bienes
S/. 18,000
2103.010102
Cuentas por pagar - Servicios
S/. 12,000
1101.0202
Caja y Bancos –Caja Chica
S/. 30,000
Para registrar la salida del dinero de Caja Chica
POR LA RECUPERACIÓN --------------------x-----------------1101.0202
Caja y Bancos –Caja chica
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 30,000 S/. 30,000
Para registrar la recuperación del Caja chica
CASOS ESPECIALES 05 SERVICIOS: Pago servicio por Internet, según O/S Nº 05 por S/. 900.00, Proceso de Selección: Compra Directa RECURSOS ORDINARIOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.22.23
Contabilida d Presupuest al 8301.0101/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
8401.0101 GD
23.22.23
9102.09
8401.0101/
5302.020203/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
A.AUTOM A. GG
1206.01/ 4402.01 23.22.23
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 900 S/. 900
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 49
S/. 900
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
S/. 900
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 900 S/. 900
--------------------x-----------------5302.020203
Servicio de internet
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 900 S/. 900
Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402.01
Traspasos del Tesoro Público
S/. 900
9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
S/. 900
--------------------x-----------------S/. 900 S/. 900
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 900 S/. 900
--------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 900 S/. 900
Por el giro del cheque
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase
GC
Clasificad or de gasto 23.22.23
Contabilida d Presupuest al 8301.0201/
Contabilida d Patrimonial
Cuentas de Orden
Document o
Responsabl e
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
23.22.23
9102.09
8401.0201/
5302.020203/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.22.23
INGRESO INGRESO DETERMINADO --------------------x-----------------1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 900 S/. 900
Según Recibo INRESO RECAUDADO --------------------x-----------------1101.01
Caja
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 900 --------------------x------------------
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 50
S/. 900
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
1101.01
Caja
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.040101
Recursos Directamente Recaudados
S/. 900 S/. 900
--------------------x-----------------S/. 900 S/. 900
Según Papeleta de Depósito GASTO COMPROMISO --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 900 S/. 900
Por el registro del devengado presupuestario --------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 900 S/. 900
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas GASTO DEVENGADO --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 900 S/. 900
--------------------x-----------------S/. 900 S/. 900
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------5302.020203
Servicio de internet
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 900 S/. 900
Por el devengado del servicio utilizado GASTO GIRADO --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 900 S/. 900
--------------------x------------------
Por el giro del cheque
CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPágina 51
S/. 900 S/. 900
