M\u00e9todos, T\u00e9cnicas y Herramientas de auditoria
EL auditor deber\u00e1 hacer la recolecci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de evidencia que le permita establecer si un sistema de informaci\u00f3n cumple de manera eficiente con los objetivos organizacionales y salvaguarda informaci\u00f3n y mantiene la integridad de los sistemas. Para poder cumplir con la recolecci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de evidencia har\u00e1 uso de diferentes m\u00e9todos, t\u00e9cnicas, herramientas y procedimientos. La utilizaci\u00f3n adecuad de dichas t\u00e9cnica marcara un punto importante para que el resultado de la auditoria se satisfactorio. A continuaci\u00f3n se listan los principales t\u00e9cnicas, herramientas y procedimientos de auditoria aplicables al \u00e1rea de sistemas de informaci\u00f3n: Para la recolecci\u00f3n de datos el auditor podr\u00e1 utilizar: Entrevista \u2022Encuesta \u2022Cuestionario \u2022Observaci\u00f3n \u2022Muestreo \u2022Inventarios \u2022Experimentos \u2022
Para la evaluaci\u00f3n de evidencia el auditor podr\u00e1 utilizar: Examen: Es utilizado para analizar la correcta operaci\u00f3n de un sistema, el desarrollo de proyectos, as\u00ed como analizar que la entrada, procesamiento y salida de datos sea correcta. Inspecciona la seguridad del sistema y del \u00e1rea de inform\u00e1tica. Tambi\u00e9n examina los controles de accesos f\u00edsicos y l\u00f3gicos al sistema, a los programas y a las bases de datos. El examen tambi\u00e9n inspecciona las actividades y funciones del personal de inform\u00e1tica y de los usuarios. Tambi\u00e9n se le conoce como prueba y podemos citar algunas de las pruebas que se aplican en el \u00e1rea de sistemas
Prueba de los resultados del sistema: Se revisa la entrada, procesamiento y salida de datos evaluando velocidad, comportamiento exactitud. Se pueden realizar operaciones de forma manual para comprobar los resultados. \u2022Pruebas de implantaci\u00f3n: Se hacen con anterioridad a la implantaci\u00f3n del sistema y principalmente se enfocan a revisar que el dise\u00f1o est\u00e9 de acuerdo al comportamiento del sistema. Las pruebas de implantaci\u00f3n pueden hacerse de tres formas: \u2022
Pruebas piloto: Su objetivo es identificar todos los posibles problemas que se pueden presentar antes de implementar el sistema
Pruebas de aproximaciones sucesivas: Aqu\u00ed los ex\u00e1menes se van realizando por partes primero se dan las pruebas b\u00e1sicas y as\u00ed se avanza a pruebas m\u00e1s complejas. Pruebas al Sistema: Se pueden realizar por medio del sistema operativo utilizando paqueter\u00eda o programas de c\u00f3mputo que ayude a verificar el funcionamiento del sistema. Se revisan componentes del sistema, perif\u00e9ricos y
equipos asociados. Pruebas al sistema operativo: estas pruebas ayudan a verificar las rutinas de verificaci\u00f3n que el procesador sigue en el momento del arranque de sistema adem\u00e1s se verifican los componentes, funcionamiento de perif\u00e9ricos, conexiones. Estas utiler\u00edas son dise\u00f1adas por los fabricantes de hardware y software y reportan de manera autom\u00e1tica un mal funcionamiento e inclusive pueden llegar a repararlas. Las bit\u00e1coras que son arrojadas por algunos sistemas pueden servir para la verificaci\u00f3n del comportamiento del sistema operativo. \u2022Pruebas a los programas de aplicaci\u00f3n: El dise\u00f1ador del proyecto simula el comportamiento del sistema, anticipando de esta forma las posibles fallas. Esta prueba es conocida con el nombre de prueba de escritorio. \u2022Ex\u00e1menes al centro de c\u00f3mputo: Consiste en la revisi\u00f3n que se hace a las instalaciones del centro de computo para evaluar el estado de las comunicaciones, sistemas el\u00e9ctricos, aire acondicionado, calefacci\u00f3n, conexiones entre los diversos componentes, dispositivos de seguridad contra incendios e inundaciones, revisi\u00f3n de mobiliario, planes de contingencia y dem\u00e1s sistemas de seguridad \u2022
Inspecci\u00f3n: Es similar al concepto de pruebas o ex\u00e1menes solo que la inspecci\u00f un veredicto o en otras palabras su prop\u00f3sito es juzgar.
Algunos ejemplos de inspecciones en la auditoria de sistemas son: La inspecci\u00f3n a los sistemas de seguridad y protecci\u00f3n del equipo, personal con el prop\u00f3sito de dictaminar sobre su eficiencia y confiabilidad. Juzgar el cumplimiento de las funciones, actividades y responsabilidades del personal del \u00e1rea de sistemas y usuarios del sistema, a fin de opinar sobre su actuaci\u00f3n. Confirmaci\u00f3n: El auditor deber\u00e1 estar plenamente seguro de que los datos y hechos que sustentan su dictamen son ver\u00eddicos y confiables, por lo que deber\u00e1 confirmar que hayan sido obtenidos con t\u00e9cnicas de auditoria validas. Algunos ejemplos de confirmaciones son: Revisar las licencias del software instalado en los sistemas de c\u00f3mputo con el objetivo de confirmar que no hay software pirata Confirmar la confiabilidad de los accesos, protecciones, password y medidas de seguridad establecidas para el acceso a los sistemas y a las bases de datos con el fin de confirmar que no son vulnerables. Comparaci\u00f3n: Se utiliza para validar la confiabilidad de los sistemas y procedimientos. Consiste en procesar los mismos datos en dos sistemas similares para medir la veracidad la oportunidad y la confiabilidad de dichos sistemas. Tambi\u00e9n se puede realizar una comparaci\u00f3n de datos procesados por el sistema con datos procesados de forma manual.
Algunos ejemplos de comparaci\u00f3n en el \u00e1rea de sistemas son: Comparar las similitudes y diferencias en la aplicaci\u00f3n de una metodolog\u00eda para
análisis y diseño de sistemas entre diferentes proyectos de sistemas Determinar la eficiencia y efectividad de una instalación computacional comparando las actividades desarrolladas en dos centros de cómputo similares. Revisión de documentos: Esta es una herramienta muy socorrida por las auditorias fiscales y financieras y consiste en revisar los documentos que sustenten los registros de las operaciones y actividades. En el área de auditoria se pueden hacer revisión de documentos tales como Diagramas de Flujo, Apuntes y programas de computo, boletines, mapas, videos, microfilminas, discos duros, cintas magnéticas CD-ROM, DVD etc.
Un ejemplo de revisión de documentos seria: Revisión de documentos de pruebas, resultados de operación seguimiento, estadísticas de aprovechamiento con el fin de evaluar la efectividad y eficiencia en la entrada, procesamiento y salida de datos. Matriz de Evaluación: Esta consiste en colocar en la primera columna la descripción del elemento que está siendo evaluado y en las columnas siguientes la calificación con que se está evaluando, siendo posible colocar número del 10 como Excelente y así ir bajando a Muy Bueno, Bueno, Regular, Malo Matriz FODA: Sirve par evaluar las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. Se realiza un revisión de los aspectos que tienen que ver con cuestiones Internas a la empresa como La cultura organizacional, estrategias, estructura organizacional y aspectos externos tanto nacionales como internacionales todo esto aplicado al área de sistemas. Guías de Auditoria: Como su nombre lo dice representa una ayuda para el seguimiento de una auditoria, en este documento se registra lo que se va a auditar y el método, técnica o procedimiento a seguir. Estos elementos a auditar son calificados. Además se les puede asignar un peso a cada elemento para obtener una calificación total. Modelos de Simulación: Consiste en simular una situación para observar como se comporta el sistema. Se simulan ciertas situaciones que pudieran ocurrir o situaciones que suponemos se dieron en un momento dado con el fin de estudiar el comportamiento y evaluar si el funcionamiento es correcto. La simulación es una herramienta utilizada para evaluar el funcionamiento de las medidas de contingencia en caso de algún siniestro como un terremoto, esto ayuda a visualizar que es lo que se tiene que hacer cuando esa situación se presente, esto ayuda a la de capacitación del personal para que actúen de manera correcta
Para completar esta lista podemos mencionar otras técnicas de evaluación mas especializadas como • • •
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Diagramas de sistemas Matriz de evaluación Programas de verificación Seguimiento de programación
