1 Caso La Golosa - Presupuesto

Caso: La Golosa SAC SAC MBA. Manuel Ponce Polanco

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Cuadro 01

PRESUPUESTO DE VENTAS 

a. Inf or m ación b ás ica :

- Comportamiento de la demanda o estudio de la demanda - Objetivos y políticas de la empresa - Estrategias de ventas - Información histórica, etc. b. Cont enido :

- El tipo de producto o productos - La cantidad pronosticada - El precio - El monto total PRODUCTO

P Q TOTAL

CANTIDAD

6000.00 1500.00 7500.00

PRECIO

MONTO

VENTA

TOTAL

120.00 150.00

720000.00 225000.00 945000.00

%

76.2   23.8   100.00  

Cuadro 02

PRESUPUESTO DE PRODUCCION 

CONCEPTO

PRODUCTOS P

Q

Ventas Planeadas (+) Inv. Final deseado

6000 900

1500   100  

Necesidades Totales

6900

1600  

-100

-50  

6800

1550  

(-) Inventario Inicial UNIDADES A PRODUCIR 

Cuadro 03 :

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

MATERIAL

PROD. P 

PROD. Q

CONSUMO

COSTO

COSTO DE  

DIRECTO

(6800 Unid)

(1550 Unid)

TOTAL

UNITARIO

MATERIAL

#

#

MAT. DIR.

MATER.

UTILIZADO

Cant.

Cant.

 A

10 68000

8

12400

80400

1.5

120600 

B

8 54400

6

9300

63700

2.1

133770  

144100

US$

254370  

TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS CONCEPTO

MATERIALES A

Inventario final deseado (+) Unid. Requeridas para produccion Necesidades Totales

(-) Inventario Inici al ex istente UNIDADES QUE DEBERAN COMPRAR 

TOTAL B

5500 80400

500   63700  

85900

64200

-4500

-4500  

81400

59700  

PRECIO UNITARIO

US$  

1.5

2.1

COSTO DE COMPRA

US$  

122100

125370

247470  

Cuadro 04 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO

UNIDADES

HORAS M.O.D.

HORAS

COSTO

COSTO DE  

PRODUCIDAS

x UNIDAD

TOTALES

UNITARIO

M.O.D.

H-H

UTILIZADO

P

6800

16

108800

2.3

250240  

Q

1550

18

27900

2.3

64170  

136700

US$

TOTAL

314410  

Cu adr o

05 :

PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE FABRICA

(Cuota de absorci on)

 A l a acti vi dad previ sta de 136,700 H-EST. De M.O.D. Sumi ni stros M.O. Indi recta Benefi ci os adi ci onal es Energi a Mant. y reparaci on

US$

SUB-TOTAL G . G . VARIABLES 

Depreci aci on Seguros Impuestos sobre propi edad Supervi si on SUB-TOTA L G . G . FIJOS 

TOTAL G.G. FABRICA

US$

35000   78000   30000   25000   35000   US$

203000  

35000   5800   4600   25000   US$

70400

US$ 

273400 

 

Q

=

G.G.F. TOTAL

absorcion

Q

# H-H 

273400 

=

absorcion

Q

136700 

=

absorcion

US$

2.0 / H-MOD

Cuadro 06 

MATERIAL

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

UNIDADES

DIRECTO

COSTO

IMPORTE 

UNIT US$  

TOTAL

 A

5500

1.50

8250.00 

B

500

2.10

1050.00  

TOTAL

9300.00 

DETERMINACION DE COSTOS TOTALES

PROD

UNIDADES

TERMINAD

P Q

900 100 TOTAL

COSTO

IMPORTE 

UNIT US$  

TOTAL

100.60 102.00

90540.00   10200.00   100740.00 

DETERMINACION DE COSTOS UNITARIOS

CONCEPTO

COSTO UNIT US$

PRODUCTO "P" UNIT

IMPORTE

PRODUCTO "Q"  

C.V. u.

UNIT

IMPORTE

Material "A"

1.50

10

15.00

8

12.00  

Material "B"

2.10

8

16.80

6

12.60  

M.O.D.

2.30

16

36.80

G.I.Fabrica

2.00

16

32.00

TOTAL

100.60

68.60

68.60

18

41.40

18

36.00  

102.00

C.V. u.

66.00  

66.00  

DETERMINACIONDEL PUNTO DEEQUILIBRIO Sabemos que los G.G.F. Concepto

G.G.F. G. Adm. Y Vtas TOTAL

C.V. Unitario P.V. Unitario

=

$273,400.00 

P

Q

TOTAL

80%

20%

US$

US$

 

218720,00 40000,00

54680,00 40000,00

273400,00   80000,00  

258720,00

94680,00

353400,00  

68,60 120,00

66,00   150,00  

M.C.u.

51,4

84,0  

Q.eq.(unid)

5033

1127  

Vta. Unidad Q.eq / Vtas

6000 84%

1500   75%

Cuadro 07 :

PRESUPUESTO DE COSTO DE MERCADERIA VENDIDA

Materia prima usada M.O. Directa G. Ind. Fabricacion COSTO TOTAL

(+) I.P.P. Inicio (-) I.P.P. Final

US$

254370   314410   273400   842180  15160   -100740  

T OTAL

756600 

Cuadro 08 :

PRESUPUESTO G. DE VENTA Y DE ADMINISTRACION 

Gastos de venta

US$ 

Gastos de administracion

TOTAL

41000  39000  

80000 

Cuadro 09 :

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS  Del 01.01.199X al 31.12.199X 

Ventas (-) Costo de ventas Utilidad Bruta (-) Gasto de Vtas y Adm. (-) Gastos financieros (*) Utilidad de operación (-) Impuesto a la renta UTILIDAD D. DE IMPUESTOS 

US$ 

945000  -756600   188400   -80000   -704 107696   -18000   89696 

Cuadr o

10 :

TRIMESTRE

PRESUPUESTO FINANCIERO

1

2

3

4

TOTAL

INGRESOS  Sald o in cial caja

15640

15040

15040

45936

15640  

160000

180000

250000

310000

900000  

175640

195040

265040

355936

915640  

Pag o d e m at e r ias p r im as

30000

46000

51000

70000

197000  

Ot r o s co s t o s y g as t o s

32000

31000

35000

28000

126000  

Salar io s y s u e ld o s

103000

105000

120000

135000

463000  

Pag o s im p u e s t o s

6000

Co b r an zas TOTA L DISPONIBLE  EGRESOS 

6000

SAL DO MINIMO

171000 15000

182000 15000

206000 15000

233000 15000

792000   15000  

SUB-TOTAL

186000

197000

221000

248000

807000  

-10360

-1960

44040

107936

58640  

10400

2000

TOTAL EGRESOS 

EXCESO O DEFECTO

 

FINANCIAMIENTO Pr e s t am o al in icio

12400

   

Re e m b o ls o al f in al

-12400

-12400

Gas t o s f in an cie r o s

-704

-704

EFECTO FINANCIA M IENTO

10400

2000

-13104

0

SALDO FINAL DE CAJA

15040

15040

45936

122936

-704 72936  

CALCULO DE LOS GASTOS FINANCIEROS

Gastos Financieros

=

10400 x ( 3/4) x 0.08 =

624

2000 x ( 2/4) x 0.08 =

80

TOTAL =

704

Cuadro 10 :

BALANCE GENERAL  Al 31.12.199X 

 ACTIVO

PASIVO

 ACTIVO CORRIENTE

Caja Cuentas por cobrar Inv. de mat. primas Inv. prod. Terminado T. ACTIVO CTE.

PASIVO CORRIENTE 

72936 71000   9300   100740  

Cuentas por pagar Imp. a la renta

253976 

T. PASIVO CTE.

 ACTIVO FIJO

Terreno Edificio y equipo Deprec. Acumulada T. ACTIVO FIJO

TOTAL ACTIVO

102280   18000  

120280 

PATRIMONIO

55000 450000 -95000 410000  663976

  Capital social Util. No distrib. T. PATRIMONIO

TOTAL PASIVO

400000   143696   543696  663976