PRESUPUESTO DE OPERACIÓN PRESUPUESTO DE VENTAS 2015 1ER SEM 2DO SEM TOTAL PRODUCTO A-1 ### $370,000.00 $570,000.00 A-2 ### $400,000.00 $640,000.00 ### PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2015 1ER SEMESTRE A-1 A-2 25,000 37,000 1,000 700 26,000 37,700 1,000 700 25,000 37,000
VENTAS PRESUPUESTADAS + INVENTARIO FINAL = NECESIDADES DE PRODUCCION - INVENTARIO INICIAL PRODUCCION REQUERIDA
2DO SEMESTRE A-1 A-2 30,000 40,000 800 500 30,800 40,500 1,000 700 29,800 39,800
PRESUPUESTO DE REQ MATERIA PRIMA 2015
PRODUCTO A-1 A-2 TOTAL u COSTO u TOTAL $
MAT H
PRODUCTO A-1 A-2 TOTAL u COSTO u TOTAL $
MAT H
$
1 SEMESTRE MAT K TOTAL 250,000 296,000 546,000 $ 0.40
125,000 222,000 347,000 0.30
$104,100.00
$218,400.00
$ 322,500.00
149,000 238,800 387,800 $ 0.30
2 SEMESTRE MAT K TOTAL 298,000 318,400 616,400 $ 0.40
$116,340.00
$246,560.00
$ 362,900.00
TOTAL anual
###
PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES 2015 MATERIAL REQ. DE LA PRODUCCION + INV FINAL DESEADO = NECESIDADES A COMPRAR - INV INICIAL = TOTAL A COMPRAR COSTO POR KG COSTO DE COMPRAS
1 SEMESTRE MAT H MAT K 347,000 546,000 4,000 2,000 351,000 548,000 4,000 2,000 347,000 546,000 $ 0.30 $ 0.40 $104,100.00 $218,400.00
2 SEMESTRE Total Anual MAT H MAT K 387,800 616,400 3,544 1,551 391,344 617,951 4,000 2,000 387,344 615,951 0.3 0.4 $116,203.20 $246,380.40 ###
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2015
REQ. DE LA PRODUCCION HRS. REQ POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA
$
1 SEMESTRE A-1 A-2 25,000 37,000 2 2 50,000 74,000 1.00 ###
$
2 SEMESTRE TOTAL HRS / $ A-1 A-2 29,800 39,800 2 2 59,600 79,600 263,200 1.00 ###
= TOTAL COSTO DE MOD
$ 50,000.00
$74,000.00
$ 59,600.00
$79,600.00
###
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2015 DEPRECIACION MANTENIMIENTO GTOS. ENERGÉTICOS GTOS. SEGUROS GTOS. VARIOS
$ 2,000.00 $12,000.00 $20,500.00 $10,520.00 $ 8,860.00 $53,880.00
TASA DE APLICACIÓN $0.2047 POR HORA DE MOD
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 2015
SUELDOS Y SALARIOS PUBLICIDAD COMISIONES VARIOS TOTAL
1ER SEM $10,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 2,000.00 $22,000.00
2DO SEM $ 12,000.00 $ 6,000.00 $ 6,500.00 $ 3,000.00 $ 27,500.00
TOTAL $22,000.00 $11,000.00 $11,500.00 $ 5,000.00 ###
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES 2015 VALUACION DE INVENTARIOS PRODUCTO TERMINADO COSTO U A-1 MAT H 1.50 MAT K 4.00 MOD 2.00 GIF 0.4094 COSTO TOT. U. =
$
7.91
INV. FINALES UNIDADE 800 * COSTO UNITATIO $ 7.91 INV. FINALES $ $6,327.54
MATERIA PRIMA A-2 1.8000 3.2000 2.0000 0.4094 $
7.41
500 $ 7.41 $ 3,704.71
PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS 2015 MAT PRIMA REQUERIDA MANO DE OBRA GIF COSTO DE PRODUCCION + INV INICIAL ART = DISPONIBLE - INV FINAL ART T. COSTO DE VENTAS PRESUP.
$ 685,400.00 $ 263,200.00
$ 53,880.00 ### $ 5,000.00 ### $ 10,032.25 $997,447.75
ESTADO DE RESULTADOS 2015 VENTAS -COSTO DE VENTAS = UTILIDAD BRUTA - GASTOS DE OPERACIÓN =UTILIDAD DE OPERACIÓN -GTO X INTERES =UAIR - ISR Y PTU (35% Y 10%) UTILIDAD NETA
MAT H MAT K
### $997,447.75 $212,552.25 $ 49,500.00 $163,052.25 $ 2,000.00 $161,052.25 $ 72,473.51 $ 88,578.74
###
$ 1,066.20 $ 620.40 $1,686.60
TOTAL HRS / $
Presupuesto Maestro Caso Sisí.
La compañía Sisi, S. A., fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Acaba de finalizar 2014 y se le pid Para realizar su trabajo tiene disponibles los siguientes datos: Estado de la situación financiera Al 31 de diciembre de 2014 Activo: Circulante Efectivo $2 000 Cuentas po15 000 Inventario materia prima 2 000
Pasivo: A corto plazo Cuentas por $8 000 Documentos por pagar 4 000 Imp. sobre la renta por pagar 5 000
Inv. de art 5 000 Total pasivo $17 000 Total de artículos circulante $24 000 No circulante Terreno 68 000 Planta y E 40 000 Menos depreciación acum. 3 000
Capital contable Capital apor 80 000 Capital gan 32 000 Total de cap 112 000
Total de activo no circulant 105 000 Activo total
$129 000
Pasivo + capi $129 000
Requerimiento de productos A-1
A-2
Material H 5 gramos Material K 10 gramos Horas de mano 2 horas
6 gramos 8 gramos 2 horas
Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa; la hora de mano de Inicial del Final del Costo primero y Inventarios primer semestre segundo semestre segundo semestres Material H Material K Producto A1 Producto A2
4 000 gramos 2 000 gramos 1 000 unidades 700 unidades
3 544 gramos 1 551 gramos 800 unidades 500 unidades
$ .30 gramo $ .40 gramo
Los inventarios iniciales del primer semestre serán iguales que los finales del primer semestre.
Producto A-1 Precio de venta anual $ 8 c/u Ventas planeadas primer s 25 000 unidades Ventas planeadas segundo 30 000 unidades
Producto A-2 $ 10 c/u 37 000 unidades 40 000 unidades
No existen inventarios en proceso.
Para elaborar el presupuesto de gastos de fabricación indirectos se proporcionan a continuación los siguientes a) La depreciación anual será de 5% estimado sobre la planta y equipo instalados (no se esperan, durante 20 b) Los gastos de mantenimiento se estiman durante 2015 en $12 000. c) Los gastos por energéticos (electricidad, gas, gasolina, etcétera) se han calculado en $ 10 000 el primer se d) Los gastos por seguros se estimaron en $ 10 520 anuales. e) Los gastos varios ascienden a $ 4 000 el primer semestre y a $ 4 860 el segundo semestre. Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2015 son: Primer semestre Segundo semestre Sueldos y salarios Publicidad Comisiones Varios
$ 10 000 5 000 5 000 2 000
$12 000 6 000 6 500 3 000
Datos adicionales: a) La tasa de reparto de utilidades a los trabajadores es del 10%. b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%. c) Se pagará el impuesto sobre la renta, correspondiente a 2014. d) El 90% de las ventas de 2015 se cobra en ese periodo; el resto, en el siguiente. e) En 2015 se cobran completamente las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2014. f) Se paga, en 2015, 90% de las compras de materiales. g) En 2015 se pagan enteramente las cuentas por pagar y documentos por pagar de 2014. h) Se va a reconocer y pagar en efectivo el gasto por intereses del préstamo por $ 2 000. Se pagan los insumos de producción y gastos de operación esperados
de finalizar 2014 y se le pide al jefe de presupuestos de la empresa, que elabore el presupuesto maestro para 2015.
directa; la hora de mano de obra costará $1.0 para ambos semestres. Costo primero y egundo semestres
ales del primer semestre.
continuación los siguientes datos: (no se esperan, durante 2015 aumentos ni disminuciones en el activo fijo).
do en $ 10 000 el primer semestre y $ 10 500 el segundo semestre.
do semestre.
Saldo inicial entradas ventas $ 1,210,000.00 Cuentas por c $ 15,000.00 total entradas $ 1,225,000.00 disponible
$
$ 1,227,000.00
Salidas $ 8,000.00 Cuentas por pa $ 4,000.00 imp. Sobre la r $ 5,000.00 MOD $ 263,200.00 Gif $ 53,880.00 compra mp $ 685,400.00 gastos admim. $ 49,500.00 total salidas $ 1,068,980.00 = Saldo antes del minimo - Saldo minimo de efectivo = sobra
2,000.00
$158,020.00 0 $158,020.00
