04 Laboratorio Iva No. 2 Casa

LABORATORIO No. 01 (CASA) CLASIFIQUE LA TARIFA DE IMPUESTO AL VALOR VALOR AGREGADO DE LOS SIGUIENTES BIENES Y SERVICIOS: BIEN O SERVICIO 1 2 3 4 5  " & ( 1$ 11 12 13 14 15 1 1" 1& 1( 2$ 21 22 23 24 25 2 2" 2& 2(

Venta de negocio con activos y pasivos Las Las cuot cuotas as o apor aporte tess que que real realic icen en los los cond condóm ómin inos os para para el mantenimiento. Queso Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales. Una vaca viva para faenar. !omputadores usados !uotas por servicios prestados por clu#es sociales superiores a 2.5$$ dólares en el a%o. 'alanceado para aves Un local comercial. L)mparas fluorescentes. *l pea+e pagado en la carretera a ,anta. Un +ugo de naran+a. !esión de acciones. -illas y mue#les comprados localmente por em#a+ada de lemania. *l pago del servicio de recolección de #asura. ,ue#les y enseres ingresados al pa/s por diplom)ticos e0tran+eros. Una ca+a de cartón para medicamentos de uso umano Una parrillada Un vestido fa#ricado en *cuador por artesano calificado *l algodón Ve/culo /#rido avaluado en  2$.$$$. ,aquinaria de uso petrolero adquirida en internación temporal con autoriación de un a%o. *l autoconsumo de esferogr)ficos. Un curso de tri#utación dictado por !!. La cervea apel #ond de "5 gr !omida para gato

elicópte elicópteros ros destina destinados dos al trans transport portee comerci comercial al de pasa+er pasa+eros os anela

EXENTAS DE IVA

TARIFA 0% TARIFA NO OBETO DE IVA 12% DE IVA IVA IVA

LRTI

R!A LRTI

OTROS

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3$ 31 32 33 34 35 3 3" 3& 3( 4$

6car impalpa#le

-ervic -ervicio io de og ogar ares es de ancia anciano noss 7epuestos de veiculo Una li#ra de mortadela ceite avoline 2$85$ para motor. !)mara !)marass de o+os o+os de )guila )guila para para seguri seguridad dad adqui adquirid ridas as por el ,unicipio de Quito. *l turismo receptivo. eriódico *l oy Los de ero fumigación Una l)mpara de lu incandescente. -ervicio de medicina prepagada.



LABORATORIO No. 02 (CASA) RETENCIONES DEL IVA IVA Usted Uste d es el conta contador dor de una una empre empresa sa no contr contri#u i#uyen yente te espec especia iall 9e0po 9e0port rtado adora ra de vesti vestime ment nta: a: que porcenta+e de ;V ;V de#e retener en la adquisición de los siguientes sig uientes #ienes y servicios< serv icios< BIEN O SERVICIO

1 2 3 4 5 

BI

IVA

100% DE IVA

"0% #0% CASILLA DEL IVA DEL IVA

!ompro maquinaria a un contri#uyente especial 35.$$$ !ontrato los servicios de un =r. en leyes. 1.5$$ ago el el se servicio de de te tel>fono ndinatel. 9f 9f)#rica: 35 $ !ompro ve/culo a ?ia -.. 9c 9c.e: 1(.(($ !ompro material de oficina a aco 9c.e: &" !ompro materiales de oficina a apeler/a 125 propiedad de una persona pe rsona natural 9n.o.c: " !ompro com#usti#le 9gasolina: &$ & !ontrato a un al#a%il 9no 7U!: 2$ $ ( ago arriendo de de oficinas al al -r -r. *nrique 9n 9n.o.c: $ $ 1$ ago el arriendo de #odegas a la empresa ($$ @'odegas -..A 9n.c.e: Usted es el contador de una empresa contri#uyente especial 9no e0portador: que porcenta+e de ;V de#e retener en la adquisición de los siguientes #ienes y servicios< 11 dquiero un *dificio en Latacunga ($.$$$ 12 7eem#olso gastos de agente afianado "$ 13 !ontrat !ontrato o los servic servicios ios de serigr serigraf/a af/a de un un artesano artesano 12$ calificado 14 !ompro almueros en el ?B! 9c.e.: 55 15 ago ago arri arriend endo o de ofic oficin inas as al -r -r. >re >re o#lig o#ligado ado a $$ llevar conta#ilidad. 9Cuayaquil: 1 7ento ve/culos a 'uget -.. 9n.c.e: 3$ $ 1" dquisición de != vendedor am#ulante 9no 7U!: 1$ 1& ago ;V por importación de maquinaria 4$.$$$ 1( !ontrato curso de ingles en la *-* para 3&$ directivos 2$ !ontrato a sacerdote para misa de fin de a%o &$ Usted es el contador de una empresa contri#uyente especial 9e0portador: que porcenta+e de ;V de#e retener en la adquisición de los siguientes #ienes y servicios< 21 !ontrato a pintor para mantenimiento de 13$ instalaciones de edificio. 9no 7U!: 22 !ontrat !ontrato o a empresa empresa 9n.c. 9n.c.e: e: para para mantenim mantenimient iento o de "$$ #odegas. 23 !ontrat !ontrato o los servic servicios ios de un un asesor asesor tri#uta tri#utario rio por por  1.$$$ 1.$$$Doo 24 ago ago arri arrien endo do de depa depart rtam amen ento to en Cuay Cuayaq aqui uill &$$ propiedad de ,on+as de Ees6s 9no ce: 25 !ont !ontra rato to a un -r. -r. Frans ranspo port rtis ista ta de trai traile lers rs para para 25$ transporte de mercader/a. 2 ago a empresa tercerista de personal. 5$ $ 2" ago ago a otel otel Gro Verde Verde ,aca ,acala la por osped ospeda+e a+e de ($





33 !ompro !d a apelec no ce 34 !ompro tar+eta prepago a orta ce 35 !ompro formularios 1$4 a Fa0 -.. no n o ce

1$ 3$ 1$

LABORATORIO No. 0# (CASA) CREDITO TRIBUTARIO TR IBUTARIO DE IVA IVA ;dentifique cual ;V pagado en las siguientes adquisiciones da dereco a !r>dito Fri#utarioD para cada caso< BIEN O SERVICIO ADQUIRIDO

SI ES CREDITO TRIBUTARIO

NO ES CREDITO TRIBUTARIO

Euan >re >re mec)nic mec)nico o automot automotri ri 9artesan 9artesano o calific calificado: ado: quien quien sólo factura factura $I ;VD ;VD durante el mes de enero paga 12I ;V en la adquisición de los siguientes #ienes y servicios< 1 !omp !ompra ra una una cam camio ione neta ta en Biat Biat -.. -.. 2 !omp !ompra ra err erram amie ient ntas as de tra# tra#a+ a+o. o. 3 !omp !ompra rass gafa gafass para para sue sueld ldas as aut autóg ógen enas as.. 4 !omp !ompra ra over overol ol de tela tela refo refor rad ada. a. 5 aga arr arriiendo ndo de de ta taller.  !omp !ompro ro tel telef efon onos os cel celul ular ares es a su fami famili liaa " !ompro !d !d a apel pelec no no ce & !omp !ompro ro tar+ tar+et etaa pre prepa pago go a !L !L7G 7G ce ( !omp !ompro ro form formul ular ario ioss 1$4 1$4 a Fa0 -.. -.. no ce 1$ !omp !ompro ro almu almuer eros os en en el ?B! ?B! 9c.e 9c.e.: .: !laro !elular -.. durante el mes de enero paga 12I ;V en la adquisición de los siguientes #ienes y servicios< 1 ;m ;mpo port rtac ació ión n de tel tel>f >fon onos os JoHi JoHiaa 2 !omi !omisi sión ón de vend vended edor ores es free freela lanc ncee 3 !omp !ompra ra de de comp comput utad ador oras as para para dep depar arta tame ment ntos os comercialesD administrativos. 4 aga aga segur segurida idad d de de ofici oficinas nas admini administ strat rativa ivas. s. 5 !ompro materiales de oficina para departamento conta#le.  !omp !ompro ro com com#u #ust sti# i#le le 9ga 9gaso soli lina na:: " !ontr ntrato a un al#a% #a%il par para arr arregla glar #a% #a%o de empleados administrativos 9no 7U!: & !ont !ontra rato to los los servi servici cios os de un a#og a#ogad ado o ases asesor or tri#utario. ( ago ago de de arri arrien endo do de de loca locale less come comerc rcia iale les. s. 1$ ago ago camp campa%a a%a pu# pu#li lici cita taria ria.. Blor Blores es *cua *cuador dor -.. -.. e0por e0portad tador or durant durantee el mes mes de enero enero paga paga 12I ;V ;V en la adquisición de los siguientes #ienes y servicios< 1 !ompra ve ve/culos 2 !opr !opraa maq maqui uina nari riaa de de cua cuart rtos os fr/o fr/os. s. 3 !omp !ompro ro pl)s pl)sti tico co para para inve invern rnad ader eros os 4 ago audit ditor/a e0te 0terna





LABORATORIO No. 0$ (CASA) DECLARACIN DE IVA E IR: *l -r. lfredo ,anuel rmada 7uiD  a%osD a#ogado de profesión 9no o#ligado a conta#ilidad:D con 7U! 1"13"232(&$$1 efect6a las siguientes transacciones comerciales durante el mes de diciem#re del presente a%o< -u declaración de ;V ;V del mes de noviem#re generó un cr>dito tri#utario para el pró0imo mes de  1.34$ U-=. -u declaración de ;V del mes de noviem#re generó notas de cr>dito por transferencias netas o#+eto de ;V ;V por compensar pró0imo mesD por un valor de  2.$$$ m)s 12I ;V. ;V. *l $1 de diciem#re dici em#re compra un computador en ,egamicro -.. a 1.5$$D m)s ;V. ;V. *l $2 de diciem#re de#ido a un coque en su ve/culo es atendido en el ospital Vo ndes el cual factura factura por e0)menes e0)menes y atención m>dica m>dica (5$. or prescripción prescripción de su m>dico compra compra medicamentos en By#eca por 25$ 25 $ m)s ;V. ;V. 9*stos valores no son cu#iertos por su seguro: *l $4 de diciem#re compró tres ternos de vestir en =ormel -.. por  32$ m)s ;V cada unoD tres camisas por  5$ m)s ;V cada una y cuatro cor#atas por  45 m)s ;V cada una. *l $& de diciem#re reci#ió reci#ió de -eguros -eguros La Unión -.. por indemniación indemniación por p>rdida total de su ve/culo  &."5$ conforme pólia de seguro Jo. !rK1(3. *l $( de diciem#re co#ra a 7oce -.. por onorarios profesionales  ".5$$ m)s ;V. Gtorga un cr>dito de 45 d/as. *l 1$ de diciem#re co#ra a olanda olanda 7uales 9n.o.c: por onorarios  4.5$$ m)s ;V. ;V. *l 11 de diciem#re paga al *dificio =arH -.. 9ce:  &$$ m)s ;V ;V por concepto concepto de arriendo de la oficina Jo. 421 u#icada en el el 4to piso. 9Gficina funciona su despaco despaco profesional: *l 14 de diciem#re dici em#re compra suministros de oficina en aco -.. por "$$ Usd m)s 12I 1 2I ;V. ;V. *l 1 de diciem#re contrata como perito conta#le a la =ra. Laura !ru dica profesional co#ra 1.&$$ Usd. m)s ;V. *l 1( de diciem#re paga en ,i Berrisariato -.. 12$ por compra de pinturaD #rocas y esp)tulas para dar mantenimiento a tres apartamentos que arrienda para vivienda. *l 2$ de diciem#re factura al ,inisterio de Binanas 1&.5$$ Usd. m)s ;V por concepto de onorarios profesionales. *l 2$ de diciem#re compra en el Euguetón -.. dos #icicletas ',M para sus nietos por un valor de  1&$ m)s ;V cada una. *l 21 de diciem diciem#re #re factur facturaa servici servicios os de asesor asesor/a /a a #ogados #ogados Biscal Biscales es rgentin rgentinos os !!D !!D empresa argentina sin domicilio en *cuador la cual pagó  35.$$$D retuvo el 4$I de ;7 argentino y registró el gasto en su *stado de 7esultados argentino. *l 23 de diciem#re dici em#re compró dos pavos en el -uperma0i -.. p por or un valor de  45 m)s ;V. ;V. *l 2" de diciem#re pagó en el ;lustre ,unicipio de QuitoD el impuesto predial de su casa 9cuatro apartamentos: por un valor de 4$. *l 2( de diciem#re paga a la -r. -r. 7osa Landes 9n.o.c: due%a de una papeler/a  4$$D m)s 12I ;V ;V por la compra de formularios. formularios. *l mismo d/a procede a solicitar el reem#olso de gastos por el pago de estos formularios a 7oce -.. emitiendo una factura por  4$$ m)s ;V. ;V. *l 3$ de diciem#re paga a ndinatel -..  33$ m)s ;V por el servicio telefónico de su oficinaD  1&$ m)s ;V por agua y lu de su oficina y  &$ por cuotas que co#ró el edificio

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MES

*nero a Joviem#re =iciem#re Fotal

MES *nero a Joviem#re =iciem#re Fotal

VENTAS (&o'o*o+) 0% IVA

VENTAS (*,'-o+) 0% IVA

(5.$$$D $$ 1.5$$D $$

VENTAS 12% IVA IVA

12% IVA IVA

25$.$$$D $$ 3$.$$$D $$

CREDITO TRIBUTARIO COMPRAS COMPRAS 12% IVA 0% 12% 5.$$D $$

RETENCIONES DE IVA

1&$.$$$D $$

21.$$D $$

RETENCIONES DE IR

24.$$$D $$

23.$$D $$

NO CREDITO TRIBUTARIO COMPRAS 12% IVA 12% 4.$$$D $$

4&$D $$

-us gastos personales de#idamente sustentados sin considerar el ;V ;V e ;!* suman< MES *nero a Joviem#re =iciem#re Fotal

EDUCACIN 3$$D $$

SALUD 1.5$$D $$

VIVIENDA ($$D $$

ALIMENTACIN 4.&$$D $$

VESTIMENTA 2.3$$D $$

INFORMACION INFORMACION ADICIONAL: lfredo ,anuel rmada 7ui est) casado con la -ra. ,ar/a Ca#riela >re e%a de 2 a%os con !! 1212435"K1D la se%ora >re no tiene 7U!D no la#ora en relación de dependencia y ayuda a su esposo en todas las actividades económicas. *l matrimonio rmadaK>re es propietario de una casa que tiene cuatro apartamentos de iguales dimensiones. Utilian un apartamento para vivir y los otros tres arriendan para vivienda por  5$$ cada uno. *l aval6o comercial de la casa es de &5.$$$

SE PIDE:  

acer la declaración del ;V ;V del mes de diciem#re utiliando Vtas 12I ;V ;V cr>dito. 9Bormulario -7; 1$4: acer la declaración de ;7 aplicado declaración conyugal si las condiciones legales se cumplen. 9-7; 1$2K:







LABORATORIO No. 0$ (CASA) DECLARACIONES IR IVA Y RETENCIONES IR La se%ora ,atilde ,ati 9o#ligada a llevar conta#ilidad: propietaria del marHer @Lo -urtido del -urA con 7U! 1"11&"21$$1 efect6a las siguientes transacciones comerciales durante el mes de enero< 

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-u declaración de ;V ;V del del mes de diciem#re generó un cr>dito tri#utario para el pró0imo mes de  5$ U-=. -u declaración de ;V ;V del mes de diciem#re generó un ;V ;V ventas a liquidar el pró0imo mes por  $$ U-=. -u declar declarac ación ión de ;V ;V del mes de diciem diciem#r #ree gene generó ró no nota tass de cr>dit cr>dito o 12 12I I ;va ;va por transferencias netas o#+eto de ;va por compensar pró0imo mes de  5$$ U-=. $1 de enero compra litros de lece a asteuriadota Quito c.e. a un precio precio de 3.$$$ usd.D m)s ;V. $5 de enero compra em#utidos a la -ra. !arla -alas -alas 9n.o.c: por 2.$$$ U-=D m)s ;V. ;V. $" de enero vende confites a la Universidad !F7 9c.e: por 4.$$$ U-=D m)s ;V. ;V. 9Gtorga un cr>dito de $ d/as: 11 de enero compra quintales de papas al -r. ,anuel Fo#ar Fo#ar 9n.o.c: por .$$$ Usd. m)s ;V. ;V. 13 de enero compra snacHs al -r. -r. ern)n Conaga 9n.o.c: a un precio de 3.5$$ Usd. Us d. m)s ;V. ;V. 14 de enero compra un frigor/fico frigor/fico marca =ure0 =ure0 a !omandato -.. 9c.e: 9c.e: por 15$$ Usd. m)s ;V. 1 de enero compra una lavadora marca LC en !omandato !omandato -.. 9c.e: por 5$$ Usd. m)s ;V. ;V. 1( de enero vende al -uperma0i -.. 9c.e: snaHs por  3$$ UsdD m)s ;V. ;V. 21 de enero enero contra contrata ta un flete flete en !ooper !oopertiva tiva Fa0 Fa0 -.. -.. para para transpo transporta rtarr mercad mercader/ er/aa desde desde Fulc)nD por &$$ Usd. m)s ;V. 25 de enero vende al -anta ,ar/a -.

04 Laboratorio Iva No. 2 Casa

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