UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN FACULTAD DE INGENIERÍA DE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE INGENIERÍA ELECTRÓNICA UNIDAD DE CAPACITACIÓN, PRODUCCIÓN Y SERVICIOS CAMPUS AREQUIPA
“ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL RIESGO CREDITICIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO CRÉDITO FINANSUR DE MIRAFLORES - AREQUIPA PARA LA MEJORA DEL SISTEMA DE CRÉDITO EN EL AÑO 2013” 2013” REALIZADO POR: CARCAUSTO CRUZ, ANITA RAMOS CABANA, CAROLINA PARA OPTAR EL GRADO DE ESPECIALIDAD TÉCNICA ANUAL DE: ADMINISTRACIÓN BANCAS Y FINANZAS.
AREQUIPA PERÚ 2015
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DEDICATORIA Esta tesis se la dedico a mi dios quien supo guiarme por el buen camino, darme fuerza para seguir adelante y no desmayar desmayar en los problemas que se presentaban, enseñándome a encarar las adversidades sin perder nunca la dignidad ni desfallecer en el intento. i ntento.
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AGRADECIMIENTO Me gustaría que estas líneas sirvieran para expresar mi más profundo y sincero agradecimiento a todas aquellas personas que con su ayuda han colaborado en la realización del presente trabajo, en especial al profesor Javier prado salinas por su ayuda, por la orientación, el seguimiento y la supervisión continua de la misma, pero sobre todo por la motivación y el apoyo recibido a lo largo de este este año. Al finalizar un trabajo tan laborioso y lleno de dificultades como es la elaboración de una tesis, es inevitable inevitable no sentirse orgulloso de increíble Azaña y entonces empezamos empezamos a recordar por todo los sacrificios por lo que tuvimos que pasar, por ejemplo estar trabajando en nuestra tesis a altas horas de la noche y descansar dos o tres t res hora para luego levantarse para ir a clases o a trabajar, malpasarse en la comidas, dejar de hacer otras cosas para estar trabajando en tu proyecto o cuando se te dañó la USB o el disco duro o tu computadora y no respaldaste tu investigación y así puedo contarles de las cosas que suelen pasarnos a la hora de estar con la elaboración de una tesis. Sin duda toda una aventura para contarles a nuestros hijos cuando estén por esta situación. Un agradecimiento muy especial merece la comprensión, paciencia y el ánimo recibidos de la familia y amigos.
A todos ellos, muchas gracias
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RESUMEN Hoy existen muchos enfoques de como medir el riesgo crediticio. Algunos de ellos se orientan hacia la medición en carteras, mientras otros lo hacen en forma individual; algunos lo hacen con algún auspiciador corporativo, mientras que otros surgen por aportes académicos; algunos se orientan a la concesión de préstamos, mientras que otros a instrumentos bursátiles de renta fija. Entre todos ellos, el más reconocido es el rating crediticio, emitido por agencias calificadoras. Es una herramienta que se ha utilizado desde inicios del siglo XIX y que hoy se usa de manera amplia. Sin embargo, el rating hoy está en cuestionamiento debido a los serios problemas de credibilidad que han sufrido las agencias que lo emiten y sustentan, por profundos fallos y serios errores en las calificaciones de algunas compañías. Se ha criticado tanto el sistema de emisión como la motivación por la cual las agencias existen y funcionan. También se les ha cuestionado por la forma en que han actuado frente a circunstancias donde han participado tanto grandes compañías como países y la misma Unión Europea. No obstante todas estas críticas, los rating siguen siendo usados en el mercado financiero y presentan ventajas respecto de otros sistemas de medición del riesgo. Algunas de ellas son la simpleza en la comprensión y uso de los usuarios, y el hecho de que incorpora los dos tipos de riesgos crediticios definidos anteriormente.
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ÍNDICE GENERAL DEDICATORIA...........................................................................................................................2 AGRADECIMIENTO..................................................................................................................3 RESUMEN ...................................................................................................................................4 ÍNDICE GENERAL.....................................................................................................................5 INTRODUCCIÓN........................................................................................................................9
CAPITULO I GENERALIDADES 1.1. ANTECEDENTES..............................................................................................................11 1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................................11 1.3. OBJETIVOS........................................................................................................................12 1.3.1. General..........................................................................................................................12 1.3.2. Específicos....................................................................................................................12 1.4. JUSTIFICACIÓN................................................................................................................12 1.5. DELIMITACIONES ........................................................................................................... 12 1.5.1. Delimitación espacial ................................................................................................... 12 1.5.2. Delimitación temporal ..................................................................................................12 1.5.3. Unidad de estudio .........................................................................................................12
CAPITULO II MARCO REFERENCIAL 2.1. CENTRAL DE RIESGOS................................................................................................... 13 2.1.1. Técnicas Estadísticas ....................................................................................................14 2.1.2. Soporte Tecnológico .....................................................................................................15 2.2. CRÉDITOS .........................................................................................................................16 2.2.1. Credito Normal ............................................................................................................. 17 2.2.2. Creditos con Problemas Potenciales .............................................................................18 2.2.3. Credito Pérdida ............................................................................................................. 19 2.2.4. Credito Vigente............................................................................................................. 20 2.2.5. Credito Vencido ............................................................................................................ 20 2.2.6. El Credito Vencido del Credito del Acreedor Instante .................................................20 2.3. SALDO ÓPTIMO DE ACTIVOS LÍQUIDOS ...................................................................24 2.4. FACTORES QUE INCIDEN EN EL SALDO ÓPTIMO DE ACTIVOS LÍQUIDOS ......25 2.5. BASILEA II Y BASILEA III ..............................................................................................25
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CAPITULO III PLANTEAMIENTO OPERACIONAL 3.1. MANUAL DE CRÉDITOS Y COBRANZA ......................................................................27 3.1.1. Objetivos.......................................................................................................................28 3.1.2. Del Comité Ejecutivo de Créditos ................................................................................29 3.1.3. De Los Niveles De Aprobación ....................................................................................30 3.2. DE LOS APORTES Y ENCAJES DEL PRÉSTAMO .......................................................31 3.2.1. Tipos de Credito Según Clasificacion de Cartera .........................................................32 3.2.2. Tipos de Crédito Según Modalidad de Otorgamiento ..................................................34 3.3. CRÉDITOS A LAS MICROEMPRESAS (MES) ..............................................................37 3.3.1. Mercado Objetivo ......................................................................................................... 37 3.3.2. Tipos de Crédito ...........................................................................................................37 3.3.3. Destino de Crédito ........................................................................................................37 3.3.4. Condiciones para el Otorgamiento del Credito ............................................................38 3.3.5. Plazos............................................................................................................................38 3.4. REQUISITOS DE APROBACIÓN DE CRÉDITOS: “MI NEGOCIO” ............................38 3.4.1. Mercado Objetivo: ........................................................................................................ 38 3.5. CRÉDITOS DE CONSUMO: .............................................................................................39 3.5.1. Mercado Objetivo ......................................................................................................... 39 3.5.2. Tipos de Crédito ...........................................................................................................39 3.5.3. Credito Promocional .....................................................................................................40 3.5.4. Creditos “Administrativos” ..........................................................................................41 3.5.5. Credito “FINANSUR”..................................................................................................42 3.5.6. Creditos “FINANSUR” ................................................................................................42 3.5.7. Creditos con Garantia de Aportaciones “a sola firma”.................................................44 3.5.8. Credito “Ordinario” ......................................................................................................44 3.5.9. Creditos “Presta Dolar” ................................................................................................46 3.5.10. Creditos con Garantia De “C.T.S”..............................................................................47 3.5.11. Credito “Promocional Plus” .......................................................................................48 3.5.12. Credito “Doraconvenio” .............................................................................................48 3.5.13. Credito “Cumpleaños” ................................................................................................49 3.5.14. Credito “FINANSUR”................................................................................................49 3.6. DEL ANALISIS Y LA EVALUACION CREDITICIA .....................................................51 3.7. DE LAS TASAS DE INTERÉS Y PLAZOS DE LOS CREDITOS .................................. 53
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3.8. DE LA VALUACION DE LAS GARANTIAS.................................................................. 54 3.9. LIMITACIONES PARA LA OBTENCION DE CREDITOS Y SER GARANTES .........55 3.10. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES................................................57 3.11. DISPOSICIONES FINALES ............................................................................................57 3.12. METODOLOGÍA ............................................................................................................. 69 3.13. TIPO DE INVESTIGACIÓN............................................................................................69 3.14. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN................................................................................70 3.15. POBLACIÓN Y MUESTRA ............................................................................................70 3.16. TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS ............................71 3.17. ÁMBITO DE ESTUDIO ...................................................................................................72 3.17.1. Ubicación Espacial .....................................................................................................72 3.18. ACTIVIDADES ................................................................................................................ 72 3.19. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ............................................................................ 72
CAPITULO IV PROPUESTA DE PROYECTO 4.1. RIESGO DE CREDITO ......................................................................................................73 4.1.1. Proceso de Administración de Riesgos ........................................................................73 4.1.2. Identificación y Selección de Riesgos. .........................................................................73 4.1.3. Selección de Métodos de Administración de Riesgos. .................................................75 4.2. DEPARTAMENTO DE RIESGOS ....................................................................................76 4.2.1. Funciones del Área de Riesgos.....................................................................................78 4.3. COMITÉ DE RIESGOS...................................................................................................... 79 4.4. RENTABILIDAD ............................................................................................................... 81
CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CONCLUSIONES......................................................................................................................89 RECOMENDACIONES ............................................................................................................90 BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................91
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ÍNDICE DE TABLAS TABLA 1 ......................................................................................................................................... 65 TABLA 2 ......................................................................................................................................... 65 TABLA 3 ......................................................................................................................................... 65 TABLA 4 ......................................................................................................................................... 65
ÍNDICE DE GRAFICOS GRÁFICO Nº 01: CARTERA DE CREDITOS NETOS Y REND. DEVENGADOS .................... 66 GRÁFICO Nº 02: CARTERA VENCIDA ...................................................................................... 66 GRÁFICO Nº 03: CARTERA EN COBRANZA JUDICIAL ......................................................... 67 GRÁFICO Nº 04: PROVICIONES PARA CREDITOS .................................................................. 67
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INTRODUCCIÓN Los derivados de crédito constituyen una de las innovaciones financieras más recientes. A pesar de su “corta vida”, irrumpieron con fuerza en los mercados, produciéndose un aumento exponencial de estos instrumentos en la última década, aunque en cierta medida esta trayectoria de crecimiento se vio interrumpida por la crisis financiera que se inició en el año 2007. Según Hirtle (2007), “El desarrollo de estos instrumentos es una innovación importante, la última de una serie de innovaciones, tales como la venta de préstamos de los años ochenta y la titulización de la década de los noventa, que han tenido un impacto significativo sobre la naturaleza y el funcionamiento de los mercados de crédito”. Estamos ante un conjunto de herramientas de gestión que presentan unas características propias que las diferencian de productos similares. Estos productos son contratos financieros bilaterales que permiten aislar el riesgo de crédito de un determinado instrumento crediticio y transferirlo de forma aislada a un tercero, sin necesidad de transmitir ese instrumento de crédito. Por lo tanto, los derivados de crédito permiten afrontar la gestión del riesgo desde un enfoque completamente diferente al tradicional. Bajo esta nueva óptica, la gestión del riesgo de crédito se aborda desde una perspectiva que trata de obtener una rentabilidad acorde con el nivel de riesgo asumido, mientras que el enfoque tradicional está más orientado al establecimiento de cláusulas protectoras. En definitiva, estos derivados de crédito permiten a las empresas negociar el riesgo de crédito de manera similar a como se aborda el riesgo de mercado. En el contexto actual, y como consecuencia de la nueva regulación de capital, la gestión del riesgo de crédito se ha convertido en una importante área de negocios de los bancos y de otras instituciones financieras, motivo por el cual las exposiciones al crédito se han transformado en un instrumento negociable (Rochet, 2003). En este contexto, tanto las entidades financieras como las distintas autoridades han mostrado un interés creciente por conocer y controlar los riesgos a los que están sometidos los distintos agentes económicos.
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El informe está compuesto por cinco capítulos resumidos de la siguiente manera: Capítulo I: Generalidades, el cual contiene los antecedentes, planteamiento del problema, objetivos generales y específicos, alcance. Capítulo II: Marco Referencial, contiene el marco teórico y sustentos del estudio. Capítulo III: El Planteamiento operacional que contiene la metodologia usada. Capítulo IV: Propuesta del Proyecto, muestra la propuesta realizada para su posterior ejecución; y por último. Capitulo V: Conclusiones y Recomendaciones, se encuentran las conclusiones y recomendaciones a las que se llegaron al finalizar la realizacion del presente trabajo.
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CAPITULO I GENERALIDADES 1.1.
ANTECEDENTES Titulo de Tesis: El crédito bancario una alternativa de financiamiento para la Pequeña Empresa Comercial de la Región Tumbes-2005.
Universidad Nacional de Tumbes. Tumbes - Perú. Autora: BR. Steve Edson Espinoza Barro .
Titulo de Tesis: Demanda
de
crédito
bancario
por
parte
de
las
pequeñas
y
medianas empresas en el salvador-2006. Universidad Centroamericana . San Salvador 2006 . Autora: Azahar López, Sonia Altagracia
1.2.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA La gestión de riesgo de crédito es considerado un factor de alta relevancia dentro de las actividades bancaria de una institución financiera , a través de la concesión de créditos a título individual o cooperativo , bajo la aprobación de préstamos o líneas de crédito así como de otros productos que se ajusten a las necesidades del cliente , no obstante también viene de la mano la posibilidad de que se presenten grandes pérdidas debido al incumplimiento de pago de las obligaciones a las que un cliente se comprometió . En la segunda aproximación se realizo dos estudios de caso en los que se indagan por tecnologías crediticias usadas por las entidades para el tratamiento de los créditos en calidad de atraso, las características económicas de sus clientes morosos y no morosos, las causas que llevan a incurrir en incumplimiento de los pagos y las acciones tomadas por los clientes para superar esta situación. ¿El Análisis del riesgo crediticio de la cooperativa de ahorro y crédito FINANSUR permitirá obtener una mejora en el sistema de crédito?
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1.3.
OBJETIVOS 1.3.1. General Analizar y evaluar el riesgo crediticio de la cooperativa de ahorro crédito FINANSUR de Miraflores - Arequipa para la mejora del sistema de crédito en el año 2013.
1.3.2. Específicos
Realizar el análisis dela cartera de créditos de la cooperativa de ahorro y crédito finansur
Analizar y evaluar los procedimientos y políticas de créditos de la cooperativa de ahorro y crédito
Determinar el riesgo de crédito de la cartera de la cooperativa de ahorro y crédito FINANSUR
1.4.
JUSTIFICACIÓN Dicha investigación busca optimizar mediante la aplicación de algunos procesos teóricos y prácticos así como algunos conceptos básicos sobre la gestión crediticia, gestión de riesgo, los créditos, la cartera de morosidad, tipos de crédito los mecanismos de medición de riesgo, la metodología y clasificación utilizada para medir el riesgo crediticio, de tal manera, que permitan comprender las dificultades que presenta el sistema cooperativo y en particular la cooperativa FINANSUR de Miraflores
1.5.
DELIMITACIONES 1.5.1. Delimitación espacial PAIS-PERU Región: Arequipa Ciudad: Arequipa
1.5.2. Delimitación temporal Esta investigación abarca el periodo 2013
1.5.3. Unidad de estudio Cooperativa de Ahorro Crédito Finansur de Miraflores.
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CAPITULO II MARCO REFERENCIAL 2.1. CENTRAL DE RIESGOS Para entender el proceso de administración del riesgo en la banca de consumo es importante partir de un concepto fundamental. Fernando García-Rada, catedrático de Centrum Católica, define al riesgo como la probabilidad (esperada o no esperada) de que algo ocurra. De esta forma, cuando hablamos de una posibilidad esperada se trata de un riesgo calculado que puede ser medido, en tanto que cuando nos referimos a la posibilidad de un riesgo no esperado, se trata de un riesgo no calculado. Ambos impactan en la cartera de créditos. Así, como señala José Luis Hidalgo, gerente de políticas de crédito del Banco Wiese Sudameris, en la práctica el riesgo es la probabilidad de que un crédito que se otorga a un cliente no sea devuelto. Pero, a diferencia de la gestión del riesgo en las colocaciones corporativas o a empresas (donde el análisis se centra en cada cliente), en los riesgos masivos -como sucede con la banca de consumo- la gestión se maneja básicamente a nivel de portafolio. Por su parte, Mariano Castro, gerente de riesgo del Banco del Trabajo, agrega que lo principal es poder calcular la capacidad de endeudamiento máximo que pueda tener un cliente, dependiendo del tipo de producto que se le ofrezca. Entre los riesgos involucrados podemos mencionar, en primer lugar, el crediticio, que es el riesgo vinculado a la probabilidad de que el cliente evaluado no pague el crédito. Dentro de esta categoría existen cuatro elementos a tomar en cuenta: la capacidad de pago del cliente, su capacidad moral, la ubicabilidad y la probabilidad de pago. El primero está referido esencialmente a la capacidad de pago que posee un cliente y su endeudamiento con el sistema financiero, aspectos importantes para definir su solvencia económica. Luego, la capacidad moral del cliente o su voluntad de pago se obtienen indagando sus antecedentes y comportamiento dentro del sistema financiero. En este punto, son necesarios los sistemas de información, como las centrales de riesgos.
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Además, para la banca de consumo es necesario tener en cuenta el riesgo de ubicabilidad, pues hay que ubicar al cliente tanto en su centro de trabajo como en su domicilio. Frente a todos los que piensan que la información va a perjudicar al cliente, sucede todo lo contrario: cuanto mejor conozcan las instituciones financieras a sus clientes, les van a ofrecer un mejor servicio, sostiene Mariano Castro.
2.1.1. Técnicas Estadísticas Para determinar la probabilidad de pago se aplican técnicas estadísticas más sofisticadas, conocidas como credit scoring, o puntajes para la aprobación o rechazo de créditos. Mediante un análisis estadístico y en base a perfiles extraídos de una población, se puede inferir la probabilidad de pago de un potencial cliente. Por ejemplo, puede ser que las personas solteras sean más riesgosas que las casadas, o que algunas profesiones sean de mayor riesgo que otras. Así se van determinando variables que estadísticamente son relevantes, afirma José Luis Hidalgo. En la banca de consumo, los riesgos tienen que ver también con el producto o servicio que adquiere el usuario del crédito. Un cliente insatisfecho generalmente no paga el crédito. Si el producto que se le vende es defectuoso, esto impactará en el retorno del crédito. A mayor nivel de satisfacción tiende a ser mayor el nivel de pago de estos créditos, advierte Fernando García-Rada. Realizadas todas estas evaluaciones, el cliente ingresa con un puntaje determinado a la cartera. «En este momento se decide qué producto se le puede otorgar, de acuerdo a su puntaje. Se tiene en cuenta el destino del crédito, los plazos y los montos», explica Mariano Castro. Una vez que el cliente forma parte de la cartera, existe una política de seguimiento y monitoreo. García-Rada recomienda que, en general, todo lo que se refiere a políticas y procesos de créditos deba estar debidamente
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normado y controlado, para evitar sucesos imprevistos. Asimismo, se debe mantener un control de las autonomías de los evaluadores. No deben faltar criterios de excepción, pues la aplicación estricta de las políticas establecidas puede ocasionar la pérdida de interesantes OPORTUNIDADES DE NEGOCIOS. Al respecto, José Luis Hidalgo hace hincapié en el seguimiento de los flujos de generación de nuevas colocaciones, ya que una política muy rígida puede rechazar una gran cantidad de créditos. «Como es una cartera con créditos a corto plazo, si no se generan nuevos créditos, se puede desvanecer el portafolio, y los potenciales clientes terminan siendo atendidos por otros bancos», manifiesta.
2.1.2. Soporte Tecnológico Es usual que los portafolios de las instituciones financieras que brindan servicios en el segmento de consumo estén conformados por miles de clientes; la gestión de toda esa información no sería posible sin las facilidades que hoy brinda la tecnología. Cada vez más las técnicas estadísticas orientadas a los análisis de riesgo masivo se convierten en la herramienta estratégica para competir en este segmento. El Banco Wiese Sudameris posee un método de otorgamiento de crédito automatizado, mediante el cual el sistema realiza todas las evaluaciones y consultas requeridas una vez ingresado el nombre del cliente, estimando el monto de crédito que se le puede asignar. Esta nueva tecnología ha hecho posible una expansión en 30% de las colocaciones del banco en el último año, según José Luis Hidalgo. Hace seis meses, a esta misma automatización logramos colocarla en un sistema WAP, para acceder a ella a través de un teléfono celular. Con sólo ingresar los datos del cliente en el celular, la evaluación y aprobación de un crédito son inmediatas. Con esto hemos roto dos paradigmas: estamos otorgando préstamos a personas que nadie les daba créditos y hemos llevado el banco a donde está el cliente, subraya el ejecutivo del Banco Wiese Sudameris.
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Todas las entidades que intervienen en la actividad financiera, conforman un “sistema”, en el cual la posible situación de falencia de una entidad tendrá repercusión inmediata y desfavorable en el resto de las entidades. Puesto que se afecta el elemento “confianza”, el cual constituye el basamento de toda organización financiera sólida. Por ello, se ha comprendido la creciente interdependencia entre todas las entidades del “sistema”, y se han acentuado los mecanismos tendientes a una mayor integración operativa y a una creciente comunidad informativa. En la práctica internacional la mayor información entre las entidades se ha ido incrementada por medio de la constitución de las centrales de datos y riesgos, que de alguna manera constituyen una red de seguridad para todo el sistema. Mediante la central de datos, las entidades asociadas reciben todo tipo de información, ya sea de carácter general o de sectores específicos, evolución de determinadas actividades económicas, datos de acerca de clientes, etc. A través de las centrales de riesgo las entidades antes de tomar una decisión en materia crediticia pueden conocer el grado de endeudamiento del futuro cliente con el sistema. No hay duda que ambos constituyen excelentes herramientas para una correcta y segura decisión. Estas actividades pueden ser organizadas y llevadas a cabo por la SBS o por una sociedad creada para tal efecto. En este último caso el secreto bancario aparecería como el principal obstáculo para su creación. Al estar comprendidas en el ámbito de obligatoria, reserva todas las operaciones activas.
2.2. CRÉDITOS Según Sabino Ayala Villegas, Licenciado en Administración de Empresas Licenciado en Educación Estudios de Maestría en Gestión Empresarial Catedrático de la FCAFyC- UNSM- Tarapoto.
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2.2.1. Credito Normal El análisis de flujo de fondos demuestra que el deudor es capaz de atender holgadamente todos sus compromisos financieros; es decir: -
Presenta una situación financiera líquida, con bajo nivel de endeudamiento y adecuada estructura del mismo en relación a su capacidad de generar utilidades.
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Cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones.
El crédito de acuerdo a la concepción tradicional, se define como el derecho que tiene el deudor de recibir del acreedor alguna cosa, en la medida que haya confiabilidad con el compromiso de pago o devolución. Desde el punto de vista legal, el crédito según la ley, el comercio y la economía es el derecho que una persona llamada acreedor, tiene para obligar a otra, el deudor, a pagar. En realidad son múltiples los conceptos, pero lo más adecuado a nuestros tiempos y desde el punto de vista financiero, es que el crédito es una operación o transacción de riesgo en la que el acreedor (prestamista) confía a cambio de una garantía en el tomador del crédito o deudor (prestatario), con la seguridad que este último cumplirá en el futuro con sus obligaciones de pagar el capital recibido (amortización de la deuda), más los intereses pactados tácitamente (servicio de la deuda). El papel que desempeña el crédito dentro de la economía es de gran importancia, debido a que, entre otras cosas, es un instrumento muy eficaz en el proceso de reactivación económica, ya que es mediante el crédito una de las formas más eficaces en cómo puede impulsarse el desarrollo de una economía. Sin lugar a dudas que la calidad de una economía de un país es observable, entre otros indicadores, a través de la calidad de su sistema financiero y los servicios crediticios que la misma ofrece a los diversos agentes económicos. También podemos mencionar que solamente a través de esquemas crediticios adecuados será posible que la economía recupere el dinamismo
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que tanta falta hace hoy día, ello con la finalidad de dar solución, entre otras, a las necesidades de trabajo y desarrollo del país. Es necesario por lo tanto crear las bases de un sistema financiero integral que impulse el crecimiento de los diversos sectores de la economía.
2.2.2. Creditos con Problemas Potenciales Según: Rodriguez Velarde autor del libro crédito bancario - El análisis del flujo de fondos del deudor. Demuestra que, al momento de realizarse, puede atender la totalidad de sus Compromisos financieros, sin embargo, presenta situaciones que de no ser Controladas oportunamente, podría comprometer la capacidad futura de pago. En esta Situación se encuentran los deudores que tienen una buena situación financiera y de Rentabilidad, con moderado endeudamiento patrimonial. Presenta incumplimientos Ocasionales y reducidos. Es posible que pertenezca el deudor a un sector económico Cuya tendencia presenta desequilibrios transitorios y posibilidad de bajos ingresos. En los créditos de consumo se encuentran en esta categoría los que presentan un Atraso en el pago de sus cuotas de 9 a 30 días calendario, y tratándose de créditos. Hipotecarios, muestran un atraso en el pago de 31 a 90 días calendario. De acuerdo a lo establecido por la superintendencia de bancos y otras instituciones financieras, esta categoría incluye a los prestatarios cuyos créditos, a pesar de estar vigentes o al corriente en sus pagos, una parte del crédito puede ser irrecuperable. Igualmente incluye a los deudores de créditos que aun cuando están vigentes, presentan algún incumplimiento ocasional respecto a las condiciones en que originalmente fueron otorgados, causado por situaciones que afecten al deudor o al pryecto financiado en forma transitoria. Igualmente se incluyen en esta categoría a aquellos deudores con problemas para generar los recursos propios que le permitan pagar sus créditos, pudiendo incluso presentar créditos vencidos, aun cuando hayan constituido a favor de la institución bancaria garantías suficientes.
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A los créditos que se encuentren en esta categoría se les debe constituir una provision individual no menor del tres por ciento (3%).
2.2.3. Credito Pérdida Según: Alan Elizondo. Autor del libro `Medición integral del riesgo` Limusa. Noriega editores. La pérdida esperada de un portafolio de activos crediticios representa el monto de capital que podría perder una institución, como el resultado de la exposición al riesgo de crédito, para un horizonte de tiempo dado. Wilson (1997). Asimismo, la calidad de una cartera de créditos presenta variaciones en el tiempo, por lo que las perdidas esperadas también varian. Las perdidas resultantes de cambios en la calidad de la cartera de los créditos se denominan comúnmente como perdidas no esperadas. La pérdida no esperada se mide tomando en cuenta la variabilidad de la distribución de perdidas, y puede calcularse como la diferencia entre la perdida esperada y algún percentil de la distribución de perdidas, el cual se elige de acuerdo al nivel de confiabilidad deseado. En general el percentil que define el nivel de pérdidas no esperadas es el valor en riesgo o par de crédito. Las pérdidas no esperadas consideran la volatilidad de las perdidas y expresan típicamente el riesgo del portafolio con una medida de perdida de crédito inesperada. los bancos deben establecer las reservas preventivas suficientes para cubrir las pérdidas esperadas en sus carteras. La pérdida esperada representa, en calidad, el costo de participación en el negocio del crédito y para su cálculo resultan indispensables los siguientes elementos: Monto expuesto (ME): este concepto representa el monto de los activos expuestos al riesgo de crédito al término del periodo previamente establecido Tasa de recuperación (T): es el porcentaje que representa el monto de la recuperación en relación con el monto expuesto. Generalmente, en la mayoría de los créditos que otorgan las instituciones financieras, se exigen garantías, cuya recuperación minimiza la pérdida del crédito. Probabilidad de
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incumplimiento (PI) representa la frecuencia relativa con la que ocurre el evento de que, al término del periodo establecido para el crédito, el acreditado o contraparte haya incumplido con sus obligaciones de pago, o bien, como la probabilidad de que la contraparte te caiga en el estado crítico predefinido como incumplimiento durante o al final del periodo de análisis
2.2.4. Credito Vigente Los inversionistas que reinevntan total o parcialmente su renta neta imponible en bienes y servicios para el desarrollo de su propia actividad empresarial o en el establecimiento de otras empresas a que se refiere el numeral 1 del articulo 17 de las ley. Conforme al programa de reinversión aprobado por el ministerio de educación, tendrán derecho a un crédito aquivalente a la tasa del impuesto a la renta vigente, aplicable sobre el monto efectivamente reinvertido en la ejecución del citado programa. El crédito será aplicado con ocasión de la determinación del impuesto a la renta del ejercicio en que comience la ejecución del programa. En ningún caso, el crédito tributario, el crédito tributario otorgado mediante esta disposición podrá ser mayor al impuesto a la renta determinado por el contribuyente en ese sentido, la parte del crédito no utilizado no podrá aplicarse contra los pagos a cuenta ni regularización del impuesto a la renta de los ejercicios vigentes, ni dará derecho a devolución alguna.
2.2.5. Credito Vencido Según: Juana pulgar Ezquerra autora del libro ` La declaración del concurso de acreedores` ediciones La ley collado mediano
2.2.6. El Credito Vencido del Credito del Acreedor Instante No se recoge expresamente en ningún precepto de la ley concursal la exigencia de que el crédito del acreedor solicitante este vencido, debiendo recordarse, además, que dicho vencimiento no derivara automáticamente de la declaración del concurso pues, frente a lo que acontecía en la quiebra, dicha declaración no determina el vencimiento anticipado de los créditos, lo que sin
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embargo si acontecerá cuando el concurso desemboque en la liquidación (art. 146 lc) No obstante, la necesidad de que el crédito del acreedor solicitante este vencido y sea exigible parece inferirse, de un lado, del mismo concepto de insolvencia actual, que debe concurrir en supuestos de concurso necesario y que se define como la situación en que el deudor no puede cumplir regularmente sus obligaciones exigibles (at. 2.2 lc) siendo, por lo tanto, la exigibilidad de la obligación de un elemento Por tanto, el juez no debería admitir a trámite la solicitud de concurso presentada por un acreedor cuyo crédito no es exigible o media un pacto de no exigibilidad no solo por los argumentos expuestos sino porque, del mismo modo que una ejecución singular solo puede ser instalada en virtud de una obligación vencida, liquida y exigible (art. 572 lec) el titular de una obligación no exigible no puede instar el concurso pues, aun cuando no se puede decir en todo caso que la naturaleza de este concurso sea ejecutiva, pues el convenio constituye en la reforma la solución natural del concurso, ello no obsta para el procedimiento pueda desembocar en una solución liquidativa (liquidación)
Riesgo: a) Posibilidad de que se sufra un perjuicio de carácter económico, ocasionado por la incertidumbre en el comportamiento de variables económicas a futuro No solo se limita a ser determinado, sino que se extiende a la medición, evaluación, cuantificación, predicción y control de actividades y comportamiento de factores que afecten el entorno en el cual opera un ente económico. b) Es todo aquello que puede generar un evento no deseado y traer como consecuencia perdida y/o daños. c) Generalmente, cuando ocurren perdidas estas conllevan una consecuencia financiera que afecta de alguna manera el ingreso, presupuesto flujo de caja de un ente personas o empresas que está
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sujeto o sumergido dentro ambientes que pueden inducir eventos en grados variables que de alguna manera afectan a la empresa
El riesgo de crédito a) Según Evaristo diz cruz, la pérdida económica derivada del incumplimiento de las obligaciones asumidas por las contrapartes de un contrato. El concepto se relaciona a instituciones financieras y bancos pero se puede extender a empresas, mercados financieros y organismos de otros sectores .Por ejemplo, el emisor de un bono puede no pagar el capital y los intereses a tiempo incumpliendo el contrato y generando una pérdida para el inversor. En este sentido, los bonos gubernamentales tienen mucho menor riesgo que los bonos emitidos por empresas, pues ante dificultades, el gobierno puede recuperarse mucho más fácilmente que una empresa. b) El riesgo es la probabilidad de un evento adverso y sus consecuencias. El riesgo financiero se refiere a la probabilidad de ocurrencia de un evento que tenga consecuencias financieras negativas para una organización. La Ley de Reforma Universitaria, las tasas conducentes a la obtención de títulos oficiales son fijadas por la Comunidad Autónoma dentro de los límites que establezca el Consejo de universidades. En efecto, la Comisión de Coordinación y Planificación del Consejo de universidades viene estableciendo los límites que han de servir de referencia en la política de precios que posteriormente establezca la Administración General del Estado y las respectivas Comunidades Autónomas con competencias en materia de política universitaria. c) El riesgo de crédito es la posible pérdida que asume un agente económico como
consecuencia
del
incumplimiento
de
las
obligaciones contractuales que incumben a las contrapartes con las que se relaciona. El riesgo de crédito de las tasas académicas, es de destacar que existe una notable heterogeneidad en la política de fraccionamiento de los pagos entre universidades. Las universidades están capacitadas para anular la matrícula y retener en su beneficio las
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cantidades previamente satisfechas por el alumno que haya incurrido en mora, sin perjuicio de que pueda iniciarse el procedimiento d) Riesgo de crédito En cuanto a los flujos financieros, la importación de las ayudas recibidas en virtud de los planes nacionales de I+D se vienen librando por anticipado, tramitándose la primera anualidad con motivo de la resolución de su concesión, quedando el pago de las siguientes anualidades condicionado a la presentación de los correspondientes informes de seguimiento científico-técnico y valoración positiva de los mismos. El libramiento anticipado de las ayudas del plan nacional de I+D reduce el riesgo de crédito, si bien queda sujeto a las contingencias que puedan derivarse de la rendición de cuentas de acuerdo a los requerimientos establecidos en las respectivas convocatorias. A diferencia de los proyectos europeos, el conocimiento de los costes totales no aporta una mayor financiación, aunque si permite conocer las sumas que cubre la Universidad con medios propios o han de ser cofinanciados por otras instancias. Para estudiar los riesgos de crédito es necesario estudiar las causas que regulan los flujos monetarios a lo largo de los proyectos de investigación, así como los costos que son considerados como financiables.
Riesgo de liquidez: a) El Riesgo de liquidez se refiere a la posibilidad de que la empresa no pueda cumplir cabalmente sus compromisos como consecuencia de falta de recursos líquidos. b) Es la contingencia de que la entidad incurra en pérdidas excesivas por la venta de activos y la realización de operaciones con el fin de lograr la liquidez necesaria para poder cumplir sus obligaciones. c) Sería la incapacidad para una organización de disponer de los fondos necesarios para hacer frente a sus obligaciones tanto en el corto plazo como en el mediano/largo plazo. Esta definición tiene la ventaja de reflejar fácilmente la idea de que se trate de una incapacidad en un momento dado, lo que no quiere decir que esa empresa sea insolvente, es decir que tenga un capital insuficiente para hacer frente a sus
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compromisos. Lo que sucede es que la empresa en un momento dado “está ilíquida” o corre el riesgo de estarlo, aunque sea rentable, y tenga relativamente pocas deudas. Por ello se oye muchas veces decir: “es un problema de liquidez temporal, la empresa está sólida”. El problema es que si esto dura demasiado, igual una empresa puede quebrar, entonces la diferencia con la insolvencia es poco obvia. d) Muchas veces, a esta definición se le añade la idea de costo adicional y de pérdidas. No necesariamente la empresa se encontrará en situación de no disponer de los fondos necesarios, pero los tendrá por ejemplo pagando tasas de interés mucho más elevadas, o teniendo que vender activos a precios inferiores a su costo, es decir que tendrá sobrecostos o pérdidas por ello. Tenemos entonces que el riesgo de liquidez, no necesariamente significa quedarse sin fondos, sino perder dinero para evitar encontrarse en esa situación. De acuerdo a su liquidez los activos deben clasificarse en tres tramos: - De disponibilidad inmediata : Se refiere a inversiones a muy corto
plazo, en algunos casos redimibles en un mismo día, que se tienen por lo general para imprevistos o pago de compromisos que no son muy representativos. - Activos líquidos: Son aquellas inversiones a plazos hasta de un
año, REPOS, papeles comerciales, etc., por lo general con plazo de 90 días y de alta liquidez. - Inversión:
Inversiones a plazos mayores a un año, de menor
liquidez (principalmente bonos) pero con mayor rentabilidad
2.3. SALDO ÓPTIMO DE ACTIVOS LÍQUIDOS Se presenta cuando se conserva el monto mínimo de activos líquidos, con el cual se puedan atender fácilmente los compromisos adquiridos, sin esto significar que se incurran en costos de oportunidad por mantener los recursos líquidos
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2.4. FACTORES QUE INCIDEN EN EL SALDO ÓPTIMO DE ACTIVOS LÍQUIDOS: Costo de retención. Se refiere a la utilidad que dejaría de percibir una empresa por mantener recursos en activos líquidos en lugar de colocarlos en otro tipo de activos de mayor rentabilidad.
2.5. BASILEA II Y BASILEA III Según el Comité de Basilea, las crisis económicas y financieras de los últimos años unidas al desarrollo, la evolución y la innovación de las operaciones y de las instituciones bancarias y financieras, dieron lugar a riesgos más complejos, por lo que se requería un nuevo marco de adecuación de capital, ya que Basilea I no era suficientemente sensible a los riesgos. Recomendaciones del Comité de Basilea sobre Supervisión Bancaria y tiene como objetivo propiciar la convergencia regulatoria hacia estándares más avanzados sobre medición y gestión de los principales riesgos en la industria bancaria. El Comité de Basilea forma parte del Banco Internacional de Pagos y fue creado por acuerdo de los representantes de los Bancos Centrales de los 10 países más industrializados con el propósito de formular una serie principios y estándares de supervisión bancaria, los que han sido acogidos no solamente por los países miembros, sino por la mayoría de países en el mundo. El Perú, por medio de la SBS, es consciente de las ventajas en seguridad y estabilidad que genera un esquema como el propuesto en Basilea II y no está al margen de esta reforma internacional de la regulación bancaria. El cronograma de implementación seguido en Perú se inició en el año 2007 con los estudios de impacto y la emisión de la normativa necesaria para la implementación del NAC. Esta primera fase duró hasta junio del 2009 y a partir de julio del 2009 entró en vigencia del método estandarizado para riesgo de crédito y riesgo de mercado, y el método básico y estándar alternativo para riesgo operacional. Asimismo, es a partir de esta fecha que las empresas pueden postular para el uso de modelos internos. A raíz de la reciente crisis financiera internacional, que evidenció la necesidad de fortalecer la regulación, supervisión y gestión de riesgos del sector bancario, el
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Comité de Basilea inició en el 2009 la reforma de Basilea II, actualmente llamada Basilea III. En este sentido, la SBS actualmente está evaluando la implementación de estos cambios de acuerdo a la realidad peruana. La SBS pone a su disposición esta página web donde podrá encontrar información sobre los principales aspectos de Basilea II y Basilea III y la implementación estos estándares en el Perú.
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CAPITULO III PLANTEAMIENTO OPERACIONAL 3.1. MANUAL DE CRÉDITOS Y COBRANZA Art. 1º.- Finalidad El presente reglamento de créditos, norma las políticas, los procedimientos técnico- administrativos y legales, requisitos, garantías, mecanismos y niveles de aprobación para el otorgamiento de créditos a los socios de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL DORADO LTDA.
Art. 2º.- Alcance La aplicación del presente reglamento de créditos, alcanza a todos los directivos, funcionarios y empleados de la Cooperativa, que tenga participación y responsabilidad en el otorgamiento y recuperación de créditos.
Art. 3º.- Aprobación y Difusión El presente reglamento es aprobado en sesión de Consejo de Administración y materializado por acto resolutivo de la presidencia del Consejo de Administración. Será modificado o reestructurado cuando el Consejo de Administración fije una nueva política crediticia, cuando el Comité Ejecutivo correspondiente o las normas legales establezcan un nuevo mecanismo de gestión de crédito. El Consejo de Administración
encarga
al Gerente
General
su debida
difusión, aplicación y su periódica actualización.
Art. 4°.- Vigencia Las disposiciones señaladas en el REGLAMENTO DE CRÉDITOS entrarán en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación por el Consejo de Administración y su duración es indefinida.
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Art. 5º.- El reglamento tiene la base legal siguiente: a) Decreto Supremo Nº 074-90-TR (modificado por los Decretos Legislativos 141, 592 y D.S. 094-91-TR) denominado “TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY GENERAL DE COOPERATIVAS”, publicado el 05 de enero de 1991. b) Ley General del Sistema Financiero S.B.S. N° 26702 y modificatorias. c) Resolución SBS Nº 808-03, las modificaciones de las Resoluciones SBS Nº 1494-2006 y SBS. N° 11356-2008. d) Resolución SBS Nº 540 – 99 y su modificatoria Resolución SBS Nº 6212003 e) Estatuto de la cooperativa e) Manual de Organización y Funciones. f) Manual de Procedimientos de Créditos g) D.S 04-91 – TR Reglamento de Autocontrol Cooperativo h) Código de Procedimiento Civil i)
Ley General de Título Valores
j)
Otras normas que se adecuen a las necesidades y fines de la cooperativa
3.1.1. Objetivos Art. 6º.- Son fines y objetivos del reglamento de créditos de la cooperativa, los siguientes: a) Establecer los mecanismos de gestión de créditos, límites, constitución de garantías, evaluación, y niveles de aprobación de las diferentes líneas y modalidades de crédito que se otorga a los socios de la Cooperativa, precisando sus derechos y obligaciones como sujetos de crédito, así como de los garantes. b) Establecerlosmediosderecuperacióndeloscréditosotorgadosconlos menores costosposiblesparalacooperativa. c) Crear conciencia de inversión en los socios y optimizar los mecanismos de devoluciónoportunadeloscréditos. d) Promover loscréditosdeinversión, de micro y pequeña empresa estableciendo mecanismosquefacilitenlasmismas. e) Minimizar losriesgosinherentesenelotorgamientodecréditosy facilitarla recuperacióndelosmismos. f) Orientaralossocios, dirigentes y trabajadore senmateriacrediticia.
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3.1.2. Del Comité Ejecutivo de Créditos Art.7º.-ElComitéEjecutivodeCrédito El Comité Ejecutivo de Créditos, es un órgano de asesoramiento al Consejo de Administración, responsable de proponer y aplicar el Reglamento de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito en coordinación con la Gerencia General. Estácon formado por tres (03) miembros titulares : el primer vocal del Consejo de Administración quien actuara como el Presidente del Comité de Ejecutivo de créditos, el segundo vocal del Consejo de Administración que actúa como secretario y el primer suplente del Consejo de Administración quien actuará como vocal.
Art.8º.-De la Ausencia de los Miembros En caso de ausencia de algún miembro del Comité Ejecutivo de Créditos, bastará la aprobación con la firma de dos de los integrantes de este Comité.
Art.9º.-DelasFuncionesyAtribuciones a) Proponer al Consejo de Administración las políticas crediticias, tasas de interés activas, monto de encaje (aporte) y colocaciones. b) Aprobar o desaprobar las solicitudes de crédito previo análisis del informe técnico del departamento de crédito, además de los informesy opiniones de la unidad de asesoría legal, riesgos y asesoramiento económico, según sea el caso, referidos a la capacidad de endeudamiento, tipos de garantías, solvencia y antecedentes crediticios del socio en la Cooperativa y en el sistema financiero. c) Informar y/o elevar,
según sea el caso, al Consejo de
Administración las solicitudes y propuestas de créditos que corresponde al nivel de aprobación establecida en el Art.11º.
Art. 10º.- El ComitéEjecutivo deCrédito Se realizará una vez por semana para la evaluación de los créditos de su competencia. El quórum para las reuniones se establece con la asistencia mínima de dos de sus miembros.
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Los acuerdos se adoptan por mayoría y se asientan en el libro correspondiente, suscrito por todos sus integrantes. Informar y/o elevar, según sea el caso, al Consejo de Administración las solicitudes y propuestas de créditos que corresponde al nivel de aprobación Establecida en el Art. 11º.
3.1.3. De Los Niveles De Aprobación Art. 11º.- Niveles de Autorización del Crédito A fin de brindar el servicio crediticio oportuno a los socios según las modalidades de crédito, se establecen los siguientes niveles de aprobación según sea el monto del crédito, previa evaluación y propuesta del ejecutivo de crédito:
a) El Analista de Créditos.Aprobará todos los Créditos FINANSUR y a Sola Firma
b) Gerencia.Comprende: Dar visto bueno a todas las solicitudes de créditos, presentados por los socios previa evaluación del Analista de créditos. Aprobar aquellos créditos hasta por un monto de responsabilidad total a 1UIT o su equivalente en moneda extranjera, con cargo de dar cuenta al Comité de Créditos para su registro y control de Actas. Para la aprobación de un Crédito a nivel de Gerencia, se requiere por lo menos de un (01) VºBº adicional al de Gerencia, que corresponderá al Analista de Créditos y/o Analista Financiero Administrativo. Existirá un Libro de Registro de Aprobaciones, que serán puestas de conocimiento mensualmente al Consejo de Administración. Asimismo, deberá asesorar al Comité Ejecutivo de Créditos.
c) El Comité Ejecutivo de Crédito.Como órgano ejecutivo de asesoría aprobará los créditos hasta 9 UIT. o su equivalente en moneda extranjera.
d) El Consejo de Administración.Con opinión favorable del Comité Ejecutivo de Créditos; aprobará los créditos mayores a 9 UIT hasta 17 UIT. En los casos que sean necesarios podrá requerirse la opinión favorable del Asesor legal.
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Art.12º.- Aprobación. Los créditos se aprobarán según las disponibilidades de liquidez, el destino del crédito, y la capacidad de pago del socio. Los acuerdos y resoluciones se adoptarán realizando previamente una verificación de la información requerida al socio por parte de los funcionarios de Crédito.
Art. 13°.- Formalización: Todos los créditos estarán sujetos a la formalización y suscripción del contrato y pagaré correspondiente de parte del titular y sus garantes o avalistas, así como la constitución de las garantías pertinentes si fuera el caso, como condición previa a su desembolso.
Art.14º.- Los miembros del Comité Ejecutivo de Créditos que soliciten créditos, se abstendrán de participar en la deliberación y resolución respectiva. Asimismo, al tratarse solicitudes de créditos que provengan de sus parientes dentro del segundo grado de afinidad y cuarto de consanguinidad.
3.2. DE LOS APORTES Y ENCAJES DEL PRÉSTAMO Art.15.- Los aportes forman el capital social de la cooperativa, éstas deben ser depositadas mensualmente por cada socio en su cuenta de aportaciones. La gerencia general establecerá los mecanismos más adecuados para que los socios efectúen sus aportes de manera mensual. Los aportes son en moneda nacional y constituyen el encaje con fines acceder a los créditos ORDINARIOS y a SOLA FIRMA. Las aportaciones pueden efectuarse en cualquier día del mes cuyo monto mínimo mensual será de 20 Nuevos soles y como monto máximo será de 1,740 Nuevo soles al año
Art.16º.- Para la obtención de créditos se toma en cuenta la regularidad y cumplimiento en las aportaciones mensuales; sin embargo lo determinante en el otorgamiento del crédito es su capacidad de pago y las garantías. El crédito A SOLA FIRMA se sustenta en el monto de aportación que mantenga el socio en la Cooperativa.
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3.2.1. Tipos de Credito Según Clasificacion de Cartera Art.17º.- La cartera de créditos se divide en: créditos comerciales, créditos a microempresas (MES), crédito de consumo y créditos hipotecarios para vivienda, de acuerdo a las definiciones que continuación se indican:
CREDITOS COMERCIALES .- Son aquellos créditos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados al financiamiento de la producción o adquisición de activos fijos. También se consideran dentro de esta definición los créditos otorgados a la persona jurídica a través de tarjetas de crédito, operaciones de arrendamientos financieros u otras formas de financiamiento que tuvieran fines similares a los señalados en el párrafo anterior. En caso el endeudamiento en el sistema financiero excediese posteriormente los U$ 30,000.00 o su equivalente en moneda nacional, tales créditos deberán ser reclasificados como créditos comerciales.
CREDITOS A LAS MICRO EMPRESAS (MES) .-Son aquellos créditos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados al financiamiento de actividades de producción o adquisición de activos fijos, comercio o prestación de servicios y que reúnan la siguiente característica: a. Un endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de U$ 30,000.00 o su equivalente en moneda nacional, el mismo que deberá corresponder a la última información crediticia emitida por la superintendencia en el momento de otorgarse el crédito. b. En caso el endeudamiento en el sistema financiero excediese posteriormente los U$ 30,000.00 o su equivalente en moneda nacional, tales créditos deberán ser reclasificados como créditos comerciales. c. También se considera dentro de esta definición los créditos otorgados a las MES, sean personas naturales o jurídicas, a través de tarjetas de crédito, operaciones arrendamiento financiero u otras formas de
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financiamiento que tuvieran fines similares a los señalados en los párrafos anteriores. d. Cuando se trate de personas naturales, estas deberán tener como principal fuente de ingresos la realización de actividades empresariales, no pudiendo ser consideradas en esta categoría las personas naturales cuya principal fuente de ingresos provenga de rentas de quinta categoría. e. No se considera dentro de este tipo de crédito a aquella persona que, conjuntamente con otra u otras empresas, constituyan un conglomerado financiero o mixto, o cualquier tipo de asociación de riesgo único, de acuerdo a lo establecido en el art. 203º de la ley general, y que sobrepasan los límites mencionados en este apartado.
CRÉDITO DE CONSUMO.- Son aquellos créditos que se otorgan a las personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con una actividad empresarial. También se considera dentro de esta definición los créditos otorgados a las personas naturales a través de tarjetas de crédito, los arrendamientos financieros y cualquier otro tipo de operación financiera de acuerdo a los fines establecidos en el párrafo anterior.
CREDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA.- Son aquellos créditos destinados a personas naturales para la adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación, mejoramientos y subdivisión de vivienda propia, siempre que , en uno y otros casos, tales créditos se otorguen por el sistema convencional de préstamo hipotecario, de letras hipotecarias o por cualquier otro sistema de similares características. Si incluyen en esta categoría los créditos hipotecarios para vivienda instrumentados en títulos de crédito hipotecario negociable de acuerdo a la sección séptima del libro segundo de la ley Nº 27287 del 17 de junio 2000.
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3.2.2. Tipos de Crédito Según Modalidad de Otorgamiento (Clasificación de acuerdo a políticas crediticias de la cooperativa)
Art. 18°.- Modalidades En la Cooperativa de Ahorro y Crédito, se otorgan los créditos de acuerdo a las siguientes modalidades:
a) PRÉSTAMO: El crédito se otorga bajo la forma de cuotas iguales o método francés. El interés se aplica sobre el saldo pendiente de capital hasta consumirse la deuda (al rebatir), conforme a un cronograma de cuotas fijas por el plazo pactado entre ambas partes. Los préstamos podrán ser:
Créditos Comerciales: “CREDIEMPRESA” - Mercado Objetivo Son todas aquellas empresas asociadas formalmente constituidas, de buena reputación moral, económica y financiera, pertenecientes a los diferentes sectores económicos en las ciudades donde opera la Cooperativa. - Destino del Crédito Capital de Trabajo: compra de mercadería, incursionar en otra línea de Producto, etc.
Activo Fijo: Adquisición, repotenciación y/o mantenimiento de bienes muebles (maquinaría, equipos, mobiliario) y/o para adquisición, remodelación, mantenimiento y/o ampliación de los inmuebles en los que opera la empresa. · Cambio de Estructura de Pasivos: Cambiar la estructura de pasivos de corto a largo plazo o unificar varias deudas en diferentes entidades financieras por una sola, con la cuota y el plazo adecuado.
Mixto: es una combinación de los tres anteriores. - Plazos Dependiendo del destino del crédito los plazos a otorgar serán: Capital de trabajo: Hasta 12 meses Activo fijo: Hasta 5 años Plazos mayores al establecido serán aprobados por el Comité de Créditos y/o Consejo de Administración. Igual consideración tendrán los créditos otorgados para cambio de estructura de pasivos o combinación de cualquiera de las formas antes mencionadas.
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- Monto · Para créditos comerciales nuevos, el financiamiento no debe exceder las 9 UIT. · Para créditos comerciales recurrentes el financiamiento no de be exceder las 17 UIT. Este tipo de créditos serán aprobados según lo dispuesto en el Artículo 11 del presente Reglamento. - Condiciones para el Otorgamiento del Crédito
Requisitos
Ser socio (persona natural o jurídica) debidamente acreditada.
Contar con experiencia empresarial mínima de dos años en la actividad evaluada.
No tener deudas morosas en el sistema financiero, para socios con personería jurídica se tomará en cuenta a los asociados y representantes de la empresa.
- Documentación En caso de socios en condición de personas naturales:
Dirigir una carta a nuestra institución solicitando el crédito, con información básica de la empresa, destino del crédito, monto del crédito, plazo y otros.
Copia de DNI del socio solicitante y cónyuge
Copia de RUC del negocio
Copia literal o certificado negativo de gravamen de la posible garantía.
Adjuntar Estados Financieros (Estado de Ganancias y Pérdidas, Balance General, Flujo de Caja) del mes anterior a la solicitud de crédito, firmada por un Contador Público Colegiado y el socio. · Declaraciones Juradas presentadas a la Sunat de IGV y Renta y otros tributos, mínimo de los últimos dos meses.
Declaración Jurada Patrimonial de Bienes. De constituirse garantía real, deberá ser tasada por un perito colegiado, los costos serán asumidos íntegramente por el socio solicitante.
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El informe Comercial lo realizará el Analista de Créditos con visto bueno del Gerente y/o Jefe inmediato superior y será trasladado al Comité Ejecutivo de Crédito para su aprobación.
- En caso de ser socio con personería jurídica se requiere:
Dirigir una carta a nuestra Institución solicitando el crédito, con información básica de la empresa, destino del crédito, monto del crédito, plazo y otros.
Copia del DNI de los representantes legales. · Copia literal de inscripción de la empresa en los Registros Públicos. · Vigencia de poderes de los representantes de la empresa expedida por los Registros Públicos.
Copia RUC del negocio. · Copia literal o certificado negativo de gravamen de la posible garantía. · Adjuntar Estados Financieros (Estado de Ganancias y Pérdidas, Balance General, Flujo de Caja) del mes anterior a la solicitud de crédito, firmada por un Contador Público Colegiado y el Socio. · Declaraciones Juradas presentadas a la Sunat de IGV y Renta u otros tributos, mínimo de los últimos dos meses. · Declaración Jurada Patrimonial de Bienes. · Para financiamiento de activos fijos el socio deberá presentar el Plan de Inversión a financiar.
De constituirse garantía real, deberá ser tasada por un perito colegiado, los costos serán asumidos íntegramente por la empresa solicitante.
El informe Comercial lo realizará el Analista de Créditos con el visto bueno del Gerente y/o Jefe Inmediato y será trasladado al Comité Ejecutivo de Crédito Para su aprobación. Si el socio no tuviera garantías reales propias, ésta deberá presentar avales solidarios y deberá además adjuntar sus documentos de identificación y los documentos de la propiedad que constituirá como garantía. Adicionalmente en los casos que amerite, el socio deberá presentar documentación adicional necesaria para la evaluación crediticia.
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- Condiciones para Evaluación y Presentación del Crédito Comercial Se deberá tomar en cuenta las Políticas de Créditos, Manual de Prevención de Lavado de Activos.
3.3. CRÉDITOS A LAS MICROEMPRESAS (MES) 3.3.1. Mercado Objetivo Son todos aquellos pequeños y microempresarios que operan como persona natural o jurídica destinados al financiamiento de actividades de producción, comercio o prestación de servicios y que su principal fuente de ingresos no provenga de rentas de quinta categoría. Su endeudamiento en el sistema financiero no deberá exceder de US$ 30,000 o su equivalente en moneda nacional considerando el monto del crédito que va otorgar la Cooperativa.
3.3.2. Tipos de Crédito De acuerdo a la realidad del mercado objetivo de la Cooperativa se distingue 1 tipo de crédito MES: Crédito Mi Negocio.
3.3.3. Destino de Crédito El destino del Crédito puede estar dirigido a los fines siguientes: · Capital de Trabajo; compra de Mercadería, incursionar en otra línea de producto, etc. -
Activo Fijo; Adquisición, repotenciación y/o mantenimiento de bienes muebles (maquinarias, equipos, mobiliario) y/o para adquisición, remodelación, mantenimiento y/o ampliación de los inmuebles en los que opera la empresa.
-
Cambio de Estructura de Pasivos; Cuando un socio desea cambiar la estructura de pasivos de corto a largo plazo o unificar varias deudas en diferentes entidades financieras por una sola, con una sola cuota y en el plazo adecuado.
-
Mixto; Este en una combinación de los tres anteriores.
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3.3.4. Condiciones para el Otorgamiento del Credito Requisitos: · Ser socio (persona natural o jurídica) debidamente acreditada. Experiencia mínima de 06 meses en el negocio. · No tener deudas morosas en el sistema financiero. · Tener como máximo 70 años de edad considerando el vencimiento del préstamo. La garantía en caso sea real, deberá ser tasada por un perito colegiado, autorizado por la REPEV y con autorización de la SBS. En caso de tener experiencia crediticia se deberá adjuntar reportes de cancelación o pagos de los compromisos.
3.3.5. Plazos El plazo del financiamiento no deberá ser menor de 30 días ni mayor a 36 meses (3 años), priorizando los de corto plazo, y teniendo en cuenta la capacidad de pago, así como la liquidez del negocio y el Plan de Inversión 2.1.7. Condiciones Básicas de Evaluación y Presentación: En este caso se deberá tomar los Manuales de Evaluación y Seguimiento de Créditos Mes en sus tres modalidades (Microcrédito, Pequeña Empresa y Empresarial). En los créditos superiores a $ 3,000.00 o su equivalente en moneda nacional se deberá ser mas acucioso con la información solicitada (sustento), hacer una evaluación histórica (ventas, compras, tributación, calificación de la S.B.S., indicadores de rentabilidad, liquidez, apalancamiento y establecer tendencias que debe reflejarse en las hojas de trabajo.
3.4. REQUISITOS DE APROBACIÓN DE CRÉDITOS: “MI NEGOCIO” 3.4.1. Mercado Objetivo Son créditos otorgados a Micro, Pequeñas y Medianas Empresas, cuyo financiamiento será destinado para capital de trabajo, activos fijos, cambio de estructura de pasivos y mixto. En este caso se aceptarán garantías preferidas y no preferidas.
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Requisitos y Documentación: Los Considerados en el numeral 2; Plazo: El plazo a financiar será: · Capital de Trabajo: Hasta 12 M eses · Activo Fijo: Hasta 36 meses. Evaluación y Seguimiento Crediticio: La evaluación y seguimiento estará a cargo del Analista y/o Asistente de créditos, con supervisión del Jefe Inmediato superior previo informe a la Gerencia. Asimismo el Analista y/o Asistente de Créditos según corresponda comunicará a los socios con cuotas vencidas desde el primer día de retraso.
3.5. CRÉDITOS DE CONSUMO Son aquellos créditos que se otorgan a las personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con una actividad empresarial.
3.5.1. Mercado Objetivo Son todas aquellas personas naturales que perciben ingresos por o a través de instituciones públicas o privadas con capacidad de pago, solvencia moral y económica que operan dentro del ámbito de la Cooperativa. También están comprendidos los profesionales y técnicos independientes que justifiquen sus ingresos con sus recibos por honorarios u otros documentos que acrediten sus ingresos.
3.5.2. Tipos de Crédito Los tipos de créditos señalados se mencionan: - Créditos Promociónales. - Crédito a Trabajadores: Administrativos - Créditos FINANSUR - Créditos FINANSUR - Créditos con garantía de Aportaciones “ A sola Firma “ - Crédito Ordinario - Crédito Presta Dólar - Crédito con Garantías de CTS. - Créditos Promociónal Plus. - Credito Doraconvenio - Créditos Cumpleaños
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- Créditos Super Dorado
3.5.3. Credito Promocional a) Son todos aquellos créditos de campaña otorgados a socios nuevos en moneda nacional o extranjera, y tienen como finalidad la captación de nuevos socios. b) Documentación del Socio Dependiente: Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Formato de datos para llenado de Pagare - Suscripción del Pagares, Contrato Mutuo. - Carta de Autorización debidamente firmada por los aceptantes - Copia del DNI del socio y/o Aval. - 02 últimas boletas de pago del socio. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono. - Croquis domiciliario. - Otros documentos recibidos y/o enviados por la Cooperativa requeridos establecidos en el cuadro resumen de otorgamiento de préstamo. c) Documento del Socio Independiente: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Formato de datos para llenado de Pagare - Carta de Autorización debidamente firmada por los aceptantes - Suscripción del Pagares, Contrato Mutuo. - Copia del DNI del socio. - Copia de documento que acrediten la existencia del negocio (RUC,Boletas de Compra, Licencia de Funcionamiento, Constancia de asociado, Carné de Comerciante, y/o similares) - 03 últimas boletas de pago o recibo de honorarios del socio. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono. - Croquis domiciliario. - Otros documentos recibidos y/o enviados por la Cooperativa requeridos establecidos en el cuadro resumen de otorgamiento de préstamo. d) Condiciones Básicas de Evaluación y Presentación: El Analista y/o Asistente de créditos deberá tomar en cuenta la calificación y el endeudamiento del socio en el sistema financiero, así como el
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endeudamiento máximo al cual puede acceder el solicitante de créditos. Para efectos de la recuperación del crédito, deberá tener en cuenta la fecha de abonos de sus haberes a fin de estructurar un calendario de pagos de acuerdo al flujo de caja del socio.
3.5.4. Creditos “Administrativos” Son créditos otorgados a Funcionarios o Trabajadores de la Cooperativa, en caso de estudios, monto a otorgar máximo un sueldo básico y como plazo según vencimiento del contrato del empleado.
a. Requisitos: - Ser trabajador de la Cooperativa - No tener deudas morosas en el sistema financiero. - Ser trabajador con tiempo de servicios como mínimo de 6 meses laborando en la Cooperativa. - Contar con los Avales necesarios,puede ser trabajador de la misma institución o distinta. - El trabajador solicitará préstamos de acuerdo a las condiciones de su contrato. - Si el trabajador deja laborar, es indispensable que el crédito sea cancelado.
b. Documentación: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Formato de datos para llenado de Pagare - Carta de Autorización debidamente firmada por los aceptantes - Suscripción del Pagares, Contrato Mutuo. - Copia del DNI del socio y/o Aval. - 02 últimas boletas de pago - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono.
c. Montos y Forma de Pago El plazo de amortización o cancelación de estos préstamos será como mínimo de 30 días y como máximo de 12 meses. La forma de pago será por cuotas fijas, mensuales y descontadas automáticamente por Planilla de Sueldos.
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d. Evaluación Crediticia: El monto del préstamo al personal de la Cooperativa será hasta Una Remuneración Total. Todo crédito a trabajadores requiere el Vº. Bº. del Gerente General y/o Área de Personal.
3.5.5. Credito “FINANSUR ” Son aquellos créditos otorgados en moneda nacional o extranjera a los socios, que demuestren capacidad de pago y presenten garantías suficientes para su respaldo.
a. Requisitos: - DNI del socio. - Ser socio (persona natural o jurídica) de la Cooperativa. - Presentar su última Boleta de Pago.
b. Documentación: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Suscripción de Pagares.
c. Condiciones Básicas de Evaluación y Presentación: - El socio para acceder a esta línea de crédito, deberá presentar al Analista y/o Asistente de Créditos de la Cooperativa su documento de identidad (DNI) y la última boleta de pago, para su verificación y evaluación de la Capacidad de Pago y Antecedentes Crediticios con la Cooperativa y otras instituciones.
3.5.6. Creditos “FINANSUR” Son aquellos créditos otorgados a los socios que han demostrado puntualidad en sus obligaciones contraídas con la Cooperativa, siendo estos otorgados en moneda nacional.
a. Requisitos: - Ser socio previamente identificado (DNI). - Trabajador Nombrado o Contratado de la Empresa.* - No tener deudas morosas en el sistema financiero. - Si la condición del socio es casado, el cónyuge deberá anexar su documento de identidad, y firmar los documentos respectivos.
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- Contar con los Avales necesarios, puede ser trabajador de la misma institución o distinta. - Copia de contrato de alquiler actual de la casa que habitan. (Según sea el caso). - En caso de ser contratado el período de préstamo no deberá exceder el plazo de vencimiento del contrato.
b. Documentación del Socio Dependiente: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Formato de datos para llenado de Pagare - Carta de Autorización debidamente firmada por los aceptantes - Suscripción del Pagares, Contrato Mutuo. - Copia del DNI del socio y/o Aval.. - 02 últimas boletas de pago del socio. - Carta de Autorización para consignar datos en pagare emitido incompleto. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono. - Otros documentos recibidos y/o enviados por la Cooperativa requeridos establecidos en el CUADRO RESUMEN DE OTORGACION DE PRESTAMO.
c. Documento del Socio Independiente: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Formato de datos para llenado de Pagare - Carta de Autorización debidamente firmada por los aceptantes - Suscripción del Pagares, Contrato Mutuo. - Copia del DNI del socio y/o Aval.. - Copia de documento que acrediten la existencia del negocio (RUC, Boletas de - Compra, Licencia de Funcionamiento, Constancia de asociado, Carné de Comerciante, y/o similares) - 03 últimas boletas de pago o recibo de honorarios del socio. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono. - Croquis domiciliario. - Otros documentos recibidos y/o enviados por la Cooperativa requeridos establecidos en el cuadro resumen de otorgamiento de préstamo.
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3.5.7. Creditos con Garantia de Aportaciones “a sola firma” Son aquellos créditos otorgados a los socios que cuentan con depósitos en sus aportaciones, y que no cuenten con préstamos vigentes en la modalidad de Créditos Ordinarios con la Cooperativa, siendo estos otorgados en moneda nacional. a. Requisitos: - Ser Socio de la Cooperativa. - Tener cuenta de Aportaciones - Presentar su última Boleta de Pago.
b. Documentación: - Solicitud de Préstamo. - Suscripción de Pagare. - El monto máximo a otorgar será hasta el 80% de sus aportaciones.
3.5.8. Credito “Ordinario” Son todos aquellos créditos otorgados a trabajadores nombrados y contratados de instituciones públicas y privadas; Se otorgan en moneda nacional siempre y cuando no cuenten con un préstamo A Sola Firma vigente. El monto máximo a otorgarse será hasta cinco veces de las aportaciones que tenga el asociado.
a. Requisitos: - Ser socio previamente identificado (DNI). - Trabajador Nombrado o Contratado de la Empresa. - No tener deudas morosas en el sistema financiero. - Si la condición del socio es casado, el cónyuge deberá anexar su documento de identidad, y firmar los documentos respectivos. - Copia de contrato de alquiler actual de la casa que habitan. (Según sea el caso). - En caso de ser contratado el período de préstamo no deberá exceder el plazo de vencimiento del contrato.
b. Documentación del Socio Dependiente: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Formato de datos para llenado de Pagare - Carta de Autorización debidamente firmada por los aceptantes
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- Suscripción del Pagares, Contrato Mutuo. - Copia del DNI del socio y/o Aval. - 02 últimas boletas de pago del socio. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono. - Croquis domiciliario. - Otros documentos recibidos y/o enviados por la Cooperativa requeridos establecidos en el CUADRO RESUMEN DE OTORGACION DE PRESTAMO.
c. Documento del Socio Independiente: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Formato de datos para llenado de Pagare - Carta de Autorización debidamente firmada por los aceptantes - Suscripción del Pagares, Contrato Mutuo. - Copia del DNI del socio y/o Aval. - Copia de documento que acrediten la existencia del negocio (RUC, Boletas de Compra, Licencia de Funcionamiento, Constancia de asociado, Carné de Comerciante, y/o similares) - 03 últimas boletas de pago o recibo de honorarios del socio. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono. - Croquis domiciliario. - Otros documentos recibidos y/o enviados por la Cooperativa requeridos establecidos en el cuadro resumen de otorgamiento de préstamo.
d. Condiciones Básicas de Evaluación y Presentación: - El Analista y/o Asistente de créditos deberá tomar en cuenta la calificación y el endeudamiento del socio en el sistema financiero, así como el endeudamiento máximo al cual puede acceder el solicitante de créditos. Para efectos de la recuperación del crédito, deberá tener en cuenta la fecha de abonos de sus haberes a fin de estructurar un calendario de pagos de acuerdo al flujo de caja del socio. - Se otorgan en moneda nacional siempre y cuando no cuenten con un préstamo A Sola Firma vigente. El monto máximo a otorgarse será hasta cinco veces de las aportaciones que tenga el asociado.
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3.5.9. Creditos “Presta Dolar” Son aquellos créditos otorgados a los socios sin el encaje requerido, siendo estos otorgados en moneda extranjera.
a. Requisitos: - Ser socio previamente identificado (DNI). - Trabajador Nombrado o Contratado de la Empresa.* - No tener deudas deudas morosas en el sistema financiero. financiero. - Si la condición del socio es casado, el cónyuge deberá anexar su documento de identidad, y firmar los documentos respectivos. respectivos. - Contar con los Avales necesarios puede ser trabajador de la misma institución o distinta. Copia de contrato de alquiler actual de la casa que habitan. (Según sea el caso). · Copia de contrato de alquiler actual de la casa que habitan. (Según sea el caso). En caso de ser contratado el período de préstamo no deberá exceder el plazo de vencimiento del contrato.
b. Documentación Documentación del Socio Dependiente: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Formato de datos para llenado de Pagare - Carta de Autorización debidamente firmada por los aceptantes - Suscripción del Pagares, Contrato Mutuo. - Copia del DNI del socio y/o Aval. - 02 últimas boletas de pago del socio. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono. - Otros documentos recibidos y/o enviados por la l a Cooperativa requeridos establecidos en el CUADRO RESUMEN DE OTORGACION DE PRESTAMO
c. Documento del Socio Independiente: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Formato de datos para llenado de Pagare - Carta de Autorización debidamente firmada por los aceptantes - Suscripción del Pagares, Contrato Mutuo. - Copia del DNI del socio y/o Aval..
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- Copia de documento que acrediten la existencia del negocio (RUC, Boletas de Compra, Licencia de Funcionamiento, Constancia de asociado, Carné de Comerciante, y/o similares) - 03 últimas boletas de pago o recibo de honorarios del socio. - Formato de solicitud de Autorización de descuento autorizado por el representante de la entidad y/o legalizada del aval. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono. - Croquis domiciliario. - Otros documentos recibidos y/o enviados por la Cooperativa requeridos establecidos en el cuadro resumen de otorgamiento de préstamo.
3.5.10. Creditos con Garantia De “C.T.S” Son aquellos créditos otorgados a los socios que mantienen una cuentan con el Fondo de Compensación por Tiempo de Servicios – C.T.S., con la Cooperativa, siendo estos otorgados en moneda nacional y/o extranjera. El monto máximo a otorgar será hasta el 50% de su depósito de C.T.S. vigente a la fecha.
a. Requisitos: - DNI del socio - Ser Socio de la Cooperativa. - Tener cuenta de C.T.S. - Si la condición del socio es casado, el cónyuge deberá anexar su documento de identidad, y firmar los documentos respectivos. respectivos. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono.
b. Documentación: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Suscripción del Pagares - Contrato de Crédito con Garantía C.T.S. - Copia del DNI del socio y/o cónyuge. - 02 últimas boletas de pago del socio. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono.
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3.5.11. Credito “Promocional Plus” Son aquellos créditos otorgados por campaña durante todo el año: Fiestas patrias, navidad, otros; En moneda nacional o extranjera a los socios, que demuestren capacidad de pago.
a. Requisitos: - DNI del socio. - Ser socio (persona natural) de la Cooperativa. - Presentar su última Boleta de Pago.
b. Documentación: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Suscripción de Pagares.
3.5.12. Credito “Doraconvenio” “Doraconvenio” Son aquellos créditos de consumo otorgados en moneda nacional a los socios; por tener convenio con diferentes tiendas comerciales.
a. Requisitos: - DNI del socio. - Ser socio (persona natural) de la Cooperativa. - Presentar sus dos última Boleta de Pago. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono. - Si la condición del socio es casado, el cónyuge deberá anexar su documento de identidad, y firmar los documentos respectivos. respectivos.
b. Documentación: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Suscripción de Pagares.
c. Condiciones Básicas de Evaluación y Presentación: Presentación: - El socio para acceder a esta línea de crédito, deberá presentar al Analista y/o Asistente de Créditos de la Cooperativa su documento de identidad (DNI) y la última boleta de pago, para su verificación y evaluación de la Capacidad Capacidad de Pago Antecedentes Crediticios con la Cooperativa y otras instituciones. instit uciones.
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3.5.13. Credito “Cumpleaños” Son aquellos créditos otorgados en moneda nacional a los socios que cumplan años y demuestren capacidad de pago.
a. Requisitos: - DNI del socio. · Ser socio (persona natural) de la Cooperativa. · Presentar su última Boleta de Pago.
b. Documentación: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada · Suscripción de Pagares.
c. Condiciones Básicas de Evaluación y Presentación: - El socio para acceder a esta línea de crédito, deberá presentar al Analista y/o Asistente de Créditos de la Cooperativa su documento de identidad (DNI) y la última boleta de pago, para su verificación y evaluación de la Capacidad de Pago y Antecedentes Crediticios con la Cooperativa y otras instituciones.
3.5.14. Credito “FINANSUR” Son todos aquellos créditos otorgados a Socios A-1, trabajadores nombrados de instituciones públicas y privadas, con los cuales la Cooperativa mantiene convenio.
a. Requisitos: - Ser socio previamente identificado (DNI). - Trabajador Nombrado de la Empresa.* - No tener deudas morosas en el sistema financiero. - Si la condición del socio es casado, el cónyuge deberá anexar su documento de identidad, y firmar los documentos respectivos. - Contar con los Avales necesarios, puede ser trabajador de la misma institución o distinta. - Copia de contrato de alquiler actual de la casa que habitan. (Según sea el caso) - En caso de ser contratado el período de préstamo no deberá exceder el plazo de vencimiento del contrato.
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b. Documentación del Socio Dependiente: - Solicitud de Crédito completa y debidamente llenada - Formato de datos para llenado de Pagare - Carta de Autorización debidamente firmada por los aceptantes - Suscripción del Pagares, Contrato Mutuo. - Copia del DNI del socio y/o Aval. - 02 últimas boletas de pago del socio. - Copia simple del recibo de luz, agua o teléfono. - Otros documentos recibidos y/o enviados por la Cooperativa requeridos establecidos en el CUADRO RESUMEN DE OTORGACION DE PRESTAMO.
c. Condiciones Básicas de Evaluación y Presentación: - El Analista y/o Asistente de créditos deberá tomar en cuenta la calificación y el endeudamiento del socio en el sistema financiero, así como el endeudamiento máximo al cual puede acceder el solicitante de créditos. Para efectos de la recuperación del crédito, deberá tener en cuenta la fecha de abonos de sus haberes a fin de estructurar un calendario de pagos de acuerdo al flujo de caja del socio. - Se otorgan en moneda nacional siempre y cuando cuentan con deposito en sus aportaciones mayor a S/ 7500.00 Nuevo Soles. El monto máximo a otorgarse será hasta 60000. - 4. Préstamos Hipotecarios en Moneda Nacional o Extranjera: Acceden Personas naturales que perciban ingresos de negocios y/o remuneraciones periódicas permanentes; que requieren para la adquisición, construcción, remodelación, ampliación de vivienda; con inscripción de la garantía en los Registros Públicos. Son financiados con recursos de largo plazo, y se otorgan hasta por 17 UIT. o su equivalente en U.S. Dólares USA, y por un plazo de hasta 72 meses. Para el efecto el socio deberá acreditar que la cuota de pago no superará el 30% de sus ingresos.
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3.6. DEL ANALISIS Y LA EVALUACION CREDITICIA Art.19º.- Los factores del análisis y evaluación de créditos son: 1. Capacidad de pago: Se debe analizar primordialmente la capacidad de pago del socio, que a su vez está determinada fundamentalmente por su flujo de caja y sus antecedentes crediticios, sus ingresos y capacidad de servicio de la deuda, situación financiera, patrimonio neto, proyectos futuras y otros factores relevantes para determinar la capacidad del servicio y pago de deuda del deudor. Debe considerarse los ingresos líquidos (netos) mensuales del solicitante y el cónyuge, de ser el caso, así como los ingresos adicionales, los ejecutivos de crédito bajo responsabilidad. La evaluación para el otorgamiento del crédito comercial debe considerar además de los conceptos señalados en el párrafo anterior, su entorno económico, la capacidad de hacer frente a sus obligaciones, las garantías preferidas, de muy rápida realización y auto liquidable, la calidad, la dirección de la empresa y las clasificaciones asignadas por las demás empresas del sistema financiero para evaluar el otorgamiento créditos Mes, de consumo e hipotecario para vivienda, se analizara la capacidad de pago en base a los ingresos del solicitante, su patrimonio neto, importe de las diversas obligaciones, y el monto de las cuotas asumida para la cooperativa. 2. Capacidad Moral: La integridad y honestidad del prestatario, así como la experiencia pasada, son factores de peso en las decisiones de otorga o rechazar el crédito. No hay sustituto para la capacidad moral. La honestidad e integridad del prestatario son factores vitales. 3. El riesgo de colocación: Es un elemento de evaluación al deudor para el otorgamiento del crédito, el mismo que debe ser minimizado, utilizando elementos de información y técnicas adecuadas de evaluación reflejadas en el análisis y comentario de los principales indicadores financieros sobre liquidez, solvencia endeudamiento o apalancamiento financiero, rentabilidad y ciclo financiero. 4. Garantías ofrecidas: Referida al respaldo con el que el solicitante cuenta ante el probable caso de incumplimiento en el repago de préstamo. Las garantías tienen carácter subsidiario.
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Art. 20º.- El procedimiento para el otorgamiento de créditos, es el siguiente: 1. Recepción: estará a cargo del Ejecutivo de Créditos, quien verificara la conformidad de la presentación de los requisitos según lo exija el producto crediticio solicitado. 2. Análisis y evaluación: la información recepcionada debe ser analizada, verificada y evaluada por el Comité de Ejecutivo de Créditos, observado de manera prioritaria la capacidad de pago, capacidad moral, capacidad empresarial (organización y gestión) y la capacidad patrimonial (garantías), debidamente sustentada de manera objetiva. 3. Evaluación Legal de las Garantías: Los créditos con garantías hipotecarias, prendaria y otros serán evaluados por la unidad de asesoría legal, quién emitirá una opinión legal sobre el bien material de garantía. 4. Propuesta de Crédito: El Analista de Crédito elevara la propuesta a su jefe inmediato, detallando la sustentación técnica, económica, financiero y otros, en el que se demuestre la capacidad de pago y las garantías a construir a favor de la Cooperativa; antecedentes crediticios y otros, que formarán parte de la evaluación técnica. El Comité de Ejecutivo de Créditos a su vez evaluará y según sea el caso pondrá a consideración de las instancias correspondientes para su aprobación u observación. 5. Aprobación: Los créditos son aprobados en los niveles correspondientes según producto con sello y firma de los titulares. 6. Formalización del crédito: consistente en la suscripción del pagare y el contrato por parte del socio, su cónyuge y/o conviviente, así como de sus garantes. 7. Desembolso: Con el expediente debidamente aprobado por las instancias que corresponda, y con la autorización del Comité Ejecutivo de Créditos o área de crédito se remitirá dicho expediente al área de operaciones para que a su vez revise y autorice el desembolso al personal de ventanilla, quien entregara el efectivo con presencia física e identificación del titular. 8. Archivo de expediente de créditos: Una vez realizado el desembolso, el departamento o área de Operaciones remitirá el expediente al Ejecutivo de créditos que corresponda, para su custodia, a excepción del pagare que se mantendrá en bóveda.
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3.7. DE LAS TASAS DE INTERÉS Y PLAZOS DE LOS CREDITOS Art. 21°.- Fijación de las Tasas de Interés El Consejo de Administración a propuesta de la Gerencia, y de acuerdo con la política establecida por la Asamblea General fijará las tasas de interés compensatorio para los créditos que otorgue la Cooperativa, considerando el mercado financiero, su entorno y en concordancia con la legislación nacional vigente. Del mismo modo, y en las mismas condiciones, se fijará las tasas de interés moratorio para los créditos atrasados y/o vencidos.
Art. 22°.- Información La Cooperativa, a través del área de Créditos tiene la obligación de brindar información suficiente, veraz y oportuna al socio sobre las tasas de interés que serán aplicadas en sus créditos, se detalla en el Cuadro resumen de Otorgamiento de Prestamos.
Art. 23°.- Lineamientos sobre los Plazos · El Comité Ejecutivo de créditos en concordancia con la Gerencia, establecerá los plazos de amortización de acuerdo a cada uno de los tipos de créditos y en conformidad con los recursos financieros disponibles. · El plazo de préstamo será contado a partir del momento en que se concede el crédito. · El plazo máximo de préstamo será establecido por el Consejo de Administración en coordinación con la Gerencia. -
Se detalla en el Cuadro resumen de Otorgamiento de Prestamos.
Art. 24°.- Amortización de los Préstamos La amortización del préstamo se efectuará normalmente cada treinta días calendarios.
Art. 25°.- Cancelación de los Préstamos Los créditos deberán cancelarse siguiendo el plan de pagos acordados, sin embargo el socio podrá liquidar su préstamo en cualquier momento antes de su vencimiento. Para dicho efecto la cooperativa extenderá al socio el correspondiente cronograma de pagos.
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Art. 26°.- Clasificación de los plazos Los plazos de préstamos de acuerdo al tipo de operación se clasifican de acuerdo a lo siguiente: -
Operación a corto plazo: hasta un año ó 360 días. Para financiar capital de trabajo o bienes de consumo. Operaciones a mediano plazo: hasta dos años. Para financiar bienes de consumo, capital de trabajo y compra de equipos y máquinas para la pequeña y micro empresa.
-
Operaciones a largo plazo: períodos mayores a dos años. Para financiar la compra, construcción, ampliación y remodelación de viviendas.
3.8. DE LA VALUACION DE LAS GARANTIAS Art. 36º.- La valuación de las garantías se basará en el valor de realización, el que deberá reflejar apropiadamente su valor de venta en el mercado. Se entiende por valor de realización en el mercado, el valor neto que la cooperativa espera recuperar como consecuencia de la eventual venta del bien, en la situación como donde está. Por tanto este valor debe considerar los castigos y cargos por concepto de impuesto en las ventas, comisiones, fletes, mermas, etc. Este valor debe basarse en un valor comercial de referencia, calculado a partir de la información confiable. En ningún caso el valor comercial debe estimarse a partir de meras expectativas de mejoramiento de precios en el mercado, o supuestos de carácter financiero relacionados con potenciales clientes, sino que se seguirá un criterio estrictamente conservador, fundado en las condiciones vigentes del mercado.
Art. 37º.- Los bienes dados en garantías serán valuados por profesional idóneo debidamente inscrito en el Registro de la Superintendencia de Banca y Seguro (REPEV) y registrado en la CONATA. Estos profesionales serán previamente seleccionados por la Gerencia y Comités Técnicos de Créditos, luego propuestos al Consejo de Administración para su aprobación, dentro de los tres primeros meses de cada año.
Art. 38º.- Los gastos que ocasione la valuación de las garantías serán por cuenta del socio prestatario.
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Art. 39º.- Cuando se trate de bienes inmuebles la valuación deberá efectuarse mediante una tasación comercial que cuente con suficiente antecedente de respaldo referido a los precios utilizados. Preferentemente se consideran ventas recientes de bienes similares, las fuentes que originaron los cálculos de estos precios y las consideraciones sirvieron de base para determinar el valor final del bien tasado. Tales antecedentes deberán permanecer en archivos de fácil consulta.
Art. 40º.- En el caso de hipotecas y prendas con entrega jurídica, incluyendo la prenda global y flotante, deberá verificarse si esta ha sido debidamente inscrita en los registros correspondientes. De no ser así, se tendrán por no constituidas, a menos que exista bloqueo registral al que se considerará como garantía constituida por un plazo no mayor de 60 días contados desde su inscripción. Asimismo se indicará si existe seguro y si esta endosado a favor de la Cooperativa.
Art. 41º.- Cuando las garantías sean sobre títulos valores, instrumentos financieros en general, éstos serán prendados a favor de la empresa, observándose las leyes sobre la materia. Las principales variables a considera en sus valuaciones deben relacionarse con la solvencia y liquidez de la empresa emisora, la clasificación de estos instrumentos, como también con la cotización de mercado que tenga, de ser el caso. En caso que las empresas clasificadoras le asignen a los mencionados instrumentos distintas clasificaciones, la Cooperativa deberá considerar la menor clasificación.
Art. 42º.- El requerimiento de profesional idóneo debidamente registrado en la REPEV de la SBS y registrado en la CONATA, para valuar los bienes otorgados en garantía es obligatorio para las garantías preferidas.
3.9. LIMITACIONES PARA LA OBTENCION DE CREDITOS Y SER GARANTES Art. 43º.- No podrán acceder a prestamos en forma simultanea ambos cónyuges y familiares directos que vivan en la misma casa y que compartan los mismos ingresos y gastos, salvo evaluación de capacidad de pago y que cada uno de ellos ejerzan actividad independiente fehacientemente comprobadas.
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Art. 44º.- Son limitaciones para ser sujeto de crédito: Ser socio o garante mayor de 70 años de edad · Estar considerados con la calificación de DEFICIENTE o mas en las centrales de riesgo, salvo demuestre lo contrario documentadamente.
Art. 45º.- No podrán ser garantes: · Los socios que se encuentran en permanente mora con su crédito calificados en la central de riesgos en la categoría deficiente o mas de las que se encuentren en cobranza judicial u otras personas que no cuenten con solvencia moral y económica. - Los directivos de la Cooperativa.
Art. 46º.- El compromiso y obligación del garante quedará automáticamente sin efecto en caso de fallecimiento del garante.
Art. 47°.- Monto Total El monto total de los créditos que se otorgue a un socio directa e indirectamente, no podrá exceder el cinco por ciento (5%) del patrimonio efectivo de la cooperativa. Rigen para este efecto las disposiciones sobre vinculación establecidas en el artículo N° 203 de la Ley N° 26702, y normas complementarias emitidas sobre la materia por la Superintendencia de Banca y Seguros.
Art. 48°.- Excesos Los excesos de límite individual de los créditos se regirán por el artículo 25° del Reglamento de las COOPAC aprobado mediante Resolución SBS. N° 0540-99 y modificatorias.
Art. 49°.- Prohibiciones La Cooperativa está sujeta a las siguientes prohibiciones, sin perjuicio de las demás que señale la Ley: a) Conceder créditos para financiar actividades políticas b) Otorgar fianzas o respaldar obligaciones de socios, por monto y/o plazo indeterminado. c) Conceder ventajas a sus directivos, y funcionarios, así como a sus cónyuges y parientes, respecto a las condiciones otorgadas a los demás socios.
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3.10. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES PRIMERO.- Los niveles de aprobación, montos máximos de crédito, tasas de interés activa, condiciones y promociones de créditos, serán establecidos por el Consejo de Administración a propuesta del Comité Ejecutivo de Créditos y/o la Gerencia General.
SEGUNDO.- Cualquier aspecto no contemplado en el presente reglamento será resuelto por el Consejo de Administración a propuesta de la Gerencia, Comité Ejecutivo de crédito.
TERCERO.- El presente Reglamento entrará en vigencia a partir del día siguiente de la emisión de la Resolución Presidencial correspondiente. El Reglamento deroga todos los reglamentos y normas internas que se opongan.
CUARTO.- Los expedientes de crédito se mantendrán en archivadores bajo llave, con la custodia del encargado de Archivos, adecuadamente ordenado y con separadores, fácil de identificar y ubicar la documentación que contiene.
QUINTO.- Un socio en representación de otro, podrá tramitar créditos de manera excepcional con la presentación de un poder otorgado por escritura pública en inscrita en los RR.PP. con opinión de la Unidad de Asesoría Legal.
SEXTO.- Está permitido otorgar nuevos créditos o ampliaciones sobre los créditos vigentes a socios con record de pago puntual y probada capacidad de pago, bajo la exceptúan de este tipo de operaciones a los productos crediticios:
SETIMO.- La creación de nuevos productos crediticios se podrá regular mediante reglamento específicos, bajo el macro del presente Reglamento General.
3.11. DISPOSICIONES FINALES PRIMERA.- Cuando como consecuencia del pago de una deuda, la Cooperativa reciba o se adjudique en pago total o parcial, bienes muebles o inmuebles, debe enajenarlos en un plazo de un (1) año que puede ser prorrogado por la Federación Nacional por una sola vez y por el máximo de seis (6) meses.
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En el caso de no efectuar la venta dentro del mencionado plazo, la Cooperativa debe constituir la provisión de acuerdo a las normas de la Superintendencia de Banca y Seguros. La enajenación de estos activos sólo requiere el acuerdo del Consejo de Administración.
SEGUNDA.- La Gerencia queda obligada a informar mensualmente al Consejo de Administración, sobre los créditos aprobados por el Comité Ejecutivo de Crédito, los cuales deberán estar registrados en el respectivo Libro de Actas de dicho Comité.
TERCERA.- Para fines de evaluación de las solicitudes de crédito, se considera los criterios y conceptos contemplados en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor aprobado por la Superintendencia de Banca y Seguros.
CUARTA.- Otras condiciones para otorgar los préstamos no contemplados en el presente reglamento, serán establecidas en directivas preparadas por la gerencia y aprobadas por el Consejo de Administración.
QUINTA.- La Gerencia emitirá las directivas necesarias para el cumplimiento del presente Reglamento. La principal inquietud de un acreedor es que el deudor pague la deuda según lo acordado. Es decir, al proveedor de fondos (banca o inversionista institucional) le preocupa sobre todo la pérdida monetaria producto de potenciales impagos. Este es el principal componente del riesgo crediticio. Este cuidado por las pérdidas es vital tanto a nivel de deudas individuales como a nivel agregado de la cartera de deudas. Pero cuando se trata de carteras, es más importante el efecto neto en la valoración total del portfolio que la determinación individual de pérdidas. Otro componente de importancia en el riesgo de crédito es el cambio de la calidad crediticia del deudor. Dicho cambio de la calidad crediticia ocurre cuando las posibilidades de que no cumpla el pago de su deuda varían. Es decir, factores externos al deudor y/o su situación financiera, fundamentalmente de liquidez y solvencia, se ha visto modificada. El cambio de calidad crediticia negativo es el que más interesa al acreedor, debido a que si esto ocurre el precio del instrumento de deuda es castigado, provocando pérdidas en el valor de la cartera del acreedor.
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En el mercado financiero, tanto la banca como los inversionistas institucionales, es usualmente aceptada la convicción de que las pérdidas medias o esperadas queden cubiertas con los ingresos corrientes. Por lo tanto, para evitar problemas de quiebras bancarias o de los inversionistas institucionales, éstos deben contar con capital y reservas que sirvan para enfrentar pérdidas inusuales asumiendo un nivel de confianza, desestimando potenciales pérdidas residuales por las cuales existe una bajísima probabilidad de ocurrencia. De acuerdo al nivel de confianza que la banca o inversionista elija, los evaluadores le otorgarán mayor o menor calificación crediticia.
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FEDERACIÓN NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO DEL PERÚ - FENACREP BALANCE GENERAL DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO A VALORES HISTORICOS DE SETIEMBRE DEL 2013,2014 EN NUEVOS SOLES CODIGO FENACREP COOPERATIVA
0439 DEL
PERU
(FINANSUR)
ACTIVO DISPONIBLE Y REND. DEVENGADOS
53,977,412
CAJA
2,475,112
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC. DEL PAIS
51,502,300
CARTERA DE CREDITOS NETOS Y REND. DEVENGADOS
323,976,103
CREDITOS VIGENTES
309,024,606
CREDITOS REESTRUCTURADOS
0
CREDITOS REFINANCIADOS
155,101
CREDITOS VENCIDOS
3,627,531
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1,688,437
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES
17,139,568
- PROVISIONES PARA CREDITOS
7,659,140
CUENTAS POR COBRAR NETOS Y REND. DEVENGADOS
1,227,978
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1,227,978
BIENES REALIZ., RECIB. EN PAGO ADJ. Y FUERA DE USO NETO
1,941,280
BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
4,617,149
- PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC. EN PAGO, ADJ. Y F. USO
2,675,869
INVERSIONES PERMANENTES NETOS Y REND. DEVENG.
11,629,445
INV. POR PARTICIP. PATRIMONIAL EN PERS. JUR. DEL PAIS
11,629,445
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
35,067,879
- DEPRECIACION ACUMULADA
5,587,397
OTROS ACTIVOS
456,411
- AMORTIZACION ACUMULADA POR GASTOS AMORTIZABLES
3,396
TOTAL ACTIVO
428,276,508
61
CODIGO FENACREP
0439 DEL PERU
COOPERATIVA
(PRESTAP ERU)
PASIVO OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS Y GTOS. POR PAGAR
220,430,871
OBLIGACIONES A LA VISTA
2,189,696
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
19,783,346
OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
192,493,031
OTRAS OBLIGACIONES
176,623
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS
5,788,175
ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A CORTO PLAZO Y GTOS POR PAGAR
38,525,853
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. E INST. FINANC. DEL PAIS
38,525,853
CUENTAS POR PAGAR Y GTOS. POR PAGAR
1,258,386
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
1,258,386
ADEUDOS Y OBLIG. A LARGO PLAZO Y GTOS. POR PAGAR
106,817,958
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. E INST. FINAN. DEL PAIS
106,817,958
OTROS PASIVOS
37,487
OTROS PASIVOS
37,487
TOTAL DEL PASIVO
367,070,555
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL
41,781,141
CAPITAL ADICIONAL
5,993,470
RESERVAS
11,995,159
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
1,436,183
TOTAL DEL PATRIMONIO
61,205,953
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
428,276,508
CODIGO FENACREP COOPERATIVA
0439 DEL
PERU
(FINANSUR)
62
ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS FINANCIEROS
35,442,025
INTERESES POR DISPONIBLES
2,362,668
INTERESES Y COMISIONES POR CARTERA DE CREDITOS
31,139,905
PARTICIPACIONES GANADAS POR INVERSIONES PERMANENTES
2,038
DIFERENCIAS DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS
1,071,795
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
865,619
GASTOS FINANCIEROS
21,425,706
INTERESES Y COMISIONES POR OBLIGAC. CON ASOCIADOS
14,721,639
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIG CON EMP. E INST FIN DEL PAIS
5,104,194
COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
228,667
DIFERENCIA DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS
1,371,206
OTROS GASTOS FINANCIEROS
228,667
MARGEN FINANCIERO BRUTO
14,016,319
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS DEL EJERCICIO
360,820
MARGEN FINANCIERO NETO
13,655,499
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
62,491
GASTOS DIVERSOS
62,491
MARGEN OPERACIONAL
13,593,008
GASTOS DE ADMINISTRACION
11,656,250
GASTOS DE PERSONAL
4,302,210
GASTOS DE DIRECTIVOS
86,944
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
7,139,042
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
128,054
MARGEN OPERACIONAL NETO
1,936,758
PROVISIONES, DEPRECIACION Y AMORTIZACION
1,609,485
PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC EN PAGO, ADJ Y F DE U
783,688
DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
822,401
AMORTIZACION DE GASTOS
3,396
RESULTADO DE OPERACION
327,273
OTROS INGRESOS Y GASTOS
1,108,910
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
4,404
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
1,110,979
GASTOS EXTRAORDINARIOS
6,473
RESULTADO DEL EJERC ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTO A LA RENTA
1,436,183
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
1,436,183
NUMERO DE EMPLEADOS Y SOCIOS NUMERO DE EMPLEADOS HOMBRES
70
63
NUMERO DE EMPLEADOS MUJERES
56
NUMERO DE TOTAL DE EMPLEADOS
126
NUMERO DE SOCIOS HOMBRES
8,107
NUMERO DE SOCIOS MUJERES
6,663
NUMERO DE SOCIOS PERSONAS JURIDICAS
427
NUMERO TOTAL DE SOCIOS
15,197
F EDE RACIÓN NACI ONAL D E COOPERATI VAS DE AH ORRO Y CREDI TO DEL PERÚ - F ENA CREP
INDICES FINANCIEROS POR COOPAC AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2014 EN NUEVOS SOLES CODIGO FENACREP COOPERATIVA
0439 DEL
PERU
(FINANSUR)
RIESGO DE LIQUIDEZ % RELACION DISPONIBLE/DEPOSITOS
25.17
% DISPONIBLE / ACTIVO TOTAL
12.60
% ACTIVOS LIQUIDOS / PASIVOS CTO PLAZO+10% APORTES
20.93
RIESGO CREDITICIO % MOROSIDAD (CART. ATRAZADA/CART. DE CREDITOS B)
1.69
% PROTECCION (PROV / CARTERA ATRAZADA)
144.08
% PROVISIÓN / CARTERA DE CREDITOS BRUTA
2.44
SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO % (CAP.SOCIAL+ CAP.ADI) / DEPOSITOS
22.28
% (CAP.SOCIAL+CAP.ADI) / ACTIVO TOTAL
11.16
% RESERVAS / ACTIVO TOTAL
2.80
% RESERVAS / CAPITAL SOCIAL
28.71
% PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL
85.71
64
PASIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES)
6.00
ACTIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES)
7.00
ACTIVIDAD % INMOBILIZACION: ACT.FIJO / PATRIM. NETO
57.29
RENTABILIDAD % MARGEN DE CONTRIBUCIÓN FINANCIERA
39.55
% INGRES. FINANC./ ACTIVOS RENTABLES (a)
12.69
% RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO - ROE (a)
3.13
% RENTABILIDAD DEL ACTIVO - ROA (a)
0.45
% RENTABILIDAD DEL CAPITAL (a)
4.01
% RENTABILIDAD GENERAL
4.05
EFICIENCIA % GTOS. DIRECTIVOS / ING. FINANCIERO
0.25
% IMPRODUCTIVIDAD: ACT.NO RENT / ACT.TOT
15.48
% GASTOS ADM. / ACT. TOT. (a)
3.63
% GASTOS ADM. / INGRS. FINANCIEROS
32.89
(a)
: INDICES ANUALIZADOS
(n.a.) : NO APLICABLE (n.d.) : NO DISPONIBLE
65
Tabla 1
CARTERA DE CREDITOS NETOS Y REND. DEVENGADOS CREDITOS VIGENTES CREDITOS REESTRUCTURADOS CREDITOS REFINANCIADOS CREDITOS VENCIDOS CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES - PROVISIONES PARA CREDITOS
2014
2013
323,976,103 309,024,606 0 155,101 3,627,531 1,688,437
228,025,424 219,040,293 0 187,407 3,697,384 773,189
100% 95% 0% 0% 1% 1%
17,139,568 12,551,753 5% 7,659,140 8,224,602 2%
Tabla 2 3,627,531 804,567 500,561 678,268 1,644,135
CARTERA VENCIDA creditos para empresa creditosmicro empresa credito consumo credito hipotecario
analisis vertical 7565% 7216% 0% 4% 85% 39% 400% 179%
3,697,384 56,590 98,164 2,389,647 1,152,983
100% 22% 14% 19% 45%
85% 19% 12% 16% 38%
773,189 163,280 268,113 185,472 156,324
100% 15% 3% 7% 74%
39% 6% 1% 3% 29%
8,224,602 865,234 321,465 352,423 6,685,480
100% 11% 4% 59% 26%
Tabla 3 CARTERA EN COBRANZA JUDICIAL creditos para empresa creditosmicro empresa credito consumo credito hipotecario
PROVISIONES PARA CREDITOS creditos para empresa creditosmicro empresa credito consumo credito hipotecario
1,688,437 260,567 58,740 123,437 1,245,693
Tabla 4 7,659,140 831,896 285,941 4,541,906 1,999,397
TOTAL DE ACTIVOS TOTAL DE PASIVOS PATRIMONIO PASIVO + PATRIMONIO
428,276,508 367,070,555 61,205,953 428,276,508
66
GRÁFICO Nº 01: CARTERA DE CREDITOS NETOS Y REND. DEVENGADOS
350,000,000 300,000,000 250,000,000 200,000,000 150,000,000 100,000,000 50,000,000 Series1
0
GRÁFICO Nº 02: CARTERA VENCIDA
4,000,000 3,500,000 3,000,000 2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000 0
Series1
67
GRÁFICO Nº 03: CARTERA EN COBRANZA JUDICIAL
1,800,000 1,600,000 1,400,000 1,200,000 1,000,000 800,000 600,000 400,000 200,000 0
Series1
GRÁFICO Nº 04: PROVICIONES PARA CREDITOS
9,000,000 8,000,000 7,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 3,000,000 2,000,000 1,000,000 0
Series1
68
RATIOS Cartera de Crédito Vigente / Total Cartera de Crédito (%),
95%
Este indicador financiero, muestra la proporción de los recursos
INTERPRETACION:
colocados que están generándoles ingresos a la entidad con respecto al total de la cartera de crédito. Y da como resultado el 95%
Cartera de Crédito Vencida / Total Cartera de Crédito (%),
1%
INTERPRETACION: Este indicador financiero que muestra el porcentaje de cartera que ha caído en Incumplimiento de pago. Este porcentaje representa el síntoma más claro de la calidad y nivel de riesgo de la cartera. Dando como el 1% Ambos indicadores (1-2) deben ser analizados sobre la base de su evolución en los últimos doce meses.
Provisión para Total Cartera de Crédito Vencida / Total Cartera de Crédito (%), Este indicador muestra que porcentaje representan las
INTERPRETACION: provisiones reservadas que son el 2% para cubrir pérdidas con respecto al total de la cartera de crédito.
2%
69
3.12. METODOLOGÍA La metodología a usar son; Entrevistas con el personal involucrado del área. Estructura capitular
Capitulo I : Planteamiento de la Investigación En este apartado trataremos sobre las generalidades de la investigación, planteamiento del problema, los objetivos a alcanzar, la justificación de la investigación y la metodología
Capitulo II: Marco Referencial Seguidamente abordaremos el marco conceptual como; crédito cartera, morosa; cartera vencida; riesgo crediticio; riesgo liquides; política de crédito perdida.
Capitulo III: Planteamiento Operaciones En este capítulo realizaremos el análisis de la catrera de créditos a través de técnicas e indicadores que nos permitirán determinar las condiciones de la misma, además evaluaremos los procedimientos y políticas de créditos utilizados por la cooperativa.
Capitulo IV: Propuesta de proyecto En este ultimo capitulo determinaremos el riesgo de crédito de la cartera, asi como sugeriremos las políticas y procedimientos para la mejora del sistema de crédito de la entidad derivando en las conclusiones de la investigación.
Capítulo V: Concluciones y Recomencaones. 3.13. TIPO DE INVESTIGACIÓN De acuerdo al problema planteado referido a la necesidad de Análisis y evaluación del riesgo crediticio de la cooperativa de ahorro crédito FINANSUR de Miraflores - Arequipa para la mejora del sistema de crédito en el año 2013, y en función de sus objetivos, se incorpora el tipo de investigación Descriptiva, ya que, esta es la que permite caracterizar o describir un hecho, fenómeno, individuo o grupo, con el fin de establecer su estructura o comportamiento (Arias, 2006, p.24). Por tanto, el desarrollo de esta investigación comprenderá un diagnóstico, planeamiento y fundamentación teórica de la propuesta, procedimiento metodológico, actividades y recursos necesarios para su ejecución y un análisis y conclusiones sobre la viabilidad y realización de la actualización.
70
3.14. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN El Diseño de la Investigación para el tipo planteado anteriormente, es De Campo y Documental; De campo, ya que según Balestrini (2001, p.132) Estos diseños permiten establecer una interacción entre los objetivos y la realidad de la situación de campo; observar y recolectar datos directamente de la realidad, en su situación natural; profundizar en la comprensión de los hallazgos encontrados con la realidad objeto de estudio
más
rica
en
cuanto
al
conocimiento de la misma, para plantear hipótesis futuras en otros niveles de investigación. La Evaluación
del Procedimiento
de
Selección,
permitirá
la
observación directa y en vivo, de cosas, comportamiento de personas y la circunstancia en la que ocurren los hechos partiendo desde su estado natural hasta el desarrollo de la propuesta, apoyados en el análisis de los documentos históricos (procedimientos) que posee en Departamento de Control de Gestión e Inventario.
3.15. POBLACIÓN Y MUESTRA Desde el punto de vista Estadístico, de acuerdo con Balestrini (2004, p. 122), La población o universo puede estar referido a cualquier conjunto de elementos de los cuales pretendemos indagar y conocer sus características, o una de ellas, y para el cual serán válidas las conclusiones obtenidas en la investigación. Es el conjunto finito o infinito de personas, casos o elementos que presentan características comunes. La Muestra Estadística es una parte de la Población, o sea, un número de individuos u objetos seleccionados científicamente, cada uno de los cuales es un elemento del universo. La muestra es obtenida con el fin de investigar, a partir del conocimiento de sus características particulares, las propiedades de una población. Ahora bien, en el caso referido a esta investigación, la población está referida a los procesos, procedimientos y tareas que realizadas por el Departamento de Control de Gestión e Inventario adscrito a la Gerencia de Suministros y Compras Especiales del Estado de CVG Ferrominera Orinoco, C.A.; mientras que la muestra
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está constituida por los procesos que maneja la Unidad de Atención al Contratista de la empresa, la cual lleva a cabo los procedimientos que a lo largo de esta investigación serán estudiados.
3.16. TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS Las Técnicas e Instrumentos de Recolección Recolección de Información están referidos a los l os métodos que se incorporarán a lo largo de todo el proceso de investigación, en función del problema y de las interrogantes que puedan plantearse, así como de los objetivos que han sido definidos. Las principales técnicas de recolección de datos que serán aplicadas, son las siguientes:
Observación Directa: Esta técnica permitió conocer la ejecución del trabajo, es decir, las actividades relacionadas con los parámetros de Selección y Evaluación de Proveedores, llevados a cabo por la Unidad, su utilización y la disponibilidad de los recursos para llevar a cabo las tareas, con con la finalidad de lograr un conocer a ciencia cierta el desenvolvimiento de los l os analistas y de forma objetiva, indagar en la raíz del problema.
Entrevistas no estructuradas: Este tipo de entrevistas fueron realizadas durante observaciones en la Unidad de Atención al Contratista, estableciendo un diálogo con el personal que ella labora, con la finalidad de obtener información precisa y detallada detallada acerca de las actividades que que diariamente ejecutan referentes
se
a los Procedimientos de Selección y Evaluación
de Proveedores, así como su punto de vista.
Consultas académicas e industriales: Esta técnica se llevó a cabo a través de reuniones informales con el tutor académico e industrial, con el fin de recibir orientación acerca de la definición y delimitación del trabajo, así los pasos a seguir para el desarrollo de las actividades de recolección de información.
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Material Bibliográfico: En esta técnica documental, la información es recolectada de forma secundaria: libros, boletines, revistas, folletos y periódicos. Para el desarrollo de este proyecto se utilizaron libros, procedimientos e información corporativa de la empresa.
3.17. ÁMBITO DE ESTUDIO 3.17.1. Ubicación Espacial La presente investigación se realizara en la ciudad de Arequipa
3.18. ACTIVIDADES Recopilación de información Análisis de datos
3.19. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES SEMANAS ACT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5 6 7 8
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CAPITULO IV PROPUESTA DE PROYECTO 4.1. RIESGO DE CREDITO Riesgos es una función derivada del estudio de las finanzas, que tiene como fin esencial el manejo y la cobertura de los riesgos financieros, para mantener a la compañía en dirección de sus objetivos de rentabilidad, promoviendo la eficiencia de las operaciones y el mantenimiento del capital. El objetivo es garantizar la solvencia y estabilidad de la empresa, con un manejo adecuado de los riesgos financieros, que permita lograr equilibrio entre la rentabilidad y el riesgo asumido en las operaciones, de tal forma optimizar la relación riesgo-rendimiento.
4.1.1. Proceso de Administración de Riesgos El análisis de riesgos financieros, tiene como premisa fundamental la creación de valor para la empresa y para sus accionistas. Las etapas de un proceso de toma de decisiones llevan inmerso un conjunto de evaluaciones evaluaciones cuantitativas y cualitativas que procuren la eficiencia en las operaciones financieras. El proceso de administración de riesgos está compuesto por cinco pasos básicos básicos los cuales cuales se detallan a continuación: continuación: - Identificación y selección de Riesgos. - Evaluación y medición de Riesgos. Ri esgos. - Establecimiento de límites de aceptación de los Riesgos. - Selección e implementación de métodos de administración de Riesgos. - Monitoreo y control.
4.1.2. Identificación y Selección de Riesgos Es preciso identificar los riesgos a los que se encuentra expuesta la empresa, teniendo en cuenta las características propias de la misma, de tal forma reconocer la vulnerabilidad ante los riesgos de mercado, crédito, liquidez, legales, operativos, etc., y sus factores de riesgo asociados tales
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como tasas de interés, tipos de cambio, inflación, tasa de crecimiento, cotizaciones de las acciones, incumplimiento, insolvencia, entre otros, en función del riesgo actual y potencial identificado.
4.1.2.1. Evaluación y Medición de Riesgos Se refiere a la medición y valoración de cada uno de los riesgos identificados calculando el efecto que generan sobre el valor de los portafolios de inversión y financiación, así como establecer un mapa de posiciones que permita identificar específicamente la concentración de la cartera. Se deberá seleccionar una herramienta de medición y control que se acomode con mayor precisión a los riesgos asumidos por la empresa que permita calcular rápidamente el efecto sobre los resultados ocasionado por movimientos de los factores de riesgo, de esta forma, implantar una estrategia de gestión de riesgos con el fin de hacer más eficiente la cartera actual. Al mismo tiempo analizar el impacto de las nuevas estrategias que se espera implementar. Parte de suponer unos determinados comportamientos en los factores de riesgo y calcular el efecto que tendrían en la cartera total o parcial. El resultado será la obtención de un conjunto de posibles escenarios de variación de valor, con una probabilidad de ocurrencia asociada. Establecimiento de límites de aceptación al Riesgo. Como base de la gestión de riesgos, es preciso incorporar una estructura de límites que permita determinar los niveles máximos hasta los cuales la empresa está dispuesta a admitir pérdidas como consecuencia de la fluctuación de los factores de riesgo. Los límites se deberán establecer en función del grado de tolerancia al riesgo por parte de la entidad, el capital que se quiere arriesgar, la liquidez de los mercados, los beneficios esperados, la
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estrategia del negocio y la experiencia del tomador, la estructura de límites deberá incorporar entre otros conceptos: - Niveles de autorización. - Diversificación en la adquisición de inversiones u otros derechos (posiciones activas) y en las operaciones de endeudamiento (posiciones pasivas), así como la negociación de operaciones fuera de balance. - Niveles de riesgo que está dispuesta a soportar la estructura de capital. - Control de la relación Riesgo-Rendimiento. - Tipos de riesgos y análisis de concentración de riesgos. - Combinación de instrumentos acordes con la estrategia corporativa. - Escenarios por cada una de las variables macroeconómicas (factores de riesgo) que afectan directamente a las posiciones. - La empresa deberá medir diariamente el riesgo de mercado de sus posiciones comparándolo con los límites establecidos.
4.1.3. Selección de Métodos de Administración de Riesgos En base a los resultados obtenidos en los pasos anteriores, se determinará la postura que tomará la empresa frente a los riesgos a los que se encuentra expuesta, que puede ser: - Evitar el riesgo. Se toma la determinación de no proceder a formalizar la operación que genera el riesgo. - Gestionar el riesgo. Es tal vez la que requiere de mayor destreza financiera, ya que se acepta el riesgo pero se reduce a su mínimo nivel optimizando la relación Riesgo-Rendimiento, requiere conocimiento de la evolución de los mercados y las expectativas, aplicación de técnicas en función de la variabilidad de los factores de riesgo. Igualmente, es necesario analizar los instrumentos disponibles en el mercado, o aquellos que puedan desarrollarse, para realizar coberturas, parciales o totales de los riesgos a los que se encuentra expuesta la entidad. - Absorber el riesgo. Cubrir con sus propios recursos el riesgo al que se encuentra expuesta la empresa.
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- Transferir el riesgo. Se refiere a trasladar a un tercero el riesgo al que está expuesta la empresa ya sea vendiendo la posición o adquiriendo una póliza de seguros. - La selección de métodos para la administración de riesgos incluye la selección de indicadores y la construcción o implementación de modelos de indicadores de gestión de riesgo. - Monitoreo y control. Por medio del monitoreo se valora la calidad del desempeño de los modelos de identificación y medición de los riesgos financieros, así como el cumplimiento y eficiencia de los límites establecidos. La función de monitoreo deberá reconocer oportunamente las deficiencias de la Administración de Riesgos y procurar por la retroalimentación efectiva en las operaciones de inversión y financiación. En esta etapa se hará seguimiento a los indicadores seleccionados en la etapa anterior y se determinará la eficiencia de los mismos en la gestión de riesgos financieros.
4.2. DEPARTAMENTO DE RIESGOS Es un órgano independiente de las unidades que ejecutan las transacciones de inversión o de financiación, que dependerá directamente de la presidencia o en su caso de la gerencia general, encargado de la identificación y administración de todos los riesgos a los que se encuentra expuesta la empresa. Su tamaño dependerá de la dimensión y estructura que tenga la empresa al igual que de la naturaleza de sus operaciones y la complejidad de las mismas. Responsable del diseño y adopción del sistema de administración de riesgos. Esta unidad producirá y analizará reportes diarios sobre los resultados de los modelos internos, incluyendo una evaluación de la relación entre límites y medidas de riesgo. El Departamento de Riesgos deberá ser independiente del Front Office y reportar directamente a la Alta Gerencia. Asimismo, deberá regularmente realizar pruebas de análisis retrospectivo (back-testing) a los modelos.
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El Departamento de Riesgos será la encargada de desarrollar funciones de Middle Office, es decir ejecutar funciones de Control Interno, medición y administración de riesgos financieros, encargada de controlar el cumplimiento de los límites y las políticas aprobadas por la Junta Directiva. Como función primordial tiene la de propender por una adecuada y eficaz administración integral de riesgos que proteja y agregue valor al capital de la empresa, a su vez, participar en el diseño de un manual de organización y funciones que especifique políticas y procedimientos claras que soporten una cultura de riesgos dentro de la empresa. Como parte del Departamento de riesgos es preciso estructurar áreas, de tal forma que exista un análisis y estudio especializado por cada uno de los riesgos relevantes para la compañía, dentro de las áreas se pueden sugerir las siguientes: - Áreas de Riesgos Financieros - Áreas de Riesgos Operativos - Áreas de Riesgos Tecnológicos - Áreas de Riesgos Legales Para el caso del estudio se prestará atención exclusivamente al Área de Riesgos financieros encargada del manejo, control y gestión de riesgos financieros. El área de riesgos financieros es la encargada de identificar, valorar, cuantificar, gestionar, controlar e informar respecto a los riesgos de tipo financiero a los que se encuentra expuesta la empresa, es decir de mercado, de crédito y de liquidez. Como unidad especializada, deberá contar con la infraestructura adecuada, recursos humanos, técnicos, tecnológicos y logísticos que permitan el adecuado cumplimiento de sus funciones. Como herramienta de carácter técnico el Área de Riesgos Financieros debe contar con metodologías de comprobado valor técnico para la medición de riesgos de mercado, crédito y liquidez, así como procedimientos adecuados para la valoración de instrumentos financieros y manuales de las aplicaciones informáticas empleadas.
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Los miembros del Área de Riesgos Financieros deberán tener la experiencia, habilidad y conocimientos necesarios y suficientes que permitan el apropiado cumplimiento de sus funciones, además deben observar en su comportamiento los parámetros establecidos en el Código de conducta y ética referente a aspectos asociados con la confidencialidad y manejo de la información privilegiada y de conflictos de interés.
4.2.1. Funciones del Área de Riesgos - Examinar los lineamientos que establecen las mejores prácticas en cuanto al manejo y control del riesgo financiero. - Medir la cultura de riesgos financieros. - Desarrollar un informe ejecutivo como base para la creación o fortalecimiento de la estrategia de riesgos de empresa. - Asegurarse de la correcta ejecución de la estrategia, implementación de políticas, metodologías, procesos y procedimientos de la administración de riesgos implícitos en las operaciones de inversión y financiación. - Revisar y difundir toda la información relacionada con las políticas y procedimientos asociados al riesgo financiero, al igual que informar oportunamente a la instancia correspondiente de los riesgos detectados, el grado de exposición y la administración. - Vigilar, medir y evaluar en forma diaria el riesgo financiero. - Participar en el diseño de un manual de Riesgos Financieros que será aprobado por la Junta Directiva. - Informar a la Presidencia, o en su caso a la Gerencia General las posiciones de riesgo y los resultados de su gestión, participando de los mismos a las demás instancias de la alta gerencia. - Informar y presentar al Comité de Riesgos los niveles de exposición al riesgo financiero, los resultados de su gestión y las pérdidas actuales y potenciales. - Velar por el cumplimiento del Código de ética y conducta. - Garantizar que todas las operaciones sean registradas oportunamente de tal forma que se pueda efectuar monitoreo y control efectivo del cumplimiento de los límites establecidos.
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- Analizar y revisar los planes de contingencia aplicables ante la ocurrencia de un evento imprevisto que genere exposición al riesgo financiero. - Evaluar el impacto en el riesgo global, por la adquisición de nuevas inversiones o la aplicación de nuevos instrumentos u operaciones para la administración del riesgo. - Diseñar y poner a consideración del Comité de Riesgos, modelos y sistemas de medición y control de Riesgos Financieros. - Evaluar a través de modelos de valor en riesgo VaR, la probabilidad de pérdida potencial en los portafolios.
4.3. COMITÉ DE RIESGOS El Comité de Riesgos es el ente que aprueba y señala las directrices de la empresa en cuanto a la administración y control de Riesgos, establece las políticas de inversión y financiación que previa aprobación de la Junta Directiva deberán ser aplicadas en todas las operaciones. Entre otros temas a tratar por el Comité se encuentran: - Con respecto al Riesgo de Mercado. Análisis del impacto en las posiciones de inversión, financiación y cobertura por los movimientos de los factores de riesgo como variación de las obligaciones financieras por movimiento en las tasas de interés en los mercados nacionales e internacionales DTF, LIBOR, etc., cambios en las posiciones activas y pasivas como resultado de fluctuaciones de las tasas de cambio, comportamiento del precio de las acciones, en el caso de empresas que cotizan en bolsa, oscilaciones en los precios y cantidades de mercancías, utilidad o pérdida neta en las posiciones de cobertura de activos y pasivos, entre otros. - Con respecto al Riesgo de Crédito. Análisis de los saldos deudores, cuentas por cobrar a clientes, saldos con vinculados económicos (si las hay), revisión de límites de crédito, préstamos especiales, garantías, análisis de vencimiento de la cartera de clientes por antiguedad, participación por divisiones de ventas de la cartera, índices de gestión tales como rotación y días de cobro de la cartera de clientes y análisis de las cuentas de difícil cobro para toma de decisiones de castigo o provisión.
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- Con respecto al Riesgo de Liquidez. Revisión de los saldos del disponible, involucrando indicadores de liquidez, plazos del portafolio, disponibilidad de activos, exigibilidad de los pasivos, posición neta de liquidez, descalce de plazo o brecha, entre otros. El comité de Riesgos esta compuesto por los siguientes miembros: - El Presidente o en su caso el Gerente General. - El Vicepresidente Financiero. - El Vicepresidente de Mercadeo y Ventas. - El Director del Departamento de Tesorería. - El Director Financiero. - El Director del Departamento de Riesgos. - El Jefe de Contabilidad. - El Representante del Departamento Jurídico. - Representante de la Auditoría Interna. - Los Directores y Gerentes o demás asistentes que se estime conveniente deben estar presente en sesión del comité. Frecuencia de las reuniones. El comité sesionará semanalmente y en un acta indicará los aspectos discutidos, el resultado de cada sesión, las aprobaciones otorgadas, negadas, y demás funciones a las que tenga facultad.
4.3.1. Funciones del Comité de Riesgos - Velar por el control de los riesgos en las operaciones que realiza la empresa, y plantear estrategias que permitan generar la mayor rentabilidad posible con un mínimo riesgo asumido. - Participar en el diseño de un manual de Riesgos Financieros que será aprobado por la Junta Directiva. - Aprobación de la cancelación de créditos así como la provisión y castigo de la cartera de acuerdo con los estudios y análisis realizados. Dicha información es presentada ante la Junta Directiva, quien determinará su aprobación y fecha de vigencia y aplicación. - Autorizar los límites de crédito hasta los niveles que se encuentre facultado, determinar la conveniencia de la presentación para la
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autorización por parte de la Junta Directiva de los créditos que superen los montos a los que tiene facultad de aprobación. - Evaluación de las actividades de tesorería. - Presentación de propuestas a la Junta Directiva acerca de las políticas de manejo de inversiones. - Participación de la definición e identificación de los negocios estratégicos y plan anual de negocios. - Velar por el cumplimiento del plan de negocios. - Definir la periodicidad en que son revisados los límites y atribuciones fijadas a los funcionarios. - Aprobar la metodología diseñada por el Departamento de Riesgos, para identificar, medir, controlar, monitorear y valorar los diversos Riesgos. - Financieros asumidos por la empresa. De la misma forma, revisar la metodología por lo menos dos veces al año, o cuando las condiciones internas como externas así lo ameriten.
4.4. RENTABILIDAD Cálculo de la rentabilidad ajustada a riesgo (RORAC) en las operaciones de crédito en el marco de la normativa SBS (II): Influencia de Basilea I, de la Normativa SBS, del efecto discriminación de tasas entre clientes de distinto rating, consideración de las operaciones de ahorro.
EFECTO DE BASILEA II EN LA APLICACIÓN DEL RORAC COMO MEDIDA DE RENTABILIDAD EN LAS ENTIDADES FINANCIERAS
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4.4.1. Primer caso 1. Una entidad financiera analiza la concesión de un préstamo a un Corporativo a un año por importe de 150.000 $ con liquidación semestral de intereses y tipo de interés variable con margen de un 1% sobre el LIBOR. 2. Comisión de apertura del préstamo del 0,1% 3. En el momento actual la LIBOR anual es del 3%. 4. El cliente con el que se realiza la operación tiene un Rating BB: 5. La entidad financiera aplica un modelo IRB Básico Basilea 2: - PD= 0,93% - Ponderación (RWA ó ACPR)= 71,93% - LGD= 45% - Coeficiente Recursos Propios= 10% 6. Tasa impositiva del 30% 7. Costes de Explotación (contratación y seguimiento)=0,15% 8. Rentabilidad Bonos Gobierno calificación A= 3% 9. Objetivo de Rentabilidad Ajustada a Riesgo de la Entidad = 12% Se desea calcular por parte de la entidad el RORAC de la operación
4.4.2. Margen Financiero Es la diferencia entre los ingresos financieros y costes financieros de la Operación El RORAC es un indicador anual, por lo que la operación debe calcularse en términos de tasa efectiva de interés:
Ingresos Financieros= 150.000 x 4,0400% = 6.060,00 $ Costes Financieros = 150.000 x 3,0225% = 4.553,75 $ Margen Financiero= 6.060,00 $ - 4.553,75 $= 1.526,25 $ La tasa de interés pasiva para calcular los costes financieros sería la que soporta la entidad financiera o la tasa de transferencia interna que normalmente coinciden. COMISIONES: Ingresos por comisiones: 150.000 $ x 0,1%= 150 $
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4.4.3. Perdidas Esperadas (EL) EL=PD x LGD x EAD = 0,93% x 45% x 150.000 $ = 627,75 $ ¿Por qué deben restarse las Pérdidas Esperadas en el cálculo del RORAC? Hay 3 justificaciones: - Porque es la cuantía que debería provisionarse en la operación y las mismas se contabilizan como pérdidas. - Porque podemos considerar la Perdida Esperada como el coste de una prima de seguros que cubriera los fallidos - ¿Porque es el coste medio de las operaciones fallidas?: Supongamos que en un lugar de un préstamo de 150.000 $ tenemos una cartera de 10.000 préstamos de 15 $ cada uno en las mismas condiciones de Rating. - El Factor Pérdida Esperada (PDxLGD)= (0,93%·45%)=0,4185% indica que de cada 10.000 préstamos, 93 resultarán fallidos perdiendo realmente en cada uno de ellos el 45% al no cubrirse con garantías (es decir, 100%- 45%=55% es lo que se recupera del crédito fallido) - Supongamos además que las operaciones fallidas generan margen financiero y comisiones, pero que no se devuelve el principal
- Retorno de cada uno de los 9.907 créditos no fallidos
- Retorno de cada uno de los 93 créditos fallidos
- Retorno de la Cartera. Es decir, el rendimiento se reduce en la cuantía de las Pérdidas Esperadas
84
4.4.4. Capital en Riesgo (K) Activos Ponderados por Riesgo (RWA) = K·10·EAD 150.000 x71, 93% = K·10·150.000 Capital 0,07193·15 0.000 10.789,5$
COMPENSACIONES DE CAPITAL: - La metodología RORAC asigna a cada operación una cantidad de capital para cubrir Pérdidas Inesperadas (UL) - Cada entidad financiera debería reservar una parte de su capital para cubrir el riesgo de los créditos. - Este capital podría invertirse en Activos Libres de Riesgo (Bonos del - Gobierno de rating o calificación elevada. - Estos activos generarán una rentabilidad del 3% anual.
85
Cuadro de Referencia de Calificación Scoring de Crédito Aplicativo de Referencia para el Otorgamiento del Créditos Departamento de Crédito FINANSUR LTDA.
PUNTAJE MAXIMO
100
1.CAPACIDAD DE PAGO Y CAPITAL
50%
1.1. RELACION LIQUIDO/INGRESO (Incluye nueva cuota)
50%
55% o más 25
De 40%-54.99% 18.75
De 30%-39.99% 12.5
Menos de 30% 6.25
1.2..CAPITAL (Deuda/Capital)
20%
35% o menos 10
De 36% a 50% 7.5
De 51% a 65% 5
Más 65% 2.5
1.3. RELACION DEUDA/SALARIO
30%
Menos de 10 Veces 15
De 10 a 14.99 Veces 11.25
De 15 a 20 Veces 7.5
Más de 20 Veces 3.75
NINGUN ATRASO 21 SI 4.5 4.5
ATRASO 1 VEZ 10.5 NO 0 0
ATRASO 2 VECES 5
RECORD JUDICIAL 0
Más de 60 meses 14
36 a 59 meses 10.5
13 a 35 meses 5.25
3 a 12 meses 1.3125
SI 6 100
NO 0
2. CARÁCTER
30%
2.1. CONSULTA BASES DE DATOS
70%
2.2 HISTORIAL ASOCIATIVO 2.2.1 Cuenta con casa propia 2.2.2 Es casado/Casada
30% 50% 50%
3. CONDICIONES 3.1 ANTIGÜEDAD
20% 70%
3.2 USO DE MAS DE DOS CRÉDITOS
30%
Total de Puntos
86
Cuadro de Referencia de Análisis de Respaldo Determinación de la Severidad por Tipo de Garantía Departamento de Crédito FINANSUR LTDA. TIPO DE GARANTÍA
SEVERIDAD
AHORRO EN APORTACIONES CDP EN LA COOPERATIVA MERCANCÍAS TERRENOS INMUEBLES VIVIENDA INMUEBLES BODEGAS PRENDAS AVAL PERSONAL- CODEUDOR PRESTACIONES SOCIALES SIN GARANTÍA / SÓLO FIRMA
0% 0% 40% 35% 30% 35% 40% 45% 50% 60%
87
88
Líquido Ingreso
1500
Gastos
900
Nueva Cuota
500
Líquido
100 0.06666667
Líquido/ Ingreso
6.67%
6.67
Deuda Capital Capital
2500
Deuda
4000
0
160.00%
160.00
Deuda/ Capital Relación Deuda Salario Deuda
4000
Salario Ingreso
1500
Deuda/ Salario
2.67
Consulta Base de datos Casado Casa Propia
0 veces no no
Condiciones Antigüedad Uso de Más de dos Créditos
2 veces no
266.67
4000
89
CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CONCLUSIONES - Se coincide con Leonard (1998) cuando afirma que los riesgos no son ni buenos ni
malos. En el ámbito del sector financiero, los riesgos financieros en general, y el riesgo de crédito, en particular constituyen una oportunidad de negocio para las entidades financieras que debe de ser aprovechada siempre y cuando éstas lleven a cabo una medición y gestión adecuada, cobrándole a sus cliente un precio que permita garantizar la solvencia, estabilidad y viabilidad de la entidad financiera a un cierto nivel. - La medición y gestión del riesgo de crédito debe tener en cuenta las características
propias de este riesgo, que lo diferencian del resto de riesgos financieros en general, y del riesgo de mercado en particular - La medición y gestión del riesgo de crédito asociado a los activos financieros ilíquidos
debe tener en cuenta las características que los diferencian de los activos líquidos - La entidad financiera debe emplear tanto un sistema ascendente de medición del riesgo
total al que está expuesta, con el fin de que se utilice la información que proporcionan las variables fundamentales en la medición del riesgo de crédito y las medidas de riesgo sean sensibles a la composición de la cartera, como un sistema ascendente de medición del riesgo de crédito, de forma que se considere la estructura de dependencia entre las variables fundamentales en la medición del riesgo de crédito.
90
RECOMENDACIONES - La entidad financiera debe determinar el valor de las medidas de riesgo empleando,
siempre que sea posible, expresiones de cálculo, las cuales permiten obtener dicho valor de forma exacta y rápida. No obstante, la disponibilidad de dichas expresiones está limitada a la asunción y al cumplimiento de determinadas hipótesis, por lo que en muchas ocasiones carecen de la flexibilidad que sería deseable para la medición de los riesgos financieros en general, y del riesgo de crédito en particular. - La entidad financiera debe de validar siempre los modelos que utiliza en su sistema de
medición del riesgo de crédito empleando varios, o mejor todos, los métodos de validación - La entidad financiera debe dotar provisiones y asignar capital económico por el riesgo
de crédito en una cuantía que sea suficiente para absorber las pérdidas esperadas y las inesperadas asociadas a los activos financieros que comercializa. De no ser así, dicha entidad estará comercializando productos financieros por debajo de su coste, lo que, antes o después, le provocará pérdidas que pueden afectar negativamente a su solvencia, estabilidad y viabilidad.
91
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Déficit esperado". - Notas Económicas por Monte dei Paschi di Siena, 31 ( 2 ) , pp 379-388 . - ACCERBI , C, D. TASCHE ( 2002 ) : "Sobre la coherencia del déficit previsto " .
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representación coherente de la aversión al riesgo subjetivo " . - Diario de Banca y Finanzas, 26 , pp 1505-1518 . - ACERBI , C. ( 2004 ) : " coherentes Representaciones subjetivo aversión al riesgo " . In
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la industria en mora - Empresas ? La evidencia de la recuperación de los acreedores " . Journal of Financial
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y selección de la cartera " . revista
