DOCE DO CENTE NTE : Mg. Mg. JUL JULIO IO CÉS CÉSAR AR NAV NAVAR ARRO RO
INDICE Pág, INTRODUCCIÓN
1
RESUMEN EJECUTIVO
2
CAPÍTULO I : INFORMACIÓN GENERAL DEL PROYECTO 1.1. Nombre del Proyecto
5
1.2. Naturaleza del Proyecto
5
1.3. Ubicación del Proyecto
5
1.4. Clasificación Industrial Internacional Uniforme
5
1.5.. Per 1.5 Person sona a respo responsa nsable ble de la ejec ejecuci ución ón y pro promoc moción ión del pro proyec yecto to 5 1.6. Necesidad u oportunidad de negocio
5
Pág, CAPÍTULO IV: ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN 4.1. Forma de Empresa
50
4.2. Órganos de Decisión y Administración en una EIRL
50
4.3. Ventajas y Desventajas de la EIRL
50
4.4. Licencias
51
4.5. Tipos de Licencias Municipales
51
4.6. Cuadro de gastos de formalización de la empresa
53
4.7. Organización Funcional
53
CAPÍTULO V: ASPECTO LEGAL 5.1. Obligaciones Tributarias
55
5.2. Marco Legal
58
5.3. Viabilidad Legal
58
CAPÍTULO IX: PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 9.1. Balance General
77
9.2. Ratios
78
9.3. Estado de Ganancias y Pérdidas
80
9.4. Flujo de Caja
81
CAPÍTULO X: EVALUACIÓN DEL PROYECTO 10.1.Evaluación Económica
83
CAPÍTULO XI: ESTUDIO AMBIENTAL 11.1.Introducción
86
11.2.Etapas
86
11.3.Impacto Ambiental
87
CONCLUSIONES
89
INTRODUCCIÓN
Procedemos a presentar el proyecto de inversión privada elaborado por Elizabeth Campó Dionisio, Rosa Catherine Cortez Camacho y Liz Evelyn Flores Córdova, alumnas de la especialidad de Administración de la Facultad de Ciencias Administrativas y Turismo. Este proyecto consiste en la implementación de una panadería, con razón social “Lucero del Amanecer” E.I.R.L., la cual estará ubicado en la 3 etapa de Campoy en el distrito de San Juan de Lurigancho, que es una zona donde existe gran demanda de consumo de panes y será la primera panadería a instalarse, brindando productos con calidad y precios al alcance de todos los pobladores de este sector.
RESUMEN EJECUTIVO 1)
Descripción de los productos y/o servicios que se brindarán : Se expenderán principalmente el pan francés. También se expenderán productos complementarios al pan como : la mantequilla, el queso y los productos adicionales como: la leche y el azúcar. Todos estos productos que se brindarán a nuestros clientes son importantes para el desayuno y lonche diario de las familias de la 3etapa de Campoy distrito de San Juan de Lurigancho.
2)
Productos y/o servicios con los que se competirá en el mercado : Se competirán con los productos de la competencia directa que viene a ser las variedades de panes que ofrecen las panaderías de la 1ra y 2da etapa de Campoy.
5)
Ventajas comparativas del proyecto(condiciones favorables) : Expenderemos nuestros panes en bolsas de papel con asas para mayor comodidad del cliente. Estas bolsas de papel nos servirán también para hacer nuestra publicidad, imprimiendo los datos de la panadería en las bolsas o empaques. Estas bolsas son multiusos por que sirven para llevar cualquier otra cosa ya que son resistentes. La competencia expende sus panes con bolsas de plástico
6)
Inversión requerida y estructura de financiamiento : Para implementar nuestra panadería se necesitan bienes tangibles como: el terreno, la construcción del local, la maquinaria y el equipo de panadería el equipo de computo, los muebles de panadería, oficina, aseo y ventas y los bienes intangibles como: la elaboración y evaluación del proyecto, la asesoría, la formalización de la empresa como una Empresa
8)
Resultados de evaluación financiera y sus indicadores: TIR Y VAN : Los resultados obtenidos en la evaluación del proyecto aplicando el valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR), son positivos; es decir el proyecto se acepta porque el valor del van es mayor que cero: 191,842 > 0 Y el porcentaje de la tasa interna de retorno es mayor que el costo de oportunidad del capital (COK),o la tasa de interés del banco: 83.84% > 20%
9)
por lo tanto: el proyecto es rentable.
Impacto ambiental del proyecto: El proceso productivo del pan en sus diferentes etapas nos indica que la probabilidad de ocurrencia del impacto ambiental es baja y la duración del impacto generalmente será por días; por lo tanto el impacto ambiental de nuestro proyecto es viable
PROYECTO DE INVERSION CAPITULO I: INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO 1.1)
NOMBRE DEL PROYECTO Implementación de la panadería “Lucero del Amanecer” E.I.R.L.
1.2)
NATURALEZA DEL PROYECTO Su naturaleza es la de un proyecto productivo. Este proyecto se encuentra en la fase de pre-inversión en la etapa de estudio de prefactibilidad.
1.3)
UBICACIÓN DEL PROYECTO Este proyecto se implementará en el departamento de Lima, en el distrito de San Juan de Lurigancho en la 3ra etapa de Campoy – AV. Los Próceres Mz. G Lte. 4.
Se ha identificado que existe una demanda insatisfecha de pan en esta zona, porque mayormente esta comprendida por unidades vecinales donde no se permite poner ningún tipo de negocio, se observa en los alrededores casas y locales donde en una de ellas se instalará la panadería; por lo tanto esta oportunidad de negocio la abordaremos ofreciendo a los clientes de esta zona el pan francés a un precio cómodo y con la calidad adecuada para su consumo. Además nuestra política de atención al cliente marcará la diferenciación con nuestros competidores, lo cual permitirá tener un mejor posicionamiento de nuestros productos en nuestros futuros clientes.
1.7)
OBJETIVOS 1.7.1) Del proyecto: A) Obtener un margen de rentabilidad B) Lograr satisfacer la demanda de panes al ejecutar el proyecto C) Lograr la satisfacción del cliente.
CAPITULO II: ESTUDIO DE MERCADO
2.1)
DEFINICIÓN DEL PRODUCTO El pan es el producto obtenido por la cocción de una masa debidamente desarrollada por un proceso de fermentación hecho con harina de trigo, mezclado con
harina sucedáneas. La masa
desarrollada
es el
resultado obtenido de la mezcla de la esponja o compuerta con los demás ingredientes en un proceso controlado de fermentación. La esponja o compuerta es aquella al sufrir un proceso de fermentación alcohólica alcanza un grado óptimo de madurez y elasticidad.
2.1.1 Tipos de panes: A)
Pan francés.- es un pan sin grasa de forma redonda con una
2.1.3 Norma técnica nacional: Según norma técnica nacional del pan: ITINTEC 2006-003 R.D 096-76/señala:
2.1.3.1)
Condiciones generales: Los locales de elaboración y venta de pan cumplirán con los reglamentos oficiales existentes sobre el particular
2.1.3.2)
Requisitos generales: A)
Miga.- Deberá ser mas o menos esponjosa sin zonas almidonosas, su color y textura dependerá de las harinas y féculas empleadas
B)
Cenizas.- La cantidad de cenizas que produzca el pan no deberá ser mayor del 2.5% calculado sobre una humedad máxima del 35%.
mezcla no deberá contener más de un equivalente al 10% de harinas sucedáneas panificables.
G)
Materias extrañas.- La masa empleada en la preparación del pan deberá estar en perfecto estado higiénico y sanitario. Se considerará in apto el consumo de pan que contenga cuerpos extraños a las materias primas que intervienen en la elaboración.
H)
Levadura.- Se deberá emplear
solamente levadura
alcohólica (Sacharonycescerevisae) en forma de pasta seca o liquida.
I)
Reglas a tener en cuenta: 1)
La masa empleada en la elaboración del pan deberá haber madurado convenientemente antes de entrar a la cocción.
2)
No se permitirá el amasado a mano en el sitio donde exista acceso a la energía eléctrica. Solo
2.2)
ANÁLISIS DEL ENTORNO DEL MERCADO En el estudio del entorno del mercado para realizar este proyecto, doy a conocer que la 3ra
etapa de Campoy es una zona donde existen
unidades vecinales y en los alrededores, casas y locales. También es importante saber que en esta zona no se aprecia ninguna panadería ya que es una zona donde las personas viven en unidades vecinales y además les está prohibido expender algún producto. Por los alrededores existen
tiendas, bodegas y otros negocios que se
encuentran en su mayoría en la etapa de introducción, ya que sus productos se distribuyen y empiezan a venderse. En uno de los locales que están alrededor se instalaría la panadería sabiendo que las demás panaderías se encuentra en la 1ra y 2da etapa
2.2.1)
Amenaza de entrada de nuevos competidores El ingreso de nuevos competidores a nuestro mercado será mínimo ya que usaremos barreras de entrada, además para contrarrestar su ingreso al mercado utilizaremos ventajas competitivas y comparativas para nuestros productos; de manera que tendrán que superarnos generando una mayor inversión para ingresar al mercado. Las barreras de entrada para la competencia que usaremos son:
A)
Reingeniería del pan.- en nuestro caso produciremos panes con más miga y de mayor volumen que estén bien crocantes y resistentes, panes con menos grasa y con mayor valor proteico y nutricional.
B)
Calidad de atención al cliente.- Brindaremos a nuestros clientes un servicio de atención y trato excelente con una actitud positiva al expender nuestro productos, además
nuestros clientes se
beneficiarán con un servicio de post-venta que consistirá en
2.2.3) Poder de negociación de los proveedores En nuestro caso los proveedores son varios y se encuentran en la 1ra y 2da zona de Campoy, además no están agrupados ni organizados, lo cual nos es favorable porque nos venderán las materias primas a precios razonables, consideraran solo los costos del producto, costo del impuesto, costo del flete y la utilidad mas no el costo de una organización. Negociar con estos proveedores nos favorece, porque el precio de sus productos es bajo y cuentan con la calidad mínima requerida.
Estos
proveedores
entregarán
nuestros
pedidos
colocándolos en nuestra área de depósito o almacén dentro del tiempo requerido y acordado.
2.2.4) Poder de negociación de los compradores Los compradores son los clientes o consumidores de nuestros panes. En nuestro caso los clientes de la 3ra etapa de Campoy no están organizados; por lo tanto son menores sus exigencias con respecto a
2.3)
ANÁLISIS DE LA DEMANDA El pan es un producto alimenticio de consumo masivo que es indispensable en la mesa del hogar, cuyo consumo se manifiesta más en mañanas (desayuno) y en las tardes (lonche), el consumo del pan es constante. El pan tiene consumo preferente porque es un hábito adquirido más que una necesidad; es por ello que debido a la creciente demanda de panes el precio esta dado de acuerdo al poder adquisitivo del mercado. En esta zona a instalarse la panadería existe una demanda de pan ya que no hay panadería cerca solo hay en la 1ra y 2da etapa. En la 3ra etapa será la primera panadería que se proyectara para cubrir y satisfacer la demanda de pan en esta zona.
En las mañanas existe un consumo promedio de 2 panes por persona y en las tardes un consumo promedio de 1 pan por persona. La demanda potencial serán las familias u hogares de la 1ra y 2da zona de Campoy, es decir serán nuestros futuros clientes. Cuando nuestros clientes aumenten ofreceremos panes de diversos tipos.
Años
Hogares Demandados (3%)
N° personas promedio por hogar
Total N° de personas
Consumo de pan promedio
2002 2003 2004 2005 2006
410 422 435 448 462
5 5 5 5 5
2,050 2,110 2,175 2,240 2,310
15 15 15 15 15
2.3.2)
Promedio Total de personas que consumen pan diario 30,750 31,650 32,625 33,600 34,650
Demanda histórica.La demanda de pan en la zona de Campoy en los 5 años anteriores ha
A)
Población total.- En la actualidad (2,006) la población estimada de la zona 3ra etapa de Campoy es de 315 mil habitantes (dato obtenido por la Municipalidad de San Juan de Lurigancho).
B)
Población por hogares o familias.- La Población por hogares en la 3ra etapa de Campoy es de 4,000 hogares (Dato obtenido en la Municipalidad de San Juan de Lurigancho). Para el primer año se estima captar el 10 % del total de las familias de esta zona; es decir que el 10 % de los hogares de la zona prefieran comprar en nuestra panadería. 4,000 x 10 % = 400 familias u hogares captadas para el 1er año.
C)
Consumo estimado. La determinación de esta variable solo fue posible realizando una encuesta en la zona de estudio (3ra etapa) obteniendo un consumo promedio de 15 panes diarios por hogar, considerando
PRECIO
CANTIDAD DE PAN DIARIO
0.08 0.10 0.15
6000 5200 3500
PRECIO
Dx P3
0,15
P2 0,10
P1 0,08
q2– q1 q–q1 =
(p– p1) p2–p1
5200 – 6000 q - 6000
=
(p – 0.08) 0.10 – 0.08 - 800
q - 6000
=
(p – 0.08) 0.02
q - 6000
=
- 40,000 ( p – 0.08)
N
Z
2
x P xQ
=
E
2
Donde: N = tamaño de la muestra Z = nivel de confianza 95% P = 70% = Q = 30% = E = 5% =
70 100 30 100 5 100
1.96 (según tabla)
= 0.7%, el 70 de los encuestados (aceptación). = 0.3%, el 30 % de los encuestados (rechazo) es = 0.05%, el 5% es el margen de error de las encuestas.
Aplicando la formula:
hogares
2007 2008 2009 2010 2011
(3%)
hogares
en la zona 1.03 4,000 4,120 1.03 4,120 4,244 1.03 4,244 4,371 1.03 4,371 4,502 1.03 4,502 4,637 Cantidad de hogares x 3% = crecimiento de hogares en la zona Nota.-
1.03% Donde: 1 es la demanda y 03% es la tasa de crecimiento. (Se multiplica por este valor para que el % salga directo)
2.3.7) Investigación cuantitativa: La encuesta La encuesta es la recopilación de datos producto de las respuestas de las personas en la zona de estudio, el método de encuesta que se utilizará es personal, esta encuesta se realizará a los hogares o familias de las unidades vecinales de la zona de estudio (3ra etapa de Campoy) quienes serán nuestros clientes o consumidores finales
Si 3.
¿Cuántos panes compra al día? 6
4.
12
S/.0.12
S/.0.15
¿Con que Producto lo reemplaza? Bizcocho
galleta
otros:…..
¿Qué no le gusta del pan que consume? Sabor
8.
otros: ……
No
Tostada 7.
18
Suele reemplazar el pan con otros productos. Si
6.
15
¿Cuánto paga por cada pan que compra al día? S/.0.10
5.
No
tamaño
textura
Si le damos a elegir estas opciones ¿cual elegiría? Más calidad - tamaño grande
13.
Buena atención
limpieza
comodidad
rapidez
higiene
eficiencia
seguridad
todas las anteriores.
¿Le gustaría recibir el pan en una bolsa de papel? Si
14.
No
¿Que productos preferiría comprar en su panadería? Leche
mantequilla
queso
Todos
azúcar
Gracias, la encuesta ha terminado, muchas gracias por su colaboración. 2.4)
ANÁLISIS DE LA OFERTA De acuerdo a la investigación de mercado realizada hemos identificado 06 panaderías en la 1ra etapa, 03 panaderías en la 2da etapa, la cual todas ellas se dedican a producir y vender diferentes tipos de panes
Cantidad de pan ofertada x demanda % = Nº hogares demandados
2.4.1)
Investigación cualitativa: La observación Haciendo un estudio de las panaderías de la 1ra y 2da etapa de Campoy por medio de la observación, notamos que la mayoría de ellas ofrecen variedades de panes a sus clientes. También expenden otros tipos de productos complementarios como: la mantequilla, el queso, la jamonada, etc. Y los productos adicionales como: la leche, el azúcar, el café, etc. Observamos que las panaderías de la zona de Campoy cuentan con las maquinarias necesarias para la producción del pan. Algunas panaderías expenden sus productos a los tricicleros que llegan hasta la 3ra etapa de Campoy a ofrecer sus panes. Algunas tiendas o bodegas venden pan, otras solo biscochos, galletas, etc. los insumos o
También expenderemos a nuestros clientes los productos complementarios al pan que son: la mantequilla y el queso y los productos adicionales que son: la leche y el azúcar. Estos
productos
complementarios y
adicionales
que
se
expenderán a nuestros clientes tienen un gran valor nutricional y proteico; por lo tanto son importantes para el desayuno diario de nuestros consumidores. Nuestro producto estrella serán los panes francés por su calidad, tamaño, textura y sabor.
El empaque que usaremos para expender nuestros productos serán en bolsas de papel por ser mas cómodo y seguro que las bolsas de plástico, de esa manera nuestros productos estarán mas presentables al expenderlo a nuestros clientes.
B)
La Plaza.-El objetivo principal es lograr que nuestros productos
el precio según las condiciones que sus competidores han determinado en el mercado. El precio de venta de cada pan que expenden las otras panaderías es de: S/.0.10 El precio de venta de cada bizcocho, galleta que expenden las tiendas, bodegas es de: S/.0.10 El precio de venta de cada pan francés que expenderá nuestra panadería es de: S/.0.10 Observamos que el precio unitario de los productos de la competencia directa y de la competencia sustituta tiene el mismo valor que nuestro pan francés (S/.010).
D).- La Promoción.-La Promoción se realizará por medio de bolsas de papel con el nombre de la panadería impreso en la bolsa, que será el empaque donde nuestros clientes lleven sus productos
Estas bolsas se las entregarán a cada cliente al comprarnos el pan. Además estas bolsas nos servirán para otros usos ya que son cómodas y resistentes (bolsas de papel multiusos). •
Representación de la Función de la oferta
PRECIO
CANTIDAD DE PAN DIARIO
0.08 0.10 0.15
3500 5200 6000
PRECIO
Ox P3
0,15
1700 q - 3500
=
(p – 0.08) 0.02
q - 3500
=
85,000 ( p – 0.08)
q - 3500
=
85,000 p - 6800
Ox
=
85,000p - 6800 + 3500
Ox = •
85,000 p - 3,300
Equilibrio del Mercado - 40000 p
+ 9200
=
85,000 – 3300
PRECIO
Dx P3
Ox
0,15
P2 0,10
P1 0,08
3500 q3
5200 q2
6000 q1
CANTIDAD
430.19 / 6000 = S/ 0.07 por unidad 2.6.1.)Precio de venta por unidad Para ello utilizamos la técnica del margen de utilidad basado en el precio de venta, por ejemplo del pan francés: S/.
%
Precio de venta (Pv)
= ?
100
Menos Costo Unitario
= 0.07
45
Es igual al margen de utilidad
= X
55
El costo unitario del pan es de S/ 0.07 y el margen de utilidad basado en el precio de venta ha de ser 25% ¿Cuál es el precio de venta?
MATRIZ DE PRODUCCIÓN EN EL HORIZONTE DE TIEMPO En el cuadro siguiente se presenta la producción de los diversos productos que esperamos comercializar en el horizonte de planeamiento definido para el proyecto.
costo promedio PRECIO DE de materiales VENTA DE directos por CADA UNIDAD unidad de DE PRODUCTO producto EN SOLES
DESCRIPCION
%
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
PAN LECHE AZUCAR MANTEQUILLA QUESO GASEOSAS JUGO DE PIÑA JUGO DE MARACUYA JUGO DE FRESA JUGO DE NARANJA JUGO DE DURAZNO LIMONADA CHICHA INFUSIONES
92,00% 1,00% 1,00% 1,00% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50%
1192320 12960 12960 12960 6480 6480 6480 6480 6480 6480 6480 6480 6480 6480
1391040 15120 15120 15120 7560 7560 7560 7560 7560 7560 7560 7560 7560 7560
1589760 17280 17280 17280 8640 8640 8640 8640 8640 8640 8640 8640 8640 8640
1788480 19440 19440 19440 9720 9720 9720 9720 9720 9720 9720 9720 9720 9720
1987200 21600 21600 21600 10800 10800 10800 10800 10800 10800 10800 10800 10800 10800
S/. 0,07 S/. 1,70 S/. 2,80 S/. 0,80 S/. 6,00 S/. 1,50 S/. 1,00 S/. 1,00 S/. 1,00 S/. 1,00 S/. 1,00 S/. 0,50 S/. 0,50 S/. 0,50
S/. 0,10 S/. 2,10 S/. 3,20 S/. 1,50 S/. 10,00 S/. 2,50 S/. 2,00 S/. 2,00 S/. 2,00 S/. 2,00 S/. 2,00 S/. 1,00 S/. 1,00 S/. 1,00
TOTAL
100%
1296000
1512000
1728000
1944000
2160000
S/. 0,19
S/. 0,29
Pág. 30
2.7)
TÉCNICAS DE PROYECCIÓN DEL MERCADO Sabiendo que hay 4,000 hogares en la 3ra etapa de Campoy, realizamos la proyección de demanda del pan para los 5 años posteriores. Para determinar la demanda actual y futura, para el año 2007 se estima captar el 10 % del número de hogares demandados por la cantidad de panes diarios por hogar, 10%,11%,12%,13%,14%, para cada año respectivamente (Dato obtenido por la Municipalidad de San Juan de Lurigancho). Observamos el siguiente grafico.
Años
Cantidad De hogares
Demanda (%)
N° de Hogares Demandados
2007
4,000
10%
400
N° de panes consumidos por hogar diariamente 15
Cantidad Demandada de pan diario 6,000
2.7.1. Técnicas Cuantitativas de Predicción
Años
Panes
1998
3150
1999
3200
2000
3500
2001
4500
2003
4830
2004
5000
2005
5200
2006
5800
2007
6000
2008
6391
Produccion de Panes 8000 7000 ó i c c u d o r P
6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2010 2011 Años
Pág. 33
2.8)
ANÁLISIS DE LA COMERCIALIZACIÓN
El proyecto en su primera etapa estará encaminado a ofrecer pan francés y otros productos de primera necesidad, a los consumidores de la 3 etapa de Campoy, ubicado en el distrito de San Juan de Lurigancho Se debe tener en cuenta que todo producto que se ofrece al consumidor atraviesa una serie de fases, la misma que dependerá del empeño reflejado en la calidad del producto que se desea ofrecer, para lograr que sea atractivo al consumidor. Para ello se debe lograr la mejor calidad a buen precio, demostrando que existe un equipo especializado que siguen las normas exigidas
CAPÍTULO III: ESTUDIO TÉCNICO 3.1)
TAMAÑO DEL PROYECTO El tamaño de la Panadería estará determinado por los factores de localización, como son el abastecimiento de materia prima, el mercado proyecto, el nivel de tecnología empleado y el financiamiento requerido. En una primera instancia el tamaño del proyecto estará determinado por la capacidad de la planta y el tamaño de la población a satisfacer. Posteriormente, se tiene pensado ampliar el tamaño de la planta para competir con los demás sectores de Campoy.
•
Tamaño del Proyecto según la Tecnología Para calcular el tamaño óptimo para la elaboración de panes en este proyecto, se debe tener en cuenta que el precio unitario del producto es de S/ 0.15. Se estima una vida útil de 5 años y el TMAR 20%. Se cuenta con las siguientes alternativas tecnológicas:
OPCION A B C
PRODUCCIÓN COSTO ANUAL UNITARIO 154.860,00 2.160.000,00 0,10 217.560,00 3.067.200,00 0,09 248.016,00 4.050.000,00 0,08
INVERSION
ALTERNATIVA INVERSION INGRESOS (1) (2) (3) A 154.860,00 324.000,00
COSTOS FLUJO (4) (5) = (3-4) 216.000,00 108.000,00
C A
=
2 160,000
x
0.10 =
CB =
3 067,200
x
0.09 =
276,048
CC =
4 050,000
x
0.08 =
324,000
216,000
Para hallar FLUJO NETO (5) :
FN
=
Ingresos - Costos
FN1
=
324,000
-
216,000
=
108,000
FN2
=
460,080
-
276,048
=
184,032
FN3
=
607,500
-
324,000
=
283,500
VAN
El VAN incremental de la alternativa C respecto a la alternativa B : VAN C:B = - ( 248,016 – 217,560 ) + ( 283,500 – 184,032) ( P/A, 20%, 5)
1 (1 + 0.20)1
+1
1 (1 + 0.20)2
+1
VAN B:A
=
- 30516
VAN B:A
=
267052.79
VAN C:B
1 (1 + 0.20)3 +
+1
1 (1+0.20)4
99,468 ( 2.991 )
=
267,053
+1
1 (1 + 0.20)5
TIR Para calcular el tamaño óptimo para la elaboración de panes en este proyecto, se debe tener en cuenta que el precio unitario del producto es de S/ 0.15. Se estima una vida útil de 5 años y el TMAR 30%.
OPCION A B C
ALTERNATIVA (1) A B C
PRODUCCIÓN COSTO ANUAL UNITARIO 154.860,00 2.160.000,00 0,10 217.560,00 3.067.200,00 0,09 248.016,00 4.050.000,00 0,08
INVERSION
INVERSION (2) 154.860,00 217.560,00 248.016,00
INGRESOS (3) 324.000,00 460.080,00 607.500,00
COSTOS FLUJO (4) (5) = (3-4) 216.000,00 108.000,00 276.048,00 184.032,00 324.000,00 283.500,00
3.2)
LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO 3.2.1) Localización.- La instalación de la panadería se encontrará ubicada en la Av. Los próceres (Av. Principal) Mz. G Lte. 4 3ra etapa de Campoy Distrito de San Juan de Lurigancho Lima
3.2.2) Método Cualitativo.- Este método consiste en indicar los principales factores para la adecuada ubicación de la panadería a instalarse en una determinada zona o lugar. La ponderación de pesos variados del 1 al 5, donde 1 es el mínimo y 5 el máximo peso o más importante. Luego multiplicar el factor de ponderación de cada factor de localización por su puntaje obtenido según la escala: del 1 que es el mínimo requerido al 10 que es el máximo requerido u óptimo. Se suman los resultados y el total mayor viene a ser la mejor alternativa de localización. El método ponderativo expresado gráficamente es:
3.3)
TECNOLOGÍA DEL PROYECTO La planta donde se instalará la panadería esta acondicionada a la existencia de maquinaria, equipos y accesorios, teniendo en cuenta la capacidad de producción. La principal maquinaria para
nuestra
panadería es el horno.
A)
Horno (Max 500).- Para este proyecto se ha escogido el horno de la marca nova, este horno es eléctrico y rotativo con energía eléctrica monofásica /
trifásica, también es opcional a gas
propano y gas natural. Es eficiente y funcional construido en acero inoxidable con tecnología propia de fácil manejo gracias a su mando electrónico programable y de gran versatilidad ideal para hornear todo tipo de productos de panadería y pastelería. La cocción es rápida, uniforme y económica debido a los acumuladores de calor en calidad de acero. Tiene un tablero
íntegramente en acero inoxidable, tazón y agitador en acero inoxidable.
Especificaciones técnicas de la amasadora – sobadora: Modelo K25
Capacidad de harina
Medidas (mm) ancho, largo, alto
Potencia instalada
Motor Eléctrico
RPM Motor
25 kg
520, 1000 y 900
1.8/3kw
Trifásico
1.800/900
Tiene capacidad para 25 kilos de harina en masa de 40kg. Y rango de amasado desde un 1kg de harina, es silencioso y estable accionado con un sistema de fajas y poleas, motor eléctrico trifásico.
C)
La divisora de mesa (30MM).- Esta diseñada con un mecanismo que permite un corte homogéneo, sus cuchillas son de acero inoxidable que dividen la masa en 30 partes iguales.
Es un
modelo manual de mesa, robusta y versátil ideal para colocar la
D)
Coches (accesorios).- Los coches vienen a ser los carritos donde se pondrán las bandejas con las masas de pan. Sirve para trasladar las bandejas de un lugar a otro.
E)
Bandejas (accesorios).- Son los recipientes donde se colocarán las masas de pan, tienen una medida de 65 x 45 cm.
F)
La balanza.- es in instrumento que se emplea para pesar las materias primas e insumos y la masa.
G)
El extintor.- Es un aparato que sirve para apagar el fuego en caso incendios, arroja sobre el fuego agua y otras sustancias que impiden la combustión.
H)
Chimenea (accesorios).- El tramo de la chimenea a instalarse es de 10 mt (1E). La chimenea es un conducto para dar salida a los gases tóxicos que resulta de la combustión del horno, están hechas de un material de aluminio.
4.
Mezclado y amasado.- Este proceso requiere de mucho cuidado pues de ello depende de que la masa este realmente en su punto. Consiste en mezclar el agua con la levadura, la harina de trigo, el azúcar, sal utilizando la maquina amasadora. El agua se va añadiendo poco a poco hasta que la masa no este con gránulos y se logre una masa compacta, luego de un tiempo de 20 a 25 minutos aproximadamente de mezclado y amasado pasamos a la siguiente etapa. Los ingredientes se mezclan a baja velocidad.
5.
Sobado. Consiste en sobar la masa ya mezclada y amasada en la maquina sobadora a mayor velocidad hasta formar la liga o flexibilidad de la masa que hace posible un buen crecimiento del pan, en esta etapa se le añade la manteca.
6.
Pesado de masa.- consiste en pesar la masa ya ligada y sobada, estos se realiza con una balanza más grande.
7.
Cortado.- Consiste en dividir el total de la masa en varias partes,
12. Enfriado.- En esta etapa se sacan las bandejas del pan ya horneadas y se les deja enfriar dentro de la exihibidora o mostrador, con espacios adecuados para colocar que sale del honor. Ya están listos los panes para venderlos, es importante que el mostrador, el área de productos terminados y de venta estén higiénicos y limpios incluyendo al vendedor. •
Elección de alternativas Tecnológicas Para calcular la mejor alternativa tecnológica, tenemos en cuenta que la demanda es de 2 160,000 panes para el año 2007 y el precio de venta es de S/ 0.15 por producto. Se cuenta con las siguientes alternativas tecnológicas:
CT III =
235,000 + 0.06 ( 2 160,000 )
CT III =
364,600
Para hallar la Utilidad
Utilidad
Utilidad
=
Utilidad
=
IT - CT
(0.15 x 2 160,000 ) – 294,400
=
29,600
GRÁFICO DE TECNOLOGÍA DEL PROYECTO
COSTO TOTAL
CT(A1)
CT(A2)
CT(A3) A3 A2
A1
FRONTERA TECNOLÓGICA
Nota.- El proceso productivo del pan dura aproximadamente 6 horas
FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL PAN RECEPCIÓN DE LA MATERIA PRIMA E INSUMOS ALMACENAMIENTO DE LA MATERIA PRIMA E INSUMOS PESADO DE LA MATERIA PRIMA E INSUMOS
MEZCLADO Y AMASADO
SOBADO
HOJA DE TRABAJO DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL PAN Nombre Del Procedimiento: Proceso Productivo del Pan Francés s o s a P
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
i c n a t a s i D
o p m e i T
0 mt
30“
1 mt
30“
2 mt
30“
0 mt
30“
0 mt
25”
0 mt
5”
0 mt
20”
Símbolos
Descripción del procedimiento
Se recibe la materia prima e insumos verificando su estado Se traslada la materia prima e insumos al alcancen Pesado de la materia prima e insumos a usar Mezclado y amasado de los ingredientes Sobar la masa ya mezclada hasta formar la liga Pesado de la masa ya sobada y ligada Cortar la masa en variar partes
= Operación
P
D 2m
T Resumen: 15 7 operaciones
3m
12 3 transportes
1m
10 1 Estacionamiento provisional
0m 1m
0’ 0 Estacionamiento definitivo 30 1 inspección
= Transporte = Estacionamiento Provisional = Estacionamiento Definitivo = Inspección
Elaborado por: Rosa Catherine Cortez Camacho
Nota: El proceso productivo del pan tiene una duración aproximada
CAPÍTULO IV : ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN 4.1.)
FORMA DE EMPRESA INDIVIDUAL Este proyecto estará constituido como una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.) que esta amparada por leyes generales y el Decreto Ley 21621. En esta forma de empresa viene a ser una persona jurídica porque esta sujeto a derechos y obligaciones con un fin jurídico. En este proyecto
la empresa será formada como una E.I.R.L., siendo la
dueña y gerente de la empresa denominada: “Panadería Lucero del Amanecer” E.I.R.L. la Señora Rosa Catherine Cortez Camacho. La contabilidad esta a cargo del señor Juan Luis Santos Mendez. El patrimonio de esta forma de empresa estará conformado por los
4)
Presenta un riesgo limitado o responsabilidad limitada para el capital de la empresa.
3.3.2)
Desventajas de esta forma de empresa: 1)
Implica un alto desgaste personal (sobre todo el primer año)
2)
El propietario asume su responsabilidad con el riesgo total de la empresa.
3)
Tiene menor capacidad para conseguir capital o créditos que una empresa de forma societaria.
4.4)
LICENCIAS La licencia
municipal de funcionamiento es la autorización de la
Municipalidad de la zona donde funcionará la empresa o negocio, se
A.1) Requisitos y costos para obtener la licencia municipal provisional - Certificado de zonificación y compatibilidad de uso.- Este
certificado lo emite la Municipalidad en un plano máximo de 07 días útiles a partir de la presentación de la solicitud, el único pago que se efectúa es de S/. 70 por concepto del certificado de bonificación y compatibilidad de uso. Además de la solicitud dirigida al alcalde del distrito se presentará la copia del RUC, DNI del titular, copia de la constitución de la empresa en E.I.R.L. y permiso de Defensa Civil; este permiso tiene un costo de S/. 30.00. Ahí se compra el botiquín con un costo de S/.10.00 y el extintor S/.50.00. La licencia municipal provisional se puede tramitar solo una vez, si se desea continuar con esta empresa se deberá tramitar la licencia municipal definitiva.
4.6)
CUADRO DE GASTOS DE FORMALIZACIÓN DE LA EMPRESA Búsqueda del nombre en registros públicos:
S/.
6.00
Reserva de la razón social en registros públicos:
S/.
14.00
S/
71.00
Minuta de constitución de la empresa, escritura pública ante el Notario e inscripción a Registros Públicos:
Autorización de comprobantes de pago en la Sunat: S/.
15.00
Declaración de los impuestos a pagar según Régimen especial del impuesto a la renta:
S/.
684.00
Certificado de zonificación (licencia provisional):
S/.
70.00
Licencia de funcionamiento definitiva:
S/.
150.00
Permiso y certificado de Defensa Civil:
S/.
30.00
Legalización de libros contables:
S/.
80.00
A.1) Administrador.- Será el dueño de la empresa, se encargará de dirigir, supervisar y evaluar el trabajo y el financiamiento operativo y administrativo de la panadería.
A.2) Contador.- Será el dueño de la empresa, se encargará de realizar un balance mensual de los ingresos y egresos para saber cuanto se va a pagar de impuesto a la renta.
B) Para la producción.- Necesitamos contratar dos maestros panaderos con experiencia en la elaboración de panes.
B.1) Maestro panadero con experiencia.- Serán dos personas, se encargaran de todo el proceso productivo del producto, teniendo el 100 % de responsabilidad en la elaboración del pan. Coordinar los horarios de producción de panes en cada proceso. También se encargaran de la limpieza del local.
C)
Para las ventas.- Se requiere contratar una persona que se encargue de las ventas en el mostrador de la panadería
C.1) Agente de ventas.- Será una señorita de buena presencia y
CAPITULO V : ASPECTO LEGAL 5.1)
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 5.1.1)
Registro único de contribuyentes (RUC): El Ruc es un registro de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) que incluye información sobre la persona jurídica y datos de la empresa que conforme a las leyes vigentes sea el
titular – gerente
el contribuyente o
responsable de aquellos tributos que administra o recaude la Sunat. La inscripción en el Ruc se efectuara en la oficina zonal de la SUNAT donde corresponda el domicilio fiscal del deudor tributario. El trámite para obtener el Ruc es personal y gratuito, solo se deberá presentar en la SUNAT su DNI original, recibo
el pago del impuesto a la renta. En este régimen se debe pagar el impuesto general a las ventas que es el 19% (I.G.V.). El régimen especial está
dirigido a personas naturales y
personas jurídicas que obtengan rentas de tercera categoría provenientes de sus actividades comerciales, productoras y/o de servicios. Para acogerse a este régimen tributario hay que cumplir los siguientes requisitos: 1)
Que hayan obtenido ingresos netos no mayores a S/.20,000 mensuales.
2)
No tener más de 8 trabajadores por turno de trabajo.
3)
No desarrollar sus actividades en más de 2 locales y el área total de dichos locales no supere en conjunto los 200m2.
Nuestra panadería es una E.I.R.L.; por lo tanto opera como una persona jurídica que se dedica a la producción y comercialización de panes. En tal sentido; le corresponde pagar mensualmente el 2.5% de sus ingresos netos mensuales. La declaración y pago del régimen especial del Impuesto a la Renta se realiza en los bancos autorizados a través del formulario N°118, de acuerdo a la fecha que señale el cronograma de pagos según el último digito del R.U.C. (tiene11digitos). Los contribuyentes del régimen especial del impuesto a la renta deberán registrar sus operaciones en los siguientes libros y registros contables: 1) Registro de compras
La cuota mensual que nos corresponde pagar teniendo en cuenta que nuestros ingresos netos mensuales no son mayores a S/.20, 000 con su respectivo descuento. (Al ingreso neto se le descuenta: 19% de I.G.V.). El importe neto a pagar aproximadamente por impuesto a la renta en el régimen especial es de: S/.500.00
5.2.)
MARCO LEGAL Existen dispositivos legales que de alguna manera regulan este tipo de establecimiento comercial como es la panadería a instalarse. Así tenemos que el producto a venderse que es el pan francés y de conformidad con lo estipulado en los Art. 24 y 19 del D.L. Nº 21 de la Ley orgánica del sector agrario, indicando obtener la licencia de apertura y funcionamiento que se emiten por las ordenanzas municipales y según los Art. 43 al 51 la de no vender en estado
B)
Elaboración de la minuta.- La minuta es el documento que resume el estatuto de la empresa. El estatuto contiene las normas que van a regir la empresa. Elaborar la minuta de constitución empresarial como una E.I.R.L., para ello se necesitan los datos personales del titular: nombres y apellidos, DNI, ocupación, estado civil, domicilio, domicilio legal de la empresa, aporte de capital de la empresa. La minuta deberá ser redactada por un Abogado y luego se suscribe la minuta del abogado y el titular.
C)
Testimonio de constitución notarial.- Es el documento legal que el notario otorga para dar fe de la conformación de la empresa. Es la escritura pública entregada por el notario. Para obtener la escritura pública hay que realizar un depósito bancario en cuenta corriente a nombre de la empresa por el 25% del capital declarado en la minuta. Luego se lleva a la Notaría la munita, los comprobantes de pago y una copia del DNI. Este
F)
Inscripción a Essalud.- Tanto el empleador como los trabajadores si es que les corresponde.
G)
Inscripción en el MINTRA. - La autorización y legalización del libro de planillas del Ministerio de Trabajo y legalización de los libros contables en la Notaria.
H)
El Carnet de Sanidad.- Es obligatorio para todo el personal que este en contacto directo con el producto consumir que es el pan y en contacto con los clientes.
CAPITULO VI: LAS INVERSIONES En la inversión consideramos la inversión tangible: el terreno, el local, las maquinarias, los equipos, y muebles en general por un monto de: S/ 61,838 y la inversión intangible: estudios del proyecto, formalización de la empresa y registro de marca por un monto de: S/ 1,740 que se requiere para la implementación de la panadería. El total de la inversión en tangibles e intangibles es de: S/ 63,578 Si incluimos el capital de trabajo, tenemos un total de S/ 77,429 más los imprevistos, totalizamos S/ 77,529
6.1.)
CLASIFICACIÓN DE LA INVERSIÓN
6.2.)
DETALLE DE LA INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN
CANT.
PRECIO IMPORTE UNITARIO TOTAL
TOTAL S/,
A: INVERSIONES FIJAS A.1; TANGIBLES TERRENO Y CONSTRUCCIÓN Terreno propio (60 m 2) Construcción de local EQUIPOS Equipo de cómputo Impresora Horno Max 500 Divisora 30 mm Amasadora - sobadora Celular Teléfono
61.838,00 8.000,00 1 1
3.000,00 5.000,00
3.000,00 5.000,00 37.904,00
1 1 1 1 1 1 1
1.600,00 1.600,00 600,00 600,00 24.960,00 24.960,00 2.304,00 2.304,00 8.320,00 8.320,00 50,00 50,00 60,00 60,00
DESCRIPCIÓN
CAN CA NT.
UTENSILIOS Y MATERIALES DE ASEO Rodillo Tazones Bolsas de papel c/asa (ciento) Bolsas plásticas (cientos) Escobas Trapeadores Baldes Escobillas Toallas Jabones Detergentes Recogedor Desinfectante Tachos de basura MATERIALES DE ESCRITORIO Libros contables Lapiceros Liquid paper
PRE RECI CIO O IMP MPOR ORT TE UNITARIO TOTAL
TOT OTAL AL S/, 422,00
1 1 60 30 2 1 2 2 4 3 1 1 2 2
10,00 20,00 5,00 1,00 5,00 1,00 2,00 2,00 2,00 1,00 3,00 5,00 10,00 2,00
10,00 20,00 300,00 30,00 10,00 1,00 4,00 4,00 8,00 3,00 3,00 5,00 20,00 4,00 132,00
3 3 1
10,00 1,00 2 00
30,00 3,00 2 00
DESCRIPCIÓN
CAN ANT T.
PRECIIO IMP PREC MPO ORT RTE E UNITARIO TOTAL
TOTAL TOT S/,
B: CAPITAL DE TRABAJO B.1; COSTO OPERATIVO COSTO DE PRODUCCIÓN Ingredientes para prepara pan PRODUCTOSCOMPLEMENTARIOS Leche (caja) Azúcar (saco) Queso (molde) Mantequilla (paquete) OTROS Agua (mes) Luz (mes) Petróleo (galón por mes)
13.851,00 12.636,00 30
421,20
12.636,00 1.045,00
5 5 5 5
94,00 80,00 20,00 15,00
470,00 400,00 100,00 75,00 170,00
1 1 5
50,00 70,00 10,00
50,00 70,00 50,00
6.3.)
CALENDARIO DE INVERSIONES
Pág. 66
DESCRIPCION / quincenas
1
2
3
4
S/. 9 476.00 S/. 5 127.00
S/. 4 000.00 S/. 9 476.00 S/. 5 126.00
S/. 9 476.00 S/. 5 127.00
TOTAL
TANGIBLES TERRENO Y CONSTRUCCIÓN EQUIPOS
S/. 4.000,00 S/. 9.476,00
MUEBLES Y ENSERES UTENSILIOS Y MATERIALES DE ASEO MATERIALES DE ESCRITORIO
S/. 422,00 S/. 132,00
S/. 8 000.00 S/. 37 904.00 S/. 15 380.00 S/. 422.00 S/. 132.00
INTANGIBLES Estudio del proyecto y asesoría Formalización de la empresa Registro de marca (INDECOPI)
S/. 300,00 S/. 570.00 S/. 300.00
S/. 300.00 S/. 1 140.00 S/. 300.00
S/. 570.00
CAPITAL DE TRABAJO COSTO DE PRODUCCIÓN PRODUCTOS COMPLEMENTARIOS OTROS
SUB TOTAL IMPREVISTOS
TOTAL
S/. 6 318.00 S/. 1 045.00 S/. 170.00 S/. 22 732.50 S/. 25.00
S/. 14 603.00 S/. 25.00
S/. 12 636.00 S/. 1 045.00 S/. 170.00 S/. 77 429.00 S/. 100.00
S/. 14 628.00
S/. 77 529.00
S/. 6.318,00
S/. 2 491,00 S/. 25.00
S/. 18 602.00 S/. 25.00
S/. 22 757.50 S/. 21 516.00 S/. 18 627.00
Pág. 67
Pág. 68
6.4.)
ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN
DESCRIPCION INVERSIÓN FIJA TANGIBLE TERRENO Y CONSTRUCCIÓN EQUIPOS MUEBLES Y ENSERES UTENSILIOS Y MATERIALES DE DE AS ASEO MATERIALES DE ESCRITORIO INTANGIBLES Estudio del proyecto y asesoría Formalización de la empresa Registro de marca (INDECOPI) IMPREVISTOS CAPITAL DE TRABAJO COSTO DE PRODUCC PRODUCCIÓN IÓN PRODUCTOS COMPLEMENTARIOS
PRIMERA PROPUESTA 63.678,00 61.838,00 8.000,00 37.904,00 15.380,00 422,00 132,00 1.840,00 300,00 1.140,00 300,00 100,00 13.851,00 12.636,00 1 045 00
CAPITULO VII: FINANCIAMIENTO Los fondos que se requiere invertir para obtener los recursos y poner en marcha el proyecto serán:
7.1.)
FUENTES INTERNAS Que viene hacer el dinero que invertiré como titular-gerente de la empresa. Mi aporte será de: S/ 27,528. Este dinero es obtenido por los ahorros de varios años más la entrega de una herencia por parte de mis abuelos. Este dinero cubrirá una gran parte de nuestra inversión.
Para tener acceso al crédito que nos COFIDE hay que cumplir con los siguientes requisitos: 1)
Solicitud dirigida al gerente general de COFIDE
2)
Presentar documentación financiera
3)
Presentar documentación contable
4)
Presentar el proyecto de inversión
Si toda la documentación es conforme y el proyecto es rentable, se aprueba inmediatamente el crédito solicitado. COFIDE prestara el monto de: S/ 50,000, cobrándonos una tasa de interés anual del: 15% sobre el monto de la deuda, con amortizaciones fijas en cada año, dándonos un plazo de pago de 5 años. El pago por período o año que me corresponde pagar es la suma del
FUENTE DE
CAPITAL
PONDE
COSTO
COSTO
CAPITAL
S/.
RACIÓN
PARCIAL
PONDERADO
Préstamo
50,000
0.6450
12.75 % (*)
8.22 %
Capital Propio
27,528
0.3550
20%
7.10 %
TOTAL
77,528
1.000
CCPP
15.35 %
( * ) Para hallar costo parcial del capital COSTO
=
INTERES ( 1- T)
x
100%
Costo
=
15 % ( 1 – 0.15 )
x
100%
Costo
=
12.75%
B) CRONOGRAMA
CUOTA DE
DEUDA S/.
INTERES 15% I/A
AMORTI ZACION
1
50 000
7 500
10 000
17 500
40 000
2
40 000
6 000
10 000
16 000
30 000
3
30 000
4 500
10 000
14 500
20 000
4
20 000
3 000
10 000
13 000
10 000
5
10 000
1 500
10 000
11 500
0
22 500
50 000
72 500
AÑO
TOTAL
PAGO
SALDO S/.
Para hallar la amortización dividir el monto de la deuda entre los años a pagar
7.5.)
PRESUPUESTO DE COSTOS E INGRESOS 7.5.1.) •
DETERMINACIÒN DE LOS COSTOS
Presupuesto Anual de Materiales Directos de Producción DESCRIPCION
%
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
PAN LECHE AZUCAR MANTEQUILLA QUESO GASEOSAS JUGO DE PIÑA JUGO DE MARACUYA JUGO DE FRESA JUGO DE NARANJA JUGO DE DURAZNO LIMONADA CHICHA INFUSIONES
92,00% 1,00% 1,00% 1,00% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50%
S/. 83.462,40 S/. 22.032 S/. 36.288 S/. 10.368 S/. 38.880 S/. 9.720 S/. 6.480 S/. 6.480 S/. 6.480 S/. 6.480 S/. 6.480 S/. 3.240 S/. 3.240 S/. 3.240
S/. 97.372,80 S/. 25.704 S/. 42.336 S/. 12.096 S/. 45.360 S/. 11.340 S/. 7.560 S/. 7.560 S/. 7.560 S/. 7.560 S/. 7.560 S/. 3.780 S/. 3.780 S/. 3.780
S/. 111.283,20 S/. 29.376 S/. 48.384 S/. 13.824 S/. 51.840 S/. 12.960 S/. 8.640 S/. 8.640 S/. 8.640 S/. 8.640 S/. 8.640 S/. 4.320 S/. 4.320 S/. 4.320
S/. 125.193,60 S/. 33.048 S/. 54.432 S/. 15.552 S/. 58.320 S/. 14.580 S/. 9.720 S/. 9.720 S/. 9.720 S/. 9.720 S/. 9.720 S/. 4.860 S/. 4.860 S/. 4.860
S/. 139.104,00 S/. 36.720 S/. 60.480 S/. 17.280 S/. 64.800 S/. 16.200 S/. 10.800 S/. 10.800 S/. 10.800 S/. 10.800 S/. 10.800 S/. 5.400 S/. 5.400 S/. 5.400
TOTAL
100,00%
S/. 242.870 S/. 283.349
S/. 323.827
S/. 364.306
S/. 404.784
Pág. 74
•
Requerimiento de Personal
DESCRIPCION
1
2
3
4
5
MOD MOI PER ADM PER VTAS
2 1 1 1
2 1 1 1
2 1 1 1
2 1 1 1
2 1 1 1
DESCRIPCION
SUELDO S / MES
SUELDO S / MES
SUELDO S / MES
SUELDO S / MES
SUELDO S / MES
1ER AÑO S/. 600 S/. 500 S/. 500 S/. 500
2DO.AÑO S/. 600 S/. 500 S/. 500 S/. 500
3ER.AÑO S/. 600 S/. 500 S/. 500 S/. 500
4TO.AÑO S/. 600 S/. 500 S/. 500 S/. 500
5TO.AÑO S/. 600 S/. 500 S/. 500 S/. 500
MOD MOI PER ADM PER VTAS
•
Costos Laborales
LEYES LABORALES POR DESTINO C.T.S GRATIFICACIONES ESSALUD IMP. ESPEC. DE SOLIDAR.
TOTAL ANUAL
%
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
8,33% 16,67% 9,00% 2,00%
S/. 2.699 S/. 5.401 S/. 2.916 S/. 648
S/. 2.699 S/. 5.401 S/. 2.916 S/. 648
S/. 2.699 S/. 5.401 S/. 2.916 S/. 648
S/. 2.699 S/. 5.401 S/. 2.916 S/. 648
S/. 2.699 S/. 5.401 S/. 2.916 S/. 648
36,00%
S/. 11.664
S/. 11.664
S/. 11.664
S/. 11.664
S/. 11.664
•
Costos Materiales Indirectos
MATERIALES INDIRECTOS
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
UTILES DE ASEO GAS
S/. 420 S/. 600
S/. 420 S/. 700
S/. 420 S/. 800
S/. 420 S/. 900
S/. 420 S/. 1.000
TOTAL
S/. 1.020
S/. 1.120
S/. 1.220
S/. 1.320
S/. 1.420
OTROS GASTOS INDIRECTOS
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
DEPRECIACION AMORT. POR CARGAS DIFER.
S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 368 S/. 368 S/. 368 S/. 368 S/. 368
TOTAL
S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768
OTROS GAST.ADMINISTRAT.
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
7.5.2.
DETERMINACIÒN DE LOS INGRESOS PROGRAMA DE PRODUCCION EN EL HORIZONTE DE PLANEAMIENTO DIARIA
CAPACIDAD DE PRODUCCION O DE SERVICIOS NORMAL AL 100%
CLIENTES ATENDIDOS
SEMANAL MENSUAL
ANUAL
6000
24000
180000
2160000
400
1600
12000
144000
AÑOS
1
2
3
4
5
CAPACIDAD UTILIZADA
60%
70%
80%
90%
100%
1244160 12960 12960 12960 12960 1296000 25920 50
1451520 15120 15120 15120 15120 1512000 30240 50
1658880 17280 17280 17280 17280 1728000 34560 50
1866240 19440 19440 19440 19440 1944000 38880 50
2073600 21600 21600 21600 21600 2160000 43200 50
518
605
691
778
864
PANES LECHE AZUCAR MATEQUILLA QUESO PRODUCCION O SERVICIOS TOTAL PROMEDIO DE PRODUCTOS POR DIA PRODUCTOS POR CLIENTE NUMERO DE CLIENTES ATENDIDOS POR DIA
96% 1% 1% 1% 1% 100%
Pág. 78
7.6.)
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN •
Depreciación y amortización del activo fijo por método lineal.
DESCRIPCION TANGIBLE TERRENO Y CONSTRUCCIÓN EQUIPOS MUEBLES Y ENSERES MATERIALES DE ESCRITORIO TOTAL DEPRECIACION INTANGIBLES Estudio del proyecto y asesoría Formalización de la empresa Registro de marca (INDECOPI) IMPREVISTOS TOTAL AMORTIZAC. C.D. 1
VALOR INICIAL
CARGOS POR DEPRECIACION ANUAL 1 2 3 4 5
TOTAL VALOR DEPRECIA. RESIDUAL
TASA
5000 35944 15550
1000 7188,8 3110
1000 7188,8 3110
1000 7188,8 3110
1000 7188,8 3110
1000 7188,8 3110
5000 35944 15550
0 0 0
20% 20% 20%
503,5 56998
100,7 11400
100,7 11400
100,7 11400
100,7 11400
100,7 11400
503,5 56998
0 0
20% -
300 1140
60 228
60 228
60 228
60 228
60 228
300 1140
0 0
20% 20%
300 100 1840
60 20 368
60 20 368
60 20 368
60 20 368
60 20 368
300 100 1840
0 0 0
20% 20%
Pág. 79
CAPITULO VIII: ESTRUCTURA DE LOS COSTOS 8.1.) CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
DESCRIPCIÓN / AÑOS I. COSTO DE FABRICACION
AÑO 1
S/. 283.402 1.1 COSTOS DIRECTOS S/. 262.454 S/. 242.870 1.1.1 MATERIALES DIRECTOS S/. 14.400 1.1,2 MANO DE OBRA DIRECTA S/. 5.184 1.1,3 LEYES LABORALES M.O.D. 1.2 COSTOS INDIRECTOS S/. 20.948 S/. 1.020 1.2.1 MATERIALES INDIRECTOS 1.2.2 MANO DE OBRA INDIRECTA S/. 6.000 S/. 2.160 1.2.3 LEYES LABORALES M.O.I 1.2.4 OTROS GASTOS INDIRECT S/. 11.768 II GASTOS DE OPERACIÓN S/. 19.710 S/. 8.430 2.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 6.000 2.1.1 PERSONAL ADMINISTRAT. 2.1.2 LEYES LABORALES P.ADM. S/. 2.160
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
S/. 323.980 S/. 302.933 S/. 283.349 S/. 14.400 S/. 5.184 S/. 21.048 S/. 1.120 S/. 6.000 S/. 2.160 S/. 11.768 S/. 19.710 S/. 8.430 S/. 6.000 S/. 2.160
S/. 364.559 S/. 343.411 S/. 323.827 S/. 14.400 S/. 5.184 S/. 21.148 S/. 1.220 S/. 6.000 S/. 2.160 S/. 11.768 S/. 19.710 S/. 8.430 S/. 6.000 S/. 2.160
S/. 405.137 S/. 383.890 S/. 364.306 S/. 14.400 S/. 5.184 S/. 21.248 S/. 1.320 S/. 6.000 S/. 2.160 S/. 11.768 S/. 19.710 S/. 8.430 S/. 6.000 S/. 2.160
S/. 445.716 S/. 424.368 S/. 404.784 S/. 14.400 S/. 5.184 S/. 21.348 S/. 1.420 S/. 6.000 S/. 2.160 S/. 11.768 S/. 19.710 S/. 8.430 S/. 6.000 S/. 2.160
CAPITULO IX : PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 9.1.) BALANCE GENERAL
1 DESCRIPCION/AÑOS I.-ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE EXIGIBLE REALIZABLE ACTIVO NO CORRIENTE TANGIBLE NETO INTANGIBLE NETO TOTAL ACTIVO II.-PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE DEUDAS A CORTO PLAZO DEUDAS A MED.Y LARGO PLAZO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL UTILIDAD RETENIDA ACUM. RESERVA LEGAL ACUMULADA
BALANCE GENERAL 0
1
2
3
4
5
13851 12636 1045 170 63678 61838 1840 77529
36536 35321 1045 170 69411 67939 1472 105947
64056 62841 1045 170 56143 55039 1104 120199
96410 95195 1045 170 42876 42140 736 139285
133598 132383 1045 170 29608 29240 368 163206
175621 174406 1045 170 16341 16341 0 191962
50000
17500
16000
14500
13000
11500
50000
17500
16000
14500
13000
11500
27529
77529 7278 3639
77529 17780 8890
77529 31504 15752
77529 48451 24226
77529 68622 34311
Pág. 81
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
77529
105947
120199
139285
163206
191962
9.2.) RATIOS RATIOS DE RENTABILIDAD 1.- RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION PRODUCTIVA Utilidad Neta + Gastos Financieros / INVERSION 0,47
0,68
0,89
1,09
1,30
2.- RENTABILIDAD GLOBAL Utilidad Neta por distribuir / PATRIMONIO NETO 1,32 1,91 2,49 3,08 3,66 3.- MARGEN BRUTO OPERATIVO Utilidad antes de impuestos / VENTAS 13,95%
17,26%
19,73%
21,66%
23,20%
RATIOS DE LIQUIDEZ 4.- LIQUIDEZ DEL ACTIVO Caja-Bancos Acumulado / ACTIVO TOTAL
Pág. 82
33%
52%
68%
81%
91%
Pág. 83
5.- LIQUIDEZ CORRIENTE Activo Corriente / Pasivo Corriente 2,09
4,00
6,65
10,28
15,27
RATIOS DE SOLVENCIA 6.- ENDEUDAMIENTO DE LARGO PLAZO 0,03
Pasivo no corriente / PASIVO TOTAL 0,07 0,11 0,15
0,18
7.- INDICE DE ENDEUDAMIENTO Pasivo Total / PATRIMONIO NETO 1,37 1,55 1,80 2,11
RATIOS DE ROTACION 8.- GRADO DE APROVECHAMIENTO DE LA INVERSION PRODUCTIVA Ventas / INVERSION 4,81 5,61 6,41 9.- INTENSIDAD DE CIRCULACION DEL FONDO NETO
2,48
7,21
8,01
Ventas / CAPITAL DE TRABAJO 26,90 31,38 35,87 40,35
44,83
Pág. 84
9.3.) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS CON FINANCIAMIENTO EXTERNO
DESCRIPCION / AÑOS I.- INGRESOS VENTAS OTROS INGRESOS TOTAL DE INGRESOS II.- EGRESOS COSTO DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS GASTOS GENERALES CARGAS FINANCIERAS (INTERESES) TOTAL DE EGRESOS RENTA NETA UTILIDAD ANT.D. IMPUEST. IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA
30%
1
2
3
4
5
372.600
434.700
496.800
558.900
621.000
372.600
434.700
496.800
558.900
621.000
283.402 8.430 8.160 3.120 17.500 320.612 51.988 51.988
323.980 8.430 8.160 3.120 16.000 359.690 75.010 75.010
364.559 8.430 8.160 3.120 14.500 398.769 98.031 98.031
405.137 8.430 8.160 3.120 13.000 437.847 121.053 121.053
445.716 8.430 8.160 3.120 11.500 476.926 144.075 144.075
15.596 36.392
22.503 52.507
29.409 68.622
36.316 84.737
43.222 100.852
Pág. 85
9.4.) FLUJO DE CAJA
DESCRIPCION / AÑOS
1
2
3
4
5
372600
434700
496800
558900
621000 13851
372600
434700
496800
558900
634851
283402
323980
364559
405137
445716
GASTOS ADMINISTRATIVOS
8430
8430
8430
8430
8430
GASTOS DE VENTAS
8160
8160
8160
8160
8160
GASTOS GENERALES
3120
3120
3120
3120
3120
IMPUESTO A LA RENTA 1
15596
22503
29409
36316
43222
318708
366193
413678
461163
508648
53892
68507
83122
97737
126203
INGRESOS INVERSIONES VENTAS CAPITAL DE TRABAJO TOTAL DE INGRESOS
0 -77529
-77529
EGRESOS COSTO DE VENTAS NETO
TOTAL DE EGRESOS
FLUJO NETO ECONOMICO
-77529
Pág. 86
CAPITULO X: LA EVALUACIÓN DEL PROYECTO 10.1.) EVALUACIÓN ECONÓMICA
COKE =
0,154
15,4%
COKF =( r 1 + R ) * ( 1 - t )
COKF =
0,154
VALOR ACTUAL NETO ECONOMICO
15,4%
COEFICIENTE BENEFICIO INVERSION B / I = (VANE + INVERSION) / INVERSION B/I=
3,47
TASA INTERNA DE RETORNO TIRE
=
83,84% ANUAL
PERIODO
FLUJO NETO
FACTOR 1/(1+TIRE)n
0
-77529
1 000000
VALOR ACTUAL -77529
V.A ACUMULAD -77529
I N TE R P RE T AC I ÓN
VANE
EXCEDENTE O $191.842 PLUS GANANCIA GENERADA POR EL PROYECTO LUEGO DE RECUPERAR LA INVERSIÓN INICIAL CON UNA TASA DE RENDIMIENTO PROMEDIO ANUAL DE 15,35% RENDIMIENTO
CAPITULO XI: ESTUDIO AMBIENTAL
11.1.)
INTRODUCCIÓN El impacto ambiental de un proyecto de panadería a instalarse en una determinada zona puede ser negativo o positivo. En el proyecto los resultados de la evaluación ambiental son positivos debido a los criterios tomados durante la formulación el proyecto así como el aspecto legal que norma en cuanto al medio ambiente. En la realización del estudio ambiental se tomó en cuenta la metodología propuesta por la entidad competente que legisla con respecto al medio ambiente, luego se realizo la evaluación de cada actividad productiva, para finalmente obtener el resultado. Los criterios a evaluar, tienen un enfoque cualitativo.
11.3.)
IMPACTO AMBIENTAL De acuerdo al proceso productivo del pan el impacto ambiental será: Indicadores
Actividades 1) manipulación de los ingredientes (materia prima e insumos) 2) traslado de la materia prima e insumos al área de depósito.
Aspectos Ambientales Probable adulteración de los insumos recibidos Deterioro o ruptura de envases que contienen los insumos
Impacto Probabilidad Ambiental de de ocurrencia Atentar contra la salud del consumidor
Contaminación de los insumos al caerse y al recogerlos
Alta Media √ Baja
Alta Media √ Baja
Duración del impacto Meses √ Semanas Días
Meses Semanas √ Días
Indicadores
Actividades 7) Cortar la masa en partes iguales con la divisora. 8) darle consistencia a la masa manualmente 9) darle forma de pan francés a la masa
10) traslado de la masa al área de reposo para que se fermente. 11) introducir las bandejas
Aspectos Ambientales Inexactitud en el cortado de la masa
Impacto Probabilidad Ambiental de de ocurrencia Salen panes de Alta diferentes Media pesos y tamaños √ Baja
Duración del impacto Meses Semanas √ Días
Manos sucias
Atentar contra la salud del consumidor
Alta Media √ Baja
Meses √ Semanas Días
No hacerle la raya a la masa.
Sale un pan sin raya
Alta Media √ Baja
Meses Semanas √ Días
Tiempo de La masa de pan fermentaciónno se hincha o crece insuficiente
Alta Media √ Baja
Meses Semanas √ Días
Graduación adecuada del
Alta Media
Meses Semanas
El pan sale quemado
DEL PROYECTO: •
La rentabilidad del proyecto medido por los indicadores financieros el VAN y el TIR nos indican un resultado positivo.
•
Se cubre la demanda de panes existente en la zona a instalarse la panadería.
•
Los panes son elaborados con calidad; además brindarán un servicio de atención al cliente de primera.
DEL ESTUDIO: La empresa opera dentro de la formalización
y del reglamento de las
microempresas (MYPES). Es conveniente invertir en el proyecto por que los riesgos son mínimos.
RECOMENDACIONES
Antes de invertir en un proyecto privado, es conveniente realizar los estudios previos necesarios, sobretodo el estudio del mercado para conocer mi demanda (clientes) y mi oferta (competencia).
Conocer a tus clientes y a tu competencia es fundamental; de manera que logres conocer las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de tu empresa y de las empresas competidoras, para poder así crear estrategias y lograr nuestros objetivos.
BIBLIOGRAFÍA
1.
Bernilla, S.
Manual practico para formar (2,006)
MYPES
2.
Calderón, Luís Felipe (ESAN)
Después de todo solo somos seres humanos
3.
Carbonel, J.
Diseño y evaluación de proyectos de inversión
4.
Care-Perú
Pre-empresa.
ANEXOS CONTENIDO
ANEXO 1 MAQUINARIAS PARA PANADERÍAS HORNO ROTATIVO MAX 500 EFICIENTE FUNCIONAL Y
DIVISORA DE MESA 30MM ROBUSTA Y DE FACIL MANEJO
AMASADORA- SOBADORA K 25 EFICIENTE, ROBUSTA Y DE FACIL MANEJO
DE GRAN RENTABILIDAD
Pág. 97
ANEXO 2 PLANO DE LA TERCERA ETAPA DE CAMPOY
Pág. 98
