TRABAJO DE AUDITORIA 05.docx

DIPLOMADO ESPECIALIZADO EN AUDITORIA FINANCIERA Y TRIBUTARIA MÓDULO 5: AUDITORIA OPERATIVA.

TRABAJO DE APLICACIÓN

Suponiendo que usted se encuentra realizando una auditoria en una empresa dedicada al rubro de Distribución de material de construcción; que áreas evaluaría usted y que tipo d preguntas formularia a los encargados de cada área con la finalidad de conocer la seguridad del control interno de la organización. La empresa es una Sociedad Anónima Cerrada, que cuenta con 04 locales, es una empresa familiar, de lo cual cada hermano se encuentra de la administración de cada sede. La cantidad de preguntas depende del auditor.

Auditoria a una empresa de construcción

Nombre de la empresa: señor cautivo Nombre del auditor: Carlos Manuel Gómez Huamán Huamán  Auditoria a la cuenta: inventario Responsable: Jorge Garay Romero

OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA  Analizar el manejo que la empresa empresa le da a su cuenta de inventarios inventarios desde su orden de compra hasta el momento de su venta y adecuada presentación en su balance.

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Comprobar el cumplimiento de las políticas de manejo de inventarios dentro de la empresa. Confirmar los registros de inventarios permanentes, tanto en cantidades como en valores. Verificar periódicamente los auxiliares de inventarios permanentes con la cuenta mayor valor.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE INVENTARIO DETALLE

OBSERVA LA TOMA DE INVENTARIO FISICO Mantenga el control sobre las tarjetas de inventario u otros registros originales de cantidades contadas y compare estos con los resúmenes finales.

Cuestionario para el control de existencia de las empresas principales y sucursales. ¿Existen políticas para el manejo de inventario? ¿Existen políticas claramente definidas en cuanto a la recepción, almacenamiento conservación y entrega? ¿Cuántas personas están encargadas del inventario? ¿Cuándo se pierden en el inventario existe una persona responsable que asuma la perdida? ¿Se verifican periódicamente los auxiliares de inventarios permanentes a la cuenta de control mayor? ¿El registro de control de inventario lo realizan los mismos empleados que manejan las mercancías almacenadas? ¿Se utilizan informes de recepción pre numerados, e nviando una copia de los mismos al departamento contable? ¿Se verifican los registros de inventarios permanentes por medio de inventarios físicos por lo menos 2 veces al año? ¿Los inventarios se encuentran debidamente asegurados? ¿Cada cuánto tiempo se realiza el conteo físico de los inventarios?