1.
Los operarios de Florjosan SA, quienes ocupan los niveles más bajos de esa organizació organización n compleja, al realizar realizar su tarea tarea Son responsables si la actividad es de su competencia competencia No son responsables ya que son meros instrumentos Son plenamente responsables Son limitadamente responsables Ninguna es correcta
2.
Dentro de la empresa que analizamos, en el marco de las relaciones jerárquicas, la delegación que realice cualquier superior al subordinado Retiene una competencia normativa Es absoluta Retiene una competencia residual Es basada en el principio de regreso Es completa
3.
En el caso del Holding Corpax, cuanto mas grande y compleja es la empresa, mas generales son los deberes de los directivos y menor el control que ejercen sobre los outputs. Verdadero Falso
4.
El principal obstáculo de índole penal sustantiva que presenta la atribución de responsabilidad dentro de Florjosan SA es el relativo a Los delitos de peligro abstracto Los delitos de peligro concreto Los delitos de intención Los delitos especiales propios Los delitos de autoría indiferenciada
5. Si se sancionara a la Empresa en base al principio objetivo de peligrosidad, se estaría aplicando
El sistema de la responsabilidad directa de las personas jurídicas El sistema del derecho penal administrativo administrativo El sistema de las medidas de seguridad El sistema de la doble imputación La teoría del dominio del hecho desde un aparato org. de poder
6.
De las distintas teorías creadas por la doctrina nacional que serían aplicables a Florjosan SA, la que afecta el principio constitucional de Legalidad es La Teoría del Actuar por otro La Teoría de la Omisión impropia La Teoría del Dominio del hecho Ninguna es correcta La Teoría de la Coautoría Funcional
7.
En el ámbito de Florjosan SA, la delegación que realice el superior al subordinado en base al principio de confianza no es completa o absoluta, subsiste una competencia residual. residual. Falso Verdadero
8. En el presente caso, Florjosan SA, como toda Empresa, es una organización formal basada
en el plano horizontal, en el principio de división y delegación del trabajo y en el plano vertical en el principio de jerarquía en el plano horizontal, en el principio de jerarquía y en el plano vertical en el principio de división y delegación del trabajo tanto en el plano horizontal, como en el vertical por el principio de jerarquía y el principio de división y delegación del trabajo Ninguna es correcta en el plano vertical, en el principio de división del trabajo y en el plano horizontal en el principio de jerarquía y delegación del trabajo
El principio de confianza aplicado en la Empresa Florjosan, como medio para delimitar las 9. responsabilidades individuales en el ámbito de una organización compleja, tiene la misma eficacia en sentido ascendente que descendente Falso Verdadero
10.
Sabemos que Florjosan SA es una empresa con objeto y actividad lícita utilizada para cometer un delito. Ahora bien, si fuera un ente ideal creado ex profeso para cometer delitos, Se le aplicarían los principios de la teoría de la omisión impropia Se le aplicarían los principios de la Teoría del dominio del hecho desde un aparato organizado de poder Se le aplicarían los principios de imputación propios del derecho penal común Se le atribuiría ser problemática al momento de atribuir responsabilidad Se le aplicarían los principios de imputación propios del Derecho Penal accesorio
Consideramos responsable al Directorio de Florjosan SA porque tenían posición de garante sobre los 11. riesgos producidos por la empresa y poder para evitar ese riesgo. El poder de evitación es un elemento propio de La teoría del dominio del hecho desde un aparato org. de poder La teoría de la actuación por otro La teoría de la omisión impropia La teoría de la autoría mediata La teoría de la coautoría funcional
La responsabilidad de Jorge Macías al delinquir en nombre de Florjosan SA se resuelve fácilmente ya 12. que nuestro Código Penal ha incorporado en su parte general una cláusula de equivalencia que permite aplicar la teoría del actuar por otro a todos los delitos especiales propios Verdadero Falso
13.
Jorge Macías obtuvo obtuvo consciente consciente y voluntariamente voluntariamente la certificación certificación apócrifa. apócrifa. Si hubiere hubiere actuado actuado con su voluntad viciada por error o coacción, su responsabilidad se analizaría bajo la perspectiva de La teoría de la coautoría funcional La teoría de la autoría mediata La teoría de la actuación por otro La teoría del dominio del hecho desde un aparato org. de poder La teoría de la omisión impropia
Casos como el que aquí analizamos han sido objeto de análisis tanto en el ámbito penal como en el civil. 14. El sistema negatorio de la realidad, también conocido como Teoría de la Ficción, elaborado en la doctrina civil abona la responsabilidad de las personas jurídicas Verdadero Falso
La teoría del “Dominio competencial del Hecho” aplicado al presente caso no podría haberse desarrollado sin el aporte relevante que realizó la “Teoría del dominio del hecho desde un aparato 15. organizado de poder”, al sentar el principio de que lo relevante a los fines de la imputación no es el dominio fáctico sobre el hecho sino El dominio sobre la responsabilidad El dominio sobre el riesgo El dominio sobre los subordinados El dominio sobre la delegación El dominio sobre la organización
En la situación problemática no se ha planteado la posibilidad de responsabilidad penal directa de la 16. empresa. Ahora bien, las respuestas doctrinarias que brindan soluciones intermedias (niegan responsabilidad a las PPJJ, pero admiten medios de sanción), postulan su punibilidad Aplicando medidas de seguridad o la teoría de la omisión impropia A título contravencional o aplicando medidas de seguridad En base a la Teoría del actuar por otro o aplicando medidas de seguridad A título contravencional o aplicando la teoría de la omisión impropia A título contravencional o aplicando la teoría del actuar por otro
17.
En casos como el analizado, la autoría en los delitos comunes tanto dolosos como culposos tiene que ver con la idea Del dominio funcional del hecho Dominio fáctico del hecho Del dominio objetivo-causal del hecho Dominio final del hecho Del dominio normativo del hecho
18.
Los peligros de desorganización que se pueden atribuir a sujetos como Norman Flinger (que ocupa una posición superior en una organización compleja, derivan de Defectos de organización y delegación Defectos de coordinación y delegación Defectos de comunicación y coordinación Defectos de comunicación y delegación Defectos de organización y comunicación
19.
En la actuación de Jorge Macías – gerente de Florjosan SA. operó el “principio de equivalencia”, que es propio de La teoría del dominio del hecho La teoría de la Omisión impropia La teoría de la autoría mediata La teoría del actuar por otro La teoría de la doble imputación
Si el hecho descripto en la situación problemática hubiese ocurrido en Alemania, advertiríamos que la responsabilidad de las personas jurídicas y sus dependientes en el Sistema alemán, se encuentra 20. responsabilidad contemplado en La doctrina alemana
Ninguna es correcta El Código contravencional alemán El Código penal alemán La jurisprudencia alemana
100 % Tp 2 Hay más de una respuesta correcta. A Praxis Médica SA, conforme se analizó, se le aplicaría la responsabilidad penal directa prevista por el Art. 14 segundo párrafo de la LPT. Sin 1. embargo, del catálogo de sanciones que enumera esa norma, hay dos que no se aplicarían aplicarían si fuera indispensable mantener la continuidad operativa de esa empresa. Ellas son: Pérdida o suspensión de los beneficios estatales estatales que tuviere tuviere Cancelación de la personería, cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisión del delito o esos actos constituyeran la principal actividad de la entidad Publicación de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de existencia ideal Suspensión total o parcial de actividades que en ningún caso podrá exceder los cinco años Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda verificada
Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sanción para “quien cometa un ilícito en nombre, con la ayuda o en beneficio de una persona de existencia ideal”, se entiende que el concepto “en beneficio 2. de una persona ideal” contempla también el caso en que la conducta se pudo haber realizado para favorecer a un tercero y que incluso la persona jurídica pueda ser víctima de la maniobra. Verdadero Falso
En la primera hipótesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Médica SA cometió evasión simple 3. porque el monto evadido de $890010 superando el monto de $400.000 establecido por el Art. 1 por cada tributo y cada ejercicio anual. Ese monto es en concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda líquida y exigible es en concepto de capital e intereses
es en concepto de capital por mas de un ejercicio anual es en concepto de capital, capital, interese y multas por mas de un año es en concepto de intereses, capital y multas
4.
La situación problem{tica reiteradamente menciona la palabra “Evasión”. Según lo establece la Real Academia Española, “Evasión” significa disimular una conducta perniciosa sustraerse de una situación determinada sustraerse astutamente de la autoridad eludir con arte o astucia una dificultad prevista ocultar la verdad solapadamente
5. En el delito de evasión simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el tipo requiere:
de una sustracción voluntaria a cumplir con la obligación fiscal basta con el pago de un monto monto inferior inferior al requerido requerido por ley Ninguna es correcta de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
Praxis Médica SA omitió depositar en término el monto correspondiente al impuesto a las ganancias, pese 6. a tener solvencia para económica para hacerlo. El simple no pago, cualquiera sea el monto, no tipifica la conducta como evasión, se requiere que el auto r “oculte” lo que tiene que pagar Verdadero Falso
7.
Hay más de una opción correcta. Praxis Médica no cometió evasión tributaria agravada, pero la hubiera cometido si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 1.000.000 si el monto evadido superare los $ 200.000 y concurrieran dos o mas personas Si hubiere mediado la utilización total o parcial de facturas o cualquier otro documento equivalente, ideológica o materialmente falsos. si el monto evadido superare los $ 4.000.000 si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 800.000
8. Praxis Médica SA cometió –entre otros delitos el de Evasión Simple tributaria. El término“ardid o engaño”
utilizado en la fórmula del art. 1º de la LPT: difiere porque la Ley Penal Tributaria exige, además, un abuso de confianza difiere totalmente de la fórmula de la estafa genérica difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no son condición necesaria para que se configure el delito difiere porque la Ley Penal tributaria exige ambos supuestos simultáneamente es idéntico a la formula de la estafa genérica contemplada en el Art. 172 CP
Esa supuesta comisión del delito de “Utilización fraudulenta de beneficios fiscales por parte de Praxis 9. Médica SA, se habría configurado si el monto evadido hubiera superado la condición objetiva de punibilidad, consistente en que lo percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio anual Verdadero Falso
10.
La empresa que tercerizó los servicios del hospital omitió presentar declaraciones juradas de Ganancias. La mera omisión de presentar declaraciones juradas (Respuesta Múltiple) Infringe un deber jurídico Es un caso de evasión culposa Es un caso de evasión agravada Es un caso de evasión simple Su incumplimiento tiene previstas sanciones propias
11.
Uno de los delitos cometidos en el caso práctico fue la Evasión Simple Tributaria. Los medios comisivos mencionados por el tipo penal de la evasión fiscal, son: todo ardid, engaño o simple mentira todo ardid o engaño aún cuando no sea idóneo declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción o por omisión declaraciones engañosas o cualquier otro ardid o engaño siempre que no importen ocultación maliciosa declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, solo por comisión
Praxis Médica SA puede pedir la extinción de la acción penal si acepta la liquidación o determinación del 12. organismo recaudador y paga incondicional y totalmente la deuda antes de formularse el requerimiento fiscal de elevación al juicio Falso Verdadero
13. Cuando Praxis Médica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se consuma
el día que el obligado debió pagar el impuesto al finalizar el periodo fiscal en el periodo fiscal siguiente en el momento de presentación de la declaración jurada en oportunidad de verificarse la determinación impositiva.
14.
Praxis médica podría haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo delito de “Alteración Dolosa de equipos homologados. Este delito (Señale la respuesta incorrecta) incorrecta) : Tiene por objeto del delito equipos informáticos Es un delito subsidiario Es un delito de resultado Es un delito de autoría indiferenciada Tiene por objeto del delito equipos electrónicos
Supongamos que Praxis Médica SA también evadió impuesto mediante la utilización fraudulenta de fiscales (Art. 2 inc. inc. C LPT). Identifique Identifique y vincule vincule cada cada uno de de esos beneficios beneficios con el concepto concepto 15. beneficios fiscales que lo define. Dispensa de pago otorgada en virtud de la a. calidad del destinatario legal. La obligación tributaria nace, pero luego es neutralizada 1. Exención 2. Desgravación
Hecho o situación que libera a quien detenta la calidad de responsable de la obligación b. tributaria, de su cumplimiento. La obligación tributaria no nace
3. Diferimiento 4. Liberación 5. Reducción
c.
Detracción de materia imponible, autorizada d. por la normativa tributaria para fomentar una actividad o el desarrollo de una región e.
16.
Autorización del pago del tributo en varios períodos
Disminución del monto a ingresar al erario por dispensa
Supongamos que Praxis Médica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la AFIP, se insolvente fraudulentamente. Para la configuración de la insolvencia fraudulenta, el tipo requiere: un procedimiento administrativo ya iniciado y una situación de insolvencia Ninguna es correcta un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese conocimiento provoque o agrave su insolvencia. que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del conocimiento de procedimiento administrativo en su contra
un perjuicio patrimonial al fisco
Vimos que en la situación problemática, le era aplicable a Praxis Médica SA el Art. 14 de la LPT. Este artículo, al establecer en su primer párrafo la teoría del actuar por otro, admite la posibilidad de que sea 17. aplicada a supuestos en que una persona física actúa en nombre de otra persona física Falso Verdadero
18.
El BJP en estos ilícitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la ubicación sistemática de las figuras delictivas del C.P.: Por la carencia de normas uniformes que fortalezcan el sistema tributario Porque se trata de una ley especial Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar disposiciones específicas Por la constante modificación legislativa Porque el sistema legislativo prevé la incorporación permanente de nuevas modalidades delictivas
19.
Si un empleado o funcionario público (por caso, de la AFIP), hubiere participado en las maniobras ilícitas de Praxis Médica SA, sufriría, además de un agravamiento agravamiento de la pena de prisión Pena de inhabilitación por 10 años para desempeñarse en la función pública Pena de inhabilitación perpetua para desempeñarse en la función pública Pena de multa por un valor 10 veces superior a la suma evadida Pena de multa a determinar por el juez Pena de reclusión reclusión
20. La regulación penal tributaria argentina aplicada al presente caso, tutela:
la seguridad social, hacienda pública y intereses patrimoniales supraindividuales la hacienda pública y la seguridad social nacional, provincial y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires ninguna es correcta el erario público y la hacienda pública nacional, provincial y municipal la hacienda pública y la seguridad social nacional
96%
