TDC DOC Soluciones Recapitulacion 2

Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación

2 Preparación de la documentación contable. Obligaciones legales La empresa JJP, SA presenta a 1 de enero de 2X10 las siguientes cuentas en su Balance de situación:  Terrenos y bienes naturales: 20 000 €.  Construcciones: 300 000 €.  Mobiliario: 5 000 €.  Maquinaria: 10 000 €.  Clientes: 9 000 €.  Mercaderías: 8 000 €.  Caja, €: 6 000 €.  Banco c/c: 150 000 €.  Proveedores: 7 000 €.  Proveedores de inmovilizado a corto plazo: 1 000 €.  Capital social: el resto. Durante el ejercicio económico la empresa realiza las siguientes operaciones (IVA 21%): 1. Compra de mercaderías por importe de 1 000 € que quedan pendientes de pago. 2. Compra de un ordenador para la oficina por 800 €. Paga 100 € en efectivo y el resto se pagará dentro de 6 meses. 3. Venta de mercaderías por importe de 5 000 €, cobra 500 € en efectivo y el resto queda pendiente de cobro. 4. Paga mediante la c/c bancaria la deuda con los proveedores de inmovilizado del Balance. 5. Compra de mercaderías por importe de 3 000 € que quedan pendientes de pago. 6. Le han cargado en la c/c bancaria 150 €. IVA 10%, por el suministro de agua. 7. Paga la deuda del punto 1 mediante transferencia bancaria. 8. Quedan pendientes de pago 100 € por gastos de transporte. 9. Paga, mediante cheque, 1 000 € por la publicidad realizada por la empresa. 10. Se han pagado por la c/c bancaria 200 € por el consumo de teléfono. 11. Venta de mercaderías por importe de 3 000 €, quedan pendientes de cobro. 12. Cobra por banco la deuda del cliente del balance. Por adelantar el pago se concede un descuento del 5% sobre el importe de la deuda. 13. Se paga por banco la nómina del personal que presenta el siguiente desglose:  Sueldos y salarios: 5 000 €.  Seguridad Social a cargo de la empresa: 1 000 €.  Seguridad Social a cargo del trabajador: 500 €.  Impuesto sobre la renta de las personas físicas retenido: 450 €. 14. Liquida el IVA.


15.

Las existencias finales de mercaderías ascienden a 3 000 €.

Se pide: a) Realiza el ciclo contable de la empresa. b) Identifica los documentos mercantiles que han dado lugar a los hechos contables registrados en cada operación. c) Clasifica los documentos mercantiles anteriores. d) Organiza la documentación contable de los puntos anteriores.


Solucionar io


2 Preparación de la documentación contable. Obligaciones legales La empresa JJP, SA presenta a 1 de enero de 2X10 las siguientes cuentas en su Balance de situación:  Terrenos y bienes naturales: 20 000 €.  Construcciones: 300 000 €.  Mobiliario: 5 000 €.  Maquinaria: 10 000 €.  Clientes: 9 000 €.  Mercaderías: 8 000 €.  Caja, €: 6 000 €.  Banco c/c: 150 000 €.  Proveedores: 7 000 €.  Proveedores de inmovilizado a corto plazo: 1 000 €.  Capital social: el resto. Durante el ejercicio económico la empresa realiza las siguientes operaciones (IVA 21%): 1. Compra de mercaderías por importe de 1 000 € que quedan pendientes de pago. 2. Compra de un ordenador para la oficina por 800 €. Paga 100 € en efectivo y el resto se pagará dentro de 6 meses. 3. Venta de mercaderías por importe de 5 000 €, cobra 500 € en efectivo y el resto queda pendiente de cobro. 4. Paga mediante la c/c bancaria la deuda con los proveedores de inmovilizado del Balance. 5. Compra de mercaderías por importe de 3 000 € que quedan pendientes de pago. 6. Le han cargado en la c/c bancaria 150 €. IVA 10%, por el suministro de agua. 7. Paga la deuda del punto 1 mediante transferencia bancaria. 8. Quedan pendientes de pago 100 € por gastos de transporte. 9. Paga, mediante cheque, 1 000 € por la publicidad realizada por la empresa. 10. Se han pagado por la c/c bancaria 200 € por el consumo de teléfono. 11. Venta de mercaderías por importe de 3 000 €, quedan pendientes de cobro. 12. Cobra por banco la deuda del cliente del balance. Por adelantar el pago se concede un descuento del 5% sobre el importe de la deuda. 13. Se paga por banco la nómina del personal que presenta el siguiente desglose:  Sueldos y salarios: 5 000 €.  Seguridad Social a cargo de la empresa: 1 000 €.  Seguridad Social a cargo del trabajador: 500 €.  Impuesto sobre la renta de las personas físicas retenido: 450 €. 14. Liquida el IVA. 15. Las existencias finales de mercaderías ascienden a 3 000 €.

4


Se pide: e) Realiza el ciclo contable de la empresa. f) Identifica los documentos mercantiles que han dado lugar a los hechos contables registrados en cada operación. g) Clasifica los documentos mercantiles anteriores. h) Organiza la documentación contable de los puntos anteriores. a) Balance de Situación Inicial ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado Material (210) Terrenos y bienes naturales (211) Construcciones (213) Maquinaria (216) Mobiliario ACTIVO CORRIENTE Existencias (300) Mercaderías Deudores comerciales (430) Clientes Efectivo (570) Caja, € (572) Banco, c/c TOTAL ACTIVO

335 000,00 20 000,00 300 000,00 10 000,00 5 000,00 173 000,00 8 000,00 9 000,00 6 000,00 150 000,00 508 000,00

PATRIMONIO NETO Y PASIVO PATRIMONIO NETO (100) Capital social

500 000,00 500 000,00

PASIVO CORRIENTE (400) Proveedores (523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

5

8 000,00 7 000,00 1 000,00 508 000,00


Libro Diario ------------------------------------------- Asiento de Apertura -------------------------------------

20 000,00 300 000,00 10 000,00 5 000,00 9 000,00 8 000,00 6 000,00 150 000,00

(210 ) (211) (213 ) (216 ) (430 ) (300 ) (570 ) (572 )

Terrenos y bienes naturales Construcciones Maquinaria Mobiliario Clientes Mercaderías Caja, € Banco c/c a

(400 Proveedores 7 000,00 ) (523 Proveedores de 1 000,00 ) inmovilizado a corto plazo (100 Capital Social 500 ) 000,00 ----------------------------------------------------- 1 ------------------------------------------------1 000,00 (600 Compras de mercaderías ) 210,00 (472 H.P., IVA soportado ) (21% s/ 1 000,00) a (400 Proveedores 1 210,00 ) ----------------------------------------------------- 2 ------------------------------------------------800,00 (217 Equipos para procesos de ) información 168,00 (472 H.P., IVA soportado ) (21% s/ 800,00) a (570 Caja, € 100,00 ) (523 Proveedores de 868,00 ) inmovilizado a corto plazo ----------------------------------------------------- 3 -------------------------------------------------500,00 (570 Caja, € ) 5 550,00 (430 Clientes ) a (700 Ventas de mercaderías 5 000,00 ) (477 H.P., IVA repercutido 1 050,00 ) (21% s/ 5 000,00) 6


----------------------------------------------------- 4 -------------------------------------------------1 000,00 (523 Proveedores de ) inmovilizado a corto plazo a (572 Banco c/c ) ----------------------------------------------------- 5 ------------------------------------------------3 000,00 (600 Compras de mercaderías ) 630,00 (472 H.P., IVA soportado ) (21% s/ 3 000,00) a (400 Proveedores )

7

1 000,00

3 630,00


----------------------------------------------------- 6 ------------------------------------------------150,00 (628 Suministros ) 12,00 (472 H.P., IVA soportado ) (8% s/ 1 500,00) a (572 Banco c/c )

162,00

----------------------------------------------------- 7 -------------------------------------------------

1 210,00 (400 Proveedores ) a

(572 Banco c/c )

----------------------------------------------------- 8 ------------------------------------------------100,00 (624 Transportes ) 21,00 (472 H.P., IVA soportado a (410 Acreedores por ) (21% s/ 100,00) ) prestación de servicios ---------------------------------------------------- 9 ------------------------------------------------1 (627 Publicidad, propaganda y 000,00 ) relaciones públicas 210,00 (472 H.P. IVA Soportado ) (21% s/ 1 000,00) a (572 Banco c/c ) ---------------------------------------------------- 10 ------------------------------------------------200,00 (628 Suministros ) 42,00 (472 H.P. IVA Soportado ) (21% s/ 200,00) a (572 Banco c/c )

1 210,00

121,00

1 210,00

242,00

---------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------

3 630,00 (430 Clientes ) a

(700 Ventas de mercaderías ) (477 H.P., IVA repercutido ) (21% s/3 000,00)

3 000,00 630,00

----------------------------------------------------12 -------------------------------------------------

450,00 (706 Descuento sobre ventas ) por pronto pago (5% s/ 9 000,00)

94,50 (477 H.P., IVA repercutido (21% s/ 400,00) ) 8 455,50 (570 Banco, c/c ) a

(430 Clientes )

--------------------------------------------------- 13 ------------------------------------------------

5 (640 Sueldos y Salarios 000,00 ) 8

9 000,00


1 (642 Seguridad Social a cargo 000,00 ) de la empresa a

(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores

1 500,00

(1 000,00 + 500,00)

(4751 H.P., acreedora por ) retenciones practicadas (572) Banco c/c

450,00 4 050,00

---------------------------------------------------- 14 -------------------------------------------------

1 585,50 (477 H.P., IVA repercutido ) a (472) H.P., IVA soportado (4750 H.P., acreedora por IVA )

1 293,00 292,50

---------------------------------------------------- 15 -------------------------------------------------

8 000,00

(610)

Variación de existencias de mercaderías a (300) Mercaderías (Por el importe de las existencias iniciales.)

8 000,00

------------------------------------------------------ x -------------------------------------------------

3 000,00

(300)

Mercaderías a

(610 Variación de ) existencias de mercaderías

3 000,00

--------------------------------------- Regularización de Gastos -----------------------------------

16 900,00 (129 Resultado del ejercicio ) a (600) Compras de mercaderías (624) Transportes (627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas (628) Suministros (640) Sueldos y Salarios (642) Seguridad Social a cargo de la empresa (610) Variación de existencias de mercaderías (706) Descuentos sobre ventas por pronto pago

4 000,00 100,00 1 000,00 350,00 5 000,00 1 000,00 5 000,00 450,00

------------------------------------- Regularización de Ingresos -----------------------------------

8 000,00 (700) Ventas de mercaderías a

9

(129 Resultado del ) ejercicio

8 000,00

Tratamiento de la Documentación Contable Casos de recapitulación ------------------------------------------- Asiento de Cierre ----------------------------------------

500 000,00 (100) Capital Social 10 630,00 (400) Proveedores 121,00 (410) Acreedores por prestaciones de servicios 868,00 (523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo 292,50 (4750 H.P., acreedora por IVA ) 450,00 (4751 H.P., acreedora por ) retenciones practicadas 1 500,00 (476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 513 861,50 a (210) (211) (213) (216) (217) (430) (300) (570) (572) (129)

Terrenos y bienes naturales Construcciones Maquinaria Mobiliario Equipos para procesos de información Clientes Mercaderías Caja, € Banco c/c Resultado del ejercicio

20 000,00 300 000,00 10 000,00 5 000,00 800,00 9 180,00 3 000,00 6 400,00 150 581,50 8 900,00

513 861,50 ------------------------------------------------------ x -------------------------------------------------

10


Balance de Situación Final ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado Material (210) Terrenos y bienes naturales (211) Construcciones (213) Maquinaria (216) Mobiliario (217) Equipos para procesos de información

335 800,00 20 000,00 300 000,00 10 000,00 5 000,00 800,00

ACTIVO CORRIENTE Existencias (300) Mercaderías Deudores comerciales (430) Clientes Efectivo (570) Caja, € (572) Banco, c/c

169 161,50

6 400,00 150 581,50

TOTAL ACTIVO

504 961,50

3 000,00 9 180,00

PATRIMONIO NETO Y PASIVO PATRIMONIO NETO (100) Capital social (129) Resultado del ejercicio PASIVO CORRIENTE (400) Proveedores (410) Acreedores por prestaciones de servicios (4750) H. P., acreedora por IVA (4751) H. P., acreedora por retenciones practicadas (476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores (523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

11

491 100,00 500 000,00 -8 900,00 13 861,50 10 630,00 121,00 292,50 450,00 1 500,00 868,00 504 961,50


Libro Mayor D

(100) Capital Social (C) 500 000,00 500 000,00 (A) 500 000,00

H

D

(129) Resultado del ejercicio (RG) 16 900,00 8 000,00 (RI)

500 000,00

8 900,00 (C) 16 900,00

D

(210) Terrenos y bienes naturales (A) 20 000,00 20 000,00 (C) 20 000,00

D

H

D

(A) 300 000,00 300 000,00

10 000,00

H

D

5 000,00

(217) Equipos para procesos de información (2) 800,00 800,00 (C) 800,00

D

800,00

(300) Mercaderías (A) 8 000,00 8 000,00 (15) (15) 3 000,00 11 000,00

H

3 000,00 (C) 11 000,00

12

H

H

300 000,00 (C) 300 000,00

(216) Mobiliario (A) 5 000,00 5 000,00 (C)

10 000,00 D

16 900,00

(211) Construcciones

20 000,00

(213) Maquinaria (A) 10 000,00 10 000,00 (C)

H

5 000,00

H


D

(400) Proveedores (7) 1 210,00 7 000,00 (A) (C) 10

1 210,00 (1)

630,00

3 630,00 (5)

H

11 840,00 11 840,00 D

(410) Acreedores por prestaciones

H

de servicios (C) 121,00 121,00 (8) 121,00 D

121,00

(430) Clientes H (A) 9 000,00 9 000,00 (12) (3) 5 550,00

9 180,00 (C)

(11) 3 630,00 18 180,00 D

18 180,00

(472) HP, IVA Soportado (1) 210,00 1 293,00 (14)

H

(2) 168,00 (5) 630,00 (6) 12,00 (8) 21,00 (9) 210,00 (10) 42,00 1 293,00 D

(4750) Hacienda Pública,

1 293,00 H

D

acreedora por IVA (C) 292,50 292,50 (14) 292,50 D

H

retenciones practicadas (C) 450,00 450,00 (13)

292,50

(476) Organismos de la Seguridad

(4751) HP, acreedora por

450,00 H

Social, acreedores (C) 1 500,00 1 500,00 (13)

D

(477) HP IVA Repercutido (12) 94,50

13

450,00

1 050,00 (3)

H


1 500,00

1 500,00

(14) 1 585,50

630,00 (11)

1 680,00

D

(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo (4) 1 000,00 1 000,00 (A) (C) 868,00

(570) Caja, € (A) 6 000,00 100,00 (2) (3) 500,00 6 500,00

H

868,00 (2)

1 868,00 D

1 680,00

1 868,00

H

D

6 400,00 (C)

(572) Banco c/c (A) 150 000,00 1 000,00 (4) (12) 8 455,50

H

162,00 (6)

6 500,00

1 210,00 (7) 1 210,00 (9) 242,00 (10) 4 050,00 (13) 150 581,50 (C) 158 455,50

D

(600) Compras de mercaderías (1) 1 000,00 4 000,00 (RG)

H

D

(610) Variación de ex. de Mds. H (15) 8 000,00 3 000,00 (15)

(5) 3 000,00 4 000,00 D

100,00

D

5 000,00 (RG) 4 000,00

(624) Transportes (8) 100,00

158 455,50

8 000,00 H

D

100,00 (RG) 100,00

(628) Suministros (6) 150,00 350,00 (RG)

(627) Publicidad, propaganda H y relaciones públicas (9) 1 000,00 1 000,00 (RG) 1 000,00

H

(10) 200,00

D

8 000,00

1 000,00

(640) Sueldos y Salarios (13) 5 000,00 5 000,00 (RG) 5 000,00 5 000,00

350,00 350,00

14

H


D

(642) Seguridad Social a cargo

H

de la empresa (13) 1 000,00 1 000,00 (RG) 1 000,00 D

1 000,00

(700) Ventas de mercaderías (RI) 8 000,00 5 000,00 (3)

H

3 000,00 (11) 8 000,00

D

8 000,00

(706) Descuentos sobre ventas por pronto pago (12) 450,00 450,00 (RG) 450,00

450,00

15

H


Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

16


b) Balance de Situación. 1. Factura recibidas. 2. Factura recibida y Recibo. 3. Factura emitida y Recibo. 4. Cheque o transferencia. 5. Factura recibida. 6. Factura de agua domiciliada en un banco. 7. Transferencia bancaria. 8. Factura de transporte recibida. 9. Cheque y factura de publicidad. 10.

Factura de teléfono domiciliada en un banco.

11.

Factura emitida.

12.

Recibo y factura de rectificación.

13.

Nómina pagada mediante domiciliación bancaria, TC1, modelo 110 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF

14.

Modelo 303 de autoliquidación del IVA.

15.

Ficha de almacén.

c) a) Documentos relacionados con el proceso de compraventa Facturas recibidas y emitidas. Factura de rectificación. b) Documentos relacionados con pagos y cobros de la compraventa Recibo, cheque, transferencia bancaria. c) Documentos relacionados con el almacén Ficha de almacén. d) Documentos relacionados con el ámbito laboral Nómina, TC1. e) Documentos relacionados con el pago de impuestos Modelo 110 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Modelo 303 de autoliquidación del IVA.

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f) Otro tipo de documentos Factura de publicidad. Factura de agua. Factura de teléfono. g) Cuentas anuales Balance de situación. d) Facturas proveedores

de Se archivan siguiendo un orden correlativo por el número que asigna el programa de contabilidad. Se deben archivar por separado las facturas pendientes de pago de las que ya han sido pagadas. Una vez efectuado el pago de la factura se anotará en la misma la fecha y forma de pago y se archivará en facturas pagadas.

Facturas de clientes

Igual que las facturas de proveedores.

Documentación bancaria

Se archivará por cuentas bancarias y la documentación recibida de cada cuenta se ordenará por fecha.

Documentos de caja

Se ordena por fechas.

Nóminas

Se archivan por meses una vez firmadas por el interesado y en cada mes se organizan por orden alfabético.

Seguros sociales TC1 Se archivan por meses. y TC2 Impuestos

Se debe archivar por tipo de impuesto: IVA, IRPF, Impuesto de Sociedades, impuestos especiales, etc.

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