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Taller Anexo Fase 6 Evaluación final POA- Realizar el proceso contable a un conjunto de operaciones económicas –
COMPETENCIAS: Que los estudiantes evalúen el conocimiento contable y evidencien las debilidades y fortalezas en los temas que crean convenientes. Indicadores de logro: El estudiante debe evaluar su conocimiento siendo capaz de realizar este taller final. Verificar cuales son los temas en que se tiene debilidades y fortalezas. TALLER FINAL COMPAÑÍA VENUS S.A. BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017 CUENTAS Caja Banco nacional Banco del exterior Clientes Inventario materia prima Inventario de producto terminado Inventario de repuestos y accesorios Construcción es y edificaciones Depreciación acumulada de edificio Terreno Obligación financiera banco nacional Obligación financiera banco exterior Proveedores Acreedores Capital social Reserva legal Utilidad ejercicios anteriores Ventas Rendimientos financieros Gastos en ventas Gastos de administración Costo de ventas TOTAL
Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones comerciales: 1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la inmobiliaria la chocita. 2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000) 3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días. 4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del 50%. 5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la or den de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades 6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la producción. 7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:
NOMBRE Pablo Álvarez Juan Canales James Ortega Ana Ospina
8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo. INFORMACION GENERAL El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas en su totalidad. La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y un solo material indirecto. La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a diciembre 31, se consideran deudas de dificil cobro. Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado. En inventario se encontraban las siguientes unidades: Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000 unidades. Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta. El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50% producción, ventas 20% y 30% administración. El porcentajes estimado para ARL es de 1.04% Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general.
El estado de la cartera ( facturas por cobrar) a 31 de diciembre del año en curso, es: FACTURA No. CLIENTE VALOR VENCIMIENTO 25 Pedro Higuera 1.600.000 4 de noviembre de 2015 125 Luis Meza 1.000.000 3 de enero de 2016 134 Juan Rodríguez 1.200.000 6 de julio de 2016 325 Ángela Díaz 800.000 8 de septiembre de 2016 342 Alberto Ceballos 2.400.000 15 de noviembre de 2016 345 Julián Viáfara 3.000.000 20 de enero de 2017 TOTAL 10.000.000 La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar. Con base en la información anterior se solicita: 1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas 2. Registrar la nómina 3. Elaborar el comprobante de diario 4. Elaborar la hoja de costos 5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31 6. Hacer los ajustes pertinentes 7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre 8. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado de costos a 31 de diciembre.
Fuente: Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=59
