1.
Si el activo de una empresa asciende a $10 millones y su pasivo a $4 millones, determine el valor de su patrimonio. ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO PATRIMONIO= ACTIVO - PASIVO = $10 millones $4 $4 millones = $6 millones –
2.
Si el patrimonio de una sociedad limitada es $7 millones y su pasivo asciende a $6 millones, calcule el total de su activo. ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO = $6 millones + $7 millones = $13 millones
3.
Señale el efecto de los siguientes hechos económicos en la ecuación contable, en términos de aumento (A), disminución (D) o sin efecto (S): Transacción Activo Pasivo Patrimonio Compra de un vehículo a crédito ___A____ ___A____ ___S____ Cancelación de una obligación bancaria ___D___ __D_____ ___S_____ Compra de maquinaria de contado ____AD___ _S_____ ___S____ Aporte en efectivo de un socio para la empresa ____A___ _S______ __A_____ Compra de un terreno, mitad a crédito y mitad de contado ____AD__ ____A__ ____S___ Constitución de una sociedad con ___A____ __S_____ _A_____ aportes en efectivo y en equipos Venta del equipo de computación a crédito ___DA___ ___S___ __S_____ Recibo del pago por la venta venta del equipo de computación __AD____ ___S____ __S_____ Consecución de préstamo en un banco local ___A___ __A____ ____S___ Aumento de aportes sociales en efectivo ___A____ ___S___ ___A____
4. Algunas cuentas aumentan por el lado izquierdo y otras cuentas por el derecho. Para c ada uno de los siguientes eventos, señale con una X si los valores deben anotarse en el lado izquierdo o en el derecho. Activo pasivo Izquierdo Derecho Aumento en Clientes ____x___ ________ Aumento en Salarios por pagar ________ _____x__ Aumento en Mercancías ____x___ ________ Aumento en Aportes sociales ________ ___x____ Aumento en Gastos pagados por anticipado ___x____ ________ Disminución en Bancos ________ ____x____ Disminución en Ingresos recibidos por anticipado _____x___ ________ Disminución en Reservas ocasionales _____x___ ________ Disminución en Gastos pagados por anticipado ________ ___x_____ Disminución en Mercancías ________ ____x____
5. ¿Cuáles de las siguientes cuentas se acreditan cuando aumentan? Señale con una X en la columna correspondiente. Sí No 2 Obligaciones financieras ___x_____ ________ 5 Gastos de personal Sueldos ________ _____x___ 1 Terrenos ________ _____x___ 3 Utilidades acumuladas ____x____ ________ 1 Cargos diferidos Elementos de aseo ________ _____x___ 2 Ingresos recibidos por anticipado ____x____ ________ 3 Reservas obligatorias ____x____ ________ 1 Patentes ________ _____x___ 1 Inversiones Bonos ________ _____x___ 1 Ingresos por cobrar ________ ____x____ 5. ¿Cuáles de las siguientes cuentas se acreditan cuando aumentan? Señale con una X en la columna correspondiente. –
–
Obligaciones financieras Gastos de personal - Sueldos Terrenos Utilidades acumuladas Cargos diferidos - Elementos de aseo Ingresos recibidos por anticipado Reservas obligatorias Patentes Inversiones - Bonos Ingresos por cobrar
Sí
No
________ ________ ___X_____ ___X_____ ________ ___X_____ ________ ________ ___X_____ ___X_____
____X____ ____X____ ________ ________ ____X____ ________ ____X____ ____X____ ________ ________
6. Indique en qué lado de la cuenta T deben registrarse las siguientes situaciones. Débito
Aumento de patrimonio Aumento en gastos Disminución en activo Disminución en pasivo Aumento en ingresos Aumento en pasivo Disminución en patrimonio Aumento en activo
________ ___X_____ ___X_____ ________ ________ ___X_____ ___X_____ ________
Crédito
____X____ ________ ________ ____X____ ____X____ ________ ________ ____X____ ____X____
7. Indique las cuentas que se afectan con las siguientes transacciones, y señale si se debitan o acreditan. •
•
•
Recibo de efectivo de clientes DEBITO CREDITO banco caja Recibo de efectivo de clientes por servicios prestados DEBITO CREDITO banco Caja Compra de una cédula de capitalización con un cheque DEBITO CREDITO
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Cobro de un préstamo para vivienda a un trabajador DEBITO CREDITO Cuentas por cobrar Caja-banco Pago de intereses sobre cesantías al personal DEBITO CREDITO Caja personal Venta de DEBITO terreno
un
edificio de CREDITO Caja-banco
contado
Pago de salarios acumulados DEBITO CREDITO Cajo-bancos salarios Pago de DEBITO Banco
nómina CREDITO salarios
Venta de equipo de oficina de contado DEBITO CREDITO Equipo computo Caja-banco Apertura de una cuenta de ahorro en una corporación DEBITO CREDITO Caja bancos Cancelación de un pagaré a un banco DEBITO CREDITO banco caja Pago de una póliza de seguros DEBITO CREDITO Caja seguros Compra de mercancías, parte de contado y parte a crédito DEBITO CREDITO Caja-bancos Venta de acciones DEBITO terreno
CREDITO caja
8. Determine el saldo de cada una de las siguientes cuentas. Clientes
Cuentas por pagar
38.000
17.000
12.000
24.000
42.000
41.000
22.000
20.000
18.000
8.500
14.000
14.000
34.000
14.000
16.000
36.000
132.000
80.500
64.000
94.000
47.000
30.000
Indique el efecto de los siguientes hechos económicos en la ecuación contable y señale las cuentas que se afectan precisando si se trata de un débito (D) o un crédito (C).
9.
transaccion Ejemplo: Compra equipo a crédito
Activo
Gasto
Compra útiles y papelería de contado y a crédito Consumo útiles y papelería
Caja(C)
Cancelación pagaré a un banco con cheque
Banco(C)
Recibo cheque por arrendamiento de terreno Pago seguro contra incendio
Banco(D)
Cobro en efectivo de intereses sobre un préstamo Pago arrendamiento del mes
Caja(D)
Recibo anticipo por prestación de servicios
Caja(D)
Anticipos(C)
Cobro por anticipado de arrendamientos
Caja(D)
Ariendos
Prestación de servicios a crédito
CxC(D)
Pago de intereses por anticipado
intereses
Equipo de oficina
Pasivo
Patrimonio
Ingreso
Proveedores (C)
(D) Activo diferido(D)
Papeleria(C)
Banco(C)
Banco(C)
Papeleria( D) Bancos (D)
Arrendamientos( C) Seguros(D)
Intereses(D)
Arrendami ento(D)
resividos(C)
pagados por
Ingresitos de prestación (C)
anticipados( D) Caja(c)
Ingreso de un nuevo socio, quien aporta un edificio Compra de acciones y bonos a crédito y de contado Adquisición de patente para explotar un producto
Accionistas(
Edificio(D)
C) Banco(C)
Activo diferido(D)
(c)
Depreciación del equipo de computación
Equipo computo(C )
10. Indique en un cuadro como el que aparece a continuación las cuentas que se debitan o acreditan para
cada una de las siguientes transacciones.
Dos
Recaudo
de
Venta
de
mercancías
Pago
de sueldos de $600.000.
socios constituyen una sociedad con un capital de $1.000.000 representado en un terreno por valor de $400.000, una cédula de capitalización por $200.000 y el resto en efectivo.
Cancelación
de
$100.000
deuda
por
cobro
a
por
$20.000 a
la
segunda quincena
respaldada
con
clientes.
crédito.
un
del
mes
pagaré por
anterior por $300.000.
Pago en efectivo de un seguro contra incendio, cuya prima vale $80.000. Obtención de un préstamo bancariopor $700.000 respaldado con un pagaré. Pago del arriendo del mes por valor de $65.000. Contratación de un gerente de ventas por $900.000 mensuales. Se hace un anticipo a un trabajador por $30.000. Crédito Debito $400.000(CAJA)
$400.000(terrenos)
$200.000(BANCO)
$200.000(1220)
$100.000(BANCO)
$100.000(CXC)
$600.000(BANCO) $20.000(INSUMOS)
$20.000(CXC)
$600.000(PERSONAL)
$600.000(SUELDOS)
$300.000(PAGARE)
$300.000(CXC)
$80.0000(SEGUROS)
$80.0000(CAJA)
$700.000(BANCO)
$700.000(OBLIGACIONES FINANCIERAS)
$65.000(BANCO)
$65.000(ARRENDAMIENTOS)
$900.000(BANCO)
$900.000(PERSONAL)
$30.000(CAJA)
$30.000(PRESTAMOS
11.
Caja 1 3 4
7000000 700000 350000
8050000 1832500
Capital social
4900000 245000 700000 175000 197500 6217500
2 5 6 7 9
8200000 8200000
Equipo de oficina 2
Bancos
4900000
700000
4900000 4900000
0 -700000
Ingresos operacionales 4 9
770000 770000
246000 246000
700000
5
100000 96500
196500 196500
Gastos de ventas 145000 101000
3
Gastos administrativos
350000 420000
5
7000000 1200000
Arriendo 6
350000
350000 350000
1 8
Gastos pagados x anticipado 6
Cuentas por pagar
350000
7
350000
175000
175000 175000
350000
Edificio 8
1200000
Clientes 9
1200000 1200000
420000
420000 420000
ASESOTIAS ANDINAS Ltda. Balance de prueba de 1° a 30° de abril
CUENTA
DÉBITO CRÉDITO
Caja Bancos Clientes Edificio Equipo de oficina Gastos pagados por anticipado Gastos operacionales adminitrativos Gasto de ventas Arriendo Cuentas por pagar Aportes sociales Ingresos operacionales
1832500 -700000 420000 1200000 4900000 350000
Total créditos y débitos
8795000
196500 246000 350000 -175000 8200000 770000 8795000
12
EJERCICIO 12 Registro en el diario de la transacciones del mes de enero
FECHA 04-ene Oficinas
DESCRIPCIÓN
DÉBITO
CRÉDITO
4.950.000
Bancos Cuentas por pagar
1.650.000 3.300.000
Compra de una oficina
06-ene Capital social
Caja Acciones
2.600.000 1.400.000 1.200.000
Aporte de nuevo socio
09-ene Bancos
Gastos de servicios publicos Utiles y papeleria Gastos de suministros
46.800 28.100 6.200 12.500
Cheque para pago de diversos
17-ene Ventas
Cuentas por cobrar
242.000 242.000
Cancelacion de servicios a credito
31-ene Gastos de publicidad
Gastos pagados por anticipado
140.000 280.000
Bancos
140.000 280.000
Caja Pago de publicidad de la empresa
Total debitos y creditos
8.258.800
8.258.800
13.
CONSULTORIO VETERINARIO URGECAN Ltda Balance de prueba a 31 de diciembre 2016
CUENTA
DETALLE
1105 Caja 1305 Clientes 1455 Materiales respuestos y accersorios 1524 Equipo de oficina 1592 Depresiacion acumulada 1615 Patentes 1705 Gastos pagados por anticipado 5110 Gastos operacionales (Honorarios) 5130 Gastos operacionales (seguros) 5135 Gastos operacionales(Servicios) 520506 Gastos operacionales de personal 5255 Gastos de viajes Gastos 5260 operacionales(Depresiaciones) 2125 Obligaciones financieras 23 Cuentas por pagar 2360 Dividendos 2510 Cesantias consolidadas 3115 Aportes sociales 3705 Utilidades acumuladas 415020 Ingresos finacieros 4165 Ingresos operacionales Total creditos y debitos
DÉBITO
CRÉDITO
$ 186.000,00 $ 211.000,00 $ 136.000,00 $ 750.000,00 $ 125.000,00 $ 360.000,00 $ 96.000,00 $ 48.000,00 $ 32.000,00 $ 98.200,00 $ 142.500,00 $ 47.300,00 $ 75.000,00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2.307.000,00
300.000,00 156.200,00 15.500,00 356.800,00 500.000,00 161.000,00 25.000,00 542.500,00
$ 2.057.000,00
EJERCICIO 14
A. Registro en el Diario las transacciones de julio DIARIO GENERAL FECHA DESCRIPCIÓN jul-05 Clientes Ingresos operacionales - Ventas
DÉBITO
CRÉDITO
27.000 27.000
Venta de servicios a crédito a Perez Ltda.
jul-07 Cargos diferidos Caja
24.000 24.000
Pago de servicios publicitarios
jul-11 Costos y Gastos por pagar Cuentas por pagar Caja
7.500 15.000 22.500
Pago a proveedores varios
jul-14 Caja Clientes
42.000 42.000
Cobro de facturas a clientes
jul-15 Gastos operacionales - Administración Gastos operacionales - Ventas Caja
24.000 6.000 30.000
Pago de nómina y comisiones
jul-18 Caja Ingresos operacionales - Ventas Clientes
30.000 12.000 18.000
Venta de servicios a Ozal Ltda. y cobro a Perez Ltda.
jul-21 Equipo de oficina Caja Cuentas por pagar
30.000 9.000 21.000
Compra equipo de oficina
jul-24 Caja Ingresos recibidos por anticipado
45.000 45.000
Cobro anticipado de servicios jul-30 Gastos operacionales - Administración
30.000
Caja
30.000
Pago de nómina
Total Debitos y Créditos
280.500
280.500
NOTA: TOTAL DEBITO Y CRÉDITO
$ 280.500
EJERCICIO 14
B. Traslado del Diario al Mayor y preparación Balance de prueba CAJA
CUENTA 1105
FECHA
EXPLICACIÓN
DÉBITO
CRÉDITO
165.000
SALDO
01-jul
Saldo ajunio 30
$ 165.000
07-jul
Pago de servicios publicitarios
24.000
$ 141.000
11-jul
Pago a proveedores varios
22.500
$ 118.500
14-jul
Cobro de facturas de clientes
15-jul
Pago de nómina y comisiones
18-jul
Venta de servicios y cobro de facturas
21-jul
Compra de equipo de oficina
24-jul
Cobro anticipado de servicios
30-jul
Pago de nómina
42.000
$ 160.500 30.000
30.000
$ 160.500 9.000
45.000
$ 151.500 $ 196.500
30.000
SALDO A JULIO 31
$ 166.500 $ 166.500
CLIENTES FECHA
$ 130.500
CUENTA 1305 EXPLICACIÓN
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
01-jul
Saldo a junio 30
42.000
$ 42.000
05-jul
Venta de servicios a crédito
27.000
$ 69.000
14-jul
Cobro de facturas de clientes
42.000
$ 27.000
18-jul
Cobro de facturas de clientes
$18.000,00
$ 9.000
SALDO A JULIO 31
$ 9.000
INVERSIONES - ACCIONES FECHA 01-jul
EXPLICACIÓN Saldo a junio 30
CUENTA 1305 DÉBITO
CRÉDITO
60.000
$ 60.000
SALDO A JULIO 31
$ 60.000
TERRENOS FECHA 01-jul
CUENTA 1504 EXPLICACIÓN
Saldo a junio 30
DÉBITO
CRÉDITO
150.000
$ 150.000
CUENTAS POR PAGAR
CUENTA 2305 EXPLICACIÓN
01-jul
Saldo a junio 30
11-jul
Amortización de deudas a proveedores
21-jul
Compra de equipo a crédito
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
24.000
$ 24.000
15.000
$ 9.000 21.000
SALDO A JULIO 31
01-jul
EXPLICACIÓN Saldo a junio 30
$ 30.000 $ 30.000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR FECHA
SALDO $ 150.000
SALDO A JULIO 31
FECHA
SALDO
CUENTA 2335 DÉBITO 15.000
CRÉDITO
SALDO $ 15.000
11-jul
Cancelación de deuda
7.500
$ 7.500
SALDO A JULIO 31
$ 7.500
APORTES SOCIALES FECHA 01-jul
CUENTA 3115 EXPLICACIÓN
DÉBITO
Saldo a junio 30
CRÉDITO
SALDO
300.000
$ 300.000
SALDO A JULIO 31
$ 300.000
UTILIDADES ACUMULADAS FECHA 01-jul
EXPLICACIÓN
CUENTA 3705 DÉBITO
Saldo a junio 30
SALDO A JULIO 31
CUENTAS
SALDO
78.000
$ 78.000 $ 78.000
DÉBITO
Caja Clientes Inversiones - Acciones Terrenos Cargos diferidos Equipo de oficina Gastos operacionales - Administración Gastos operacionales - Ventas Cuentas por pagar Costos y gastos por pagar Ingresos recibidos por anticipado Utilidades acumuladas Ingresos operacionales - Ventas Aportes sociales
$ 166.500 9.000 60.000 150.000 24.000 30.000 54.000 6.000
Total
$ 499.500
NOTA: TOTAL DÉBITOS Y CRÉDITOS
CRÉDITO
CRÉDITO
$ 30.000 7.500 45.000 78.000 39.000 300.000 $ 499.500
C. Estado de resultados
INTERCOL LTDA. ESTADO DE RESULTADOS DE JUNIO 30 A JULIO 31 CUENTAS
DÉBITO
Ingresos operacionales - Ventas Menos Gastos operacionales: Administración Ventas Total gastos Utilidad o Pérdida operacional Sumas iguales
39.000 54.000 6.000 60.000 -21.000 39.000
Utilidad o Pérdida operacional
-21.000
INTERCOL LTDA. BALANCE GENERAL A JULIO 31 ACTIVO Caja
$ 166.500
Clientes
9.000
Inversiones - Acciones
60.000
Activo corriente
$ 235.500
PASIVO Clientes por pagar Costos y gastos por pagar Ingresos recibidos por anticipado Total pasivo
CRÉDITO
$ 30.000 7.500 45.000 $ 82.500
39.000
Activo no corriente Cargos diferidos
24.000
Equipo de oficina
30.000
Terrenos
150.000
Activo no corriente
$ 204.000
Total activo
$ 439.500
PATRIMONIO Aportes sociales
$ 300.000
Utilidades acumuladas
78.000
Pérdida del ejercicio
21.000
Total Patrimonio
$ 357.000
Total Pasivo y Patrimonio
$ 439.500
.15
Registro Diario
x
Fechas
DESCRIPCIÓN
01-nov Caja Clientes
DÉBITO
CRÉDITO
$282.000,00 $282.000,00
Abono por servicios de lavado
05-nov Caja Ingresos no operacionales
$60.000,00 $60.000,00
Pago de contado por alquiler de oficinas
08-nov Caja Ingresos operacionales
$277.500,00 $277.500,00
Ingresos en efectivo del lavado
10-nov Caja Cuentas por pagar Gastos de suministros
$186.000,00 $186.000,00 $372.000,00
Compra de detergentes y suminitros
13-nov Clientes Ingresos operacionales
$159.600,00 $159.600,00
Venta de servicios a credito a Clinica del pacifico
15-nov Caja Gastos operacionales- Administracion Pago de sueldos, 1era quincena
$170.100,00 $170.100,00
17-nov Caja Gastos operacionales-
$90.600,00 $90.600,00
Gasto de reparacion de una maquina
23-nov Caja Ingresos operacionales
$651.900,00 $651.900,00
Ingresos en efectivo de los ultimos 15 días
25-nov Caja Cuentas por pagar
$396.000,00 $396.000,00
Se abona a deudas 1° de noviembre
26-nov Caja Clientes
$79.800,00 $79.800,00
Se recibe abono de Clinica del Pacifico
27-nov Caja Gastos operacionales
$229.500,00 $229.500,00
Pago de servicio de energia
28-nov Clientes Ingresos operacionales
$185.400,00 $185.400,00
Cuenta por servicios prestados a Clinica de Pacifico
29-nov Caja Gastos operacionales
$79.800,00 $79.800,00
Se paga recoleccion y reparto de ropa
30-nov Caja Gastos operacionales-adminitrativos
$189.900,00 $189.900,00
Pago de 2da quincena
Caja Ingresos operacionales
$363.300,00 $363.300,00
Ingresos en efectivo por concepto de lavado
Caja Gastos operacionales
$384.300,00 $384.300,00
Suministros del mes Total debitos y creditos
$3.971.700,00
$3.971.700,00
CRÉDITO
SALDO
LAVANDERIA MODERNA Ltda. Libro mayor
CAJA CUENTA 1105 FECHA EXPLICACIÓN 01-nov saldo a 1° de noviembre 01-nov Cobro de facturas de clientes
DÉBITO 219000 282000
$219.000 $501.000
05-nov 08-nov 10-nov 15-nov 17-nov 23-nov 25-nov 26-nov 27-nov 29-nov
Pago de contado alquiler oficinas Pago de factura clientes Compra de detergentes Pago de nomina 1era quincena Pago de reparacion maquina Ingresos de los ultimos 15 dias Abono a deudas de 1° nov Pago de servicio de clientes Pago de servicio de energia Pago de recoleccion y reparto Ingreso en efectivo de 30-nov operaciones 30-nov Pago de nomina y suministros
60000 277500 186000 170100 90600 651900 396000 79800 229500 79800 363300
$561.000 $838.500 $652.500 $482.400 $391.800 $1.043.700 $647.700 $727.500 $498.000 $418.200
574200
$781.500 $207.300 $207.300
CRÉDITO
SALDO
SALDO A NOVIEMBRE 30
CLIENTES CUENTA 1305 FECHA EXPLICACIÓN 01-nov Saldo 1° de noviembre 01-nov Cobro de servicios de lavado 13-nov Venta de servicios a credito
DÉBITO 381000
282000
$99.000,00 $258.600,00
79800
$178.800,00
159600
26-nov Abono factura clientes 28-nov Venta de servicios a credito
$381.000,00
185400
$364.200,00
SALDO A NOVIEMBRE 30
$364.200,00
TERRENOS FECHA
EXPLICACIÓN
01-nov Saldo a 1° de noviembre
CUENTA 1504 DÉBITO
CRÉDITO
$ 1.920.000,00 $ 1.920.000,00
1920000
SALDO A NOVIEMBRE 30
CUENTA 1516
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES FECHA
EXPLICACIÓN
01-nov Saldo a 1° de noviembre
DÉBITO 9450000
SALDO A NOVIEMBRE 30
MAQUINARIA Y EQUIPO
SALDO
CUENTA 1520
CRÉDITO
SALDO $ 9.450.000,00 $ 9.450.000,00
FECHA
EXPLICACIÓN
01-nov Saldo a 1° de noviembre
DÉBITO
CRÉDITO
$ 1.890.000,00 $ 1.890.000,00
1890000
SALDO A NOVIEMBRE 30
CARGOS DIFERIDOS FECHA
EXPLICACIÓN
01-nov Saldo a 1° de noviembre
CUENTA 1710 DÉBITO
CRÉDITO
240000
$240.000,00
CUENTAS POR PAGAR EXPLICACIÓN
CUENTA 2305 DÉBITO
CRÉDITO
01-nov Saldo a 1° de noviembre
855000
10-nov Compra de detergente a credito
186000
25-nov Abono a deuda
396000
SALDO A NOVIEMBRE 30
APORTES SOCIALES FECHA 01-nov
EXPLICACIÓN
DÉBITO
Saldo a 1° de noviembre
01-nov
CRÉDITO
SALDO
12.000.000
$ 12.000.000
CUENTA 3705 DÉBITO
Saldo a 1° de noviembre
CRÉDITO
SALDO
1.245.000
$ 1.245.000
SALDO A NOVIEMBRE 30
$ 1.245.000
INGRESOS OPERACIONALES FECHA
EXPLICACIÓN
$ 855.000,00 $ 1.041.000,00 $ 645.000,00 $ 645.000,00
$ 12.000.000
UTILIDADES ACUMULADAS EXPLICACIÓN
SALDO
CUENTA 3115
SALDO A NOVIEMBRE 30
FECHA
SALDO $240.000,00
SALDO A NOVIEMBRE 30
FECHA
SALDO
CUENTA 4155 DÉBITO
CRÉDITO
08-nov ventas en efectivo
277500
13-nov venta de servicios a credito
159600
23-nov ventas en efectivo
651900
28-nov ventas de servicios a credito
185400
30-nov ventas en efectivo
363300
SALDO $ 277.500,00 $ 437.100,00 $ 1.089.000,00 $ 1.274.400,00 $ 1.637.700,00
$ 1.637.700,00
SALDO A NOVIEMBRE 30
INGRESOS NO OPERACIONALES FECHA
EXPLICACIÓN
CUENTA 4220 DÉBITO
CRÉDITO
05-nov Alquiler de oficinas de contado
SALDO $ 60.000,00 $ 60.000,00
60000
SALDO A NOVIEMBRE 30
GASTOS OPERACIONES - ADMINISTRACIÓN
CUENTA 5105
FECHA
CRÉDITO
EXPLICACIÓN
DÉBITO
SALDO
Nómina de administración quincena 1
170.100
$ 170.100
Nómina de administración quincena 2
189.900
$ 360.000
SALDO A NOVIEMBRE 30
$ 360.000
GASTOS OPERACIONALES - VENTAS FECHA
EXPLICACIÓN
CUENTA 5205 DÉBITO
CRÉDITO
372000 90600 229.500 79.800 384.300
$ 372.000 $ 462.600 $ 692.100 $ 771.900 $ 1.156.200 $ 1.156.200
SALDO A NOVIEMBRE 30
CUENTA 1105 1305 1504 1516 1520 1710 5120 5205 2305 3115 3705 4155
DETALLE Caja Clientes Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Cargos diferidos Gastos operacionales administracion Gastos operacionales - ventas Cuentas por pagar Aportes sociales Utilidades acumuladas Ingresos operacionales
4220 Ingresos no operacionales
DÉBITO $ $ $ $ $ $ $ $
SALDO
CRÉDITO
207.300,00 364.200,00 1.920.000,00 9.450.000,00 1.890.000,00 240.000,00 360.000,00 1.156.200,00 $ 645.000,00 $ 12.000.000,00 $ 1.245.000,00 $ 1.637.700,00 $ 60.000,00
TOTAL
$ 15.587.700,00 $ 15.587.700,00
LAVANDERIA MODERNA Ltda. Estado de resultados al 1° de noviembre
CUENTA
DÉBITO
Ingresos operacionales-ventas Gastos operacionales: Administración Ventas Total gastos: Utilidad o perdida operacional Sumas iguales
Utilidad o perdida operacional
CRÉDITO $ 1.637.700,00
$ 360.000,00 $ 1.156.200,00 $ 1.516.200,00 $ 121.500,00 $ 1.637.700,00
$
$ 1.637.700,00
121.500,00
LAVANDERIA MODERNA Ltda Balance general a 1° de noviembre
ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE Caja Clientes Cargos diferidos Total activo corriente
$ $ $ $
207.300,00 364.200,00 240.000,00 811.500,00
ACTIVO NO CORRIENTE Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo
$ 1.920.000,00 $ 9.450.000,00 $ 1.890.000,00 Total activo no corriente $13.260.000,00 Total activo $14.071.500,00 Cifra control
$
60.000,00
Cuentas por pagar $ Total Pasivo $
645.000,00 645.000,00
PATRIMONIO Aportes sociales Utilidades acumuladas Utilidad del ejercicio Total patrimonio Total pasivo y patrimonio
$ 12.000.000,00 $ 1.245.000,00 $ 121.500,00 $ 13.366.500,00 $ 14.011.500,00
PREGUNTAS DE OPCION MULTIPLE 1. c.
La
ecuación Activo
=
contable Pasivo
se
define +
como: Patrimonio
2. La partida doble es el procedimiento por el cual los hechos económicos se registran mediante un asiento de igual valor en d. Débito y crédito. 3. En contabilidad siempre se debe presentar la siguiente igualdad, no importa qué cuenta se afecte con un hecho económico: a. Débito = activo 4. Al acreditar una cuenta de activo, ésta a. Disminuye. 5. ¿Cuál de los hechos económicos siguientes origina un débito a una cuenta? c. Aumento en Bancos
UNIVERSIDAD DE LA SABANA
Eliana Ramirez Catalina Sandoval Madelain Osorio
Gabriel Bonilla Contabilidad Financiera Bogota d.c
